財務規(guī)章制度精華（15篇）
在日新月異的現(xiàn)代社會中，制度對人們來說越來越重要，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？下面是小編整理的財務規(guī)章制度，歡迎閱讀與收藏。
財務規(guī)章制度1
為規(guī)范村級財務管理，強化村級財務監(jiān)督，嚴肅財經活動紀律，管好用活團體資財，提高團體資金使用的經濟和社會效益，根據(jù)有關財經法規(guī)和政策，結合本鄉(xiāng)實際，特制定本制度。
一、財務收支管理制度
�。ㄒ唬└黝愘Y金的收、支管理
1、財政轉移支付資金：由財政機關按照有關政策轉入農經專戶按村記帳，開支時按照鄉(xiāng)政府確定的方案支出不足部分。
2、“一事一議”籌集的資金：嚴格按照《甘肅省村級范圍內籌資籌勞管理辦法》規(guī)定的程序和標準進行籌集、管理和使用，其開支范圍主要用于村級道路建設、植樹造林和小型農田水利建設籌團體生產性公益事業(yè)，籌集資金實行上線控制，每人每年最高不超過15元，嚴禁自立項目或提高標準向群眾籌資，加重農民負擔。
3、專業(yè)收入的資金：無論是公地、園林、房屋，還是其它團體資產，只要是承包經營，就必須簽訂合同，依照合同收承包費，壯大團體積累，用于擴大再生產或其它公益性支出。
4、外來投資和撥付資金（包括捐款、各種贊助款、補助等）：要做到�？顚Ｓ�，按時交存農經專戶管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財盡其用。
5、經營性收入和其它收入資金：做到應收盡收、不準隱瞞虛報，更不得設置帳外帳。
6、各種結算類資金：要及時清理應收、應付款和內部往來款項，往來款項，進取催收欠款，清償債務，提高資金的周轉利用率。
�。ǘ┖怂悖焊鞔遑攧帐罩в纱鍒髱T具體經辦，款項的撥付有政府鄉(xiāng)長審簽，支出票據(jù)由村主任審批，大額支出由村民主理財小組和村主任分別審批，鄉(xiāng)經管站統(tǒng)一管理帳務的記載和核算。同時，實行全鄉(xiāng)統(tǒng)一報帳日，對村社收支憑證進行報銷。
二、現(xiàn)金管理制度
1、建立制：各村現(xiàn)金由村報帳員（文書）負責管理，其它人員一律不得插手經管現(xiàn)金。
2、向單位和個人收款，必須開據(jù)統(tǒng)一收據(jù)，不得用白條和以表代據(jù)收款，用完的收款收據(jù)必須及時銷號交存。
3、嚴格遵守財經紀律，不準坐支現(xiàn)金，不準平調、挪用公款，不準公款私存，不準白條頂庫，不瞞報收入，收入現(xiàn)金及時入帳。
4、備用金實行限額，村一級不得超過500元，社一級不得超過200元。
5、村級建立現(xiàn)金帳，準確核算現(xiàn)金收支，及時清點現(xiàn)金，并在每月報帳日和鄉(xiāng)上進行帳面余額的核對。
三、票據(jù)管理制度
1、必須使用統(tǒng)一收據(jù)，即財政統(tǒng)一的收據(jù)和經管站監(jiān)制、供給的票據(jù)。
2、收據(jù)不得隨意涂改、撕毀、轉讓、代開、倒賣、丟失和拆本使用，收據(jù)存根必須及時銷號、妥善保存，并建立備查登記薄，不得私自銷毀收據(jù)、存根。
3、填寫錯的收據(jù)應加蓋作廢章后保存各聯(lián)并及時銷號，不得私自銷毀。
4、各村票據(jù)使用情景必須無條件理解檢查并如實供給有關資料，反映情景，不得弄虛作假，欺上瞞下。
5、村級財務負責人和出納員要認真審核憑證，如發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，資料不齊全應及時補辦；如發(fā)現(xiàn)有涂改、偽造票據(jù)等不合規(guī)的票據(jù)，出納人員有權拒絕付款。由于審核不認真，造成經濟損失的要追究有關職責人的職責。
四、財務公開制度
1、村委會應成立3—5人的理財小組，理財小組要有群眾代表參加。
2、村財務公開每年2次，公開要嚴格按照鄉(xiāng)紀委規(guī)定的程序進行，即：財務開支情景先由村民主理財小組簽字之后，報鄉(xiāng)紀委和鄉(xiāng)農經站審核后，在村社公開欄和村、社會議上分別公開，保留公開依據(jù)并記好記錄，以備監(jiān)督檢查。
3、重大財務收支項目應隨時公開，對向農民的加項收費要堅持“一事一議”的原則，先拿出預算方案，報經鄉(xiāng)人民政府審核批準后，由村民會議或村民代表會議討論決定后執(zhí)行，否則將追究有關職責人的職責。
五、統(tǒng)一請款報帳制度
1、全鄉(xiāng)各村請款報帳時間統(tǒng)必須為每月25日進行，過期不候，職責自負。
2、各村報帳前應將當月的收入、支出票據(jù)進行全面整理和匯兌，清點手頭現(xiàn)金，同時對下月支出進行分項目預算，制定預算方案，報帳時首先和鄉(xiāng)總出納核實當月收入，填寫進帳單將款項交存銀行專戶，同時按照支出預算方案填寫請款書，報政府鄉(xiāng)長進行審批后由鄉(xiāng)總出納開具現(xiàn)金支票，由村出納到銀行提取現(xiàn)金，其次將當月村主任審批后的支出票據(jù)交鄉(xiāng)出納進行審核報帳。
3、所有收支票據(jù)填寫必須完整、規(guī)范、支出票據(jù)必須經村主任簽字，大額支出要有村民主理財小組和村主任分別審批，嚴禁用白條或其它不規(guī)范票據(jù)收款和支款。
4、嚴禁坐收坐支、公款私存、私設小金庫，虛報冒領等違紀行為，一旦發(fā)現(xiàn)，將追究村主任和相關人員的經濟和法律職責。
六、團體財產管理制度
1、管理辦法：
（1）經管站建立資產臺帳，各村建立登記簿和備查帳簿。
�。�2）村社所有團體財產要由專人保管并由財務主管領導負責監(jiān)督。
�。�3）財產物資丟失、損壞、盤盈、盤損時，必須查明原因進行帳務處理，并追究主要領導、保管員及當事人職責。
�。�4）財產借用須經村主管領導批準，要注明用途、期限，并由借用人員簽章。
2、計價方法：
�。�1）原購置財產及閑置財產，設立評估小組，以重估價值入帳。
�。�2）新購置財產，以實際價值及時入帳。
3、財產物資的租賃及變賣，須經村兩委會及理財小組或村民代表會議經過，并報鄉(xiāng)經管站審查備案。
七、違反財務管理的處罰辦法
為規(guī)范村級財務帳款“雙代管”的正常運行，確保團體資財不受侵犯，減輕農民負擔，促進農村合作經濟健康發(fā)展，根據(jù)有關財務制度，特制定本處罰辦法：
�。ㄒ唬⿲`反有關財經紀律的款額，應區(qū)別情景做如下處理：
1、追還被侵占資金和挪用資金；
2、補交占用期間的資金占用費（利息）；
3、補辦有關手續(xù)；
4、沖轉有關帳務。
（二）對貪污公款的，除追回貪占資金、補交資金占用費外（按銀行同期最高利率）并處以本息金額20%的罰款；二人以上共同貪污的，按照個人所得金額分別處罰，對主要負責人按貪污的總金額處罰；對多次貪污未經處理的按累計金額處罰；情節(jié)嚴重的追究行政和刑事職責。
�。ㄈ├寐殑毡憷魅∷素斘锘蚍欠ㄊ帐芩素斘�，為他人謀取私利，在經濟往來中違反規(guī)定、收受各種名義的回扣、手續(xù)費等歸個人所有的，按本辦法第二條處罰。
�。ㄋ模├寐殑丈系谋憷灿霉畹模坊嘏灿玫馁Y金、補交資金占用費外，并處以本息金額10—15%的罰款。
�。ㄎ澹┧皆O小金庫的，除沒收小金庫資金外，對有關職責人分別處以總額10%的罰款，對主要職責人處以總額20%的罰款。
（六）私分多占團體財物，超越權限擅自提高工資、補助標準、擴大補助范圍的，除歸回私分多占的財物、多領的工資、補助等，對主要負責人處以總額10—15%的罰款。
（七）有下列行為之一者，對職責人處以違紀金額1—3%的罰款。
1、公款私存和收入不按時交入農經專戶超過一個報帳周期但尚未構成挪用或貪污性質的；
2、越權審批重大開支事項不經理財小組審批或審批借款不合理的；
3、未經審批白條入帳的或用不正規(guī)票據(jù)報帳的；
4、把關不嚴，不負職責審批支出單據(jù)造成損失的；
5、無支出預算計劃不按時報帳的'；
6、坐收坐支現(xiàn)金的。
�。ò耍⿲杩盥┦栈虿话匆�(guī)定標準收取利息的，除責成借款人補交利息外，對職責人處以應收利息10%的罰款。
�。ň牛⿲τ邢铝行袨橹徽�，視其情節(jié)對職責人處以1000—4000元的罰款。
1、丟失會計檔案資料的（包括收款收據(jù)）；
2、私自銷毀會計檔案和資料的；
3、保管不善造成不良后果的；
�。ㄊ⿲τ邢铝行袨橹坏囊暺淝楣�(jié)對職責人處心200—500元的罰款。
1、不用統(tǒng)一規(guī)定收據(jù)或用廢止收據(jù)收款的；
2、涂改、撕毀、轉讓、代開、倒賣或拆本使用收款收據(jù)的。
3、對收款收據(jù)不按期登記、報送和銷號的；
（十一）對團體財產管理不善，造成損壞、丟失的，由職責人照價承擔賠償職責。
�。ㄊ┎话匆�(guī)定的項目和要求按時公布財務的，對報帳員和村主管領導處以20—100元的罰款。
�。ㄊ┻`反制度，對承包的經濟（生產）事項不簽訂合同或不按合同結算經濟手續(xù)，或不經團體研究，私自簽訂合同的，對職責人和單位主管領導處以違制金額10%的罰款。
�。ㄊ模┎话凑铡陡拭C省村級范圍內籌資籌勞管理辦法》進行“一事一議”籌資籌勞的，除按照有關規(guī)定對籌集的勞、資進行處置外，對有關職責人處以100—500元的罰款。
�。ㄊ澹┻`反財經紀律、有下列行為之一者，從重處以200—1000元的罰款：
1、領導人員強制下屬違反財經紀律的；
2、經辦人員擅自作主或主動策劃違反財經紀律的；
3、偽造、毀滅帳據(jù)憑證的；
4、屢查屢犯的。
�。ㄊ⿲σ炎鞒龅奶幜P決定在限定期限內不退賠、不交納的，對問題職責人從期滿之日起按月追加1—3%逾期占用費。
�。ㄊ撸┻`反財經紀律，有以下情形之一的，能夠從輕或免予處罰：
1、經辦人員抵制無效、被迫執(zhí)行的；
2、自我主動查出并及時糾正的；
3、能主動檢舉揭發(fā)他人違紀問題的，（十八）對處罰決定不報，當事人可在收到處罰決定通知之日起六十日內向上級主管部門提出復議，復議期間處罰決定不停止執(zhí)行。
�。ㄊ牛┍巨k法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
財務規(guī)章制度2
一、工作職責及處罰辦法
1、嚴格按照企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務部要求，搞好財務核算，并于每月10日前編報好上月會計報表;對未按規(guī)定時間上報集團及公司領導所需各種報表的，視情況而定，對主要責任人處以20元/次罰款，對次要責任人處以10元/次罰款;未按企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務部要求進行會計核算的，視情況而定，處以50元—200元罰款或調離崗位。
2、嚴格按照稅法要求，于每月30日前搞好本月進項稅額的認證抵扣工作，因工作失職，造成發(fā)票不能認證給公司造成的損失，查明原因后，由相關責任人承擔全部損失金額。
3、嚴格按照稅法要求，于每月10日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作;因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額
4、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的領購及繳銷工作;因工作失職，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。
5、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作;未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務處罰及給公司造成其他經濟損失的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額和損失金額。
6、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作;因工作失職，造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。
7、嚴格按照統(tǒng)計法要求，搞好統(tǒng)計工作，因工作失職，受到統(tǒng)計執(zhí)法部門處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。
8、嚴格按照公司規(guī)定的300元庫存現(xiàn)金額預留保險柜庫存現(xiàn)金，因超規(guī)定預留現(xiàn)金造成的損失，由責任人承擔全部損失金額。
9、未經批準，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項的.;一經查處，除責令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項外，并處以相關責任人挪用現(xiàn)金、支付款項額0.5倍罰款。
10、對外辦理結算業(yè)務，除農副產品收購業(yè)務外，結算金額在1000元以上的，一律辦理銀行轉帳結算;未經批準而辦理現(xiàn)金支付的，一經查處，按所辦業(yè)務金額處以0.5倍罰款。
11、對業(yè)務員及代理商所交現(xiàn)金應及時開具現(xiàn)金收款收據(jù)，對無法確認的現(xiàn)金，應及時向部門領導匯報，由部門領導與銷售協(xié)調落實，辦理收款手續(xù);因工作失職，造成現(xiàn)金貨款未入帳或未能及時入帳，給業(yè)務員銷售業(yè)務帶來影響和損失的，視同挪用現(xiàn)金處理，處以所收現(xiàn)金額1倍罰款。
12、嚴格認真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，編制銀行存款余額調節(jié)表，做到日清月結，帳帳相符、帳款相符;因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責任人承擔全部損失金額。
13、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;一經查處，處以相關責任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。
14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務工作，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經核實，處以10元/次罰款。
15、本部門人員違反制度當月罰款達100元以上，部門、車間負責人按其金額的20%處罰。
二、考核的內容主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中：
“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責任感及行為規(guī)范。
“勤”主要是指工作態(tài)度，是主動型還是被動型等等。
“能”主要是指工作能力，完成任務的效率，完成任務的質量、出差錯率的高低等。
“績”主要是指工作成果，在規(guī)定時間內完成任務量的多少，能否開展創(chuàng)造性的工作等等。
三、考核的目的：
對公司財務人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績作出適當?shù)脑u價，作為合理使用、獎懲及培訓的依據(jù)，促使增加工作責任心，各司其職，各負其責，破除“干好干壞一個樣，能力高低一個樣”的弊端，激發(fā)上進心，調動積極，發(fā)掘內在潛力，為公司及時發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件，以提高公司的整體效益。
四、本制度從20xx年xx月xx日起執(zhí)行。
財務規(guī)章制度3
