2016稅務自查報告
小編給大家介紹2016稅務自查報告，希望能對大家有所幫助。
2016稅務自查報告(1)
xx市xx國家稅務局稽查局：
按照貴局于20xx年7月4日下發(fā)的《稅務稽查查前告知書》(國稅稽告字[2013]001號)的相關要求，我公司組織相關人員于20xx年7月5日至7月30日，對我公司2012年1月1日至2013年12月31日所屬期間涉及到的相關涉稅情況進行了全面的自查，現(xiàn)將自查情況報告如下：
一、企業(yè)基本情況：
xxxx公司成立于20xx年7月，注冊資金1300萬元整。由于公司股東從事過礦產資源的開發(fā)的相關工作，成立公司的主要目的是為了對xx市xx縣當?shù)氐牡V產資源進行投資開發(fā)，并同時承接部分通信電纜工程業(yè)務。
xxxx公司成立以后，主要是從事了對xxxx市xx縣當?shù)氐牡V產資源的前期開發(fā)工作，公司投入了大量的人力、物力和資金，成立了xxxx公司xx分公司，相繼對xx縣可能存在礦產資源的xx礦點、xxx礦點進行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時，為開發(fā)當?shù)氐穆糜钨Y源，在xx縣政府的要求下，投資成立了xxxx有限公司。
由于礦產資源開發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風險性，加上國家的政策的不斷變化，xxxx公司雖然開展了大量的工作，但由于該工作難度較大，過程復雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未形成具有開發(fā)條件和價值的礦點。同時，由于資金需求量大，公司資金有限，前期開發(fā)工作時斷時停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實力的合作開發(fā)者上，為此xxxx公司除欠銀行貨款外，尚欠大量的私人借款。
二、企業(yè)涉稅情況：
xxxx公司到目前為止，在對礦產資源的前期開發(fā)工作上，未有收入體現(xiàn)，應不存在相關的稅收問題。
xxxx公司近年來除開展以上工作外，另外的業(yè)務主要是承接了xx市當?shù)卦陔娬鹃_發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務。其中，20xx年取得收入245494元，開具普通銷售發(fā)票，已繳納增值稅7364。82元。當年公司賬面反映虧損964744。37元，經納稅調整后應納稅所得額為-934513。92元，未繳納企業(yè)所得稅;20xx年取得收入1462122。25元。其中開具普通銷售發(fā)票143071。30元，開具通信工程款發(fā)票1319050。35元，已全部繳納營業(yè)稅，當年公司賬面反映虧損469615。35元，經納稅調整后應納稅所得額為-385412。95元，未繳納企業(yè)所得稅，當年預繳所得稅為2321。04元。
三、本次稅收自查情況：
接到貴局通知以后，按照貴局通知后附的相關要求，我公司安排有關人員對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關涉稅工作進行了全面的檢查，主要的檢查內容分為以下部分進行：
1、增值稅相關涉稅情況檢查：
我公司由于涉及的流轉稅業(yè)務主要是通信工程施工，在20xx年度取得收入245494元時，開具了普通銷售發(fā)票，按3%的比例繳納了增值稅7364。82元。20xx年開具普通銷售發(fā)票143071。30元，應繳納增值稅，由于我公司屬小規(guī)模納稅人，按3%征收率計算，應繳納增值稅為143071。30×0。03÷/1。03=4167。13元。
2、對與收入相關的事項進行了檢查。
我公司2012年取得收入245494元，20xx年取得收入1462122。25元，在對我公司業(yè)務及發(fā)票開具情況進行全面檢查后，特別是對公司的往來款項進行了全面的檢查和分析，對預收賬款、其它應付款各明細的形成原因、核算過程及相應原始憑證進行了落實，自查中發(fā)現(xiàn)20xx年度已掛賬的預收賬款-xxx電站540000萬元，由于當時核算時該款項屬該電站上一級單位付款，后期一直未能處理，屬已收款未確認收入項目，因此在此次檢查中應確認該收入540000萬元。
3、對與成本費用相關事項進行了檢查。
經對我公司成本費用情況進行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：
�、拧a品銷售成本及結轉方面存在的問題：
經檢查，我公司20xx年取得收入245494元，賬面反映產品銷售成本198450元;20xx年取得收入1462122。25元，賬面反映產品銷售成本1225994元。
經對我公司財務人員及業(yè)務相關人員進行了解和核對，公司財務人員在核算產品銷售成本時，是按一定的毛利率計算而得出。20xx年的成本已取得相關發(fā)票，20xx公司在開展通信工程施工過程中，大量的施工費用及工程配套材料費用款項由當?shù)氐氖┕り犖檫M行建設，工程款已實際付出，相關費用掛賬于其它應收款上，由于工期較長，加上施工過程中施工隊發(fā)生工傷事故(目前法院尚正式判決)，公司未及時取得相關發(fā)票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認銷售毛利，應調增應納稅所得額為1225994元-1462122。25元×50%=494932。87元
