單位收支業(yè)務(wù)管理制度

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)單位收支業(yè)務(wù)管理，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范收支業(yè)務(wù)行為，特制定本制度。

　　第二條 本制度適用于單位的收入、支出及債務(wù)業(yè)務(wù)。

　　第三條 制定依據(jù)

　　1、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》

　　2、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》

　　3、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

　　4、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

　　5、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》

　　6、《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法〉的決定》

　　7、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》

　　8、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》

　　9、《吉林省財(cái)政票據(jù)管理辦法》(吉林省人民政府令第196號(hào))

　　10、《吉林省地方政府性債務(wù)償債準(zhǔn)備金管理辦法》 (吉財(cái)債〔2014〕223號(hào))

　　11、《吉林省地方政府性債務(wù)收支計(jì)劃編制辦法》 (吉財(cái)債〔2014〕230號(hào))

　　12、《吉林省地方政府性債務(wù)舉債核準(zhǔn)管理辦法》 (吉財(cái)債〔2014〕231號(hào))

　　13、《吉林市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)非稅收入管理的意見(jiàn)》(吉市政函〔2012〕475號(hào))

　　14、《中共吉林市委辦公廳吉林市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)十項(xiàng)暫行規(guī)定的通知》(吉市辦發(fā)〔2013〕14號(hào))

　　…….

　　第二章 收入業(yè)務(wù)

　　第四條 納入本制度的收入包括:

　　(一)根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)定的收入。包括: (行政單位的收入包括財(cái)政撥款收入和其他收入;事業(yè)單位的收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。提示：各單位根據(jù)自己的實(shí)際情況列收入項(xiàng)目)

　　(二)不作為單位收入但應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶的資金。具體包括(行政事業(yè)單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶的罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等具有代收性質(zhì)的資金。提示：各單位根據(jù)自己實(shí)際情況列收入項(xiàng)目)

　　第五條 本單位收入管理實(shí)行統(tǒng)一核算、歸口管理。

　　第六條 崗位設(shè)置及職責(zé) (提示：各單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定、本單位“三定”規(guī)定和單位實(shí)際情況合理設(shè)置收入業(yè)務(wù)崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限。單位可以實(shí)行“一人多崗”管理模式，但是必須確保單位收款與會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離，要在單位內(nèi)部的收入業(yè)務(wù)方面形成制衡機(jī)制，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。例如：出納既負(fù)責(zé)收款、開(kāi)票，又負(fù)責(zé)登記收入業(yè)務(wù)賬目，同時(shí)還負(fù)責(zé)保管票據(jù)和會(huì)計(jì)檔案，一人辦理了收入業(yè)務(wù)的全過(guò)程，這類單位就可能存在出納截留收入資金而且長(zhǎng)期不被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。)

　　(一)財(cái)會(huì)部門作為歸口管理部門，對(duì)本單位的收入進(jìn)行統(tǒng)一管理和監(jiān)控。

　　1、制定收入內(nèi)部管理制度;

　　2、全面掌握本單位各業(yè)務(wù)部門的收費(fèi)項(xiàng)目，做好收費(fèi)許可證的年檢，確保各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定;

　　3、要求各業(yè)務(wù)部門在涉及收入合同協(xié)議簽字后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)務(wù)部門作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入帳，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬;

　　4、按照國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)收入業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、完整地記錄，反映單位的收入業(yè)務(wù);

　　5、加強(qiáng)對(duì)收入業(yè)務(wù)的分析和對(duì)賬工作，根據(jù)收入預(yù)算、所掌握的合同情況對(duì)收入收取情況的合理性進(jìn)行分析，定期與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行對(duì)帳，判斷有無(wú)異常情況。

　　6、加強(qiáng)對(duì)收入業(yè)務(wù)的檢查，包括定期檢查收入款項(xiàng)是否及時(shí)、足額繳存到規(guī)定銀行帳戶，收入金額是否與合同約定相符，對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。

　　(二)業(yè)務(wù)部門在涉及收入的相關(guān)文件或合同協(xié)議簽字后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)務(wù)部門作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入帳。

　　第七條 加強(qiáng)非稅收入管理。

　　(一)依法征收政府非稅收入。嚴(yán)格按照國(guó)家、省財(cái)政部門下發(fā)的《行政事業(yè)性收費(fèi)目錄》中的收費(fèi)項(xiàng)目和省、市物價(jià)部門審批的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、超期限征收。

　　(二)編制征收計(jì)劃。業(yè)務(wù)部門依據(jù)上年征收情況編制本年度征收計(jì)劃。由部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交財(cái)會(huì)部門匯總、編制收入預(yù)算，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人(或預(yù)算管理委員會(huì))審批后報(bào)送財(cái)政部門。

　　(三)建立收入臺(tái)賬制度。各業(yè)務(wù)部門要按照征收情況建立收入臺(tái)賬，與財(cái)會(huì)部門加強(qiáng)銜接溝通，確保收入實(shí)現(xiàn)進(jìn)度。

　　(四)建立收入征收責(zé)任制。(提示：各單位要明確征收流程和崗位職責(zé)，盡量限制自由裁量權(quán)。對(duì)應(yīng)收未收的收入，明確責(zé)任，根據(jù)有關(guān)文件、合同等及時(shí)足額收取。涉及收入減免事項(xiàng)，要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策執(zhí)行，由繳款義務(wù)人提出書(shū)面申請(qǐng)，由主管部門依法審查后決定，嚴(yán)禁私自減免和越權(quán)減免。)

　　(五)政府非稅收入要嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，取得收入須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印發(fā)的票據(jù)，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或坐支。

　　第八條 加強(qiáng)票據(jù)和印章的管理。

　　(一)票據(jù)實(shí)行專人、專賬、專柜管理，建立票據(jù)管理臺(tái)帳，向有關(guān)部門報(bào)送票據(jù)的使用情況。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員對(duì)發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷應(yīng)當(dāng)履行手續(xù)，并做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。保管人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

　　(二)不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買賣、擅自銷毀、涂改票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍，不得開(kāi)具虛假票據(jù)，不得將財(cái)政票據(jù)與稅務(wù)發(fā)票或者其他票據(jù)互相串用、替代。

　　(三)票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照序號(hào)使用，不得拆本使用。應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫，做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實(shí)、印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫 。

　　因填寫錯(cuò)誤等原因而作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)次，不得擅自銷毀。

　　(四)票據(jù)使用完畢，票據(jù)保管人員要按順序清理票據(jù)存根、裝訂成冊(cè)、妥善保管。

　　票據(jù)存根保存期限為5年。保存期滿需要銷毀的，由票據(jù)保管人員報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到有關(guān)部門辦理相應(yīng)票據(jù)銷毀手續(xù)。
 

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