金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法（全文）
如今不少企業(yè)都存在不良資產(chǎn)，不良資產(chǎn)很容易導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，從而無法開展生產(chǎn)經(jīng)營導(dǎo)致最后企業(yè)破產(chǎn)。作為企業(yè)的管理者必須要清楚的知道防范和管理企業(yè)不良資產(chǎn)的對策具體是什么，這樣才能保證企業(yè)的不良資產(chǎn)不會對企業(yè)造成太大的影響，下面是小編收集的金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法，一起來看看吧！
金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法
第一章 總 則
第一條為盤活金融企業(yè)不良資產(chǎn)，增強抵御風(fēng)險能力，促進金融支持經(jīng)濟發(fā)展，防范國有資產(chǎn)流失，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條本辦法所稱金融企業(yè)，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的國有及國有控股商業(yè)銀行、政策性銀行、信托投資公司、財務(wù)公司、城市信用社、農(nóng)村信用社以及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱銀監(jiān)會)依法監(jiān)督管理的其他國有及國有控股金融企業(yè)(金融資產(chǎn)管理公司除外)。
其他中資金融企業(yè)參照本辦法執(zhí)行。
第三條 本辦法所稱資產(chǎn)管理公司，是指具有健全公司治理、內(nèi)部管理控制機制，并有5年以上不良資產(chǎn)管理和處置經(jīng)驗，公司注冊資本金100億元(含)以上，取得銀監(jiān)會核發(fā)的金融許可證的公司，以及各省、自治區(qū)、直轄市人民政府依法設(shè)立或授權(quán)的資產(chǎn)管理或經(jīng)營公司。
各省級人民政府原則上只可設(shè)立或授權(quán)一家資產(chǎn)管理或經(jīng)營公司，核準(zhǔn)設(shè)立或授權(quán)文件同時抄送財政部和銀監(jiān)會。上述資產(chǎn)管理或經(jīng)營公司只能參與本省(區(qū)、市)范圍內(nèi)不良資產(chǎn)的批量轉(zhuǎn)讓工作，其購入的不良資產(chǎn)應(yīng)采取債務(wù)重組的方式進行處置，不得對外轉(zhuǎn)讓。
批量轉(zhuǎn)讓是指金融企業(yè)對一定規(guī)模的不良資產(chǎn)(10戶/項以上)進行組包，定向轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司的行為。
——謝輝律師注：即10戶以上不良資產(chǎn)處置(批量)的一級市場只能針對特定主體，而10戶以下的處置(非批量)可以向社會投資者轉(zhuǎn)讓。
第四條 金融企業(yè)應(yīng)進一步完善公司治理和內(nèi)控制度，不斷提高風(fēng)險管理能力，建立損失補償機制，及時提足相關(guān)風(fēng)險準(zhǔn)備。
第五條 金融企業(yè)應(yīng)對批量處置的不良資產(chǎn)及時認(rèn)定責(zé)任人，對相關(guān)責(zé)任人進行嚴(yán)肅處理，并將處理情況報同級財政部門和銀監(jiān)會或?qū)俚劂y監(jiān)局。
第六條 不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓工作應(yīng)堅持依法合規(guī)、公開透明、競爭擇優(yōu)、價值最大化原則。
(一)依法合規(guī)原則。轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)范圍、程序嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴(yán)禁違法違規(guī)行為。
(二)公開透明原則。轉(zhuǎn)讓行為要公開、公平、公正，及時充分披露相關(guān)信息，避免暗箱操作，防范道德風(fēng)險。
(三)競爭擇優(yōu)原則。要優(yōu)先選擇招標(biāo)、競價、拍賣等公開轉(zhuǎn)讓方式，充分競爭，避免非理性競價。
(四)價值最大化原則。轉(zhuǎn)讓方式和交易結(jié)構(gòu)應(yīng)科學(xué)合理，提高效率，降低成本，實現(xiàn)處置回收價值最大化。
第二章 轉(zhuǎn)讓范圍
第七條 金融企業(yè)批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)的范圍包括金融企業(yè)在經(jīng)營中形成的以下不良信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)：
