財務管理心得體會

時間：2023-05-23 08:15:51 心得體會我要投稿

財務管理心得體會推薦度：
初級財務管理心得體會推薦度：
財務管理培訓心得體會推薦度：
行政事業(yè)單位財務管理培訓心得體會推薦度：
財務管理學習心得體會推薦度：
相關推薦

財務管理心得體會通用

　　從某件事情上得到收獲以后，寫心得體會是一個不錯的選擇，它可以幫助我們了解自己的這段時間的學習、工作生活狀態(tài)。很多人都十分頭疼怎么寫一篇精彩的心得體會，以下是小編收集整理的財務管理心得體會通用，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

財務管理心得體會通用

財務管理心得體會通用1

　　一、企業(yè)財務的目標和主要管理活動

　　通常來說，企業(yè)的財務目標是為了追求利潤最大化、盈余最大化、股東財富最大化和企業(yè)價值最大化，就目前市場環(huán)境下，礦業(yè)企業(yè)的財務目標一般是指股東財富最大化和企業(yè)價值最大化。具體來說，企業(yè)財務的目標主要包括:籌資決策目標、投資決策目標、利潤分配決策目標。財務管理的目的是為了實現價值最大化，財務管理是一個長期的決策和實施過程，所以需要一系列的活動來滿足財務管理的低風險、高報酬率要求。一般來說，企業(yè)為了實現財務目標，會根據風險和報酬率的關系決定投資項目、資本結構和股利分配等政策，所以企業(yè)財務管理的主要活動包括投資、籌資和利潤分配活動等的管理。

　　二、可借鑒的國外先進理財觀念和方法

　　現代企業(yè)在進行企業(yè)財務管理活動時，已經不同于傳統(tǒng)的企業(yè)理財，而是增加了更多細致的觀念，比如資金的時間價值觀、風險價值觀、機會成本觀、邊際收入和邊際成本觀等，另外一些諸如預期、彈性、競爭、信息等觀念也已經深深的融入理財活動中。這些先進的財務觀念在企業(yè)實際運行的財務管理活動中都得到了充分的體現和驗證，成為企業(yè)財務管理不可或缺的重要理念。

　　(1)在企業(yè)財務管理活動的投資活動過程中，資金的時間價值觀念表現的最為明顯。企業(yè)投資是一個循環(huán)過程，通俗來說企業(yè)的投資就是資金周轉循環(huán)，無論是起點還是終點都是一個數值，每完成一個循環(huán)資金的數額就會有所增加，這個增加值需進行換算和考慮，看增加值是否大于資金的時間價值，從而最終確定投資的可行性。

　�。�2）在企業(yè)的財務管理活動中，風險一般分為外部市場風險和企業(yè)內部分先，通常來說，外部市場風險是不可分散風險，所以，企業(yè)在規(guī)劃和實施投資決策和活動時，要充分考慮到風險程度，投資所承受的風險需超過資金時間價值才具有投資意義。

　　（3）資源的稀缺性決定了企業(yè)在投資項目時必須面臨選擇，在一方面投資之后必將失去另一方的投資機會，這種損失既為機會成本。在現代企業(yè)，機會成本是機會成本管理體系的一個重要決策因素。

　　三、礦業(yè)企業(yè)財務管理的研究建議

　　3.1對籌資的建議

　　通常，企業(yè)籌資的目的是為了滿足生產經營的需求，在礦業(yè)企業(yè)，籌資活動是最經常性的財務活動，擴大生產經營的規(guī)模和范圍也是礦業(yè)企業(yè)籌資的最基礎動機。在礦業(yè)企業(yè)財務管理過程中，對于籌資活動的管理需要嚴格確定籌資規(guī)模和投資的時機�；谖覈V業(yè)企業(yè)環(huán)境和市場的穩(wěn)定性特點，對籌資規(guī)模的確定一般可按照銷售百分比法和線性回歸法進行。目前我國已經加入世貿組織，經濟正處在穩(wěn)定發(fā)展階段，財政政策在政府的調控之下也較為穩(wěn)定，另外，隨著國際企業(yè)逐漸進入我國，經濟全球化的`進程加劇，企業(yè)經營競爭也日益激烈。在這種環(huán)境下，企業(yè)選擇籌資時機則顯得十分重要。基于我國較為穩(wěn)定的財政政策和礦業(yè)企業(yè)經營環(huán)境，我國礦業(yè)企業(yè)在一定程度上擴大生產經營的規(guī)模，能夠在市場發(fā)生改變，不利于礦業(yè)企業(yè)傳統(tǒng)經濟范圍的發(fā)展時，及時的向其他方向轉移投資方向。

