出口企業(yè)自查報(bào)告

時(shí)間：2023-07-26 11:38:54 自查報(bào)告我要投稿

[精華]出口企業(yè)自查報(bào)告

　　在人們?cè)絹碓阶⒅刈陨硭仞B(yǎng)的今天，我們都不可避免地要接觸到報(bào)告，報(bào)告根據(jù)用途的不同也有著不同的類型。相信許多人會(huì)覺得報(bào)告很難寫吧，以下是小編收集整理的出口企業(yè)自查報(bào)告，歡迎閱讀與收藏。

[精華]出口企業(yè)自查報(bào)告

出口企業(yè)自查報(bào)告1

　�。ㄒ唬�(zhǔn)確理解免、抵、退稅的具體含義

　　免、抵、退稅是對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的退（免）稅管理辦法。生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口）自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實(shí)行免、抵、退稅管理辦法。生產(chǎn)企業(yè)，是指獨(dú)立核算，經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實(shí)行免征增值稅辦法。

　　實(shí)行免、抵、退稅辦法的“免”稅，是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分（留抵）予以退稅。

　�。ǘ┱莆彰�、抵、退稅的計(jì)算辦法

　　免、抵、退稅是將退稅和征稅結(jié)合一起計(jì)算的，需要通過應(yīng)納稅額、免抵退稅不得免征和抵扣稅額、免抵退稅額等分項(xiàng)目的`計(jì)算，才能計(jì)算出免抵稅額和應(yīng)退稅額。有關(guān)計(jì)算公式如下：

　　1.當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額。

　　其中，當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，

　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）。

　　如果當(dāng)期沒有免稅購進(jìn)原材料價(jià)格，上述公式中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，以及后面公式中的免抵退稅額抵減額就不用計(jì)算。

　　2.免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額。

　　其中，免抵退稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率。

　　3.如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額；如當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額＝0。當(dāng)期期末留抵稅額根據(jù)當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》中“期末留抵稅額”確定。

　　例1：某有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的棉紡廠系增值稅一般納稅人，所生產(chǎn)的混紡布的增值稅征稅率為17%，退稅率14%。該廠20xx年11月從國內(nèi)累計(jì)采購生產(chǎn)所需原材料等取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為600萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額102萬元；上期留抵稅額為72萬元。本月內(nèi)銷銷售額為400萬元，自營出口貨物銷售額折合人民幣1000萬元，成本率60%。本期申報(bào)的免抵退稅所對(duì)應(yīng)的外銷收入為20xx萬元（單證齊全）。

　　根據(jù)上述資料有關(guān)分錄為：

　　⑴購入原材料。

　　借：材料采購或原材料600應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）102貸：銀行存款702

　�、茖�(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí)。

　　借：銀行存款1468貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　�。�400×17%）68產(chǎn)品銷售收入—內(nèi)銷400 —外銷1000

　�、墙Y(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本時(shí)。

　　借：產(chǎn)品銷售成本—內(nèi)銷（400×60%）240

　　—外銷（1000×60%）600貸：產(chǎn)成品840

　�、扔�(jì)算出口貨物不得免征和抵扣稅額，調(diào)整出口貨物產(chǎn)品銷售成本時(shí)。不得免征和抵扣稅額=20xx×（17%-14%）= 60借：產(chǎn)品銷售成本—外銷60貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）60

　�、捎�(jì)算當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅額、免抵退稅額、應(yīng)退稅額、免抵稅額：當(dāng)期應(yīng)納稅額＝400×17%－（102－60）－72＝－46（萬元）為留抵。出口貨物免抵退稅額＝20xx×14%＝280（萬元）。

　　因?yàn)楫?dāng)期期末留抵稅額46萬元＜當(dāng)期免抵退稅額280萬元，

　　則當(dāng)期應(yīng)退稅額＝46萬元，當(dāng)期免抵稅額＝280－46＝234（萬元）。

　　從計(jì)算結(jié)果可以看出，應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，反映的是留抵稅額，說明企業(yè)出口貨物準(zhǔn)予抵扣和退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，沒有在內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額中得到全部抵減，未抵減的部分需要退稅。但由于當(dāng)期留抵稅額＜當(dāng)期免抵退稅額，只能按當(dāng)期留抵稅額退稅，也就是說退稅金額不能超過企業(yè)實(shí)際繳納給國家的金額。

