全國稅法知識競賽培訓(xùn)試題

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2017全國稅法知識競賽培訓(xùn)試題

　　為了深入貫徹中央“四個全面”的戰(zhàn)略布局和“七五”普法規(guī)劃，落實國家稅務(wù)總局王軍局長提出的“結(jié)合第26個稅收宣傳月活動，掀起一輪‘稅收大宣傳’”的指示，以“深化稅收改革、助力企業(yè)發(fā)展”為主題，促進全社會掀起稅法知識學(xué)習(xí)宣傳熱潮，下面CN人才網(wǎng)小編為大家?guī)淼氖?017全國稅法知識競賽培訓(xùn)試題，希望對大家有所幫助~

2017全國稅法知識競賽培訓(xùn)試題

　　一、單項選擇(每題1分，共25題)

　　1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(設(shè)美元與人民幣比價為1:6.5)，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為( )。

　　A.82.3萬元 B. 94萬元 C.112.7萬元 D.130.8萬元

　　2.下列行為，不應(yīng)征收增值稅的有( )。

　　A、軟件企業(yè)售后按期(次)向客戶收取技術(shù)服務(wù)費、培訓(xùn)費

　　B、貴金屬的期貨交易

　　C、銀行銷售金銀業(yè)務(wù)

　　D、將自產(chǎn)的貨物分配給職工作福利

　　3.某糧油店為增值稅一般納稅人，銷售糧食和食用植物油，并由其所屬非獨立核算車隊負責(zé)運輸，征稅時確定其適用增值稅稅率為( )。

　　A、糧食和食用植物油13%，運輸收入13%

　　B、糧食和食用植物油13%，運輸收入3%

　　C、糧食和食用植物油17%，運輸收入17%

　　D、糧食和食用植物油13%，運輸收入11%

　　4.某有進出口權(quán)的增值稅小規(guī)模服裝制造企業(yè)6月份境內(nèi)采購面料支付金額30000元，境外采購面料海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格20000元人民幣(關(guān)稅稅率7%)，該企業(yè)當(dāng)月境內(nèi)銷售服裝取得零售收入60000元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)向海關(guān)和稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅合計數(shù)為( )。

　　A.6151.21元 B.5385.57元 C.4280元 D.2389.57元

　　5.下列各項中，屬于兼營行為分別繳納增值稅和營業(yè)稅的是( )。

　　A、建材商店在向甲銷售建材，同時為乙提供裝飾服務(wù)

　　B、賓館為顧客提供住宿服務(wù)的同時銷售高檔毛巾

　　C、塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品并負責(zé)為客戶提供安裝服務(wù)

　　D、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機

　　6.某商業(yè)銀行2014年第三季度向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入460萬元，逾期貸款罰息收入7萬元;將第一季度購進的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出原價820萬元，該證券買入原價798萬元;代收電話費取得手續(xù)費等收入11萬元。2014第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.24.85 B.24.95 C.25.95 D.25

　　7.國內(nèi)某建筑公司在他國承包了一項建筑工程，取得工程價款3000萬元，在境內(nèi)承包了一外商獨資企業(yè)的建筑工程，取得工程價款1500萬元，建設(shè)一棟辦公樓自用，價值1000萬元，該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為( )。

　　A、45萬元 B、135萬 C、165萬 D、75萬

　　8.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是( )。

　　A、在英國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)

　　C、在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)

　　D、在中國境內(nèi)設(shè)立的一人有限公司

　　9.企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式取得的收入，納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標(biāo)準(zhǔn)是( )。

　　A、折現(xiàn)價值 B、歷史成本 C、公允價值 D、拍賣價值

　　10.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2014年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓(xùn)費是10萬，工會經(jīng)費支出5萬元，取得工會專用撥繳收據(jù)，2014年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。

　　A、1 B、2.5 C、11.5 D、4

　　11.王氏企業(yè)2014年3月1日向乙公司借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，支付利息費用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%，不考慮其他納稅調(diào)整事項，王氏企業(yè)在計算2014年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的利息費用為( )萬元。

