財(cái)務(wù)出納自查報(bào)告
在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天,報(bào)告的用途越來越大,我們?cè)趯憟?bào)告的時(shí)候要注意語言要準(zhǔn)確、簡(jiǎn)潔。一聽到寫報(bào)告馬上頭昏腦漲?以下是小編整理的財(cái)務(wù)出納自查報(bào)告,歡迎大家分享。
財(cái)務(wù)出納自查報(bào)告1
根據(jù)《xx市審計(jì)局關(guān)于展開20xx年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支自查自糾工作的通知》精神,我局結(jié)合自身實(shí)際情況,對(duì)本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況實(shí)行了認(rèn)真的自查,現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下:
一、健全組織,強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)
為確保此次自查工作順利實(shí)行,我局成立了以紀(jì)檢書記為組長(zhǎng)的.自查自糾清查小組,積極展開自查自糾工作。
二、嚴(yán)格清查,不走過場(chǎng)
成立清查小組后,局領(lǐng)導(dǎo)要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神,對(duì)照自查內(nèi)容實(shí)行自查。做到不走過場(chǎng)不留死角,即時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存有的問題。
三、認(rèn)真自查,即時(shí)自糾
按照《xx市審計(jì)局展開20xx年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支自查自糾工作的通知》的要求,我局對(duì)本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及相關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況實(shí)行了自查。
1、我局所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用,支出真實(shí)合規(guī)。
2、嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理,做到專款專用,無截留、擠占和挪用的行為。其中某些工作性的專項(xiàng)資金接待支出略微偏高。
3、非稅收入征收合法合規(guī),無亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策,無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。
5、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策,無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的行為。
6、國有資產(chǎn)帳實(shí)相符,核算規(guī)范,無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
7、我局單位資金全部集中統(tǒng)一管理和核算,無“賬外賬”和“小金庫”。
8、我局根據(jù)本單位實(shí)際,建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度,相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度,有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。
通過自查,我局在某些工作性的專項(xiàng)資金招待費(fèi)略微偏高。清查小組提出在以后的接待工作中一定要厲行節(jié)約,嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)出納自查報(bào)告2
轉(zhuǎn)眼間,半年已經(jīng)過去,在這期間擔(dān)任出納一職。隨著不斷的工作和學(xué)習(xí),我對(duì)本職工作有了更深刻的認(rèn)識(shí),解了出納崗位的各種制度及其日常的工作流程。
出納的工作主要就是現(xiàn)金及銀行兩方面,F(xiàn)金方面,我每天都會(huì)接觸到大量的現(xiàn)金,一部分是公司日常的各項(xiàng)費(fèi)用支出,以及提取日常的備用金;另一部分是各項(xiàng)目的現(xiàn)金支出,要求在支付現(xiàn)金是要仔細(xì)認(rèn)真,確保正確及時(shí)支付。銀行方面,主要是各項(xiàng)目款項(xiàng)的收支工作,以及各項(xiàng)銀行業(yè)務(wù)的辦理。在使用網(wǎng)銀、支票、銀行電匯單等方式付款時(shí),要求收款人、金額填制無誤。
我的工作內(nèi)容可以說既簡(jiǎn)單又繁瑣,而且對(duì)工作質(zhì)量要求非常高,可以說不容出一點(diǎn)差錯(cuò),對(duì)每項(xiàng)工作都必須準(zhǔn)確、細(xì)心、耐心地要求自己及時(shí)完成。在過去的半年里,在不斷學(xué)習(xí)不斷改善工作方式方法的'同時(shí),順利完成如下工作:
一、日常工作
1、配合x部門(項(xiàng)目)人員完成各款項(xiàng)的收支,并正確、及時(shí)登記入賬,確保資金控制有效。
2、在公司日常業(yè)務(wù)支出方面,保證手續(xù)齊全后付款,如遇到特殊情況,需事先得到公司領(lǐng)導(dǎo)同意后,方可支付,事后及時(shí)補(bǔ)簽票據(jù),手續(xù)齊全的票據(jù)及時(shí)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)做賬。
3、在收付款后整理所有票據(jù),及時(shí)登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬,做到各賬戶賬目清晰,并編制各銀行賬戶流水電子表格,及時(shí)將信息反饋給會(huì)計(jì)。
4、在公司日常現(xiàn)金報(bào)銷方面,做到正確支付,并定時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金,出具現(xiàn)金盤點(diǎn)表。
5、日常及時(shí)取回各銀行賬戶的回單,確保各銀行業(yè)務(wù)登記正確及時(shí),沒有遺漏。
6、保管庫存現(xiàn)金及保險(xiǎn)柜鑰匙、公司財(cái)務(wù)用人名章、各類支票及銀行票據(jù),并做好票據(jù)的使用及領(lǐng)取的登記工作。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的事項(xiàng)。
在日常工作中,出納工作看似簡(jiǎn)單,但是非常繁瑣,要求自己做到耐心、謹(jǐn)慎、認(rèn)真的對(duì)待工作,并在工作中掌握財(cái)務(wù)人員應(yīng)該掌握的原則。并且還要與其他部門相關(guān)人員進(jìn)行溝通,協(xié)助辦理相關(guān)事項(xiàng)。
二、反思不足
1、一些細(xì)節(jié)方面做的還不夠好,有一些不必要的錯(cuò)誤,導(dǎo)致耽誤時(shí)間,影響下一步的工作。
2、知識(shí)面還不夠?qū),學(xué)習(xí)還不夠深刻、系統(tǒng),有的工作不知道該怎么做,還有待繼續(xù)努力學(xué)習(xí),同時(shí)工作方法還有待繼續(xù)學(xué)習(xí)和改善。
三、下半年的計(jì)劃
1、在細(xì)節(jié)方面嚴(yán)格要求自己,調(diào)整好工作心態(tài),不急不燥,認(rèn)真及時(shí)的完成日;竟ぷ。
2、加強(qiáng)學(xué)習(xí),虛心請(qǐng)教領(lǐng)導(dǎo)和同事,不斷提高自己各方面的水平,進(jìn)一步提高工作效率,更好的完成各項(xiàng)工作。
3、增強(qiáng)工作的創(chuàng)造性,根據(jù)工作需要,不斷調(diào)整自己的思維方式,改善工作方法和技巧。
在以后的工作和學(xué)習(xí)中我還將不懈的努力和拼搏,揚(yáng)長(zhǎng)避短,克服不足,找準(zhǔn)工作的突破口,更好的完成本職工作。
最后,我非常感謝領(lǐng)導(dǎo)和各位同事在工作和生活中給予我的關(guān)心和支持。
財(cái)務(wù)出納自查報(bào)告3
20xx年,鄉(xiāng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理工作在縣財(cái)政局的大力關(guān)心、指導(dǎo)及鄉(xiāng)黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下,我們根據(jù)上級(jí)財(cái)政部門的指導(dǎo),按照南委目發(fā)(20xx年)30號(hào)和南財(cái)發(fā)(20xx年)80號(hào)文件要求,在崗位設(shè)置制度管理、財(cái)政業(yè)務(wù)管理、專項(xiàng)資金管理、債務(wù)管理、農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)方面,嚴(yán)格按照上級(jí)部門要求,圓滿完成了全年工作目標(biāo)任務(wù),現(xiàn)將一年的財(cái)政財(cái)務(wù)管理工作自查情況報(bào)告下:
一、崗位設(shè)置制度管理
鄉(xiāng)財(cái)政所、會(huì)核中心兩塊牌子、一套人馬、合署辦公,并標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置工作崗位,有標(biāo)準(zhǔn)化的辦公室兩間,檔案室一間,必要的辦公室設(shè)施齊備。嚴(yán)格按南人社發(fā)〔20xx〕35號(hào)規(guī)定執(zhí)行。沒有其他單位和部門借調(diào)借用財(cái)政所、會(huì)核中心人員的、沒有在編不在崗的。會(huì)計(jì)、出納分設(shè),都是專職專崗。有預(yù)算、資金、票據(jù)、資產(chǎn)、檔案、財(cái)務(wù)管理、學(xué)習(xí)、考勤、內(nèi)部簽到制度。財(cái)政所、會(huì)核中心人員都按規(guī)定取得了《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》書,且都取得大專以上學(xué)歷的.,積極參加會(huì)計(jì)在職繼續(xù)教育。
二、財(cái)政業(yè)務(wù)管理
在財(cái)政業(yè)務(wù)管理上,結(jié)合鄉(xiāng)的實(shí)際,建立完善預(yù)算收支管理、印章管理、資金監(jiān)管、村級(jí)財(cái)務(wù)管理等根底工作制度。做到有章可循。賬簿設(shè)置齊全,原始憑證審核嚴(yán)格,核算及時(shí),將獲得的原始憑證真實(shí)、準(zhǔn)確的在金財(cái)網(wǎng)上的A++按月做賬。做到了賬表、帳證、賬賬相符,F(xiàn)金日記賬日清月結(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線及時(shí)足額將非稅收入繳入專戶。經(jīng)費(fèi)支出從嚴(yán)控制,特別是三公經(jīng)費(fèi)任何人和事不得超標(biāo),總量也比20xx年降低了20%,并納入了專門的會(huì)計(jì)科目核算,F(xiàn)金使用沒有超范圍。沒有坐支,私存私方現(xiàn)金和白條抵庫現(xiàn)象發(fā)生。銀行結(jié)算包含了財(cái)務(wù)印章一枚、單位負(fù)責(zé)人印鑒兩枚、經(jīng)辦人員一枚。并各自分管,資金調(diào)度時(shí),由財(cái)政所開出支票后,需到單位負(fù)責(zé)人(書記和鄉(xiāng)長(zhǎng)兩處)加蓋印鑒后,才可以到銀行實(shí)現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)程序,相關(guān)信息也進(jìn)入了單位負(fù)責(zé)人的手機(jī)短信提示。根本做到了銀行存款業(yè)務(wù)辦理實(shí)行復(fù)核、審批、經(jīng)辦三崗辦結(jié)制。按時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)決算、財(cái)務(wù)分析及工資增減變化等資料。并對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類、歸集、歸檔。編制清冊(cè)。
三、專項(xiàng)資金管理
在專項(xiàng)資金管理上嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金管理制度,沒有挪用、截留、擠占專項(xiàng)資金現(xiàn)象發(fā)生。20xx年,我鄉(xiāng)共迎接上級(jí)部門對(duì)民政、財(cái)政扶貧、以工代賑、社保資金、亂發(fā)錢財(cái)物,小額擔(dān)保貸款等資金的抽查巡查,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)糾正。相關(guān)工程建設(shè)有記錄,資料較完善,有專卷可查。特別是財(cái)政惠農(nóng)資金的兌現(xiàn),所有涉農(nóng)補(bǔ)貼補(bǔ)助資金都是按規(guī)定申報(bào)、公示并通過一卡通直接兌付到戶。20xx年我們共兌現(xiàn)糧食直補(bǔ)資金43.3萬元,惠及農(nóng)戶1795戶,良種補(bǔ)貼8.6萬元,惠及農(nóng)戶1034戶。沒有一例涉農(nóng)補(bǔ)貼農(nóng)戶信訪事件發(fā)生。
四、債務(wù)管理
在債務(wù)管理上,嚴(yán)格執(zhí)行鄉(xiāng)村債務(wù)管理規(guī)定,做到數(shù)據(jù)清楚,有據(jù)可查,20xx年沒有新的債務(wù)發(fā)生,年初有償債方案,償債措施明晰,并納入政府財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度。特別是我鄉(xiāng)今年因國家政策調(diào)整,全面關(guān)閉了小煤窯,里面涉及的農(nóng)戶的務(wù)工報(bào)酬、工傷處理,農(nóng)房賠償?shù)纫幌盗袉栴}全面平衡,沒有因債務(wù)發(fā)生大的上訪事件。
五、農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)
在農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)上,及時(shí)、準(zhǔn)確報(bào)送政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表,種植業(yè)保險(xiǎn)品種投保率在60%以上,養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)品種投保率在85%以上,,沒有發(fā)生強(qiáng)制投保、代墊保費(fèi)、抵扣補(bǔ)貼以及提高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)戶保費(fèi)行為。理賠工作制度較為健。理賠結(jié)案到位率達(dá)100%,全面完成了縣級(jí)下達(dá)的20xx年農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)任務(wù)。
六、日常工作
年初有工作方案,人員分工文件,工作做到心中有數(shù),有的放矢。對(duì)于原始憑證、記賬憑證、賬簿都是按月整理裝訂和及時(shí)歸檔。一年一度的財(cái)政部門決算、固定資產(chǎn)的決算、財(cái)政總決算,預(yù)算、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政根本信息等報(bào)時(shí)間和質(zhì)量要求上報(bào)相關(guān)表格。對(duì)于財(cái)政資金、銀行存款、現(xiàn)金及指標(biāo)隨時(shí)核對(duì),做到心中有數(shù)。能靈活掌握和運(yùn)用A++系統(tǒng)中的支出明細(xì)賬、往來明細(xì)賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬,固定資產(chǎn)明細(xì)賬的處理方法,建立資產(chǎn)登記管理臺(tái),新建、購置及處置資金按規(guī)定程序處理,及時(shí)入賬核算,定期清理盤點(diǎn)。各項(xiàng)報(bào)表、工資調(diào)整以及其他資料報(bào)送及時(shí)上報(bào)有關(guān)部門。