　　取得《免抵退稅審批通知單》后做如下分錄：

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

　　234借：應(yīng)收出口退稅46

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅）280

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅T形帳戶明細(xì)

　　借方貸方

　　上期留抵本期進(jìn)項(xiàng)抵內(nèi)銷72000010200002340000680000本期銷項(xiàng)600000進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出2800000免抵退稅額4080000

　　4080000

　　例2：假設(shè)例1中的上期留抵稅額為346萬元，其他資料不變，則當(dāng)期應(yīng)納稅額＝400×17%－（102－60）－346＝－320（萬元）。即當(dāng)期期末留抵稅額為320萬元，此時(shí)因?yàn)楫?dāng)期期末留抵稅額320萬元＞當(dāng)期免抵退稅額280萬元，則當(dāng)期應(yīng)退稅額＝280萬元，當(dāng)期免抵稅額＝280－280＝0，11月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額＝320－280＝40（萬元）。

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

　　0借：應(yīng)收出口退稅280

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅）280

　　例3：假設(shè)例1中的上期留抵稅額為20萬元，其他資料不變，則當(dāng)期應(yīng)納稅額＝400×17%－（102－60）－20＝6（萬元）；當(dāng)期免、抵、退稅額＝20xx×14%＝280（萬元），當(dāng)期應(yīng)退稅額＝0，當(dāng)期出口貨物免、抵稅額＝280－0＝280（萬元）。

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

　　280借：應(yīng)收出口退稅0

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅）280

出口企業(yè)自查報(bào)告2

　　北京xx集團(tuán)自成立以來視質(zhì)量為企業(yè)的生命，將質(zhì)量建設(shè)作為公司的關(guān)鍵來抓，通過二十年努力，集團(tuán)在水果原漿加工的冷破碎、濃縮果汁加工的超微過濾、飲料灌裝的UHT超高溫瞬時(shí)滅菌、無菌冷灌裝等項(xiàng)工藝、技術(shù)，均處于世界領(lǐng)先地位。健全、實(shí)施了ISO9001、HACCP、ISO220xx、OHSAS18000、ISO14001等質(zhì)量、安全、環(huán)境管理體系，并實(shí)施體系認(rèn)證。北京xx集團(tuán)xx有限公司自20xx年成立即制定了HACCP計(jì)劃并嚴(yán)格按照該標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行生產(chǎn)管理，到現(xiàn)在已建立了系統(tǒng)的質(zhì)量控制體系。通過自查，我們主要做了這些工作并存一些不足，具體如下：

　　一、質(zhì)量控制體系建設(shè)

　　注重嚴(yán)格的質(zhì)量控制體系建設(shè)，在質(zhì)量管理過程中積極推行全員質(zhì)量管理理念。質(zhì)量管理體系全面覆蓋項(xiàng)目論證、技術(shù)裝備基礎(chǔ)建設(shè)與管理、原材料供應(yīng)商的開發(fā)、進(jìn)廠原輔料的檢驗(yàn)、生產(chǎn)過程質(zhì)量監(jiān)控、成品外觀質(zhì)量的檢查、成品內(nèi)在質(zhì)量檢驗(yàn)、物流和售后服務(wù)等全過程。企業(yè)并根據(jù)客戶要求和產(chǎn)品應(yīng)用領(lǐng)域的不同建立對(duì)應(yīng)的符合國際標(biāo)準(zhǔn)的控制規(guī)范。

　　長期以來，在質(zhì)量建設(shè)上，質(zhì)監(jiān)、商檢、工商等職能部門給予了公司有力的支持和指導(dǎo)下，質(zhì)量管理水平取得了穩(wěn)步上升。

