村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度（通用20篇）

　　在快速變化和不斷變革的今天，很多場(chǎng)合都離不了制度，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請(qǐng)教誰？下面是小編為大家收集的村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，歡迎大家分享。

　　村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 1

　　為了加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，根據(jù)上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律及規(guī)定，制定本財(cái)務(wù)管理制度。

　　一、正常人員經(jīng)費(fèi)，按上級(jí)統(tǒng)一規(guī)定支出。學(xué)校的福利獎(jiǎng)勵(lì)，根據(jù)本單位福利、獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)的收入情況預(yù)算計(jì)劃，由學(xué)校研究決定。

　　二、設(shè)備購(gòu)置及日常采購(gòu)

　　購(gòu)物要憑領(lǐng)導(dǎo)審批同意的“申購(gòu)單”購(gòu)物，總額不得超過預(yù)算指標(biāo)，申購(gòu)手續(xù)由處室主任提出，總務(wù)處核準(zhǔn)，貴重物品還須經(jīng)校長(zhǎng)室審批后，一般由后勤人員統(tǒng)一購(gòu)買。發(fā)票報(bào)銷由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

　　批量在5000元以上，或單價(jià)在3000元以上的大宗物品的采購(gòu)要實(shí)行公開招標(biāo)或數(shù)家商家報(bào)價(jià)擇優(yōu)采購(gòu)的制度。上級(jí)所撥的'�？钤O(shè)備經(jīng)費(fèi)，要�？顚Ｓ�，凡需購(gòu)買國(guó)家專控物資，一定要先經(jīng)有關(guān)部門審批獲準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

　　三、差旅費(fèi)報(bào)銷

　　1.公務(wù)出差不坐飛機(jī)和出租車，公務(wù)緊急確需坐飛機(jī)的，事前經(jīng)校長(zhǎng)同意，分管校長(zhǎng)審批。

　　出差杭州市、金華的正、副校長(zhǎng)可乘坐一等軟座報(bào)銷，中層干部及其它教職員工可乘二等軟座及以下等級(jí)按實(shí)報(bào)銷。工作人員出差伙食補(bǔ)助費(fèi)，以住宿費(fèi)票據(jù)為憑證，按自然天數(shù)計(jì)算，市內(nèi)每人每天30元，市外每人每天50元。

　　2.教職工參加在函授（須是參加教育系列專業(yè)）集中面授和考試時(shí)，其往返車船費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷，不發(fā)出差補(bǔ)貼。住宿費(fèi)原則上自理。

　　教職工由組織委派參加六個(gè)月以下的培訓(xùn)班、進(jìn)修班、訓(xùn)練班。路費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)兩個(gè)單程，考務(wù)費(fèi)、學(xué)費(fèi)給予報(bào)銷，報(bào)名費(fèi)書籍資料費(fèi)等原則上自理�；锸逞a(bǔ)助費(fèi)每人每天市內(nèi)15元，市外25元，休息天除外。（三個(gè)月以上減半發(fā)放）

　　3.省內(nèi)差旅費(fèi)由總務(wù)主任審批，省外及三千元以上省內(nèi)差旅費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)由分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批。

　　四、公務(wù)通訊：

　　校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)無繩電話話費(fèi)報(bào)銷，每月總額不得超過五百元，市話費(fèi)報(bào)銷，校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)每月不得超過八十元，中層干部每月不得超過四十元。

　　五、加班費(fèi)

　　學(xué)校需要教工加班，由各處室報(bào)學(xué)校辦公室，學(xué)校辦公室發(fā)加班通知書；確因工作需要，教工自己要求加班，事前提出申請(qǐng)?zhí)顚懠影嗌暾?qǐng)表，經(jīng)同意后可加班。加班后根據(jù)加班申請(qǐng)表，由人事室造冊(cè)總務(wù)主任審批后支付加班費(fèi)。詳見加班管理制度。

　　六、招待費(fèi)：

　　招待費(fèi)從嚴(yán)掌握，業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支不得超過學(xué)校年度預(yù)算中“公務(wù)費(fèi)”的2%。招待費(fèi)報(bào)銷須經(jīng)校長(zhǎng)同意，分管校長(zhǎng)審批。

　　七、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度。白條子原則上不得報(bào)銷。教科書、作業(yè)簿、講義紙等代管費(fèi)及報(bào)刊雜志，預(yù)算內(nèi)工資發(fā)放等經(jīng)費(fèi)由總務(wù)主任審批，基建修繕費(fèi)支出由總務(wù)處審核，校長(zhǎng)審批。

　　八、教職工因出差、購(gòu)物及重大活動(dòng)需預(yù)支暫付款，必須先由校長(zhǎng)審批后領(lǐng)款，暫領(lǐng)空白支票要從嚴(yán)控制，暫付款要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)予以結(jié)算。

　　九、學(xué)生代管費(fèi)一學(xué)期結(jié)算，多還少補(bǔ)，凡學(xué)生使用經(jīng)費(fèi)一律不準(zhǔn)挪作他用。

　　十、學(xué)校財(cái)務(wù)人員要做到公正、無私，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，協(xié)助校領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)把財(cái)務(wù)關(guān)，對(duì)一切不符合手續(xù)的有權(quán)拒付。對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)開支中出現(xiàn)的問題要及時(shí)、主動(dòng)向領(lǐng)導(dǎo)反映，做到學(xué)校財(cái)政使用合理，杜絕浪費(fèi)，財(cái)盡其用。

　　十一、上述制度如同國(guó)家或上級(jí)規(guī)定不符，以國(guó)家或上級(jí)規(guī)定為準(zhǔn)。

　　村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 2

　　1、財(cái)務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵(lì)制相結(jié)合的機(jī)制。財(cái)務(wù)室對(duì)全年經(jīng)費(fèi)安排要作好綜合預(yù)算，預(yù)算方案報(bào)部務(wù)會(huì)研究決定。

　　2、以州財(cái)政對(duì)本部的預(yù)算總額對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、包干經(jīng)費(fèi)和公共經(jīng)費(fèi)進(jìn)行綜合預(yù)算，經(jīng)費(fèi)開支優(yōu)先保工作運(yùn)轉(zhuǎn)，年度節(jié)余和超支都結(jié)轉(zhuǎn)下年。和財(cái)政共管的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由相關(guān)科室報(bào)審后實(shí)施。

　　3、各科室包干經(jīng)費(fèi)以職能與職數(shù)為依據(jù)計(jì)算，主要用于辦公、出差、會(huì)議、調(diào)研、接待、培訓(xùn)、用車等開支。經(jīng)費(fèi)使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會(huì)議支范圍。財(cái)政預(yù)算外爭(zhēng)取或聯(lián)系贊助支持的.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，必須經(jīng)會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)部里賬戶，為厲行節(jié)約，部里預(yù)留20%，其余經(jīng)費(fèi)由科室憑工作實(shí)際開支發(fā)票報(bào)帳。涉及科室收費(fèi)的，須由部財(cái)務(wù)人員開具收款收據(jù)。爭(zhēng)取財(cái)政預(yù)算外資金必須先經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)同意后才能蓋章。凡年初財(cái)政已預(yù)安排預(yù)算經(jīng)費(fèi)的工作項(xiàng)目，根據(jù)實(shí)際工作需要，報(bào)部務(wù)會(huì)研究審定列入項(xiàng)目開支范圍。

　　4、嚴(yán)守財(cái)務(wù)紀(jì)律。財(cái)務(wù)審批實(shí)行分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)一支筆審批，大額支出須報(bào)部長(zhǎng)同意或部務(wù)會(huì)研究決定，其中，凡價(jià)值10000元以上的固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置必須經(jīng)部務(wù)會(huì)研究；各科室辦公用品的購(gòu)置，須先報(bào)辦公室備案，經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)同意后，由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買；經(jīng)費(fèi)列支需按預(yù)算科目和撥款項(xiàng)目進(jìn)行，嚴(yán)禁挪作他用；每月向部長(zhǎng)和分管財(cái)務(wù)的副部長(zhǎng)報(bào)送一次財(cái)務(wù)收支情況；采取適當(dāng)方式對(duì)各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)通報(bào)；因公出差必須先報(bào)告，再辦理出差借款手續(xù)，并嚴(yán)格按州財(cái)行文件規(guī)定及時(shí)報(bào)銷差旅費(fèi)。

　　5、經(jīng)費(fèi)開支憑發(fā)票報(bào)銷�？剖野�干經(jīng)費(fèi)支出，科室負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)送分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽字報(bào)銷。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需科室負(fù)責(zé)人報(bào)分管副部長(zhǎng)簽批后，再經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽字報(bào)銷。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長(zhǎng)簽“屬實(shí)”，分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽“同意”后才能報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)室拒絕報(bào)銷。

　　6、本部各項(xiàng)收款，經(jīng)手人必須在收到款項(xiàng)的次日，足額向財(cái)務(wù)室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

　　7、經(jīng)費(fèi)開支堅(jiān)持做到日清月結(jié)，凡差旅、活動(dòng)、辦公、借款等經(jīng)費(fèi)開支，必須在公務(wù)結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)完成報(bào)賬，逾期不再簽字報(bào)賬，特殊情況除外。

　　8、每三年組織機(jī)關(guān)婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次，每二年組織機(jī)關(guān)全體人員體檢一次。

　　村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 3

　　1、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)制度，會(huì)計(jì)、出納必須持證上崗，保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納都必須自覺執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。

　　2、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表與財(cái)務(wù)檔案資料，并及時(shí)立卷歸檔。

　　3、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細(xì)審核每張收據(jù)，力爭(zhēng)每筆業(yè)務(wù)均符合財(cái)務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。

　　4、支票及財(cái)務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

　　5、按規(guī)定做好記帳、算帳、報(bào)帳、編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報(bào)表及時(shí)準(zhǔn)確，情況真實(shí)可靠。

　　6、參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報(bào)銷票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)要求。

　　7、對(duì)各項(xiàng)收入，及時(shí)定額入賬，合理安排和管理各項(xiàng)資金，分清資金渠道，費(fèi)用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。

　　8、物品的采購(gòu)須統(tǒng)一編制采購(gòu)計(jì)劃并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購(gòu)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)審批的采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)實(shí)物清單及購(gòu)物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購(gòu)審批的物品須事先辦理報(bào)批手續(xù)。

　　9、急用物品的采購(gòu)須由使用人申報(bào)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)買的物品由總務(wù)處管理人員和財(cái)務(wù)人員共同派人采購(gòu)并予核定其價(jià)格。

　　10、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)購(gòu)買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的'現(xiàn)金支票不得超過一張。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)隨時(shí)檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請(qǐng)單報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可在財(cái)務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個(gè)人一律不得借用公款。

　　11、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí)，借款人應(yīng)提前一天向財(cái)務(wù)部門打招呼，財(cái)務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。

　　12、查閱、借閱會(huì)計(jì)檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項(xiàng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。

　　13、上級(jí)財(cái)務(wù)檢查調(diào)用會(huì)計(jì)檔案，財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動(dòng)用財(cái)務(wù)資料。

　　14、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。

　　15、自覺接受和配合物價(jià)、審計(jì)、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動(dòng)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況。

　　村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 4

　　一、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度

　　1、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)行村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)。村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)實(shí)行村級(jí)賬目和資金委托代理的管理方式，主要內(nèi)容包括：村集體會(huì)計(jì)核算、資金管理、財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)檔案和提供會(huì)計(jì)信息等。

　　2、依托各鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)營(yíng)管理站組建各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心(以下簡(jiǎn)稱代理中心)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村委會(huì)(社區(qū))和各村民小組委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心為村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)機(jī)構(gòu)。實(shí)行村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)必須保持集體資產(chǎn)(資金)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)和收益權(quán)不變，保守財(cái)務(wù)、商業(yè)秘密。對(duì)代管的資金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府只有監(jiān)管的權(quán)力，沒有使用的權(quán)力。任何單位和個(gè)人不得以任何方式侵占、平調(diào)、挪用、拆借村組集體資金，不得改變集體資金的性質(zhì)，不得侵犯村組集體的合法權(quán)益。

　　3、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心以村、組為單位設(shè)立總賬和明細(xì)賬，及時(shí)記賬、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表并反饋情況；代理會(huì)計(jì)認(rèn)真審核原始憑證的合法合規(guī)性，填制好記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表；村組集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)本單位發(fā)生的各項(xiàng)收支認(rèn)真填制或及時(shí)取得符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證；村、組報(bào)賬員及時(shí)報(bào)賬，并負(fù)責(zé)好有關(guān)報(bào)表填制及現(xiàn)金、存款等貨幣資金的收支辦理和保管工作。

　　4、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心不得用村組集體資金為任何單位或個(gè)人提供銀行貸款擔(dān)保、抵押手續(xù)，不得代其它單位或個(gè)人代扣代繳各種款項(xiàng)。

　　二、民主理財(cái)制度

　　1、各村組必須建立民主理財(cái)小組。民主理財(cái)小組成員由村民大會(huì)或村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生。村、組干部及其配偶、直系親屬不得擔(dān)任民主理財(cái)小組成員。民主理財(cái)小組一般由3-5人組成，并推選一名組長(zhǎng)，由其負(fù)責(zé)召集日常理財(cái)和聯(lián)絡(luò)、協(xié)調(diào)工作。村民主理財(cái)小組成員名單須報(bào)代理中心備案，并接受其業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　2、民主理財(cái)小組成員應(yīng)具備的條件：

　　(1)在本集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)具有較好的群眾基礎(chǔ)，遵紀(jì)守法、認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，敢于講實(shí)話，辦實(shí)事，政治思想好，覺悟高，在群眾中有一定的威望和影響力；

　　(2)具有為群眾服務(wù)的思想認(rèn)識(shí)，有積極參與集體事務(wù)管理的主動(dòng)性和工作熱情；

　　(3)具備一定的財(cái)務(wù)管理基本知識(shí)和技能，熟悉黨和國(guó)家在農(nóng)村的有關(guān)政策、法規(guī)、制度，熟悉村集體經(jīng)濟(jì)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；

　　(4)堅(jiān)持原則，敢于制止侵犯集體經(jīng)濟(jì)和農(nóng)民利益的行為，勇于同違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為作斗爭(zhēng)。

　　3、民主理財(cái)小組的權(quán)利。民主理財(cái)小組行使監(jiān)督村委會(huì)和村民小組集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的權(quán)利，具體是：

　　(1)參與制定村、組集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)計(jì)劃和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度；

　　(2)檢查、審核村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)；

　　(3)否決本集體經(jīng)濟(jì)組織不合理開支；

　　(4)監(jiān)督、檢查本集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公開；

　　(5)向上級(jí)部門反映本集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理中存在的問題。

　　4、民主理財(cái)小組承擔(dān)的義務(wù)：

　　(1)按期召開民主理財(cái)會(huì)議，制定民主理財(cái)章程，開展民主理財(cái)活動(dòng)；

　　(2)接受本集體經(jīng)濟(jì)組織成員委托查閱、審核財(cái)務(wù)賬目；

　　(3)向本集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表大會(huì)報(bào)告民主理財(cái)情況；

　　(4)提出財(cái)務(wù)管理方面的意見和建議；

　　(5)配合代理中心及農(nóng)村審計(jì)部門做好農(nóng)村審計(jì)；

　　(6)保守本集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)、商業(yè)秘密。

　　5、民主理財(cái)?shù)某绦�。民主理�?cái)工作的一般程序?yàn)椋菏虑皡⑴c、事中監(jiān)督、事后檢查。即民主理財(cái)小組在每一個(gè)財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，要積極參與，提出意見和建議；在財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行過程中，要切實(shí)履行職責(zé)，仔細(xì)監(jiān)督財(cái)務(wù)事項(xiàng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)和步驟；在財(cái)務(wù)事項(xiàng)完成后，認(rèn)真進(jìn)行檢查，查閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證、賬目、報(bào)表、財(cái)務(wù)公開等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)資料，聽取群眾的意見，解答群眾提出的問題。民主理財(cái)小組應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量多少按月或按季開展理財(cái)活動(dòng)。重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)理財(cái)。審核結(jié)束后，民主理財(cái)小組要將活動(dòng)內(nèi)容記錄在《民主理財(cái)?shù)怯洸尽飞希�并由理�?cái)小組全體成員在記錄上簽章。

　　三、現(xiàn)金、銀行存款管理制度

　　1、現(xiàn)金管理由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心的總出納負(fù)責(zé)，村組由報(bào)賬員專收、專付、專管，非出納人員不得管理現(xiàn)金。對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往中，超過1000元人民幣結(jié)算起點(diǎn)的，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，轉(zhuǎn)賬確實(shí)有困難的，必須事先報(bào)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心批準(zhǔn)，方可現(xiàn)金支付。各村組銀行存款賬戶必須要有足夠的資金保證支付，不允許透支。

　　2、不準(zhǔn)坐收坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。嚴(yán)格控制資金出借，不得擅自將集體資金出借給單位和個(gè)人，村干部因公出差辦事需借款的，須在事后5日內(nèi)結(jié)賬。

　　3、現(xiàn)金收付必須有憑有據(jù)，對(duì)于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容或憑證格式錯(cuò)誤，手續(xù)不全的，應(yīng)拒絕支付；錢款應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，唱收唱付，加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記并簽章。

