商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法

　　中國銀監(jiān)會(huì)令2014年第5號(hào)

　　《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》已經(jīng)中國銀監(jiān)會(huì)2013年第21次主席會(huì)議通過�，F(xiàn)予公布，自公布之日起施行。

　　主席：尚福林

　　2014年4月10日

　　商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法

　　第一章 總則?

　　第一條 為規(guī)范商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)經(jīng)營行為，加強(qiáng)保理業(yè)務(wù)審慎經(jīng)營管理，促進(jìn)保理業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國物權(quán)法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

　　第二條 中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行經(jīng)營保理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守本辦法。

　　第三條 商業(yè)銀行開辦保理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循依法合規(guī)、審慎經(jīng)營、平等自愿、公平誠信的原則。

　　第四條 商業(yè)銀行開辦保理業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)妥善處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。

　　第五條 中國銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)依照本辦法及有關(guān)法律法規(guī)對(duì)商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督管理。

　　第二章 定義和分類

　　第六條 本辦法所稱保理業(yè)務(wù)是以債權(quán)人轉(zhuǎn)讓其應(yīng)收賬款為前提，集應(yīng)收賬款催收、管理、壞賬擔(dān)保及融資于一體的綜合性金融服務(wù)。債權(quán)人將其應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給商業(yè)銀行，由商業(yè)銀行向其提供下列服務(wù)中至少一項(xiàng)的，即為保理業(yè)務(wù)：

　　(一)應(yīng)收賬款催收：商業(yè)銀行根據(jù)應(yīng)收賬款賬期,主動(dòng)或應(yīng)債權(quán)人要求，采取電話、函件、上門等方式或運(yùn)用法律手段等對(duì)債務(wù)人進(jìn)行催收。

　　(二)應(yīng)收賬款管理：商業(yè)銀行根據(jù)債權(quán)人的要求，定期或不定期向其提供關(guān)于應(yīng)收賬款的回收情況、逾期賬款情況、對(duì)賬單等財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，協(xié)助其進(jìn)行應(yīng)收賬款管理。

　　(三)壞賬擔(dān)保：商業(yè)銀行與債權(quán)人簽訂保理協(xié)議后，為債務(wù)人核定信用額度，并在核準(zhǔn)額度內(nèi)，對(duì)債權(quán)人無商業(yè)糾紛的應(yīng)收賬款，提供約定的付款擔(dān)保。

　　(四)保理融資：以應(yīng)收賬款合法、有效轉(zhuǎn)讓為前提的銀行融資服務(wù)。

　　以應(yīng)收賬款為質(zhì)押的貸款，不屬于保理業(yè)務(wù)范圍。

　　第七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照“權(quán)屬確定，轉(zhuǎn)讓明責(zé)”的原則，嚴(yán)格審核并確認(rèn)債權(quán)的真實(shí)性，確保應(yīng)收賬款初始權(quán)屬清晰確定、歷次轉(zhuǎn)讓憑證完整、權(quán)責(zé)無爭議。

　　第八條 本辦法所稱應(yīng)收賬款，是指企業(yè)因提供商品、服務(wù)或者出租資產(chǎn)而形成的金錢債權(quán)及其產(chǎn)生的收益，但不包括因票據(jù)或其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)。

　　第九條 本辦法所指應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓，是指與應(yīng)收賬款相關(guān)的全部權(quán)利及權(quán)益的讓渡。

　　第十條 保理業(yè)務(wù)分類：

　　(一)國內(nèi)保理和國際保理

　　按照基礎(chǔ)交易的性質(zhì)和債權(quán)人、債務(wù)人所在地，分為國際保理和國內(nèi)保理。

　　國內(nèi)保理是債權(quán)人和債務(wù)人均在境內(nèi)的保理業(yè)務(wù)。

　　國際保理是債權(quán)人和債務(wù)人中至少有一方在境外(包括保稅區(qū)、自貿(mào)區(qū)、境內(nèi)關(guān)外等)的保理業(yè)務(wù)。

　　(二)有追索權(quán)保理和無追索權(quán)保理

　　按照商業(yè)銀行在債務(wù)人破產(chǎn)、無理拖欠或無法償付應(yīng)收賬款時(shí)，是否可以向債權(quán)人反轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款、要求債權(quán)人回購應(yīng)收賬款或歸還融資，分為有追索權(quán)保理和無追索權(quán)保理。

　　有追索權(quán)保理是指在應(yīng)收賬款到期無法從債務(wù)人處收回時(shí)，商業(yè)銀行可以向債權(quán)人反轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款、要求債權(quán)人回購應(yīng)收賬款或歸還融資。有追索權(quán)保理又稱回購型保理。

　　無追索權(quán)保理是指應(yīng)收賬款在無商業(yè)糾紛等情況下無法得到清償?shù)模�由商業(yè)銀行承擔(dān)應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。無追索權(quán)保理又稱買斷型保理。