為切實加強醫(yī)院財務內部控制管理，強化醫(yī)院財務風險，及時化解財務風險，防止或減少因財務風險造成的損失，維護國有資產的安全與完整，堵塞管理漏洞，促進醫(yī)院保持長期可持續(xù)健康發(fā)展，提高醫(yī)院財務管理水平和會計信息質量，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、財政部頒發(fā)的《內部會計控制規(guī)范》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法》及《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》等法規(guī)制度，結合本單位實際，制定本制度。
第一章醫(yī)院財務內部控制的基本原則
在財務活動中，因各種不確定性因素的影響，使醫(yī)院財務狀況偏離正常范圍有造成財務損失的可能性．為使醫(yī)院防止或減少這種財務損失到最低程度，必須樹立以資產管理為重點的財務內部控制管理理念，提高決策的科學性、規(guī)范性、民主性，形成全過程內部控制的財務管理機制，應當遵循如下基本原則：
一、合法合規(guī)性原則
醫(yī)院財務內部控制管理應當符合國家有關法律、法規(guī)和規(guī)章以及醫(yī)院管理制度的要求。
二、全面性原則
醫(yī)院財務內部控制管理要能覆蓋醫(yī)院經營的全過程及相關部門和崗位。風險適度、限度承擔。財務風險的存在是
一個普遍的事實，但必須正確及時地識別風險，控制風險，并明確最大的風險限度，保證醫(yī)院醫(yī)療工作的正常安全運營。
三、有效性原則
醫(yī)院財務內部控制管理的措施辦法要適合醫(yī)院實際情況，并能夠得到貫徹執(zhí)行和發(fā)揮作用。
四、成本效益性原則
醫(yī)院通過財務內部控制管理實現(xiàn)的收益要高于用于財務風險管理的成本，不能只追求收益，而不考慮發(fā)生財務風險損失的可能，醫(yī)院進行的每一項具體的財務活動，要全面分析其收益性和安全性，按照風險和收益適當均衡的要求來決定采取何種行動方案，趨利避害，爭取獲得較多的收益。
第二章醫(yī)院財務內部控制目標
一、完善醫(yī)院治理結構，加強內控制度建設，建立職責明確、分工合理的財務風險管理組織架構。
二、建立財務內部控制預警機制，改進控制管理方式，優(yōu)化信息管理技術，強化控制監(jiān)測手段，建立財務內部控制管理重大突發(fā)事件應急處理機制，確保及時發(fā)現(xiàn)和化解風險。
三、制定完善財務內部控制制度和工作規(guī)劃，從對重要財務事項、重大經濟活動的內部控制入手，建立完善財務內部控制監(jiān)管體系。
四、健全責任追究機制，提高財務內部控制防范意識，控制和防范財務風險。從全局出發(fā)，針對不同的職能部門規(guī)
定不同的經濟責任，劃分不同的經濟職能。
五、內部控制醫(yī)院負責人對本單位財務制度的建立和有效實內部控制
施負責。財務科具體組織本單位財務制度的落實。
第三章預算控制
一、建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、調整、分析、考核等管理制度。單位一切收入、支出必須全部納入預算管理。
二、建立嚴格的預算編制制度。根據(jù)單位總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計劃，科學合理地編制年度預算。建立由單位領導負責，財務科牽頭，相關部門參與，分工合作的預算管理工作機制。
三、預算按規(guī)定程序逐級上報，由上級預算管理部門審批。四、醫(yī)院要按照批準的年度預算組織收入、安排支出，嚴格控制無預算支出，達到收支平衡，決不搞赤字預算。五、年度預算一經批復，一般不予調整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報批。六、定期分析預算執(zhí)行情況，及時研究預算執(zhí)行中的問題，采取改進措施，確保年度預算的完成。建立預算執(zhí)行績效考評制度。
第四章收入控制
一、建立健全收入、價格、醫(yī)療預收款、票據(jù)、退費管理制度及崗位責任制。明確相關崗位的職責、權限，確保提供服務與收取費用、價格管理與價格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費與退費審批、收入稽核與收入經辦等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。
二、制定收入管理業(yè)務流程。明確收入、價格、票據(jù)、退費管理等環(huán)節(jié)的控制要求，重點控制門診收入、住院結算收入。加強流程控制，防范收入流失，確保收入的全過程得到有效控制。
三、各項收入的取得應符合國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項收入必須開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴格按照醫(yī)院財務管理制度規(guī)定確認、核算收入。各項收入由財務科統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室任何和個人不得收取款項。嚴禁設立賬外賬和“小金庫”。
四、各類收入票據(jù)由財務科統(tǒng)一管理。明確票據(jù)的購買、印制、保管、領用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并設立票據(jù)登記簿進行詳細記錄，防止空白票據(jù)遺失、盜用。
五、加強結算起止時間控制。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結算起止時間，明確規(guī)定收費人員當日所收取收入，次日上繳財務科，不得延遲，以便于財務科及時準確核算收入。
六、建立退費管理制度。各項退費必須提供交費憑據(jù)及相關證明，開單醫(yī)生、執(zhí)行科室、經辦人簽字，收費人員核對原始憑證和原始記錄，完備相關手續(xù)后，方可退費，并將退費相關手續(xù)附在當日結算單據(jù)后，做好相關結算單的保存和歸檔工作。
七、建立各項收入與票據(jù)存根的審查核對制度，確保收入真實完整。
第五章支出控制
一、建立健全支出管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限，確保支出的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結算等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。
二、各項支出要符合國家有關財經法規(guī)制度。嚴格按照醫(yī)院財務管理制度的規(guī)定確認、核算支出。
三、健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權限、責任和相關控制措施。審批人必須在授權范圍內審批，嚴禁無審批支出。建立重大支出集體決策制度和責任追究制度。
四、加強支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時編制支出憑證，保證核算的及時性、真實性和完整性。
五、加強成本核算與管理。嚴格控制成本費用支出，降低運行成本，提高效益。
第六章貨幣資金控制
一、建立健全貨幣資金管理制度和崗位責任制。明確崗位的職責、權限，確保不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。
出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。
醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
二、辦理貨幣資金業(yè)務的人員，要有計劃地進行崗位輪換。醫(yī)院門診和住院收費人員要具備會計基礎知識和熟練操作計算機的能力，同時要加強對收費人員職業(yè)道德教育，遵紀守法，忠誠守業(yè)，不貪污腐化。
三、建立嚴格的貨幣資金業(yè)務授權批準制度。明確被授權人的審批權限、審批程序、責任和相關控制措施，審批人員按照規(guī)定在授權范圍內進行審批，不得超越權限。
四、按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù)，保證貨幣資金及時、完整上繳財務科入賬做到日清月結，賬物相符。
五、貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理。
（一）支付申請。用款時應當提交支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有有效經濟合同或相關證明及計算依據(jù)；
（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準；
（三）支付審核。財務審核人員負責對批準的貨幣資金支付申請進行審核，審核批準范圍、權限、程序是否合規(guī)；手續(xù)及相關單證是否齊備；金額計算是否準確；支付方式、收款單位是否妥當?shù)�，經審核無誤后簽章；
�。ㄋ模┲Ц督Y算。出納人員根據(jù)簽章齊全的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。簽發(fā)的支票應進行備查登記。
六、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。實行現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的部分，必須當日送存銀行并及時入賬，不得坐支、不得白條沖抵現(xiàn)現(xiàn)金。
七、按照《支付結算辦法》等有關規(guī)定加強銀行賬戶的管理。嚴格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結算；定期檢查、清理銀行賬戶的.開立及使用情況；加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴禁出借銀行賬戶。八、加強銀行存款對賬控制。由出納和編制收付款憑證以外的財務人員每月必須核對一次銀行賬戶，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對調節(jié)不符、長期未達的賬項應及時向有關負責人報告。
九、加強銀行預留印簽的管理。醫(yī)院財務專用章必須由專人保管；個人印章要由本人或其授權人員保管；因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
十、加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記薄進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
十一、加強對現(xiàn)金業(yè)務的管理與控制。出納人員每日要登記日記賬、核對庫存現(xiàn)金、編制貨幣資金日報表，做到日清月結。
十二、建立貨幣資金盤點核查制度。隨機抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對是否相符。財務人員不定期抽查出納人員庫存現(xiàn)金以及收費人員門診和住院備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。
第七章藥品及庫存物資控制
一、建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責任制。明確崗位職責、權限，確保請購與審批、詢價與確定供應商、合同訂立與審核、采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。
二、制定科學規(guī)范的藥品及庫存物資管理流程。明確計劃編制、審批、取得、驗收入庫、付款、倉儲保管、領用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設置相應憑證，完備請購手續(xù)、采購合同、驗收證明、入庫憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對工作，確保全過程得到有效控制。
三、建立藥品及庫存物資請購審批制度。授予歸口管理部門相應的請購權，明確其職責權限及相應的請購審批程序。
四、加強藥品及庫存物資采購業(yè)務的預算管理。具有請購權的部門按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)。
五、健全藥品及庫存物資采購管理制度。藥品和庫存物資由醫(yī)院統(tǒng)一采購。對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序等做出明確規(guī)定。必須納入政府采購和藥品集中招標采購范圍的，必須按照有關規(guī)定執(zhí)行。
六、根據(jù)藥品及庫存物資的用量和性質，加強安全庫存量與儲備定額管理，根據(jù)供應情況及業(yè)務需求確定批量采購或零星采購：
�。ㄒ唬⒋_定安全存量，實行儲備定額計劃控制；
（二）、加強采購量的控制與監(jiān)督，確定經濟采購量；
（三）、批量采購由歸口管理部門、財務科、審計科、專業(yè)委員會及使用部門共同參與，確保采購過程公開透明，切實降低采購成本；
（四）、小額零星采購由經授權的部門對價格、質量、供應商等有關內容進行審查、篩選，按規(guī)定審批。
七、加強藥品及庫存物資驗收入庫管理。根據(jù)驗收入庫制度和經批準的合同等采購文件，組織驗收人員對品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內容進行驗收并及時入庫；所有藥品及庫存物資必須經過驗收入庫才能領用；不經驗收入庫，一律不準辦理資金結算。
八、加強藥品及庫存物資核對管理。財務科要根據(jù)審核無誤的驗收入庫手續(xù)、批準的計劃、合同協(xié)議、發(fā)票等相關證明及時記賬；每月與歸口管理部門核對賬目，保證賬賬、賬實相符。
九、藥品及庫存物資的儲存與保管要實行限制接觸控制。指定專人負責領用，制定領用限額或定額；建立高值耗材的領、用、存輔助賬。
十、健全藥品及庫存物資缺損、報廢、失效的控制制度和責任追究制度。完善盤點制度，庫房每年盤點不得少于一次。藥品及庫存物資盤點時，財務科、審計科等相關部門要派員監(jiān)盤。
第八章固定資產控制
一、建立健全固定資產管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限，確保購建計劃編制與審批、驗收取得與款項支付、處置的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關會計記錄等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理固定資產業(yè)務的全過程。
二、制定固定資產管理業(yè)務流程。明確取得、驗收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設置相應賬卡，如實記錄。
三、建立固定資產購建論證制度。按照規(guī)模適度、科學決策的原則，加強立項、預算、調整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制。大型醫(yī)用設備配置按照準入規(guī)定履行報批手續(xù)。
四、加強固定資產購建控制。固定資產購建應由歸口設備科、使用部門、財務科、審計科及專業(yè)人員等共同參與，確保購建過程公開透明，降低購建成本。
五、加強固定資產驗收控制。取得固定資產要組織有關部門或人員嚴格驗收，驗收合格后方可交付使用，并及時辦理結算，登記固定資產賬卡。
六、建立固定資產維修保養(yǎng)制度。設備科應當對固定資產進行定期檢查、維修和保養(yǎng)，并作好詳細記錄。嚴格控制固定資產維修保養(yǎng)費用，使用科室維修必須按規(guī)定的流程操作。七、加強固定資產使用變動控制。固定資產的對外投資、出租、出借必須按照國有資產管理的有關規(guī)定進行可行性論證，按照管理權限逐級審核報批后執(zhí)行。
八、加強固定資產處置管理制度。明確固定資產處置（包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報損、報廢等）的標準和程序，按照管理權限逐級審核報批后執(zhí)行。