　　4、各賬戶必須留有相關(guān)印章，對(duì)書寫不規(guī)范，印章不齊全，手續(xù)不完備的取款、轉(zhuǎn)款，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心要拒絕辦理。

　　5、現(xiàn)金使用范圍：

　　(1)干部報(bào)酬；

　　(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　(3)獎(jiǎng)金(責(zé)任制兌現(xiàn))、勞保、差旅費(fèi)

　　(4)五保戶供養(yǎng)；

　　(5)村組辦公經(jīng)費(fèi)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)；

　　(6)向個(gè)人和小規(guī)模納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)。

　　6、加強(qiáng)村、組庫(kù)存現(xiàn)金的管理。各村組的一切收入必須存入代理中心統(tǒng)管賬戶，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)移、隱匿各項(xiàng)收入。根據(jù)各村組實(shí)際，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，各村組提取備用金最高限額3000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定)，多余款項(xiàng)須存入統(tǒng)管賬戶存儲(chǔ)，若各村組的現(xiàn)金余額超過3000元，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心要停辦其用款業(yè)務(wù)。

　　四、收入管理、財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)督管理、用款審批和開支審批制度

　　(一)收入管理制度

　　1、嚴(yán)格實(shí)行“零戶統(tǒng)管”和“收支兩條線”管理。各村組實(shí)行“零戶統(tǒng)管”，即取消一切在外開設(shè)的銀行存款戶頭，由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心開設(shè)一個(gè)賬戶統(tǒng)一管理。各村組集體資金屬全體村民所有，必須全部納入村級(jí)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，不得設(shè)置賬外賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，嚴(yán)禁坐收坐支款項(xiàng)。

　　2、強(qiáng)化預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算約束。進(jìn)一步增強(qiáng)依法理財(cái)、強(qiáng)化預(yù)算約束的意識(shí)，科學(xué)合理地編制年度收支計(jì)劃。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)行年度生產(chǎn)性支出計(jì)劃報(bào)批制。村委會(huì)(社區(qū))的先由村(社區(qū))兩委會(huì)議擬定支出計(jì)劃，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府工作會(huì)議或鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)辦公會(huì)議審核同意；村民小組的由小組支部書記、組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)會(huì)議擬定支出計(jì)劃，提交村民大會(huì)或村民代表會(huì)議討論通過，按程序經(jīng)村委會(huì)主任、鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府工作會(huì)議或鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)辦公會(huì)議審核同意。支出計(jì)劃要按照“量入為出、留有余地”和“抓生產(chǎn)、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、促發(fā)展”的原則合理安排。各村組年度生產(chǎn)性支出計(jì)劃由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心監(jiān)督實(shí)施。

　　(二)財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)督管理制度

　　1、各村組對(duì)其財(cái)務(wù)享有所有權(quán)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及職能部門負(fù)責(zé)對(duì)各村組涉及具體的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督管理。各村組在處置集體資產(chǎn)(設(shè)備)及涉及財(cái)務(wù)開支的重大事項(xiàng)和公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目前必須實(shí)行事前報(bào)告制和分級(jí)審核審批制。由各村民小組、村委會(huì)擬定處置集體資產(chǎn)(設(shè)備)或財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)實(shí)施方案并提交村民大會(huì)或村民代表會(huì)議討論通過，形成會(huì)議決議或會(huì)議決定事項(xiàng)后，以書面申請(qǐng)按要求和程序報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可組織實(shí)施，按照用款審批程序辦理用款業(yè)務(wù)。

　　2、各村民小組300元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定)以下的財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)和公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目，由小組支部書記、組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)班子共同討論決定；300-500元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定)的財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)和公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目，由各村民小組班子擬定方案并提交村民大會(huì)或村民代表會(huì)議討論通過，報(bào)請(qǐng)村委會(huì)(社區(qū))兩委會(huì)討論同意后方可實(shí)施。

　　3、各村委會(huì)(社區(qū))500元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定)以下的財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)和公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目由村(社區(qū))兩委會(huì)議討論決定。

　　4、各村委會(huì)(社區(qū))、村民小組500元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定)以上的財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)和公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目，必須由各村民小組、村委會(huì)(社區(qū))擬定項(xiàng)目實(shí)施方案，提經(jīng)村民大會(huì)或村民代表會(huì)議討論通過，報(bào)請(qǐng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后方可實(shí)施；2000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定)以上的財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)和公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目，須按照500元以上的程序以書面申請(qǐng)報(bào)批審核，再經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)施本項(xiàng)目的分管領(lǐng)導(dǎo)和農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后方可實(shí)施；處置集體資產(chǎn)(設(shè)備)必須報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府工作會(huì)議或鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)辦公會(huì)議審核同意；10000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定)以上的財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)和公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目，必須按照2000元以上的報(bào)批程序?qū)徍耍�再�?jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)審核同意后方可實(shí)施。

　　5、規(guī)范責(zé)任制監(jiān)督管理。各村民小組不得訂立任何責(zé)任制考核。各村委會(huì)(社區(qū))訂立責(zé)任制必須跟鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣訂立責(zé)任制要求相一致，必須跟各村委會(huì)抓產(chǎn)業(yè)、促生產(chǎn)、引項(xiàng)目、保安全穩(wěn)定和重大社會(huì)事務(wù)緊密相關(guān)，必須做到量力而行，經(jīng)兩委會(huì)議討論通過，并經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意。工作完成后或年終經(jīng)兩委會(huì)議對(duì)各項(xiàng)責(zé)任制進(jìn)行考核(附會(huì)議記錄)，并提出考核兌現(xiàn)申請(qǐng)，經(jīng)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)辦公會(huì)議討論同意后由鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批方可兌現(xiàn)。嚴(yán)禁巧立名目訂立責(zé)任制，嚴(yán)禁借責(zé)任制之名亂發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)助。

　　(三)用款審批制度

　　1、各村組使用資金時(shí)，必須填寫用款申請(qǐng)表并寫出資金使用計(jì)劃，逐級(jí)審批簽章后方可到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心辦理用款業(yè)務(wù)。其中，屬興建工程的，還必須報(bào)工程預(yù)算、公開招標(biāo)、施工合同、議標(biāo)記錄等復(fù)印件。用款數(shù)額在1000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定)以下的，寫出用款申請(qǐng)和資金使用計(jì)劃后，經(jīng)各村民小組組長(zhǎng)和各村委會(huì)(社區(qū))主任在用款申請(qǐng)上審批簽章后辦理用款業(yè)務(wù)；1000-2000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定)的，經(jīng)各村民小組組長(zhǎng)和各村委會(huì)(社區(qū))主任簽批后，再經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核同意，方可辦理用款業(yè)務(wù)；2000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實(shí)際確定)以上的，經(jīng)村(社區(qū))兩委班子會(huì)議討論同意，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管農(nóng)經(jīng)站的領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，方可辦理用款業(yè)務(wù)。若有特殊情況鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)不在而村(組)又急需用款的，可經(jīng)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站站長(zhǎng)請(qǐng)示鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)并經(jīng)同意后，先到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心辦理用款手續(xù)，在3個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)。

　　2、村委會(huì)、村民小組在辦理用款業(yè)務(wù)時(shí)，原則上必須將前一次所批準(zhǔn)用款的支出單據(jù)到鄉(xiāng)代理中心上賬，且?guī)齑娆F(xiàn)金不超過3000元方可辦理。因工作需要領(lǐng)取現(xiàn)金超過庫(kù)存現(xiàn)金限額3000元的，必須憑村兩委會(huì)議決定事項(xiàng)方可預(yù)領(lǐng)，事后7天內(nèi)結(jié)賬。在本季度內(nèi)沒有到代理中心辦理用款業(yè)務(wù)的，必須于本季度最后月的27日前將支出單據(jù)準(zhǔn)時(shí)到鄉(xiāng)代理中心上賬，否則停辦一切業(yè)務(wù)。

　　(四)支出審批審核制度

　　嚴(yán)格執(zhí)行支出聯(lián)合審批審核制度，實(shí)行報(bào)賬制統(tǒng)一管理。做到支出有預(yù)算、開支有標(biāo)準(zhǔn)、支前必請(qǐng)示、審批按程序、記賬要限時(shí)。

　　1、村、組的所有支出必須經(jīng)民主理財(cái)小組審核并加蓋民主理財(cái)小組審核章。

　　2、村民小組100元以下的支出由小組長(zhǎng)決定、審批并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長(zhǎng)審核后方可報(bào)銷記賬；100-300元的由小組班子(小組支部書記、組長(zhǎng)、副組長(zhǎng))共同討論決定，小組長(zhǎng)審批并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長(zhǎng)審核后方可報(bào)銷記賬，記賬時(shí)須附會(huì)議記錄；300-500元的經(jīng)小組班子共同討論報(bào)村委會(huì)審批同意，村委會(huì)主任簽批后并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長(zhǎng)審核后方可報(bào)銷記賬。村民小組支部書記、組長(zhǎng)未一肩挑的，實(shí)行支部書記、小組長(zhǎng)雙批制。

　　3、村委會(huì)的支出由主任審批(村總支書記、主任未一肩挑的，實(shí)行書記、主任雙批制；書記、主任一肩挑的實(shí)行主任、副書記雙批制)。500元以下的由書記、主任直接審批并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長(zhǎng)審核后方可報(bào)銷記賬。

　　4、村、組支出500元以上的，由村、組審批并經(jīng)民主理財(cái)小組審核簽章后，經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長(zhǎng)審核，再由鄉(xiāng)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后方可報(bào)銷記賬，記賬時(shí)須附村兩委會(huì)議討論決定記錄；村組預(yù)算外及預(yù)算內(nèi)非確定性一次性支出超過20xx—10000元的，按照《沾益縣村組一事一議制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，村委會(huì)的必須經(jīng)兩委會(huì)議討論同意，村民小組的必須經(jīng)村民大會(huì)或村民代表會(huì)議表決通過后經(jīng)村委會(huì)主任審批，再經(jīng)鄉(xiāng)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)站站長(zhǎng)審核同意后，報(bào)鄉(xiāng)分管農(nóng)經(jīng)站的領(lǐng)導(dǎo)審核同意，方可報(bào)銷列支記賬；1000元以上的支出須按照20xx—10000元的程序?qū)徟鷮徍撕炁�，再由鄉(xiāng)長(zhǎng)審核方可報(bào)銷列支記賬。

　　5、村、組非生產(chǎn)性支出實(shí)行總額控制管理。非生產(chǎn)性支出按照村、組規(guī)模大小實(shí)行總額控制，村民小組最高不得超過1000元，村委會(huì)最高不得超過7000元。對(duì)有經(jīng)營(yíng)收入，包括村辦企業(yè)收入、二三產(chǎn)業(yè)收入、集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入、房屋資產(chǎn)出租收入的村組，可按不高于20%的比例用于非生產(chǎn)性支出。

　　6、實(shí)行村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)的村、組，每個(gè)季度最后月的27日準(zhǔn)時(shí)到鄉(xiāng)代理中心上賬。無特殊原因不按時(shí)上賬的，停辦所有財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，待上賬后方可辦理。鄉(xiāng)代理中心在上賬后及時(shí)記賬，在15個(gè)工作日內(nèi)以村、組為單位編制財(cái)務(wù)運(yùn)行情況報(bào)表并向分管領(lǐng)導(dǎo)、掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)、村委會(huì)書記主任書面反饋情況。

　　7、實(shí)行印章、簽名、公章預(yù)留制。村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)確定審批人所用印章、民主理財(cái)小組專用章以及審批人簽字字模，以書面形式向村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)機(jī)構(gòu)預(yù)留。凡無預(yù)留印章、簽名或公章的，村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)拒付資金，有權(quán)拒絕入賬。

　　8、各類收支票據(jù)必須印章齊全，手續(xù)完備。要求所有支出票據(jù)必須做到“六有”：有合法的原始憑證，有合規(guī)的支出事由，有具體的經(jīng)辦人、證明人，有單位負(fù)責(zé)人審批簽字和領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，有代理中心的審核意見和有民主理財(cái)小組審核簽章。對(duì)手續(xù)不完備的單據(jù)不準(zhǔn)付款、入賬和抵庫(kù)，否則由經(jīng)辦人承擔(dān)責(zé)任。不得以領(lǐng)代報(bào)、以撥代支�；�建工程估算造價(jià)在3萬元以上的必須進(jìn)行公開招投標(biāo)，并做到“八有”：一是有村“兩委”或村民小組黨員代表、群眾代表民主議事會(huì)議記錄；二是有有資質(zhì)的單位出具的設(shè)計(jì)圖紙和預(yù)算方案；三是有審核資金的批示；四是有公開招標(biāo)證明書；五是有施工合同書；六是有工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；七是有決算報(bào)告；八是有合法的支出憑證報(bào)賬。

　　五、財(cái)務(wù)公開制度

　　建立健全公開內(nèi)容真實(shí)完整、公開程序公正規(guī)范、公開方式及時(shí)長(zhǎng)效的財(cái)務(wù)公開制度。依照《中華人民共和國(guó)村民委員會(huì)組織法》第二十二條的規(guī)定，村民委員會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)公布下列事項(xiàng)。其中涉及財(cái)務(wù)的事項(xiàng)至少每3個(gè)月公布一次，收支金額大、往來頻繁的村實(shí)行按月公開，接受村民的監(jiān)督。

　　涉及村民利益并由村民會(huì)議討論決定的事項(xiàng)及實(shí)施情況：

　　(1)本村享受誤工補(bǔ)貼的人數(shù)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)；

　　(2)從村集體經(jīng)濟(jì)所得收益的使用；

　　(3)村辦學(xué)校、村建道路等村公益事業(yè)的經(jīng)費(fèi)籌集方案；

　　(4)村集體經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)、承包方案及村公益事業(yè)的建設(shè)承包方案；

　　(5)村民的經(jīng)營(yíng)承包方案；

　　(6)宅基地的使用方案；

　　(7)涉及村民利益的其他事項(xiàng)。

　　六、票據(jù)管理制度

　　1、村、組集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一使用省財(cái)政廳監(jiān)制的《云南省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)專用收款收據(jù)》和統(tǒng)一的票據(jù)，向外單位收款使用財(cái)政部門提供的《收款專用收據(jù)》和《內(nèi)部往來收款收據(jù)》。村組使用的票據(jù)由鄉(xiāng)代理中心和財(cái)政所登記管理，村組不得自行購(gòu)買和印制，嚴(yán)格實(shí)行票款同行、票據(jù)繳銷制度，杜絕使用一般的三聯(lián)收據(jù)和其他票據(jù)。

　　2、村、組集體支出的自制憑據(jù)必須使用縣統(tǒng)一規(guī)定的格式，從外部取得的支出單據(jù)須為正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票。

　　3、鄉(xiāng)政府、鄉(xiāng)直(屬)各站(所)撥付村委會(huì)、村民小組的資金款項(xiàng)，由村委會(huì)、村民小組統(tǒng)一到鄉(xiāng)代理中心開具收款收據(jù)。

　　七、集體資產(chǎn)管理制度

　　1、集體資產(chǎn)必須以村、組為單位由村組報(bào)賬員設(shè)專賬管理，并按資產(chǎn)的類別建立明細(xì)賬，分類登記，載明該資產(chǎn)的購(gòu)建時(shí)間、原始價(jià)值、折舊方法、留存地點(diǎn)、管理及使用者等基本情況，做到賬物相符。

　　2、嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)的添置。固定資產(chǎn)的添置必須通過村民代表大會(huì)討論通過，履行報(bào)批手續(xù)，納入招標(biāo)程序進(jìn)行購(gòu)建。

　　3、對(duì)村組固定資產(chǎn)和水庫(kù)、壩塘、漁池、果園、山林等資產(chǎn)資源的經(jīng)營(yíng)權(quán)或所有權(quán)處置，必須本著依法、公開、公平、公正的原則，并簽訂合同，報(bào)鄉(xiāng)代理中心備案。凡未經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過和集體決議造成集體資產(chǎn)資源損失的，視情節(jié)追究有關(guān)人的責(zé)任。處置資產(chǎn)資源的收入款項(xiàng)可用于償還村級(jí)債務(wù)。

　　八、債權(quán)債務(wù)管理制度

　　1、村組集體經(jīng)濟(jì)組織必須以村、組為單位建立債權(quán)債務(wù)臺(tái)賬。堅(jiān)決制止新增村組債務(wù)，鄉(xiāng)代理中心要對(duì)新增債務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)結(jié)果向群眾公開。凡違反規(guī)定新增債務(wù)的村組，必須追究其主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