　　3.2對投資的建議

　　無論投資到那個行業(yè)，其最終的財務目標就是實現企業(yè)價值和股東的收益最大化。礦業(yè)企業(yè)傳統(tǒng)單一的經營方式和范圍不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，所以在條件允許的情況下，應通過合理投資，擴大經營范圍和跨度，實現礦業(yè)企業(yè)多元化發(fā)展。第一，確定企業(yè)投資目標，從多元化發(fā)展的角度考慮，從礦業(yè)企業(yè)的周邊延伸，逐漸跨入到其他行業(yè)，多元化的投資可以使現金流動性加強。第二，確定投資風險和收益的關系，通過調整投資規(guī)模和結構來防止投資風險，使投資收益和投資風險處于相稱狀態(tài)。第三，在礦業(yè)企業(yè)多元化投資時，為了避免出現多個投資項目短期內無法回本和回息狀況的發(fā)生，應遵循一定的投資程序:①明確目標，①提出方案，③收集資料，④計算指標，⑤分析評價，⑥確定最優(yōu)方案。另外在投資時還需遵循一定的原則:①正確處理企業(yè)自身條件與宏觀投資環(huán)境之間的關系，①正確處理投資需要與資金保證程度的關系，③正確處理企業(yè)內部投資與外部投資的關系。

　　3.3對生產經營方面的建議

　　隨著礦業(yè)企業(yè)國際化發(fā)展的加劇，行業(yè)間的競爭越來越大，相對于國外較大的礦業(yè)企業(yè)，我國傳統(tǒng)礦業(yè)企業(yè)的生存壓力越來越大，許多企業(yè)開始向多元化方向發(fā)展，跨行業(yè)和經營環(huán)境的頻繁變化帶來較大的經營風險，所以我國礦業(yè)企業(yè)在生產經營的管理上需要謹慎對待經營風險。多元化的發(fā)展模式必定帶來存貨風險、成本風險、現金流量風險、收益質量風險等問題。企業(yè)的存貨管理需要嚴格分析該企業(yè)的變現能力和存貨周轉率，根據變現能力和存貨周轉率來確定存貨量，通常，企業(yè)可以通過縮短銷售周期來提高銷售收入的現金表現，從而增強資金的流動性。對于成本管理需根據市場條件進行調節(jié)，比如提高產品價格、降低銷售成本和生產成本等，企業(yè)對成本的控制應表現在生產和銷售的過程中，對生產和銷售的過程進行嚴格的審查和合理的預算。企業(yè)財務管理的的主要對象就是現金和現金流轉，所以企業(yè)對現金流量、獲取現金能力和收益質量的管理和控制最能體現企業(yè)盈利、生存和發(fā)展的狀況。對于正在發(fā)展的礦業(yè)企業(yè)，獲取更多現金支持的途徑是加大投資和籌資的收入。

　　3.4其他建議

　　礦產資源的不可再生特點決定了傳統(tǒng)礦業(yè)企業(yè)發(fā)展的局限性，就目前我國礦業(yè)企業(yè)發(fā)展的趨勢而言，多元化投資是其很好的出路。依靠長時間積累的資金和市場關系，投資參股其他企業(yè)，比如周邊及延伸的企業(yè)，冶煉設備生產企業(yè)、選礦設備生產企業(yè)、礦產產品衍生產品企業(yè)等。另外打破傳統(tǒng)，改革企業(yè)傳統(tǒng)制度，向市場化、全球化、網路信息化方向發(fā)展。