在全年的工作中,為積極促進(jìn)我鄉(xiāng)和諧開展而不懈努力,我們的工作得到了鄉(xiāng)級(jí)其他單位的好評(píng)和贊揚(yáng),沒有被紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)政部門通報(bào)和查處。沒有扣分情況發(fā)生。
財(cái)務(wù)出納自查報(bào)告4
一、財(cái)務(wù)收支情況
在財(cái)務(wù)工作過程中,本單位嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,并保證其真實(shí)完整,根據(jù)本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行會(huì)計(jì)核算、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī),所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算,依據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定實(shí)行會(huì)計(jì)核算,確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。在安排支出時(shí),分輕重緩急,保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要,既體現(xiàn)實(shí)際工作需要,又考慮財(cái)力可能,根據(jù)辦公室各項(xiàng)工作任務(wù),在財(cái)力可能的情況下,有保有壓,確保重點(diǎn),統(tǒng)籌安排,合理支出。
二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據(jù)本單位工作實(shí)際,在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中,制定了《財(cái)產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí),相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度,有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制,保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全,增強(qiáng)了對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理,杜絕了各種漏洞的發(fā)生,達(dá)到了以下三點(diǎn)要求:
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的.職責(zé)權(quán)限,使其相互分離、相互制約,以明確責(zé)任,防止舞弊,各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序?qū)嵭小?/p>
2、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任,規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用,提升了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開支,杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用情況
為了增強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用,在固定資產(chǎn)購置時(shí),嚴(yán)格按照政府采購程序?qū)嵭胁少,并根?jù)相關(guān)規(guī)定,建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度,通過建立健全制度,會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況即時(shí)實(shí)行記錄、計(jì)算、反映、核對(duì)等。一方面做到賬簿上所反映的相關(guān)財(cái)物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證,原始憑證的核對(duì),保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬,公物私用及其他違規(guī)問題。
四、存有問題
通過自查,我委在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過程中還存有一些不足,在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí),還未能完全達(dá)到《會(huì)計(jì)法》所規(guī)定的要求,預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全,今后要進(jìn)一步完善這方面的制度,實(shí)行更有力的措施,力求將這方面的工作做得更好。
財(cái)務(wù)出納自查報(bào)告5
為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,切實(shí)規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,提高財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)費(fèi)使用效益,根據(jù)文件要求,我校成立了以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)的財(cái)務(wù)管理自查領(lǐng)導(dǎo)小組,并組織了有關(guān)人員對(duì)照文件進(jìn)行自查,現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下:
一、基本情況
我鎮(zhèn)學(xué)校共有所,其中:中心校所、村小所。
全鎮(zhèn)九年制義務(wù)教育在校生共人,其中:小學(xué)人,小學(xué)人,小學(xué)人,小學(xué)人,小學(xué)人,小學(xué)人,小學(xué)人。全鎮(zhèn)學(xué)前班在校生人,其中中心小學(xué)人(小班人,大班人),小學(xué)人,小學(xué)人,小學(xué)人,小學(xué)人,小學(xué)人,小學(xué)人。
二、工作開展情況
(一)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥付情況:
1、生均公用經(jīng)費(fèi)撥款情況:20xx年春季撥款萬元,秋季撥款萬
元,共計(jì)萬元。
2、貧困寄宿生生活費(fèi)補(bǔ)助撥付情況:20xx年下達(dá)我校農(nóng)村義務(wù)教育階
段家庭經(jīng)濟(jì)困難寄宿生生活費(fèi)補(bǔ)助資金萬元,已全額補(bǔ)助給學(xué)生,檔案資料保管齊全。
3、義務(wù)教育學(xué)校營養(yǎng)改善計(jì)劃資金使用情況:
我校嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn),各項(xiàng)支出均按實(shí)際發(fā)生數(shù)列
支,無虛列虛報(bào),無白條作為報(bào)銷憑證。
按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定,我校做好對(duì)困難住宿生的生活補(bǔ)助的申請(qǐng)、審核、
公示等工作,生活補(bǔ)助全額發(fā)放給家長(zhǎng)。
(二)學(xué)校收費(fèi)情況
根據(jù)xxxxxxx的工作要求,我校嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策,已不再向?qū)W生收取任何費(fèi)用,無私設(shè)“小金庫”和“帳外帳”等違規(guī)行為;學(xué)前教育的'收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都按照物價(jià)局收費(fèi)許可進(jìn)行收費(fèi),所得收入都按照財(cái)政部門的規(guī)定及時(shí)上繳財(cái)政非稅收入專戶,實(shí)行“收支兩條線”管理。
(三)固定資產(chǎn)的管理
1、學(xué)校所有物品的賬冊(cè)登記工作由總務(wù)處負(fù)責(zé)。
2、每學(xué)期結(jié)束時(shí),由總務(wù)處及時(shí)清點(diǎn)消耗和損壞情況,并登記在冊(cè)。
3、報(bào)廢的物品由總務(wù)處登記在冊(cè),并找出報(bào)廢原因酌情處理。
財(cái)務(wù)出納自查報(bào)告6
根據(jù)財(cái)政局文件【20xx】號(hào)文件要求,為進(jìn)一步增強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作,規(guī)范事業(yè)單位管理行為,提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量,學(xué)校成立了自查領(lǐng)導(dǎo)小組,由總務(wù)主任牽頭對(duì)20xx年度財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)帳目實(shí)行了認(rèn)真地自查,對(duì)自查情況報(bào)告如下:
一、學(xué)校費(fèi)用收取情況
。ㄒ唬⿲W(xué)生費(fèi)用收取
我校收取學(xué)生費(fèi)用按學(xué)期收取,在開學(xué)初,由總務(wù)處分組統(tǒng)一收取,收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為:學(xué)費(fèi)每學(xué)期400元/生,住宿費(fèi)80元/生,書費(fèi)根據(jù)各專業(yè)不同由教務(wù)處預(yù)算出書費(fèi),總務(wù)處統(tǒng)一收取,學(xué)期后期統(tǒng)一結(jié)算,多退少補(bǔ)。
在收費(fèi)過程中,嚴(yán)格按照收費(fèi)相關(guān)規(guī)定實(shí)行公示,掛牌收費(fèi)。當(dāng)天所收費(fèi)用匯總后均全部交由學(xué)校出納員開起財(cái)政部門統(tǒng)一印發(fā)收據(jù),如數(shù)存入財(cái)政專戶。嚴(yán)禁學(xué)校各處室、學(xué)部、教師個(gè)人向?qū)W生再收取任何費(fèi)用。
(二)勤工儉學(xué)收入
我校勤工儉學(xué)收入來源主要有:學(xué)生食堂、小賣部、基地。學(xué)校按年核定向管理者收取管理費(fèi),校內(nèi)設(shè)立勤工儉學(xué)專帳,并將所收管理費(fèi)按時(shí)存入財(cái)政專戶,嚴(yán)格按照勤工儉學(xué)“433”制列支使用。
二、學(xué)校經(jīng)費(fèi)列支情況
學(xué)校所需列支經(jīng)費(fèi)均按照相關(guān)規(guī)定按月向主管部門申請(qǐng),由會(huì)計(jì)統(tǒng)一列支。
學(xué)校支出實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,在購買所需物品時(shí),超千元以上的須由領(lǐng)導(dǎo)班子討論報(bào)縣采購中心批準(zhǔn)后采購,在經(jīng)費(fèi)支出中,所產(chǎn)生的票據(jù)由經(jīng)辦人簽字,校長(zhǎng)核實(shí)簽字認(rèn)可后,方可報(bào)銷。
三、資產(chǎn)管理情況
因?yàn)閷W(xué)校校舍緊張,沒有統(tǒng)一的保管室,所購進(jìn)物資均由總務(wù)處嚴(yán)格實(shí)行資產(chǎn)登記,并作好借出登記。由使用教師從總務(wù)處領(lǐng)出,保管使用,在期末或年末由總務(wù)處統(tǒng)一清理,并將不再使用的物資統(tǒng)一收回管理,開學(xué)初再按需發(fā)放到使用教師手中。
四、學(xué)生各種補(bǔ)助管理情況
學(xué)生國家助學(xué)金及各種學(xué)生助學(xué)金,學(xué)校均設(shè)專門帳戶和管理人員,做到了?顚H藢S,同時(shí),嚴(yán)格按照相關(guān)文件規(guī)定和相對(duì)應(yīng)操作程序設(shè)立臺(tái)帳支付給學(xué)生。
五、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)管理使用情況
學(xué)校培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照文件規(guī)定和培訓(xùn)列支程序?qū)嵭辛兄А>唧w由學(xué)校財(cái)務(wù)室、招生就業(yè)辦根據(jù)培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)進(jìn)程對(duì)所需經(jīng)費(fèi)報(bào)校長(zhǎng)審批,總務(wù)處統(tǒng)一采購耗材,學(xué)員補(bǔ)助費(fèi)由培訓(xùn)班主任報(bào)招生就業(yè)辦公室匯總,報(bào)校長(zhǎng)簽字,財(cái)務(wù)室統(tǒng)一發(fā)放。
六、上級(jí)劃撥資金管理情況
上級(jí)劃撥的'各種資金,均通過財(cái)政專戶嚴(yán)格實(shí)行“?顚S谩保瑹o截留、挪用違規(guī)行為。
七、學(xué)校財(cái)務(wù)檢查工作
學(xué)校每學(xué)期均由總務(wù)處牽頭,以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)各處室、工青婦負(fù)責(zé)人組成查帳小組對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支實(shí)行檢查,并在全職會(huì)上實(shí)行帳目公布,絡(luò)列大筆資金的支出情況。
經(jīng)過學(xué)校的認(rèn)真自查、清理,我校均無亂收費(fèi)、私設(shè)“小金庫”,虛報(bào)、坐支、挪用公款、公款私存、資產(chǎn)抵押擔(dān)保等違規(guī)行為。
財(cái)務(wù)出納自查報(bào)告7
我院收到衛(wèi)計(jì)局關(guān)上半年財(cái)務(wù)工作檢查情景的通報(bào)后,院領(lǐng)導(dǎo)高度重視。迅速組織院委會(huì)及相關(guān)人員召開了專題會(huì)議,認(rèn)真吸取通報(bào)總結(jié)的各兄弟單位好的經(jīng)驗(yàn),好的做法,以半年工作檢查作為一面鏡子認(rèn)真查找我院在財(cái)務(wù)管理中存在的問題和漏洞,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)找差距,并對(duì)檢查通報(bào)中存在的問題統(tǒng)一進(jìn)行及時(shí)整改
一、加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理,及時(shí)補(bǔ)發(fā)所撥村室專項(xiàng)資金,所有撥發(fā)村室專項(xiàng)資金已全部發(fā)放到位,不挪用,擠占專用資金,真正做到?顚S。
二、加強(qiáng)制度管理,及時(shí)制訂了院財(cái)務(wù)管理制度,"三公經(jīng)費(fèi)"管理制度。建6立了以xxx為組長(zhǎng),xxx為副組長(zhǎng),xxx、xxx、xxx、xxx等同志組成的"三公經(jīng)費(fèi)"管理領(lǐng)導(dǎo)小組,明確職責(zé),具體分工,各負(fù)其責(zé),堅(jiān)決貫徹執(zhí)行衛(wèi)生計(jì)生局下發(fā)的關(guān)嚴(yán)格控制"三公經(jīng)費(fèi)"的管理制度,異常是對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的控制。今年上半年業(yè)務(wù)招待費(fèi)比去年同期下降了34%。堅(jiān)決控制"三公經(jīng)費(fèi)"下降比例。
