范文一
一、專項活動組織與開展情況
根據(jù)深圳證監(jiān)局深證局發(fā)[2013]109 號《關于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知》文件的要求，并以本公司于2013
年4 月14 日制定了《財務會計基礎工作專項活動的工作方案》為指導，本公司于2013 年4 月14 日至2013 年5 月18 日對公司財務會計基礎建設情況進行了全面自查，發(fā)現(xiàn)了公司存在的問題，并對問題提出整改措施，同時設定了整改時間和整改責任人。
二、自查的內(nèi)容與方法
本次專項活動是根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)版股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、
《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關規(guī)定，整個自查的內(nèi)容主要包括崗位設置、科目設置、單位相關財務制度設計、外來發(fā)票的規(guī)范、自制憑證的規(guī)范、會計摘要的規(guī)范、會計憑證的填制、會計業(yè)務的規(guī)范、各項資產(chǎn)的盤點、應收賬款的核對、賬齡分析、憑證的裝訂、賬表的處理等。自查的方法包括實地檢查和穿行測試相結合等方法。
三、自查發(fā)現(xiàn)的問題
通過對照《深圳轄區(qū)上市公司財務會計基礎工作調(diào)查問卷》和《深圳轄區(qū)上市公司財務會計基礎工作存在的常見問題》經(jīng)過全面自查，現(xiàn)將
自查情況逐項列示如下：
1、財務人員和機構設置基本情況
1.1 主管會計工作負責人及會計機構負責人情況
自查中發(fā)現(xiàn)公司總經(jīng)理兼任主管會計工作負責人的工作，因總經(jīng)理負責整個公司的全面經(jīng)營管理，時間精力有限，且受財務會計專業(yè)技能限制，公司擬變更主管會計工作負責人及會計機構負責人，變更后總經(jīng)理不再兼任主管會計工作負責人，由原會計機構負責人變更為主管會計工作負責人，由財務部財務經(jīng)理擔任會計機構負責人。因財務部財務經(jīng)理目前還在試用階段，待試用期結束后由財務部與人事行政部門進行綜合考核符合任職條件后，由財務部提交申請，公司總經(jīng)理批復報董事會審議通過。此事項在整改期結束之前 (2013 年10 月31 日)變更完成。
1.2 會計人員崗位設置情況
自查中發(fā)現(xiàn)，公司財務部共計設置六名財務人員，設財務總監(jiān)一名，財務經(jīng)理一名，會計三名，出納一名，所有財務人員均有《會計從業(yè)資格證》，并具備相應的必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。公司于2013 年10 月制定會計人員的工作崗位定期輪換制度，未發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范事項。
1.3 會計人員專業(yè)培訓情況
自查中發(fā)現(xiàn)公司會計人員有定期和不定期參加新會計準則、所得稅匯算清繳、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、扶持企業(yè)優(yōu)惠政策、研發(fā)費用加計扣除等外部和內(nèi)部的相關專題的培訓和講座;2013 年企業(yè)所得稅匯算清繳培訓，外培3 小時，
稅務會計梁秀妮和財務總監(jiān)黎燕紅參加;2013 年軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策培訓，外培2.5 小時，稅務會計梁秀妮和財務總監(jiān)黎燕紅參加;2013 年企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項培訓，外培3 小時，總賬會計黃楊梅參加;2013 年深圳市扶持企 業(yè)優(yōu)惠政策講座，外培 3 小時，總賬會計黃楊梅和財務總監(jiān)黎燕紅參加;2013 年研發(fā)費用加計扣除事項專項培訓，外培2.5 小時，稅務會計梁秀妮參加;2013 年4 月公司全體財務人員黎燕紅、梁秀妮、黃楊梅、朱丹平、徐卓峙、劉飛華參加財務會計基礎工作規(guī)范企業(yè)內(nèi)部培訓，內(nèi)培4 小時;公司制定《員工培訓管理辦法》，財務部會計人員遵照執(zhí)行，公司對會計人員年審費用予以報銷。未發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范事項。
2、會計核算基礎工作規(guī)范性情況
2.1 會計憑證編制及管理情況
自查中發(fā)現(xiàn)記賬憑證所附原始憑證單據(jù)齊全，會計憑證單獨按月裝訂，采購業(yè)務記賬憑證后附付款申請單，合同，發(fā)票，采購訂單，入庫單，銀行付款單，所附原始單據(jù)齊全。銷售業(yè)務記賬憑證后附發(fā)票和銷售匯總表，公司非經(jīng)營性資金往來事項記賬憑證后附付款申請單和銀行付款單，非經(jīng)營性資金往來基本都是與全資子公司發(fā)生，全資子公司的資金賬戶和賬務處理均由公司管理。記賬憑證有記賬人員，會計機構負責人，出納(收款和付款憑證)，復核人簽名。原始憑證一個月裝訂一次，按年按月順序排列放到柜子里，由會計專人保管�？傎~和明細賬一年打印一次，由總賬會計和會計機構負責人簽字。無不規(guī)范事項。
2.2 記賬基礎工作情況
自查中發(fā)現(xiàn)，公司出納付款或者收款后取得銀行支付憑證或者收款憑證及時進行登記、銷售收入是在每個月系統(tǒng)統(tǒng)計并確認后進行集中入賬、采購應付款是在驗收入庫手續(xù)和單據(jù)齊全后入賬，會計憑證摘要能清楚反映經(jīng)濟業(yè)務，除部分重分類調(diào)整分錄外，會計師要求的審計調(diào)整均全部入賬。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。