九、建立固定資產清查盤點制度。明確清查盤點的范圍、組織程序和期限，年度終了前，需進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。
第九章工程項目控制
一、建立健全工程項目管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理工程項目業(yè)務的全過程。
二、建立工程項目相關業(yè)務授權批準制度。明確被授權人的批準方式、權限、程序、責任及相關控制措施，規(guī)定經辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經授權的科室或人員辦理工程項目業(yè)務。
三、制定工程項目業(yè)務流程。明確項目決策、預算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載業(yè)務的開展情況，確保工程項目全過程得到有效控制。
四、加強工程項目決策控制。要按照決策科學化、民主化要求，采取專家評審、民主評議、結果公示等多種方式，廣泛征求有關各方意見，實行集體民主決策。決策過程要有完整的書面記錄。對工程項目的立項、可行性研究、項目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項目決策科學、合理。嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體民主決策意見。
五、建立工程項目預算控制制度。嚴格審查預算編制依據(jù)、項目內容、工程量的計算和定額套用是否真實、完整、準確。
六、加強工程項目質量控制。工程項目要建立健全法人負責制、項目招投標制、工程建設監(jiān)理制和工程合同管理制，確保工程質量得到有效控制。
七、建立工程價款支付控制制度。嚴格按工程進度或合同約定支付價款。明確價款支付的審批權限、支付條件、支付方式和會計核算程序。對工程變更等原因造成價款支付方式和金額發(fā)生變動的，相關部門必須提供完整的書面文件和資料，經財務科、審計科審核并按審批程序報批后支付價款。八、建立竣工決算控制制度。嚴格執(zhí)行竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗收的規(guī)定，確�？⒐Q算真實、完整、及時。未經竣工決算審計的工程項目，不得辦理資產驗收和移交。
第十章對外投資控制
一、建立健全對外投資業(yè)務的管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限，確保項目可行性研究與評估、決策與執(zhí)行、處置的審批與執(zhí)行等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理對外投資業(yè)務的全過程。
二、建立對外投資決策控制制度。加強投資項目立項、評估、決策環(huán)節(jié)的有效控制，防止國有資產流失。所有對外投資項目必須事先立項，組織由財務科、審計科、職工代表等職能部門和有關專家或由有資質的中介機構進行風險性、收益性論證評估，經領導集體決策，按規(guī)定程序逐級上報批準。決策過程應有完整的書面記錄及決策人員簽字。嚴禁個人自行決定對外投資或者擅自改變集體決策意見。
三、加強無形資產的對外投資管理。醫(yī)院以無形資產對外投資的，必須按照國家有關規(guī)定進行資產評估、確認，以確認的價值進行對外投資。
四、嚴格對外投資授權審批權限控制，不得超越權限審批。建立對外投資責任追究制度。對出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行的部門及人員，應當追究相應的責任。
五、加強對外投資會計核算控制。建立財務控制系統(tǒng)，加強對外投資會計核算核對控制，對其增減變動及投資收益的實現(xiàn)情況進行相關會計核算。
六、建立對外投資項目的追蹤管理制度。對出現(xiàn)的問題和風險及時采取應對措施，保證資產的安全與完整。七、加強對外投資的收回、轉讓和核銷等處置控制。對外投資的收回、轉讓、核銷，應當實行集體決策，須履行評估、報批手續(xù)，經授權批準機構批準后方可辦理。
第十一章債權和債務控制
一、建立健全債權和債務管理制度和崗位責任制。明確相關崗位的職責和權限，確保業(yè)務經辦與會計記錄、出納與會計記錄、業(yè)務經辦與審批、總賬與明細賬核算、審查與記錄等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。
醫(yī)院不得由一人辦理債權或債務業(yè)務的全過程。
二、加強債權控制。明確債權審批權限，健全審批手續(xù)，實行責任追究制度，對發(fā)生的大額債權必須要有保全措施。建立清欠核對報告制度，定期清理，并進行債權賬齡分析，采取函證、對賬等形式，加強催收管理和會計核算，定期將債權情況編制報表向單位領導報告。
三、建立健全應收款項、預付款項和備用金的催收、清理制度，嚴格審批，及時清理。
四、建立健全病人預交住院金、應收在院病人醫(yī)藥費、醫(yī)療欠費管理控制制度。
�。ㄒ唬�、每日進行住院結算憑證、住院結算日報表和在院病人醫(yī)藥費明細賬卡的核對；
�。ǘ�、每月核對預收醫(yī)療款的結算情況；
�。ㄈ⒓訌姂蔗t(yī)療款的控制與管理，健全催收款機制，欠費核銷按規(guī)定報批。
五、加強債務控制。要充分考慮資產總額及構成、還款能力、對醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴格控制借債規(guī)模。大額債務發(fā)生，必須經領導集體決策，審批人必須在職責權限范圍內審批。
六、建立債務授權審批、合同、付款和清理結算的控制制度。定期進行債務清理，編制債務賬齡分析報告，及時清償債務，防范和控制財務風險。
第十二章財務電子信息化控制
一、建立健全財務電子信息化管理制度和崗位責任制。應用專門的授權模塊，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護、檔案保管等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。
二、財務電算化信息軟件系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費用等部分，其功能、業(yè)務流程、操作授權、數(shù)據(jù)結構和數(shù)據(jù)校驗等方面，必須符合財務內部控制的要求。
三、門診收費和住院收費系統(tǒng)必須符合市、區(qū)衛(wèi)計委《醫(yī)療機構信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求：
�。ㄒ唬⿲崟r監(jiān)控收款員收款、交款情況；
�。ǘ┨峁┲辽賰煞N不同的方式統(tǒng)計數(shù)據(jù)；
�。ㄈ┫到y(tǒng)自動生成的日報表不得手工修改；
（四）預交款結算校驗；
�。ㄎ澹┢睋�(jù)稽核管理；
（六）欠費管理；
（七）價格管理；
（八）退款管理。
四、加強財務電算化信息軟件系統(tǒng)的應用控制。建立用戶操作管理、上機守則、操作規(guī)程及上機記錄制度。加強對操作員的控制，實行操作授權，嚴禁未經授權操作數(shù)據(jù)庫。監(jiān)控數(shù)據(jù)處理過程中各項操作的次序控制，數(shù)據(jù)防錯、糾錯有效性控制，修改權限和修改痕跡控制，確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實性、完整性、準確性和安全性。
五、加強數(shù)據(jù)、程序及網絡安全控制。設置和使用等級口令密碼控制，建全加密操作日志管理，操作員口令和操作日志加密存儲，加強數(shù)據(jù)存儲、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強接觸控制，定期監(jiān)測病毒，保證程序不被修改、損壞，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密、訪問控制、認證及網絡接入口保密等方法，確保信息在內部網絡和外部網絡傳輸?shù)陌踩�。六、建立財務電算化信息軟件系統(tǒng)檔案管理制度，加強文件儲存與保管控制。數(shù)據(jù)要及時雙備份，專人保管，并存放在安全可靠的不同地點。
財務規(guī)章制度4
第一章、總則
第一條、為適應社會主義市場經濟的需要，規(guī)范醫(yī)院財務行為，加強醫(yī)院財務管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法規(guī)，結合醫(yī)院特點制定本制度。
第二條、本制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫(yī)療機構（以下簡稱醫(yī)院）。包括綜合醫(yī)院、專科醫(yī)院、門診部（所）、療養(yǎng)院、衛(wèi)生院等。
第三條、醫(yī)院是承擔一定福利職能的社會公益事業(yè)單位，不以營利為目的。
第四條、醫(yī)院財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)、制止奢侈浪費的方針，為以社會效益為主的原則下講求經濟效益。
第五條、醫(yī)院財務管理的主要任務是：合理編制醫(yī)院預算，如實反映財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內部財務管理制度，加強經濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有資產流失；對醫(yī)院經濟活動進行財務控制和監(jiān)督。
第六條、醫(yī)院實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。符合條件的醫(yī)院應建立總會計師制度。醫(yī)院的財務活動在主管院長或總會計師領導下，由醫(yī)院財務部門統(tǒng)一管理。
第七條、醫(yī)院醫(yī)療收支和藥品收支分開管理，分別核算。
第二章、單位預算管理
第八條、醫(yī)院預算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。醫(yī)院預算由收入預算和支出預算組成。
第九條、國家對醫(yī)院實行“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的預算管理辦法。定額或定項補助的具體內容和標準，可根據(jù)各級各類醫(yī)院不同的特點和業(yè)務收支狀況以及財力可能進行確定。大中型醫(yī)院一般以定項補助為主，小型醫(yī)院一般以定額補助為主。
第十條、醫(yī)院預算參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度收入的增減因素和措施，測算編制收入預算；根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務活動需要和財力可能，編制支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧，保證重點的原則。不得編制赤字預算。醫(yī)院要逐步采用零基預算方法編制預算。?醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理。
第十一條、醫(yī)院財會部門根據(jù)年度事業(yè)計劃提出預算建議數(shù)，經主管部門審核匯總報財政部門核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門下達的預算控制數(shù)編制預算，報主管部門審核批復后執(zhí)行。
第十二條、在醫(yī)院預算執(zhí)行過程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調整或由于國家有關政策的變化對預算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院須報經主管部門或財政部門調整預算；對預算執(zhí)行影響較小時，由醫(yī)院自行調整，報主管部門備案。
第三章、收入管理
第十三條、醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開展業(yè)務及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十四條、醫(yī)院收入包括：
�。ㄒ唬┴斦a助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的財政性事業(yè)經費（包括定額和定項補助）。
�。ǘ┥霞壯a助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非財政性補助收入。
�。ㄈ┽t(yī)療收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務活動中所取得的收入，包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術收入、化驗收入、護理收入和其他收入。
�。ㄋ模┧幤肥杖耄瘁t(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務活動中取得的中、西藥品收入。
�。ㄎ澹┢渌杖�，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括培訓收入、救護車收入、廢品變價收入、不受用途限制的捐贈和對外投資收益、利息收入等。
第十五條、醫(yī)院要嚴格執(zhí)行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度。醫(yī)院門診、住院收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，并切實加強收費票據(jù)的管理。
醫(yī)藥費用原則上當日發(fā)生當日入賬，并及時結算。門診、住院的現(xiàn)金收入不得坐支。
第十六條、醫(yī)院藥品收入實行“核定收入、超收上繳”的管理辦法，財政和主管部門核定醫(yī)院藥品收入總額（包括藥品成本、加成收入、折扣等各項收入），超出核定部分的收入按規(guī)定上交衛(wèi)生主管部門。
第四章、支出及成本費用管理
第十七條、支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動中發(fā)生的資金耗費和損失。
第十八條、醫(yī)院支出包括：
�。ㄒ唬┽t(yī)療支出，即醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出，包括在開展醫(yī)療業(yè)務活動中的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、衛(wèi)生材料費、修繕費、設備購置費和其他費用。
�。ǘ┧幤分С觯瘁t(yī)院在藥品采購、管理過程中發(fā)生的支出。具體內容與醫(yī)療支出相同。
（三）其他支出，即醫(yī)療、藥品支出以外的支出。包括被沒收的財物支出、各項罰款、贊助、捐贈支出、財產物資盤虧損失、與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務無關的基礎性科研支出、醫(yī)療賠償支出等。
第十九條、醫(yī)院實行成本核算，包括醫(yī)療成本核算和藥品成本核算。成本費用分為直接費用和間接費用。
�。ㄒ唬┲苯淤M用，即醫(yī)院在開展業(yè)務活動中可以直接計入醫(yī)療支出或藥品支出的費用。包括醫(yī)療科室和藥品部門開支的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、衛(wèi)生材料費、藥品費、修繕費、購置費和其他費用。輔助科室中能明確為醫(yī)療或藥品服務的科室或班組的費用支出，如一般醫(yī)院的營養(yǎng)食堂、洗衣房等的支出，基本上是為醫(yī)療業(yè)務服務的，可直接計入醫(yī)療支出。提取修購基金應按固定資產使用部門分別計入醫(yī)療支出、藥品支出。
