重慶市地方稅收征管保障辦法全文
重慶市地方稅收征管保障辦法
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)地方稅收征收管理，保障地方稅收收入，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、行政法規(guī)，結(jié)合本市實際，制定本辦法。
第二條 本市行政區(qū)域內(nèi)各級人民政府、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)以及其他行政主管部門和單位開展地方稅收征管保障工作，適用本辦法。
地方稅收征管保障是指為保障地方稅收及時、足額收繳入庫所采取的預(yù)測、監(jiān)管、協(xié)助、服務(wù)、獎勵等措施的總稱。
第三條 各級人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本行政區(qū)域內(nèi)地方稅收征管保障工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)，對地方稅收征管保障工作進(jìn)行監(jiān)督和考核，并保障相應(yīng)工作經(jīng)費。
地方稅務(wù)機(jī)關(guān)主管本行政區(qū)域內(nèi)的地方稅收征管保障工作，其所屬的直屬機(jī)構(gòu)和派出機(jī)構(gòu)具體承擔(dān)地方稅收征管保障工作。
發(fā)展改革、經(jīng)濟(jì)信息、城鄉(xiāng)建設(shè)、國土房管、公安、財政、審計、工商、質(zhì)監(jiān)等行政主管部門依據(jù)各自職責(zé)和本辦法規(guī)定協(xié)助做好地方稅收征管保障工作。
第四條 各級人民政府對地方稅收征管保障工作成績顯著的行政主管部門、單位和個人給予表彰獎勵。
第二章 稅源管理
第五條 各級人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本地實際，優(yōu)化和調(diào)整經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，積極培植稅源，保障地方稅收與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展相協(xié)調(diào)。
第六條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展?fàn)顩r、稅源變化情況以及國家稅收政策調(diào)整等，科學(xué)分析預(yù)測地方稅收收入，于每年地方預(yù)算編制前將下一年度地方稅收收入的預(yù)測及其說明，報本級人民政府并抄送同級財政部門。
財政部門具體編制、調(diào)整地方預(yù)算草案時，應(yīng)當(dāng)會商同級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。
第七條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時收集和處理納稅人、扣繳義務(wù)人的涉稅信息，對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)情況開展納稅評估。
對納稅評估發(fā)現(xiàn)的問題，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)約談或者調(diào)查核實，及時告知納稅人、扣繳義務(wù)人自行改正;納稅人、扣繳義務(wù)人涉嫌偷稅、騙稅等違法行為的，應(yīng)當(dāng)立案查處。
第八條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收征管的需要推廣使用稅控裝置，公安、質(zhì)監(jiān)、交通、城鄉(xiāng)建設(shè)等有關(guān)行政主管部門和單位應(yīng)當(dāng)協(xié)助配合地方稅務(wù)機(jī)關(guān)推廣使用稅控裝置。
納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得故意破壞、損毀或者擅自改動稅控裝置。
第九條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)完善發(fā)票管理制度，加強(qiáng)對發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理。
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)對生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)所收取款項如實開具發(fā)票，不得虛開、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借發(fā)票或者偽造、變造發(fā)票。
不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務(wù)支出、報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。
第十條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有利于稅收管理和方便納稅的原則，可以依法對零星分散和異地繳納的稅收實行委托代征，并頒發(fā)委托代征證書。
受托代征單位應(yīng)當(dāng)按照委托代征證書的規(guī)定，以地方稅務(wù)機(jī)關(guān)名義依法征收稅款，不得擅自不征、少征或者多征稅款，不得擠占、挪用或者延遲解繳稅款。
第十一條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)支持、指導(dǎo)稅務(wù)代理行業(yè)發(fā)展，鼓勵和扶持稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)開展涉稅鑒證和涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。
地方稅務(wù)機(jī)關(guān)不得濫用職權(quán)，強(qiáng)制納稅人、扣繳義務(wù)人接受稅務(wù)代理服務(wù)或者指定稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)。
稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法開展業(yè)務(wù)并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