財務管理心得體會通用2

　　通過對《財務管理學》的學習，我知道了財務管理是我們的專業(yè)基礎課，計算量較大。它主要針對的就是企業(yè)整個與財務運作和管理的方法，它是企業(yè)管理的重要內容，滲透到企業(yè)的各個領域、各個環(huán)節(jié)之中。財務管理也是直接關系到企業(yè)的生存與發(fā)展，可以說其是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個關鍵。如：企業(yè)財務管理的合理性會促使企業(yè)加強管理和核算、改進技術、提高勞動生產率、降低成本，從而有利于資源的合理配置和經濟效益的提高。從企業(yè)的長遠發(fā)展來看，系統(tǒng)有效的財務管理是為了企業(yè)價值的最大化。雖然剛開始學它時覺得難度很大，但通過老師給我們按教材的章節(jié)順序，循序漸進地進行講解和整理，使我們逐漸弄懂了每一個概念、每一種方法，并掌握了他們彼此之間的聯系及其整個理論體系。同時我們也發(fā)現在財務管理的整個體系當中，貫穿其主線的主要是籌資管理——資金運營——投資管理——資金及收益分配這幾大環(huán)節(jié)。老師也是主要爭對這條主線并圍繞著這條線，將其各種環(huán)節(jié)給我們展開的學習。同時老師也要我們掌握主線上的基本原理，從這些原理的角度理解和掌握課程內容。例如，學習各種資金時間計算方法時，不能就方法論方法，要理解其理論依據；既要學會應當怎樣做，又要弄懂為什么要這樣做。教材中在闡述其計算原理和各種計算方法時多配以實例，這樣使我們通過實例更好地理解和掌握原理，并學會運用。它還要求我們善于將總論中闡述的財務計算的基本理論與后面闡述的財務計算具體方法的運用結合起來學習，融會貫通，以求得對課程內容更好的理解和掌握，學會總結相關知識，勤思考，找到最快、最佳解決問題的途徑，提高學習效率。

　　通過這一學期的`學習，現在我對財務管理有了一個從淺到深的認識，雖然在學習過程中比較艱辛且在這門學科中我還有很多問題及許多知識點還學得不夠透徹深入，但只要有了正確的學習方法和積極的學習態(tài)度就是再難的問題都會解決，并且通過學習它讓我在今后的工作和生活中，能夠掌握并樹立財務管理觀念，學會合理理財，對自己的資金做出正確的規(guī)劃。

財務管理心得體會通用3

　　一、專業(yè)描述

　　財務管理專業(yè)的培養(yǎng)，通過管理學、經濟學、法律和理財、金融等方面知識的學習，使學生具備財務管理及相關方面的知識和能力，具備會計手工核算能力、會計信息系統(tǒng)軟件應用能力、資金籌集能力、財務可行性評價能力、財務報表分析能力、稅務籌劃能力，具備突出的財富管理的金融專業(yè)技能，能為公司和個人財務決策提供方向性指導及具體方法。

　　從而使學生適應政府經濟管理部門、企事業(yè)單位、金融與證券機構以及會計事務所、資產評估事務所等中介機構的相關業(yè)務工作，成為工商、金融企業(yè)、事業(yè)單位及政府部門從事財務、理財管理的應用型專門人才。

　　財務管理專業(yè)的學生修滿培養(yǎng)方案規(guī)定的學分，并達到學位授予要求者，授予管理學學士學位。

　　二、培養(yǎng)要求

　　財務管理專業(yè)培養(yǎng)的學生，應掌握管理學科、經濟學科的基本理論與基礎知識；熟悉國家有關財務管理法律法規(guī)和方針、政策；較深入了解市場經濟運行機制，具備綜合分析、解決財務管理實際問題的能力和初步的科研能力；熟練掌握一門外語，具有較強的外語閱讀能力和相當的'外語聽、說、寫、譯能力，能利用外語獲取專業(yè)信息；通過國家計算機二級水平考試，能熟練運用計算機從事業(yè)務工作。