　　(三)單保理和雙保理

　　按照參與保理服務(wù)的保理機(jī)構(gòu)個(gè)數(shù)，分為單保理和雙保理。

　　單保理是由一家保理機(jī)構(gòu)單獨(dú)為買賣雙方提供保理服務(wù)。

　　雙保理是由兩家保理機(jī)構(gòu)分別向買賣雙方提供保理服務(wù)。

　　買賣雙方保理機(jī)構(gòu)為同一銀行不同分支機(jī)構(gòu)的，原則上可視作雙保理。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在相關(guān)業(yè)務(wù)管理辦法中同時(shí)明確作為買方保理機(jī)構(gòu)和賣方保理機(jī)構(gòu)的職責(zé)。

　　有保險(xiǎn)公司承保買方信用風(fēng)險(xiǎn)的銀保合作，視同雙保理。

　　第三章 保理融資業(yè)務(wù)管理

　　第十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法對(duì)具體保理融資產(chǎn)品進(jìn)行定義，根據(jù)自身情況確定適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)范圍，制定保理融資客戶準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。

　　第十二條 雙保理業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)合格買方保理機(jī)構(gòu)制定準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于買方保理機(jī)構(gòu)為非銀行機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)采取名單制管理，并制定嚴(yán)格的準(zhǔn)入準(zhǔn)出標(biāo)準(zhǔn)與程序。

　　第十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身內(nèi)部控制水平和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，制定適合敘做保理融資業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范應(yīng)收賬款范圍。商業(yè)銀行不得基于不合法基礎(chǔ)交易合同、寄售合同、未來應(yīng)收賬款、權(quán)屬不清的應(yīng)收賬款、因票據(jù)或其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)等開展保理融資業(yè)務(wù)。

　　未來應(yīng)收賬款是指合同項(xiàng)下賣方義務(wù)未履行完畢的預(yù)期應(yīng)收賬款。

　　權(quán)屬不清的應(yīng)收賬款是指權(quán)屬具有不確定性的應(yīng)收賬款，包括但不限于已在其他銀行或商業(yè)保理公司等第三方辦理出質(zhì)或轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款。獲得質(zhì)權(quán)人書面同意解押并放棄抵質(zhì)押權(quán)利和獲得受讓人書面同意轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款權(quán)屬的除外。

　　因票據(jù)或其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)是指票據(jù)或其他有價(jià)證券的持票人無需持有票據(jù)或有價(jià)證券產(chǎn)生的基礎(chǔ)交易應(yīng)收賬款單據(jù)，僅依據(jù)票據(jù)或有價(jià)證券本身即可向票據(jù)或有價(jià)證券主債務(wù)人請(qǐng)求按票據(jù)或有價(jià)證券上記載的金額付款的權(quán)利。

　　第十四條 商業(yè)銀行受理保理融資業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核賣方和/或買方的資信、經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況，分析擬做保理融資的應(yīng)收賬款情況，包括是否出質(zhì)、轉(zhuǎn)讓以及賬齡結(jié)構(gòu)等，合理判斷買方的付款意愿、付款能力以及賣方的回購能力，審查買賣合同等資料的真實(shí)性與合法性。對(duì)因提供服務(wù)、承接工程或其他非銷售商品原因所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，或買賣雙方為關(guān)聯(lián)企業(yè)的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)審查交易背景真實(shí)性和定價(jià)的合理性。

　　第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶和交易等相關(guān)情況進(jìn)行有效的盡職調(diào)查，重點(diǎn)對(duì)交易對(duì)手、交易商品及貿(mào)易習(xí)慣等內(nèi)容進(jìn)行審核，并通過審核單據(jù)原件或銀行認(rèn)可的電子貿(mào)易信息等方式，確認(rèn)相關(guān)交易行為真實(shí)合理存在，避免客戶通過虛開發(fā)票或偽造貿(mào)易合同、物流、回款等手段惡意騙取融資。

　　第十六條 單保理融資中，商業(yè)銀行除應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核基礎(chǔ)交易的真實(shí)性外，還需確定賣方或買方一方比照流動(dòng)資金貸款進(jìn)行授信管理，嚴(yán)格實(shí)施受理與調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與評(píng)價(jià)、支付和監(jiān)測等全流程控制。

　　第十七條 商業(yè)銀行辦理單保理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在保理合同中原則上要求賣方開立用于應(yīng)收賬款回籠的保理專戶等相關(guān)賬戶。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定專人對(duì)保理專戶資金進(jìn)出情況進(jìn)行監(jiān)控，確保資金首先用于歸還銀行融資。

　　第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分考慮融資利息、保理手續(xù)費(fèi)、現(xiàn)金折扣、歷史收款記錄、行業(yè)特點(diǎn)等應(yīng)收賬款稀釋因素，合理確定保理業(yè)務(wù)融資比例。

　　第十九條 商業(yè)銀行開展保理融資業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)收賬款的付款期限等因素合理確定融資期限。商業(yè)銀行可將應(yīng)收賬款到期日與融資到期日間的時(shí)間期限設(shè)置為寬限期。寬限期應(yīng)當(dāng)根據(jù)買賣雙方歷史交易記錄、行業(yè)慣例等因素合理確定。

