教育系統(tǒng)預算業(yè)務(wù)管理制度

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　　教育系統(tǒng)預算業(yè)務(wù)管理制度

　　為嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的財經(jīng)紀律、財會制度，確保局機關(guān)工作正常運行，有效行使監(jiān)督管理職能，提高資金的使用效率，規(guī)范資金支出行為，促進機關(guān)廉政建設(shè)，特制定本制度。

　　一、嚴格財務(wù)審批手續(xù)。機關(guān)一切財務(wù)活動應(yīng)由分管財務(wù)的局長“一支筆”審批，一切支出必須事前申報、事后審批，每張單據(jù)必須有經(jīng)辦人、證明人、審核人簽字，領(lǐng)導審批后方可報銷。嚴禁收白條或非正規(guī)發(fā)票。

　　二、辦公用品及設(shè)備購置由辦公室統(tǒng)一安排。日常辦公用品(筆、墨、紙、電腦耗材、郵票等物品)年初由辦公室統(tǒng)一辦理;局機關(guān)所購置任何物品，每件次在500元以下的由局長同意后才能辦理，500元以上由局長辦公會議研究決定后進行購置。

　　三、機關(guān)科室需添置每件次100元以上辦公用品，均須提前書面報告辦公室，辦公室按規(guī)定請示、提交領(lǐng)導同意后辦理;機關(guān)工作人員領(lǐng)用單價10元以上辦公用品，須登記簽字。登記使用情況每年報財務(wù)科核實，做到帳物相符。

　　四、機關(guān)現(xiàn)有電話實行話費總額控制包干制度，所有話機取消彩鈴業(yè)務(wù)。去除月租外，局長、書記每月60元，副局長每月50元，單人科室每月30元，多人科室每月50元，超額自付或者由科室成員分攤。如遇科室階段性突擊繁忙工作，話費可能超限，需要書面報告向局長陳述超限原因和超限額度。辦公室開通一部長途，因公發(fā)傳真打長途可以到辦公室實名登記后撥打。機關(guān)商務(wù)領(lǐng)航短信收發(fā)平臺由辦公室專人管理，科室對外發(fā)布信息須經(jīng)局長或者分管局長簽批后，送交辦公室由專人登陸發(fā)布。

　　五、差旅費報銷標準：工作人員因公出差要填寫出差登記表，經(jīng)局長審批后才可報銷差旅費，途中、住勤補助按財務(wù)規(guī)定辦理;住宿費：市內(nèi)(外縣)控制在120元以內(nèi)，縣內(nèi)控制在50元以內(nèi)，省城、外省住宿標準可適當放寬，但最多不能超過一倍(上級開會統(tǒng)一安排住宿的除外)。

　　六、機關(guān)工作人員因公外出、培訓、學習需借公款者，經(jīng)局長批準方可借款，但回單位應(yīng)及時報銷，報銷時對不足應(yīng)補齊的部分，由會計在下月工資發(fā)放時扣清。特殊情況借款，借款額不超過本人月工資的由會計掌握，并負責扣還;借款超過月工資的，應(yīng)經(jīng)局長在借款憑證上簽字同意后方可借款。借款人要做好還款計劃，由會計負責按時扣還。

　　七、嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，嚴格收支兩條線，嚴禁坐收坐支。所有收入必須全額入帳。收費必須按照上級有關(guān)規(guī)定和程序或縣物價部門核定的項目和標準進行。

　　八、經(jīng)費支出：辦公費、會議費、維修費支出及專項經(jīng)費等支出，嚴格按照上級規(guī)定的有關(guān)標準執(zhí)行。專項經(jīng)費結(jié)算須及時，不得拖延。機關(guān)要根據(jù)上級規(guī)定精簡會議，全局性的學校校長會議由局長批準，專項性的會議由分管領(lǐng)導報局長同意后簽批。大型會議要成立會務(wù)組，由分管局長、辦公室、承辦科室共同安排，共同及時辦理會費結(jié)算手續(xù)。

　　九、辦公室、財務(wù)科要做好固定財產(chǎn)登記和低值易耗品臺賬記載。招生、統(tǒng)考及設(shè)有臨時性辦公室的大型專項業(yè)務(wù)活動，轉(zhuǎn)撥辦公費、添置辦公用品，同樣實行經(jīng)費收支申報、批準制度。經(jīng)局長辦公會議研究同意后，所需辦公費用、所添辦公用品由科室與辦公室、財務(wù)科共同經(jīng)辦，局長簽批，辦公室驗收登記，納入機關(guān)財產(chǎn)管理備案。

　　十、財務(wù)監(jiān)督：局機關(guān)財務(wù)管理須嚴格財經(jīng)紀律，嚴格履行報批手續(xù)，定期公開財務(wù)收支情況，提高透明度，自覺接受財政、審計和紀檢監(jiān)察部門監(jiān)督檢查。