三、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范財(cái)經(jīng)手續(xù),每張發(fā)票支出必須由經(jīng)手人,證明人簽字后再由分管財(cái)經(jīng)院長(zhǎng)簽字后方能報(bào)銷,每張支出發(fā)票必須認(rèn)真填寫清楚五要素,即時(shí)間、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額一要素也不能缺,品名多的'發(fā)票必須附有明細(xì)清單作為附件。
四、嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)政策,成立物價(jià)管理領(lǐng)導(dǎo)小組,基藥嚴(yán)格實(shí)行零利潤(rùn)銷售。中草藥嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)政策規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定,按進(jìn)價(jià)順加20%,將原先的庫存中草藥都已下調(diào)零售價(jià)格,統(tǒng)統(tǒng)調(diào)為在進(jìn)價(jià)的基礎(chǔ)上順加20%利潤(rùn)。
五、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。已組織專班對(duì)各科室財(cái)產(chǎn)、器械進(jìn)行認(rèn)真的清點(diǎn)盤存,進(jìn)行逐筆登記,各科負(fù)責(zé)保管財(cái)產(chǎn)的負(fù)責(zé)人簽字負(fù)責(zé)保管。以便以后財(cái)產(chǎn)進(jìn)行核對(duì),丟失損壞科室照價(jià)賠償。將盤存財(cái)產(chǎn)在電腦上進(jìn)行分科、分類登記,并建立財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬,做到帳實(shí)相符。并及時(shí)登記增加,減少變動(dòng)情景。
財(cái)務(wù)出納自查報(bào)告8
根據(jù)中心作重點(diǎn)和整體安排及思路,在領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)下、以及各財(cái)務(wù)人員的大力支持下,完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作任務(wù),確保工作有序、較好地履行了會(huì)計(jì)職能,為保證中心財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行發(fā)揮了積極的作用我簡(jiǎn)單的做了一個(gè)個(gè)人總結(jié):
一、完成的主要工作
1、及時(shí)準(zhǔn)確的完成各月記帳、結(jié)帳和賬務(wù)處理工作,及時(shí)準(zhǔn)確地填報(bào)市各類月度、季度、年終統(tǒng)計(jì)報(bào)表,按時(shí)向各部門報(bào)送。完成了稅務(wù)申報(bào)與繳納,以及往來銀行間的業(yè)務(wù)和各種日常費(fèi)用的繳納;
2、以認(rèn)真的態(tài)度積極參加西安市財(cái)政局集中所得稅培訓(xùn),做好財(cái)務(wù)軟件記賬及系統(tǒng)的維護(hù);
3、對(duì)各類會(huì)計(jì)檔案,進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。
二、加強(qiáng)學(xué)習(xí),注重提升個(gè)人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)
1、通過報(bào)紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體,加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng);
2、認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)方面的`各項(xiàng)規(guī)定,自覺按照國家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事;
3、努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí),積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn),始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上,腳踏實(shí)地工作;
4、不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法,講求學(xué)習(xí)效果,“在工作中學(xué)習(xí),在學(xué)習(xí)中工作”,堅(jiān)持學(xué)以致用,注重融會(huì)貫通,理論聯(lián)系實(shí)際,用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示,鞏固和豐富綜合知識(shí),使自身綜合能力不斷得到提高。
三、存在的不足
盡管我們圓滿完成了今年的各項(xiàng)工作任務(wù),但必須看到工作存在的不足:
1、理論水平不高,當(dāng)前社會(huì)會(huì)計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)更新?lián)Q代比較快,缺乏對(duì)新的業(yè)務(wù)知識(shí)和會(huì)計(jì)法規(guī)的系統(tǒng)學(xué)習(xí),導(dǎo)致了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作缺乏,影響來工作水平的提高。
2、忙于應(yīng)付事務(wù)性工作多,深入探討、思考、認(rèn)認(rèn)真真的研究條件及財(cái)務(wù)管理辦法、工作制度少,工作有廣度,沒深度。
3、只干工作,不善于總結(jié),所以有些工作費(fèi)力氣大,但與收效不成比例,事倍功半的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,今后要逐步學(xué)習(xí)用科學(xué)的方法,善總結(jié)、勤思考,逐步達(dá)到事半功倍的的效果。
四、嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé),扎實(shí)做好本職工作
1、不斷學(xué)習(xí)、更新知識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念、完善自我,跟上時(shí)代發(fā)展的步伐。
2、善于總結(jié),提出自己的意見和建議,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確依據(jù),不斷提高單位管理水平和經(jīng)濟(jì)效益?偨Y(jié)經(jīng)驗(yàn),建立健全良好的工作機(jī)制。
財(cái)務(wù)出納自查報(bào)告9
學(xué)校財(cái)務(wù)工作是學(xué)校工作中一項(xiàng)非常重要的工作,是搞好學(xué)校教育教學(xué)工作、改善辦學(xué)條件、改變校容校貌的有力保障。學(xué)校財(cái)務(wù)工作的開展是否做到合理、合法、合規(guī),是否將教育經(jīng)費(fèi)用到刀刃上,關(guān)鍵在于學(xué)校對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理,為了加強(qiáng)和標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)管理工作,根據(jù)《省教育廳辦公室關(guān)于開展對(duì)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查的通知》的精神,我鄉(xiāng)對(duì)近幾年來的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了自查,現(xiàn)自查情況匯報(bào)如下:
一、嚴(yán)格收入管理。
按“校財(cái)局管〞的要求,我鄉(xiāng)嚴(yán)格實(shí)行“集中管理,分校核算〞的財(cái)務(wù)管理體制。全鄉(xiāng)設(shè)立一個(gè)銀行根本賬戶,鄉(xiāng)屬各學(xué)校以報(bào)帳形式來鄉(xiāng)核算中心報(bào)帳,各校的報(bào)帳員由有財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的、嚴(yán)守職業(yè)道德的人員兼職管理。在財(cái)務(wù)工作中,嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定,建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī),依照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。
二、加強(qiáng)支出管理。
為了標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)管理,節(jié)約開支,使教育經(jīng)費(fèi)合理使用,各校成立了財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組,組長(zhǎng)由校長(zhǎng)擔(dān)任,小組成員由領(lǐng)導(dǎo)班子、教師代表組成,每學(xué)期對(duì)學(xué)校的收支票據(jù)進(jìn)行審核,并將結(jié)果公示。各校嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)使用審批制度,層層審批。會(huì)計(jì)在辦理賬務(wù)時(shí)做到實(shí)事求是、細(xì)心審核、加強(qiáng)監(jiān)督,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)化的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,虛心學(xué)習(xí),不恥下問;在審核原始憑證時(shí),對(duì)不真實(shí)、不合格、不合法的原始憑證敢于指出,堅(jiān)決不予報(bào)銷;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。保證各校財(cái)務(wù)?顚S,不擠占挪用,各種票據(jù)手續(xù)齊備,標(biāo)準(zhǔn)合法,購置物品的發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人,領(lǐng)導(dǎo)簽名方可有效,確保財(cái)務(wù)的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整,增強(qiáng)民主理財(cái)意識(shí),提高財(cái)務(wù)管理的透明度,切實(shí)發(fā)揮了財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的.作用。
三、資金撥付落實(shí)情況
教育局下?lián)艿拿抗P資金,都及時(shí)做分配表劃撥到各校賬戶上,按“校財(cái)局管〞的要求,先預(yù)支備用金,然后憑取得的合法票據(jù)到核算中心報(bào)賬,年終收回備用金,再進(jìn)行結(jié)算。
四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)
按上級(jí)要求,核算中心建立了各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。
五、加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)管理。
進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)臺(tái)賬,及時(shí)錄入固定資產(chǎn)卡片,做到帳物相符。要求各校建立固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)賬制度,將原來不標(biāo)準(zhǔn)的進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)完善。通過自查,我鄉(xiāng)的財(cái)務(wù)工作還存在許多問題,為提高財(cái)務(wù)工作能力和管理水平,我們會(huì)不斷學(xué)習(xí),努力把我鄉(xiāng)財(cái)務(wù)工作搞好。
財(cái)務(wù)出納自查報(bào)告10
(一)、收入管理
所有預(yù)算外收入全額解入財(cái)政專戶,嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理;
我校已經(jīng)實(shí)行免費(fèi)入學(xué),無擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);
針對(duì)外地學(xué)生各類收費(fèi)按規(guī)定使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù),無亂收費(fèi)現(xiàn)象;
(二)支出管理
學(xué)校各項(xiàng)支出按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,無虛列虛報(bào)和白條抵庫等現(xiàn)象;
學(xué)校購置的教學(xué)儀器設(shè)備、辦公作品及圖書資料等都實(shí)行政府采購;
學(xué)校財(cái)務(wù)支出實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,已經(jīng)建立健全民主理財(cái)制度,對(duì)大額資金的使用由校領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定;
學(xué)校實(shí)行校務(wù)公開制度,建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度,所有的財(cái)務(wù)都有結(jié)算中心的報(bào)賬員操辦,職責(zé)明確;
不存在私設(shè)“小金庫”、公款私存、賬外賬、坐收坐支等現(xiàn)象。
(三)資產(chǎn)管理
學(xué)校資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢報(bào)損等,都有校領(lǐng)導(dǎo)集體決定并按國有資產(chǎn)處置管理的有關(guān)規(guī)定報(bào)批;
學(xué)校已建立健全資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、交接、維修等內(nèi)部管理制度,建立校產(chǎn)臺(tái)賬,定期組織資產(chǎn)清查,做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符;
學(xué)校國有資產(chǎn)出租、出借經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體決定后報(bào)上級(jí)相關(guān)部門審批,不存在將學(xué)校資產(chǎn)用于抵押和擔(dān)保,或以貨幣資金投資企業(yè)、購買股票、基金、企業(yè)債券等風(fēng)險(xiǎn)性投資活動(dòng);
(四)、財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)
從事財(cái)會(huì)工作的.財(cái)會(huì)人員,是結(jié)算中心派出的報(bào)賬員,具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書;