　　2、嚴(yán)禁村、組集體借款。因集體公益事業(yè)和生產(chǎn)性建設(shè)急需開支的，必須堅(jiān)持量力而行，量入為出的`原則。嚴(yán)禁舉債興辦公益事業(yè)；嚴(yán)禁舉債用于村組支出；嚴(yán)禁超出規(guī)定訂閱報(bào)刊；嚴(yán)禁超村級(jí)定額補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放報(bào)酬、補(bǔ)貼；嚴(yán)禁村委會(huì)或村集體經(jīng)濟(jì)組織以任何名義從金融機(jī)構(gòu)貸款或?yàn)槠髽I(yè)(個(gè)人)提供貸款擔(dān)保，對(duì)于違反規(guī)定，擅自借款和擔(dān)保形成的債務(wù)，按照“誰借款、誰負(fù)責(zé)”和“誰簽字、誰負(fù)責(zé)”的原則，由簽字人和村委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)償還。對(duì)有令不行、有禁不止、不按規(guī)定程序決策，盲目舉債營(yíng)造“政績(jī)”造成經(jīng)濟(jì)損失的，以集體名義舉債個(gè)人從中牟利的，違反借(貸)款規(guī)定的，對(duì)主要責(zé)任人嚴(yán)肅處理。

　　3、對(duì)歷史欠債，以村委會(huì)為單位清理核實(shí)，完善債務(wù)登記制度，摸清債務(wù)底數(shù)，明確責(zé)任，分類處理，逐年消化。

　　4、村、組集體經(jīng)濟(jì)組織一律不準(zhǔn)參與高利貸活動(dòng)。放高利貸從中牟利的村、組，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以處理。

　　九、土地補(bǔ)償款使用管理制度

　　1、在村民小組會(huì)計(jì)賬簿開設(shè)土地補(bǔ)償款專用賬戶，確保�？顚Ｓ�，杜絕開辦存折或以個(gè)人名義開設(shè)賬戶。

　　2、土地補(bǔ)償資金使用必須由村民小組召開村民大會(huì)或村民代表會(huì)議，經(jīng)“一事一議”表決同意后，附有由村民按手印的花名冊(cè)報(bào)村委會(huì)、鄉(xiāng)代理中心核實(shí)后方可使用。

　　3、土地補(bǔ)償款使用賬目由代理中心統(tǒng)一記賬、監(jiān)管，村民小組按季公示土地補(bǔ)償款使用情況。

　　4、在兌付土地補(bǔ)償款之前，村委會(huì)、村小組必須將補(bǔ)償面積、金額等進(jìn)行公示，公示時(shí)間不少于十個(gè)工作日，且村民無異議后方可到代理中心辦理用款手續(xù)。

　　5、土地補(bǔ)償款的兌付必須轉(zhuǎn)賬打入農(nóng)戶存折，杜絕以現(xiàn)金直接支付農(nóng)戶。村委會(huì)、村小組在代理中心辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)后必須在20日內(nèi)將款項(xiàng)打入農(nóng)戶存折，并于30日內(nèi)將支出單據(jù)到代理中心上賬。

　　十、會(huì)計(jì)檔案管理制度

　　1、村委會(huì)、村民小組的發(fā)單、賬薄統(tǒng)一由代理中心保管，并立卷歸檔。代理中心應(yīng)認(rèn)真理單、記賬、做好會(huì)計(jì)憑證、賬薄的歸案管理工作。按“一村一柜”要求設(shè)立檔案柜，妥善保管各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料，做到內(nèi)容齊全、歸檔及時(shí)、裝訂成冊(cè)、存放有序、查找方便，財(cái)務(wù)電算化數(shù)據(jù)要定期備份。

　　2、會(huì)計(jì)檔案要求單據(jù)齊全、分錄清楚、記賬憑證不缺不漏，編號(hào)不亂不重。每季做完一次賬務(wù)裝訂一次憑證，不得跨年度做賬和裝訂憑證。

　　3、會(huì)計(jì)憑證檔案須用牛皮紙封面裝訂，須有村、組名稱，賬目起止日期、經(jīng)手人登記等，賬薄須規(guī)范裝訂。

　　4、村組會(huì)計(jì)檔案須以村小組為單位分開保管，各村組的賬目、發(fā)單不得相混。

　　5、建立檔案管理責(zé)任制和會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記制度，不允許外單位人員及其它非財(cái)務(wù)人員將檔案借出。有要查閱和復(fù)印發(fā)單的，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意在檔案管理人員的陪同下使用，并在檔案?jìng)錂趦?nèi)登記查閱情況。

　　6、在代理中心保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)辦理好移交手續(xù)，做好登記清冊(cè)工作。到期要銷毀的必須提出申請(qǐng)，經(jīng)上級(jí)主管部門審查同意，并在上級(jí)主管部門人員的監(jiān)督下登記銷毀，銷毀后要將登記清冊(cè)立卷保管。

　　7、村、組會(huì)計(jì)檔案管理人員離任必須辦理會(huì)計(jì)檔案的移交手續(xù)。

　　十一、農(nóng)村財(cái)務(wù)人員管理制度

　　1、村、組財(cái)務(wù)活動(dòng)必須由村、組報(bào)賬員負(fù)責(zé)辦理。村委會(huì)報(bào)賬員原則上由文書擔(dān)任，履行村委會(huì)報(bào)賬員職責(zé)，負(fù)責(zé)本村委會(huì)具體賬目和資金的管理，并負(fù)責(zé)村小組報(bào)賬員業(yè)務(wù)指導(dǎo)。村民小組設(shè)報(bào)賬員，具體承擔(dān)收款、付款、報(bào)賬業(yè)務(wù)。村、組主要干部及其直系親屬不得擔(dān)任報(bào)賬員工作。

　　2、村、組領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)組織村組的資金籌集、資金使用、資金管理以及審批工作，原則上村組其他領(lǐng)導(dǎo)和工作人員不得插手現(xiàn)金收支等財(cái)務(wù)工作，更不得坐收坐支、代收代支。

　　3、對(duì)村、組財(cái)務(wù)人員的任免或調(diào)換由村委會(huì)提名，經(jīng)村“兩委”會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過，報(bào)鄉(xiāng)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核、分管農(nóng)經(jīng)站領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可任免或調(diào)換。鄉(xiāng)代理中心代理會(huì)計(jì)離崗或更換需鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，并做好工作交接，報(bào)縣級(jí)農(nóng)經(jīng)部門備案。

　　4、鄉(xiāng)代理中心建立村組報(bào)賬員管理檔案，村“兩委”成員名冊(cè)報(bào)代理中心備查。

　　5、鄉(xiāng)政府積極開展對(duì)村組報(bào)賬員農(nóng)經(jīng)業(yè)務(wù)和財(cái)會(huì)知識(shí)的培訓(xùn)，提高村組財(cái)會(huì)隊(duì)伍整體業(yè)務(wù)素質(zhì)和水平。

　　十二、村干部任期離任審計(jì)制度

　　1、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其所屬企業(yè)必須接受農(nóng)村審計(jì)檢查和審計(jì)監(jiān)督。村、組干部任期屆滿，實(shí)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

　　2、干部任期屆滿換屆的前一個(gè)月即進(jìn)行任期屆滿審計(jì)；有離任的干部，必須進(jìn)行離任審計(jì)，方可辦理離任手續(xù)。

　　3、村委會(huì)干部任期離任審計(jì)工作由鄉(xiāng)黨委、政府抽調(diào)紀(jì)委、農(nóng)經(jīng)、財(cái)政等有關(guān)部門負(fù)責(zé)實(shí)施。村民小組干部任期屆滿、離任審計(jì)在鄉(xiāng)政府的統(tǒng)一安排、組織及鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，具體由村委會(huì)組織和抽調(diào)有關(guān)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行實(shí)施。

　　4、審計(jì)的主要內(nèi)容：

　　(1)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成審計(jì)包括：農(nóng)民人均純收入等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是否增長(zhǎng)；農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是否完成；集體資產(chǎn)是否增值；債務(wù)是否下降；財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理制度是否健全；民主理財(cái)是否得到貫徹實(shí)施。

　　(2)財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行審計(jì)：包括各項(xiàng)收入是否及時(shí)足額入賬、有無侵占、挪用、私分集體資金和私設(shè)“賬外賬”或“小金庫(kù)”等問題；有無濫用職權(quán)侵占、挪用、平調(diào)集體資產(chǎn)和長(zhǎng)期占用集體資金的問題；是否存在未按民主程序私自定發(fā)包、變賣集體資產(chǎn)資源等問題。

　　(3)熱點(diǎn)問題審計(jì)：包括集體資產(chǎn)處理；債權(quán)債務(wù)化解、專項(xiàng)資金審計(jì)；“一事一議”審計(jì)；財(cái)務(wù)公開檢查。

　　5、村小組的審計(jì)報(bào)告由村委會(huì)審核報(bào)鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站；村委會(huì)的審計(jì)報(bào)告由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站站長(zhǎng)審查簽字報(bào)鄉(xiāng)政府。對(duì)群眾來信來訪要求審計(jì)的事項(xiàng)，審計(jì)結(jié)果要公布，接受群眾監(jiān)督；對(duì)違法違紀(jì)案件，移交紀(jì)檢部門、司法機(jī)關(guān)依法處理。

　　十三、農(nóng)民一事一議籌資籌勞制度

　　1、村級(jí)范圍內(nèi)籌資籌勞興辦集體公益事業(yè)，應(yīng)當(dāng)遵循村民自愿、群眾受益、量力而行、民主議定、程序規(guī)范、上限控制、使用公開的原則，實(shí)行“一事一議”。

　　2、村委會(huì)公益事業(yè)包括：農(nóng)田(地)水利基本建設(shè)、修路、架橋、植樹造林、改水、村莊建設(shè)、建校等。

　　3、村委會(huì)籌資的對(duì)象是本村戶籍在冊(cè)人員�；I勞的對(duì)象是勞動(dòng)年齡男18至55周歲、女18至50周歲的村民。退伍傷殘軍人、在校學(xué)生、孕婦、分娩后未滿一年的婦女和喪失勞動(dòng)力的村民，不承擔(dān)籌資籌勞義務(wù)。

　　4、各村、組每年農(nóng)民人均籌資金額的上限不得超過全縣限額標(biāo)準(zhǔn)；每年每個(gè)農(nóng)村勞動(dòng)力投勞的數(shù)量最高不得超過10個(gè)標(biāo)準(zhǔn)工作日；以資代勞每個(gè)標(biāo)準(zhǔn)工作日價(jià)格不得超過全縣當(dāng)年限額標(biāo)準(zhǔn)。遇有特大防洪、搶險(xiǎn)、抗旱等緊急任務(wù)投勞需突破10個(gè)標(biāo)準(zhǔn)工作日的，必須上報(bào)縣政府批準(zhǔn)方可臨時(shí)動(dòng)用農(nóng)村勞動(dòng)力。

　　5、村委會(huì)范圍內(nèi)的籌資籌勞計(jì)劃，須經(jīng)村民代表會(huì)議三分之二以上的人數(shù)參加并經(jīng)80%以上的人數(shù)通過方可將方案上報(bào)。村小組范圍內(nèi)的籌資籌勞計(jì)劃須經(jīng)村民戶主會(huì)80%以上的人數(shù)通過方可將方案上報(bào)。

　　6、村民會(huì)議通過的籌資籌勞預(yù)算，須報(bào)鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站審核，由鄉(xiāng)政府會(huì)同縣農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督部門批準(zhǔn)，并在農(nóng)民負(fù)擔(dān)卡上一一登記，同時(shí)張榜公布。村組籌集的資金由鄉(xiāng)代理中心實(shí)行�？罟芾�。

　　7、未經(jīng)批準(zhǔn)要求農(nóng)民出資、投勞的，由縣農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門責(zé)其改正，逾期不改的、交由紀(jì)檢、監(jiān)督機(jī)關(guān)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分；屬村委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)干部的，村民會(huì)議討論依法處理或罷免，情節(jié)嚴(yán)重的交司法機(jī)關(guān)處理。

　　8、進(jìn)一步規(guī)范涉農(nóng)收費(fèi)管理，不斷減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)。認(rèn)真落實(shí)已經(jīng)公布取消、免收和降低標(biāo)準(zhǔn)的涉農(nóng)收費(fèi)。全面執(zhí)行涉農(nóng)稅收、價(jià)格和收費(fèi)公示制，農(nóng)村訂閱報(bào)刊費(fèi)用限額制以及涉農(nóng)負(fù)擔(dān)案件事件責(zé)任追究制。鞏固農(nóng)村教育、農(nóng)村土地、農(nóng)民建房、道路修建、用水用電、計(jì)劃生育、農(nóng)民務(wù)工等方面的亂收費(fèi)、亂罰款和亂攤派行為的治理成果。

　　村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 5

　　一、財(cái)務(wù)收支管理制度

　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。

　　2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對(duì)開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

　　3、村內(nèi)各項(xiàng)收支一定要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

　　5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。

　　6、村干部年度工資經(jīng)村兩集體評(píng)議，報(bào)主管部門審核，經(jīng)黨、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時(shí)，可以適當(dāng)增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支。

　　7、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。

　�。�1）支部書記、村主任每人每月電話費(fèi)為60元/月。村副級(jí)干部電話費(fèi)每人每月電話費(fèi)為50元/月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報(bào)手機(jī)話費(fèi)和固定電話座機(jī)話費(fèi)。

　　（2）出市辦理公事的車費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，根據(jù)工作需要，但報(bào)銷生活費(fèi)、補(bǔ)助及住宿費(fèi)按國(guó)家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報(bào)銷。

　�。�3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會(huì)辦事車費(fèi)按規(guī)定報(bào)銷：村支部書記、村主任：800元/年，村兩副職干部600元/年。

　�。�4）村級(jí)年度目標(biāo)管理獎(jiǎng)：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分?jǐn)偂?/p>

　　（5）有重要項(xiàng)目工作的村，上級(jí)撥來的工作經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁平分，應(yīng)按村干部平時(shí)協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時(shí)，取得加班費(fèi)和誤工費(fèi)，并按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放。

　　（6）以上述各項(xiàng)補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的.情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。

　　8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村實(shí)行專賬管理，嚴(yán)格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩摸底造冊(cè)后，通過黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

　　9、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實(shí)行專賬管理，專款專用，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。

　　10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈(zèng)送重金禮品，干部下村督查工作時(shí)，一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。

　　11、村內(nèi)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國(guó)家集體資金為個(gè)人所有。

　　二、財(cái)務(wù)審批制度

　　1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票通過理財(cái)小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷。

　　2、審批權(quán)限：

　�。�1）500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；

　�。�2）501元至2000元（含2000元）由村主任、支部書記會(huì)簽；

　�。�3）2000元以上由村兩集體研究討論審批；

　�。�4）興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)、重開支應(yīng)由村民代表會(huì)或理財(cái)小組討論同意，由村兩申報(bào)，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨、政府審批同意后才能開支。

　　3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項(xiàng)開支發(fā)票應(yīng)由村兩集體審核簽名才能報(bào)銷。

　　4、對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷。

　　三、村賬鄉(xiāng)代管制度

　　1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財(cái)務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。

　　2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

　　3、村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

　　4、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對(duì)各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正。

　　5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　四、財(cái)務(wù)人員管理制度

　　1、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作，但有的.村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè)，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事。

　　2、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶余額。

　　3、村級(jí)報(bào)賬員接受上級(jí)主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。

　　4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。

　　5、村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情況。

　　6、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變?cè)�、涂改和故意毀滅�?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

　　五、現(xiàn)金管理制度

　　1、村報(bào)賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

　　2、庫(kù)存現(xiàn)金不得白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過規(guī)定庫(kù)存限額1000元。

　　3、不準(zhǔn)將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。

　　4、村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對(duì)賬款余額，雙方簽字。

　　5、各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅(jiān)持原則，出納有權(quán)拒付。

　　六、理財(cái)制度

　　1、理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表35人組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。

　　2、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持理財(cái)?shù)脑瓌t，理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

　　3、理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開理財(cái)會(huì)議，聽取群眾意見和建議，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表會(huì)公布。

　　4、理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。

　　七、財(cái)務(wù)公開制度

　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)公開由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心提供財(cái)務(wù)公開資料，每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開內(nèi)容要真實(shí)全面。

　　2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

　　3、對(duì)群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

　　八、財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度

　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　2、編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)村兩研究決定，通過村民代表會(huì)并報(bào)主管部門審核。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，量財(cái)而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。

　　4、集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表會(huì)同意，并報(bào)主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須�？顚Ｓ�，鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

　　5、對(duì)其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。

　　6、村內(nèi)預(yù)算爭(zhēng)取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過爭(zhēng)取資金總額的30%，會(huì)議費(fèi)開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。

　　九、票據(jù)管理制度

　　1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營(yíng)管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購(gòu)買白條收款收據(jù)使用。

　　2、購(gòu)買物資要開具發(fā)票，報(bào)賬員（出納）不得私自開白條證明報(bào)銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷。

　　3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。

　　4、村內(nèi)上級(jí)撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村主任兩人印章及村會(huì)公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。

　　5、村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。

　　十、財(cái)務(wù)審計(jì)制度

　　1、對(duì)村、組集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì)，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。

　　2、在審計(jì)過程中，被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責(zé)任。

　　3、經(jīng)營(yíng)管理站審計(jì)事務(wù)所對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行。

　　4、在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題要及時(shí)處理整改，對(duì)較重的經(jīng)濟(jì)問題要移交鄉(xiāng)黨、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)行處理。

　　2、最新財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

　　村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 6

　　總則

　　一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，統(tǒng)一管理各項(xiàng)資金，正確、及時(shí)、完整的反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級(jí)公司董事會(huì)有關(guān)決議，制定本制度。