�、啤⑵陂g費用核算方面存在的問題：
在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：
�、�、房屋裝修及設備款共87481。37元未采取攤銷，直接計入管理費用;
②、購入固定資產(電腦、辦公家具等)57200元直接計入管理費用，未采取折舊方式進行攤銷;
�、�、個人電話費用合計9751。72元計入公司管理費用未納稅調整;
④、會務費、汽車超速罰款共3380元計入管理費用-其它費用未作納稅調整;
�、荨⑽慈〉谜�(guī)發(fā)票入管理費用金額1760。40元未納稅調整。
�、�、支付的工程款80130元應計入施工成本科目。
在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：
①、個人電話費用合計3276。05元計入公司管理費用未納稅調整;
②、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費用金額6000元未納稅調整。
3、對相關涉稅事項進行了檢查。
我公司在對20xx年企業(yè)所得稅納稅申報時，資產類調整項目固定資產折舊62792。37元會計折舊和稅法規(guī)定折舊一致，納稅調增金額62792。37元屬編報錯誤。
2016稅務自查報告(2)
根據(jù)*地稅直查(20XX)2015號文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關財務人員學習，采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業(yè)人員協(xié)助相結合的方式，于20XX年7月14日-17日針對企業(yè)所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結果匯報如下：
本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20XX至20XX年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
自查工作的原則
1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經稅收相關法規(guī)，對本公司20XX至20XX年度在經營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務風險。我公司結合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務基礎管理工作，并改善我局稅務管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務工作管理水平。
自查結果
經過為期一周的自查工作，我公司20XX年 20XX年稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。通過此次自查，我公司20XX年 20XX年應補繳企業(yè)所得稅14，096、18元;其中：20XX年應補繳企業(yè)所得稅4，580、76元;20XX年應補繳企業(yè)所得稅8，515、42元。具體情況如下：
1、20XX年度
我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業(yè)所得稅時少調增應納稅所得額14，881、10元，應補繳企業(yè)所得稅額4，580、76元，具體調增事項明細如下：
(1)未按照權責發(fā)生制原則分攤所屬費用應調增應納稅所得額：我公司20XX年未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用14，881、10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【2015】084號文)第四條的規(guī)定，我公司應將未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用調增應納稅所得額，調增應納稅所得額14，881、10元。
2、20XX年度
我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調增應納稅所得額34，061、67元，應補繳企業(yè)所得稅額8，515、42元，具體調增事項明細如下：
(1)購買無形資產直接費用化：我公司20XX年11月購入財務軟件14，300、00元直接計入了當期費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【2015】084號文)的規(guī)定，應將該無形資產分期攤銷，應調增應納稅所得額14，061、67元。
(2)無需支付的應付款項應調增應納稅所得額：我公司無需支付的2015年應付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù)*地稅直函【2015】89號文中 對于農電提成余額、無需支付的應付款項應調增應納稅所得額 的規(guī)定，應調增應納稅所得額20，000、00元。
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