　　A、30 B、28 C、18 D、8

　　12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊，在稅前扣除的是( )。

　　A、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

　　C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　13.2014年8月，一家新開業(yè)的小型微利商業(yè)企業(yè)，為了拓展市場，從開業(yè)之日起至12月31日銷售商品一律實行買一贈一活動，開業(yè)5個月銷售商品共計取得不含稅銷售收入225萬元，贈送商品的不含稅市場價格為15萬元，全部銷售商品和贈送商品的成本為180萬元，應(yīng)扣除的營業(yè)稅金及附加和全部費用共計42萬元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項，該商業(yè)企業(yè)2014年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A、0.3 B、0.38 C、0.6 D、1.8

　　14.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。

　　A、境外營業(yè)機構(gòu)的盈利可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損

　　B、扣繳義務(wù)人每次帶扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)繳入國庫

　　C、扣繳義務(wù)人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款

　　D、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅

　　15.企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民納稅人的應(yīng)納稅所得額的確定，說法不正確的是( )。

　　A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

　　B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　C、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　D、租金，以收入減去出租過程發(fā)生的合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額

　　16.下列項目中，不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有( )。

　　A、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計入應(yīng)納稅所得額

　　B、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　C、企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，免征企業(yè)所得稅

　　D、民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征

　　17.教師老王與民辦大學(xué)簽約，當(dāng)年在業(yè)余時間為其講授微積分、線性代數(shù)、概率論與數(shù)理統(tǒng)計三門課程，則關(guān)于其講課費繳納的個人所得稅，下列說法正確的是( )

　　A、課程結(jié)束時按三門課程分別計算

　　B、合計全部收入一并計算

　　C、按每個月取得的收入計算

　　D、平均每個月收入計算

　　18.2014年11月，中國公民老王被中方企業(yè)委派到中外合資企業(yè)工作，派遣單位每月支付其基本工資3600元，雇傭單位每月支付其工資9000元。老王當(dāng)月應(yīng)匯總繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.2250 B.1270 C.1335 D.1900

　　19.個人所得稅中，對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款付給手續(xù)費的比例是( )。

　　A.1% B.2% C.3% D.5%

　　20.美國人約翰先生2013年5月8日來華工作，2014年5月1日回國休假，2014年6月10日又來華，2014年8月25日回國，2015年3月15日又來華。則約翰先生( )。

　　A.2013年度為居民納稅人，2014年度為非居民納稅人

　　B.2013年度為非居民納稅人，2014年度為居民納稅人

　　C.2013年度和2014年度均為居民納稅人

　　D.2013年度和2014年度均為非居民納稅人

　　21.以下關(guān)于個人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，說法正確的是( 　)。

　　A、個人取得存款利息收入，一律依法征收個稅

　　B、個人在行使股票認購權(quán)后，將已認購的股票(包括境內(nèi)上市公司股票)轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅

　　C、個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅

　　D、企業(yè)年金的個人繳費部分，在計算當(dāng)月工資、薪金的個人所得稅時允許扣除

　　22.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定中，說法不正確的是(　 )。

　　A.財產(chǎn)租賃所得以一個月內(nèi)取得的收入為一次

　　B.稿酬所得以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次

　　C.特許權(quán)使用費所得，以某項使用權(quán)的一次轉(zhuǎn)讓所取得的收入為一次

　　D.勞務(wù)報酬屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一周內(nèi)取得的收入為一次

　　23.律師老王2014年10月從任職的律師事務(wù)所取得應(yīng)稅工資7000元，住房補貼1000元，辦理業(yè)務(wù)分成收入23000元，分成收入扣除辦案費用比例為30%。則老王10月應(yīng)繳納個人所得稅(　 )元。

　　A、345 B、3815 C、4145 D、5595

　　24.某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2015年1月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，銷售農(nóng)用拖拉機專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入50萬元，將成本價為30萬元的機動車輪胎銷售給非獨立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價款為58.5萬元，則該廠本月應(yīng)納的消費稅為( )萬元。

　　A、3.9 B、4.5 C、5.18 D、0

　　25.下列關(guān)于消費稅的征收規(guī)定說法不正確的是(　 )。

　　A、單位和個人進口貨物屬于消費稅征稅范圍的，在進口環(huán)節(jié)一般也要繳納消費稅

　　B、改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾

　　C、卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款

　　D、消費稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)銷售、委托加工、批發(fā)銷售、進口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)