　　二、財(cái)務(wù)部系公司職能部門，公司財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行考核，并有權(quán)向公司提請(qǐng)對(duì)有突出貢獻(xiàn)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不稱職的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行撤換。

　　三、財(cái)務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證股東權(quán)益不受侵犯。其基本任務(wù)時(shí)，做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運(yùn)用資金，提高企業(yè)效益。

　　四、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真分析、反映本公司財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)得情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，并分析產(chǎn)生原因，提出解決的辦法和措施。

　　五、逐步采用現(xiàn)代化管理辦法，如責(zé)任會(huì)計(jì)、目標(biāo)利潤(rùn)、計(jì)算機(jī)管理等，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平和工作效率。

　　六、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀，為公司聚財(cái)、理財(cái)、用財(cái)出謀劃策，嚴(yán)格把好財(cái)務(wù)收支關(guān)，為提高公司效益努力工作。

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、人員和制度

　　一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置

　�。ㄒ唬┮勒战∪�、有效的原則設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，依法辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

　　（二）財(cái)務(wù)人員因故離辭職時(shí)，須辦理交接手續(xù)，不得中斷財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。一般財(cái)務(wù)人員變動(dòng)應(yīng)時(shí)先征得公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理財(cái)務(wù)人員登記手續(xù)。

　　（三）公司根據(jù)實(shí)際需要，設(shè)置財(cái)務(wù)部級(jí)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，主持本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理由董事長(zhǎng)提名，董事會(huì)任免。財(cái)務(wù)部成員按業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要?jiǎng)澐謲徫粩z制。

　　二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

　�。ㄒ唬┤藛T考核：

　　1、公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)會(huì)人員每年考核一次。對(duì)其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績(jī)等方面進(jìn)行考核。財(cái)會(huì)人員要進(jìn)行總結(jié)和自評(píng)。

　　2、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立財(cái)會(huì)人員考核檔案，作為晉級(jí)及獎(jiǎng)懲的依據(jù)。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)部制度的建立：

　　1、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程級(jí)和公司具體情況，指定公司財(cái)務(wù)制度，包括財(cái)務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)

　　管理、流動(dòng)資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、開支標(biāo)準(zhǔn)與審批程序、內(nèi)部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會(huì)計(jì)檔案等管理制度。

　　2、公司的財(cái)務(wù)制度應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)工作要求：

　　1、公司財(cái)務(wù)部按財(cái)政部規(guī)定的格式、內(nèi)容和時(shí)限，定期向主管財(cái)稅機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳表、年度報(bào)表應(yīng)附有中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告。

　　2、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月七日前向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。公司應(yīng)于每月二十五日向公司董事會(huì)報(bào)送月度“收支計(jì)劃表”，“資金支付預(yù)算表”，待公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)額執(zhí)行。

　　3、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)置帳戶；應(yīng)定期核對(duì)帳戶，定期財(cái)產(chǎn)清查，保證帳實(shí)相符；應(yīng)規(guī)范本公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)行為保證各種報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。

　　資金管理及成本、費(fèi)用管理

　　一、資金管理

　�。ㄒ唬┕�司用款按用款計(jì)劃撥付。經(jīng)公司董事會(huì)同意使用所收的售樓款，帳務(wù)處理上仍計(jì)作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)部的退款。

　　（二）非計(jì)劃用款要專門向公司領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示報(bào)告。

　�。ㄈ�）公司接到董事長(zhǎng)簽字之調(diào)配資金通知，應(yīng)立即照辦，不得延誤。

　�。ㄋ模┕�司將非公司業(yè)務(wù)之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng)，應(yīng)由董事會(huì)研究決定董事長(zhǎng)書面批準(zhǔn)。如系口頭通知，需補(bǔ)辦書面批準(zhǔn)手續(xù)。非經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)將資金調(diào)出系統(tǒng)，有關(guān)人員以嚴(yán)重過失論處。

　�。ㄎ澹└鲙欧N之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。不得私自進(jìn)行外匯買賣業(yè)務(wù)。

　�。�六）公司要積極籌措、運(yùn)用和管理好各類資金，保證工程項(xiàng)目的'需要。

　　二、成本、費(fèi)用管理

　�。ㄒ唬┕�司的工程項(xiàng)目款項(xiàng)的支付一律實(shí)行申請(qǐng)、審批手續(xù)，公司財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付的款項(xiàng)及總經(jīng)理簽字的預(yù)算內(nèi)的申請(qǐng)付款款項(xiàng)，辦理付款手續(xù)，對(duì)未經(jīng)申報(bào)及申報(bào)后未經(jīng)批準(zhǔn)的款項(xiàng)，即不符合財(cái)務(wù)手續(xù)的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。

　�。ǘ�）嚴(yán)格進(jìn)行工程成本和管理費(fèi)用的管理和控制。從材料設(shè)備采購(gòu)、日常開支到工程預(yù)算，應(yīng)進(jìn)行全過程管理和控制，努力降低工程造價(jià)。不得超標(biāo)準(zhǔn)支付工程款項(xiàng)。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位，分別設(shè)置預(yù)付款和應(yīng)付帳款明細(xì)賬。預(yù)付帳款用于歸集我公司對(duì)各供貨商及承包單位的預(yù)付購(gòu)貨款和預(yù)付工程款的詳細(xì)記錄，應(yīng)付帳款反映我公司對(duì)供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的詳細(xì)記錄。在合同最后一次付款時(shí)經(jīng)管部必須和財(cái)務(wù)部對(duì)帳，經(jīng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)實(shí)際付款情況后，方可付款。

　　（四）公司的管理費(fèi)用，包括：辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、工資、房租等，采取在經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)，按實(shí)報(bào)銷的形式，由總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬國(guó)家規(guī)定應(yīng)于支付的費(fèi)用如：稅務(wù)、財(cái)政、會(huì)計(jì)常年咨詢費(fèi)按實(shí)列支、會(huì)議等在發(fā)生實(shí)單獨(dú)申報(bào)預(yù)算交董事會(huì)批準(zhǔn)。

　�。ㄎ澹┵�(gòu)入的低值易耗品，一次性攤?cè)胭M(fèi)用后，應(yīng)有辦公室相應(yīng)建立實(shí)物臺(tái)帳。

　�。�六）重視固定資產(chǎn)的管理，所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊(cè)，專人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作，節(jié)約修理費(fèi)用，防止毀損和盤虧。

　�。ㄆ撸�對(duì)外簽訂材料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面合同應(yīng)嚴(yán)格按照公司經(jīng)濟(jì)管理工作實(shí)施辦法執(zhí)行。

　　村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 7

　　第一章、總則

　　第一條、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

　　第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購(gòu)、稅費(fèi)支出、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用支出項(xiàng)目的報(bào)銷均按此制度要求執(zhí)行。

　　第三條、本制度適用公司全體員工。

　　第二章基本制度及流程

　　第一條、借款及預(yù)付款管理規(guī)定

　　(一)借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款;預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購(gòu)買材料、貨物及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。

　　(二)借款管理規(guī)定

　　1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回后及時(shí)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

　　2、日常物資采購(gòu)借款：凡涉及公司日常物資采購(gòu)借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;公司日常零星物資采購(gòu)單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過500元以上的'支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。

　　3、其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目(如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車輛費(fèi)用等)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。

　　(三)預(yù)付款管理規(guī)定

　　各項(xiàng)工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等)建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。

　　村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 8

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理，規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)行為，鞏固農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革成果，保障農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織適用本制度。

　　第三條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，如實(shí)反映農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)狀況。合理籌集資金，管好用好集體資產(chǎn)，建立健全收益分配制度和激勵(lì)約束機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息管理，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)集體資產(chǎn)保值增值，推動(dòng)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

　　第四條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┟裰鞴芾�。保障農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果的知情權(quán)、參與權(quán)、表達(dá)權(quán)、監(jiān)督權(quán)，實(shí)行民主管理和民主監(jiān)督。

　�。ǘ�）公開透明。財(cái)務(wù)活動(dòng)情況及其有關(guān)賬目，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等應(yīng)當(dāng)向全體成員公開。

　�。ㄈ�）成員受益。保障全體成員享受農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果。

　�。ㄋ模┲С止�益。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果應(yīng)當(dāng)用于村級(jí)組織運(yùn)轉(zhuǎn)保障、農(nóng)村公益事業(yè)。

　　第五條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（包括街道辦事處，下同）和農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)，接受審計(jì)等相關(guān)部門的監(jiān)督。

　　第六條建立健全農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人任期和離任審計(jì)制度，將新增債務(wù)作為重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。

　　第二章財(cái)務(wù)管理主體及職責(zé)

　　第七條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)當(dāng)在農(nóng)村基層黨組織領(lǐng)導(dǎo)下，由成員（代表）大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和會(huì)計(jì)人員等按規(guī)定履行職責(zé)。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)配備專（兼）職會(huì)計(jì)人員，也可以根據(jù)實(shí)際需要實(shí)行委托代理記賬。

　　重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策參照?qǐng)?zhí)行“四議兩公開”機(jī)制，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府或農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門審核或備案。

　　第八條成員（代表）大會(huì)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)主要包括：

　　（一）審議、決定本集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、重大財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)、年度收益分配方案等；

　�。ǘ�）審議、決定本集體經(jīng)濟(jì)組織資金籌集、資產(chǎn)資源發(fā)包租賃、對(duì)外投資、資產(chǎn)處置等事項(xiàng)；

　�。ㄈ�）審議、決定本集體經(jīng)濟(jì)組織主要經(jīng)營(yíng)管理人員薪酬，并對(duì)其實(shí)施監(jiān)督和考核；

　　（四）對(duì)理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)年度財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督工作提出質(zhì)詢和改進(jìn)意見；

　�。ㄎ澹┢渌�需要成員（代表）大會(huì)決定的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　　第九條理事會(huì)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)主要包括：

　�。ㄒ唬┢鸩荨�執(zhí)行本集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、年度收益分配方案等；

　　（二）實(shí)施本集體經(jīng)濟(jì)組織資金籌集、資產(chǎn)資源發(fā)包租賃、對(duì)外投資、資產(chǎn)處置等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，簽訂經(jīng)濟(jì)合同并督促合同履行；

　�。ㄈ�）提出本集體經(jīng)濟(jì)組織主要經(jīng)營(yíng)管理人員薪酬的建議，決定其他工作人員薪酬；

　�。ㄋ模┫虺蓡T（代表）大會(huì)報(bào)告年度財(cái)務(wù)執(zhí)行情況；

　�。ㄎ澹﹫�(zhí)行本集體經(jīng)濟(jì)組織章程規(guī)定及成員（代表）大會(huì)決定的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　　第十條監(jiān)事會(huì)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)主要包括：

　　（一）監(jiān)督農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，組織開展民主理財(cái)；

　　（二）監(jiān)督理事會(huì)、主要經(jīng)營(yíng)管理人員和會(huì)計(jì)人員履職行為，對(duì)損害本集體經(jīng)濟(jì)組織利益，違反法律、法規(guī)、行政規(guī)章、組織章程或者成員（代表）大會(huì)決議的財(cái)務(wù)行為提出質(zhì)詢和改進(jìn)建議，對(duì)理事、主要經(jīng)營(yíng)管理人員和會(huì)計(jì)人員提出罷免或解聘建議；

　�。ㄈ�）協(xié)助地方政府及有關(guān)部門做好對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的審計(jì)監(jiān)督工作；

　�。ㄋ模┫虺蓡T（代表）大會(huì)報(bào)告年度財(cái)務(wù)監(jiān)督情況；

　�。ㄎ澹﹫�(zhí)行本集體經(jīng)濟(jì)組織章程規(guī)定及成員（代表）大會(huì)決定的其他財(cái)務(wù)監(jiān)督事項(xiàng)。

　　第十一條會(huì)計(jì)人員的財(cái)務(wù)管理職責(zé)主要包括：

　�。ㄒ唬�會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)組織本集體經(jīng)濟(jì)組織的會(huì)計(jì)工作，審核本集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章；

　　（二）會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)本集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)憑證審核及填制、會(huì)計(jì)賬簿登記及核算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制及報(bào)送、稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、財(cái)務(wù)公開等日常工作。配合開展集體資產(chǎn)年度清查、審計(jì)和調(diào)查工作。

　　第三章資金籌集

　　第十二條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織可依法依規(guī)采取多種形式籌集資金�；I集資金應(yīng)當(dāng)履行本集體經(jīng)濟(jì)組織決策程序，確定籌資方式、規(guī)模和用途，控制籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。

　　第十三條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織從各級(jí)政府獲得資金或其他資產(chǎn)的，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行并接受監(jiān)管。通過接受捐贈(zèng)獲得資金或其他資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，加強(qiáng)管理。

　　第十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織采用“一事一議”方式籌資的，應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)和政策要求，遵循量力而行、成員受益、民主決策、上限控制等原則，做到�？顚Ｓ�，確保資金用途的合法性、合理性和有效性。

　　第十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織不得舉債興辦公益事業(yè)；舉債從事經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)應(yīng)當(dāng)納入村級(jí)重大事項(xiàng)決策范圍，參照?qǐng)?zhí)行“四議兩公開”機(jī)制，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府或農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門審核或備案。

　　農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織直接與社會(huì)資本合作從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在合同中明確權(quán)責(zé)邊界及收益分配。

　　嚴(yán)禁將農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織債務(wù)轉(zhuǎn)嫁給地方政府。

　　第四章資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)

　　第十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)管理，落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任。嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫(kù)，加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕“白條”抵庫(kù)。

　　第十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)建、使用、處置管理，落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任，依法合規(guī)計(jì)提折舊。在建工程項(xiàng)目驗(yàn)收合格、交付使用后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理竣工決算手續(xù)。

　　第十八條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強(qiáng)集體的牲畜、林木等生物資產(chǎn)管理，做好增減、攤銷、死亡毀損等核算工作，落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任。

　　第十九條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策明確無形資產(chǎn)權(quán)屬及價(jià)值，納入賬內(nèi)核算，落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任，依法合規(guī)進(jìn)行攤銷。

　　第二十條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，符合農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織發(fā)展規(guī)劃，履行民主程序，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，進(jìn)行嚴(yán)格管理。

　　第二十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的廠房、設(shè)施、設(shè)備等大宗資產(chǎn)及集體土地使用權(quán)，未納入賬內(nèi)核算的、非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資的或其他特定目的的資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。

　　第二十二條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織以出售、置換、報(bào)廢等方式處置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定的權(quán)限與程序進(jìn)行。發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí)，查清責(zé)任，追償損失，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第二十三條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織依法依規(guī)對(duì)外投資或進(jìn)行集體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、發(fā)包、租賃等情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，合理確定價(jià)格。

　　農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織以及農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營(yíng)管理人員，不得以本集體資產(chǎn)為其他單位和個(gè)人提供擔(dān)保。

　　第五章收支管理及收益分配

　　第二十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織生產(chǎn)銷售、提供服務(wù)、投資收益、讓渡集體資產(chǎn)資源使用權(quán)和政府給予的經(jīng)營(yíng)性補(bǔ)貼等形成的經(jīng)濟(jì)利益總流入，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)加強(qiáng)管理，做好賬務(wù)處理。

　　第二十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、日常管理、村內(nèi)公益和綜合服務(wù)、保障村級(jí)組織和村務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)等各種支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用，加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。

　　第二十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織收益分配以效益為基礎(chǔ)，民主決策、科學(xué)分配，保障成員合法權(quán)益。

　　第二十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策規(guī)定及組織章程約定的.分配原則，按程序確定收益分配方案，明確分配范圍、分配比例等重點(diǎn)事項(xiàng)，向全體成員公示。

　　第二十八條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織可分配收益按以下順序進(jìn)行分配：

　　（一）彌補(bǔ)以前年度虧損；

　　（二）提取公積公益金；

　�。ㄈ�）向成員分配收益；

　�。ㄋ模┢渌�。

　　公積公益金按組織章程確定計(jì)提比例。

　　第二十九條年終收益分配前，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)清查資產(chǎn)，清理債權(quán)、債務(wù)，準(zhǔn)確核算年度收入、支出、可分配收益。

　　第六章產(chǎn)權(quán)管理

　　第三十條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)清查核實(shí)集體資產(chǎn)，明確資產(chǎn)權(quán)屬，登記資產(chǎn)臺(tái)賬，編制資產(chǎn)負(fù)債表；建立成員名冊(cè)和份額（股份）登記簿。

　　第三十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織變更資產(chǎn)權(quán)屬的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定進(jìn)行，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十二條村莊撤并的，不得混淆集體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬目，不得隨意合并、平調(diào)集體資產(chǎn)。

　　第七章財(cái)務(wù)信息管理

　　第三十三條具備條件的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織與村民委員會(huì)應(yīng)當(dāng)分設(shè)會(huì)計(jì)賬套和銀行賬戶。

　　第三十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)使用科學(xué)有效的方式采集、存儲(chǔ)、管理和運(yùn)用財(cái)務(wù)信息，逐步實(shí)現(xiàn)信息化管理，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性和可比性。

　　第三十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，按要求報(bào)送鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府和農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財(cái)政部門。