　　財務管理專業(yè)學生在學分修滿之后，應具有以下兩大方面8種能力：

　　1、專業(yè)基本能力要求

　�、� 財務會計核算能力：掌握憑證填制、登記賬簿、編制報表等基本技能；

　　② 財務管理基本能力：熟悉企業(yè)管理的一般流程和財務管理的基本理論，掌握財務管理的原理與基本方法；

　�、� 經營管理基本能力：熟悉統(tǒng)計分析基本理論，掌握管理學、組織行為學、市場營銷學、成本管理學的原理與基本方法。

　　2、專業(yè)核心能力要求

　�、� 會計實務處理能力：掌握會計信息的生成過程、會計電算化軟件操作，能對企事業(yè)單位、不同行業(yè)會計實務進行處理；

　�、� 證券投資分析能力：熟悉經濟運行的宏微觀環(huán)境，掌握投資的基本理論，掌握證券投資的理論和應用技巧；

　�、� 項目評估分析能力：熟悉并掌握企業(yè)資產評估、項目評估和審計理論和方法的應用；

　�、� 公司理財能力：熟悉并掌握企業(yè)內部控制和公司治理、企業(yè)戰(zhàn)略與風險管理的基本理論；

　�、� 金融管理能力：熟悉并掌握金融市場的運作及對金融產品分析等能力；提高金融企業(yè)的財務分析能力。

財務管理心得體會通用4

　　財務管理是一項不斷更新、改進的工作，新的思路與方法隨著企業(yè)工作核心的變化而不斷出現。在財政部福建專員辦的精心組織下，7月12日至7月16日我單位15名財務人員在廈門國家會計學院參加了中央駐閩單位第八期財務管理培訓班。培訓期間，聽取了福建專員辦孟建國專員對財政監(jiān)督、福建師范大學鄢龍珠副教授對商務禮儀、福建國稅局沈家駿處長對金融企業(yè)所得稅制度、廈門國家會計學院副院長xx教授對易經和其處世之道、廈門大學林擎國教授對我國“十二五”經濟發(fā)展基本思路及福建行政管理學院陳朝宗教授對領導干部的心理健康深入講解。幾位老師都具有淵博的理論知識和豐富的實踐經驗，而且講課生動形象，幽默，富有表現力和感染力，使課堂氣氛活躍而又充滿效率。結合現實生活中的案例深入淺出，令我們受益匪淺，拓寬了財務人員的知識領域，開拓了視野，激發(fā)了財務人員學習、研究的興趣。當今社會知識更新的速度較快，通過這次培訓，使我們財務人員能夠及時了解經濟動態(tài)，也是知識更新的絕好途徑。同時為大家提供了一個業(yè)務知識探討交流的機會，使所學的知識更具有實踐性、操作性。

　　從賬戶管理、財會人員從業(yè)資格、資產管理、風險防范及內控機制等方面指出了金融企業(yè)在會計基礎工作中存在的問題。同時針對目前全國開展的“小金庫”專項治理工作進行了更深入的講解，讓全體財務管理人員充分認識到“小金庫”的危害性，在很大程度上糾正了財務人員對“小金庫”基本定義的認識；從“小金庫”的表現形式和存在形態(tài)、 “小金庫”資金使用方向、對“小金庫”的處罰等方面來講述治理“小金庫”的政策。通過學習讓財務管理人員進一步樹立了較好的法制觀念，在財務管理工作上能夠更嚴格地履行職責；進一步加強財務人員的培訓，強化監(jiān)督管理，建立完善內控機制。

　　所謂有禮行遍天下，無禮寸步難行。商務禮儀是人們在商務交往中用于維護企業(yè)形象或個人形象，對交往對象表示尊重和友好的行為規(guī)范。鄢龍珠副教授從商務禮儀概述、商務交際禮儀、商務溝通禮與技巧、商務宴請禮儀及商務接待禮儀等方面介紹了商務禮儀在實際工作中的應用。通過該課程的學習，使財務人員不再限于對財務會計知識的學習，進一步拓寬了知識面，對提升個人的素養(yǎng)，個人交往應酬有很好的效果，更有助于維護企業(yè)形象。

