審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告范文8篇
在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的今天，報(bào)告十分的重要，不同種類的報(bào)告具有不同的用途。我敢肯定，大部分人都對(duì)寫(xiě)報(bào)告很是頭疼的，以下是小編整理的審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告8篇，歡迎閱讀與收藏。
審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇1
一,實(shí)習(xí)目的
專業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后,綜合運(yùn)用知識(shí)的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié),是本專業(yè)必修的實(shí)踐課程,在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位. 通過(guò)專業(yè)實(shí)習(xí)使自己在實(shí)踐中驗(yàn)證,鞏固和深化已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí),通過(guò)知識(shí)的運(yùn)用加深對(duì)相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解,認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上,將學(xué)到的知識(shí)與實(shí)際相結(jié)合,使學(xué)生運(yùn)用已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí),對(duì)實(shí)習(xí)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析,善于觀察和分析對(duì)比,找到其合理和不足之處,靈活運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識(shí),在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問(wèn)題,提出解決問(wèn)題的思路和方法,提高分析問(wèn)題及解決問(wèn)題的能力.
二,實(shí)習(xí)任務(wù)
本次實(shí)習(xí)我到的實(shí)習(xí)單位是河南省新野縣審計(jì)局,實(shí)習(xí)的主要任務(wù)如下:
1.調(diào)查新野縣審計(jì)局目前的審計(jì)事務(wù)的操作流程.
2.研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用.
3.分析新野審計(jì)局信息化的經(jīng)驗(yàn)及出現(xiàn)的問(wèn)題.
三,實(shí)習(xí)內(nèi)容
1.實(shí)習(xí)背景
21 世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代.隨著生產(chǎn)的自動(dòng)化,貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及,網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的廣泛使用,以及支付手段的多樣化,審計(jì)信息化將是 21 世紀(jì)必然趨勢(shì).但是我國(guó)現(xiàn)今的基層審計(jì)單位的信息化現(xiàn)狀是什么樣的呢 我國(guó)基層審計(jì)信息化的現(xiàn)狀,審計(jì)人員;軟件條件以及硬件條件如何 在信息化的過(guò)程中有什么樣的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)呢 帶著這個(gè)問(wèn)題,我聯(lián)系了河南省新野縣省審計(jì)局,并在那進(jìn)行了我的專業(yè)實(shí)習(xí).
本文所探討的審計(jì)信息化是指,被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)時(shí),審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)其審計(jì)目的,收集必要的審計(jì)證據(jù),采取必要的審計(jì)程序,對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性以及利用計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)生成的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)的工作.
2實(shí)習(xí)單位介紹
新野縣審計(jì)局是隸屬于國(guó)家審計(jì)署的縣一級(jí)的審計(jì)單位,編制大約30人.新野縣屬于河南省的經(jīng)濟(jì)不太發(fā)達(dá)的農(nóng)業(yè)縣,所以審計(jì)機(jī)構(gòu)不像大城市那樣有很多的審計(jì)事務(wù)所,審計(jì)單位只有審計(jì)局一家,并且被審單位也大部分是國(guó)有企業(yè)和國(guó)家機(jī)關(guān).平時(shí)業(yè)務(wù)工作量并不太多,同一時(shí)間基本上只進(jìn)行一家被審單位的審計(jì).
3.實(shí)習(xí)單位信息化現(xiàn)狀介紹
一個(gè)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)系統(tǒng)由三個(gè)重要的方面構(gòu)成:硬件基礎(chǔ),軟件基礎(chǔ),管理及操作系統(tǒng)的人員.要實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息化 , 則必須三方面均達(dá)到網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的要求.因此我結(jié)合網(wǎng)上調(diào)查的我國(guó)的現(xiàn)狀,針對(duì)我的實(shí)習(xí)單位,從這三個(gè)方面來(lái)分析網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的現(xiàn)狀.
1.硬件條件
財(cái)政部 1994 年 5 月 4 日 發(fā)布了《關(guān)于大力發(fā)展我國(guó)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的意見(jiàn)》.其中關(guān)于推動(dòng)我國(guó)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的發(fā)展總的目標(biāo)是:到 XX 年,力爭(zhēng)達(dá)到有 40% ～ 60% 的大中型企業(yè)事業(yè)單位和縣級(jí)以上國(guó)家機(jī)關(guān)在帳務(wù)處理,應(yīng)收應(yīng)付款核算,固定資產(chǎn)核算,材料核算,銷售核算,工資核算,成本核算,會(huì)計(jì)報(bào)表生成與匯總等基本會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)方面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化;其他單位的會(huì)計(jì)電算化開(kāi)展面應(yīng)達(dá)到 10% ～ 30% .到 XX 年,力爭(zhēng) 80% 在我國(guó)管理較好的大型企業(yè),在會(huì)計(jì)電算化方面應(yīng)該具備了較好的硬件條件,但是從總體上而言,電算化的硬件條件仍不太高,要實(shí)現(xiàn)所有企業(yè)電算化以及非企業(yè)財(cái)務(wù)部門電算化則有更大的差距,更別說(shuō)網(wǎng)絡(luò)化了.另外要實(shí)現(xiàn)真正意義上的網(wǎng)絡(luò)審計(jì),必須達(dá)到全社會(huì)的信息化,網(wǎng)絡(luò)化,實(shí)現(xiàn)支護(hù)方式,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生成等的電子化,則還有更長(zhǎng)的路要走.
針對(duì)新野縣審計(jì)局這樣的基層單位,其現(xiàn)狀基本上于我國(guó)的大的局勢(shì)類似,具備一定數(shù)量的微機(jī),也基本建立了網(wǎng)絡(luò)環(huán)境,但是硬件較落后,網(wǎng)絡(luò)也只是簡(jiǎn)單的局域網(wǎng)聯(lián)入互聯(lián)網(wǎng),防火墻和其他的配套設(shè)施并沒(méi)有建立起來(lái).
