5月1日，營改增試點工作將全面推開。屆時，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)4個行業(yè)納入營改增試點。這場稅收改革將會給百姓生活帶來怎樣的影響?如下是中國人才網(wǎng)給大家搜集整理的相關(guān)資訊，一起來關(guān)注下吧。
營改增后，試點納稅人增值稅稅率分四檔
營改增，簡單來說，就是原來按營業(yè)稅征收的部分行業(yè)改為按增值稅征收。營業(yè)稅是對營業(yè)額進行征稅，它按照行業(yè)、類別不同分別采用不同的稅率，計算公式為：應納稅額=營業(yè)稅×稅率。增值稅一般納稅計稅方法是對增值額征稅，即根據(jù)商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率計算出的銷項稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是應交的稅額。
營改增后，一般納稅人按適用稅率計算繳納增值稅，小規(guī)模納稅人和部分特定服務(wù)項目按征收率征收。一般納稅人標準是：年銷售收入500萬元以上(含本數(shù))或會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的試點納稅人。
試點納稅人的增值稅稅率分17%、11%、6%、0四檔。其中，提供有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)的稅率為17%;提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%;其他應稅服務(wù)，稅率為6%;單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。小規(guī)模納稅人的增值稅征收率有3%和5%兩種。
房地產(chǎn)：出售購買不到2年、價值100萬元房子，少交稅2400元
“營改增”后，很多市民對個人出售二手房、房屋出租、房產(chǎn)中介等稅收政策比較關(guān)注，擔心稅收改革后稅負增加。
根據(jù)新規(guī)，增值稅替代營業(yè)稅后，個人購買不足兩年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將購買兩年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征增值稅。
市國稅局貨物和勞務(wù)稅科副科長林海濤算了一筆賬。假如市民出售購買兩年內(nèi)房屋，如果銷售額總價100萬元，本來需繳納營業(yè)稅5萬元�，F(xiàn)在按增值稅算，把100萬元視作含稅銷售額，那么不含稅銷售額就是：100÷(1+0.05)=95.24萬元，即4.76萬元是應繳納增值稅額，相比營業(yè)稅少了2400元。
個人出租不含住房的不動產(chǎn)，按5%的征收率計算應納稅額;個人出租住房則按5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，也就是按取得的租金收入除以(1+0.05)后，再乘以1.5%計算應納稅額。
服務(wù)業(yè)：大部分小規(guī)模納稅人降稅幅度將達40%以上
教育、醫(yī)療、餐飲、旅游、娛樂、住宿等生活服務(wù)業(yè)與百姓生活最為緊密。改革對行業(yè)稅負和百姓生活影響怎樣?
托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)，養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)，婚姻介紹服務(wù)，殯葬服務(wù)，個人銷售自建自用住房、學生勤工儉學提供的服務(wù)……方案明確了數(shù)十項免征增值稅項目，保障百姓基本的公共服務(wù)。
而對于生活服務(wù)業(yè)，一般納稅人由原來5%營業(yè)稅稅率變?yōu)?%增值稅稅率。林海濤認為，由于有進項抵扣，絕大部分企業(yè)稅負會下降。此外，由于餐飲、美容、酒店等年銷售額未超500萬元的小微企業(yè)占比較大，這些小規(guī)模納稅人將按3%的征收率簡易征稅，低于原先營業(yè)稅稅負，大部分小規(guī)模納稅人降稅幅度會達到40%以上。
何為進項抵扣?林海濤介紹說，比方說一家餐館本月的銷售額為5萬元，如按照營業(yè)稅5%繳稅，該餐館要繳納2500元稅款。營改增后，該餐館的5萬元銷售額實際是含稅銷售的，因為餐館采購原材料也會取得相應的抵扣憑證，也就是進項稅額，假設(shè)這個餐館的進項稅額為1000元，按照新的增值稅稅率，該餐館應納增值稅額為50000÷(1+6%)×6%—1000=1830，相比營業(yè)稅少交670元稅款。
建筑業(yè)：繳納稅費會減輕
稅收改革后，建筑業(yè)一般納稅人將由原先繳納3%的營業(yè)稅改為11%的增值稅;小規(guī)模納稅人則按3%的征收率繳納增值稅。在特殊情況下，原本按11%繳納增值稅的一般納稅人也可以按3%征收率征收。這些情況包括，一是以清包工方式提供的建筑服務(wù);二是為甲供工程提供的建筑服務(wù);三是為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)(指合同開工日期在2016年4月30日前)。
改革后，建筑業(yè)從此前征收3%的營業(yè)稅，改為11%的增值稅率，建筑業(yè)繳納稅費真的提高了嗎?
