內(nèi)部控制預算管理制度

　　導語：內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下，單位為了提高經(jīng)營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達到既定管理目標，而在單位內(nèi)部實施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、程序和方法。以下是由CN人才網(wǎng)收集整理的內(nèi)部控制預算管理制度，歡迎閱讀。

 

預算業(yè)務管理的內(nèi)部控制制度

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強對*****公司預算的內(nèi)部控制，規(guī)范預算編制及調(diào)整，嚴格預算執(zhí)行與考核，提高年度預算的科學性和準確性，提高資金使用效益和管理水平單位依據(jù)《行政單位會計制度》《事業(yè)單位會計準則》《事業(yè)單位會計制度》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位實際，制定本制度。

　　第二章 組織機構(gòu)及職責

　　第二條 *****公司主任對*****公司的預算工作負總責。*****公司設立預算管理委員會作為預算業(yè)務管理工作的領(lǐng)導和組織實施最高機構(gòu)，委員會主任由*****公司主任擔任，副主任由財務總監(jiān)擔任，成員由相關(guān)職能部門負責人組成。*****公司各單位領(lǐng)導是該單位預算管理工作的負責人。*****公司人事財務科是預算管理的常設管理機構(gòu)，設臵專職預算管理人員;*****公司各級統(tǒng)計核算組織是該單位內(nèi)部預算管理的經(jīng)辦人員。

　　第三條 預算管理委員會主要職責為擬訂預算業(yè)務的目標、政策，制定預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預算方案，組織下達預算，協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核預算的執(zhí)行情況，督促*****公司完成預算目標。人事財務科在預算管理委員會的領(lǐng)導下，具體負責組織*****公司預算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督預算的執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。

　　(一)預算管理員職責：

　　1、整理、分析、匯總各科室預算資料，協(xié)助進行預算編制;

　　2、匯總各科室在預算執(zhí)行中的數(shù)據(jù)和資料，擬訂單位總體預算執(zhí)行情況的報告;

　　3、擬訂單位預算分析報告，協(xié)助領(lǐng)導進行監(jiān)督檢查;

　　4、協(xié)助開展預算考核。

　　(二)審計人員職責：

　　1、對預算編制、執(zhí)行、調(diào)整進行審計監(jiān)督，及時上報審計中發(fā)現(xiàn)的問題;

　　2、進行審計分析，提供預算執(zhí)行審計報告。

　　(三)稽核崗位職責：

　　1、負責預算指標的計算、銜接平衡的審查;

　　2、負責對編制預算的真實性、計劃性進行審核。

　　(三)各科室負責人職責：

　　1、負責本科室預算的編制、審批后預算的`執(zhí)行及控制等工作;

　　2、提議本科室的預算調(diào)整方案，報上級審批;

　　3、監(jiān)督本科室職員的預算執(zhí)行，對本科室預算執(zhí)行進行分析。

　　第三章 預算業(yè)務的編制原則

　　第四條 單位預算編制要始終堅持科學發(fā)展觀，確保既符合國家發(fā)展與改革的方針政策，又能關(guān)注社會效益和經(jīng)濟效益。

　　第五條 為使預算內(nèi)容更加準確、合理，在預算編制中應遵循以下原則：

　　1、必須遵循“穩(wěn)妥可靠、量人為出、自求收支平衡”的原則，不編制赤字預算;

　　2、各項財務收支均應納入預算進行管理，不得打埋伏或預算之外另留收支項目;

　　3、堅持積極穩(wěn)妥的原則，既考慮收入渠道的增減變化，又盡量測算可實現(xiàn)收入的情況;

　　4、堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點和勤儉節(jié)約的原則，在足額保證人員經(jīng)費和單位正常運轉(zhuǎn)的前提下，盡量做到優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、合理安排單位發(fā)展支出。

　　第四章 編制依據(jù)和程序

　　1、上年度預算收支執(zhí)行情況;

　　2、單位制訂的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和重點工作任務;

　　3、單位定員、定額標準;

　　4、單位各部門上報的年度經(jīng)費預算草案;

　　5、其他有關(guān)材料。

　　第六條 預算編制的具體程序：

　　1、各部門在預算年度開始前對下年度預算做好準備工作，要認真分析上年度預算執(zhí)行情況，明確本年度工作重點;

　　2、各部門根據(jù)上期預算執(zhí)行情況及本期工作計劃情況編報下年度經(jīng)費預算草案，在____月之前上報單位預算管理辦公室;

　　3、預算管理辦公室匯總、歸集、整理各部門上報的年度經(jīng)費預算草案，并根據(jù)單位發(fā)展計劃和任務、參考以前年度單位預算收支執(zhí)行情況，與相關(guān)部門充分協(xié)商基礎上，編制單位年度預算草案，于____月之前報預算管理委員會審批;

　　4、預算管理委員會對預算草案進行分析審議審批，在上級相關(guān)部門規(guī)定的時間內(nèi)，報主管部門審核，經(jīng)主管部門審核后報同級財政審批;

　　5、財政部門對預算提出初審意見，下達預算控制數(shù);

　　6、預算管理辦公室根據(jù)財政部門的審核意見及預算控制數(shù)，組織進行預算修訂;修訂完成后交預算報預算管理委員會審批。

　　第五章 預算的執(zhí)行和調(diào)整

　　第七條 預算批復一經(jīng)下達，各單位必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各預算執(zhí)行單位直至內(nèi)部各部門和各崗位，形成全方位、全員的預算執(zhí)行責任體系。各單位應當將預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。