2.軟件條件
( 1 )網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件及應(yīng)用
早在XX 年我國(guó)主要的財(cái)務(wù)軟及生產(chǎn)商:如北京用友,安易,山東浪潮通用,成都金算盤(pán),深圳金蝶等公司的財(cái)務(wù)軟件來(lái)看,大多數(shù)具有一定的遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)處理與傳輸?shù)墓δ?都推出了自己的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件.最近五年由于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應(yīng)用的普及,中國(guó)財(cái)務(wù)及企業(yè)管理軟件企業(yè)紛紛 " 觸網(wǎng) " ,從產(chǎn)品,服務(wù),運(yùn)營(yíng)等方面全面向互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)應(yīng)用轉(zhuǎn)型.中國(guó)財(cái)務(wù)及企業(yè)管理軟件進(jìn)入新的發(fā)展階段.但是這些新的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的推出時(shí)間大都在 XX-XX 年之間,所以在社會(huì)中使用的面還不太大,同時(shí)這些網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件覆蓋的核算領(lǐng)域還不太廣.總體上而言我國(guó)的會(huì)計(jì)電化軟件還是比較理想的,與國(guó)際先進(jìn)水平差距也不太大.但是要達(dá)到審計(jì)信息化所要求的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的水平,由于我國(guó)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展相對(duì)于國(guó)際先進(jìn)水平的落后,仍然有很大的差距.
也還有一些小的財(cái)務(wù)軟件開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)的小規(guī)模的實(shí)用的財(cái)務(wù)軟件也的相當(dāng)?shù)亩?我的實(shí)習(xí)單位采用的正是這樣的軟件.但即使是這樣小規(guī)模的低成本的軟件的使用依然不很成熟.
我國(guó)關(guān)于財(cái)務(wù)軟件的設(shè)計(jì),評(píng)審等方面的法規(guī)如《財(cái)務(wù)軟技術(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn) 98001 》等均著眼于財(cái)務(wù)軟件本身.財(cái)務(wù)軟件在設(shè)計(jì)時(shí)大多沒(méi)有考慮專用的審計(jì)軟件接口,使得在財(cái)務(wù)軟件中嵌入適時(shí)跟蹤監(jiān)控的審計(jì)程序難以實(shí)現(xiàn),使審計(jì)人員采集數(shù)據(jù)出現(xiàn)一定困難.少量的財(cái)務(wù)軟件雖有數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化功能,也只是對(duì)于會(huì)計(jì)賬簿的格式進(jìn)行了簡(jiǎn)單的轉(zhuǎn)化.現(xiàn)代財(cái)務(wù)軟件的編譯采用多種計(jì)算機(jī)高級(jí)語(yǔ)言,如 access , vb , vc , powerpoint 等,但由于軟件的編譯過(guò)程沒(méi)有規(guī)范的程序,導(dǎo)致財(cái)務(wù)軟件的庫(kù)結(jié)構(gòu)和科目代碼等至今沒(méi)有統(tǒng)一的準(zhǔn)則.這種現(xiàn)狀對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的發(fā)展極為不利.計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件要發(fā)展,不能專為一種財(cái)務(wù)軟件而開(kāi)發(fā),財(cái)務(wù)軟件的編譯結(jié)構(gòu)不一樣,必然導(dǎo)致計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件的編譯過(guò)程過(guò)于龐大或者對(duì)于部分財(cái)務(wù)軟件的不適用.所以必須像規(guī)定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一樣,規(guī)定財(cái)務(wù)軟件的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu),使計(jì)算機(jī)審計(jì)能得以順利地發(fā)展.
總之,雖然我國(guó)的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件較國(guó)際先經(jīng)水平的差距不大,但是由于基層單位資金缺乏,信息化基礎(chǔ)較差,目前使用面還不廣.同時(shí)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的設(shè)計(jì)沒(méi)有考慮審計(jì)軟件設(shè)計(jì)的需要,使得審計(jì)軟件的數(shù)據(jù)收集以及其功能的發(fā)揮受到很大的制約.現(xiàn)狀不是很理想.
(2) 審計(jì)軟件
我國(guó)現(xiàn)存的審計(jì)軟件概括起來(lái),主要有以下幾類:
①審計(jì)法規(guī)管理系統(tǒng).
②審計(jì)抽樣軟件.
�、郾砀穹▽徲�(jì)軟件,該類軟件能完成審計(jì)表格及有關(guān)參數(shù)的增,刪,改維護(hù),能輸入審計(jì)表格中要抄錄的數(shù)據(jù),能計(jì)算并填入審計(jì)表格中由計(jì)算得到的數(shù)據(jù),能按預(yù)定的格式打印輸出審計(jì)表格.
④基建工程預(yù)決算審計(jì)軟件.
�、莨ぞ呦涫酵ㄓ脤徲�(jì)軟件,如由北京通審軟件公司開(kāi)發(fā)的 XX 通審軟件.
⑥工具箱式通用審計(jì)軟件,該類程序是為了完成某些特定的審計(jì)任務(wù).例如,公路費(fèi)審計(jì)程序,工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)程序,材料成本差異審計(jì)程序等.
從以上種類的覆蓋度可以看出,我國(guó)的審計(jì)軟件已經(jīng)有了一定的基礎(chǔ),審計(jì)署也已經(jīng)高度重視計(jì)算機(jī)審計(jì)和審計(jì)信息化,制定出了相應(yīng)的計(jì)劃.并正在積極的推行現(xiàn)有審計(jì)軟件的應(yīng)用推廣.但是我國(guó)現(xiàn)有的審計(jì)軟件大都處于滿足穿過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段.還沒(méi)有適用于網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的審計(jì)軟件.即使是這樣,象新野審計(jì)局這樣的基層單位仍沒(méi)有實(shí)力購(gòu)買使用單機(jī)版的,這樣只是單機(jī)的電子化應(yīng)用不可能將信息化的好處完全帶到審計(jì)中.現(xiàn)狀急待改進(jìn).