（二）間接費用，即不能直接計入醫(yī)療支出或藥品支出的管理費用。包括醫(yī)院行政管理部門和后勤部門發(fā)生的各項支出，以及職工教育費、咨詢訴訟費、壞賬準備、科研費、報刊雜志費、租賃費、無形資產攤銷、利息支出、銀行手續(xù)費、匯兌損益等。間接費用按醫(yī)療科室和藥品部門的人員比例進行分攤，并按支出明細項目逐項進行分配。
第二十條、醫(yī)院從財政部門或主管部門取得的有指定用途的專項資金應當按照要求定期向主管部門報送專項資金使用情況；項目完成后應報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受主管部門的檢查驗收。
第二十一條、醫(yī)院的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度的開支范圍及開支標準；國家有關財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由醫(yī)院規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。
第五章、結余及其分配
第二十二條、收支結余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。業(yè)務收支結余和財政專項補助結余應分別計算。收支結余的計算公式如下：業(yè)務收支結余＝財政補助收入中經常性補助＋上級補助收入＋醫(yī)療收入＋藥品收入＋其他收入－醫(yī)療支出－藥品支出－其他支出藥品收支結余應當單獨反映。
財政專項補助結余＝財政專項補助上年結余＋財政補助收入中專項補助－財政專項支出第二十三條、年末業(yè)務收支結余首先支付超收上繳款。支付超收上繳款后的收支結余為負數(shù)的應由事業(yè)基金彌補，不得進行其他分配；事業(yè)基金不足以彌補的，保留待分配結余為正數(shù)的，按規(guī)定提取職工集體福利基金，記入專項基金，剩余部分轉入事業(yè)基金。財政專項補助結余按規(guī)定結轉下年繼續(xù)使用。
第六章、流動資產管理
第二十四條、流動資產是指可以在1年內變現(xiàn)或者耗用的資產。醫(yī)院的流動資產包括現(xiàn)金、各種存款、應收款項、庫存物資、藥品等。
第二十五條、醫(yī)院應當嚴格遵守國家有關規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理制度。
第二十六條、醫(yī)院應收款項包括應收醫(yī)療款、應收在院病人醫(yī)藥費和其他應收款等。
醫(yī)院對應收款項應及時清理，應收住院病人醫(yī)藥費要及時結算。對期限超過3年，確認無法收回的應收醫(yī)療款應作為壞賬處理，壞賬損失經過清查，報經主管部門、主辦單位批準后，在壞賬準備中沖銷。年度終了，醫(yī)院應按年末應收醫(yī)療款和應收在院病人醫(yī)藥費科目余額的3%-5%計提壞賬準備。
第二十七條、庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務活動及其他活動而儲存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。購入的庫存物資按實際購入價計價，自制的庫存物資按制造過程中的實際支出計價，盤盈的按同類品種價格計價。庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進行管理。庫存物資要合理確定儲備定額，定期進行盤點，年終必須進行全面盤點清查，保證賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應查明原因，分別情況及時處理。盤盈的以其價值沖減管理費用。盤虧、毀損的、屬于正常損失部分，扣除殘料價值后，計入管理費用；盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經主管部門或主辦單位批準后，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后，計入其他支出。低值易耗品實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領用實行一次性攤銷，個別價值較高或領用報廢相對集中的可分期攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值，作為其他收入。
第二十八條、藥品是指醫(yī)院為了開展醫(yī)療活動而儲存的各類藥品。藥品管理要嚴格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價格政策和職工基本醫(yī)療保險制度的有關規(guī)定，并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉、保證供應”的原則。醫(yī)院藥品按零售價進行核算，其實際購進價與零售價的差額為進銷差價。月末按當月藥品銷售額和藥品綜合加成率（或綜合差價率）計算藥品銷售成本。藥品必須建立健全出入庫制度。藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款額核對相符。使用計算機進行藥品管理的，應做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計，實耗實銷”；沒有實行計算機管理的，必須做到“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”。醫(yī)院自制藥品應建立健全管理制度，進行成本核算。自制藥品按規(guī)定的零售價入庫，成本與零售價的差額計入藥品進銷差價。有條件的醫(yī)院應設置分類賬分類分批核算制劑成本。
第七章、固定資產管理
第二十九條、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專業(yè)設備單位價值在800元以上，使用期限在1年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在1年以上的大批同類物資，應作為固定資產管理。
醫(yī)院固定資產分為五類：房屋及建筑物、專業(yè)設備、一般設備、圖書、其他固定資產。
第三十條、購入固定資產，按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進口設備的進口稅金等計價。新建的房屋建筑物，按固定資產交付使用前發(fā)生的實際支出計價。在原有基礎上進行改建、擴建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，減去改、擴建過程中發(fā)生的拆除的固定資產原值和固定資產變價收入后的余額計價。自制的`固定資產，按制造過程中發(fā)生的實際成本計價。借款購建的固定資產，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應計入固定資產價值。
接受捐贈的固定資產，按市場同類固定資產的價格計價。接受固定資產時發(fā)生的各項費用，應計入固定資產價值。
無償調撥或由于醫(yī)院撤并轉入的固定資產，按原單位賬面原值記價。
盤盈的固定資產，按重置完全價值計價。
第三十一條、固定資產按賬面價值的一定比率提取修購基金（詳見附件3：醫(yī)院專用設備修購基金提取年限表），用于固定資產的更新。具體的比率由醫(yī)院根據(jù)固定資產原值和使用年限核定，報衛(wèi)生主管部門備案或批準后執(zhí)行。比率一經確定，除有特殊情況外不得隨意變動。
第三十二條、醫(yī)院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度終了前應當進行一次全面清查盤點。固定資產盤盈，經主管部門批準后按同類固定資產價值或重置完全價值增加固定資產和固定基金。固定資產盤虧及毀損，在按規(guī)定的審批程序報經主管部門批準后，扣除變價收入、保險公司和過失人的賠償后，沖減固定基金。
第三十三條、固定資產清理報廢和轉讓，一般經單位負責人批準后核銷。大型精密貴重的設備、儀器報廢和轉讓應經有關部門鑒定，報經主管部門、財政部門批準后，其變價凈收入轉入修購基金。
第三十四條、醫(yī)院應設置專門管理機構或專人，使用部門應指定人員對固定資產實施管理，并建立健全各項管理制度。建立健全三賬一卡制度，即：財會部門負責總賬和一級明細分類賬，財產管理部門負責二級明細分類賬，使用部門負責建卡（臺賬）。大型貴重設備實行責任制，指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立設備技術檔案和使用情況報告制度。財產物資管理部門要定期對固定資產進行清點、核實，按期報廢，并與財會部門核對，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。
第三十五條、大型醫(yī)療設備的購置，要科學論證，并按國家有關規(guī)定報經政府有關部門批準。
第八章、無形資產及開辦費管理
第三十六條、無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產。包括專利權、著作權、版權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產權利等。購入的無形資產，按照實際支付的價款計價；自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產，按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等支出計價，在開發(fā)過程中發(fā)生的研究開發(fā)費用，計入管理費用；接受捐贈的無形資產，按捐贈方提供的資料或同類無形資產估價計價；商譽除合作外，不得作價入賬。無形資產從開始使用之日起，在規(guī)定的有效使用期內平均攤入管理費用。沒有規(guī)定的按照不少于10年的期限攤銷。轉讓無形資產應按有關規(guī)定進行資產評估，取得的收入，除國家另有規(guī)定的外，計入其他收入。醫(yī)院轉讓無形資產的成本（攤余價值），應計入其他支出。
第三十七條、開辦費是指醫(yī)院籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的其他支出。開辦費從醫(yī)院開業(yè)的下一個月起，按照不短于5年的期限分期攤入管理費用。
第九章、對外投資管理
第三十八條、對外投資是指醫(yī)院以貨幣資金、實物、無形資產等向其他單位或院辦獨立核算企、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。對外投資按照投資回收期的長短分為長期投資和短期投資。投資回收期1年以上的為長期投資，不足1年的為短期投資。
第三十九條、對外投資必須經過充分的可行性論證，報經財政部門和衛(wèi)生主管部門或主辦單位批準。
第四十條、醫(yī)院以實物、無形資產對外投資的，應按照國家有關規(guī)定進行資產評估，評估確認的價值與賬面凈值的差額，計入事業(yè)基金。?醫(yī)院認購的國家債券，按實際支付的金額作價。
第四十一條、投資取得的收益，計入其他收入。收回的對外投資與投資賬戶賬面價值的差額，沖減其他收入。
第十章、負債管理
第四十二條、醫(yī)院負債是指醫(yī)院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。包括流動負債和長期負債。流動負債是指償還期在1年以內的短期借款、應付賬款、醫(yī)療預收款、預提費用和應付社會保障費、應交超收款等。長期負債是指償還期在1年以上的長期借款，長期應付款等。
第四十三條、醫(yī)院實行住院病人預交金制度。預交金額度應根據(jù)病人病情和治療的需要合理確定。
第四十四條、醫(yī)院應對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內歸還。因債權人特殊原因確實無法償還的負債，經上級主管部門批準可計入其他收入。
第十一章、凈資產管理
第四十五條、醫(yī)院凈資產是指醫(yī)院資產減去負債后的余額。包括：
�。ㄒ唬┦聵I(yè)基金，即未限定用途的基金。包括滾存結余資金，主辦單位以國有資產形式投入醫(yī)院未限定專門用途的資金、資產評估增值等轉入形成的基金。
�。ǘ┕潭ɑ�，即單位固定資產占用的基金。其主要來源于國家基建撥款、專項經費撥款，單位事業(yè)基金和專項基金。
�。ㄈ⿲Ｓ没�，即醫(yī)院按照規(guī)定提取或者設置的有專門用途的資金。包括：修購基金，即醫(yī)院按固定資產一定比率提取的用于固定資產更新、大型修繕的資金。
職工福利基金，即醫(yī)院按規(guī)定提取的和結余分配形成的用于職工福利的資金。其他基金，即醫(yī)院按照有關規(guī)定提取或設置的住房基金、留本基金等其他專用資金。
專用基金要專款專用，不得擅自改變用途。專項基金使用形成的固定資產價值轉入固定基金。
�。ㄋ模┴斦䦟ｍ椦a助結余，即需結轉下年繼續(xù)使用的未完工項目的財政專項補助。
�。ㄎ澹┐峙浣Y余，即事業(yè)基金不足以彌補的虧損。
第十二章、財務清算
第四十六條、經國家有關部門批準宣布醫(yī)院撤銷時，應當在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導下，由各級政府授權主管部門或主辦單位負責按有關規(guī)定組成清算機構。清算機構負責制訂清算方案，對醫(yī)院的財產、債權、債務進行全面的清理，對現(xiàn)有資產進行重新估價，編制資產負債表和財產清單、債權清單、債務清單，通知所有的債權人在規(guī)定期限內向清算機構申報債權，提出財產作價依據(jù)和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。清算期間，未經清算機構同意，任何組織機構和個人不得處理醫(yī)院財產。醫(yī)院財產包括宣布清算時的全部財產和清算期間取得的財產。清算期間發(fā)生的財產盤盈、盤虧或變賣，無力歸還的債務，無法收回的應收賬款等計入清算損益。
第四十七條、在宣布醫(yī)院終止前6個月至宣布終止之日，下列行為無效：
1.無償轉讓財產；
2.非正常壓價處理財產；
3.對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保；
4.對未到期的債務提前清償；
5.放棄應屬于醫(yī)院的債權。
第四十八條、醫(yī)院清償?shù)捻樞驗椋?/p>
1.清算期間發(fā)生的費用；
2.應付未付的醫(yī)院職工的工資、社會保險費等；
3.債權人的各項債務；
4.剩余資產經主管部門和財政部門核準后并入接收單位或上交主管部門。醫(yī)院被清算財產不足以清償?shù)模瑧凑毡壤M行清償。
第四十九條、醫(yī)院清算完畢，清算機構應當提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送主管部門和財政部門或主辦單位審查備案。
第五十條、經國家有關部門批準宣布醫(yī)院劃轉時，經主管部門審核并報財政部門批準，其資產分別按下列辦法辦理：
1.因隸屬關系改變，成建制劃轉的醫(yī)院，全部資產無償移交，并相應劃轉財政補助經費指標；
2.轉為企業(yè)管理的醫(yī)院，全部資產扣除負債后，轉作國家資本金；
3.合并的醫(yī)院，全部資產移交接受單位或者新組建單位，合并后多余的資產由主管部門核準處理。
第十三章、財務報告與分析