　　企業(yè)所得稅是金融機構一個很重要的稅種。沈家駿處長結合《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》等文件及8種收入的確認及11項費用的稅前扣除背離權責發(fā)生制的情況的解讀，很有針對性的對金融業(yè)收入的確認和稅前扣除過程中存在的

　　問題進行了深入的講解，通過實際案例對金融會計與稅法上存在的差異、不征收入、免征收入等各種情況進行了一一分析。金融企業(yè)所得稅的學習提升了財務人員對稅法的認識，加強了對所得稅計算過程中收入確認及稅前扣除的理解，提高了金融企業(yè)在今后財務管理中的能力和水平。xx副院長的《易經及其處世之道》從另外一種角度講解了處世主張及要求，給學員們一種全新的處世之道的思想方式。林擎國教授從對我國“十二五“經濟發(fā)展基本思路的解讀和我國保障和改善民生的認識兩大方面我國目前經濟發(fā)展現狀及存在的各種問題，并提出觀點�！皒x”是全面建設小康社會的加速階段，也是加快經濟結構調整，轉變農業(yè)發(fā)展方式，為國民經濟持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展奠定基礎的重要時期。這一時期，我國農業(yè)和農村經濟發(fā)展的形勢將面臨重大的變化，農業(yè)農村經濟的外部環(huán)境將更加多變，自身發(fā)展的要求將更加提高，支持的政策將更加有力。作為政策性金融機構的農發(fā)行，在“xx”期間在“三農”的.發(fā)展中起著舉足輕重的作用，作為農發(fā)行的員工應該在做好財務工作的基礎上不斷提高業(yè)務水平。面對現在社會的種。種壓力，陳朝宗教授能過《領導干部的心理健康專題》講座分析了現在人們容3易產生心理問題的原因及應如何保持心理健康。讓學員們較有針對性地去排解自身在日常工作中可能出現的心理問題，培養(yǎng)豁達的心理，歷練平衡的心理。在這次財務管理知識培訓中，通過交流，不僅消除了財務工作、商務交往等方面的一系列的疑惑，而且對財務管理有了進一步的認識。最后，感謝財政部福建專員辦對這期財務管理知識培訓工作的精心組織策劃，為我們提供良好的學習環(huán)境，在此表示衷心的感謝。

財務管理心得體會通用5

　　一、創(chuàng)新工會組織管理模式

　　1、精簡會議數量和形式，節(jié)約會議費用

　　基層工會由于編制限定，往往一個工作人員要應付上級工會幾個部門的工作，許多時候由于疲于應付上級會議，而沒有時間精力落實預算工作。結合預算制定和全總“八項規(guī)定”的要求，各級工會應該精簡會議數量，取消可開可不開的會議，及采取合并會議的辦法。同時，改革會議形式，控制會議人員、會議天數和會議地點，嚴格會議費用�？傊�，要開短會、重實效、講節(jié)儉。

　　2、精簡文件簡報的種類、數量和報送范圍，節(jié)約行政經費

　　按照全總“八項規(guī)定”的要求，各級工會應該對現有的通訊、通報、交流等各種形式的簡報予以清理，堅持簡報數量少而精，嚴格控制簡報種類、數量和報送范圍。各級工會應嚴格控制印發(fā)文件，沒有實質內容、可發(fā)可不發(fā)、內容重復的一律不發(fā)或轉發(fā)。同時，積極利用工會內部OA（辦公自動化）網絡，實行無紙化辦公，進一步節(jié)約工會行政經費。