　　第三十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)公開制度，以易于理解和接受的形式公開財(cái)務(wù)信息，接受成員監(jiān)督。

　　第三十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案建設(shè)和管理，做好會(huì)計(jì)資料的保管工作。

　　第八章附則

　　第三十八條依法代行農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織職能的村民委員會(huì)、村民小組等參照?qǐng)?zhí)行本制度。

　　第三十九條地方農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財(cái)政部門可根據(jù)本制度，結(jié)合實(shí)際情況制定具體實(shí)施細(xì)則。

　　第四十條本制度自20xx年1月1日起施行。

　　村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 9

　　一、財(cái)務(wù)工作堅(jiān)持厲行節(jié)約、精打細(xì)算、合理開支、保證運(yùn)轉(zhuǎn)的管理原則，實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理辦法。

　　二、嚴(yán)格執(zhí)行辦公室財(cái)務(wù)管理制度，建立健全各類賬務(wù)，及時(shí)準(zhǔn)確地做好會(huì)計(jì)核算工作，做到賬賬相符，賬實(shí)相符，賬物相符。

　　三、經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行“分級(jí)審批”辦法。

　　1、經(jīng)費(fèi)開支范圍：

　�。�1）經(jīng)常性開支，每月發(fā)生的日常開支。

　�。�2）臨時(shí)性開支，包括辦公耗材、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、固定電話費(fèi)、辦公設(shè)備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。

　　（3）辦公設(shè)備購(gòu)置及基建維修項(xiàng)目，包括計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、辦公家具等設(shè)備購(gòu)置及大型基建維修項(xiàng)目。

　　（4）其他開支。

　　2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的'，報(bào)請(qǐng)主任辦公會(huì)研究同意后，由辦公室主任審批。

　　四、嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)票據(jù)報(bào)銷程序，報(bào)銷單據(jù)必須由經(jīng)辦人列清事由并簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)組審查后，報(bào)請(qǐng)辦公室主任審批。

　　接待費(fèi)支出，按《文博會(huì)接待管理制度》相關(guān)規(guī)定，提供相應(yīng)票據(jù)及資料，經(jīng)財(cái)務(wù)組審查后，報(bào)請(qǐng)辦公室主任審批。

　　五、辦公室日常辦公用品實(shí)行統(tǒng)一購(gòu)置配備，統(tǒng)一發(fā)放，統(tǒng)一審批。使用辦公用品一律先申報(bào)后辦理，并履行登記審批等手續(xù)。嚴(yán)格配備標(biāo)準(zhǔn)，盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉的辦公設(shè)備，不購(gòu)買高檔辦公用品。

　　六、規(guī)范報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照財(cái)政集中支付管理辦法，對(duì)超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)（1000元）的開支，原則上以轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得使用現(xiàn)金結(jié)算；對(duì)接待費(fèi)、差旅住宿、燃油等《公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄》規(guī)定范圍內(nèi)的公務(wù)支出，一律使用銀行卡刷卡結(jié)算。

　　七、及時(shí)報(bào)銷各項(xiàng)開支費(fèi)用，接待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用自發(fā)生之日起7日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)組審查，車輛燃料費(fèi)用按月結(jié)算報(bào)銷。

　　八、辦公室財(cái)產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一造冊(cè)登記管理，按造冊(cè)登記的財(cái)產(chǎn)名稱、數(shù)量分別進(jìn)行使用和管理。實(shí)行人員調(diào)入調(diào)出財(cái)產(chǎn)移交管理制度，如有財(cái)產(chǎn)缺失的，由有關(guān)責(zé)任人照價(jià)賠償，工作人員辦理調(diào)動(dòng)等手續(xù)時(shí)，須先結(jié)清財(cái)務(wù)及財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)，否則不予辦理其相關(guān)手續(xù)。辦公室財(cái)產(chǎn)不得借出，如須借出，需經(jīng)主任批準(zhǔn)，辦理借用手續(xù)后方能借出，損毀、遺失財(cái)產(chǎn)一律照價(jià)賠償。

　　九、財(cái)務(wù)組及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要合理使用各項(xiàng)資金，嚴(yán)格審核報(bào)批程序，每月對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況進(jìn)行分析，并向負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　十、加強(qiáng)財(cái)會(huì)檔案資料管理，財(cái)會(huì)人員應(yīng)按要求記賬，及時(shí)做好立卷歸檔，并妥善保管。

　　十一、按照“誰簽字，誰負(fù)責(zé)”的原則，明確職責(zé)、分工，出現(xiàn)問題追究相關(guān)人員責(zé)任。

　　村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 10

　　一、總則

　　1、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理一經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，保證公司經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　2、財(cái)務(wù)管理以公司價(jià)值增值為目標(biāo)，以財(cái)務(wù)資源合理配置為內(nèi)容，價(jià)值分析為工具，以決策---控制---評(píng)價(jià)為主線，保障公司價(jià)值最大化與股東財(cái)富最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　3、公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、公司財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)管理制度，做好賬務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

　　5、公司經(jīng)濟(jì)核算必須以法規(guī)、準(zhǔn)則為準(zhǔn)繩，以信息采集、加工、反饋、披露為重點(diǎn)，不斷改善財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，以更好地為經(jīng)營(yíng)管理決策、風(fēng)險(xiǎn)控制及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估提供有效信息。

　　6、公司及各控股企業(yè)（含全資、絕對(duì)控股、相對(duì)控股企業(yè)）都必須執(zhí)行本制度。各級(jí)企業(yè)的負(fù)責(zé)和財(cái)會(huì)人員為執(zhí)行本制度的責(zé)任人。

　　二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

　　1、公司及控股公司實(shí)行獨(dú)立核算，獨(dú)立核算企業(yè)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配置會(huì)計(jì)人員并指定主管會(huì)計(jì)。

　　2、公司總部設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部。各控股公司設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，必須報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)理室審批。

　　3、公司財(cái)務(wù)部門配備必要的財(cái)會(huì)人員，財(cái)務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對(duì)財(cái)會(huì)人員被告統(tǒng)一任用，持證上崗，重點(diǎn)委派。

　　4、財(cái)會(huì)人員任命的程序

　　（1）財(cái)務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名、董事會(huì)任命。

　�。�2）公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)由總經(jīng)理任命。

　�。�3）各級(jí)控股公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)（賬務(wù)負(fù)責(zé)人）及財(cái)會(huì)人員由各控股公司提名，報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。

　�。�4）未經(jīng)委派或任命的財(cái)會(huì)人員，不得在財(cái)會(huì)部門從事財(cái)會(huì)工作。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作。

　�。�5）公司財(cái)務(wù)部是公司財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的主管部門，各級(jí)財(cái)會(huì)人員接受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)接受公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，具有雙重性。對(duì)財(cái)會(huì)人員的處罰、解聘、辭退必須報(bào)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準(zhǔn)。

　　5、聘用財(cái)會(huì)人員應(yīng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

　　6、各控股公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）在上級(jí)財(cái)務(wù)部門和所在公司領(lǐng)導(dǎo)下工作。其具體職如下：

　�。�1）主持財(cái)務(wù)部日常工作，保證財(cái)務(wù)部門崗位責(zé)任制的切實(shí)執(zhí)行，組織財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)工作。

　�。�2）貫徹執(zhí)行國(guó)家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，維護(hù)公司的利益。

　�。�3）維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、管理調(diào)試和合理使用。對(duì)已付出的資金去向，正在執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)收未收的賬款，投資分紅款，單位及個(gè)人貸款等，應(yīng)定期檢查、監(jiān)督、追蹤、督促限期收回。

　�。�4）負(fù)責(zé)審核企業(yè)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證會(huì)計(jì)核算資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

　�。�5）組織編制本企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，并督促其實(shí)施。

　　（6）搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息。

　�。�7）參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論，以及參與重大經(jīng)濟(jì)合同的洽談及簽訂。

　�。�8）嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支，制止鋪張浪費(fèi)。

　　7、各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)會(huì)人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。為切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，賦予各級(jí)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）如下職權(quán)：

　�。�1）有權(quán)對(duì)所在企業(yè)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支審核、檢查和監(jiān)督；

　�。�2）有權(quán)檢查所在企業(yè)財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)管理執(zhí)行情況。

　　8、出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　9、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

　　10、賬務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

　　11、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

　　12、出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍：

　�。�1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額存現(xiàn)金的；

　�。�2）用不符合賬務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；

　�。�3）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；

　　（4）利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

　　（5）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　�。�6）保留賬外款項(xiàng)或者將公司款項(xiàng)以賬務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

　�。�7）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予以處罰的。

　　13、出現(xiàn)下列情況之一的，賬務(wù)人員應(yīng)予解聘”

　　（1）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的`；

　　（2）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的；

　�。�3）偽造、變?cè)�、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄的；

　�。�4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

　�。�5）弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

　�。�6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的；

　�。�7）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)予以辭退的。

　　三、會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表

　　1、公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬薄、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

　　2、公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

　　3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。

　　4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記賬，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　5、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　6、公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。

　　7、公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按部設(shè)賬。

　　對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。

　　8、公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。

　　9、凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具本如下：

　�。�1）以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；

　　（2）以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據(jù)。

　�。�3）以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期作為記賬依據(jù)。

　�。�4）各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

　　10、公司向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。

　　11、公司對(duì)境外的投資或在境外購(gòu)置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行。

　　12、長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。

　　13、公司以單價(jià)2000元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，公為五大類：

　　（1）房屋及其他建筑物；

　　（2）機(jī)器設(shè)備；

　�。�3）電子設(shè)備及辦公設(shè)備；

　　（4）運(yùn)輸工具；

　　（5）其它設(shè)備。

　　14、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　�。�1）房屋及建筑物35年；

　�。�2）機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；

　�。�3）電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

　�。�4）其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

　　15、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

　　16、固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　�。�1）盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

　　（2）盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　（3）報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　�。�4）公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬時(shí)行核算。

　　17、凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）賬齡超過1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準(zhǔn)備金。

　　18、公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：

　�。�1）資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；

　�。�2）損益表（年、季、月）；

　　（3）股息紅利分配方案（年度）；

　�。�4）財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；

　　（5）專用基金明細(xì)表（半年）；

　�。�6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

　�。�7）銀行貸款增減變化表（月）；

　　（8）現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

　�。�9）提取壞賬準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；

　�。�10）應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。

　　四、資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

　　1、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失、杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

　　2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)余收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支。

　　3、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

　　4、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

　　5、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作也逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　6、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。

　　7、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支作到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，確�，F(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

　　8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

　　9、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

　　公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　（1）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

　　（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　（3）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

　�。�4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

　�。�5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

　　前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　11、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

　　12、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。

　　13、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶責(zé)任。

　　14、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。

　　付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。付款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長(zhǎng)共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會(huì)計(jì)師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會(huì)計(jì)師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的董事長(zhǎng)審批。

　　報(bào)上級(jí)審批的項(xiàng)目上，上報(bào)單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批的，先報(bào)總會(huì)計(jì)師審查。

　　對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。

　　五、工資及資金

　　1、公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

　　2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

　　3、員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法，應(yīng)由總會(huì)計(jì)師提出方案后，報(bào)總經(jīng)理審定。

　　4、下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會(huì)計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。

　　5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤(rùn)基數(shù)及實(shí)際完成的利潤(rùn)額分別提取，采取平時(shí)預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會(huì)計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。

　　6、實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營(yíng)與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎(jiǎng)金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。

　　六、稅收及利潤(rùn)分配

　　本利潤(rùn)分配制度用于規(guī)范公司的利潤(rùn)分配順序和分配內(nèi)容。

　　第一條 范圍：本公司的利潤(rùn)分配管理按本制度執(zhí)行。

　　第二條 目的：本規(guī)定的目的在于加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)分配順序的規(guī)范，提高管理效率，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化。

　　第三條 內(nèi)容：

　　1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國(guó)家繳納的稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。

　　2、稅后利潤(rùn)的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

　　3、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額按國(guó)家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，應(yīng)先依法繳納所得稅，利潤(rùn)總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤(rùn)。除國(guó)家另有規(guī)定者外，可供分配利潤(rùn)按下列順序分配。

　�。�1）被沒收的財(cái)務(wù)損失、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

　�。�2）彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。即彌補(bǔ)超過用所得稅的利潤(rùn)抵補(bǔ)期限，按規(guī)定用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損。

　�。�3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資金的50%時(shí)可不再提取。盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或按國(guó)家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。

　　（4）提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施。

　�。�5）向投資者分配利潤(rùn)。企業(yè)以前年度未分配的利潤(rùn)，可以并入本年度向投資都分配。分配順序?yàn)椋?/p>

　�、僦Ц秲�(yōu)先股股利。

　�、诎垂�司章程或股東會(huì)議決議提取任意盈余公積金。

　�、壑Ц镀胀ü晒衫�。

　　第四條 注意事項(xiàng)：

　　1、企業(yè)以前年度虧損未彌補(bǔ)完之前，不得提取法定盈余公積金；

　　2、盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應(yīng)不少于企業(yè)注冊(cè)資金的25%；

　　3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤(rùn)；

　　4、企業(yè)當(dāng)年無利潤(rùn)時(shí)，不得向投資者分配利潤(rùn)。

　　七、利潤(rùn)不交和庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理

　　1、下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤(rùn)（含基數(shù)利潤(rùn)和分成利潤(rùn)），必須在當(dāng)年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對(duì)不按時(shí)全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計(jì)收利息。

　　2、本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，按下列順序分配：

　�。�1）彌補(bǔ)上一年度的虧損；

　�。�2）提取法定公積金10%；

　�。�3）提取任意公積金；

　　（4）支付股東股利。

　　3、公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會(huì)決定。

　　公司不得在彌補(bǔ)公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤(rùn)。

　　股東大會(huì)決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，所留存該項(xiàng)公積金不得少于注冊(cè)資本的25%。公司股東大會(huì)對(duì)利潤(rùn)分配方案作出決議后，應(yīng)在股東大會(huì)召開后兩個(gè)月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項(xiàng)。

　　4、倉(cāng)庫(kù)必須建立嚴(yán)密的出入庫(kù)制度和保管規(guī)范，每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送一次庫(kù)存報(bào)表，報(bào)表同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)務(wù)部門。

　　5、倉(cāng)庫(kù)每月由會(huì)計(jì)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)，并編制出庫(kù)存物資盈虧表，報(bào)表同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)務(wù)部門。

　　6、對(duì)庫(kù)存物資的笑盤盈、盤虧，倉(cāng)庫(kù)不得自行作財(cái)務(wù)處理。盤虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務(wù)部審核，報(bào)經(jīng)理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報(bào)會(huì)計(jì)師審批后處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。

　　八、會(huì)計(jì)憑證和檔案保管

　　1、各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開xx，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。

　　2、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改和挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)畫雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。

　　3、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　4、會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計(jì)算機(jī)記賬的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)賬簿、應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管至少15年。

　　5、不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。

　　九、附則

　　1、本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

　　2、企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。

　　3、制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

　　4、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

　　村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 11

　　第一條收入管理

　　機(jī)關(guān)收入應(yīng)全部納入財(cái)務(wù)核算，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項(xiàng)，應(yīng)該及時(shí)開具財(cái)務(wù)票據(jù)、收取款項(xiàng)、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，機(jī)關(guān)的房屋出租，應(yīng)簽訂房屋租賃合同，指定專人負(fù)責(zé)收取租金。

　　第二條經(jīng)費(fèi)開支審批

　　機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開支堅(jiān)持“一支筆”審批。本單位的具體規(guī)定（略）

　　第三條經(jīng)費(fèi)開支報(bào)銷規(guī)定

　　經(jīng)費(fèi)報(bào)支要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷，最遲不得超過一個(gè)月。在資金結(jié)算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付。

　　發(fā)票（原始憑證）應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱；②填制日期；③款項(xiàng)內(nèi)容（用途）、金額；④填制單位發(fā)票專用章（財(cái)務(wù)專用章或單位公章）。凡從外單位取得的發(fā)票（原始憑證），一般應(yīng)為正式發(fā)票或財(cái)政票據(jù)，并蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章；票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補(bǔ)，大小寫金額必須相符；多聯(lián)套寫憑證，不得拆開分張單寫。禁止白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用。

　　1、辦公費(fèi)。核報(bào)各種辦公用品時(shí)，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購(gòu)買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上購(gòu)物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置，符合政府采購(gòu)的支出一律實(shí)行政府采購(gòu)。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取，不允許自行購(gòu)置。

　　2、電話費(fèi)。注意節(jié)約電話費(fèi)的開支，單位公用電話原則上用于公務(wù)活動(dòng)，嚴(yán)禁撥打語音、小額支付等特殊服務(wù)電話。

　　3、水電費(fèi)。加強(qiáng)水電管理，壓縮水電費(fèi)支出，從嚴(yán)控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電（水）部門直接交費(fèi)的，由辦公室2人以上抄錄各用戶電（水）表數(shù)，據(jù)實(shí)收費(fèi)后統(tǒng)一交機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)。