　　二、堅(jiān)持技術(shù)基礎(chǔ)投入

　　公司先后斥資數(shù)千萬元改造生產(chǎn)和科研試驗(yàn)設(shè)備，為產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)能力和研發(fā)實(shí)踐提供重要支撐和保證。

　　果漿（濃縮漿）車間引進(jìn)目前世界先進(jìn)的意大利FBR及德國SIG生產(chǎn)線。

　　濃縮汁車間引進(jìn)意大利FBR生產(chǎn)線，保證產(chǎn)品質(zhì)量達(dá)到國際標(biāo)準(zhǔn)。

　　建有16000噸冷藏庫，保證產(chǎn)品的貯存質(zhì)量。

　　同時(shí)建設(shè)50噸的污水處理站，潔凈排污，符合綠色環(huán)保的要求。

　　三、堅(jiān)持檢測(cè)中心與能力的`建設(shè)

　　公司注重加強(qiáng)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)相關(guān)的檢測(cè)實(shí)驗(yàn)中心和產(chǎn)品生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)檢測(cè)站的建設(shè)，專設(shè)原料水果收購小組及原料驗(yàn)收小組，從源頭嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)；配備多種實(shí)驗(yàn)設(shè)備：環(huán)保測(cè)試儀等測(cè)試儀器。公司還對(duì)試驗(yàn)檢測(cè)設(shè)備按照ISO10012標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行溯源管理，有效保證了材料基礎(chǔ)研究、產(chǎn)品試制和性能檢測(cè)需要，滿足了從原材料進(jìn)廠到產(chǎn)品出廠各環(huán)節(jié)的檢測(cè)要求。

　　四、按質(zhì)量控制的檢驗(yàn)、試驗(yàn)流程要求進(jìn)行把關(guān)

　　首先在原輔材料上，對(duì)原料供應(yīng)基地進(jìn)行詳細(xì)考察，專設(shè)原料水果收購小組及原料驗(yàn)收小組，對(duì)農(nóng)藥殘留、微生物進(jìn)行嚴(yán)格檢測(cè)，從源頭嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。

　　在生產(chǎn)過程中，要對(duì)生產(chǎn)設(shè)備、設(shè)備和生產(chǎn)工藝參數(shù)、過程中進(jìn)行反復(fù)抽檢。

　　成品階段，品控技術(shù)人員感官、理化及微生物指標(biāo)進(jìn)行檢測(cè)，對(duì)每一批次的產(chǎn)品留樣，檢驗(yàn)數(shù)據(jù)進(jìn)行檔案分類管理，以保證產(chǎn)品信息的可追溯性。

　　五、堅(jiān)持系統(tǒng)的質(zhì)量專業(yè)培訓(xùn)

　　健全質(zhì)量培訓(xùn)體系，企業(yè)全年培訓(xùn)不少于5000人次，其中關(guān)于技術(shù)和質(zhì)量的培訓(xùn)超3000人次。

　　六、建立基于數(shù)據(jù)數(shù)溯的售后體系

　　企業(yè)建立售后服務(wù)中心，設(shè)立24小時(shí)售后服務(wù)熱線，并以產(chǎn)品工程技術(shù)人員為骨干，在提供售后服務(wù)的基礎(chǔ)上完善對(duì)質(zhì)量追溯后的數(shù)據(jù)收集，以加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的可靠性分析，初步建立了產(chǎn)品的可靠性指標(biāo)和產(chǎn)品可靠性制度。

　　七、存的不足

　�。ㄒ唬┱J(rèn)識(shí)上的誤區(qū)

　　通過自查，公司在質(zhì)量建設(shè)上仍然局限于狹隘的產(chǎn)品質(zhì)量管理方面，沒形成全面質(zhì)量的管理即TQM的高度認(rèn)同，總認(rèn)為產(chǎn)品質(zhì)量是關(guān)鍵，沒有將支持產(chǎn)品質(zhì)量最終形成的與產(chǎn)品生產(chǎn)過程相關(guān)的內(nèi)部資源配置、制度體系、企業(yè)和諧等全方位要素全面納入質(zhì)量管理環(huán)節(jié)，公司將按照GB/T19580標(biāo)準(zhǔn)創(chuàng)建卓越績效模式，推動(dòng)公司整體質(zhì)量建設(shè)的提高。