第五十一條、財務報告是指反映醫(yī)院一定時期的財務狀況和業(yè)務開展成果的總括性書面文件，包括資產負債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動表以及財務情況說明書。財務情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務開展情況、結余實現(xiàn)與分配、資金增減與周轉、財務收支、財產變動、財務分析評價等情況，對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，專項資金的使用情況以及其他需要說明的事項。醫(yī)院財務分析評價的主要內容包括：醫(yī)院業(yè)務開展情況分析、財務狀況分析、醫(yī)院結余情況分析、勞動生產率分析、醫(yī)院效益分析和財產物資利用分析等。醫(yī)院財務分析指標一般包括：人員經費占總費用的比例、管理費用占總費用百分比、人均門診人次、人均住院床日、人均業(yè)務收入、平均每門診次收費水平、平均每住院床日收費水平、病床使用率和周轉次數(shù)、出院病人平均住院日、流動資金周轉次數(shù)、資產負債率、流動比率、速動比率、百元固定資產業(yè)務收入等。
第五十二條、醫(yī)院應當按月份、季度、年度向主管部門或主辦單位提供財務報告。
第五十三條、醫(yī)院在辦理年度決算前，應對財產物資、債權、債務進行全面清查盤點，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢、毀損等應按本制度規(guī)定及時處理。
第五十四條、醫(yī)院要以國家有關政策和財政法規(guī)制度、財經紀律為依據(jù)，實事求是地對單位的財務收支、財產物資管理以及收費制度執(zhí)行情況，加強檢查監(jiān)督。
第十四章、附則
第五十五條、醫(yī)院舉辦的非獨立核算分院的收支是醫(yī)院財務收支的一部分，必須納入預算管理，應與醫(yī)院合并編制財務報告。
第五十六條、醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起30日內，持批準文件向衛(wèi)生主管部門進行財務登記，并由主管部門向財政部門備案。
第五十七條、國家對醫(yī)院基本建設投資的財務管理，依據(jù)有關規(guī)定執(zhí)行。
第五十八條、各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政部門和衛(wèi)生主管部門可依照本制度，結合本地實際情況，制定具體實施辦法，并向財政部、衛(wèi)生部備案。
第五十九條、本制度由財政部、衛(wèi)生部負責解釋，變更時由財政部、衛(wèi)生部負責修訂。
第六十條、本制度自1999年1月1日起執(zhí)行，過去與本制度相抵觸的有關制度規(guī)定同時廢止
財務規(guī)章制度5
一、工作制度
1．1工作時間：財務室的工作時間是每周的5個工作日，每天工作的時間是早上8點到晚上5點半，中午休息1個半小時。
1．2值班制度：財務室實行值班制度，保證財務工作的正常運轉。值班人員應當在上班時間內隨時待命。
1．3出勤打卡：財務室員工應按規(guī)定規(guī)定打卡機打卡，遲到、早退等情況，將按照公司規(guī)定進行扣減工資。
1．4匯報制度：財務室要定期向公司領導報告財務工作情況，特別是對于公司財務狀況的.評估和建議。
二、會計核算制度
2．1會計檔案：財務室必須建立完整的會計檔案，包括財務報表、憑證、發(fā)票、收據(jù)等財務文件。
2．2會計處理：財務室必須按照公司財務政策規(guī)定，遵守財務法律法規(guī)，開具憑證、填制賬簿等合法程序性的會計處理。
2．3存貨管理：財務室必須正確處理存貨，做到存貨的及時入庫和出庫。
三、財務預算制度
3．1預算編制：財務室應按照公司規(guī)定定期編制年度和季度預算，確保公司財務收支平衡。
3．2預算審核：財務室應對公司各部門提交的預算進行審核，并進行意見反饋和建設。
3．3預算執(zhí)行：財務室應對公司的預算支出進行監(jiān)督和控制，確保預算執(zhí)行情況符合財務政策規(guī)定。
四、資金管理制度
4．1財務管理：財務室應遵守公司關于財務管理的規(guī)定，建立合適的財務管理制度。
4．2銀行賬戶：財務室必須建立公司在各家銀行的賬戶，并規(guī)定相關人員進行操作。
4．3資金監(jiān)督：財務室應建立嚴謹?shù)馁Y金監(jiān)控機制，隨時掌握公司資金的流向和使用情況。
五、審計監(jiān)督制度
5．1外部審計：財務室應定期邀請專業(yè)審計機構對公司財務進行審計，確保公司財務管理規(guī)范。
5．2內部審計：財務室應建立內部審計機制，對公司財務進行隨時監(jiān)督和審計。
5．3審計報告：財務室對外部和內部審計報告進行歸檔，并積極采納相關建議和意見。
六、財務資料管理制度
6．1財務資料保管：財務室應妥善保管公司各項財務資料，確保財務檔案的完整性和安全性。
6．2會計憑證管理：財務室應統(tǒng)籌安排財務錄入實物財務憑證，并及時歸檔和審核入賬。
6．3電子文檔管理：財務室應建立完備的電子文檔管理制度，確保相關文檔數(shù)據(jù)的完整、準確、安全。
以上就是財務室規(guī)章制度，希望所有財務人員能夠認真執(zhí)行，做到規(guī)范管理、明確職責、認真對待工作。只有這樣，才能更好地服務于公司，維護公司的財務安全和穩(wěn)定。
財務規(guī)章制度6
�。ㄒ唬┛倓t
1，為規(guī)范本社團聯(lián)合會的經費管理，提高經費的利用價值，特制定本制度。
2經費管理應本著手續(xù)齊全，嚴格管理的原則。
�。ǘ┙涃M來源
3經費來源合法。原創(chuàng)：本聯(lián)合會經費的主要來源為各社團的注冊費，校團委的撥款以及企業(yè)的贊助費及其他合法收入。
（三）經費使用
4經費用于為發(fā)展本聯(lián)合會及校內各社團發(fā)展而舉辦的學術，宣傳，福利等各種活動及日常辦公支出，不得用于與本聯(lián)合會宗旨無關的活動。
（四）管理細則
一經費，帳務管理
5實行錢帳分管，設立帳務主管和財務主管各一名，分別由財務正，副部長擔任。
二，經費入帳管理
6社團注冊費：校內每個社團在成立時向本聯(lián)合會交納成立注冊費25元，每學年開學后的第一個月內向本聯(lián)合會交納年度注冊費25元。帳務主管和財務主管應及時做好入帳和登記工作。
7學校通過校團委對本聯(lián)合會活動經費撥款入帳管理。
8企業(yè)活動贊助經費經常委會審核后直接交帳務主管和財務主管入帳，任何人不得收取任何數(shù)量和形式的'回扣。
三經費支配管理
9各部門需要支出50元以上費用前，應先向財務部提出申請，經財務部進行可行性分析后，方可支出，否則不予報銷。
10收支嚴格進行書面登記，原創(chuàng)：并保留詳細的清單和發(fā)票，憑據(jù)作帳，做到帳目明確，清晰，無誤。
11節(jié)約社團聯(lián)合會內部的資金，提高經費的利用價值，避免不必要的開支。做到專項資金專項使用。
12嚴格遵守財務報銷和資金申請的手續(xù)制度。
13每次活動的資金預算方案經團委審批后，應交到財務部存檔備案。
14每次活動結束后，各部門應盡快把發(fā)票交到財務部。財務部應及時對該次活動的收支情況進行整理，報帳和總結。
四開支說明
15本聯(lián)合會的經費按用途和性質可分為日常辦公開支，專項活動開支和特殊開支。
16日常辦公開支為本聯(lián)合會配備必要辦公用品，宣傳用品等的開支。
17專項活動開支為本聯(lián)合會舉辦經學校批準的大型活動的開支。
18特殊開支為本聯(lián)合會與外校同種性質學生組織，外界企業(yè)進行聯(lián)系的開支。
19根據(jù)學校有關規(guī)定，非經校團委或常委會批準，工作餐支出不得作為本聯(lián)合會得開支。
20根據(jù)校團委有關規(guī)定，資料的打印，復印支出不得作為本聯(lián)合會的開支。
�。ㄎ澹┙涃M使用情況總結
21帳務主管每月作一次財務總結，于社團聯(lián)合會全委會上公布，并上報校團委。
22學期結束，財務部作學期財務總結報告，公布帳目，并作書面存檔。
23本聯(lián)合會的經費使用情況由財務部委托主管財務的常委在社團代表大會上進行公布，接受監(jiān)督。
24本聯(lián)合會換屆時，應將所有物資交接清楚，列出物資清單，由新舊財務部長，主管常委及指導老師簽名認證后存檔備案。
�。┴攧展芾砣藛T應公正，嚴明，認真，負責的態(tài)度，管理好本聯(lián)合會的經費，加強與各部門的溝通合作，樹立良好的形象。
�。ㄆ撸┍局贫鹊淖罱K解釋權歸于本社團聯(lián)合會財務部。
財務規(guī)章制度7
第一章總則
第一條為了加強對單位銷售與收款的內容控制，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規(guī)范-基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。
第二條本規(guī)范適用于公司、企業(yè)和有銷售業(yè)務的其他單位（以下統(tǒng)稱單位）。
第三條國務院有關部門可以根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的銷售與收款內部控制規(guī)定。
各單位應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，結合部門或系統(tǒng)有關銷售與收款內容控制的規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的銷售與收款內部控制制度，并組織實施。
第四條單位負責人對本單位銷售與收款內部控制的建立健全和有效實施以及銷售與收款業(yè)務的真實性、合法性負責。
第二章崗位分工與授權批準
第五條單位應當建立銷售與收款業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理銷售與收款業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
第六條單位應當將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務的部門（或崗位）分別設立。
（一）銷售部門（或崗位）主要負責處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款。
�。ǘ┌l(fā)貨部門（或崗位）主要負責審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。
�。ㄈ┴敃块T（或崗位）主要負責銷售款項的結算和記錄、監(jiān)督管理貨款回收。
單位不得由同一部門或個人辦理銷售與收款業(yè)務的全過程。LOCAlhost
第七條有條件的單位應當建立專門的信用管理部門或崗位，負責制定單位信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況.信用管理崗位與銷售業(yè)務崗位應分設。
第八條單位應當配備合格的人員辦理銷售與收款業(yè)務。辦理銷售與收款業(yè)務的人員應當具備良好的業(yè)務素質和職業(yè)道德。
單位應當根據(jù)具體情況對辦理銷售與收款業(yè)務的人員進行崗位輪換。
第九條單位應當對銷售與收款業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人員對銷售與收款業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人的職責范圍和工作要求。
第十條審批人應當根據(jù)銷售與收款授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。
經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理銷售與收款業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的銷售與收款業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。
第十一條對于超過單位既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務，單位應當進行集體決策，防止決策失誤而造成嚴重損失。
第十二條嚴禁未經授權的機構和人員經辦銷售與收款業(yè)務。
第三章銷售和發(fā)貨控制
第十三條單位對銷售業(yè)務應當建立嚴格的預算管理制度，制定銷售目標，確立銷售管理責任制。
第十四條單位應當建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行。
第十五條單位在選擇客戶時，應當充分了解和考慮客戶的信譽、財務狀況等有關情況，降低賬款回收中的風險。
第十六條單位應當加強對賒銷業(yè)務的管理。賒銷業(yè)務應遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策。對符合賒銷條件的客戶，應經審批人批準后方可辦理賒銷業(yè)務；超出銷售政策和信用政策規(guī)定的賒銷業(yè)務，應當實行集體決策審批。第十七條單位應當按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務。
銷售談判。單位在銷售合同訂立前，應當指定專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。談判人員至少應有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。銷售談判的全過程應有完整的書面記錄。
合同訂立。單位應當授權有關人員與客戶簽訂銷售合同。簽訂合同應符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定。金額重大的'銷售合同的訂立應當征詢法律顧問或專家的意見。
合同審批。單位應當建立健全銷售合同審批制度。審批人員應對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格把關。
組織銷售。單位銷售部門應按照經批準的銷售合同編制銷售計劃，向發(fā)貨部門下達銷售通知單，同時編制銷售發(fā)票通知單，并經審批后下達給財會部門，由財會部門根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應相互分離。
組織發(fā)貨。發(fā)貨部門應當對銷售發(fā)貨單據(jù)進行審批，嚴格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫、發(fā)運等環(huán)節(jié)的崗位責任制，確保貨物的安全發(fā)運。
銷貨退回。單位應當建立銷售退回管理制度。單位的銷售退回必須經銷售主管審批后方可執(zhí)行。
銷售退回的貨物應由質檢部門檢驗和倉儲部門清點后方可入庫。質檢部門應對客戶退回的貨物進行檢驗并出具的檢驗證明；倉儲部門應在清點貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收報告。
財會部門應對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審核后辦理相應的退款事宜。
第十八條單位應當在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強銷售合同、銷售計劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。
銷售部門應設置銷售臺賬，及反映各種商品、勞務等銷售的開單、發(fā)貨、收款情況。銷售臺帳應當附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關購貨單據(jù)。
第四章收款控制
第十九條單位應當按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結算辦理》和《內部會計控制規(guī)范-貨幣資金（試行）》等規(guī)定，及時辦理銷售收款業(yè)務。
第二十條單位應將銷售收入及時入賬，不得賬外設帳，不得擅自坐支現(xiàn)金。
銷售人員應當避免接觸銷售現(xiàn)款。
第二十一條單位應當建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。銷售部門應當負責應收賬款的催收，財會部門應當督促銷售部門加緊催收。對催收無效的逾期應收賬款可通過法律程序予以解決。