第十二條 任何行政主管部門、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。
地方稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員不得違反稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不征、少征、多征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款;不得混淆預(yù)算級次或者稅種征收，不得異地征收或者截留、挪用稅款。
第三章 稅收協(xié)助
第十三條 市、區(qū)縣(自治縣)人民政府應(yīng)當(dāng)建立和完善地方稅收征管保障信息平臺，健全涉稅信息交換和共享制度，實現(xiàn)涉稅信息互聯(lián)互通。
第十四條 市、區(qū)縣(自治縣)人民政府有關(guān)行政主管部門應(yīng)當(dāng)履行涉稅行政協(xié)助義務(wù)，按照規(guī)定提供下列事項產(chǎn)生的涉稅信息：
(一)企業(yè)、事業(yè)單位、個體工商戶以及其他組織的設(shè)立、變更、注銷、撤銷登記;
(二)建設(shè)工程施工許可，土地出讓、轉(zhuǎn)讓，房產(chǎn)交易;
(三)政府重點工程投資項目建設(shè)資金投入及工程款撥付;
(四)營業(yè)性演出、商業(yè)性體育比賽;
(五)固定資產(chǎn)投資綜合統(tǒng)計資料;
(六)車輛、船舶營運(yùn)證的發(fā)放、變更、注銷;
(七)其他事項產(chǎn)生的涉稅信息。
上述涉稅信息提供的內(nèi)容、方式、格式、時限等，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)會商相關(guān)行政主管部門后報同級人民政府批準(zhǔn)實施。
第十五條 有關(guān)行政主管部門因行政管理需要稅收征管相關(guān)信息的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法提供。
第十六條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)行政主管部門應(yīng)當(dāng)對涉稅信息交換和共享中涉及的國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私予以保密。
第十七條 單位或者個人申請辦理房屋、土地權(quán)屬變更登記時，應(yīng)當(dāng)向土地房屋行政主管部門出具法律、行政法規(guī)規(guī)定的完稅憑證或者減免稅證明;未出具的，土地房屋行政主管部門不得辦理房屋、土地權(quán)屬變更登記手續(xù)。
第十八條 單位或者個人申請辦理車輛相關(guān)登記、定期檢驗手續(xù)時，應(yīng)當(dāng)向公安交通管理部門出具依法納稅或者免稅的證明;未出具的，公安交通管理部門不得辦理相關(guān)手續(xù)。
第十九條 欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金，又不提供納稅擔(dān)保的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。
地方稅務(wù)機(jī)關(guān)因依法執(zhí)行職務(wù)需要查詢納稅人相關(guān)個人身份、出境入境等信息的，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)協(xié)助配合。
第二十條 納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)依法吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
第二十一條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在金融機(jī)構(gòu)開立的賬戶、儲蓄存款，實施稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合協(xié)助。
第二十二條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與審計機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)建立定期工作聯(lián)動機(jī)制，及時打擊稅收違法行為，維護(hù)正常稅收秩序。
對地方稅務(wù)機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法處理。
第四章 納稅服務(wù)
第二十三條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)堅持依法、公平、公正的原則，規(guī)范和加強(qiáng)納稅服務(wù)，健全納稅服務(wù)體系，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。
第二十四條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人需求，充分運(yùn)用信息化手段無償提供預(yù)約服務(wù)、咨詢服務(wù)、提醒服務(wù)等多種服務(wù)。
第二十五條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在依法明確征納雙方權(quán)利和義務(wù)的前提下，為地處偏遠(yuǎn)地區(qū)或者有特殊困難的納稅人辦理納稅事宜提供必要的便利服務(wù)。
第二十六條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅服務(wù)時不得違規(guī)收取費用，不得增加或者變相增加納稅人、扣繳義務(wù)人的負(fù)擔(dān)。
第二十七條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛、及時、準(zhǔn)確地向納稅人宣傳稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，普及納稅知識，提高納稅人的納稅意識和維權(quán)能力，營造納稅光榮的社會環(huán)境。
第二十八條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全辦稅輔導(dǎo)制度，定期組織對納稅人、扣繳義務(wù)人的辦稅輔導(dǎo)。