審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇2
緊張而有序的實(shí)習(xí)工作結(jié)束了，在此次實(shí)習(xí)過(guò)程中我收獲不菲。能夠有幸在湖北中德秦會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)，真的十分開(kāi)心，也十分珍惜這次難得的機(jī)會(huì)。在這里我自己仿佛也變了一個(gè)人一樣，學(xué)會(huì)了很多東西，成熟了不少。所以我很感到慶幸，自己能夠接觸審計(jì)行業(yè)也可以跟著注冊(cè)會(huì)計(jì)師學(xué)習(xí)。
此次實(shí)習(xí)使我明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍，機(jī)構(gòu)組成，學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理方法，了解了最近的會(huì)計(jì)政策法規(guī)，并逐漸熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟。體會(huì)到作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)職責(zé)的重要性，無(wú)論從社會(huì)發(fā)展還是企業(yè)生存，完善的財(cái)務(wù)制度是至關(guān)重要的，而作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所，肩負(fù)著外部審計(jì)這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì)，同時(shí)應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作。對(duì)這次實(shí)習(xí)，我深有感觸，它不僅培養(yǎng)了我的實(shí)際動(dòng)手能力，增加了實(shí)際的操作經(jīng)驗(yàn)，豐富了我的會(huì)計(jì)知識(shí)，縮短了抽象的課本知識(shí)與實(shí)際工作的距離，對(duì)實(shí)際的財(cái)務(wù)工作也有了一個(gè)新的開(kāi)始。
對(duì)于這次實(shí)習(xí)，同樣存在著一些不足之處。一是沒(méi)有充分的利用好實(shí)習(xí)時(shí)間，在這短短的時(shí)間里沒(méi)有對(duì)事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都去一一完整的了解，對(duì)于審計(jì)業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止，沒(méi)有去接觸更多業(yè)務(wù)類型;二是對(duì)于課本學(xué)習(xí)內(nèi)容有所生疏，以至于在實(shí)踐過(guò)程中時(shí)常不知如何解決。另外，在實(shí)習(xí)工作過(guò)程中，參與審計(jì)的都是業(yè)務(wù)較為簡(jiǎn)單的諸如行業(yè)協(xié)會(huì)等，沒(méi)有涉及規(guī)模較大，業(yè)務(wù)繁雜的大中型企業(yè)也是這次實(shí)習(xí)的遺憾之處。
一路走過(guò)，有過(guò)心酸，有過(guò)疲憊，有過(guò)累，雖然那個(gè)時(shí)候經(jīng)常加班，但我從未感覺(jué)到痛苦。我始終都相信，當(dāng)一個(gè)人真正熱愛(ài)一件事情并為之奮斗時(shí)，不管有多艱辛多困難，他的心里都會(huì)很美，雖然有時(shí)會(huì)累，但絕對(duì)不會(huì)痛苦。我明白，今后的工作還會(huì)遇到許多新的東西，這些東西會(huì)給我?guī)?lái)新的體驗(yàn)和新的體會(huì)。因此，我堅(jiān)信：只要我用心去發(fā)掘，勇敢地去嘗試，一定會(huì)能更大的收獲和啟發(fā)的。
我是十分熱愛(ài)審計(jì)這一行業(yè)的，我們的項(xiàng)目經(jīng)理劉老師也經(jīng)常問(wèn)問(wèn)我和理想和人生之路。也得到很多劉老師的指導(dǎo)，我進(jìn)一步調(diào)整了自我并對(duì)自己的未來(lái)作出規(guī)劃。一切都是那么水到渠成，是劉老師教會(huì)了我一個(gè)人要腳踏實(shí)地好好做好每一件小事。從當(dāng)初我抱著一顆必做審計(jì)的決心到現(xiàn)在更加堅(jiān)定要做審計(jì);從當(dāng)初的毛頭小伙子到現(xiàn)在的稍微懂點(diǎn)人事;從當(dāng)初的莽撞少年到現(xiàn)在的略曉禮儀;從滿腔熱血到現(xiàn)在仍然充滿激情。這幾個(gè)月可謂是我至今為止的人生中收獲最大的時(shí)候。
劉老師一直說(shuō)我們是合作關(guān)系，其實(shí)我發(fā)自肺腑的感覺(jué)是您是提攜我，我并沒(méi)有什么資本可以拿出來(lái)和您合作。我一直就是把自己當(dāng)成一個(gè)學(xué)生去看待去做每一件事情。無(wú)論走到哪里，我都會(huì)記得劉老師對(duì)我的培養(yǎng)，您是我第一個(gè)師傅，是把我?guī)нM(jìn)審計(jì)行業(yè)的啟蒙老師，您對(duì)我說(shuō)過(guò)的話我一輩子都無(wú)法忘懷。我也相信，劉老師的業(yè)務(wù)會(huì)越做越好，定能在審計(jì)界取得更大的進(jìn)步。我也定會(huì)一直沿著自己的夢(mèng)想道路執(zhí)著地走下去，憑借自己的努力不斷進(jìn)步。腳踏實(shí)地，一步一步不斷向夢(mèng)想邁進(jìn)，不辜負(fù)您的期望。1.概 述
1.1 實(shí)習(xí)目的
會(huì)計(jì)是對(duì)會(huì)計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從數(shù)和量?jī)蓚�(gè)方面進(jìn)行計(jì)量、記錄、計(jì)算、分析、檢查、預(yù)測(cè)、參與決策、實(shí)行監(jiān)督，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益的一種核算手段，它本身也是經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的重要組成部分。
會(huì)計(jì)專業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開(kāi)會(huì)計(jì)，經(jīng)濟(jì)越展會(huì)計(jì)工作就顯得越重要。在學(xué)校學(xué)的這四年，可以說(shuō)對(duì)會(huì)計(jì)已經(jīng)是耳目能熟了，所有的有關(guān)會(huì)計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用，那我想我肯定會(huì)是無(wú)從下手，一竅不通。自認(rèn)為已經(jīng)掌握了一定的會(huì)計(jì)理論知識(shí)在這里只能成為空談。于是在堅(jiān)信“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”下，認(rèn)為只有把從書(shū)本上學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中去，才能真正掌握這門知識(shí)。因此，我作為一名會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生，就必須親自動(dòng)手去做，去實(shí)踐。只有這樣才能真正了解會(huì)計(jì)究竟是做什么的。