第二十二條單位應當按客戶設置應收賬款臺帳，及時登記每一客戶應收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況。
單位對長期往來客戶應當建立起完美的客戶資料，并對客戶資料實行動態(tài)管理，及時更新。
第二十三條單位對于可能成為壞賬的應收賬款應當報告有關決策機構，由其進行審查，確定是否確認為壞賬。單位發(fā)生的各項壞賬，應查明原因，明確責任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會計處理。第二十四條單位注銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外款。
第二十五條單位應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準。
單位應當有專人保管應收票據(jù)，對于即將到期的應收票據(jù)，應及時向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。
單位應制定逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)監(jiān)控制度。
第二十六條單位應當定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理。
第五章監(jiān)督檢查
第二十七條單位應當建立對銷售與收款內部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進行檢查。
監(jiān)督檢查機構或人員應通過實施符合性測試和實質性測試檢查銷售與收款業(yè)務內部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。
第二十八條銷售與收款內部控制監(jiān)督檢查的內容主要包括：
（一）銷售與收款業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在銷售與收款業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。
�。ǘ╀N售與收款業(yè)務授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。
�。ㄈ╀N售的管理情況。重點檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定。
�。ㄋ模┦湛畹墓芾砬闆r。重點檢查單位銷售收入是否及時入帳，應入帳款的催收是否有效，壞賬核銷和應收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定。
�。ㄎ澹╀N售退回的管理情況。重點檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫。
第二十九條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，單位應當采取措施，及時加以糾正和完善。
第六章附則
第三十條本規(guī)范由財政部負責解釋。
第三十一條本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。
財務規(guī)章制度8
第一章總則
第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規(guī)定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計劃控制
第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批準后下達。
第六條各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
�。ㄒ唬┙痤~在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。
（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。
�。ㄈ┰谑掷m(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。
（四）辦理匯票須提前兩天通知財務部。
第八條計劃外借領大額款項，業(yè)務部門或專業(yè)公司須辦理調整計劃手續(xù)，經公司總經理批準后交財務部，財務部根據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，
第三章現(xiàn)金管理
第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入包括：公司經濟業(yè)務范圍內的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
�。ǘ┲С龇秶�
1、職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3、結算起點以下的零星支出。
4、發(fā)給職工的各種獎金。
5、因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結算的。
6、中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務部進行日常經濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。
第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務的管理
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的管理
1、無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經辦部門內。
2、業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金，其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。
�。ǘ┈F(xiàn)金支出的管理
1、預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業(yè)公司總經理簽字后交財務本部總經理或專業(yè)公司財務經理簽批后辦理，稽核員按預算審核。
2、預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業(yè)公司總經理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后，交財務部經理簽字辦理。
3、預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執(zhí)行。
4、業(yè)務部門借領現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。
5、業(yè)務人員出差借款5000元以上的'差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第四章銀行收支結算管理
第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業(yè)務和對外經濟合作業(yè)務中采用信用證結算方式。
第十四條銀行結算資金管理
�。ㄒ唬┿y行結算收入的管理。
1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證，財務部轉交業(yè)務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續(xù)，并進行會計處理。
2、由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。
3、業(yè)務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。
4、信用證結算按我公司（迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定）中的有關規(guī)定辦理。
�。ǘ┿y行結算支出的管理
1、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業(yè)務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。
2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。
3嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內才可以開出。
4、專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。
5、一個部門已領用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章報帳銷帳
第十五條各部門預借的支票，結算款項業(yè)務處理完畢，應及時執(zhí)有關憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內到財務部報帳銷帳。
第十六條為貫徹經濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽。
第十七條應付現(xiàn)金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。
公司財務管理規(guī)章制度6
第一章總則
第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。初級經濟師考試：工商管理專業(yè)知識與實務工商企業(yè)的概念。
第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。
第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章流動資產管理
第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的_，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
財務規(guī)章制度9
一、職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執(zhí)行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。
7、及時核算和上繳各種稅金。
8、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
10、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。
二、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務人員報銷;
崗位職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；
3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；
4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章；
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；
6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；
7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；
8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；
9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點；
10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；
11、負責裝訂、管理會計檔案；
12、每月末及時督促各項目報帳；
13、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；
14、編制和執(zhí)行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；
15、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益；
16、認真貫徹國家的財經方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議；
17、完成領導布置的其他工作。
財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類：
(1)外部取得的原始發(fā)票;
(2)公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報銷要求：
(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫鄭州鑫泉貨運服務有限公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
本規(guī)定由總經理辦公會負責解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
一、目的
1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產。
二、適用原則
部門經理可適當?shù)膶⑵錂嘞藁虿糠輽嘞蓿晕淖中孕问�，授權給其副經理或部門主管等。
三、審批程序
1、報銷：
經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部
四、審批內容
1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由使用人提出申請，填寫采購單據(jù)，報公司總經理審批核準，交由采購部門進行采購。
2、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。
3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經批準后方可執(zhí)行。
4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執(zhí)行)。
5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發(fā)放。
6、業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經總經理批準的業(yè)務費用由部門經理審批；
一、庫存現(xiàn)金管理
1.公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內，不得超限額存放現(xiàn)金。
2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
3.不準用“白條”入帳。
4.不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5.到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內。8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的'檢查監(jiān)督。
9.出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.