財(cái)會(huì)人員正確行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職權(quán),對(duì)違反法律規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng),拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正以確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性;
加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高教育經(jīng)費(fèi)使用效益,是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、辦好讓人民滿意的教育的重要內(nèi)容,是促進(jìn)教育持續(xù)
健康發(fā)展的基本保證。學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作事關(guān)廣大學(xué)生的切身利益,事關(guān)學(xué)校的健康發(fā)展,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要性,在今后的工作中切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),采取有效措施,確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、制度化、科學(xué)化
財(cái)務(wù)出納自查報(bào)告11
一、專項(xiàng)活動(dòng)組織與開展情況
。ㄒ唬└鶕(jù)工作方案,公司對(duì)本次專項(xiàng)活動(dòng)作出如下組織部署:
1、公司總經(jīng)理組織召開動(dòng)員會(huì)并作出具體部署,要求工作小組高度重視本次專項(xiàng)活動(dòng),切實(shí)查找存在問題與不足,制訂整改措施并逐項(xiàng)落實(shí)到位,使公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作得到進(jìn)一步提高。
2、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)深圳證監(jiān)局《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》(深證局發(fā)[20xx]1號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《專項(xiàng)活動(dòng)通知》)、《關(guān)于填報(bào)<深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷>(以下簡(jiǎn)稱《調(diào)查問卷》)、《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作常見問題的通報(bào)》(以下簡(jiǎn)稱《常見問題通報(bào)》)和公司現(xiàn)有的各種財(cái)務(wù)制度與文件。
3、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人布置專項(xiàng)活動(dòng)工作安排,就自查階段的分工、要求與時(shí)間安排等作出部署,要求相關(guān)人員按規(guī)定時(shí)間認(rèn)真完成自查內(nèi)容,形成工作底稿和初步自查情況提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。
4、公司審計(jì)室按照工作方案的要求,制訂審計(jì)計(jì)劃并及時(shí)開展審計(jì)。
。ǘ└鶕(jù)工作方案,本次專項(xiàng)活動(dòng)開展情況如下:
1、公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)《調(diào)查問卷》與《常見問題通報(bào)》分類整理、匯總自查內(nèi)容,開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告
2、財(cái)務(wù)部副經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)人員的自查工作底稿與自查結(jié)果詳細(xì)復(fù)核,對(duì)自查發(fā)現(xiàn)存在的問題進(jìn)行重點(diǎn)核查,并提出相應(yīng)的自查核查結(jié)果,提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。
3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理的自查結(jié)果進(jìn)行了審核,對(duì)自查底稿的`內(nèi)容完善提出指導(dǎo)意見,要求財(cái)務(wù)部按時(shí)提交專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告。
4、按《工作方案》要求,財(cái)務(wù)部將自查底稿與自查報(bào)告提交公司審計(jì)室。
5、審計(jì)室按照制定的審計(jì)計(jì)劃,依據(jù)深圳證監(jiān)局相關(guān)文件要求對(duì)自查報(bào)告內(nèi)容逐項(xiàng)稽核,并就與財(cái)務(wù)控制相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核,同時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告專項(xiàng)活動(dòng)開展情況,聽取審計(jì)委員會(huì)對(duì)自查工作的指導(dǎo)。
6、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就自查階段工作開展情況、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題或存在的不足、提出整改措施、期限和責(zé)任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報(bào);審計(jì)室就專項(xiàng)活動(dòng)的稽核結(jié)果與建議形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議,并向總經(jīng)理作出通報(bào)。 7、根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計(jì)情況,形成了專項(xiàng)活動(dòng)的自查報(bào)告提交董事會(huì)審議。
二、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題及整改措施
依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定,公司逐項(xiàng)對(duì)照《調(diào)查問卷》和《常見問題通報(bào)》進(jìn)行了認(rèn)真、全面地自查。公司在財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)和人員配置、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度建設(shè)、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理控制等方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為規(guī)范,同時(shí)按相關(guān)文件的要求尚存在一定不足之處需進(jìn)一步加以完善。為此,提出以下整改措施、整改期限和整改責(zé)任人,認(rèn)真加以落實(shí):
(一)關(guān)于財(cái)務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn)方面存在問題:會(huì)計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)需要進(jìn)一步加強(qiáng)。整改措施:財(cái)務(wù)部將根據(jù)會(huì)計(jì)人員實(shí)際情況制訂會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)與技能、財(cái)政稅收政策法規(guī)、關(guān)務(wù)知識(shí)、外匯管理等方面的針對(duì)性培訓(xùn)計(jì)劃,同時(shí)安排財(cái)務(wù)人員積極參加各政府職能部門與銀行舉行的專項(xiàng)培訓(xùn)。整改期限:20xx年9月30日前,并長(zhǎng)期堅(jiān)持。
(二)關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度方面開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告存在問題:
。1)公司尚未建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度,未對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等作出規(guī)定;
(2)《公司財(cái)務(wù)管理制度》中未對(duì)親屬回避、定期輪崗作出明確規(guī)定;
。3)未專門對(duì)公允價(jià)值計(jì)價(jià)、資產(chǎn)減值和預(yù)計(jì)負(fù)債制定標(biāo)準(zhǔn)與程序;
(4)《公司財(cái)務(wù)管理制度》中僅僅規(guī)定了原則性的責(zé)任追究條款,缺乏可操作性。整改措施:根據(jù)《公司財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定,擬定《公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理制度》,提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn);
擬修訂《公司財(cái)務(wù)管理制度》,對(duì)親屬回避、定期輪崗作出明確規(guī)定;根據(jù)對(duì)公允價(jià)值計(jì)價(jià)、資產(chǎn)減值和預(yù)計(jì)負(fù)債核算要求,制訂出可操作性的標(biāo)準(zhǔn)與程序;擬修訂《公司財(cái)務(wù)管理制度》中的責(zé)任追究條款,對(duì)責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等作出明確的規(guī)定,且責(zé)任追究與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的績(jī)效考核掛鉤。
。ㄈ╆P(guān)于財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)方面存在問題:財(cái)務(wù)人員對(duì)金蝶財(cái)務(wù)軟件K3—V10。4版本的一些功能運(yùn)用存在不完全熟悉、部分操作技能不熟練的情況。整改措施:財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化知識(shí)全面業(yè)務(wù)技能與操作技巧的專門培訓(xùn),同時(shí)與金蝶財(cái)務(wù)軟件的售后技術(shù)支持加強(qiáng)聯(lián)系,獲得其技術(shù)指導(dǎo)和支持。
(四)關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理控制方面存在問題:財(cái)務(wù)部與客戶的對(duì)賬書面確認(rèn)執(zhí)行不到位。整改措施:財(cái)務(wù)部對(duì)重點(diǎn)客戶核對(duì)銷售貨款,并書面確認(rèn)核對(duì)結(jié)果。 整改期限:
整改責(zé)任人:財(cái)務(wù)總監(jiān)梁新輝、審計(jì)室負(fù)責(zé)人王秀玲通過專項(xiàng)活動(dòng)的自查階段工作,進(jìn)一步提高了財(cái)務(wù)人員對(duì)規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作重要性的認(rèn)識(shí),加強(qiáng)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作系統(tǒng)性學(xué)習(xí)。對(duì)查找到不足之處,公司將嚴(yán)格按照整改措施認(rèn)真加以落實(shí)。開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告。
根據(jù)市教育局《關(guān)于對(duì)全市中小學(xué)財(cái)產(chǎn)物資管理工作進(jìn)行評(píng)估的通知》〔淄教計(jì)字(20xx)29號(hào)〕和縣教育局《關(guān)于召開全縣中小學(xué)財(cái)產(chǎn)物資管理工作會(huì)議的通知》(高教函發(fā)(20xx)25號(hào))精神,為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效率。由校長(zhǎng)牽頭,對(duì)我校的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真的自查,現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下: 1,財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況:我校財(cái)務(wù)管理制度健全,制定了健全的固定資產(chǎn)管理制度,對(duì)固定資產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、出租、處置、報(bào)廢等工作程序作了明確的規(guī)定。建有《報(bào)賬員管理制度》《現(xiàn)金管理制度》《財(cái)務(wù)管理制度》等制度,并做到制度上墻。 2,財(cái)會(huì)隊(duì)伍管理情況:學(xué)校配有財(cái)務(wù)辦公室一間,配有兼職財(cái)務(wù)人員2人,設(shè)立報(bào)賬員崗位,由鎮(zhèn)教育辦公室財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)人員具有一定的專業(yè)理論素養(yǎng)和較強(qiáng)業(yè)務(wù)能力,能按照有關(guān)財(cái)經(jīng)規(guī)定記賬,經(jīng)費(fèi)使用合理,平時(shí)報(bào)表準(zhǔn)確、及時(shí),數(shù)據(jù)真實(shí)。
3,會(huì)計(jì)核算中心建立和運(yùn)行的模式及學(xué)校的事權(quán)、財(cái)權(quán)如何劃分:財(cái)務(wù)辦公室配備了必要的計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等設(shè)備,且能夠正常使用,實(shí)現(xiàn)了固定資產(chǎn)實(shí)行數(shù)字化管理;數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,入賬及時(shí);校長(zhǎng)執(zhí)行“一支筆”對(duì)教育局及學(xué)校負(fù)責(zé)。
4,學(xué)校收入管理情況:學(xué)校收入主要是財(cái)政撥款及事業(yè)收入,嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,嚴(yán)格杜絕“小金庫”及“賬外賬”等違規(guī)行為,書雜費(fèi)收入由教務(wù)處核對(duì)義務(wù)教育及免費(fèi)補(bǔ)助情況,報(bào)賬員按照教導(dǎo)處核對(duì)的人數(shù)及有關(guān)規(guī)定收取各種費(fèi)用,收取完畢后全額上繳財(cái)政部門。
5,學(xué)校支出管理情況:學(xué)校支出嚴(yán)格按照審批制度,購買執(zhí)行先審批后辦理的制度,報(bào)銷環(huán)節(jié)要求各部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字核準(zhǔn),各項(xiàng)支出要據(jù)實(shí)列支。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度,重大事項(xiàng)須