(一)按規(guī)定程序和標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為次級、可疑、損失類的貸款;
(二)已核銷的賬銷案存資產(chǎn);
(三)抵債資產(chǎn);
(四)其他不良資產(chǎn)。
第八條 下列不良資產(chǎn)不得進行批量轉(zhuǎn)讓：
(一)債務(wù)人或擔(dān)保人為國家機關(guān)的資產(chǎn);
(二)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)列入全國企業(yè)政策性關(guān)閉破產(chǎn)計劃的資產(chǎn);
(三)國防軍工等涉及國家安全和敏感信息的資產(chǎn);
(四)個人貸款(包括向個人發(fā)放的購房貸款、購車貸款、教育助學(xué)貸款、信用卡透支、其他消費貸款等以個人為借款主體的各類貸款);
(五)在借款合同或擔(dān)保合同中有限制轉(zhuǎn)讓條款的資產(chǎn);
(六)國家法律法規(guī)限制轉(zhuǎn)讓的其他資產(chǎn)。
第三章 轉(zhuǎn)讓程序
第九條資產(chǎn)組包。金融企業(yè)應(yīng)確定擬批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，對資產(chǎn)進行分類整理，對一定戶數(shù)和金額的不良資產(chǎn)進行組包，根據(jù)資產(chǎn)分布和市場行情，合理確定批量轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的規(guī)模。
第十條 賣方盡職調(diào)查。金融企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和要求，認(rèn)真做好批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)的賣方盡職調(diào)查工作。
(一)通過審閱不良資產(chǎn)檔案和現(xiàn)場調(diào)查等方式，客觀、公正地反映不良資產(chǎn)狀況，充分披露資產(chǎn)風(fēng)險。
(二)金融企業(yè)應(yīng)按照地域、行業(yè)、金額等特點確定樣本資產(chǎn)，并對樣本資產(chǎn)(其中債權(quán)資產(chǎn)應(yīng)包括抵質(zhì)押物)開展現(xiàn)場調(diào)查，樣本資產(chǎn)金額(債權(quán)為本金金額)應(yīng)不低于每批次資產(chǎn)的80%。
(三)金融企業(yè)應(yīng)真實記錄賣方盡職調(diào)查過程，建立賣方盡職調(diào)查數(shù)據(jù)庫，撰寫賣方盡職調(diào)查報告。
第十一條資產(chǎn)估值。金融企業(yè)應(yīng)在賣方盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上，采取科學(xué)的估值方法，逐戶預(yù)測不良資產(chǎn)的回收情況，合理估算資產(chǎn)價值，作為資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價的依據(jù)。
第十二條制定轉(zhuǎn)讓方案。金融企業(yè)制定轉(zhuǎn)讓方案應(yīng)對資產(chǎn)狀況、盡職調(diào)查情況、估值的方法和結(jié)果、轉(zhuǎn)讓方式、邀請或公告情況、受讓方的確定過程、履約保證和風(fēng)險控制措施、預(yù)計處置回收和損失、費用支出等進行闡述和論證。轉(zhuǎn)讓方案應(yīng)附賣方盡職調(diào)查報告和轉(zhuǎn)讓協(xié)議文本。
第十三條 方案審批。金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓方案須履行相應(yīng)的內(nèi)部審批程序。
第十四條發(fā)出要約邀請。金融企業(yè)可選擇招標(biāo)、競價、拍賣等公開轉(zhuǎn)讓方式，根據(jù)不同的轉(zhuǎn)讓方式向資產(chǎn)管理公司發(fā)出邀請函或進行公告。邀請函或公告內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)金額、交易基準(zhǔn)日、五級分類、資產(chǎn)分布、轉(zhuǎn)讓方式、交易對象資格和條件、報價日、邀請或公告日期、有效期限、聯(lián)系人和聯(lián)系方式及其他需要說明的問題。通過公開轉(zhuǎn)讓方式只產(chǎn)生l個符合條件的意向受讓方時，可采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。
第十五條 組織買方盡職調(diào)查。金融企業(yè)應(yīng)組織接受邀請并注冊競買的資產(chǎn)管理公司進行買方盡職調(diào)查。
(一)金融企業(yè)應(yīng)在買方盡職調(diào)查前，向已注冊競買的資產(chǎn)管理公司提供必要的資產(chǎn)權(quán)屬文件、檔案資料和相應(yīng)電子信息數(shù)據(jù)，至少應(yīng)包括不良資產(chǎn)重要檔案復(fù)印件或掃描文件、貸款五級分類結(jié)果等。