　�。ǘ┠芰ㄔO(shè)的不足

　　公司在培訓(xùn)體系上雖然已較健全，人員的培訓(xùn)次數(shù)有了一定的保證，但針對(duì)性的專項(xiàng)培訓(xùn)力度不夠，培訓(xùn)后的結(jié)果跟進(jìn)力度不強(qiáng)，沒有完全達(dá)到要求。

　　（三）資源配置不足

　　近年來，人力資源成本上升幅度持續(xù)加大，而產(chǎn)品價(jià)格由于市場(chǎng)的接受度偏低，難以支撐人力資源成本，推進(jìn)全面質(zhì)量的管理的人力成本難以全面得到支撐。

北京xx集團(tuán)xx有限公司

　　20xx年xx月xx日

出口企業(yè)自查報(bào)告3

　　外匯局×××局:

　　根據(jù)你局現(xiàn)場(chǎng)核查通知的要求，現(xiàn)將我公司有關(guān)情況報(bào)告如下:

　　一、公司基本情況

　　包括但不限于:

　　1.公司性質(zhì)、地址、注冊(cè)資金、法人代表(和實(shí)際控制人);

　　2.核查時(shí)間段內(nèi)的主營業(yè)務(wù)量和盈利情況;

　　3.主要貿(mào)易方式(一般貿(mào)易、來料加工、進(jìn)料加工等)、主要結(jié)算方式(貨到付款、90天信用證、托收等)、收付匯期限(30天、90天等)及特點(diǎn)。

　　二、現(xiàn)場(chǎng)核查業(yè)務(wù)情況

　　包括但不限于:

　　第一，現(xiàn)場(chǎng)核查涉及業(yè)務(wù)的完成情況。(某筆業(yè)務(wù)或多筆業(yè)務(wù)、單個(gè)合同項(xiàng)下、多個(gè)合同項(xiàng)下、某時(shí)間區(qū)間內(nèi))。

　　1.貨物流的已發(fā)生、未發(fā)生情況，資金流的已發(fā)生未發(fā)生情況。

　　2.涉及已向外匯局報(bào)告的各類報(bào)告的情況。

　　3.涉及銀行貿(mào)易融資情況。

　　4.涉及已經(jīng)外匯局等管理部門批件情況。

　　5.其他需要說明的情況。

　　相關(guān)情況說明中，應(yīng)盡可能列明相應(yīng)的金額、時(shí)間、具體的報(bào)關(guān)或收付單證號(hào)碼、對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。具體的核查準(zhǔn)備格式參見附表，各分局可結(jié)合本地區(qū)特點(diǎn)自行補(bǔ)充完善。

　　第二，企業(yè)對(duì)外匯局現(xiàn)場(chǎng)核查列明問題的解釋情況�？赡馨ǖ姆矫嬗�:

　　1.業(yè)務(wù)(合同)執(zhí)行中遇到的導(dǎo)致合同執(zhí)行變化、停滯或終止的商業(yè)因素、不可抗力因素和法律、行政管理因素等;

　　2.企業(yè)報(bào)告時(shí)遇到的操作因素，如貨物流、資金流電子數(shù)據(jù)到達(dá)企業(yè)時(shí)間對(duì)完成報(bào)告的.影響，具體員工執(zhí)行報(bào)告時(shí)的主客觀影響或誤操作因素;

　　3.政策理解方面的情況;

　　4.其他需要解釋的因素。

　　第三，企業(yè)對(duì)外匯局現(xiàn)場(chǎng)核查問題的自查結(jié)論。第四，企業(yè)自查涉及有關(guān)文件資料作為附件。

　　××××××公司(蓋章)

　　法人代表或授權(quán)人:(簽章)

　　年月日