二、銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。
2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。
7銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1應收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3.應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制：
1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。
3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4.現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第一章總則
一、目的
為了規(guī)范管理本公司的財務行為，加強財務管理，內部控制和經濟核算，發(fā)揮財務在公司經營和提高經濟效益中的作用，特別制定本制度。
二、制定本制度的依據(jù)
依據(jù)《企業(yè)會計準則》《會計法》等國家相關法律、法規(guī)，結合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。
三、制定本制度的原則
第一條建立和建全公司內部管理制度，完善經濟核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經營成果。
第二條正確計算和反映本公司的經營成果，依法繳納稅收。
第三條財務管理必須做好各項財務收支的預算控制，核算分析和考核等工作。
第二章財務工作管理規(guī)范
第一條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、正確、完整并符合會計制度的規(guī)定。
第二條各部門辦理事務必須填制或取得原始憑證，并及時送交財務。
從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經辦人簽字。購買實物的原始憑證，必須有實物證明及出處。
第三條財務工作必須填制或取得原始憑證，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、編號、內容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。
第四條財務工作人員對不真實、不合格的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第五條財務工作人員應當會同總經理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管提出書面報告，并請求查明原因，做出處理。
第六條財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點收。
1、現(xiàn)金、有價證券應與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應與銀行對賬單保持一致，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額應與總賬有關賬戶余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負責。
3、移交人經管的各種票據(jù)、印章和其他實物，必須交接清楚。對未了事項和遺留問題，應寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。
4、會計人員交接必須有監(jiān)交人。一般會計人員交接由財務部門經理指定人員監(jiān)交，部門經理交接由總經理指定人員監(jiān)交。
5、交接完畢，交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
第三章貨幣資金管理制度
本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票。
一、現(xiàn)金管理制度
第一條現(xiàn)金使用規(guī)定：
1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白條抵庫;對違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù)，出納有權拒絕支付;
2、出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關單據(jù)上簽字確認;
3、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小，都必須開具現(xiàn)金收據(jù);
現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫必須一致)、繳款內容、繳款人簽名、出納簽名等;
4、不準私事借支公款;
5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。
第二條現(xiàn)金核算與盤點：
1、出納應當逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。
2、每日業(yè)務終了，應及時結算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點數(shù)量，盤出實存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對無誤，做到日清月結;
3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應由現(xiàn)金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。
4、財務負責人有權不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進行抽盤。對現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應查明原因及時進行處理。如果經查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應及時更正錯賬或補辦手續(xù)。原因不明則由過失人賠償。
二、銀行存款管理制度
1、經會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證，作為銀行存款支付依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。
2、業(yè)務終了當日，出納人員應及時結出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應立即核對查明原因，不允許將帶有問題的余額轉入第二天;
3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。
4、每月初，出納人員應及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表。銀行存款余額調節(jié)表由主管人員負責核對。
5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結算賬戶之外，不得另行開設賬戶。確屬需要的，需報總經理核準;
6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;
三、支票管理制度
公司支票分為現(xiàn)金支票和轉帳支票兩種。在使用支票時，應注意以下幾點要求：
1、出納簽發(fā)支票，必須經主管同意，支票填寫要素必須齊全;
2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或將支票轉讓給其他單位或個人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);
3、公司收到轉帳支票，經審核無誤后及時填制進帳單，根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進帳，不得發(fā)貨。
4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應及時清理，超過期限應及時核對和清查。
5、出納應妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。
第四章印章管理制度
第一條各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。
第二條應嚴格按規(guī)定的業(yè)務范圍和批準程序使用各類印章，不得亂用錯用。
第三條印章保管人員應負起監(jiān)印責任，在監(jiān)印中應嚴格審查，注意核實內容，審核無誤后送總經理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經總經理同意，進行登記，注明用途。
第四條各類印章，不用時應上鎖保管，做到人走章收。財務專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管。
第五章備用金管理制度
第一條申請審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計劃填寫“借款單”，申請人簽名——部門經理審核——總經理批準——財務主管審核——出納審核付款。
第二條備用金實行專人借支專人負責的辦法，不得轉借他人。
第三條財務部未經批準或審批手續(xù)不全情況下，私自使用備用金或擴大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對財務人員處50元以上罰款。第四條除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外，商品采購完成后5天內須到財務報賬，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補。
第五條備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3﹪計息，并在歸還借款時付清;因其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報告，并經部門經理證明，總經理批準后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時間一個星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。
第六條財務主管負責對備用金每月盤點，對于備用金盤點損失，由責任人賠償;
第六章費用開支管理
一、人工費用管理
第一條人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計算應付工資，報經理審核批準。
第二條考勤規(guī)定：考勤由專人負責記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實記錄。(其中，公司每日晨會開始未到視為遲到，晨會結束未到視為曠工半天;未經領導批準的請假視為曠工。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資�？记谌藛T每月2號將審核無誤的考勤表上報財務部并張貼。
第三條工資計算標準：日工資以基本工資為準計算，每月按實際“出勤天/月應出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關考勤制度執(zhí)行。
第四條工資發(fā)放時間定為每月8-10日，財務部應及時將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補助等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經費支出依據(jù)。
二、差旅費用的預支和報銷依照出差管理制度執(zhí)行。
三、其它費用管理
第一條公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產品的購買和維修，須制定購買和維修保養(yǎng)計劃及費用預算，報經理審批。
第二條公司公務用車產生的燃油費、修理費等費用和違規(guī)經濟損失依照用車管理制度執(zhí)行。
第三條水電，租賃費等，根據(jù)合同價款，通過預提費用核算入帳。
第七章費用報銷管理制度
第一條報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。
第二條發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得隨意填寫。
第三條各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務，內容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進行審核、簽字，相關手續(xù)必須完備，否則財務有權不予報銷。
第四條各項當月費用報銷必須在每月25日前送呈有關領導審批，各級領導應及時審批，防止造成費用入賬逾期現(xiàn)象。
第五條對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續(xù)、重填憑證;對于不得報支的費用項目，一律退回拒付;對于超期申報的費用，根據(jù)相關項目規(guī)定進行報支。
財務規(guī)章制度10
發(fā)票管理制度
一、發(fā)票的管理
1、企業(yè)發(fā)票需專人保管、專人開據(jù)，不得浪費與遺失。
2、發(fā)票的申購需財務部門在稅務機關領取，并按發(fā)票的編號順序進行領發(fā)，一般一次申領一本，以舊換新。
3、開具發(fā)票應按規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章，發(fā)票限在本市開具。
4、未開具的發(fā)票不允許先蓋財務章，應即用即蓋。
5、普通發(fā)票一本用完后應在封面注明日期和累計金額。
6、財務部門應按稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已經開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，經稅務機關查驗后銷毀。
7、如遇丟失發(fā)票的情況，應于丟失當日書面報告稅務機關，并需在傳播媒介上公告聲明作廢。
8、財務部需加強發(fā)票書寫格式管理，不符合規(guī)定格式的發(fā)票，不得作為報銷憑證。
二、違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：
1、未按照規(guī)定領取發(fā)票的
2、未按照規(guī)定開具發(fā)票的
3、未按照規(guī)定接受稅務機關檢查的
4、未按照規(guī)定保管發(fā)票的
三、專用發(fā)票開具要求
1、字跡清楚；
2、不得涂改；
3、項目填寫齊全；
4、票物相符，票面金額與實際金額相符；
5、各項目內容正確無誤；
6、全部聯(lián)次一次一具，上下聯(lián)內容、金額、稅額一致；
7、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章；
8、按照規(guī)定的'時限開具專用發(fā)票；
9、不得拆本使用專用發(fā)票；
10、不得超面額開具專用發(fā)票；
11、用中文開具專業(yè)發(fā)票。
以上規(guī)定望相關人員認真執(zhí)行，不得疏漏。
借款制度
一、各部門如遇業(yè)務需要，須借款作為備用金的，應由各部門主管填寫“借款申請單”，經總經理批準后方可至財務部辦理借款手續(xù)。
二、公司員工借款權限規(guī)定如下：
1、普通職員借款伍佰元以下（含500元）由本部門經理及財務經理簽字即可借款，超限由總經理簽字批準。
2、主管人員借款壹仟元以下（含1000元）由本部門經理及財務經理簽字即可借款，超限由總經理簽字批準；
3、部門經理借款貳仟元以上（含20xx元）由總經理及財務經理簽字即可借款。
4、借款員工必須在當月還清借款，未還款者不論何種原因一律在下月工資內扣回。
5、遠期定貨定金不在此范圍內。
三、參加外出培訓的人員需憑培訓通知及外出培訓協(xié)議辦理借款手續(xù)，手續(xù)不全不予辦理。
四、部門備用金的支用不得超過規(guī)定的范圍和業(yè)務內容，不得借與他人或私自挪用。
以上規(guī)定自本規(guī)定發(fā)布之日起執(zhí)行，希望各部門積極配合，照章執(zhí)行。
財務規(guī)章制度11
(一)制訂公司財務、會計制度和預算管理制度，建立和完善財務管理和會計核算體系;
(二)負責公司內控制度建設、執(zhí)行和公司內部審計工作; (三)負責公司會計核算，編報公司財務預算和決算; (四)分析公司的.財務經營情況;
(五)負責公司資金調度和管理，辦理各類結算業(yè)務，辦理銀行帳戶、證券帳戶的開銷戶，辦理公司納稅申報和內部費用報銷工作;
(六)配合有關部門定期對公司資產進行盤點;
(七)負責接受審計、稽核、稅務和有關上級領導部門工作檢查; (八)對公司經濟業(yè)務的決策提出財務或稅收籌劃建議; (九)負責公司所需物品的采購及管理工作; (十)完成公司領導交辦的其他事項。
財務規(guī)章制度12
1、前堂收銀員、餐廳和其他營業(yè)點的收銀員均應在下班時將該班次的賬單點算清楚，2、并完成各該班的營業(yè)收入報告。賬單和有關報告應于下班后第一時間交到指定的辦公地點，以便在初步核查后轉夜班審核組進行隨后的帳務工作。現(xiàn)金部份應于下班前，在見證人的見證下投入投放式保管箱內。
3、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現(xiàn)金中，屬找零備用金的部份取出，清點清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次（除大堂外），即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現(xiàn)金收入，則按上述的規(guī)定，投入投放式保箱內。
4、每班的現(xiàn)金收入必須與該班的營業(yè)報表內所統(tǒng)計的現(xiàn)金銷售額相吻合。如有任何差異應即時查明，差異部份不論是超出或是短款均應如屬填報，記錄在收銀員報表內的.現(xiàn)金超短欄內上報，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。
5、現(xiàn)金收入應在該班當值的前堂收銀員當面見證，點算清楚后（假設條件許可，以下相同），隨即在繳納封袋上如實填寫清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時投入投放式保險箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準使用透明膠或訂書機釘上作為加封，未依循本項規(guī)定進行者，除對因此引起的所有后果負全部責任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀律處分。
6、所有投繳事項必須即核、即簽、即時投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見證人均有責任監(jiān)督對方按本規(guī)定的條款完成規(guī)定的事項和核簽，對不按規(guī)定操作而引致的后果，雙方均負同等責任，受同等處分。
7、對于不按規(guī)定要求，在沒有見證下，獨自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個人負責外，還應按違反規(guī)章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書面警告，以至最后警告。
8、繳納人和見證人不按規(guī)定，沒有當面點核，或不認真點算清楚而造成的過失，按第6項的規(guī)定同等處分。
9、收銀繳納登記簿的每一欄，均應按規(guī)定的內容和格式完成要求填入的資料填寫，并在規(guī)定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯填。其中因錯寫需要更正的，應用橫線畫去，再在其上方寫上正確數(shù)據(jù)，然后由繳納及見證雙方加簽，違反本項規(guī)定者按與第6項相同的程度給予處分。
財務規(guī)章制度13
1、參與制訂公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略;根據(jù)總體發(fā)展戰(zhàn)略制訂財務戰(zhàn)略;
2、利用財務核算與會計管理原理為公司經營決策提供依據(jù)，協(xié)助總經理制定公司戰(zhàn)略，并主持公司財務戰(zhàn)略規(guī)劃的制定;主持對重大投資項目和經營活動的風險評估、指導、跟蹤和財務風險控制;
3、財務報表的審查;全面負責公司財務工作;
4、負責公司與金融機構、投資機構聯(lián)系，尋找融資資本，全面規(guī)劃融資項目;
5、輔助總經理制定投、融資發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經營計劃，并向總經理提供相關的解決方案;
6、協(xié)助總經理進行投資業(yè)務管理，優(yōu)化項目結構，提高投資回報率，保障公司戰(zhàn)略發(fā)展目標的達成;
7、負責組織完成引進戰(zhàn)略投資者、資產重組、并購、信托等投資事宜;
8、負責進行項目的投資談判、簽約等工作;
9、負責投資方案和投資報告的.審核;
10、負責拓展并維護公司與資本市場的關系。
財務規(guī)章制度14
一、現(xiàn)金管理制度
1、現(xiàn)金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經總經理審批后到財務支取。
2、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。
3、勞務工資發(fā)放時間定為每月二十五日。
4、每天所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當天下班之前交財務出納統(tǒng)一管理，不準挪用。
二、支票管理制度
1、支票必須符合以下要求方能收取
�、俨荒芩簹�，破損或涂改。
�、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。
�、壑庇行跒槭�，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2、使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內持發(fā)票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發(fā)新的支票。
3、100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領用支票后應妥善保管，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票，損失由個人負責。
三、費用申請及報銷
1、凡經銷部開支費用需在總經理審批后送達財務后方可申請項目開支費用。
2、購買日用品、辦公費用需的發(fā)票經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現(xiàn)金或支票。
3、項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經手人簽字后報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。
4、差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”，經出納審核后報項目經理、部門經理簽字，由財務負責報總經理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經理、總經理審批后予以報銷。
四、加班交通費及誤餐費
如員工加班，員工乘由公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費。
五、銷售費用申請及報銷
1、銷售費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經手人簽字。報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。
六、管理費用申請及報銷
1、購置辦公用品及支付辦公費用，需有人員根據(jù)購置、審批計劃，由經手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務審核并由財務負責報總經理審批后領取現(xiàn)金或支票。
2、辦公費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經手人簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。
七、發(fā)票的開具及納稅申報管理
1．銷售負責人應根據(jù)業(yè)務要求，按時開具正式銷貨清單，經部門經理簽字后，報財務開具正式發(fā)票。處罰措施由于未按照規(guī)定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的.損失給予一定的經濟處罰。
2．財務負責人要按時向國稅、地稅部門申報報表。
八、報銷時間及報銷憑證的規(guī)定
1、所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷，最遲不能超過10日，否則需由經手人直接報部門經理、總經理審批后，財務予以報銷。
2、所有填制的報銷單據(jù)，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不予受理。
3、所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章）一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證；報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。
4、凡購置金額在500元以上的項目費用、銷售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。
財務規(guī)章制度15
(一)會計機構負責人崗位職責
1、負責組織管理會計事務;
2、依法行使會計監(jiān)督職權。
(二)財務負責人崗位職責
1、對貫徹執(zhí)行國家財經法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當，造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負責;?