　　4、車輛維修費(fèi)。機(jī)關(guān)車維修應(yīng)由司機(jī)事先填寫“車輛維修申請(qǐng)表”，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，然后將車輛交付定點(diǎn)維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項(xiàng)目，必須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。車輛修好結(jié)束后，司機(jī)應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，然后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)車輛維修單，定期與維修廠核對(duì)，審核無誤后將票據(jù)（修理廠家的維修明細(xì)結(jié)算清單）轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報(bào)銷手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財(cái)務(wù)部門予以支付維修款項(xiàng)。司機(jī)補(bǔ)助按機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)按財(cái)政局要求統(tǒng)一辦理。

　　5、交通費(fèi)。按照辦公會(huì)研究制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，單位的具體規(guī)定（略）……全年費(fèi)用總額不能超支，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。

　　6、差旅費(fèi)。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)銷內(nèi)容主要由交通費(fèi)（車、船、飛機(jī)等）和住宿費(fèi)（培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、餐費(fèi)等作單獨(dú)列支）組成。外出進(jìn)行招商考察活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)銷時(shí)不允許超出預(yù)算。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報(bào)銷票據(jù)，報(bào)銷憑證需附考察活動(dòng)支出明細(xì)單。

　　7、會(huì)議費(fèi)。各科室承辦會(huì)議，必須先列出會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)辦公會(huì)批準(zhǔn)。報(bào)銷會(huì)議費(fèi)應(yīng)附會(huì)議通知文件、參加人員簽到單、會(huì)議費(fèi)預(yù)算審批表、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單和會(huì)議費(fèi)的發(fā)票。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)議費(fèi)，不得報(bào)銷。赴國(guó)內(nèi)出差等公務(wù)活動(dòng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實(shí)有效的原始票據(jù)據(jù)實(shí)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

　　8、接待費(fèi)。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)接待清單，定期與飯店核對(duì)，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報(bào)銷手續(xù)，最后財(cái)務(wù)部門予以支付款項(xiàng)。

　　9、慰問費(fèi)。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問。慰問費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)科級(jí)干部200元，處級(jí)干部300元，離退休人員另行規(guī)定。

　　10、修繕費(fèi)。所有修繕項(xiàng)目（包括零星修繕費(fèi)）應(yīng)編制預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項(xiàng)目竣工后，應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算和修繕項(xiàng)目明細(xì)單，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)或余款。

　　第四條往來款項(xiàng)管理

　　1、各科室因公需要借款時(shí)，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。

　　2、預(yù)支的差旅費(fèi)，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清；零星購(gòu)物借款，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。借款時(shí)間最長(zhǎng)不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強(qiáng)對(duì)借款情況的清查，及時(shí)催還到期借款。

　　3、公款不得借給個(gè)人或私人使用。

　　第五條政府采購(gòu)

　　機(jī)關(guān)大宗、大件物品采購(gòu)，較大支出的維修及各項(xiàng)長(zhǎng)期支出活動(dòng)，要按照政府采購(gòu)的程序公開招標(biāo)購(gòu)置或決定施工服務(wù)單位，以節(jié)約開支。所有物品采購(gòu)、經(jīng)費(fèi)結(jié)算必須由財(cái)務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字；其他科室人員如需報(bào)銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字，并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)。

　　第六條票據(jù)、印章管理

　　收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記。出納人員在收到款項(xiàng)時(shí)，必須按款項(xiàng)的內(nèi)容開具票據(jù)（除財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無需開票外），并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的.票據(jù)（一式三聯(lián)）應(yīng)同時(shí)加蓋“作廢”章。

　　財(cái)務(wù)專用的公章、名章和支票，由會(huì)計(jì)和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　第七條固定資產(chǎn)管理

　　凡是使用年限在一年以上以及單價(jià)在規(guī)定金額以上（一般設(shè)備500元，專用設(shè)備800元）的購(gòu)入物品，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理。

　　1、固定資產(chǎn)要指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號(hào)，建立財(cái)產(chǎn)管理卡片，會(huì)計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。

　　2、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓。機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。

　　3、大額固定資產(chǎn)的購(gòu)置，實(shí)行政府集中采購(gòu)。購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購(gòu)置和閑置。

　　4、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置由使用科室提出申請(qǐng)，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對(duì)后，填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢處置表”報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（必要時(shí)報(bào)財(cái)政審批）后方可核銷，任何科室及個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理。

　　5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和實(shí)物相符。對(duì)盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)采取措施，加強(qiáng)管理。

　　第八條本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。

　　村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 12

　　第一章總則

　　一、目的

　　為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定及公司實(shí)際情況制定本制度。

　　二、范圍

　　本制度適用于常州羅盤智能網(wǎng)絡(luò)科技有限公司財(cái)務(wù)部和所有員工。

　　第二章分則

　　一、財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)

　　（一）財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)部職責(zé)

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　　2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　　3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　5、主動(dòng)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　6、完成公司領(lǐng)導(dǎo)指派的其他工作。

　　7、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的賬薄管理體制和財(cái)務(wù)核算體系。

　　8、健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理。

　　9、當(dāng)好決策參謀，及時(shí)向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息。

　　10、編制記賬憑證和各類報(bào)表，妥善管理會(huì)計(jì)資料檔案。

　　11、負(fù)責(zé)公司員工工資和福利的發(fā)放，各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷及其他收付款工作，對(duì)成本進(jìn)行有效的控制和管理。

　　12、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國(guó)家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報(bào)工作。

　　13、與公司其他部門一起制定內(nèi)部控制制度，做好各項(xiàng)審核工作。

　　14、有效合理的使用資金，并做好資金調(diào)配，保證公司正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。

　　15、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)

　　1、主持本部全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作。

　　2、制定、維護(hù)和改進(jìn)公司的財(cái)務(wù)管理制度和政策。制定年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃。

　　3、進(jìn)行公司成本管理，開展成本預(yù)測(cè)、控制、核算和分析工作，提高盈利水平。

　　4、負(fù)責(zé)資金和資產(chǎn)的管理。

　　5、對(duì)公司稅收進(jìn)行整體的策劃與管理，督促會(huì)計(jì)及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)和年度審計(jì)

　　6、對(duì)公司重大的投資、融資、并購(gòu)計(jì)劃提供建議和決策支持。

　　7、向上級(jí)匯報(bào)公司的經(jīng)營(yíng)情況，為公司高級(jí)人員提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議。

　�。ㄋ模�會(huì)計(jì)的職責(zé)

　　1、熟練掌握財(cái)務(wù)軟件，整理好原始憑證并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　2、認(rèn)真審核各類報(bào)銷票據(jù)，對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的堅(jiān)決予以退回，要求更正補(bǔ)充。

　　3、加強(qiáng)開源節(jié)流，增收節(jié)支意識(shí)，掌握公司各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，并按規(guī)定進(jìn)行報(bào)支，堅(jiān)持原則，不報(bào)人情賬，杜絕資金流失和不合理開支。

　　4、及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)工作和完成年度審計(jì)。

　　5、管好、用好資金，加強(qiáng)成本核算，努力降低成本，增加資金的積累，加快資金的周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、及時(shí)制作記賬憑證，每月終了，要真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)，完整編制月份、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表，每季度編制財(cái)務(wù)情況說明書，并做好財(cái)務(wù)分析，編表工作，做到表表相符，及時(shí)交給財(cái)務(wù)經(jīng)理和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。

　　7、妥善保管與會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。做到分類清楚，查閱方便。

　　8、安排、指導(dǎo)、督促出納日常工作，不定期對(duì)現(xiàn)金和銀行賬與實(shí)物進(jìn)行檢查核對(duì)。

　　9、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理制作各種財(cái)務(wù)表格和制定財(cái)務(wù)制度。

　　10、對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，有問題及時(shí)反饋并提出合理化的建議。

　　11、協(xié)助行政人事部相關(guān)工作。

　�。ㄎ澹┏黾{的職責(zé)

　　1、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清月結(jié)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，每月終了，應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上計(jì)算出當(dāng)月的現(xiàn)金收入合計(jì)額，現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金額核對(duì)，保證賬款相符，月末終了，現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)該與現(xiàn)金總賬的余額核對(duì)，做到賬賬相符。

　　2、企業(yè)應(yīng)該按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金、銀行存款的清查，清查日期為每月1一3號(hào)，對(duì)于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金銀行存款盤點(diǎn)報(bào)告單報(bào)告并報(bào)告總經(jīng)理。

　　3、嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金，白條抵庫(kù)的情況，如發(fā)生，應(yīng)及時(shí)予以糾正。

　　4、嚴(yán)格履行借款手續(xù)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)私自借款，或占用公款，嚴(yán)格執(zhí)行�？顚Ｓ�。上一筆借支未清帳的，無正當(dāng)理由的，不得再次借支；

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷制度，按規(guī)定把控好資金支出關(guān)，報(bào)銷手續(xù)必須齊全，沒有領(lǐng)導(dǎo)審批不予受理。

　　6、收付款后，要在收付款憑證及原始憑證附件上簽上自己的姓名，表示已收款或付款。并及時(shí)登記日記帳，結(jié)出余額隨時(shí)與實(shí)存現(xiàn)金核對(duì)。

　　7、負(fù)責(zé)保管好公司的財(cái)務(wù)章及其他印鑒。

　　8、保管好公司保險(xiǎn)柜鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

　　9、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)，當(dāng)時(shí)現(xiàn)金庫(kù)存不得超過1000元，如超過必須送存銀行或者報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

　　10、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支范圍，認(rèn)真復(fù)核各類收支憑證，堅(jiān)持先復(fù)核后支出的原則，做好現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，使差錯(cuò)率為零。當(dāng)現(xiàn)金不足時(shí)，及時(shí)申請(qǐng)?zhí)岈F(xiàn)，確保公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要。

　　11、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算辦法，認(rèn)真核對(duì)各類銀行收付款票據(jù)，堅(jiān)持先審核后支付原則，辦理各種銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　12、熟悉并掌握本公司在各銀行所開賬戶及存款余額，以及各銀行的利率情況，如賬號(hào)余額不足，應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)資金調(diào)撥。

　　13、對(duì)當(dāng)時(shí)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，當(dāng)日應(yīng)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單和付款通知書付款，當(dāng)日登記到賬簿，并整理好單據(jù)，及時(shí)交給會(huì)計(jì)入賬。對(duì)當(dāng)日現(xiàn)金余額和實(shí)際庫(kù)存余額進(jìn)行核對(duì)，確保現(xiàn)金無差錯(cuò)。

　　14、及時(shí)進(jìn)行銀行存款余額核對(duì)，如有未達(dá)賬項(xiàng)，月末應(yīng)填寫銀行余額調(diào)節(jié)表。根據(jù)銀行規(guī)定，及時(shí)在網(wǎng)上與銀行對(duì)賬。

　　15、領(lǐng)取發(fā)票和收據(jù)時(shí)要進(jìn)行登記，每本使用完以后要及時(shí)歸檔。

　　16、完成領(lǐng)導(dǎo)其他工作安排，協(xié)助行政人事部處理相關(guān)工作。

　　二、財(cái)務(wù)部工作管理

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)工作管理

　　1、會(huì)計(jì)年度為自一月一日到十二月三十一日。

　　2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)報(bào)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　3、財(cái)務(wù)工作人員辦理工作事項(xiàng)必須填制和取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證及時(shí)審核填制記賬憑證，會(huì)計(jì)，出納審核記賬，并必須在記賬憑證上簽字。

　　4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

　　5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬薄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并及時(shí)報(bào)送有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)報(bào)表由會(huì)計(jì)每月編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表必須由會(huì)計(jì)簽名并由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽名后報(bào)送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。

　　6、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司財(cái)務(wù)工作實(shí)際會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　7、財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)，不合法的原始憑證，不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確，不完整的原始憑證予以退回，有權(quán)要求更正、補(bǔ)充。

　　8、財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符合時(shí)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)反映，并請(qǐng)求查明原因，做出相應(yīng)的處理。對(duì)上述情況會(huì)計(jì)人員無權(quán)私自做出處理。

　　9、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作和離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)督進(jìn)行。

　　10、公司人員報(bào)銷費(fèi)用，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，應(yīng)由經(jīng)手人及部門主管簽字，會(huì)計(jì)審核，金額無誤后，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)交出納處報(bào)賬，最后返交給會(huì)計(jì)做賬。

　�。ǘ�）會(huì)計(jì)檔案管理

　　1、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料，都應(yīng)歸檔。

　　2、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、年度、起止號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)、由會(huì)計(jì)及相關(guān)人員蓋章，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人管理。

　　3、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，由會(huì)計(jì)進(jìn)行保管。

　　4、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱會(huì)計(jì)資料必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　5、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　6、移交后的責(zé)任：

　　會(huì)計(jì)工作移交中，合理公正的區(qū)分移交人和接替者的責(zé)任是非常必要的，交接工作完成后，移交人員所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他資料是在其經(jīng)辦期間內(nèi)發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對(duì)這些會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。即使接替人員在接替時(shí)疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所交接的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)仍應(yīng)是原移交人的負(fù)責(zé)，原移交人員不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。

　�。ㄈ�）各類印章、證件的保管責(zé)任人及保管規(guī)定

　　1、各類印章的保管責(zé)任人：

　　2、所有印章必須妥善保管，不得隨意擺放，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。

　　3、下班后，印章必須放在帶鎖的抽屜中，休息或離開位置時(shí)必須上鎖，不得隨意擺放。

　　4、配有印章人員發(fā)生人事變動(dòng)，必須做到“人走章收”，由財(cái)務(wù)直屬的上級(jí)人員進(jìn)行監(jiān)交或收回。

　　5、印監(jiān)每蓋一份合同，財(cái)務(wù)人員都必須進(jìn)行登記，清楚記錄合同內(nèi)容的相關(guān)信息。

　　6、公司公章每蓋一份文件，當(dāng)事人都必須進(jìn)行登記用章登記表，清楚記錄用章的相關(guān)信息。

　　7、借用公司印章，都必須填寫《印章借用申請(qǐng)表》，及時(shí)歸還。

　　8、處罰規(guī)定：

　　8.1借用、使用公司印章一定要辦理《印章借用申請(qǐng)表》、《用章登記表》，發(fā)現(xiàn)一次未申請(qǐng)/登記罰款一百元，二次罰款五百元，三次直接開除；

　　8.2所罰金額全部計(jì)入公司活動(dòng)經(jīng)費(fèi)中。

　　三、主要財(cái)務(wù)流程

　�。ㄒ唬┵M(fèi)用報(bào)銷流程

　　具體流程如下：

　　1、報(bào)銷細(xì)則

　　1.1所有需要報(bào)賬的票據(jù)必須在每月的1-20號(hào)之前進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)的填制，然后交到財(cái)務(wù)處由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，經(jīng)總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)銷付款。

　　1.2所有部門需申請(qǐng)付款的款項(xiàng)，在財(cái)務(wù)處領(lǐng)取《費(fèi)用報(bào)銷單》，注明報(bào)銷事宜、報(bào)銷人、報(bào)銷日期、參與人數(shù)、報(bào)銷金額、付款方式、收款單位信息等相關(guān)內(nèi)容，報(bào)各級(jí)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，到財(cái)務(wù)室提交辦理好手續(xù)的《費(fèi)用報(bào)銷單》，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后交總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

　　1.3所有報(bào)賬票據(jù)必須提供有效的稅務(wù)正式發(fā)票，方可報(bào)銷。

　　2、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

　　2.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　2.1.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行“預(yù)先申請(qǐng)，據(jù)實(shí)報(bào)銷”的方式。公司應(yīng)工作關(guān)系招待有關(guān)人員時(shí)，需先向公司提出提出申請(qǐng)，包括招待單位、人數(shù)、時(shí)間、地點(diǎn)、陪同人員等，人力資源部門根據(jù)申請(qǐng)?zhí)顚憽稑I(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單》，經(jīng)總經(jīng)理同意后方可安排，緊急情況下可口頭請(qǐng)示同意后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待，但事后要履行審批手續(xù)，否則不予報(bào)銷。

　　2.1.2.經(jīng)辦人需取得用餐酒店正式發(fā)票及酒水清單，并附上《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單》，填制《費(fèi)用報(bào)銷單》交由財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

　　2.2交通費(fèi)

　　2.2.1如因工作需要乘車外出的，市內(nèi)按公共汽車標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，員工一般不予報(bào)銷出租車，如遇特殊情況，需事先向人力資源部提出申請(qǐng)。報(bào)銷時(shí)需填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》注明事由、時(shí)間、地點(diǎn)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

　　2.2.2.公司設(shè)計(jì)部、技術(shù)部加班人員、以及公司重大活動(dòng)參加人員可報(bào)銷市內(nèi)的士費(fèi)。

　　2.2.2.1設(shè)計(jì)和技術(shù)部人員如因工作需要超過晚上10點(diǎn)以后的可憑公司打卡記錄報(bào)銷的

　　士費(fèi)，報(bào)銷時(shí)需填制《費(fèi)用報(bào)銷單》注明報(bào)銷人、報(bào)銷金額、報(bào)銷事由、的士費(fèi)發(fā)票、路程起點(diǎn)至終點(diǎn)，并由本人簽名主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。如無公司的打卡記錄將不予報(bào)銷的士費(fèi)。

　　2.2.2.2參與公司重大活動(dòng)的人員，超過晚上10點(diǎn)后可按正常報(bào)銷程序報(bào)銷市內(nèi)的士費(fèi)。

　　2.3差旅費(fèi)