第二十九條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對稅務(wù)登記、納稅申報、稅款解繳等事項進(jìn)行提示，降低納稅人的涉稅風(fēng)險。
第三十條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過多種方式公開下列內(nèi)容：
(一)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件;
(二)稅務(wù)行政許可項目和非許可行政審批項目的申請條件、申請材料、辦理程序、辦理時限、收費標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù);
(三)稅務(wù)檢查程序、稅務(wù)行政處罰標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù);
(四)受理納稅人投訴的部門及監(jiān)督舉報電話;
(五)其他依法應(yīng)當(dāng)公開的內(nèi)容。
第三十一條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立和完善納稅人投訴和信訪處理機(jī)制，及時、有效地化解納稅爭議。
第三十二條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)作，開展納稅信用等級評定工作，對不同信用等級的納稅人實行分類管理。
有關(guān)行政主管部門和單位在對公民、法人或者其他組織進(jìn)行相關(guān)信用等級評定時，可以征求地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對其納稅信用的.評定意見。
第三十三條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在提供辦稅服務(wù)時不得故意刁難納稅人，強(qiáng)制納稅人接受有償服務(wù)，收受、索取納稅人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益。
第五章 稅收監(jiān)督
第三十四條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對地方稅務(wù)機(jī)關(guān)組織稅收收入情況實施審計監(jiān)督，財政部門應(yīng)當(dāng)依法對地方稅務(wù)機(jī)關(guān)組織稅收收入情況實施財政監(jiān)督。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自覺接受審計、財政部門的監(jiān)督，落實審計和檢查決定。
第三十五條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)主動接受納稅人、新聞媒體和社會團(tuán)體對稅收執(zhí)法的評議和監(jiān)督，及時反饋改進(jìn)措施和結(jié)果。
第三十六條 任何單位或者個人都有權(quán)對違反稅收法律、法規(guī)的行為進(jìn)行檢舉。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)受理檢舉后應(yīng)當(dāng)及時調(diào)查，依法處理。
第三十七條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對檢舉人的情況嚴(yán)格保密。經(jīng)查證，檢舉人檢舉事項屬實的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定給予檢舉人獎勵。
第三十八條 市、區(qū)縣(自治縣)人民政府應(yīng)將地方稅收征管保障工作納入考核范圍，對負(fù)有地方稅收征管保障責(zé)任和義務(wù)的相關(guān)行政主管部門、單位參與稅收協(xié)助的情況和成效進(jìn)行考評。
市、區(qū)縣(自治縣)人民政府應(yīng)當(dāng)將稅收征管保障工作落實情況納入政務(wù)督查范圍，定期通報督查結(jié)果。
第六章 法律責(zé)任
第三十九條 違反本辦法第十二條規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅決定的，由上級行政主管部門或者監(jiān)察機(jī)關(guān)對負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分;涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。
第四十條 有關(guān)行政主管部門和單位有下列行為之一的，由上級行政主管部門或者監(jiān)察機(jī)關(guān)對負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分;涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理：
(一)未及時、準(zhǔn)確傳遞涉稅信息或者未履行稅收協(xié)助義務(wù)，造成地方稅收損失的;
(二)未按委托代征證書規(guī)定代征稅款的;
(三)對稅收征管信息未依法履行保密義務(wù)的;
(四)其他違反本辦法的行為。
第四十一條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)有下列行為之一的，由上級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)對負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分;涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理：
(一)違規(guī)不征、少征、多征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款的;
(二)混淆預(yù)算級次或者稅種征收，異地征收或者截留、挪用稅款的;
(三)強(qiáng)制納稅人、扣繳義務(wù)人接受有償稅務(wù)代理服務(wù)或者為其指定代理機(jī)構(gòu)謀取不正當(dāng)利益的;
(四)未按規(guī)定向其他行政主管部門提供稅收征管信息或者未履行涉稅信息保密義務(wù)的;
(五)故意刁難納稅人，收受、索取納稅人財物或者謀取不正當(dāng)利益的;
(六)其他違反本辦法的行為。
第七章 附則
第四十二條 本辦法自2012年4月1日起施行。
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