財(cái)務(wù)出納自查報(bào)告12
根據(jù)深證局發(fā)【20xx】109號(hào)《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》規(guī)定,廣東盛潤(rùn)集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司或我公司”)對(duì)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行了全面自查和整改提高,進(jìn)一步提升了公司規(guī)范運(yùn)作水平,現(xiàn)將本次專項(xiàng)活動(dòng)的組織開展情況、自查內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)問題以及整改情況等報(bào)告如下:
一、專項(xiàng)自查工作的組織及開展情況
1、組織情況:本次專項(xiàng)活動(dòng)我公司予以高度重視,成立了自查小組。由董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理王建宇擔(dān)任組長(zhǎng)全面負(fù)責(zé)本次專項(xiàng)自查工作,財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)具體實(shí)施。自查小組成員主要為財(cái)務(wù)部門工作人員,審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和檢查。由財(cái)務(wù)總監(jiān)制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的工作方案,對(duì)專項(xiàng)活動(dòng)的人員、時(shí)間、工作內(nèi)容和方式等做出安排,經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審議通過后實(shí)施。
2、專項(xiàng)活動(dòng)開展情況:本次專項(xiàng)活動(dòng)分為全面自查和整改提高兩個(gè)階段。我公司安排4月30日前開展自查準(zhǔn)備工作,公司審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行指導(dǎo);董事長(zhǎng)帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部全體人員認(rèn)真學(xué)習(xí)局里《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)1
范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》、《關(guān)于填報(bào)的通知》、《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作常見問題的通報(bào)》等文件;5月25日前按照《關(guān)于填報(bào)
二、自查的項(xiàng)目?jī)?nèi)容與工作情況:
我公司這次自查活動(dòng)內(nèi)容涵蓋《深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷》全部項(xiàng)目,逐項(xiàng)對(duì)照深證局發(fā)
【20xx】45號(hào)《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作常見問題的通報(bào)》進(jìn)行自查。自查突出重點(diǎn):會(huì)計(jì)人員管理和履職情況;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的制定和執(zhí)行是否存在問題;財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和管理是否存在問題;會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性方面是否存在問題等。
。ㄒ唬、公司財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)方面:
1、公司建立了完整的財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu),制定了各個(gè)崗位的崗位職責(zé),崗位職責(zé)清晰,授權(quán)明確合理,不相容職務(wù)相互分離,相互制約,符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。 2
2、財(cái)務(wù)部制定了各個(gè)崗位的任職條件和考核標(biāo)準(zhǔn),現(xiàn)有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員均具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能,具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格。
3、現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員均是專職人員,沒有兼職的情況。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員同公司主要領(lǐng)導(dǎo)沒有親屬關(guān)系。財(cái)務(wù)部出納和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員沒有親屬關(guān)系。
4、財(cái)務(wù)人員定期不定期參加專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)安排的專業(yè)培訓(xùn)或研討會(huì),同時(shí)還根據(jù)工作需要,統(tǒng)一安排員工參加其他專業(yè)機(jī)構(gòu)舉辦的專業(yè)培訓(xùn)以及會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)。
。ǘ、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度方面:
1、財(cái)務(wù)審批流程是由財(cái)務(wù)人員擬定,財(cái)務(wù)經(jīng)理和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人確認(rèn),最后經(jīng)總經(jīng)理審議批準(zhǔn),頒布實(shí)施。
2、公司制定了重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)追究制度,對(duì)造成會(huì)計(jì)報(bào)告產(chǎn)生重大差錯(cuò),追究相關(guān)人員的責(zé)任,并做相應(yīng)的處罰。
3、公司制定了有關(guān)人員的崗位責(zé)任制度,其中包括了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人的管理制度。
。ㄈ⒇(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理方面:
1、公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)符合獨(dú)立性的要求,控股股東、實(shí)際控制人均沒有查詢、修改公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的.權(quán)限。
2、系統(tǒng)生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表均符合《會(huì)計(jì)法》及會(huì)計(jì)電算化相關(guān)規(guī)定的要求;能夠查詢總分類賬、明細(xì)賬的。時(shí)間、憑證號(hào)、摘要、金額等信息;打印的憑證和賬簿有連續(xù)編號(hào);憑證的編制和審核由不同的人員擔(dān)任。
(四)、會(huì)計(jì)核算方面:
1、會(huì)計(jì)憑證的編制符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求,簽字齊全,定期裝訂,專人保管,原始單據(jù)完整合法。
2、公司有制定會(huì)計(jì)檔案保管制度,指定專人保管會(huì)計(jì)檔案,設(shè)置專門的會(huì)計(jì)檔案室,會(huì)計(jì)檔案按年度,分別存放在不同的文件柜當(dāng)中,并加鎖確保安全。調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案需登記,移交、銷毀會(huì)計(jì)檔案需辦理相關(guān)手續(xù)。
3、公司由專人負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)告,能獨(dú)立編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)表附注;財(cái)務(wù)報(bào)告符合要求,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。報(bào)告簽字完整,加蓋公章。
4、公司已根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定,結(jié)合自身經(jīng)營特點(diǎn),制定明確、恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策,并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)披露。
(五)、財(cái)務(wù)管理制度方面:
我公司建立了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)制度:管理費(fèi)用開支管理辦法、現(xiàn)金管理制度、固定資產(chǎn)管理規(guī)定、會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)規(guī)定、財(cái)務(wù)印章管理制度、會(huì)計(jì)電算化工作標(biāo)準(zhǔn)、借款及對(duì)外擔(dān)保管理辦法等等。
但現(xiàn)有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度中,絕大部分是在十多年前制定,最近一次修訂時(shí)間距今也在八年以上,這期間公司外部環(huán)境和經(jīng)營狀況發(fā)生了很大變化,加之公司高管及財(cái)務(wù)主管人員變動(dòng)頻繁。因此,部分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度中的一些條款沒有結(jié)合環(huán)境和經(jīng)營情況的變化進(jìn)行適當(dāng)?shù)、及時(shí)的調(diào)整和修訂。此項(xiàng)問題已經(jīng)在20xx年10月31日前完成整改。
三、整改情況:
公司就本次會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)自查活動(dòng)中所發(fā)現(xiàn)的問題結(jié)合公司已經(jīng)進(jìn)入破產(chǎn)重整程序,在管理人監(jiān)管之下自行管理日常業(yè)務(wù)的實(shí)際情況進(jìn)行整改。
1、公司對(duì)以前所制定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及其相關(guān)的制度規(guī)定進(jìn)了梳理。在適合本公司目前的情況下繼續(xù)延用或者根據(jù)公司實(shí)際情況參照應(yīng)用。例如:
。1)、公司本部管理費(fèi)用開支管理辦法
。2)、公司財(cái)務(wù)印章管理制度
。3)、公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)重大事項(xiàng)報(bào)告制度
(4)、公司固定資產(chǎn)管理辦法
。5)、稅務(wù)管理辦法
。6)、會(huì)計(jì)檔案管理辦法
。7)、會(huì)計(jì)電算化工作標(biāo)準(zhǔn)
。8)、公司制定的回避制度
2、公司還根據(jù)以前制度修訂了部分制度與職責(zé)
。1)、《公司財(cái)務(wù)部職責(zé)》
。2)、《公司財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)》
(3)、《財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制度》
。4)、《關(guān)于大股東及關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金管理制度》
3、按照深圳中院裁定要求,我公司在破產(chǎn)重整期間的營業(yè)事務(wù)受管理人的監(jiān)督。在管理人的監(jiān)督管理下,我公司根據(jù)深圳中院確定的《盛潤(rùn)股份重整案件管理人與債務(wù)人主要職責(zé)》,又重新制訂了適用公司現(xiàn)狀的
(1)、《廣東盛潤(rùn)股份股份有限公司重整期間自行管理財(cái)產(chǎn)和經(jīng)營事務(wù)之財(cái)務(wù)費(fèi)用管理辦法》。
。2)、根據(jù)管理人制定的《財(cái)務(wù)收支管理制度》,與管理人達(dá)成例會(huì)制度與重大財(cái)務(wù)活動(dòng)匯報(bào)制度。
通過此次會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)自查整改活動(dòng),我公司根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定結(jié)合公司自身的實(shí)際財(cái)務(wù)管理情況及時(shí)修訂和完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程體系,進(jìn)一步提高我公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。
特此報(bào)告。
財(cái)務(wù)出納自查報(bào)告13
按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排,我組一行人,于xx年x月x日至x日對(duì)xx年度經(jīng)營成果真實(shí)性指標(biāo)進(jìn)行了全面檢查。本次查證的主要事實(shí)如下:
一、基本情況
現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)個(gè)(主社個(gè)),信用代辦點(diǎn)個(gè);在冊(cè)正式職工人,非正式職工人,其中代辦員人。截至年月末,該聯(lián)社各項(xiàng)存款余額x萬元,比年初凈增x萬元,增長(zhǎng)x%,完成聯(lián)社計(jì)劃的x%;各項(xiàng)貸款余額x萬元,比年初凈增x萬元,完成聯(lián)社計(jì)劃的x%;不良貸款x萬元,比年初凈降x萬元,剔除央行票據(jù)置換貸款1x萬元,實(shí)際凈降x萬元,完成聯(lián)社計(jì)劃的x%,占比x%,比年初下降個(gè)百分點(diǎn)。在總貸款中逾期貸款x萬元、呆滯貸款x萬元、呆賬貸款x萬元,分別占各項(xiàng)貸款的x%、x%、x%。全年實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收入x萬元,比上年增加x萬元,增長(zhǎng)x%,其中貸款利息收入x萬元,手續(xù)費(fèi)收入x萬元;財(cái)務(wù)支出x萬元,比上年增加x萬元,增長(zhǎng)x%;其中存款利息支出x萬元,營業(yè)費(fèi)用x萬元,手續(xù)費(fèi)支出1x萬元;全轄實(shí)現(xiàn)賬面利潤(rùn)x萬元,比上年減少x萬元,完成市聯(lián)社計(jì)劃的4x%。貸款收息率x%,營業(yè)費(fèi)用率x%,人均費(fèi)用x萬元,資本充足率為x%,固定資產(chǎn)占比為x%。