　　2.3.1員工出差前，必須提前填寫《出差申請(qǐng)單》，注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金等有關(guān)內(nèi)容。員工出差兩天內(nèi)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，出差兩天以上由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，方可出差。如無領(lǐng)導(dǎo)簽字，員工出差所發(fā)生的一切費(fèi)用以及其他責(zé)任，全部由出差人員自負(fù)，公司不予負(fù)責(zé)。員工出差回來一星期內(nèi)，根據(jù)公司的出差報(bào)銷制度填報(bào)《費(fèi)用報(bào)銷單》，并附上《出差申請(qǐng)單》由本部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，交財(cái)務(wù)審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

　　2.3.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的《出差申請(qǐng)單》，填寫《暫支單》注明借款人、部門、用途、金額等事項(xiàng)，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。出差時(shí)借款，以“前賬不清，后賬不借”為原則。

　　2.3.3出差時(shí)交通工具

　　2.3.3.1火車：在時(shí)間允許、出差地點(diǎn)有特快列車的情況下，以火車為主要交通工具（長(zhǎng)途購(gòu)買臥鋪車廂）。

　　2.3.3.2飛機(jī)：經(jīng)總經(jīng)理同意的情況下可以乘坐飛機(jī)，出差人應(yīng)填具機(jī)票訂購(gòu)單，注明出差人員姓名、到達(dá)地點(diǎn)及出發(fā)時(shí)間，交人力資源部統(tǒng)一訂購(gòu)機(jī)票。

　　2.3.3.3公司出車：公司周邊出差申請(qǐng)公司出車的，出差人應(yīng)先向人力資源部門提出申請(qǐng)，填寫《用車申請(qǐng)單》，注明出差人員姓名、出發(fā)時(shí)間、到達(dá)地點(diǎn)及出差天數(shù)，經(jīng)出差人部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由人力資源部門安排出車。出差期間發(fā)生的過路過橋費(fèi)、高速費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、維修費(fèi)以及其他與車輛有關(guān)的費(fèi)用由出差人負(fù)責(zé)與出差費(fèi)用一起按照差旅費(fèi)報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷，公司派出的司機(jī)將不負(fù)責(zé)此項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷。

　　2.3.4出差時(shí)住宿費(fèi)

　　2.3.4.1出差時(shí)住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對(duì)于實(shí)際住宿費(fèi)用超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部份，超出限額部分由個(gè)人承擔(dān)，未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)的，按實(shí)際發(fā)生的住宿酒店發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。按實(shí)際天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。

　　2.3.4.2因特殊情況住宿標(biāo)準(zhǔn)超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，必須及時(shí)向上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)電話請(qǐng)示批準(zhǔn)，出差回來后需補(bǔ)辦申請(qǐng)手續(xù)后方可按正常報(bào)銷程序報(bào)銷，否則超出部分由個(gè)人承擔(dān)。

　　2.3.4.3出差人員到分公司出差原則上住公司宿舍，住親友家不予報(bào)銷住宿費(fèi)。

　　2.3.4.4多人同時(shí)出差盡量按照同性別同行，按標(biāo)雙標(biāo)準(zhǔn)住宿，不得超過公司的住宿標(biāo)準(zhǔn)。

　　2.3.5差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

　　2.3.5.1公司員工出差乘坐火車（高鐵，動(dòng)車），所有人員出差在600公里（含）以內(nèi)的，按照動(dòng)車二等座或高鐵二等座標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)際票價(jià)予以報(bào)銷，如果員工換成其他交通工具均按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超出標(biāo)準(zhǔn)以外的金額部分自已承擔(dān)。600公里以上按照硬臥級(jí)別票價(jià)予以報(bào)銷，換成其他交通工具按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超出標(biāo)準(zhǔn)以外的金額部分自已承擔(dān)。如果是特殊原因，在非常緊急的情況下，選擇飛機(jī)或輪船的，憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。

　　2.3.5.2自駕車報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：為防止出現(xiàn)安全隱患，公司不鼓勵(lì)駕駛汽車出差，特殊情況下經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)，員工出差可以選擇自駕。自駕車報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：

　　2.3.5.3員工同性雙人出差按住宿標(biāo)準(zhǔn)間憑發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)等同于住宿單人住宿標(biāo)準(zhǔn)，住宿標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　上表中一線城市指北京、天津、上海、廣州、深圳等城市。每天300元，二線城市指杭州、南京等城市，三線城市指合肥、鎮(zhèn)江等城市。具體見國(guó)家發(fā)布的《一二三線城市排名名單》。

　　2.3.5.4連續(xù)出差7日以上，另增加30元/人/天的'在外補(bǔ)助。

　　2.3.5.5出差天數(shù)的計(jì)算：?jiǎn)T工出差按照預(yù)計(jì)出差天數(shù)計(jì)算，因特殊情況需延長(zhǎng)的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，有總經(jīng)理的正式回復(fù)方可認(rèn)為有效。無正式回復(fù)的，超出天數(shù)不核發(fā)補(bǔ)貼。出差不足一天的，計(jì)為半天，出差餐貼和在外補(bǔ)助減半核發(fā)。

　　2.4日常采購(gòu)及零星費(fèi)用

　　2.4.1采購(gòu)物品須事先申請(qǐng)，填寫《采購(gòu)申請(qǐng)單》或簽呈后，報(bào)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。采購(gòu)結(jié)束后需填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，后附上《采購(gòu)申請(qǐng)單》或簽呈，以及采購(gòu)發(fā)票、清單等方可報(bào)銷，否則不予報(bào)銷。

　　2.4.2小額日常采購(gòu)費(fèi)用、辦公費(fèi)用等由經(jīng)手人采購(gòu)結(jié)束后填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，后附采購(gòu)取得的正式發(fā)票、采購(gòu)清單等由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

　　2.4.3為簡(jiǎn)化報(bào)銷手續(xù)，節(jié)省報(bào)銷時(shí)間，公司規(guī)定每月的20日為費(fèi)用報(bào)銷批準(zhǔn)時(shí)間，20日之前應(yīng)盡快歸集費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，交由財(cái)務(wù)處，報(bào)總經(jīng)理簽字審批，20日之后不予審批。

　　2.5工資

　　公司根據(jù)不同部門的工作性質(zhì)和特點(diǎn)，建立合理的分配方式與制度，并與企業(yè)的效益、個(gè)人業(yè)績(jī)掛鉤實(shí)行多老多得，按能取酬的原則。

　　2.5.1公司采用月薪制度，即每月發(fā)放相應(yīng)的工資及福利。

　　2.5.2月工資包括基本工資、績(jī)效獎(jiǎng)金等。

　　2.5.3當(dāng)月發(fā)放上個(gè)月的工資，每個(gè)月的25日為工資發(fā)放日，如工資支付日遇休假日或星期例假日時(shí)，則提早于前一日發(fā)放，但若遇連續(xù)兩日以上的休假時(shí)，則在銷假上班后第一日發(fā)放。

　　2.5.4工資的計(jì)算時(shí)期為本月的1日起到本月結(jié)束。在每個(gè)月的1日之前人力資源部門應(yīng)把上月的考勤記錄做好統(tǒng)計(jì)，匯總成表交于財(cái)務(wù)部，作為財(cái)務(wù)編制工資的依據(jù)。

　　2.5.5每月的3日運(yùn)營(yíng)部門將匯總上月銷售額，按照公司制定的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算績(jī)效獎(jiǎng)金，并匯總成表交于財(cái)務(wù)部，作為財(cái)務(wù)編制工資的依據(jù)。逾期在當(dāng)月將不予發(fā)放。

　　2.5.6公司將嚴(yán)格遵照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，由企業(yè)與個(gè)人分別繳納各自所應(yīng)承擔(dān)的稅費(fèi)（如社保、個(gè)人所得稅等）。工資發(fā)放時(shí)，個(gè)人承擔(dān)部分將直接從工資中扣除。

　　2.5.7員工工資實(shí)行密薪制，員工應(yīng)對(duì)自己的工資保密，并不打聽及傳播他人工資信息，如有違反，公司將給與相應(yīng)的處罰。

　�。ǘ�）借款流程

　　具體流程如下：

　　公司員工在處理業(yè)務(wù)往來、采購(gòu)物資、出差、參加會(huì)議等各種業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人—財(cái)務(wù)—總經(jīng)理簽批后，可暫時(shí)向公司借款。

　　借款實(shí)行“前賬不清，后賬不借”的原則，特殊情況下，需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。借款人借款時(shí)需填寫《暫支單》，注明借款人、借款部門、借款事宜、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容。由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。

　　借款人處理完業(yè)務(wù)或出差返回后5日內(nèi)，必須到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，沖減借款。

　　借款人在沖減原借款，填制《費(fèi)用報(bào)銷單》時(shí)需注明“沖銷借款”，報(bào)銷時(shí)單據(jù)上所填的事由應(yīng)于借款單上的事由相符，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷

　　公司員工因個(gè)人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當(dāng)月工資的總額，歸還日期不得超過一個(gè)月，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　財(cái)務(wù)部每月需根據(jù)欠款情況，列出明細(xì)，報(bào)總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財(cái)務(wù)部結(jié)算，逾期未結(jié)算，將按照公司規(guī)定收取相應(yīng)的利息，并在工資中扣除。

　�。ㄈ�）收款流程

　　1）收款收據(jù)的使用

　　1.1所有現(xiàn)金、支票、匯票、結(jié)算卡等貨幣資金都必須有財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金業(yè)務(wù)的專人收取（原則上為出納），其他如何部門及個(gè)人不得收款。

　　1.2客戶向公司支付各種款項(xiàng)，應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬方式匯入公司指定的對(duì)公賬戶。

　　1.3特殊情況下業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)向客戶現(xiàn)場(chǎng)開具收據(jù)，并首先就近存入公司指定的賬戶，存款備注欄內(nèi)應(yīng)注明收款客戶的名稱及款項(xiàng)內(nèi)容；如遇銀行原因未能及時(shí)存入銀行，應(yīng)將現(xiàn)金交于公司財(cái)務(wù)部指定的收款人員。

　　1.4業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的支票、匯票等貨幣資金是，應(yīng)向客戶現(xiàn)場(chǎng)開具收據(jù)，并于當(dāng)天或次日交于公司財(cái)務(wù)部指定的收款人員。

　　1.5任何部門或個(gè)人都不得將收到的現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣資金由部門或個(gè)人保管，最遲次日必須存入銀行或交于財(cái)務(wù)部指定收款人員。

　　1.6任何部門或個(gè)人不得從收到公款中坐支現(xiàn)金，即不得從收到的公款中支付任何形式

　　或名目的費(fèi)用。

　　1.7財(cái)務(wù)部指定收款人員收到業(yè)務(wù)人員因故不能存入銀行的現(xiàn)金或支票、匯票等貨幣資金時(shí)，應(yīng)向業(yè)務(wù)人員現(xiàn)場(chǎng)開具收款收據(jù)。

　　1.8財(cái)務(wù)部人員收取其他客戶及個(gè)人交納的現(xiàn)金或支票、匯票等貨幣資金時(shí)應(yīng)向交款人現(xiàn)場(chǎng)開具收款收據(jù)。

　　1.9收據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)部專人專管，公司各部門及個(gè)人需要領(lǐng)用收據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫《收據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取收據(jù)。領(lǐng)用時(shí)應(yīng)堅(jiān)持以舊換新原則，即：應(yīng)將已經(jīng)填開完畢的收據(jù)交回財(cái)務(wù)部核銷。領(lǐng)取的收據(jù)無論是否使用過或是作廢，都不得自行銷毀或丟棄，必須交回財(cái)務(wù)部核銷。

　　1.10領(lǐng)用人交回已經(jīng)填開完畢的收據(jù)時(shí)，每本收據(jù)的封面應(yīng)填寫本收據(jù)的收款總金額，由財(cái)務(wù)部專人進(jìn)行核對(duì)。

　　2）資金日?qǐng)?bào)

　　2.1財(cái)務(wù)部出納應(yīng)對(duì)每天現(xiàn)金收款憑證、銀行收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行付款憑證、分別加蓋“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”印章。

　　2.2財(cái)務(wù)部出納應(yīng)每天統(tǒng)計(jì)所有收付款單據(jù)金額，每天填寫《資金日?qǐng)?bào)表》，改報(bào)表收款金額、付款金額必須與所附的原始單據(jù)合計(jì)金額一致，該資金日?qǐng)?bào)表余額應(yīng)于現(xiàn)金及銀行存款日記賬余額一致。

　　2.3會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照資金日?qǐng)?bào)表的日期、金額、付款憑證登記入賬。

　　3）發(fā)票的領(lǐng)用

　　3.1公司對(duì)發(fā)票進(jìn)行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)賬，由領(lǐng)用人簽字。

　　3.2開據(jù)發(fā)票前業(yè)務(wù)人員應(yīng)先在財(cái)務(wù)處領(lǐng)取發(fā)票申請(qǐng)單交主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可開據(jù)發(fā)票。如遇節(jié)假日內(nèi)不便開發(fā)票時(shí)，銷售人員應(yīng)預(yù)先與客戶確認(rèn)無誤后填寫發(fā)票申請(qǐng)單，在工作日內(nèi)會(huì)計(jì)開出發(fā)票

　　3.3不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票。發(fā)票只準(zhǔn)本公司開票人按規(guī)定用途使用。開票人將發(fā)票交客戶后應(yīng)將客戶簽收的發(fā)票簽收單收回至?xí)��?jì)確認(rèn)。如遇外地客戶不便簽收的由業(yè)務(wù)人員代簽。

　　3.4填開發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)開具，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整，包括客戶名稱、稅號(hào)、賬戶名稱、地址、電話、項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并加蓋“作廢”字樣。

　　3.5嚴(yán)禁偽造、撕毀、涂改、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。

　　3.6開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并取得對(duì)方有效證明。

　　3.7使用發(fā)票的部門或個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日及時(shí)告訴財(cái)務(wù)部，并由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理。

　　3.8增值稅發(fā)票按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　�。ㄋ模�業(yè)務(wù)合同管理

　　1、合同審核、歸檔

　　1.1公司業(yè)務(wù)銷售合同提交總經(jīng)理處簽字前，需將核價(jià)表、報(bào)價(jià)表、合同提交至財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處核算好利潤(rùn)后，方可提交至總經(jīng)理審批。

　　1.2財(cái)務(wù)蓋章前,必須有業(yè)務(wù)組長(zhǎng)、總經(jīng)理簽字,然后提交經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處審核，確認(rèn)無誤方蓋章，并記錄合同蓋章，方可生效。

　　1.3經(jīng)甲、乙雙方蓋章確認(rèn)的銷售合同，須在簽訂當(dāng)天或次日將設(shè)計(jì)圖、報(bào)價(jià)、核價(jià)、合同原件及電子版提交于財(cái)務(wù)存檔，財(cái)務(wù)按編號(hào)歸檔并建立電子文檔。

　　1.4已蓋章但未簽訂或合同條款進(jìn)行修改后的合同,必須交回財(cái)務(wù),由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行歸檔。

　　第三章附則

　　一、本制度與公司工會(huì)及職工代表平等協(xié)商，已經(jīng)公司職工代表大會(huì)通過；

　　二、本制度未盡事宜，按國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

　　三、本制度由公司人力資源部負(fù)責(zé)解釋；

　　四、本制度自x年xx月xx日起實(shí)施，原本公司相關(guān)規(guī)定同時(shí)廢止。

　　村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 13

　　一、庫(kù)存現(xiàn)金管理

　　1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)（限額xx元），不得超限額存放現(xiàn)金。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告總經(jīng)理，并要追究責(zé)任人的責(zé)任。

　　3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

　　4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額xx元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐xx前往。

　　6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。

　　7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

　　8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的`開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5、財(cái)會(huì)人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

　　6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)，并于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

　　7、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

　　三、往來帳款的管理

　　1、應(yīng)收帳款的管理：

　　（1）進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量，準(zhǔn)備好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量；

　�。�2）出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬；

　�。�3）會(huì)計(jì)人員當(dāng)天根據(jù)原始會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)記賬憑證；

　�。�4）每日收款截止后，出納人員應(yīng)保管好所收款項(xiàng)；

　�。�5）項(xiàng)目收款結(jié)束后，核對(duì)賬、款無誤后，出納人員將所收款項(xiàng)存入公司賬戶；

　　（6）會(huì)計(jì)人員于每月月終登記會(huì)計(jì)賬簿。

　　2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當(dāng)日進(jìn)行帳務(wù)處理，并登記相應(yīng)的帳簿。

　　四、內(nèi)部牽制

　　1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

　　2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　3、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

　　五、附則

　　1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

　　2、總經(jīng)理辦公室及財(cái)務(wù)部對(duì)本制度共同擁有解釋權(quán)。

　　村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 14

　　切實(shí)加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定、和諧發(fā)展，就加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理作如下規(guī)定：

　　一、資金使用管理：

　　㈠、收入管理：

　　按照收支兩條線的管理原則，凡村集體取得的各種收入，必須在五天內(nèi)上交鄉(xiāng)農(nóng)村集體“三資”托代理服務(wù)中心儲(chǔ)存，嚴(yán)禁坐收坐支。