　　二、多項選擇(每題2分，共15題。錯選漏選都不得分)

　　1. 下列情況中，不允許從增值稅銷售額中扣除的有( )。

　　A、商業(yè)給消費者的實物折扣 B、企業(yè)給代銷商的代銷手續(xù)費

　　C、企業(yè)給購貨方的回扣 D、企業(yè)給購貨方的銷售折讓

　　2.下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是( )。

　　A、用于免稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

　　B、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目，該貨物在生產(chǎn)或加工過程中所耗用的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

　　C、捐贈的貨物在生產(chǎn)過程中耗用的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

　　D、用于按簡易辦法征稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

　　3. 企業(yè)發(fā)生下列哪些業(yè)務(wù)時，允許開具增值稅專用發(fā)票( )。

　　A、將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈

　　B、向消費者個人銷售商品

　　C、將自產(chǎn)貨物分配給股東

　　D、銷售避孕藥品或用具

　　4.根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自用應(yīng)稅消費品繳納消費稅的有( )。

　　A、煉油廠用于本企業(yè)管理部門車輛的自產(chǎn)柴油

　　B、酒廠外購的酒精用于生產(chǎn)白酒

　　C、日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品

　　D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。

　　A.外購貨物管理不善發(fā)生的損失

　　B.違反法律被司法部門處以的罰金

　　C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

　　D.銀行按規(guī)定加收的罰息

　　6.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有( )

　　A、居民企業(yè)來源于境外的所得

　　B、設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得

　　C、未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

　　D、居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

　　7.納稅人以自己名義立項，在該納稅人不承擔(dān)土地出讓價款的土地上開發(fā)回遷安置房，并向原居民無償轉(zhuǎn)讓回遷安置房所有權(quán)的行為，符合營業(yè)稅規(guī)定的有( )。

　　A.免征營業(yè)稅

　　B.視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅

　　C.其計稅營業(yè)額核定為0

　　D.其計稅營業(yè)額按規(guī)定予以核定，但不包括回遷安置房所處地塊的土地使用權(quán)價款

　　8.關(guān)于外匯、有價證券營業(yè)額計算說法正確的是( )。

　　A.營業(yè)額=賣出價-買入價—相關(guān)稅費

　　B.賣出價指賣出原價，不得減去相關(guān)稅費

　　C.買入價指購進原價，不包括買時支付的稅費

　　D.營業(yè)額=賣出價-買入價

　　9.下列關(guān)于營業(yè)稅征稅范圍的說法，正確的有( )。

　　A.個人新建建筑物后出租不征收營業(yè)稅

　　B.單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù)不征收營業(yè)稅

　　C.單位將不動產(chǎn)無償贈送給兒童福利院不征收營業(yè)稅

　　D.房地產(chǎn)主管部門代收的住房專項維修基金不征收營業(yè)稅

　　E.以發(fā)行基金方式募集資金不屬于營業(yè)稅征稅范圍，不征收營業(yè)稅

　　10.2013年2月老王被授予本公司(上市公司)股票期權(quán)，約定一年后可以行權(quán)，施權(quán)價1元/股，股票3萬股。2014年3月份行權(quán)，股票當(dāng)日收盤價7元/股。2014年11月，分配當(dāng)年的紅利，每股0.02元。2014年12月，老王將行權(quán)后的股票出售。針對上述業(yè)務(wù)，下列說法正確的有( )。

　　A、接受該股票期權(quán)時，老王無需繳納個稅

　　B、13年3月份，行權(quán)時，老王需要按工資薪金所得繳納個人所得稅

　　C、13年11月，取得分配的紅利可以免稅

　　D、13年11月，取得分配的紅利可以減半計入應(yīng)納稅所得額

　　E、13年12月，轉(zhuǎn)讓股票可以免個人所得稅

　　11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以免征或暫免征收個人所得稅的有(　 )。

　　A.個人取得由單位和個人共同繳付的失業(yè)保險費

　　B.國家發(fā)行的金融債券利息

　　C.電視臺購物有獎競猜活動所獲獎金

　　D.舉報偷稅行為所獲獎金

　　12.在計算個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不得在當(dāng)期個人所得稅前直接扣除的項目是( )。

　　A.訴訟費