　　十一、各種票據(jù)由財務(wù)科按要求管理，做好領(lǐng)、用、銷記錄。按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，保管好會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。對上級機關(guān)和財政、審計等部門來單位了解、檢查財務(wù)會計工作，要提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　　十二、監(jiān)督、指導教育系統(tǒng)下屬單位財務(wù)管理，實行定期監(jiān)督、內(nèi)審制度;對下屬單位的財會人員和分管財務(wù)的負責人定期培訓、指導;對調(diào)離單位的法人代表，實行先審計、后調(diào)離的管理辦法。

　　本制度自公布之日起執(zhí)行。

　　教育局機關(guān)財務(wù)管理制度

　　為了進一步認真貫徹落實區(qū)紀委《關(guān)于完善財務(wù)監(jiān)督機制的通知》文件精神，切實加強財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)管理行為，根據(jù)《會計法》、《會計制度》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實際，特制定本制度。

　　一、財務(wù)管理體制和要求

　　單位財務(wù)在局長和分管財務(wù)領(lǐng)導的領(lǐng)導下由計劃財務(wù)科統(tǒng)一管理，實行分塊核算。行政經(jīng)費由區(qū)會計核算中心核算，事業(yè)經(jīng)費由區(qū)核算中心教育分中心核算。

　　單位所有經(jīng)費的收支(包括行政經(jīng)費、事業(yè)經(jīng)費、專項經(jīng)費等)都必須嚴格執(zhí)行本制度。單位的一切經(jīng)費支出都必須本著“增收節(jié)支、厲行節(jié)約”的原則，按照“計劃管理、合理使用、嚴格控制、節(jié)約支出”的要求，嚴格執(zhí)行《會計制度》、《財務(wù)管理制度》及有關(guān)財務(wù)的法律法規(guī)，遵守財經(jīng)紀律，管好用好教育經(jīng)費，提高經(jīng)費使用效益。

　　二、收入管理

　　收入是指單位在開展教育及其他活動中依法取得的非償還性資金，包括教育行政經(jīng)費撥款、教育事業(yè)費撥款、教育費附加撥款、轉(zhuǎn)移支付資金撥款、專項經(jīng)費撥款、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位繳款、捐贈收入和其他收入等。

　　(一) 教育經(jīng)費管理

　　教育經(jīng)費實行分戶管理，分為教育行政經(jīng)費、教育事業(yè)經(jīng)費和教育費附加。教育事業(yè)經(jīng)費包括教育經(jīng)費撥款(教育事業(yè)費撥款、其他經(jīng)費撥款、基本建設(shè)撥款)，專項經(jīng)費撥款，上級補助收入;教育費附加包括教育費附加撥款，轉(zhuǎn)移支付資金撥款。

　　(二) 事業(yè)收入管理

　　1、依法組織收入，各項收費必須嚴格按照收費許可證中的收費項目、收費對象、收費標準及時足額收取。不擅自設(shè)立收費項目，不隨意提高或降低收費標準。

　　2、 單位各項收入的收取都必須由計劃財務(wù)科出納人員收取或由計劃財務(wù)科指定人員收取，收取的現(xiàn)金必須當日解入銀行，并及時辦理結(jié)報手續(xù)。

　　3、單位的一切收入都必須全部納入單位預算管理，實行收支“兩條線”管理，凡屬財政專戶資金應(yīng)及時、足額解入財政專戶，不得坐支。

　　三、資金撥付管理

　　資金撥付必須嚴格按照預算和月用款計劃執(zhí)行。

　　1、經(jīng)常經(jīng)費撥付由計劃財務(wù)科按年度預算分月?lián)芨�，年終結(jié)算;年終結(jié)算撥付由分管財務(wù)領(lǐng)導與局長批準。

　　2、專項經(jīng)費撥付由計劃財務(wù)科根據(jù)年度預算安排和學校實際用款情況提出書面撥付意見，由分管財務(wù)領(lǐng)導與局長批準。

　　3、教育費附加撥付，由計劃財務(wù)科根據(jù)年度預算安排和學校實際用款情況提出書面撥付意見，由分管財務(wù)領(lǐng)導與局長批準，撥付金額在伍萬元以上的，同時報分管教育副區(qū)長批準。

　　四、支出管理

　　支出是指單位為開展教育及其他活動發(fā)生的各項資金的耗費，包括事業(yè)支出、專項支出、上繳上級支出、對附屬單位補助、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建等。