檢查認(rèn)為,該聯(lián)社針對(duì)本地區(qū)實(shí)際情況,立足改革和發(fā)展兩不誤,采取一系列行之有效的措施和辦法,取得了一定的成績(jī)?偟膩砜,業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況發(fā)展較好,出現(xiàn)了存、貸兩旺的局面,信用社的實(shí)力進(jìn)一步得到了增強(qiáng),信譽(yù)得到了提升,各項(xiàng)經(jīng)營成果較為真實(shí),但該聯(lián)社在內(nèi)部管理和核算上也還存在一定的不足。
二、存在的問題
(一)財(cái)務(wù)上存在的問題
1、部分費(fèi)用支出未進(jìn)入當(dāng)期成本。一是當(dāng)年購置的辦公設(shè)施(辦公家具、多功能顯示屏等)、支付的安全防衛(wèi)費(fèi)(防彈玻璃、防盜門等)共計(jì)x萬元,未納入當(dāng)年費(fèi)用科目進(jìn)行核算,而在聯(lián)社科目往年計(jì)提的建房款中列支x萬元,在聯(lián)社賬外儲(chǔ)蓄存單賬戶中列支x萬元。其中x萬元沖銷了1391墊支的家具款,x萬元購置聯(lián)社招待所家具,x萬元預(yù)付聯(lián)社招待所裝飾款。(年月日該聯(lián)社營業(yè)部在5321-低值易耗品攤賬戶列支購辦公用品一?金額x萬元,附件為開出的發(fā)票二張,通過社內(nèi)往來轉(zhuǎn)入存入活期儲(chǔ)蓄存款,存款人名字為,儲(chǔ)蓄存單號(hào)碼為,于年月日支取,本息合計(jì)x萬元,在營業(yè)部存入活期儲(chǔ)蓄存款戶,戶名,賬號(hào)為。年月日轉(zhuǎn)存存款結(jié)息元,付利息所得稅元,實(shí)際余額x萬元。年月至年月共計(jì)支出筆,金額1x萬元,至月日該賬戶現(xiàn)余x萬元,檢查結(jié)束時(shí)已責(zé)成該聯(lián)社銷戶,并將余款納入聯(lián)社大賬管理)。二是當(dāng)年開支的費(fèi)用未納入當(dāng)期損益核算。如聯(lián)社機(jī)關(guān)年月日將開支的廣告費(fèi)x萬元在2642管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費(fèi)科目列支(聯(lián)社規(guī)定將x%上劃集中使用,x%由信用社據(jù)實(shí)列支)。又于當(dāng)天用2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)x萬元。
2、費(fèi)用計(jì)提不夠準(zhǔn)確
(1)呆賬準(zhǔn)備少核銷、多計(jì)提。全轄年初余額x萬元,當(dāng)年應(yīng)核銷x萬元,實(shí)際核銷x萬元,少核銷x萬元;年末各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額為x萬元,呆賬準(zhǔn)備金余額應(yīng)達(dá)到x萬元,實(shí)際余額為x萬元,多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金x萬元。
(2)效益獎(jiǎng)計(jì)提有誤。年賬面利潤(rùn)x萬元,調(diào)增項(xiàng)目:網(wǎng)絡(luò)攤銷費(fèi)1萬元,計(jì)算機(jī)中心運(yùn)行費(fèi)x萬元,多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金x萬元,聯(lián)社月底發(fā)放銀團(tuán)貸款x萬元,計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金x萬元視同利潤(rùn);調(diào)減項(xiàng)目:減免2x%營業(yè)稅及附加稅x萬元,專項(xiàng)票據(jù)提應(yīng)收利息x萬元,少核銷呆賬x萬元,實(shí)際計(jì)提效益獎(jiǎng)基數(shù)為x萬元,扣除x%企業(yè)所得稅x萬元,該聯(lián)社應(yīng)提效益獎(jiǎng)x萬元[(308.8-101.9)×30],實(shí)提x萬元,少提x萬元。
(3)職工教育經(jīng)費(fèi)多提x萬元。
(4)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金多提x萬元。其原因是你聯(lián)社計(jì)提基數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計(jì)提。(聯(lián)社理由是歷年有紅字多x萬元)。
(5)職工住房公積金多提x萬元。
(6)超比例沖銷待核銷應(yīng)收利息x萬元。年年末余額為x萬元,當(dāng)年沖銷x萬元,年末余額x萬元,超比例沖銷x萬元。
3、限額費(fèi)用有超標(biāo)現(xiàn)象
(1)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支x萬元。
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超比例開支x萬元。全轄共支x萬元,從抽查的三個(gè)網(wǎng)點(diǎn)看,均有超支現(xiàn)象。
4、該聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產(chǎn)余額x萬元,主要是網(wǎng)絡(luò)費(fèi)x萬元,補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)x萬元,房屋裝修費(fèi)x萬元。裝修費(fèi)未按規(guī)定年限進(jìn)行攤銷,如信用社年房屋裝修費(fèi)x萬元當(dāng)年未攤銷完。
5、部份資產(chǎn)已損失,金額x萬元。一是委托及代理資產(chǎn)(負(fù)債)業(yè)務(wù)科目預(yù)計(jì)損失x萬元。如信用社x萬元是與農(nóng)行未脫鉤之前為農(nóng)行代理的扶貧貸款,現(xiàn)已損失;二是調(diào)出調(diào)劑資金科目預(yù)計(jì)損失x萬元,主要是與行社脫鉤前調(diào)給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款,現(xiàn)貸款已損失。三是存放同業(yè)款項(xiàng)科目預(yù)計(jì)損失x萬元,主要是接受基金會(huì)資產(chǎn),現(xiàn)債務(wù)落實(shí)困難,無法收回,金額x萬元;信用社與農(nóng)行在脫鉤之前拆借給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款x萬元,現(xiàn)貸款已損失。
6、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)處理不及時(shí)
(1)1391其他應(yīng)收款未及時(shí)清理和處置,金額x萬元。一是該科目實(shí)際損失額達(dá)x萬元,損失款項(xiàng)未進(jìn)行處置;其中各社墊付歷年訴訟x萬元(聯(lián)社營業(yè)部x萬元、牌樓信用社x萬元,分水信用社x萬元),現(xiàn)基本無法收回,已損失;個(gè)信用社發(fā)生的經(jīng)濟(jì)案件損失x萬元;兩個(gè)信用社分別于年和9年違規(guī)操作存款業(yè)務(wù)和違規(guī)為企業(yè)承諾擔(dān)保貸款導(dǎo)致被法院強(qiáng)制執(zhí)行x萬元。二是聯(lián)社機(jī)關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款x萬元未在當(dāng)年攤銷進(jìn)入損益。
(2)2621其他應(yīng)付款處理不及時(shí)。全轄共有余額x萬元。主要存在:一是聯(lián)社機(jī)關(guān)養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶紅字金額x萬元應(yīng)逐年攤銷未攤銷,形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金不夠支付退休職工的醫(yī)藥費(fèi)和補(bǔ)差工資而形成。二是聯(lián)社機(jī)關(guān)暫收年勞動(dòng)分紅稅x萬元未進(jìn)行處置。三是信用社基金會(huì)并入的農(nóng)行扶貧貸款有x萬元未查明原因進(jìn)行處置。(聯(lián)社說明年終決算信用社未劃上來,實(shí)際只欠x萬元)。
7、有隱匿存款的現(xiàn)象。經(jīng)查,該聯(lián)社等個(gè)信用社在2621科目隱匿存款x萬元。
8、一是聯(lián)社機(jī)關(guān)2621科目應(yīng)付各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)金賬戶中聯(lián)社收各信用社2年多預(yù)提的`各項(xiàng)考核獎(jiǎng)x萬元,年未劃回相應(yīng)的信用社進(jìn)入損益核算,二是牌樓信用社抵貸資產(chǎn)租金收入x萬元未納入當(dāng)年收入,而是擺在2621科目。
9、費(fèi)用開支賬務(wù)處理不規(guī)范
(1)費(fèi)用列支賬戶歸屬不準(zhǔn)。一是在印刷費(fèi)中列支客戶座談會(huì)開支費(fèi)用。營業(yè)部年月日在印刷費(fèi)中列支客戶座談會(huì)購印刷品費(fèi)x萬元;二是在公雜費(fèi)中列支客戶座談會(huì)開支費(fèi)用。營業(yè)部年月日在公雜費(fèi)中列支客戶座談會(huì)購文具費(fèi)x萬元;三是公雜費(fèi)中列有修理費(fèi)。營業(yè)部年月日在公雜費(fèi)中列支室內(nèi)局部裝飾費(fèi)x萬元;四是在其他費(fèi)用中列有醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。年月日在其他費(fèi)用中列支醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)x萬元;五是信用社在差旅費(fèi)中列支守庫費(fèi);六是信用社在其他營業(yè)外支出列支汽車修理費(fèi)。
(2)費(fèi)用列支附件資料不齊、不合規(guī)。如信用社月日在代辦手續(xù)中列支元收貸手續(xù)費(fèi)無收貸清單,附件是勞務(wù)發(fā)票。
10、賬務(wù)核算不規(guī)范
一是1392和2622委托及代理資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)兩個(gè)科目核算的年轄內(nèi)多個(gè)信用社與其他聯(lián)社的聯(lián)合放款,金額x萬元,營業(yè)部同時(shí)在兩個(gè)科目中重復(fù)反映了資產(chǎn)和負(fù)債金額x萬元。二是歷年利潤(rùn)分配提取的勞動(dòng)分紅未納入應(yīng)付利潤(rùn)科目中進(jìn)行核算,而是長(zhǎng)期擺在2621科目中核算。營業(yè)部有x萬元,聯(lián)社機(jī)關(guān)有x萬元。
11、當(dāng)年實(shí)際利潤(rùn)情況:年該聯(lián)社賬面利潤(rùn)x萬元。
調(diào)增項(xiàng)目金額為x萬元:網(wǎng)絡(luò)攤銷費(fèi)x萬元,計(jì)算機(jī)中心運(yùn)行費(fèi)x萬元,多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金x萬元,該聯(lián)社月底發(fā)放的銀團(tuán)貸款x萬元,計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金x萬元視同利潤(rùn),信用社抵貸資產(chǎn)租金收入x萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)多提x萬元,職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金多提x萬元,職工住房公積金多提x萬元,待核銷應(yīng)收利息超比例進(jìn)行沖銷x萬元。
調(diào)減項(xiàng)目金額為x萬元:減免2x%營業(yè)稅及附加稅x萬元,專項(xiàng)票據(jù)提應(yīng)收利息x萬元,當(dāng)年支付的安全防衛(wèi)費(fèi)x萬元,聯(lián)社機(jī)關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款x萬元未在當(dāng)年攤銷進(jìn)入損益。實(shí)際考核利潤(rùn)為x萬元,扣除33x%所得稅x萬元,應(yīng)提效益獎(jiǎng)[(329.6-108.8)×30] 66.2x萬元,實(shí)提5x萬元,少提x萬元。
(二)信貸管理上存在的問題
1、抵債資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。一是該聯(lián)社抵債資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理工作不到位,存在著臺(tái)賬建立不規(guī)范。如聯(lián)社資保科管理的抵債資產(chǎn)臺(tái)賬的要素不全,不能全面反映抵債資產(chǎn)處置進(jìn)度。二是在接收、處置抵債資產(chǎn)時(shí)存在反映不真實(shí)的現(xiàn)象。主要表現(xiàn):接收抵債資產(chǎn)列賬時(shí)未將利息列入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息,如接收有限公司只列x萬元本金,而未將相應(yīng)利息納入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息;社未經(jīng)審批在并社時(shí)調(diào)增x萬元抵債資產(chǎn)。三是將抵債資產(chǎn)調(diào)入呆賬,如信用社將公司抵債資產(chǎn)x萬元從抵債資產(chǎn)中調(diào)入呆賬,于年月日用央行專項(xiàng)票據(jù)置換。
2、投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大,收回難度大。該聯(lián)社截止年12月日共有債券投資筆x萬元,經(jīng)銀監(jiān)會(huì)檢查確認(rèn),風(fēng)險(xiǎn)較大,收回困難。
3、貸款手續(xù)欠合規(guī)。本次對(duì)該聯(lián)社營業(yè)部、信用社34筆大額貸款x萬元進(jìn)行了抽查,發(fā)現(xiàn)一些不合規(guī)的現(xiàn)象:
(1)借款人主體資格不合規(guī)。如聯(lián)社營業(yè)部借款戶重公司二分公司于年月日轉(zhuǎn)貸x萬元,該筆貸款由公司承貸,但貸款資料中沒有總公司的借款授權(quán)書。
(2)貸款抵押物有不合規(guī)定的現(xiàn)象。一是抵押物折價(jià)偏高,如聯(lián)社營業(yè)部年月日給公司貸款x萬元,用貨船作抵,其折價(jià)比例為x%,超過重信聯(lián)[20xx]212號(hào)文件之規(guī)定的x%;二是抵押物不符合規(guī),如信用社借款戶學(xué)校,于年月日借款x萬元,用該校幼兒院教學(xué)樓作抵押。
(3)貸款約定不明確。一是貸款合同約定不明確,如借款戶年月日與社簽訂x萬元的貸款合同,當(dāng)日發(fā)放x萬元,后于年月又發(fā)放x萬元,但合同中未約定貸款發(fā)放期限;二是貸款抵押物補(bǔ)充要素約定不明,如社借款戶公司于年月日借款x萬元,用作保,但未將的保險(xiǎn)受益人變更為信用社。
(4)保證貸款有擔(dān)保單位不符規(guī)定的現(xiàn)象。如營業(yè)部借款戶公司年月日借款x萬元,擔(dān)保單位公司不具備aaa級(jí)資格。
(5)項(xiàng)目貸款不合規(guī)。如重慶公司注冊(cè)資本x萬元,先后貸款x萬元,其中年月日貸款x萬元,該戶貸款無詳實(shí)的項(xiàng)目貸款論證資料、用地規(guī)劃許可證。
(6)按揭貸款操作不合規(guī)。如營業(yè)部辦理按揭貸款x萬元,未按規(guī)定對(duì)借款人進(jìn)行審查、設(shè)定擔(dān)保金等。
(7)銀團(tuán)貸款借據(jù)要素不齊全,該聯(lián)社營業(yè)部所有銀團(tuán)貸款筆億元借據(jù)均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現(xiàn)象。