　　3、營造節(jié)約管理文化

　　工會應從節(jié)約管理的理念出發(fā)，以具體改善工作品質及提升工作價值為目標，對其工作使命、價值及愿景等方面進行調整或者重新定義，以符合節(jié)約導向成本控制工作的精神。通過方針管理能夠確保愿景的經營策略層層展開成為目標及方策（達成目標的手段），將節(jié)約管理的改善活動及改善目標根據組織管理在不同階段設定為方針，加以展開、實施、檢討與改進，以逐步達成節(jié)約環(huán)境的建立。每年由最高管理人員配合年度方針來制定節(jié)約管理政策，以更好的開展該年度的組織管理改善活動。另外，應通過適當的分析工具來鑒別組織文化的關鍵因素與經營理念、形成節(jié)約管理環(huán)境等相關的因素，導入文化轉變方案，制定要改善的目標值，從而加速節(jié)約管理文化與環(huán)境的形成。從節(jié)約管理的理念建立開始，組織管理部門應熟悉改善成本控制工具的使用，并使工會內部使用共通的語言。

　　二、打造工會財務管理創(chuàng)新的保障體系

　　1、鼓勵方法創(chuàng)新

　　一是大力推動由下而上的創(chuàng)新想法，鼓勵全體員工可以參與。高層主管距離新的財務管理模式的想法往往較為遙遠，所以應將財務管理模式創(chuàng)新的責任交付給工會基層人員。每月提交相關財務管理方法創(chuàng)新信息時，可運用當前流行的網絡平臺儲存于部門內部數據庫，不同部門便可在網絡上進行信息下載并學習。然而，財務部門主管僅僅通過這個方式為財務管理創(chuàng)新管理加分的成功率并不高，因為網絡是一個實時響應的世界，員工不應再是觀眾，而是參與者。部門財務管理創(chuàng)新活動要吸引年輕人，內容不僅要表現得很便利，還要可以獲得全體員工的熱烈反應。二是提升人員培訓水平。針對財務管理人員專業(yè)技能不足的狀況，應采取如下方式進行改善。包括：不定期舉辦財務管理專業(yè)及法規(guī)講習訓練；提升財務管理人員任用資格標準；聘任專業(yè)財務管理顧問；過去類似財務管理經驗及案例的傳承與建檔；建立專職機構統(tǒng)籌辦理工會財務管理的創(chuàng)新工作。

　　2、完善預算編制工作

　　一是完善規(guī)劃。針對規(guī)劃設計導致財務管理質量缺失，進而引發(fā)預算無法明確定性的困境，應采取如下方式進行改善。包括：建立優(yōu)良財務規(guī)劃、構建財務信息資料庫；建立財務規(guī)劃設計質量管理制度，引進專業(yè)方法以提升財務規(guī)劃設計能力；建立專責的財務規(guī)劃及設計作業(yè)審查小組，由其專責案件處理，并參考工會財務管理規(guī)劃設計規(guī)范，使財務預算編制質量得以提升；劃分財務管理不同階段人員職務表，以理清工作職務，避免造成糾紛。二是進行科學預算編制。針對預算編列缺失，應采取如下方式進行改善。包括：針對財務管理計劃分段編擬預算執(zhí)行，掌握工會財務管理各階段的經營變化及流程，以提升預算執(zhí)行績效；擬定財務管理規(guī)劃設計規(guī)范及經費估算手冊，而非以單一價格進行設施預算的編擬；設置工會財務管理預算咨詢小組，并將審計稽查的財務管理預算執(zhí)行績效及問題，反饋給預算審查小組；對于經費編列方式重新檢討，并采用較為彈性的原則，以增加財務管理規(guī)劃建設的靈活性；放寬預算提審時間，增加預算編制工作的有效性。

　　3、創(chuàng)新財務管理報告體系

　　這種報告體系具體包括：財務管理制度或會計處理制度，及其相關的管理辦法與作業(yè)流程；經工會監(jiān)督與治理團隊核準的內部審計計劃（其中包含財務內部審計計劃），或經管理人員核準的財務內部審計計劃；具有獨立、客觀的第三人對財務管理制度進行查核的報告與工作底稿；權責主管對財務管理問題及異常改善執(zhí)行情形報告，及具有獨立、客觀的第三人對財務內控缺失及異常改善執(zhí)行情形，進行查核的報告與工作底稿；會計人員財務簽證報告。當然，在具體的使用上，工會還是應依自身的規(guī)模、能力及考慮成本效益之后，最終構建屬于自己的財務報告體系。畢竟工會能設計完善的財報告體系，并落實執(zhí)行、查核、檢討與改善的目的是工會的財務管理創(chuàng)新的基石。