(二)金融企業(yè)應(yīng)對資產(chǎn)管理公司的買方盡職調(diào)查提供必要的條件，保證合理的現(xiàn)場盡職調(diào)查時間，對于資產(chǎn)金額和戶數(shù)較大的資產(chǎn)包，應(yīng)適當(dāng)延長盡職調(diào)查時間。
(三)資產(chǎn)管理公司通過買方盡職調(diào)查，補充完善資產(chǎn)信息，對資產(chǎn)狀況、權(quán)屬關(guān)系、市場前景等進行評價分析，科學(xué)估算資產(chǎn)價值，合理預(yù)測風(fēng)險。對擬收購資產(chǎn)進行量本利分析，認(rèn)真測算收購資產(chǎn)的預(yù)期收入和成本，根據(jù)資產(chǎn)管理公司自身的風(fēng)險承受能力，理性報價。
第十六條 確定受讓方。金融企業(yè)根據(jù)不同的轉(zhuǎn)讓方式，按照市場化原則和國家有關(guān)規(guī)定，確定受讓資產(chǎn)管理公司。金融企業(yè)應(yīng)將確定受讓方的原則提前告知已注冊的資產(chǎn)管理公司。采取競價方式轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，應(yīng)組成評價委員會，負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的評價工作，評價委員會可邀請外部專家參加;采取招標(biāo)方式應(yīng)遵守國家有關(guān)招標(biāo)的法律法規(guī);采取拍賣方式應(yīng)遵守國家有關(guān)拍賣的法律法規(guī)。
第十七條簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議。金融企業(yè)應(yīng)與受讓資產(chǎn)管理公司簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)明確約定交易基準(zhǔn)日、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的、轉(zhuǎn)讓價格、付款方式、付款時間、收款賬戶、資產(chǎn)清單、資產(chǎn)交割日、資產(chǎn)交接方式、違約責(zé)任等條款，以及有關(guān)資產(chǎn)權(quán)利的維護、擔(dān)保權(quán)利的變更、已起訴和執(zhí)行項目主體資格的變更等具體事項。轉(zhuǎn)讓協(xié)議經(jīng)雙方簽署后生效。
第十八條 組織實施。金融企業(yè)和受讓資產(chǎn)管理公司根據(jù)簽署的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議組織實施。
第十九條 發(fā)布轉(zhuǎn)讓公告。轉(zhuǎn)讓債權(quán)資產(chǎn)的，金融企業(yè)和受讓資產(chǎn)管理公司要在約定時間內(nèi)在全國或者省級有影響的報紙上發(fā)布債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知暨債務(wù)催收公告，通知債務(wù)人和相應(yīng)的擔(dān)保人，公告費用由雙方承擔(dān)。雙方約定采取其他方式通知債務(wù)人的除外。
第二十條轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效后，受讓資產(chǎn)管理公司應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將交易價款劃至金融企業(yè)指定賬戶。原則上采取一次性付款方式，確需采取分期付款方式的，應(yīng)將付款期限和次數(shù)等條件作為確定轉(zhuǎn)讓對象和價格的因素，首次支付比例不低于全部價款的30%。
采取分期付款的，資產(chǎn)權(quán)證移交受讓資產(chǎn)管理公司前應(yīng)落實有效履約保障措施。
第二十一條 金融企業(yè)應(yīng)按照資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定，及時完成資產(chǎn)檔案的整理、組卷和移交工作。
(一)金融企業(yè)移交的檔案資料原則上應(yīng)為原件(電子信息資料除外)，其中證明債權(quán)債務(wù)關(guān)系和產(chǎn)權(quán)關(guān)系的法律文件資料必須移交原件。
(二)金融企業(yè)將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司時，對雙方共有債權(quán)的檔案資料，由雙方協(xié)商確定檔案資料原件的保管方，并在協(xié)議中進行約定，確保其他方需要使用原件時，原件保管方及時提供。
(三)金融企業(yè)應(yīng)確保移交檔案資料和信息披露資料(債權(quán)利息除外)的一致性，嚴(yán)格按照轉(zhuǎn)讓協(xié)議的約定向受讓資產(chǎn)管理公司移交不良資產(chǎn)的檔案資料。