　　第八條 各部門依據(jù)分解的年度預算，于每月28日前向人事財務科上報上月預算執(zhí)行情況及本月預算資金需求計劃。人事財務科依據(jù)下達的各單位預算額度，審核各部門上報的預算，按月分配預算資金，對超過月度預算的開支項目當月不予撥付。對于預算執(zhí)行中存在的問題，各責任部門領(lǐng)導有責任查清原因，提出建議和采取相應措施。人事財務科負責對預算執(zhí)行產(chǎn)生的問題及時反饋，在*****公司預算管理委員會的領(lǐng)導下，采取有效措施加以解決或組織協(xié)調(diào)，保證預算業(yè)務完成。

　　第九條 為保證預算的嚴肅性，強化預算約束力，正式下達的預算原則不作調(diào)整。在執(zhí)行由于業(yè)務經(jīng)營范圍變更、國家宏觀政策大幅調(diào)整、市場經(jīng)濟形勢發(fā)生重大變化，經(jīng)營目標進行調(diào)整、特大自然災害、內(nèi)部重大政策調(diào)整等原因致使預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預算。

　　第十條 預算調(diào)整程序。在預算執(zhí)行過程中，國家對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入一般不予調(diào)整。

　　第十一條 單位在預算執(zhí)行過程中，當由于下列原因之一導致預算基礎不成立，或預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，可向原預算審批機構(gòu)申請預算調(diào)整：

　　1、市場環(huán)境變動;

　　2、國家法律政策等、發(fā)生重大變化;

　　3、不可抗力的重大自然災害;

　　4、公共緊急事件;

　　5、其他客觀因素。

　　第十二條 單位預算調(diào)整應嚴格按照以下程序和規(guī)范進行操作：

　　1、預算執(zhí)行中，發(fā)現(xiàn)預算偏差，須進行具體的分析，如屬于主觀原因不得進行調(diào)整，如屬于客觀原因則應向預算管理委員申請預算調(diào)整;

　　2、各科室申請預算調(diào)整應填寫《行政事業(yè)單位預算外收支預算調(diào)整計劃申報表》由科室負責人簽字后，報預算管理辦公室審核分析;

　　3、預算管理辦公室對預算追加或調(diào)整進行分析、核實后予以簽字批準，并報預算管理委員會審批;

　　4、預算管理委員會根據(jù)預算管理辦公室的審核意見進行討論，審批預算調(diào)整。

　　第十三條 對于因為上級下達的計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出，對預算執(zhí)行影響較大的預算調(diào)整，預算管理委員會須將審批后的預算調(diào)整報請主管部門或者財政部門審批。

　　第十四條 對于其他業(yè)務收入預算調(diào)整及其他一般預算調(diào)整，經(jīng)預算管理委員會審批后，報送主管部門和財政部門備案。

　　第十五條 預算調(diào)整方案制訂應符合下列要求，否則預算管理委員會應予以否決：

　　1、預算調(diào)整事項符合客觀實際;

　　2、預算調(diào)整重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要或非正常關(guān)鍵差異方面; 3、預算調(diào)整方案的制訂應客觀、合理。

　　第十六條 年度預算經(jīng)調(diào)整后，預算調(diào)整部門應對調(diào)整后的預算執(zhí)行情況進行綜合分析及時向預算管理委員會報告預算調(diào)整后對本部門業(yè)務活動開展、職工切身利益等方面的影響。

　　第六章 預算的分析和考核

　　第十七條 *****公司建立預算分析制度，預算執(zhí)行情況考核包括：收入預算執(zhí)行情況、支出預算執(zhí)行情況。具體考核內(nèi)容為：

　　1、預算收入考核，包括預算收入的合法性、預算收入是否到位等內(nèi)容;

　　2、預算支出考核，包括預算支出的合法性、預算支出的真實性、預算支出的科學性、預算支出的合理性、預算支出的進度、預算支出是否嚴格按支出標準執(zhí)行、重大支出項目是否按《重大預算項目支出管理辦法》執(zhí)行、預算資金使用效益等內(nèi)容。

　　第十八條 *****公司定期召開預算執(zhí)行分析會議，全面掌握預算的執(zhí)行情況，研究、落實、解決預算執(zhí)行過程中存在的問題，對于預算的執(zhí)行偏差應當充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應解決措施或建議，提交*****公司內(nèi)部控制工作小組研究決定后及時糾正，保證*****公司預算目標完成。預算管理委員會應當定期組織預算審計，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護預算管理的嚴肅性。預算審計可以全面審計、抽樣審計，也可組織不定期的專項審計。審計結(jié)果作為預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和考核的一項重要參考。

　　第十九條 預算年度終了，各預算執(zhí)行單位于次年1月15日前向人事財務科務部上報財務預算的執(zhí)行報告。預算執(zhí)行報告應經(jīng)本部門審議通過，并作為年終對本部門有關(guān)人員進行考核的基本依據(jù)。*****公司財務部對各預算單位上報的財務預算執(zhí)行報告進行審核，并對各預算單位預算的執(zhí)行情況、完成情況作出分析并行成文字上報*****公司預算管理委員會。預算管理委員會應當向*****公司內(nèi)部控制工作小組報告財務預算執(zhí)行情況，由*****公司內(nèi)部控制工作小組根據(jù)財務部出具的各預算單位年度財務預算分析報告，同時結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟責任制對各單位進行考核，考核指標直接與預算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤。

　　第七章 附則

　　第二十條 本制度由*****公司內(nèi)部控制工作小組負責解釋和修訂。

　　第二十一條 本制度經(jīng)*****公司內(nèi)部控制工作小組批準后實施。

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