　　三、構建工會財務的內部控制體系

　　1、建立定期內部控制自行評估機制

　　內部控制自行評估的目的在于落實自我監(jiān)督的機制，其結果可以協助工會監(jiān)督或治理團隊與經營團隊，確保工會營運活動的內部控制設計及執(zhí)行的持續(xù)有效。因為是“自行評估”，所以執(zhí)行的人，是負責設計與執(zhí)行管理辦法、作業(yè)流程的主管，而非內部稽核專責單位。然而，內部稽核專責單位必須對主管自行評估的結果，進行復核。要定期做自行評估的原因主要有二個，一是環(huán)境隨時在變、風險無所不在，所以要維持控制的有效，必須要定期檢查現有的管理政策、辦法及作業(yè)程序對于風險的控制力，辨識是否有新的風險產生。二是避免管理辦法、作業(yè)流程有年久失修或是設計與執(zhí)行不一致的.情形。自行評估的頻率，至少一年一次。自行評估的范圍，應涵蓋所有的營運活動；但不是指所有的管理辦法、作業(yè)流程都納入自行評估的范圍。工會可以根據重大性原則、內部稽核報告的結論及風險評估的結果，決定年度自行評估作業(yè)的范圍。自行評估的范圍，也涵蓋內部控制五項組成要素、控制的目的與工會的目標達成情形，所以自行評估人也包括工會監(jiān)督或治理團隊與經營團隊的成員。

　　2、落實財務內控工作

　　一是對于容易產生舞弊機會的項目，如：現金、存貨、財產等，相關作業(yè)管理事項在職務分派時，應注意“職務不兼容”的原則，安排職務代理人時也同樣。如：保管空白支票的人員，不能與保管支票印章的人員為同一人；編制銀行調節(jié)表人員，不得與負責存款業(yè)務或是記錄存款交易為同一人。權責主管平日落實復核，應不定期進行非計劃性的實地盤點、或是采取職務輪調，來強化危機防范機制。另外，應嚴謹落實會計審核。審核時，相關記錄、窗口、文件和合法憑證，必須能證明經濟事項的完整性與可靠性，對于交易信息未完整的經濟事項，不做會計記錄。對于已發(fā)現的財務危機防范缺失或異常事件，務必要求更正，并追蹤至完成改善為止。對于會計事項的審核，應強調實質重于書面。經濟事項的事前審查及事中控制和事后審核一樣重要。二是負責設計與執(zhí)行工會財務危機防范的財務、會計人員，應有辨識和財務危機防范機制有關的經濟事項的能力，并能對相關的管理辦法、作業(yè)程序的控制行動是否足夠、有效做出建議。定期評估其他部門所負責業(yè)務的與經濟事項相關的管理辦法、作業(yè)流程等，其控制是否有效，并適時提出修正建議。內控人員應熟知和工會屬性有關的財務危機防范法令規(guī)定并確實遵守。各項經濟事項按照分層負責明細表所制定權限進行復核與核準。對于不恰當的逾越權限所做的決策，應適時提出改善建議，并要求補正。分層負責明細表應定期檢討。三是對于工會重大經濟事項的決策，采用集體決策方式。當經濟事項的交易對象為工會的利益相關者，交易金額最好經由第三人評價，決策時應做到利益回避。由具備獨立、客觀的第三人（如：工會內部稽核專責單位、會計師事務所審計人員、委任具資格的外部稽核人員），對財務會計部門執(zhí)行危機防范情形進行查核，發(fā)現財務危機防范缺失及異常事件時，由財會單位負責檢討改善。

【財務管理心得體會】相關文章：