1.2實(shí)習(xí)單位情況
1.2.1公司簡(jiǎn)介
XX會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司，是由湖北省財(cái)政廳批準(zhǔn)，具有會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格,由武漢市工商行政管理局依法登記成立，公司性質(zhì)為有限責(zé)任公司。批準(zhǔn)文號(hào)為鄂財(cái)注發(fā)[20xx]26號(hào)。會(huì)計(jì)師事務(wù)執(zhí)業(yè)證書(shū)編號(hào)為42000XXX,營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼為4201002180XXX號(hào),司法鑒定許可證號(hào):420007XXX。公司現(xiàn)有員工35人，具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的有17人，其中：高級(jí)會(huì)計(jì)師2人，同時(shí)具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)評(píng)估師雙資格的有2人。
公司全體員工精誠(chéng)團(tuán)結(jié)、積極勤奮，是支朝氣蓬勃、富有戰(zhàn)斗力的隊(duì)伍。我們將秉承客戶至上的精神，堅(jiān)持公正廉明、精確高效的執(zhí)業(yè)操守，為客戶提供全面、專業(yè)化的服務(wù)。公司實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，下設(shè)市場(chǎng)策劃部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、司法鑒定部、財(cái)務(wù)部、人力資源部。
公司的服務(wù)項(xiàng)目類型有：注冊(cè)資本驗(yàn)證;各類企業(yè)、事業(yè)單位財(cái)務(wù)年度報(bào)表審計(jì);非盈利機(jī)構(gòu)報(bào)表審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);離任審計(jì);企業(yè)改制、清算、清產(chǎn)核資、分立、合并等專項(xiàng)審計(jì);;高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì);績(jī)效評(píng)價(jià)專項(xiàng)審計(jì);企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計(jì)，抵押貸款審計(jì);工程竣工決算審計(jì);財(cái)務(wù)收支審計(jì);經(jīng)濟(jì)案件鑒定;內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)等其他專項(xiàng)審計(jì)。
公司堅(jiān)持以技術(shù)為基礎(chǔ)、人才為核心、服務(wù)為根本、創(chuàng)新為靈魂的經(jīng)營(yíng)宗旨;以市場(chǎng)為先導(dǎo)、用戶需求為中心，不斷提高客戶滿意度，是公司的不懈追求，也是公司得以快速發(fā)展的最佳原動(dòng)力。
公司還建立了一個(gè)包括中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)、武漢科技大學(xué)、武漢理工大學(xué)、中南建筑設(shè)計(jì)院等各行業(yè)的教授專家顧問(wèn)網(wǎng)絡(luò)，竭誠(chéng)為社會(huì)提供權(quán)威性咨詢服務(wù)。
1.2.2公司業(yè)務(wù)介紹
財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)：注冊(cè)資本驗(yàn)證;各類企業(yè)、事業(yè)單位財(cái)務(wù)年度報(bào)表審計(jì);經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);企業(yè)清產(chǎn)核資;績(jī)效評(píng)價(jià)專項(xiàng)審計(jì);企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計(jì)，抵押貸款審計(jì);工程竣工決算審計(jì);財(cái)務(wù)收支審計(jì);及其他各類專題專項(xiàng)審計(jì)等。
司法鑒定業(yè)務(wù)：接受公安、法院、檢查院、仲裁委員會(huì)等機(jī)構(gòu)的委托，辦理各類涉案經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的價(jià)值鑒定，如經(jīng)濟(jì)案件鑒定、涉案資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估、工程經(jīng)濟(jì)糾紛進(jìn)行價(jià)值鑒定等。
管理咨詢：為企業(yè)提供財(cái)務(wù)、稅務(wù)、內(nèi)部控制制度等管理咨詢，提供并購(gòu)重組方案，包括管理層融資收購(gòu)方案、企業(yè)兼并重組方案、股權(quán)重組方案、資產(chǎn)重組方案、債務(wù)重組方案、項(xiàng)目投資融資方案，為企業(yè)商務(wù)洽談、項(xiàng)目投資提供咨詢與可行性論證等。
1.2.3公司組織框架
剛進(jìn)入事務(wù)所的時(shí)候經(jīng)理還為我們這一批新來(lái)的對(duì)事務(wù)所的基本情況進(jìn)行了介紹，這是我對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有了最初的認(rèn)識(shí)，它是依法承擔(dān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，它是社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督者，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為的評(píng)價(jià)者，是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)成果的見(jiàn)證者，是投資人利益的維護(hù)者。同時(shí)，經(jīng)理還對(duì)事務(wù)所的組織結(jié)構(gòu)作了簡(jiǎn)單的概述，主要有市場(chǎng)策劃部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、司法鑒定部、財(cái)務(wù)部、人力資源部。