　�、�、非生產(chǎn)性支出的管理：

　　(1)、原則上村集體不得報(bào)支各種行政招待費(fèi)用，如因特殊情況確需招待的，必須先請(qǐng)示同意后支用，并嚴(yán)格執(zhí)行審核審批的規(guī)范制度。招待費(fèi)用必須注明招待單位、招待事由，經(jīng)手人，證明人手續(xù)齊全，經(jīng)村民理財(cái)代表審核簽名同意并加蓋“理財(cái)專用章”。300元以下的由村負(fù)責(zé)人審批;301-500元以內(nèi)的村負(fù)責(zé)人證明，鄉(xiāng)分工干部審批;502-1000元的，由村負(fù)責(zé)人證明，鄉(xiāng)分工干部審核，聯(lián)系片的.副鄉(xiāng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。1000元以上的，由村負(fù)責(zé)人證明，并經(jīng)鄉(xiāng)分工干部、鄉(xiāng)分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)鄉(xiāng)長(zhǎng)審批。

　　(2)、不得報(bào)支村干部參加各類學(xué)歷教育以及參加各類培訓(xùn)的費(fèi)用(上級(jí)確定的人員培訓(xùn)補(bǔ)貼外)。

　　(3)、征兵費(fèi)用及優(yōu)撫對(duì)象的慰問金實(shí)行限額控制使用，所有應(yīng)征青年體檢期間誤工補(bǔ)貼不得超過50元/天，如無對(duì)象的送行費(fèi)用原則上不得超過鄉(xiāng)返還的征兵補(bǔ)貼，即每人1000元。優(yōu)撫對(duì)象的慰問金要根據(jù)本村的實(shí)際情況，一般每人補(bǔ)貼不超過100元。

　　(4)、村集體報(bào)支的計(jì)劃生育費(fèi)用要控制在人均1元左右，外出婦檢費(fèi)用實(shí)行包干使用，本市內(nèi)食宿補(bǔ)貼不得超過50元/人天，超出本市100元/人天，車船費(fèi)憑正式的原始票據(jù)按實(shí)報(bào)支，但必須有鄉(xiāng)計(jì)生辦證明，方可入賬。

　　(5)、村干部養(yǎng)老保險(xiǎn)，在村集體條件許可的情況下，由農(nóng)經(jīng)站審核，鄉(xiāng)組織審核后方可參保。

　�、�、備用金管理

　　村結(jié)報(bào)員領(lǐng)取的備用金嚴(yán)格控制在2000元以內(nèi)，超過交存鄉(xiāng)鄉(xiāng)農(nóng)村集體“三資”托代理服務(wù)中心賬戶，不足領(lǐng)取，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。

　　二、費(fèi)用支出審核、審批制度：

　　村集體的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出，實(shí)行多人審核，一支筆審核，所有支出必須經(jīng)手人、證明人手續(xù)齊全，經(jīng)村理財(cái)小組和村監(jiān)督審核同意簽名并加蓋“理財(cái)專用章”后，再進(jìn)行審批。審批權(quán)限(不含招待費(fèi))500元以內(nèi)村負(fù)責(zé)人審批;501-1000村負(fù)責(zé)人證明，鄉(xiāng)分工干部審核后，由分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批；2000元以上由村負(fù)責(zé)人證明，并經(jīng)鄉(xiāng)分工干部、鄉(xiāng)分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)鄉(xiāng)長(zhǎng)審批。

　　村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 15

　　為進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，標(biāo)準(zhǔn)村級(jí)財(cái)務(wù)“村帳鎮(zhèn)代管”制度，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　（1）各村集體土地征用補(bǔ)償費(fèi)、“一事一議”籌集資金、拍賣、承包或轉(zhuǎn)讓費(fèi)、爭(zhēng)取的工程資金及工作經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)款項(xiàng)、往來清收款、承受捐贈(zèng)、集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入、承受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財(cái)產(chǎn)變賣收入、各種暫收、借貸款項(xiàng)、上級(jí)部門撥款等，村集體資金要及時(shí)上交鎮(zhèn)專戶管理。

　�。�2）其它直接以現(xiàn)金結(jié)算的，村級(jí)報(bào)帳員必須在取得款項(xiàng)后及時(shí)將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理。

　�。�3）村級(jí)費(fèi)用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結(jié)余”的原則。村級(jí)支出主要用于村級(jí)組織辦公經(jīng)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)支出、生產(chǎn)性支出、建立性支出、公益事業(yè)建立性支出、�？顚ｍ�(xiàng)支出等。

　　（4）支出必須取得合法、真實(shí)、有效的原始憑證。

　�。�5）購(gòu)置物資要開具發(fā)票，報(bào)賬員（出納）不得私自開白條證明報(bào)銷。建立性支出要簽訂施工合同，施工完畢后由施工方開具發(fā)票，提供與發(fā)票中施工方一致的賬號(hào)，轉(zhuǎn)賬處理。

　�。�6）勞務(wù)用工費(fèi)支出，應(yīng)召開民主理財(cái)小組成員會(huì)議，審核通過并附參會(huì)人員簽名的會(huì)議記錄。

　�。�7）民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)視管理工作。

　　（8）村里的每筆收支事項(xiàng)，每張?jiān)�始憑證都必須經(jīng)民主理財(cái)組審理核準(zhǔn)簽字，加蓋理財(cái)專用章。

　�。�9）民主理財(cái)小組在監(jiān)視中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)展處理。

　�。�10）村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票，先通過民主理財(cái)小組成員審核簽字后加蓋村民理財(cái)小組專用章，再由村主任和村支部書記審批報(bào)銷（村書記主任一人兼任的必需兩人以上簽字審批）。

　�。�11）興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)等，重大開支應(yīng)由村民代表會(huì)討論同意通過前方可實(shí)施。

　�。�12）500（含500）元以下的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→理財(cái)小組審核同意簽字蓋章→村主任和書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)和片長(zhǎng)審核簽字→鎮(zhèn)長(zhǎng)審核簽字→轉(zhuǎn)賬付款。500元以上的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→理賬鄉(xiāng)代管”相關(guān)文件精神，結(jié)合我鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況重新修訂我村級(jí)財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度。

　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。

　　2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素齊全，手續(xù)健全，特別對(duì)開支的發(fā)票要注明資金去向，回絕白條入賬。

　　3、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

　　4、村級(jí)應(yīng)合法組織本級(jí)收入，所取得村級(jí)收入必須在收款七日內(nèi)由村報(bào)賬員存入村賬專戶。收入包括：

　�。�1）上級(jí)轉(zhuǎn)移支付用于補(bǔ)助村級(jí)開支缺乏的資金；

　�。�2）村級(jí)統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包收入、企業(yè)上交收入；

　�。�3）資產(chǎn)設(shè)施租賃收入；

　�。�4）對(duì)內(nèi)、對(duì)外投資的利潤(rùn)收入；

　�。�5）土地補(bǔ)償；

　　（6）變賣集體資產(chǎn)收入；

　�。�7）上級(jí)部門及單位的'補(bǔ)助收入、專項(xiàng)撥款及投入的資金；

　　（8）救災(zāi)、救濟(jì)、扶貧款；

　�。�9）各種代收、借入資金及外來投資和捐款；

　　（10）其它收入。

　　5、村級(jí)支出實(shí)行報(bào)賬制管理，支出單據(jù)原則上是稅務(wù)發(fā)票或農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室統(tǒng)一印制的報(bào)賬單、證明單、領(lǐng)條等，不得以不標(biāo)準(zhǔn)的憑證入賬，嚴(yán)禁無據(jù)付款。

　　6、村級(jí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出均需按規(guī)定程序?qū)徟�后，由村�?bào)賬員（會(huì)計(jì)）到鎮(zhèn)村賬會(huì)計(jì)處報(bào)賬。

　�。�1）開支200元以內(nèi)的由村主要負(fù)責(zé)人審批（報(bào)賬時(shí)有經(jīng)辦人、證明人和村主要負(fù)責(zé)人簽字）；

　�。�2）開支200元―1000元的由村支兩委集體研究討論經(jīng)鎮(zhèn)駐村干部及片長(zhǎng)審核后審批（報(bào)賬時(shí)有經(jīng)辦人、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長(zhǎng)審核和村支書、主任會(huì)簽）；

　�。�3）1000元以上的大額開支由村理財(cái)小組審核并在原始票據(jù)加蓋理財(cái)小組章后，經(jīng)鎮(zhèn)駐村干部及片長(zhǎng)審核后，由村主任和村支書會(huì)簽報(bào)賬（報(bào)賬發(fā)票有村理財(cái)小組章，有經(jīng)辦人、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長(zhǎng)審核和村支書、主任會(huì)簽）。

　　7、村干部年度工資經(jīng)村支兩委集體評(píng)議，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金較好，年終收益分配有節(jié)余時(shí)，可以適當(dāng)增加。

　　8、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。

　　9、市、鎮(zhèn)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理。救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委嚴(yán)格做到�？顚Ｓ茫�不得克扣截留、巧立明目、弄虛作假、挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)，通過黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后，張榜公布無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

　　10、但凡上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)工程建立資金，事先有預(yù)算，事中有監(jiān)視，事后有結(jié)算，�？顚Ｓ�，并張榜公布，承受群眾監(jiān)視，不得挪作其他開支。

　　村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 16

　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)行民主理財(cái)，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：

　　一、財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)政、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力，負(fù)責(zé)搞好財(cái)務(wù)工作。

　　二、堅(jiān)持一支筆審批報(bào)帳和會(huì)計(jì)管帳不管錢，出納管錢不管帳的原則，切實(shí)履行財(cái)務(wù)人員的工作職權(quán)。出納和會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕白紙條入帳和不合理的開支，有權(quán)拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批的票據(jù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)當(dāng)好村民委員會(huì)的參謀，經(jīng)常分析財(cái)務(wù)情況，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支情況。

　　三、不得以白紙條作庫(kù)存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現(xiàn)金以個(gè)人名義借貸，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何人不得向村民委員會(huì)借支現(xiàn)金。

　　四、村民主理財(cái)小組定期審核會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)收支單據(jù)，無民主理財(cái)小組審核印鑒的.單據(jù)，會(huì)計(jì)不得入帳。

　　五、財(cái)務(wù)人員應(yīng)如實(shí)提供財(cái)務(wù)發(fā)生情況，自覺接受村務(wù)監(jiān)督小組、民主理財(cái)小組的監(jiān)督和審計(jì)核查。

　　六、加強(qiáng)民主監(jiān)督，實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)人員要做到財(cái)務(wù)相符、帳物相符、帳帳相符，帳目日清月結(jié)，按季公布，年度清理審計(jì)。財(cái)務(wù)收支情況須交村民代表會(huì)議審議通過后立卷歸檔

　　村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 17

　　為加強(qiáng)我鄉(xiāng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范合理使用資金，確保政府各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行，按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度的有關(guān)要求，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：

　　一、支出管理制度

　　嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)守原則底線。財(cái)政支出實(shí)行鄉(xiāng)長(zhǎng)“一支筆”簽字制度，所有開支構(gòu)成的發(fā)票等支出單據(jù)先由經(jīng)辦人簽字并注明用途，再由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽字確認(rèn)，經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)簽字審批后方可到鄉(xiāng)財(cái)政所報(bào)賬。

　　二、專項(xiàng)資金的管理。

　　凡有主管部門下?lián)艿膶ｍ?xiàng)資金，由對(duì)口經(jīng)辦人員或辦公室負(fù)責(zé)完成工作項(xiàng)目并掌握資金的使用，協(xié)助財(cái)政所管理好專項(xiàng)資金；在項(xiàng)目實(shí)施中涉及資金往來的'有關(guān)資料，經(jīng)辦人交一份原始資料到財(cái)政所存入會(huì)計(jì)檔案；凡涉及按合同規(guī)定條款付款的，需交一份原始合同到財(cái)政所，以便財(cái)政所掌握有關(guān)付款的規(guī)定，并將原始合同作為付款依據(jù)收集歸檔。

　　三、差旅費(fèi)管理制度

　　對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)因公出差、參加短期培訓(xùn)或進(jìn)修人員，其差旅費(fèi)憑通知據(jù)實(shí)報(bào)銷。所有自修、自學(xué)、函授的一切費(fèi)用自理。

　　四、接待費(fèi)用管理規(guī)定

　　上級(jí)來人因工作需要安排就餐的，須經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)批準(zhǔn)，實(shí)行對(duì)口接待，由黨政辦公室按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開具《就餐通知單》，一律在鄉(xiāng)食堂安排就餐。就餐單必須詳細(xì)，有標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、陪餐人簽字。

　　五、政府采購(gòu)管理規(guī)定

　　為了規(guī)范政府采購(gòu)行為，做好我鄉(xiāng)政府采購(gòu)工作，嚴(yán)格遵照市政府有關(guān)文件執(zhí)行。

　　六、財(cái)務(wù)章及銀行支出票據(jù)的管理

　　為嚴(yán)格支出的內(nèi)部審核，會(huì)計(jì)服務(wù)中心對(duì)印章按規(guī)定分開管理，財(cái)務(wù)人員各人管理自我的印章并對(duì)印章負(fù)責(zé)，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)公章；銀行支出票據(jù)由出納具體負(fù)責(zé)管理。

　　七、財(cái)會(huì)檔案的管理

　　每年年初會(huì)計(jì)服務(wù)中心會(huì)計(jì)人員對(duì)上年的財(cái)會(huì)檔案進(jìn)行收集、整理、歸檔，由專人負(fù)責(zé)管理。

　　村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 18

　　為嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度，節(jié)約費(fèi)用開支，提高工作效益，根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。

　　一、公用經(jīng)費(fèi)

　　公用經(jīng)費(fèi)（業(yè)務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等）按照財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)行總量控制。公用經(jīng)費(fèi)列支時(shí)，由辦公室主任提出申請(qǐng)，經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。

　　二、旅差費(fèi)

　　經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，因公外出人員要本著節(jié)約的原則，節(jié)省一切開支。旅差費(fèi)支出嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定的現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。單位職工因工出差所產(chǎn)生的一切旅差費(fèi)，回單位后必須在一個(gè)星期內(nèi)與財(cái)務(wù)人員辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照必需節(jié)儉的'原則，根據(jù)年初財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行總量控制；單位來人來客必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可招待。其招待標(biāo)準(zhǔn)為：地廳級(jí)：450元以內(nèi)/桌；縣處級(jí)：350元以內(nèi)/桌；鄉(xiāng)科級(jí)：250元以內(nèi)/桌；其他人員150元以內(nèi)/桌（以上標(biāo)準(zhǔn)不含煙酒）。在酒店、餐館簽單必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或超標(biāo)準(zhǔn)招待的簽單，一律不予報(bào)銷，由簽單人員自行負(fù)責(zé)。

　　四、辦公費(fèi)

　　單位購(gòu)買辦公用品，經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買。

　　本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。

　　村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 19

　　全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識(shí)。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。

　　一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的.會(huì)計(jì)信息。

　　二、按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　三、對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回，要求更正。

　　四、對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。

　　五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內(nèi)應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)帳。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時(shí)清收欠款。

　　六、正確計(jì)算銷售收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，認(rèn)真審查收入憑證，正確計(jì)算和分配利潤(rùn)。

　　七、按照稅法規(guī)定及時(shí)足額繳納各項(xiàng)應(yīng)交稅金。

　　八、按照會(huì)計(jì)管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案年終后，由會(huì)計(jì)檔案管理員審查核對(duì)，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊(cè)，妥善保管，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。

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　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)支出實(shí)行聯(lián)審聯(lián)簽制度。日常經(jīng)費(fèi)的支出原則上由村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；數(shù)額較大的經(jīng)費(fèi)支出，由村班子聯(lián)席會(huì)議討論決定后，授權(quán)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；數(shù)額巨大的經(jīng)費(fèi)使用和支出必須在村班子聯(lián)席會(huì)議討論基礎(chǔ)上，提交村民代表會(huì)議討論決定。

　　2、要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支，盡量減少不必要支出，把現(xiàn)限的資金用改善村容、村貌等新農(nóng)村建設(shè)上。

　　3、村除了在村級(jí)財(cái)務(wù)代理中心建立統(tǒng)一帳戶外，不得建立其它帳務(wù)。

　　4、堅(jiān)持村級(jí)財(cái)務(wù)公開原則，村財(cái)務(wù)公開內(nèi)容：每月季度到村級(jí)財(cái)務(wù)代表中心領(lǐng)取詳細(xì)的'資金收入和支出情況，予以公開。

　　5、加強(qiáng)民主理財(cái)，要健全和建立民主理財(cái)制度，保證農(nóng)民群眾對(duì)集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)的知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

　　6、強(qiáng)化民主理財(cái)小組職責(zé)，各村要通過民主推選方式，成立5-7人民主理財(cái)小組，充分發(fā)揮民主理財(cái)小組的監(jiān)督職能。

　　7、年終時(shí)村級(jí)財(cái)務(wù)收支須經(jīng)民主理財(cái)小組審核，清查后張榜公布，對(duì)不符合開支的，民主理財(cái)小組有權(quán)提出，并責(zé)令退款。

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