第二十二條自交易基準(zhǔn)日至資產(chǎn)交割日的過渡期內(nèi)，金融企業(yè)應(yīng)繼續(xù)負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的管理和維護，避免出現(xiàn)管理真空，喪失訴訟時效等相關(guān)法律權(quán)利。
過渡期內(nèi)由于金融企業(yè)原因造成債權(quán)訴訟時效喪失所形成的損失，應(yīng)由金融企業(yè)承擔(dān)。簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議后，金融企業(yè)對不良資產(chǎn)進行處置或簽署委托處置代理協(xié)議的方案，應(yīng)征得受讓資產(chǎn)管理公司同意。
第二十三條 金融企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓成交價格與賬面價值的差額進行核銷，并按規(guī)定進行稅前扣除。
第四章 轉(zhuǎn)讓管理
第二十四條金融企業(yè)應(yīng)建立健全不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理制度，設(shè)立或確定專門的審核機構(gòu)，完善授權(quán)機制，明確股東大會、董事會、經(jīng)營管理層的職責(zé)。
資產(chǎn)管理公司應(yīng)制定不良資產(chǎn)收購管理制度，設(shè)立收購業(yè)務(wù)審議決策機構(gòu)，建立科學(xué)的決策機制，有效防范經(jīng)營風(fēng)險。
第二十五條 金融企業(yè)和資產(chǎn)管理公司負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓或收購的有關(guān)部門應(yīng)遵循崗位分離、人員獨立、職能制衡的原則。
第二十六條金融企業(yè)根據(jù)本辦法規(guī)定，按照公司章程和內(nèi)部管理權(quán)限，履行批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)的內(nèi)部審批程序，自主批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)。
第二十七條 金融企業(yè)應(yīng)在每批次不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓工作結(jié)束后(即金融企業(yè)向受讓資產(chǎn)管理公司完成檔案移交)30個工作日內(nèi)，向同級財政部門和銀監(jiān)會或?qū)俚劂y監(jiān)局報告轉(zhuǎn)讓方案及處置結(jié)果，其中中央管理的金融企業(yè)報告財政部和銀監(jiān)會，地方管理的金融企業(yè)報告同級財政部門和屬地銀監(jiān)局。同一報價日發(fā)生的批量轉(zhuǎn)讓行為作為一個批次。
第二十八條金融企業(yè)應(yīng)于每年2月20日前向同級財政部門和銀監(jiān)會或?qū)俚劂y監(jiān)局報送上年度批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)情況報告。省級財政部門和銀監(jiān)局于每年3月30日前分別將轄區(qū)內(nèi)金融企業(yè)上年度批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)匯總情況報財政部和銀監(jiān)會。
第二十九條金融企業(yè)和資產(chǎn)管理公司的相關(guān)人員與債務(wù)人、擔(dān)保人、受托中介機構(gòu)等存在直接或間接利益關(guān)系的，或經(jīng)認(rèn)定對不良資產(chǎn)形成有直接責(zé)任的，在不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和收購工作中應(yīng)予以回避。
第三十條金融企業(yè)應(yīng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)及時披露資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)信息，同時充分披露參與不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓關(guān)聯(lián)方的相關(guān)信息，提高轉(zhuǎn)讓工作的透明度。
上市金融企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守證券交易所有關(guān)信息披露的規(guī)定，及時充分披露不良資產(chǎn)成因與處置結(jié)果等信息，以強化市場約束機制。
第三十一條金融企業(yè)應(yīng)做好不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓工作的內(nèi)部檢查和審計，認(rèn)真分析不良資產(chǎn)的形成原因，及時糾正存在的問題，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進措施，強化信貸管理和風(fēng)險防控。