其中財(cái)務(wù)審計(jì)部作為事務(wù)所的核心部門，主要是辦理各項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)按照相關(guān)工作要求，開(kāi)展上級(jí)下達(dá)審計(jì)項(xiàng)目的具體實(shí)施工作。落實(shí)審計(jì)項(xiàng)目的整改追蹤，向相關(guān)管理部門移送審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或發(fā)出審計(jì)提示、提出審計(jì)建議。對(duì)任職干部離任、資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員離崗進(jìn)行審計(jì)。參與審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)制度和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提升審計(jì)業(yè)務(wù)水平。做好審計(jì)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理和安全運(yùn)行維護(hù)工作。
人力資源部全面負(fù)責(zé)公司各部門人員招聘工作，具體表現(xiàn)為組織實(shí)施參與選拔和錄用;維護(hù)培訓(xùn)渠道和培訓(xùn)資源，關(guān)注外部培訓(xùn)等業(yè)內(nèi)活動(dòng)，組織員工學(xué)習(xí);擬訂勞動(dòng)關(guān)系管理制度，勞動(dòng)合同的文本、簽訂與解除;按照公司規(guī)定辦理員工的入職、轉(zhuǎn)正、離職手續(xù);負(fù)責(zé)公司組織架構(gòu)和崗位設(shè)置置的管理和維護(hù)，并適時(shí)提出合理的調(diào)整建議;建立企業(yè)人才簡(jiǎn)歷庫(kù)等。
財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算，參與公司的經(jīng)營(yíng)管理。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算，正確、及時(shí)、完整地記賬、算賬、報(bào)賬，全面反映給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)提供真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，分月、季、年編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃。負(fù)責(zé)組織全企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并向上級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)報(bào)告工作，按上級(jí)規(guī)定時(shí)限及組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和結(jié)算。負(fù)責(zé)接受審計(jì)、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門工作檢查。
2.崗前培訓(xùn)
2.1培訓(xùn)目標(biāo)
崗前培訓(xùn)的目標(biāo)是使新進(jìn)審計(jì)人員了解本公司情況、了解審計(jì)業(yè)務(wù)程序，便于新進(jìn)人員能更快勝任審計(jì)工作并遵守相關(guān)規(guī)定。
2.2培訓(xùn)內(nèi)容
2.2.1學(xué)習(xí)審計(jì)業(yè)務(wù)的流程
1、準(zhǔn)備階段
首先安排審計(jì)任務(wù)、選派審計(jì)人員、組成項(xiàng)目審計(jì)小組、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。 審計(jì)前，提前和被審計(jì)單位溝通交流，提出審計(jì)時(shí)須準(zhǔn)備的資料。 由被審計(jì)單位事先提供有關(guān)資料。制定審計(jì)工作方案，并由負(fù)責(zé)人分配任務(wù)。
2、實(shí)施階段
召開(kāi)審計(jì)準(zhǔn)備會(huì)議，明確審計(jì)意圖，與被審計(jì)單位管理層，財(cái)務(wù)人員及其它相關(guān)人員溝通，了解企業(yè)總體環(huán)境及內(nèi)部控制情況。檢查評(píng)價(jià)討論公司內(nèi)部控制制度，確定財(cái)務(wù)報(bào)告層次及認(rèn)定層次的風(fēng)險(xiǎn)情況并根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判定情況制定進(jìn)一步審計(jì)程序。 通過(guò)在公司審計(jì)，發(fā)現(xiàn)公司中存在的問(wèn)題，小組成員討論公司的內(nèi)部控制問(wèn)題，進(jìn)而在容易出現(xiàn)問(wèn)題的地方給予更多的關(guān)注。
查閱有關(guān)文件及會(huì)計(jì)資料，審查會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作，并提供必要的工作條件。 對(duì)應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表上發(fā)生的各科目，逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。對(duì)有問(wèn)題的科目，可查閱公司明細(xì)賬，原始憑證，并要求公司提供有關(guān)證明文件等。
按規(guī)定做好審計(jì)記錄，編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，對(duì)需進(jìn)一步核查的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)調(diào)查、取證。 對(duì)于需要獲得完整，適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以得出審計(jì)結(jié)論的科目，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)，向相關(guān)業(yè)務(wù)單位及銀行，國(guó)家機(jī)關(guān)函證，根據(jù)實(shí)質(zhì)性程序的情況對(duì)相關(guān)認(rèn)定進(jìn)行評(píng)估。審計(jì)底稿要按照所得稅審計(jì)底稿要求的格式和內(nèi)容來(lái)編寫(xiě)，保證審計(jì)底稿的完整，清晰。證據(jù)必須充分。
3、審計(jì)報(bào)告階段
�、�、分析、整理、復(fù)核審計(jì)工作底稿。 由于分配審計(jì)客戶一般都是賬比較簡(jiǎn)單的，所以一天都能夠現(xiàn)場(chǎng)收集到資料了解公司的財(cái)務(wù)狀況�；氐剿镌俜治觥⒄砉ぷ鞯赘�、出具審計(jì)報(bào)告。
�、凇⒆珜�(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿，并提交討論審核后定稿。
�、�、審計(jì)報(bào)告初稿送被審計(jì)單位征求意見(jiàn)，被審計(jì)單位有異議的即時(shí)告訴審計(jì)單位。所里初稿定了時(shí)，要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見(jiàn)，如果被審單位有意見(jiàn)時(shí)，雙方即時(shí)協(xié)調(diào)。
�、堋徲�(jì)小組對(duì)被審計(jì)單位返回的意見(jiàn)應(yīng)進(jìn)一步復(fù)核查清，經(jīng)討論后并修改審計(jì)報(bào)告。 審計(jì)小組綜合被審單位意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)底稿進(jìn)行再一次審查。