　　1、 加強支出管理，嚴格按照單位年度預算和有關(guān)財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。單位的一切支出票據(jù)都必須符合有關(guān)規(guī)定，嚴格杜絕使用各類非正式發(fā)票，嚴把票據(jù)關(guān)。物資采購，數(shù)額較大的必須經(jīng)局長辦公會議討論決定，并實行統(tǒng)一采購，凡屬政府采購的物品必須實行政府采購。

　　2、 加強“備用金”管理，確保“備用金”的安全。“備用金”只能用于單位零星開支，主要包括：差旅費、按規(guī)定批準的臨時人員的勞動報酬及1000元以下無法辦理轉(zhuǎn)賬的辦公用品購置費、小額接待費等，單位支出款項在1000元以上的必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

　　3、 差旅費開支必須嚴格按照區(qū)財政局《關(guān)于印發(fā)〈黃巖區(qū)區(qū)級機關(guān)工作人員差旅費開支標準〉的補充通知》(黃財預[2002]8號)規(guī)定標準執(zhí)行。工作人員出差一般在回單位5個工作日內(nèi)(最長不得超過一個月)辦理報銷手續(xù)。除發(fā)生在12月底的差旅費可延續(xù)到次年的一月份報銷外，無特殊原因的不得跨年度報銷。

　　4、 會議費用開支必須從嚴掌握，各科室因工作需要必須召開會議的，須事先編制《會議經(jīng)費預算審批表》，經(jīng)分管領(lǐng)導同意，報局長批準。會議伙食費開支標準：一般會議發(fā)放會議補貼每人每天10元。需統(tǒng)一就餐的按有關(guān)規(guī)定標準執(zhí)行。

　　5、 接待費開支必須嚴格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，來客接待，一律由辦公室安排。

　　6、 車輛費用開支，車輛修理在一般情況下由駕駛員事先填制《車輛修理審批表》，辦公室主任簽署意見報經(jīng)局長批準;車輛配件和其它用品的購置，由駕駛員事先填制《購物審請表》，辦公室主任簽署意見報經(jīng)局長批準;車輛必須在指定地點加油，并使用加油專用卡結(jié)算。如遇特殊(在出差途中)情況，車輛必需修理或購置配件的須事先用電話與分管財務(wù)領(lǐng)導聯(lián)系后進行修理、購置，回單位后及時補辦相關(guān)手續(xù)。

　　7、 印刷費用開支，嚴格控制印刷費用，各科室必須印制的各種表冊、單據(jù)，必須事先填寫《印刷申請表》，經(jīng)分管財務(wù)領(lǐng)導同意，報辦公室備案。凡經(jīng)費需向?qū)W校收回的，由科室負責通知學校匯入單位賬戶統(tǒng)一結(jié)算。

　　8、 物資采購和管理，物資采購必須嚴格執(zhí)行單位年度預算。采購物品時必須填寫《購物申請表》，一般辦公用品(低值易耗品)報經(jīng)辦公室分管領(lǐng)導同意，由辦公室統(tǒng)一采購，各科室到辦公室領(lǐng)取，特種辦公用品，報經(jīng)辦公室同意后，方可另行采購。屬固定資產(chǎn)管理的物品采購報經(jīng)分管財務(wù)領(lǐng)導同意，由計劃財務(wù)科統(tǒng)一采購。采購的物品屬�？厣唐返�，必須辦理�？厣唐凡少徥掷m(xù)。采購的物品屬固定資產(chǎn)管理的，必須經(jīng)固定資產(chǎn)管理人員驗收、簽名，并開具《固定資產(chǎn)增加報告單》。采購的物品屬低值易耗品的，必須有驗收人員簽名。

　　9、 經(jīng)費支出審批實行一支筆簽字和聯(lián)簽制度。

　　差旅費報銷，工作人員到區(qū)外出差或參加會議(凡有書面通知的必須附會議通知書)的差旅費報銷，由分管領(lǐng)導與局長審批。

　　會議費用報銷，局召開的會議費用報銷，由分管財務(wù)領(lǐng)導與局長審批;科室召開的'會議費用報銷，由分管領(lǐng)導與局長審批。

　　接待費用報銷，由辦公室負責填制《黃巖區(qū)行政事業(yè)單位接待來客就餐審批表》，由分管財務(wù)領(lǐng)導與局長審批。

　　車輛費用報銷，必須附《車輛修理審批表》或《購物申請表》由辦公室主任簽署后，由分管財務(wù)領(lǐng)導與局長審批。

　　采購物品報銷，一般辦公用品(低值易耗品)報銷，由分管辦公室領(lǐng)導與局長審批;凡屬固定資產(chǎn)管理的物品，必須由固定資產(chǎn)管理人員驗收、簽字，并附《固定資產(chǎn)增加報告表》后，由分管財務(wù)領(lǐng)導與局長審批。