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事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)管理制度范本
第一章 總 則
第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范事業(yè)單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障事業(yè)單位健康發(fā)展，制定本規(guī)則。
第二條 本規(guī)則適用于各級(jí)各類事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱事業(yè)單位)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。
第三條 事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、單位和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條 事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制單位決算，真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失;加強(qiáng)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第五條 事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第二章 單位預(yù)算管理
第六條 事業(yè)單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
事業(yè)單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第七條 國(guó)家對(duì)事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。
定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策和財(cái)力可能，結(jié)合事業(yè)特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃、事業(yè)單位收支及資產(chǎn)狀況等確定。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助可以為零。
非財(cái)政補(bǔ)助收入大于支出較多的事業(yè)單位，可以實(shí)行收入上繳辦法。具體辦法由財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)主管部門制定。
第八條 事業(yè)單位參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施，以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況，測(cè)算編制收入預(yù)算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財(cái)力可能，測(cè)算編制支出預(yù)算。
事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。
第九條 事業(yè)單位根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃以及預(yù)算編制的規(guī)定，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門(一級(jí)預(yù)算單位直接報(bào)財(cái)政部門，下同)。事業(yè)單位根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。
第十條 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行中，國(guó)家對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整。上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策增加或者減少支出，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)報(bào)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算;財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由單位自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。
收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
第十一條 事業(yè)單位決算是指事業(yè)單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報(bào)告。
第十二條 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)政部門審批。
第十三條 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確，規(guī)范決算管理工作。
第三章 收入管理
第十四條 收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第十五條 事業(yè)單位收入包括：
(一)財(cái)政補(bǔ)助收入，即事業(yè)單位從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。
(二)事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。其中：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金，不計(jì)入事業(yè)收入;從財(cái)政專戶核撥給事業(yè)單位的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金，計(jì)入事業(yè)收入。
(三)上級(jí)補(bǔ)助收入，即事業(yè)單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
(四)附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
(五)經(jīng)營(yíng)收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
(六)其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。
第十六條 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
第十七條 事業(yè)單位對(duì)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第四章 支出管理
第十八條 支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。
第十九條 事業(yè)單位支出包括：
(一)事業(yè)支出，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出�；局С鍪侵甘聵I(yè)單位為了保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項(xiàng)目支出是指事業(yè)單位為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。
(二)經(jīng)營(yíng)支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。
(三)對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。
(四)上繳上級(jí)支出，即事業(yè)單位按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。
(五)其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出，包括利息支出、捐贈(zèng)支出等。
第二十條 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入單位預(yù)算，建立健全支出管理制度。
第二十一條 事業(yè)單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由事業(yè)單位規(guī)定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。事業(yè)單位的規(guī)定違反法律制度和國(guó)家政策的，主管部門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。
第二十二條 事業(yè)單位在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用數(shù);不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>
經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)收入配比。
第二十三條 事業(yè)單位從財(cái)政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)專款專用、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向財(cái)政部門或者主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況;項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受財(cái)政部門或者主管部門的檢查、驗(yàn)收。
第二十四條 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，可以根據(jù)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要，實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法。
第二十五條 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度等有關(guān)規(guī)定。
第二十六條 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績(jī)效管理，提高資金使用的有效性。
第二十七條 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。
第五章 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理
第二十八條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。
結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。
經(jīng)營(yíng)收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。
第二十九條 財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)財(cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行。
第三十條 非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財(cái)政撥款結(jié)余可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額;國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三十一條 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)事業(yè)基金的管理，遵循收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。
第六章 專用基金管理
第三十二條 專用基金是指事業(yè)單位按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。
專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規(guī)模。
第三十三條 專用基金包括：
(一)修購(gòu)基金，即按照事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的一定比例提取，并按照規(guī)定在相應(yīng)的購(gòu)置和修繕科目中列支(各列50%)，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于事業(yè)單位固定資產(chǎn)維修和購(gòu)置的資金。事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入較少的事業(yè)單位可以不提取修購(gòu)基金，實(shí)行固定資產(chǎn)折舊的事業(yè)單位不提取修購(gòu)基金。
(二)職工福利基金，即按照非財(cái)政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。
(三)其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的專用資金。
第三十四條 各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國(guó)家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門確定。
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