�、�、按照客觀公正、實(shí)事求是的原則出具審計(jì)報(bào)告，同時(shí)報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達(dá)被審計(jì)單位，由被審計(jì)單位簽收。
�、蕖�(duì)審計(jì)結(jié)果的落實(shí)情況進(jìn)行回訪、后續(xù)審計(jì)。
�、摺⒃趯徲�(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，歸納整理好有關(guān)項(xiàng)目的檔案資料，移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理。 審計(jì)結(jié)束，則所有資料歸檔案室統(tǒng)一管理。
2.2.2審計(jì)工作底稿專題培訓(xùn)
審計(jì)底稿是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料。它形成于審計(jì)過(guò)程，也反映整個(gè)審計(jì)過(guò)程。
審計(jì)工作底稿的作用：注冊(cè)會(huì)計(jì)師形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的直接依據(jù)。提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗�，審�?jì)報(bào)告編制的基礎(chǔ)，對(duì)未來(lái)的審計(jì)業(yè)務(wù)具有參考備查價(jià)值。有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作;便于有經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)適當(dāng)?shù)姆煞ㄒ?guī)或其他要求實(shí)施外部檢查。
2、使用的行業(yè)規(guī)范
《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第6號(hào)-審計(jì)工作底稿》
《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第1號(hào)-年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)》
注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)計(jì)劃及其實(shí)施過(guò)程、結(jié)果和其他需要加以判斷的重要事項(xiàng)，記錄于審計(jì)工作底稿。 ——《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》第十五條
審計(jì)工作底稿，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料。 ——《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第6號(hào)》第二條
3、審計(jì)工作底稿的種類
�、佟⒕C合類工作底稿:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告階段，為規(guī)劃、控制和總結(jié)整個(gè)審計(jì)工作，并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)所形成的審計(jì)工作底稿。
�、凇I(yè)務(wù)類工作底稿：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段執(zhí)行具體審計(jì)程序所形成的審計(jì)工作底稿。
�、�、備查類工作底稿：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中形成的、對(duì)審計(jì)工作僅具有備查作用的審計(jì)工作底稿。
4、審計(jì)工作底稿的基本內(nèi)容
被審計(jì)單位名稱
審計(jì)項(xiàng)目名稱
會(huì)計(jì)期間或截止日
審計(jì)過(guò)程記錄
審計(jì)標(biāo)識(shí)
審計(jì)結(jié)論
索引號(hào)及頁(yè)次
編制者姓名及編制日期
復(fù)核者姓名及復(fù)核日期
其他應(yīng)說(shuō)明事項(xiàng)
5、審計(jì)工作底稿的勾稽關(guān)系
各會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)工作底稿與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系，通過(guò)核對(duì)被審計(jì)單位報(bào)表、帳簿及憑證過(guò)入;
各會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目之間審計(jì)工作底稿的勾稽關(guān)系，通過(guò)交叉索引及備注說(shuō)明等形式反映;
各會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)工作底稿與試算平衡表之間的勾稽關(guān)系，通過(guò)審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表反映。
6、審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核
項(xiàng)目經(jīng)理(或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)--詳細(xì)復(fù)核，對(duì)業(yè)務(wù)助理人員形成的底稿逐頁(yè)復(fù)核;部門經(jīng)理(或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師)--一般復(fù)核，對(duì)重要會(huì)計(jì)帳項(xiàng)、重要審計(jì)程序、審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)復(fù)核;主任會(huì)計(jì)師(或合伙人)--重點(diǎn)復(fù)核。
2.3培訓(xùn)小結(jié)
這次的崗前培訓(xùn)，雖然培訓(xùn)的時(shí)間并不是很長(zhǎng)，但是對(duì)于我們這些剛步入工作崗們的學(xué)生來(lái)說(shuō)，確實(shí)是收益蠻大，從本次的培訓(xùn)中我學(xué)到了很多有關(guān)審計(jì)的知識(shí)。
在學(xué)習(xí)中，經(jīng)理的一席話，讓我們深思。好高騖遠(yuǎn)是我們這一代人的通病，總以為大學(xué)畢業(yè)應(yīng)該找一個(gè)好的單位，干一份體面的工作�？涩F(xiàn)實(shí)的殘酷很快讓我們的夢(mèng)想破滅了。回頭看看我所經(jīng)歷的路，才知道腳踏實(shí)地才是真。一步一個(gè)腳印才能走向成功。
因此真正靜下心來(lái)，從小事做起。一件一件抓落實(shí)，一項(xiàng)一項(xiàng)抓成效，干一件成一件，積小勝為大勝，養(yǎng)成腳踏實(shí)地、埋頭苦干的好習(xí)慣。辦公室的工作千頭萬(wàn)緒，任務(wù)雜。不僅要一絲不茍地對(duì)待，更要突出重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵，從大處著眼，從細(xì)處著力，尤其對(duì)于我們會(huì)計(jì)工作人員，更要細(xì)心、仔細(xì)。做好工作更要盡心盡力、盡職盡責(zé)，嚴(yán)格要求，主動(dòng)適應(yīng)工作的需要。
