小微企業(yè)減半征收公式
減半征收是指年度應(yīng)納稅所得額乘以50%以后,再按20%的稅率計(jì)算。以下是CN人才小編搜集并整理的有關(guān)內(nèi)容,希望對大家有所幫助!
根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅【2015】34號)規(guī)定,從2015年1月1日起從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
如果您單位符合上述規(guī)定,就可以享受。
核定征稅的小型微利企業(yè)可否享受優(yōu)惠政策?
小型微利企業(yè),無論采取查賬征收還是核定征收所得稅方式,均可按規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。包括企業(yè)所得稅減按20%征收,以及自2015年1月1日至2017年12月31日,年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的,其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,并按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)從什么時(shí)候開始,能夠享受所得稅優(yōu)惠政策?
2014年之前,小型微利企業(yè)統(tǒng)一在匯算清繳時(shí)享受優(yōu)惠政策,季度預(yù)繳環(huán)節(jié)不享受優(yōu)惠。本公告按照原有作法,允許小型微利企業(yè)在季度、月份預(yù)繳環(huán)節(jié)提前享受優(yōu)惠政策,在匯算清繳環(huán)節(jié)再多退少補(bǔ)。這樣,讓小微企業(yè)提前享受稅收優(yōu)惠紅利,有效緩解資金緊張,減少貸款壓力,增強(qiáng)其流動性。
查賬征稅的小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)如何享受優(yōu)惠?
查賬征收的'小型微利企業(yè),上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件,且上一年度應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的。
對于按照實(shí)際利潤額預(yù)繳稅款的,預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤額不超過20萬元的,可以享受小型微利企業(yè)所得稅減半征稅政策;超過20萬元的,應(yīng)停止享受減半征稅政策。
對于按照上年度應(yīng)納稅所得額的季度(或月份)平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的,可以享受小型微利企業(yè)減半征稅政策。
核定征稅的小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)如何享受優(yōu)惠?
一是定率征稅的小型微利企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件,且年度應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的,本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過20萬元的,可以享受減半征稅政策;超過20萬元的,不享受減半征稅政策。
二是定額征稅的小型微利企業(yè)。由當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定相應(yīng)調(diào)減定額后,繼續(xù)采取定額征稅方法。
本年新辦的小型微利企業(yè),預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)如何享受優(yōu)惠?
對于本年新辦小型微利企業(yè),凡累計(jì)實(shí)際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過20萬元的,可以享受減半征稅政策;超過20萬元的,停止享受其中的減半征稅政策;超過30萬元的,停止享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
上一年度不符合小型微利企業(yè)條件,本年預(yù)計(jì)可能符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),預(yù)繳時(shí)是否可以享受優(yōu)惠政策?
為擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策覆蓋面,對于上一年度不符合小微企業(yè)條件的,本公告又適當(dāng)放寬了享受優(yōu)惠政策“門檻”。即:企業(yè)根據(jù)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況,如果預(yù)計(jì)本年度可能符合小型微利企業(yè)條件,其季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),可以申報(bào)享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。例如:A企業(yè)2014年資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)符合小型微利企業(yè)條件,但應(yīng)納稅所得額為31萬元,未享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策。A企業(yè)預(yù)計(jì)2015年可能符合小型微企業(yè)條件,A企業(yè)填寫預(yù)繳申報(bào)表,可以自行享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。
進(jìn)一步簡化備案手續(xù),方便小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠
簡化小微企業(yè)備案手續(xù)。按照轉(zhuǎn)變政府職能、改進(jìn)工作作風(fēng)的統(tǒng)一要求,去年國家稅務(wù)總局公告2014年第23號在落實(shí)小微企業(yè)優(yōu)惠政策方面已經(jīng)簡化了管理手續(xù)。規(guī)定:小微企業(yè)季度預(yù)繳不需履行任何手續(xù),匯算清繳時(shí)應(yīng)就“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等履行備案手續(xù)。為進(jìn)一步簡化小微企業(yè)備案手續(xù),減輕辦稅負(fù)擔(dān),稅務(wù)總局將修改季度預(yù)繳申報(bào)表和核定征稅企業(yè)納稅申報(bào)表。這樣,符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),在預(yù)繳和年度匯算清繳享受優(yōu)惠政策時(shí),可以通過填寫納稅申報(bào)表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù),無需稅務(wù)機(jī)關(guān)事先審核批準(zhǔn)和專門備案。
小型微利企業(yè)匯算清繳環(huán)節(jié)如何享受優(yōu)惠政策?
企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策,但年度匯算清繳超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。
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