2.3 合并報表的編制及相關工作情況
自查中發(fā)現(xiàn)由公司總賬會計專人負責并用手工編制合并報表和附注，會計機構負責人審核。按月編制合并報表，并在每個月結束后8 個工作日內(nèi)完成。不存在由年審會計師代為編制合并報表和附注的情況。對合并范圍主體之間的往來由總賬會計每個月定期對賬，并由會計機構負責人對對賬結果簽字確認。因公司存貨較小，主要是低值易耗品，且?guī)齑媪亢蛢r值量均較小，財務部門與倉儲部門每半年定期對賬一次，并形成有對賬相關人員簽名的對賬記錄。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。
3、資金管理和控制情況
3.1 管理制度和崗位設置情況
自查發(fā)現(xiàn)公司已經(jīng)制定貨幣資金管理相關制度，公司財務部是貨幣資金管理部門，公司所有付款均經(jīng)過由經(jīng)辦人申請、經(jīng)辦部門負責人確認、會計審核、財務經(jīng)理復核、財務總監(jiān)審核、總經(jīng)理簽批、出納付款的程序進行。財務部負責資金管理業(yè)務，財務總監(jiān)是資金管理負責人，負責確保資金安全有效、確保資金運作合法合規(guī)、做好資金籌劃預算、審批銀行開戶申請、審核支付手續(xù)和方式等。資金管理負責人及出納與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高管不構成親屬關系;資金的支付審批、復核與執(zhí)行崗位分離，資金的保管、記錄與盤點清查崗位分離，出納沒有兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的事項。
3.2 付款審批控制情況
自查中發(fā)現(xiàn)資金支付尚未建立分級審批制度，執(zhí)行中所有的資金支付均需要總經(jīng)理、財務總監(jiān)審批才能支付;付款申請單注明了款項用途，并附合同、發(fā)票、入庫單或出庫單、以及其他相關資料說明。公司對全資子公司借款，除履行一般付款申請程序外，還簽訂借款協(xié)議，公司暫未向其他非子公司借款。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。
3.3 銀行賬戶管理情況
自查中不存在公司以個人名義或其他單位名義開立銀行賬戶的情況，由出納赴銀行獲取銀行對賬單，同時公司指定總賬會計專人每月核對并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并由財務總監(jiān)復核簽名并留底。單位付款基本使用銀行支付，出納根據(jù)簽批的付款申請單及附件辦理付款手續(xù)。收款和付款記賬憑證均有出納人員簽名或者蓋章。
公司為加強對銀行對賬單的稽核和管理，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制指引有關資金的相關要求公司擬對“由出納赴銀行獲取銀行對賬單”進行整改，改由其他財務人員赴銀行獲取對賬單。
3.4 現(xiàn)金和票據(jù)的管理情況
自查中發(fā)現(xiàn)已經(jīng)建立定期的現(xiàn)金盤點制度;制度規(guī)定公司的庫存現(xiàn)金限額為
5 萬元。日常使用的票據(jù)種類為支票，并設置票據(jù)登記薄，對票據(jù)購買、領用、注銷進行記錄，作廢票據(jù)沒有銷毀，不存在加蓋公司公章或財務專用章的空白票據(jù)。不存在現(xiàn)金坐支現(xiàn)象，出納每日對現(xiàn)金進行盤點，總賬會計不定期抽盤和每月末盤點，并出具盤點表。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。
3.5 財務印鑒保管情況
自查中發(fā)現(xiàn)財務專用章由出納保管，法定代表人私章由財務總監(jiān)保管，發(fā)票專用章由稅務會計保管。自查中發(fā)現(xiàn)使用財務印鑒未形成登記記錄。
公司擬增加使用印鑒登記薄臺賬加強印鑒管理。
4、企業(yè)會計政策相關情況
4.1 財務管理制度體系基本情況
自查中發(fā)現(xiàn)，在公司財務管理制度下，公司建立了如下財務管理相關制度：費用報銷制度、點卡管理制度、會計基礎工作規(guī)范、采購庫存管理流程、研發(fā)支出核算管理規(guī)定、固定資產(chǎn)管理辦法、對外擔保管理制度、對外投資管理制度、關聯(lián)交易決策制度、募集資金管理辦法、信息披露制度、現(xiàn)金盤點制度、預算管理制度等，最后一次修訂時間在2013 年6 月。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。
4.2 企業(yè)會計政策相關情況
自查中發(fā)現(xiàn)公司會計政策按照《企業(yè)會計準則》(XX)進行了修訂，并經(jīng)
2013 年第一次臨時股東大會審批。下屬子公司的會計政策由母公司統(tǒng)一制定，并要求合并范圍內(nèi)各主體均采用與母公司一致的會計政策和會計估計。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。
4.3 企業(yè)會計估計相關情況
自查中發(fā)現(xiàn)公司財務管理制度中已經(jīng)對會計估計的變更做出了相關規(guī)定，會計估計變更事項需要履行公司董事會審批程序，財務管理制度規(guī)定需對公允價值變動收益進行檢查，但未做出具體的流程和審批程序，公司目前不存在需要對公允價值變動收益進行檢查的項目。財務管理制度規(guī)定需對預計負債進行檢查，但未做出具體的確認流程和審批程序。
為加強和完善對財務管理制度的建設，公司對預計負債的確認、審批等相關的流程和審批程序作為整改事項，在整改期限結束之前(2013 年10 月31 日)制定出相關制度。