3.實(shí)習(xí)內(nèi)容
3.1開(kāi)始階段
剛進(jìn)入公司，由于之前沒(méi)有接觸過(guò)會(huì)計(jì)和審計(jì)相關(guān)的業(yè)務(wù)，經(jīng)過(guò)初步的培訓(xùn)之后經(jīng)理給我安排的第一項(xiàng)任務(wù)就是學(xué)習(xí)以前年度的工作底稿。這時(shí)我才發(fā)現(xiàn)，原來(lái)審計(jì)并不是一個(gè)籠統(tǒng)的概念，它還可細(xì)分為很多種，如年度審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、外審、匯審等等，其中最普遍的自然是年度審計(jì)。
雖然審計(jì)種類不同，但其底稿的格式都大同小異，首先是封面，接著是索引，然后是總體的審計(jì)計(jì)劃，最后是具體業(yè)務(wù)的審計(jì)。前三項(xiàng)的內(nèi)容都基本相似，所以價(jià)值最大的就是具體業(yè)務(wù)審計(jì)部分了。這部分是審計(jì)工作的精髓，凝聚了審計(jì)工作的過(guò)程。它都會(huì)按照財(cái)務(wù)報(bào)表的各個(gè)科目的順序一個(gè)一個(gè)排下來(lái)，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益，然后還有收入和稅費(fèi)等等。每一個(gè)科目的主要內(nèi)容又包括實(shí)質(zhì)性程序、導(dǎo)引表、審定表、明細(xì)表以及從被審計(jì)單位取得的各種審計(jì)證據(jù)。當(dāng)時(shí)就很疑惑，是否每一個(gè)會(huì)計(jì)科目都需要審計(jì)呢?后來(lái)通過(guò)經(jīng)理的指點(diǎn)得知并不是每一個(gè)會(huì)計(jì)科目都有審定的必要，只有被審計(jì)單位年度財(cái)務(wù)報(bào)表上出現(xiàn)了的科目才需要審定。
在學(xué)習(xí)了幾天的工作底稿之后，協(xié)助文檔整理工作，整理上半年審計(jì)、驗(yàn)資等業(yè)務(wù)工作底稿，在整理的同時(shí)觀察底稿的構(gòu)成、具體審計(jì)程序及業(yè)務(wù)所需資料內(nèi)容。雖然沒(méi)有實(shí)際接觸年報(bào)審計(jì)工作，但在文檔整理時(shí)，也翻閱了許多工作底稿，對(duì)底稿的構(gòu)成，審計(jì)等業(yè)務(wù)程序的控制，實(shí)施所有審計(jì)程序的過(guò)程中所需資料的內(nèi)容等有了具體了解，另外觀察了分析程序的步驟，對(duì)于橫向縱向數(shù)據(jù)分析有了一定了解。
3.2參與年報(bào)審計(jì)工作
3.2.1項(xiàng)目簡(jiǎn)介
年報(bào)審計(jì)即年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì), 是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法接受委托，按獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)被審計(jì)單位的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告實(shí)施必要的審計(jì)，獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)并對(duì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
在經(jīng)過(guò)公司的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)以前年度的審計(jì)底稿之后，我迎接來(lái)了我的第一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目。中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行湖北省分行委托的年度報(bào)表審計(jì)，我們小組由一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師帶領(lǐng)四個(gè)助理人員，進(jìn)行天門地區(qū)的年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目，這次分配的一共有25家單位。
3.2.2現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作
在與中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行天門市支行的相關(guān)負(fù)責(zé)人員聯(lián)系好之后我們?nèi)ヌ扉T進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。在與天門農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行商量事宜之后，由于需要審計(jì)的單位比較多，時(shí)間比較緊，我們決定先進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)的抽取工作，再來(lái)出具審計(jì)報(bào)告和編寫(xiě)審計(jì)底稿。
第一次去的公司是天門某棉花集團(tuán)公司，其中我們所要收集對(duì)方提供的一些基本資料包括：公司簡(jiǎn)介、章程、財(cái)務(wù)管理制度、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、特殊行業(yè)許可證、土地證、房產(chǎn)證、行車證、企業(yè)基本情況調(diào)查表、會(huì)計(jì)政策調(diào)查表、內(nèi)部控制表、存貨盤(pán)點(diǎn)問(wèn)答表等以及本年度的會(huì)計(jì)報(bào)表、總賬、科目余額表、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單借款合同增值稅納稅申報(bào)表及稅率最近一期驗(yàn)資報(bào)告、20xx年審計(jì)報(bào)告、固定資產(chǎn)明細(xì)表、20xx年底存貨盤(pán)點(diǎn)表等等。這些資料都是在出具審計(jì)報(bào)告之時(shí)所要進(jìn)行參考的。
我所分配的主要工作是查看負(fù)債類的試算平衡表和抽查憑證。以前都沒(méi)有做過(guò)相關(guān)業(yè)務(wù)，感覺(jué)當(dāng)時(shí)學(xué)習(xí)的審計(jì)工作底稿都忘了，都不知道怎么入手了。于是虛心請(qǐng)教同事，她們耐心的解答我才明白了一些具體的流程。我先對(duì)照上期的審計(jì)報(bào)告和20xx年末的資產(chǎn)負(fù)債表看哪些科目有沒(méi)有發(fā)生變化，對(duì)于變化的科目我們先做個(gè)標(biāo)記，再按發(fā)生的科目余額填列到審計(jì)底稿上去，我們需要填寫(xiě)審計(jì)程序表、余額表、檢查表等，審定表再根據(jù)出具具體的審計(jì)報(bào)告來(lái)填寫(xiě)。其中審計(jì)底稿一些都是設(shè)定好公式的，數(shù)據(jù)一輸入結(jié)果就出來(lái)了。