2、進行成本費用計劃、控制、核算、分析;監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。
3、負責對本部門財務人員的管理、培訓、監(jiān)督、考核。
4、協(xié)調財務人員處理日常經濟事務。
(三)主管會計崗位職責
1、會計人員不得兼管出納的現(xiàn)金、銀行存款等的收付和保管工作。
2、負責組織企業(yè)經濟核算,對各項財務會計工作定期檢查、總結、及時反饋經濟運行狀態(tài),為企業(yè)經營決策提供重要信息;
3、認真貫徹執(zhí)行財經法規(guī),嚴格遵守財經紀律和各項規(guī)章制度,做到照章納稅，協(xié)調好與稅務和有關單位部門的工作關系;
4、每月及時準確地編制財務會計報表，并向上級財務部門或稅務主管機關上報財務報告。
5、嚴格執(zhí)行總經理和部門負責人審批手續(xù)制
6、根據(jù)經營的發(fā)展和增收節(jié)支的要求,合理核定流動資金定額,加強對流動資金和固定資產的管理;
7、加強內部經濟核算,搞好財務管理,做到財務清晰,賬實、賬證、賬表、賬賬相符,各核算環(huán)節(jié)不出漏洞.按規(guī)定組織編報財務決算報表;
8、及時準確登記帳簿、裝訂憑證，對歷史保存的原始資料做到完好無損;
9、完成總經理或部門負責人交辦的其他任務
(四)出納崗位職責
1、負責現(xiàn)金和銀行出納工作。嚴格按照國家現(xiàn)金管理條例和銀行結算制度，辦理銀行往來款項和現(xiàn)金的收付業(yè)務，不得坐支現(xiàn)金和超過規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，嚴禁挪用現(xiàn)金和以"白條"抵庫。
2、辦理現(xiàn)金要細心謹慎，錢款當面點清，防止差錯，保證資金安全。
3、開具支票要認真，填寫要規(guī)范。
4、根據(jù)現(xiàn)金和銀行收付的記帳憑證，逐日打印現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，并結出余額，每天終了將現(xiàn)金余額與庫存現(xiàn)金相核對，將銀行存款余額與銀行存款對帳單余額核對一致，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。
5、妥善保管現(xiàn)金、銀行票據(jù)、重要空白憑證，下班前要將其放入保險柜;保險柜鑰匙不得丟失或轉交他人，保險柜密碼要嚴加保密
6、庫存現(xiàn)金不得超出規(guī)定限額，超過限額的'現(xiàn)金應當及時存入銀行。
7、及時清理支票、銀行票據(jù)回單的收回工作，隨時掌握銀行存款余款。
8、完成總經理或部門負責人交辦的其他任務。
三、財務管理通則
1、財會人員要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結。
2、嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計準則》、《會計人員工作規(guī)則》關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計、財產清查和成本清查等事項的規(guī)定。
3、財務管理工作要加強成本控制，降低成本、增收節(jié)支。
4、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載，書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆。
5、財務印鑒章由專人分別保管，財會人員不得濫用和亂用印鑒章。
6、財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接必須由會計機構負責人或財務負責人監(jiān)交。
四、財務日常管理
1、管理費用
鴻銘阿迪杰管理費用包括：差旅費、招待業(yè)務費、交通費、辦公費、房屋租賃費、工資、社保、折舊和其他費用。
(1)差旅費的管理
�、俳杩�(如需)：借款人填寫借款單，經總經理審批后交由出納辦理支付手續(xù)。大額借支預先通知出納，以便出納作好支付準備。
�、诔霾钊藛T原則上應于出差結束后一周內報銷差旅費用。
�、鄢霾钊藛T應整齊、規(guī)范粘貼報銷單據(jù)，費用歸類填制報銷單據(jù)，如實填寫報銷金額，報銷單據(jù)不得涂改。凡采購物品的發(fā)票背面必須由經辦人和驗收人簽字。 ④出納審核報銷單據(jù)，對于不符合發(fā)票管理規(guī)定的、不在中心規(guī)定范圍內的報銷費用單據(jù)出納應拒絕受理。對于存在疑問的票據(jù)，報銷人員應作出解釋說明，否則不予報銷。中心規(guī)定不予報銷的費用：(超過稅務日期規(guī)定使用報銷的發(fā)票、業(yè)務發(fā)生日期久遠的發(fā)票、假公濟私而報銷的發(fā)票、收據(jù)) ⑤出納憑總經理審批的金額付款。
�、蕹霾畈盥醚a助為65元 /人?天。
(2)招待業(yè)務費
鴻銘阿迪杰的招待業(yè)務由綜合部負責，招待原則上安排在協(xié)議酒店。原則上中午安排工作餐，宴請招待標準遵循成本節(jié)約、熱情周到的原則。
(3)交通費
原則上日常用車使用鴻銘阿迪杰自有車輛，如需要租車遵照《車輛管理制度》執(zhí)行。市內乘坐出租車的必須與公務相關，經辦人需說明辦公事由。
(4)辦公費
辦公用品及低值易耗品應遵循《辦公用品及低值易耗品管理規(guī)定》。通訊費用、網絡維護費、資質維護費等按照簽定的合同執(zhí)行。
(5)房屋租賃費
房屋租賃費按照合同執(zhí)行。
(6)工資、社保、折舊及其他費用
工資、社保按照人事合同和國家有關規(guī)定辦理。加班費必須以考勤為依據(jù)，并遵循《加班考勤制度》。獎金按《崗位設置及崗位管理辦法》和《考核制度》執(zhí)行，福利根據(jù)鴻銘阿迪杰的經營效益靈活掌握。學習培訓費用遵循《學習培訓制度》。折舊及其他費用按照有關規(guī)定執(zhí)行。
2、財務費用
鴻銘阿迪杰財務費用包括：空白憑證的購買、銀行手續(xù)費、利息。
財務人員應當盤活資金，增加銀行存款積累。
3、成本費用
鴻銘阿迪杰成本費用包括：專家勞務費、會務費、專家交通費、公告費、印刷費、制作項目招牌費等其他費用。
�、賹＜覄趧召M
②專家勞務費由會務人員發(fā)放，發(fā)放標準由項目負責人根據(jù)項目的情況并參照專家的級別確定。專家勞務費發(fā)放表采用固定格式(格式附后)。會務人員應當做好專家勞務費發(fā)放相關資料的收集工作。手續(xù)完備后由財務人員負責辦理稅票開具，并按有關規(guī)定做賬。
�、蹠⻊召M
會務費由綜合部負責統(tǒng)計、結算，列明會議消費清單，清單內容應當包括：住宿費、餐飲費、會場使用費、其他費用，并加蓋賓館、酒店或會務公司的公章。原則上每個項目結束后及時做好清算工作。
�、軐＜医煌ㄙM
專家來程交通費由會務人員收集有效票據(jù)，實報實銷。返程交通費按照來程交通費造表，經專家簽字后實報實銷。原則上返程交通以汽車和火車為主，需乘座飛機的，須經總經理批準。
�、萦∷①M
印刷應在招標選定的承印人名單中選擇。印刷由綜合部負責。 ⑥ 其它費用按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。
�、叱杀举M用原則上應采用轉帳、電匯等付款方式。
4 其它應付款
(1)投標保證金收取
①原則上出納負責收取投標保證金。 ②投標保證金檢查事項
出納應認真審核匯款原件，審核要素包括單位名稱(含匯入方和匯出方)、帳號、開戶行、金額、日期、銀行受理章及匯票有效性。
③出納應作好投標保證金的收取登記，滿足投標保證金進帳和退還的需要。 ④出納將投標保證金的復印件留存?zhèn)洳椤?/p>
�、莩黾{應及時將收到的銀行匯票進帳。 ⑥投標保證金進帳單必須及時入賬。 (2)投標保證金退還
�、夙椖控撠熑颂顚懲稑吮ＷC金退還通知單(格式附后)，交出納復核無誤后，經總經理批準后及時辦理退還事宜。
�、谕稑吮ＷC金按匯入方賬戶退還。對于后期發(fā)現(xiàn)不符合形式要求的投標保證金要
嚴格執(zhí)行項目負責人和總經理審批手續(xù)。
五、報稅
報稅應滿足以下要求：
1、每月月底，會計人員計提營業(yè)稅金及附加，代扣代繳個人所得稅和社會保險費。
2、每月1—10日按照稅務機關的要求進行申報，申報屬期為上月稅目。
3、每月1---10日按照社會和勞動保障部門的要求申報并繳納當月社保。
4、每季度向國稅申報企業(yè)所得稅，預繳當季企業(yè)所得稅。
5、以上申報完畢后均要求填寫紙質綜合申報表和個人所得稅申報表，經總經理批準后交至本中心的稅務主管機關。
6、會計人員應嚴格執(zhí)行稅法制度和會計制度，依法納稅。
六、工作崗位，不得擅離職守，上班時間不允許在辦公區(qū)接聽私人電話、嚴禁辦公室打游戲違者罰款100元，開私人在線聯(lián)系方式、看電影以及與工作無關的事情違者罰款50元。
1、 對系統(tǒng)中已標注退款的訂單必須當天內退款，未在時間內退款的罰款10/1訂單。
2、 開發(fā)票，如客服需要應即時開發(fā)票開票當日須把快遞單歸還到客服部(特殊原因除外)違者罰款10元/單。
3、 在報稅規(guī)定時間內沒有報稅而造成的罰款，由出納承擔。
【財務規(guī)章制度】相關文章：
財務規(guī)章制度10-02
財務規(guī)章制度11-11
【精品】財務規(guī)章制度01-10
財務規(guī)章制度（集合）06-28
公司的財務規(guī)章制度01-17
財務規(guī)章制度優(yōu)秀02-11
財務規(guī)章制度(優(yōu)秀)07-04
財務規(guī)章制度范本05-20
(優(yōu))財務規(guī)章制度06-01
【通用】財務規(guī)章制度06-01