　　第二十條 商業(yè)銀行提供保理融資時(shí)，有追索權(quán)保理按融資金額計(jì)入債權(quán)人征信信息;無追索權(quán)保理不計(jì)入債權(quán)人及債務(wù)人征信信息。商業(yè)銀行進(jìn)行擔(dān)保付款或墊款時(shí)，應(yīng)當(dāng)按保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)，決定計(jì)入債權(quán)人或債務(wù)人的征信信息。

　　第四章 保理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　第二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)科學(xué)審慎制定貿(mào)易融資業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，并納入全行統(tǒng)一戰(zhàn)略規(guī)劃，建立科學(xué)有效的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)決策程序和激勵(lì)約束機(jī)制，有效防范與控制保理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)規(guī)范的保理業(yè)務(wù)管理辦法和操作規(guī)程，明確業(yè)務(wù)范圍、相關(guān)部門職能分工、授信和融資制度、業(yè)務(wù)操作流程以及風(fēng)險(xiǎn)管控、監(jiān)測和處置等政策。

　　第二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期評(píng)估保理業(yè)務(wù)政策和程序的有效性，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，確保業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。

　　第二十四條 保理業(yè)務(wù)規(guī)模較大、復(fù)雜度較高的商業(yè)銀行，必須設(shè)立專門的保理業(yè)務(wù)部門或團(tuán)隊(duì)，配備專業(yè)的從業(yè)人員，負(fù)責(zé)產(chǎn)品研發(fā)、業(yè)務(wù)操作、日常管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等工作。

　　第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)直接開展保理業(yè)務(wù)，不得將應(yīng)收賬款的催收、管理等業(yè)務(wù)外包給第三方機(jī)構(gòu)。

　　第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將保理業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信管理，明確各類保理業(yè)務(wù)涉及的風(fēng)險(xiǎn)類別，對(duì)賣方融資風(fēng)險(xiǎn)、買方付款風(fēng)險(xiǎn)、保理機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分別進(jìn)行專項(xiàng)管理。

　　第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立全行統(tǒng)一的保理業(yè)務(wù)授權(quán)管理體系，由總行自上而下實(shí)施授權(quán)管理，不得辦理未經(jīng)授權(quán)或超授權(quán)的保理業(yè)務(wù)。

　　第二十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)針對(duì)保理業(yè)務(wù)建立完整的前中后臺(tái)管理流程，前中后臺(tái)應(yīng)當(dāng)職責(zé)明晰并相對(duì)獨(dú)立。

　　第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，動(dòng)態(tài)關(guān)注賣方或買方經(jīng)營、管理、財(cái)務(wù)及資金流向等風(fēng)險(xiǎn)信息，定期與賣方或買方對(duì)賬，有效管控保理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第三十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)保理業(yè)務(wù)IT系統(tǒng)建設(shè)。保理業(yè)務(wù)規(guī)模較大、復(fù)雜程度較高的銀行應(yīng)當(dāng)建立電子化業(yè)務(wù)操作和管理系統(tǒng)，對(duì)授信額度、交易數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)流程等方面進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并做好數(shù)據(jù)存儲(chǔ)及備份工作。

　　第三十一條 當(dāng)發(fā)生買方信用風(fēng)險(xiǎn)，保理銀行履行墊付款義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)將墊款計(jì)入表內(nèi)，列為不良貸款進(jìn)行管理。

　　第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》要求，按保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)，計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，并計(jì)提資本。

　　第五章 法律責(zé)任

　　第三十三條 商業(yè)銀行違反本辦法規(guī)定經(jīng)營保理業(yè)務(wù)的，由銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期改正。商業(yè)銀行有下列情形之一的，銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可采取《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定的監(jiān)管措施：

　　(一)未按要求制定保理業(yè)務(wù)管理辦法和操作規(guī)程即開展保理業(yè)務(wù)的;

　　(二)違反本辦法第十三條、十六條規(guī)定敘做保理業(yè)務(wù)的;

　　(三)業(yè)務(wù)審查、融資管理、風(fēng)險(xiǎn)處置等流程未盡職的。

　　第三十四條 商業(yè)銀行經(jīng)營保理業(yè)務(wù)時(shí)存在下列情形之一的，銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)除按本辦法第三十三條采取監(jiān)管措施外，還可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六、第四十八條實(shí)施處罰：

　　(一)因保理業(yè)務(wù)經(jīng)營管理不當(dāng)發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)重大損失、出現(xiàn)嚴(yán)重操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件的;

　　(二)通過非公允關(guān)聯(lián)交易或變相降低標(biāo)準(zhǔn)違規(guī)辦理保理業(yè)務(wù)的;

　　(三)未真實(shí)準(zhǔn)確對(duì)墊款等進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄或以虛假會(huì)計(jì)處理掩蓋保理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)的;

　　(四)嚴(yán)重違反本辦法規(guī)定的其他情形。

　　第六章 附則

　　第三十五條 政策性銀行、外國銀行分行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、財(cái)務(wù)公司等其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開展保理業(yè)務(wù)的，參照本辦法執(zhí)行。

　　第三十六條 中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮自律、協(xié)調(diào)、規(guī)范職能，建立并持續(xù)完善銀行保理業(yè)務(wù)的行業(yè)自律機(jī)制。

　　第三十七條 本辦法由中國銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。?

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