4、少數(shù)社貸款還未拆分完,形態(tài)反映不實(shí)。經(jīng)該聯(lián)社自查現(xiàn)在還有5個(gè)社發(fā)放貸款筆x萬元(于年月日到期,該戶共欠信用社貸款x萬元),現(xiàn)還未拆分,因此未調(diào)整形態(tài)。其原因,一是現(xiàn)在正在訴訟中;二是如果調(diào)了會(huì)影響專項(xiàng)票據(jù)兌付。
5、大額貸款審批操作程序有待進(jìn)一步完善。一是審批成員簽字不齊全,本次對(duì)該聯(lián)社今年以來貸審會(huì)審批的筆x萬元大額貸款和展期筆x萬元貸款逐戶逐筆進(jìn)行了檢查,筆均不同程度存在缺少參與審批成員的簽名;二是無調(diào)查人結(jié)論性意見和審批后的結(jié)論,主要是月日前審批的筆5x萬元貸款;三是月日前審批的貸款無會(huì)議紀(jì)要。
6、信貸檔案資料管理不規(guī)范。一是經(jīng)檢查該聯(lián)社信貸科保管的所有銀團(tuán)貸款和營業(yè)部的貸款檔案資料均無資料目錄,其資料存放無序。二是營業(yè)部年月發(fā)放公司x萬元銀團(tuán)貸款無相關(guān)檔案資料,現(xiàn)只有銀團(tuán)貸款邀請(qǐng)書、同意貸款回復(fù)、調(diào)查報(bào)告、市聯(lián)社咨詢文件、提款通知書,無銀團(tuán)貸款協(xié)議、借款合同、抵押合同、聯(lián)社審貸會(huì)審批記錄和表決等資料。
7、呆賬核銷未如實(shí)調(diào)賬。經(jīng)查,該聯(lián)社4年度經(jīng)逐級(jí)審查報(bào)批核銷呆賬貸款戶元,其中個(gè)人戶元、企業(yè)戶元,聯(lián)社今年分兩次調(diào)賬,三季度調(diào)賬x萬元、四季度調(diào)賬x萬元,還余元,同時(shí)處理歷年審批后未調(diào)賬的呆賬元,共計(jì)元未調(diào)賬(聯(lián)社理由個(gè)別社財(cái)力不足,余下的明年再調(diào)賬)。同時(shí)在抽查信用社主社時(shí)發(fā)現(xiàn)該門市在申報(bào)呆賬核銷時(shí)有人為少報(bào)貸款余額和調(diào)賬與審批的呆賬不一致的現(xiàn)象,如年月日借款x萬元,上報(bào)審批x萬元,而只核銷了x萬元。
8、“信用工程”開展尚有差距。本次抽查社村均不同程度存在一些不足,一是農(nóng)戶經(jīng)濟(jì)檔案要素不齊,社村比較突出;二是無分戶評(píng)級(jí)表;三是無頒證登記表;四是無“信用工程”開展監(jiān)測(cè)臺(tái)賬;五是貸款面較低,社村僅為x%、社村為23.9x%。
9、貸款科目歸屬不正確。經(jīng)檢查和聯(lián)社自查,該聯(lián)社營業(yè)部歷年貸款科目歸屬不正確,在現(xiàn)有貸款余額x萬元中有x萬元?dú)w屬不正確,其中有筆x萬元(其中x萬元系今年發(fā)放)非農(nóng)業(yè)貸款納入農(nóng)業(yè)貸款科目中。
三、建議
(一)嚴(yán)格按照市聯(lián)社精神,進(jìn)一步規(guī)范聯(lián)社審貸會(huì)工作規(guī)則,加強(qiáng)貸款合規(guī)性、合法性的審查,提高決策質(zhì)量,把貸款風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度內(nèi)。
(二)加強(qiáng)信貸檔案資料的管理,聯(lián)社相關(guān)職能科室對(duì)全區(qū)信貸檔案資料進(jìn)行一次全面清理,凡是不符合要求的要嚴(yán)格按照市聯(lián)社有關(guān)規(guī)定補(bǔ)充完善相關(guān)資料,按序?qū)舯9,使全區(qū)信貸檔案資料早日走上制度化、規(guī)范化、的軌道。
(三)進(jìn)一步深化“信用工程”創(chuàng)建工作,完善相關(guān)基礎(chǔ)資料,加大農(nóng)戶小額貸款投放力度,切實(shí)發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍作用,鞏固農(nóng)村陣地。
(四)加大不良貸款清收和處置力度,努力提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量,不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu),提高自身經(jīng)濟(jì)效益。
(五)加強(qiáng)抵債資產(chǎn)的管理,規(guī)范接收和處置程序,加大責(zé)任的落實(shí),把抵債資產(chǎn)的損失降到最低限度內(nèi)。
(六)加強(qiáng)對(duì)員工隊(duì)伍的培訓(xùn),增強(qiáng)核算意識(shí),提高業(yè)務(wù)技能,正確核算各種財(cái)務(wù)活動(dòng),及時(shí)處理各種賬務(wù),減少差錯(cuò),不斷提高核算質(zhì)量。
財(cái)務(wù)出納自查報(bào)告14
為認(rèn)真貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律和深入開展義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制資金專項(xiàng)檢查工作,根據(jù)《云南省財(cái)政廳關(guān)于開展20xx年義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制資金專項(xiàng)檢查的通知》(云財(cái)教20xx222號(hào))、勐?h教育局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)“云南省財(cái)政廳關(guān)于開展20xx年義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制資金專項(xiàng)檢查的通知〞》(海教字20xx206號(hào)),根據(jù)文件要求,我校嚴(yán)格按照文件要求開展20xx年義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制資金專項(xiàng)檢查的自查自評(píng)工作,將嚴(yán)格按照全面復(fù)查、整改落實(shí)執(zhí)行。現(xiàn)把我校自查自評(píng)工作情況匯報(bào)如下:
一、機(jī)構(gòu)、制度建立情況
(一)強(qiáng)化組織機(jī)構(gòu)建設(shè),加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)
為了切實(shí)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革工作的領(lǐng)導(dǎo),加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,建立財(cái)務(wù)工作的正常秩序,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在學(xué)校教育教學(xué)工作中的重要作用,打洛中學(xué)成立了由校長(zhǎng)陳敦文任組長(zhǎng),副校長(zhǎng)、總務(wù)、報(bào)賬員為組員的機(jī)構(gòu)管理小組及理財(cái)小組,同時(shí)也成立了有總務(wù)、政教、教務(wù)、教師代表參與的經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制小組,對(duì)學(xué)校各種資金的使用,進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制,完善財(cái)務(wù)制度,堵塞漏洞,嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。同時(shí),為保證財(cái)務(wù)工作不受其他工作的干擾,學(xué)校設(shè)立了專門的財(cái)務(wù)辦公室,配備了專用電腦、財(cái)務(wù)軟件、保險(xiǎn)柜及檔案柜。
(二)完善管理制度,促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化、制度化和科學(xué)化
1.為了加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,我校制定了《打洛鎮(zhèn)中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》、《財(cái)務(wù)管理人員職責(zé)》、《報(bào)賬員工作職責(zé)》、《學(xué)校財(cái)產(chǎn)(實(shí)物)管理制度》、《打洛鎮(zhèn)中學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理暫行方法》等內(nèi)部管理制度,對(duì)上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、根本建設(shè)及撥款、上級(jí)撥入的預(yù)算外資金、學(xué)校代收費(fèi)收入以及教職工水電費(fèi)收入等收入,做到及時(shí)入帳,及時(shí)上繳學(xué)校財(cái)務(wù)專戶,不私設(shè)小金庫。
2.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的管理。學(xué)校完善經(jīng)費(fèi)的開支審批制度,學(xué)校所有經(jīng)費(fèi)必須經(jīng)校長(zhǎng)審批,報(bào)銷票據(jù)須簽上經(jīng)辦人姓名,說明購物或開支用途,并由會(huì)計(jì)中心審核后才能報(bào)銷。
3.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線。學(xué)校不設(shè)小金庫,所有的收入及時(shí)上繳財(cái)政專戶,報(bào)帳員備用金存放不超過規(guī)定限額。
4.財(cái)務(wù)公開,接受監(jiān)督。學(xué)校的一切開支帳目每季度在校務(wù)公開欄上進(jìn)行公布,接受教職工和社會(huì)的監(jiān)督。
(三)強(qiáng)化人員配備,建立專門賬戶
我校配備了持有《會(huì)計(jì)證》的專職會(huì)計(jì)及兼職出納各一名。為了能獨(dú)立核算中央、省、州的農(nóng)村義務(wù)教育保障專項(xiàng)資金,根據(jù)勐?h財(cái)政局及教育局的要求,于20xx年3月21日,在中國農(nóng)業(yè)銀行打洛支行,開設(shè)專門帳戶,開戶名為“云南省勐海縣打洛中學(xué)〞,帳號(hào)為0。截止20xx年6月31日,帳戶余額:454元。
二、會(huì)計(jì)根底管理工作
學(xué)校在會(huì)計(jì)核算中心的指導(dǎo)下,按規(guī)定依法編制年度經(jīng)費(fèi)收支方案,報(bào)會(huì)計(jì)核算中心審核后再上報(bào)有關(guān)部門。把學(xué)校所有預(yù)算外收入繳交會(huì)計(jì)核算中心,并按有關(guān)規(guī)定請(qǐng)撥使用,憑合法有效的會(huì)計(jì)原始憑證申請(qǐng)支付款項(xiàng)。學(xué)校報(bào)賬員負(fù)責(zé)在校行政的指導(dǎo)下編制學(xué)校年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案,統(tǒng)計(jì)上報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)資料,辦理學(xué)校收入資金的收取和上繳手續(xù);收集審查學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支原始憑證,由學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后送會(huì)計(jì)核算中心核銷或付款;負(fù)責(zé)支取和保管學(xué)校備用金;負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的管理和登記固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬,F(xiàn)金日記賬及預(yù)算外收入備查帳;在會(huì)計(jì)核算中以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),數(shù)據(jù)真實(shí),做到帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符。
三、專項(xiàng)資金
(一)資金的到位情況1.公用經(jīng)費(fèi)
20xx年,根據(jù)我校在校學(xué)生數(shù)865人及生均700元的標(biāo)準(zhǔn),共補(bǔ)助公用經(jīng)費(fèi)633元,已全部撥款到位。
20xx年春季收上級(jí)撥入公用經(jīng)費(fèi)324元。
2.生活補(bǔ)助資金
20xx年秋季,共撥入學(xué)生生活補(bǔ)助資金392元,其中,貧困家庭寄宿制生活補(bǔ)助資金343元,人口較少民族生生活補(bǔ)助資金49元(199人x250元/生〃年)。
20xx年春季,共撥入學(xué)生生活補(bǔ)助資金343元,其中,貧困家庭寄宿制生活補(bǔ)助資金343元。
3.免費(fèi)教科書
教科書由省級(jí)統(tǒng)一招標(biāo)采購后,由省級(jí)財(cái)政按實(shí)際采購資金安排。20xx年春季提供免費(fèi)教科書853套,其中,七年級(jí)274套,八年級(jí)319套,九年級(jí)260套;20xx年秋季提供免費(fèi)教科書865套,其中,七年級(jí)295套,八年級(jí)264套,九年級(jí)306套。20xx年春季提供免費(fèi)教科書867套,其中,七年級(jí)296套,八年級(jí)266套,九年級(jí)305套;
(二)支出情況1.公用經(jīng)費(fèi)
上年結(jié)余公用經(jīng)費(fèi)19元,20xx年共撥入633元,其中20xx年秋季撥入339元,本年累計(jì)支出650元,其中20xx年秋季支出326元。20xx年春季撥入324元。20xx年春季截止6月30日支出298元。
2.開支后取得的效益
(1)培訓(xùn)費(fèi):學(xué)校組織各種培訓(xùn)及教師外出培訓(xùn)共支出培訓(xùn)費(fèi)24500元,通過培訓(xùn)大大提高教師的管理水平、強(qiáng)化效勞意識(shí),為培養(yǎng)“雙師型〞教師隊(duì)伍做出應(yīng)有的奉獻(xiàn),教師們把培訓(xùn)所學(xué)到的知識(shí),不斷更新教育理念,掌握現(xiàn)代教育理論,提高專業(yè)教學(xué)和教育實(shí)踐能力,在教學(xué)崗位上發(fā)揮更大更重要的作用。
(2)電費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)的支出保證了學(xué)校各種活動(dòng)的正常開展,
(3)支付學(xué)業(yè)水平考試費(fèi)、優(yōu)秀班級(jí)教師獎(jiǎng)勵(lì)金等25元,增加學(xué)生和教師學(xué)習(xí)的積極性。
(4)購置打印機(jī)、電腦耗材等辦公用品加大了教學(xué)效率,由于紙質(zhì)文檔的'生成、查詢、修改和管理既費(fèi)工、費(fèi)時(shí),又容易出錯(cuò),因此這種辦公方式嚴(yán)重影響辦公事務(wù)處理的效率及質(zhì)量。購電腦、打印機(jī)等辦公設(shè)備,使人的各種辦公業(yè)務(wù)活動(dòng)逐步由各種設(shè)備、各種人機(jī)信息系統(tǒng)來協(xié)助完成,將人們從大量繁重重復(fù)的辦公事務(wù)中解放出來,許多辦公事務(wù)實(shí)現(xiàn)了電子化和自動(dòng)化,實(shí)現(xiàn)“無紙辦公〞、“電子辦公〞從而減輕勞動(dòng)強(qiáng)度,改善辦公環(huán)境,節(jié)省辦公費(fèi)用,提高辦公效率和質(zhì)量。
3.生活補(bǔ)助資金
20xx年,共撥入學(xué)生生活補(bǔ)助資金723元,實(shí)際發(fā)放723元,其中發(fā)放貧困家庭寄宿制生活補(bǔ)助資金673元;發(fā)放人口較少民族生生活補(bǔ)助資金49750元(享受布朗族學(xué)生199人,生均250元/生.),截止20xx年12月31日已全額發(fā)放完畢,20xx年春季,共撥入學(xué)生生活補(bǔ)助資金343元,實(shí)際發(fā)放343元,無擴(kuò)大享受范圍及降低標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象。