“雖然相比以前繳納的營業(yè)稅，稅率提高了，但繳納的錢更少了，即便使用3%的增值稅，建筑業(yè)的稅負也將得到減輕。”市國稅局相關(guān)負責人說。
舉例來說，一個總造價1000萬元的建筑項目，按營業(yè)稅3%計稅，承擔稅負30萬元;增值稅如果選擇按照3%征收率征收，約需要繳納29萬元。
金融業(yè)：整體稅負影響不大
作為產(chǎn)業(yè)鏈的最上游，金融服務(wù)主要是經(jīng)營金融保險的業(yè)務(wù)活動，如貸款服務(wù)、直接收費金融服務(wù)、保險服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓等。改革后由原來5%的營業(yè)稅率改為6%的增值稅稅率。
市國稅局相關(guān)負責人認為，改革不會對金融業(yè)整體稅負產(chǎn)生重大影響。“從營業(yè)稅改為增值稅后稅率增加了一個百分點，但考慮到可抵扣因素，特別是不動產(chǎn)抵扣，金融業(yè)稅負應能實現(xiàn)只減不增。”該負責人說。
此外，方案還明確一些優(yōu)惠政策，如金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款、國家助學貸款、個人住房貸款都列入免征增值稅的范圍;存款利息、被保險人獲得的保險賠付等屬于不征收增值稅項目。
1.什么是營改增?
營業(yè)稅和增值稅，是我國兩大主體稅種。營改增，就是原來按照營業(yè)稅征收的部分行業(yè)，現(xiàn)在改為按增值稅征收。
2.為什么推進營改增?
營改增的最大特點是減少重復征稅，可以促使社會形成更好的良性循環(huán)，有利于企業(yè)降低稅負。營改增可以說是一種減稅的政策。
3.營改增是如何推進的?
第一階段：部分行業(yè)，部分地區(qū)2012年1月1日，率先在上海實施了交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點;2012年9月1日至2012年12月1日，營改增試點由上海市分4批次擴大至北京、江蘇、安徽、福建、廣東、天津、浙江、湖北8省(市)。
第二階段：部分行業(yè)，全國范圍2013年8月1日，營改增試點推向全國，同時將廣播影視服務(wù)納入試點范圍;2014年1月1日，鐵路運輸業(yè)和郵政業(yè)在全國范圍實施營改增試點;2014年6月1日，電信業(yè)在全國范圍實施營改增試點。
第三階段：所有行業(yè)，全國范圍2016年5月1日，全面推開營改增試點，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納入試點范圍。
4.哪些行業(yè)已經(jīng)實施了營改增?
目前，交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)已經(jīng)實施了營改增。
5.新增四大行業(yè)如何實施營改增?
建筑業(yè)：一般納稅人征收11%的增值稅;小規(guī)模納稅人可選擇簡易計稅方法征收3%的增值稅。
房地產(chǎn)業(yè)：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)征收11%的增值稅;個人將購買不足2年住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征增值稅。
生活服務(wù)業(yè)：6%。免稅項目：托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)，養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)等。
金融業(yè)：6%。免稅項目：金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款、國家助學貸款、國債地方政府債、人民銀行對金融機構(gòu)的貸款等的利息收入等。
6.營改增有什么深遠影響?
為企業(yè)減負：截至2015年底，營改增已累計實現(xiàn)減稅6412億元，全國營改增試點納稅人達到592萬戶。預計2016年實施營改增還可減輕企業(yè)稅負5000多億元。
增加就業(yè)崗位：營改增的減稅效果，對服務(wù)業(yè)明顯，對中小企業(yè)明顯，而這正是就業(yè)最大的容納器。
促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級：營改增以來，第三產(chǎn)業(yè)增加值占GDP的比重逐步提高，由2012年的45.5%逐年提高到2015年的50.5%，首次占據(jù)“半壁江山”。
可以說，營改增這些影響的最終受益者，就是老百姓。
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