第三十二條 金融企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，嚴(yán)禁以下違法違規(guī)行為：
(一)自交易基準(zhǔn)日至資產(chǎn)交割日期間，擅自放棄與批量轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)相關(guān)的權(quán)益;
(二)違反規(guī)定程序擅自轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn);
(三)與債務(wù)人串通，轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，逃廢債務(wù);
(四)抽調(diào)、隱匿原始不良資產(chǎn)檔案資料，編造、偽造檔案資料或其他數(shù)據(jù)、資料;
(五)其他違法違規(guī)的行為。
第三十三條金融企業(yè)和資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立健全責(zé)任追究制度，對違反相關(guān)法律、法規(guī)的`行為進行責(zé)任認(rèn)定，視情節(jié)輕重和損失大小對相關(guān)責(zé)任人進行處罰;違反黨紀(jì)、政紀(jì)的，移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理;涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)處理。
第三十四條財政部和銀監(jiān)會依照相關(guān)法律法規(guī)，對金融企業(yè)的不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓工作和資產(chǎn)管理公司的資產(chǎn)收購工作進行監(jiān)督和管理，具體辦法由財政部和銀監(jiān)會另行制定。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，責(zé)令有關(guān)單位或部門進行整改，并追究相關(guān)人員責(zé)任。
第五章 附 則
第三十五條 金融企業(yè)應(yīng)依據(jù)本辦法制定內(nèi)部管理辦法，并報告同級財政部門和銀監(jiān)會或?qū)俚劂y監(jiān)局。
第三十六條 各省、自治區(qū)、直轄市人民政府依法設(shè)立或授權(quán)的資產(chǎn)管理或經(jīng)營公司的資質(zhì)認(rèn)可條件，由銀監(jiān)會另行制定。
第三十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
什么是防范和管理企業(yè)不良資產(chǎn)的對策？
(一)強化法人治理結(jié)構(gòu)
按照《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》的規(guī)定，應(yīng)逐步規(guī)范公司股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營管理者的權(quán)責(zé)，并結(jié)合本企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，簽訂、完善法人年度考核責(zé)任書，明確責(zé)任和權(quán)利。在管理方面，應(yīng)積極推行信息公開、集體決策、民主監(jiān)督，提高企業(yè)決策的透明度，形成責(zé)任明確、權(quán)力制約的公司法人治理結(jié)構(gòu)。在財務(wù)指標(biāo)考核體系方面，要科學(xué)評判法人責(zé)任和經(jīng)營成果。除考核傳統(tǒng)意義上的成果類指標(biāo)，如利潤總額、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、資本金收益率外，還應(yīng)增加不良資產(chǎn)率、不良資產(chǎn)回收率、投資回報率等管理類指標(biāo)，從整體上評價企業(yè)法人和經(jīng)營者的成果和責(zé)任，以此作為獎懲或調(diào)任的標(biāo)準(zhǔn)。
(二)強化財務(wù)制度管理
管理好企業(yè)資產(chǎn)并使其發(fā)揮應(yīng)有的效益，防止、減少損失浪費最關(guān)鍵、最直接的是財務(wù)人員，所以企業(yè)一定要把好用人關(guān)，把有責(zé)任心、業(yè)務(wù)能力強、政策水平高的人員放到財務(wù)管理崗位上去。企業(yè)應(yīng)對財務(wù)人員進行定期、不定期培訓(xùn)，讓他們及時掌握國家的新政策、新法規(guī)，并運用到實際工作中去，增強他們的看家理財本領(lǐng)。