自20xx年,實(shí)施《農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的實(shí)施方案》以來,我校嚴(yán)格按照通知精神貫徹執(zhí)行,在使用經(jīng)費(fèi)時(shí),始終本著量入而出、厲行節(jié)約、嚴(yán)把支出關(guān),使學(xué)校的經(jīng)費(fèi)得到了合理的利用,并努力提高資金的使用效益。為了提高經(jīng)費(fèi)收支的透明度,我校還在“財(cái)務(wù)公開欄〞中,進(jìn)行每半年一次的財(cái)務(wù)公開工作,將各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收入、支出及結(jié)余情況進(jìn)行詳細(xì)公示,接受社會(huì)及廣闊教職員工的共同監(jiān)督。
(三)、非稅收入的管理
20xx年我校共收取預(yù)算外資金元,其中利息收入元、橡膠收入元。學(xué)校的預(yù)算外資金等非稅收入收取后,都及時(shí)繳存財(cái)政專戶,需要支出時(shí),再按方案提出申請(qǐng)核撥,嚴(yán)格執(zhí)行了“收支兩條線〞的管理規(guī)定。并對(duì)非稅收入的管理工作,進(jìn)行了認(rèn)真、全面的自檢自查,通過自查我校無違規(guī)開設(shè)銀行帳戶現(xiàn)象,無侵占、截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移本單位的收入及本單位管理的資金及公款私存等私設(shè)“小金庫〞現(xiàn)象,也無弄虛作假、提供虛假會(huì)計(jì)資料等違法違規(guī)行為。
(四)、政府采購執(zhí)行情況
年我校共有政府采購工程4項(xiàng),總計(jì)元,其中筆記本電腦元、一體印刷機(jī)36000元、票據(jù)管理軟件1400,課桌椅10000.在執(zhí)行政府采購的過程中,我校嚴(yán)格按先申報(bào)、訂立采購合同、驗(yàn)收合格再付款的程序進(jìn)行,學(xué)校的采購除小額及零星的辦公用品外,都通過縣財(cái)政局采購辦進(jìn)行采購。
2.按規(guī)定應(yīng)實(shí)行采購而自行采購的工程無
自20xx年實(shí)施《云南省農(nóng)村義務(wù)教育階段免收學(xué)雜費(fèi)的實(shí)施管理暫行方法》以來,我校認(rèn)真貫徹通知精神,并于20xx年春季、20xx年春季先后免收學(xué)雜費(fèi)及住校生住宿費(fèi),現(xiàn)無政策性收費(fèi)工程。學(xué)校堅(jiān)決貫徹執(zhí)行上級(jí)禁止收費(fèi)的規(guī)定,沒有向?qū)W生收費(fèi)。學(xué)校沒有巧立名目收費(fèi)。
學(xué)生的教輔基訓(xùn)由書店配套提供,學(xué)生自愿購置,且在校外進(jìn)行。廣闊教師恪守紀(jì)律,沒有一個(gè)任課教師公開或私下向?qū)W生兜售、報(bào)刊、雜志、模擬試卷、指導(dǎo)與點(diǎn)撥等違禁教輔。學(xué)校把杜絕亂收費(fèi)納入學(xué)校整體工作中,不斷加大教育、宣傳、懲治力度,讓廣闊教師,人人高度重視違禁收費(fèi)的危害性和嚴(yán)重后果,從而滅絕收費(fèi)念頭,廉潔從教。
四、存在的問題
自20xx年實(shí)施農(nóng)村義務(wù)教育保障經(jīng)費(fèi)改革以來,公用經(jīng)費(fèi)的投入,加強(qiáng)了學(xué)校的軟硬件建設(shè),大大改善了教育教學(xué)環(huán)境;國家對(duì)學(xué)生助學(xué)金的落實(shí)到位,使國家的惠民政策落到實(shí)處,為貧困學(xué)生提供了生活補(bǔ)助,進(jìn)一步減輕了學(xué)生和家長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。但由于存在資金撥付到位較晚的問題,造成公用經(jīng)費(fèi)使用及學(xué)生生活補(bǔ)助費(fèi)發(fā)放的滯后,給學(xué)校各項(xiàng)工作的開展造成了一定的影響。
一、學(xué)校費(fèi)用收取情況
(一)學(xué)生費(fèi)用收取
我校收取學(xué)生費(fèi)用按學(xué)期收取,在開學(xué)初,由總務(wù)處分組統(tǒng)一收取,收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為:學(xué)費(fèi)每學(xué)期400元/生,住宿費(fèi)80元/生,書費(fèi)根據(jù)各專業(yè)不同由教務(wù)處預(yù)算出書費(fèi),總務(wù)處統(tǒng)一收取,學(xué)期后期統(tǒng)一結(jié)算,多退少補(bǔ)。
在收費(fèi)過程中,嚴(yán)格按照收費(fèi)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公示,掛牌收費(fèi)。當(dāng)天所收費(fèi)用匯總后均全部交由學(xué)校出納員開起財(cái)政部門統(tǒng)一印發(fā)收據(jù),如數(shù)存入財(cái)政專戶。嚴(yán)禁學(xué)校各處室、學(xué)部、教師個(gè)人向?qū)W生再收取任何費(fèi)用。
(二)勤工儉學(xué)收入
我校勤工儉學(xué)收入來源主要有:學(xué)生食堂、小賣部、基地。學(xué)校按年核定向管理者收取管理費(fèi),校內(nèi)設(shè)立勤工儉學(xué)專帳,并將所收管理費(fèi)按時(shí)存入財(cái)政專戶,嚴(yán)格按照勤工儉學(xué)“433〞制列支使用。
(三)教職工的房租費(fèi)、水電費(fèi)及其他學(xué)校零星收入,均按月或?qū)W期進(jìn)行統(tǒng)一收取存入專戶。
二、學(xué)校經(jīng)費(fèi)列支情況
學(xué)校所需列支經(jīng)費(fèi)均按照有關(guān)規(guī)定按月向主管部門申請(qǐng),由會(huì)計(jì)統(tǒng)一列支。
學(xué)校支出實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,在購置所需物品時(shí),超千元以上的須由領(lǐng)導(dǎo)班子討論報(bào)縣采購中心批準(zhǔn)后采購,在經(jīng)費(fèi)支出中,所產(chǎn)生的票據(jù)由經(jīng)辦人簽字,校長(zhǎng)核實(shí)簽字認(rèn)可后,方可報(bào)銷。
三、資產(chǎn)管理情況
由于學(xué)校校舍緊張,沒有統(tǒng)一的保管室,所購進(jìn)物資均由總務(wù)處嚴(yán)格進(jìn)行資產(chǎn)登記,并作好借出登記。由使用教師從總務(wù)處領(lǐng)出,保管使用,在期末或年末由總務(wù)處統(tǒng)一清理,并將不再使用的物資統(tǒng)一收回管理,開學(xué)初再按需發(fā)放到使用教師手中。
四、學(xué)生各種補(bǔ)助管理情況
學(xué)生國家助學(xué)金及各種學(xué)生助學(xué)金,學(xué)校均設(shè)專門帳戶和管理人員,做到了專款專人專用,同時(shí),嚴(yán)格按照相關(guān)文件規(guī)定和相應(yīng)操作程序設(shè)立臺(tái)帳支付給學(xué)生。
五、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)管理使用情況
學(xué)校培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照文件規(guī)定和培訓(xùn)列支程序進(jìn)行列支。具體由學(xué)校財(cái)務(wù)室、招生就業(yè)辦根據(jù)培訓(xùn)方案和培訓(xùn)進(jìn)程對(duì)所需經(jīng)費(fèi)報(bào)校長(zhǎng)審批,總務(wù)處統(tǒng)一采購耗材,學(xué)員補(bǔ)助費(fèi)由培訓(xùn)班主任報(bào)招生就業(yè)辦公室匯總,報(bào)校長(zhǎng)簽字,財(cái)務(wù)室統(tǒng)一發(fā)放。
六、上級(jí)劃撥資金管理情況
上級(jí)劃撥的各種資金,均通過財(cái)政專戶嚴(yán)格實(shí)行“專款專用〞,無截留、挪用違規(guī)行為。
七、學(xué)校財(cái)務(wù)檢查工作
學(xué)校每學(xué)期均由總務(wù)處牽頭,以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)各處室、工青婦負(fù)責(zé)人組成查帳小組對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支進(jìn)行檢查,并在全職會(huì)上進(jìn)行帳目公布,絡(luò)列大筆資金的支出情況。
經(jīng)過學(xué)校的認(rèn)真自查、清理,我校均無亂收費(fèi)、私設(shè)“小金庫〞,虛報(bào)、坐支、挪用公款、公款私存、資產(chǎn)抵押擔(dān)保等違規(guī)行為。
財(cái)務(wù)出納自查報(bào)告15
根據(jù)州總工會(huì)《關(guān)于開展全州工會(huì)財(cái)務(wù)工作大檢查的通知》要求,潞西市總工會(huì)結(jié)合本市工會(huì)財(cái)務(wù)的實(shí)際情況,以查找問題,摸清情況,研究對(duì)策,完善制度,促進(jìn)增收,夯實(shí)根底,效勞全局為目標(biāo),在宣傳、發(fā)動(dòng)、布置、安排、落實(shí)和催促等各個(gè)工作環(huán)節(jié)精心籌劃,統(tǒng)一行動(dòng),有條不紊地在全市范圍內(nèi)開展了工會(huì)財(cái)務(wù)大檢查工作,現(xiàn)將自檢自查情況報(bào)告如下:
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、精心布置
為確保全市工會(huì)財(cái)務(wù)大檢查工作的順利開展,市總工會(huì)于20xx年4月初成立了潞西市工會(huì)財(cái)務(wù)工作大檢查領(lǐng)導(dǎo)小組,組長(zhǎng)由市總工會(huì)主席閔勇勝同志擔(dān)任,副組長(zhǎng)由市總工會(huì)副主席兼經(jīng)審委主任李才平同志擔(dān)任,成員由市總工會(huì)財(cái)務(wù)及經(jīng)審辦全體同志組成。根據(jù)我市工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)際情況下發(fā)了《潞西市總工會(huì)關(guān)于開展全市工會(huì)財(cái)務(wù)工作大檢查的通知》(潞工字〔20xx〕12號(hào)),文件對(duì)此次工會(huì)財(cái)務(wù)大檢查的目的,范圍、內(nèi)容、方法、步驟、時(shí)間作了嚴(yán)格規(guī)定和詳細(xì)說明,強(qiáng)調(diào)各基層工會(huì)要把這次財(cái)務(wù)大檢查作為今年的'主要工作列入重要議事日程,作好“一把手〞工程,由主席親自抓,負(fù)總責(zé),責(zé)任到人。
考慮到此次大檢查時(shí)間緊,任務(wù)重,涉及面廣,局部鄉(xiāng)鎮(zhèn)地處遙遠(yuǎn)山區(qū),交通、信息不便等不利因素,市總工會(huì)專門就大檢查的相關(guān)知識(shí)及要求特別是《工會(huì)財(cái)務(wù)情況自查表》的表間關(guān)系進(jìn)行內(nèi)部人員培訓(xùn),要求工作人員都能解答基層工會(huì)在大檢查中提出的凝難問題,及時(shí)催收、核對(duì)、匯總,并對(duì)5家基層工會(huì)進(jìn)行抽查。通過各方積極努力,按程序、有步驟地完成了全市工會(huì)財(cái)務(wù)工作大檢查的各項(xiàng)任務(wù)。
二、根本情況
潞西市總工會(huì)共有基層工會(huì)225個(gè),本次大檢查下發(fā)自查表225份,其中行政單位67份,事業(yè)單位61份,企業(yè)97份,收回自查表167份,其中,行政事業(yè)單位67份,事業(yè)單位59份,企業(yè)41份。經(jīng)過認(rèn)真核實(shí)、匯總,全市基層工會(huì)20xx—20xx兩年根本情況分別是:20xx年全市年末職工人數(shù)11173人,年人均工資15699元,全年工資總額17540.49萬元,全年應(yīng)計(jì)提2%工會(huì)經(jīng)費(fèi)350.80萬元,實(shí)際計(jì)撥78.18萬元,收繳率22%;全年應(yīng)上解40%工會(huì)經(jīng)費(fèi)130.42萬元(含10%、5%局部),實(shí)際上繳45.24萬元,上繳率34%;全年財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)6938人,年人均工資18424元,年工資總額12782.57萬元,財(cái)政應(yīng)計(jì)撥2%工會(huì)經(jīng)費(fèi)255.65萬元,實(shí)際劃撥40萬元(含在職人員工資、辦公、幫扶經(jīng)費(fèi)等);稅務(wù)代征2%工會(huì)經(jīng)費(fèi)4.02萬元;年度上解州總工會(huì)經(jīng)費(fèi)16.10萬元;20xx年全市年末在職人數(shù)11710人,年平均工資17996元,年工資總額21073.32萬元,全年應(yīng)計(jì)提2%工會(huì)經(jīng)費(fèi)421.47萬元,實(shí)際計(jì)撥2%工會(huì)經(jīng)費(fèi)93.85萬元,收繳率22%,全年應(yīng)上解40%工會(huì)經(jīng)費(fèi)158.84萬元(含10%、5%局部),實(shí)際上解47.32萬元,上繳率29%,年末財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)7025人,年人均工資22023元,年工資總額15497.85萬元,財(cái)政應(yīng)計(jì)撥2%工會(huì)經(jīng)費(fèi)309.96萬元,實(shí)際劃撥45萬元(含在職人員工資、辦公費(fèi)、幫扶款等)。地稅代收2%工會(huì)經(jīng)費(fèi)44.25萬元。年度上解州總工會(huì)經(jīng)費(fèi)18.48萬元。
依法催促企業(yè)每月按全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi),開設(shè)了經(jīng)費(fèi)集中戶存款帳戶,建立經(jīng)費(fèi)收繳臺(tái)賬,認(rèn)真逐月逐筆登記企業(yè)上解的每一筆工會(huì)經(jīng)費(fèi),并按實(shí)收比例上解州總工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
20xx年收到省總工會(huì)補(bǔ)助文化宮俱樂部“穿衣戴帽〞工程款7萬元,目前文化宮俱樂部“穿衣戴帽〞工程正在實(shí)施,工程款仍留存銀行,未做它用。中央財(cái)政幫扶款共到位7萬元,用于困難職工醫(yī)療、生活幫扶救助及“寒窗助學(xué)〞6.18萬元,余0.82萬元。
三、建立健全工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及上級(jí)工會(huì)的有關(guān)要求,結(jié)合工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)際情況,制定和完善工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度,包括會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部稽核制度,固定資產(chǎn)管理制度、現(xiàn)金和銀行管理制度及專項(xiàng)資金管理制度等。通過制度建設(shè),強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律,嚴(yán)格報(bào)銷程序,完善報(bào)銷手續(xù),標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制,把工會(huì)財(cái)務(wù)工作的相關(guān)政策落到實(shí)處。
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