企業(yè)單位預(yù)算管理制度

時(shí)間：2021-01-16 15:13:48 規(guī)章制度我要投稿

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企業(yè)單位預(yù)算管理制度

　　企業(yè)能否有效地預(yù)算所需資金的金額，能否有效地籌集資金，并將其配置在適當(dāng)?shù)牡胤降�，這些企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效與否不僅關(guān)系到一個(gè)企業(yè)的生存與發(fā)展，而且將影響到整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。下面是小編分享的企業(yè)單位預(yù)算管理制度，一起來(lái)看看吧。

企業(yè)單位預(yù)算管理制度

　　第一條目的

　　為全面反映公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供經(jīng)濟(jì)運(yùn)行活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性、針對(duì)性及對(duì)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)見(jiàn)性，全面提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本管理制度。

　　第二條范圍

　　本制度規(guī)定了公司財(cái)務(wù)分析的評(píng)價(jià)指標(biāo)、分析內(nèi)容、分析方法和程序，適用于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析工作。

　　第三條財(cái)務(wù)報(bào)告評(píng)價(jià)指標(biāo)

　　總結(jié)和評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)。具體包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本金利潤(rùn)率、銷售利稅率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、社會(huì)貢獻(xiàn)率等。

　　第四條財(cái)務(wù)分析內(nèi)容

　　〈一〉資金分析

　　主要分析資金來(lái)源的構(gòu)成及其合理性，資金分布情況及各類資金占用的結(jié)構(gòu)比例，資金使用的效果及其合理性。通過(guò)資金分析著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問(wèn)題和潛力，提出進(jìn)一步改善資金管理的建議和措施，促使企業(yè)提高貨款回收率，壓縮資金占用，減少資金使用，加速資金周轉(zhuǎn)，確保資金收支平衡，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及基建、技改、還貸任務(wù)的資金需要。

　　〈二〉成本分析

　　主要分析成本計(jì)劃的完成情況及與上年平均可比單位成本的對(duì)比分析，剖析影響本期成本變動(dòng)的因素及產(chǎn)品產(chǎn)量、材料消耗量、費(fèi)用支出額分別對(duì)成本升降的影響數(shù)額，揭示成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問(wèn)題，提出降低成本的'具體措施，以促使生產(chǎn)部門(mén)提高產(chǎn)品產(chǎn)量，降低材料消耗，壓縮制造費(fèi)用。

　　〈三〉期間費(fèi)用分析

　　主要通過(guò)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的本年計(jì)劃及上年同期對(duì)比分析，剖析影響本期期間費(fèi)用與計(jì)劃、與上年同期相比而變動(dòng)的因素，分析各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性，揭示費(fèi)用支出中存在的問(wèn)題，提出壓縮各項(xiàng)費(fèi)用支出的具體措施。

　　〈四〉銷售收入分析

　　主要通過(guò)銷售收入與本年計(jì)劃及上年同期的對(duì)比分析，剖析影響本期銷售收入增減的因素，分析銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)分別對(duì)銷售額的影響，揭示銷售工作中存在的問(wèn)題，找出潛力，提出增加銷售收入的具體措施。

　　〈五〉利潤(rùn)分析

　　主要通過(guò)本期利潤(rùn)完成情況與本年計(jì)劃及上年同期的對(duì)比分析，剖析銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、銷售稅金、銷售成本、銷售結(jié)構(gòu)、期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等因素對(duì)本期利潤(rùn)的影響，分析影響利潤(rùn)變動(dòng)的主、客觀因素，揭示經(jīng)濟(jì)運(yùn)行活動(dòng)中存在的問(wèn)題，尋找提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑，提出增加利潤(rùn)的具體措施。

　　〈六〉財(cái)務(wù)狀況分析

　　主要是通過(guò)償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)與本年計(jì)劃及上年同期的對(duì)比分析，剖析影響各財(cái)務(wù)指標(biāo)增減變動(dòng)的原因，揭示經(jīng)濟(jì)運(yùn)行活動(dòng)中存在的問(wèn)題，尋找提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑。

　　第五條財(cái)務(wù)分析的職責(zé)

　　〈一〉財(cái)務(wù)分析由各財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制，于次月5日前報(bào)財(cái)務(wù)部。

　　〈二〉財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析，于次月8日前報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)簽批后報(bào)總經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　第六條財(cái)務(wù)分析的方法和程序

　　〈一〉財(cái)務(wù)分析的方法主要有對(duì)比分析法、比率分析法、連環(huán)替代法、差額分析法和定基替代法等。實(shí)際在進(jìn)行分析時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同的分析內(nèi)容合理選用不同的分析方法。

　　〈二〉財(cái)務(wù)分析要遵循以下程序：

　　1. 明確分析目的，廣泛收集資料，全面掌握情況;

　　2. 通過(guò)采用指標(biāo)對(duì)比分析等定量分析法，找出差異，計(jì)算出各因素的影響程度;

　　3. 分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的矛盾，抓住關(guān)鍵問(wèn)題;

　　4. 綜合評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)措施。

　　第七條編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的要求：

　　〈一〉堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)，注重事物的聯(lián)系，用全面地、發(fā)展地觀點(diǎn)看待問(wèn)題。

　　〈二〉定量分析與定性分析相結(jié)合，堅(jiān)持定量分析為主;

　　〈三〉分析內(nèi)容要簡(jiǎn)明扼要，突出重點(diǎn);

　　〈四〉觀點(diǎn)正確，證據(jù)充分，用數(shù)據(jù)說(shuō)明;

　　〈五〉綜合評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)措施;

　　〈六〉財(cái)務(wù)分析報(bào)告要編報(bào)及時(shí)。

　　第八條對(duì)財(cái)務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部應(yīng)下發(fā)書(shū)面整改通知，明確整改目標(biāo)、整改時(shí)限，并抄報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)。在要求的整改期限內(nèi)，逐月對(duì)各部門(mén)的整改情況進(jìn)行考核、監(jiān)督，并提出獎(jiǎng)罰意見(jiàn)。

　　第九條附則

　　本制度由財(cái)務(wù)部起草并歸口管理。

　　附：財(cái)務(wù)分析暫行提綱

　　〈一〉主要指標(biāo)完成情況

　　1. 產(chǎn)量

　　2. 產(chǎn)值

　�、� 九0年不變價(jià)

　　② 現(xiàn)行價(jià)

　�、酃I(yè)增加值

　　3. 銷售收入

　　4. 利稅

　　①利潤(rùn)