同時，財務(wù)人員應(yīng)改變固有的記賬、算賬的工作方法，要經(jīng)常深入到銷售、計劃、倉庫、車間等部門，了解生產(chǎn)計劃、銷售訂單、貨款結(jié)算、庫存材料商品數(shù)量和質(zhì)量，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)、銷售、庫存等環(huán)節(jié)上存在的問題。根據(jù)企業(yè)實際情況，及時制訂完善往來款項工作制度和崗位責(zé)任制，建立并完善有效信用管理制度，努力降低壞賬損失。通過嚴(yán)格控制存貨采購，加強存貨日常保管、領(lǐng)用等各環(huán)節(jié)管理，避免損壞責(zé)任事故發(fā)生，提高資產(chǎn)使用周期和效益。通過加大投資監(jiān)管。建立完善投資制度，規(guī)范投資程序。切實加強投資日常管理、可行性研究和風(fēng)險評估，避免盲目投資造成投資損失，把不良資產(chǎn)的發(fā)生控制在萌芽狀態(tài)。
(三)建立全方位的監(jiān)管機制
1、進一步發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，其工作重點應(yīng)突出在企業(yè)生產(chǎn)要素的各主要環(huán)節(jié)，對其運行過程進行全過程監(jiān)督，對企業(yè)管理中存在的問題，及時發(fā)現(xiàn)并予以解決，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整。
2、進一步加強監(jiān)事會的監(jiān)督檢查力度，其工作要真正做到企業(yè)重大事項的事前、事中、事后監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險，并向出資者報告，避免管理決策失誤造成重大資產(chǎn)損失。
3、進一步發(fā)揮社會審計鑒證和國家審計的監(jiān)督作用。在企業(yè)不良資產(chǎn)認(rèn)定環(huán)節(jié)，必須先由企業(yè)提供形成原因、責(zé)任人等充分必要的原始證據(jù)，由社會審計和其他中介機構(gòu)進行審核及價值認(rèn)定。并報國資委備案。在處置環(huán)節(jié)方面，必須統(tǒng)一先由國家審計部門進行再審計核實。經(jīng)國資委確認(rèn)后，企業(yè)才能處置。不良資產(chǎn)處置應(yīng)建立資產(chǎn)招投標(biāo)形式，建立信息平臺，在公開、公平、公正的前提下進行，防止不良資產(chǎn)在處置過程中流失。
(四)建立科學(xué)的獎罰制度
防范和科學(xué)管理不良資產(chǎn)，應(yīng)實行獎勵、監(jiān)督、處罰三位一體的管理模式。對企業(yè)的經(jīng)營者和管理者應(yīng)以合理的、市場化的薪酬制度，實行激勵式的年薪制，再以期權(quán)形式，將經(jīng)營管理者與企業(yè)資產(chǎn)利益相統(tǒng)一。如通過審計監(jiān)督發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理者采用虛假手段而獲得利益，則必須追回，并追究其法律責(zé)任。對企業(yè)的財務(wù)人員要加強職業(yè)道德教育，不斷增強他們的責(zé)任意識，幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)自覺遵守國家財政、財務(wù)法規(guī)。他們在工作中的成果和過失，同樣應(yīng)通過科學(xué)有效的考核指標(biāo)予以獎勵和處罰，并追究責(zé)任，促使經(jīng)營管理者牢固樹立起正確的經(jīng)營理念，當(dāng)好企業(yè)資產(chǎn)安全、完整的守護者。
另外，各企業(yè)應(yīng)視具體情況，安排專職人員或成立專職部門對不良資產(chǎn)進行催收、處置，并建立指標(biāo)體系，明確責(zé)任，予以獎勵和處罰，加速不良資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，盡可能減少損失，提高資產(chǎn)效益。特別是對造成不良資產(chǎn)，企業(yè)改制后剝離的不良資產(chǎn)的第一責(zé)任人，應(yīng)要求他們協(xié)助企業(yè)進行不良資產(chǎn)的催收和處置，必要時，要追究他們的行政、刑事責(zé)任。
總之，企業(yè)的不良資產(chǎn)已在一定范圍、一定規(guī)模上存在著，也影響了企業(yè)資產(chǎn)的真實性，阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展。在市場經(jīng)濟和企業(yè)科學(xué)轉(zhuǎn)型發(fā)展的大背景下，我們必須高度重視對這部分資產(chǎn)的管理。通過企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理機制、內(nèi)部審計、社會審計、國家審計、國資委、監(jiān)委等各部門的聯(lián)合形成合力，以控制不良資產(chǎn)的發(fā)生，并有效處置已存在的不良資產(chǎn)，逐步使企業(yè)資產(chǎn)進入良性循環(huán)狀態(tài)。
要是企業(yè)存在大量不良資產(chǎn)對企業(yè)來講是一件很危險的事情，但如果企業(yè)的管理者能夠很好的管理這部分不良資產(chǎn)的話，還是能夠變不良資產(chǎn)為良性資產(chǎn)的。
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