盤(pán)點(diǎn)是審計(jì)工作中一項(xiàng)很重要的內(nèi)容。主要包括現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和存貨盤(pán)點(diǎn)�，F(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)一般都比較簡(jiǎn)單，我們一般選擇在一天工作開(kāi)始或結(jié)束時(shí)，由公司的出納進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)和審計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)督，并填寫(xiě)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。我們當(dāng)盤(pán)點(diǎn)日和審計(jì)截止日都不一致的這時(shí)候需要進(jìn)行倒推，達(dá)到與賬面值一致。
我們對(duì)于企業(yè)的銀行存款情況我們需要查看它的銀行存款明細(xì)賬，還要查看銀行對(duì)賬單，對(duì)于不相符的賬戶還需要填寫(xiě)銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對(duì)于一些金額較大的賬戶還需填寫(xiě)銀行詢證函，看單位的銀行存款否屬實(shí)。
第一次存貨盤(pán)點(diǎn)去的是在天門的一家棉花集團(tuán)的子公司里，它主要生產(chǎn)皮棉、紡紗等。剛開(kāi)始的時(shí)候根本不知道盤(pán)點(diǎn)自己需要做些什么，后來(lái)有請(qǐng)教了一下同事，先讓單位的會(huì)計(jì)給我們導(dǎo)出公司的存貨相關(guān)情況，我們?cè)诟鶕?jù)具體的進(jìn)銷情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，好在我盤(pán)點(diǎn)的那組是產(chǎn)成品，數(shù)量上比較容易判斷，其中在盤(pán)點(diǎn)的時(shí)候還是能夠發(fā)現(xiàn)實(shí)際存貨余盤(pán)點(diǎn)數(shù)目有相差，同時(shí)也很高興自己學(xué)會(huì)了新的一樣?xùn)|西。
詢證函通常作為一種確認(rèn)企業(yè)之間債權(quán)債務(wù)的審計(jì)文書(shū)被廣泛用于審計(jì)實(shí)踐中。通常情況下，企業(yè)收到要求確認(rèn)債權(quán)債務(wù)的詢證函，財(cái)務(wù)人員將對(duì)雙方企業(yè)之間的往來(lái)賬目進(jìn)行確認(rèn)，如果數(shù)額一致，則予以蓋章確認(rèn)，如果數(shù)額不一致，即進(jìn)行說(shuō)明并蓋章。所以在事務(wù)所在審計(jì)的時(shí)候?yàn)榱俗C實(shí)單位的應(yīng)收、應(yīng)付及預(yù)收預(yù)付等情況我們需要填寫(xiě)往來(lái)詢證函，我們填寫(xiě)好的詢證函需記錄它的編號(hào)，交由被審計(jì)單位發(fā)給詢證的單位或者個(gè)人到時(shí)候再轉(zhuǎn)交到事務(wù)所，往來(lái)詢證函的回函情況還會(huì)對(duì)審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生影響。
在審計(jì)的時(shí)候，最關(guān)注的就是企業(yè)的貸款情況，上一年度的借貸情況，這是關(guān)乎企業(yè)的資金流及公司運(yùn)轉(zhuǎn)情況和還貸情況。所以我們要收集企業(yè)上年度的借款合同，審查貸款種類、性質(zhì)的填寫(xiě)是否準(zhǔn)確，有無(wú)填寫(xiě)不明或漏填情況;借款用途是否正確，有無(wú)填寫(xiě)錯(cuò)誤或用途不明以及無(wú)用途的情況;借款金額大小寫(xiě)是否一致，是否規(guī)范;借款利率是否符合國(guó)家利率政策，借款起止期限是否符合該項(xiàng)借款規(guī)定的限期，有無(wú)超過(guò)規(guī)定限期或期限不清楚的情況;借款合同是否明確借款單位還本付息的資金來(lái)源與償還方式，有無(wú)還款來(lái)源違反規(guī)定的情況;保證人是否確定，保證人以及第三方保證人是否具備保證資格;借款抵押資財(cái)手續(xù)是否合法完備，債務(wù)追索權(quán)是否成立;違約責(zé)任的規(guī)定是否符合國(guó)家政策和有關(guān)規(guī)定;借款方、保證方的法定代表簽章以及單位公章是否齊全。我們所審計(jì)的一些單位大多數(shù)都有五百萬(wàn)至一億以上的短期借款情況，所以我們還必須核實(shí)明細(xì)賬與總賬是否相識(shí)，檢查借款憑證是否完整。我們所審計(jì)的一些單位的貸款情況都是抵押貸款，以房屋土地等固定資產(chǎn)或者是相關(guān)存貨進(jìn)行抵押，還款情況都很好，按照合同的規(guī)定在約定時(shí)間之前償還貸款。
納稅是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)，幾乎每個(gè)企業(yè)都需要繳稅的，我們也需要審查各單位的應(yīng)繳稅費(fèi)的繳納情況，我們所審計(jì)的大多數(shù)是糧棉油企業(yè)，國(guó)家有優(yōu)惠政策，很多都是免征或者是減免的，在稅務(wù)部門都開(kāi)具了相關(guān)的證明。在審計(jì)到一些單位時(shí)，會(huì)看到它的應(yīng)交稅金期末余額為負(fù)數(shù)，于是就有些不明白了，還是請(qǐng)教同事他說(shuō)到：應(yīng)交稅金如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)也就是借方余額，就是表示你的進(jìn)項(xiàng)大，可作為留抵，留在賬上就行，報(bào)表以負(fù)號(hào)表示。如果進(jìn)項(xiàng)材料未認(rèn)證，那就應(yīng)該是銷項(xiàng)大了，銷項(xiàng)大是貸方余額應(yīng)該交稅的。但是在檢查憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)一些單位繳納所得稅是很規(guī)范，并沒(méi)有按照25%計(jì)提。問(wèn)明情況之后原來(lái)是企業(yè)與稅務(wù)局協(xié)商好了定額繳納一些。
在抽查憑證的時(shí)候，看著那堆積如山的憑證，根本不知從哪兒下手，因?yàn)楫?dāng)時(shí)甚至還不知道“抽憑”到底需要干什么工作。我后來(lái)向助理請(qǐng)教，他也很耐心的教我怎么做，主要是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表上的會(huì)計(jì)科目抽查一些當(dāng)年的記賬發(fā)生金額較大的憑證，尤其是憑證后面的附件，有無(wú)白條底庫(kù)等都需要一一注明。雖然這是一項(xiàng)很簡(jiǎn)單的工作，但是經(jīng)過(guò)實(shí)際操作發(fā)現(xiàn)，這也還是很有技巧和收獲的，對(duì)于應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款等往來(lái)賬項(xiàng)要盡量多抽一些，而且主要抽取大金額的;財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額一般金額較小，主要是手續(xù)費(fèi)和存貸款利息;管理費(fèi)用一般會(huì)有很多二級(jí)明細(xì)，最好每個(gè)明細(xì)都要抽到。在抽查憑證的時(shí)候，經(jīng)理還說(shuō)道在你抽查憑證的時(shí)候也是一個(gè)學(xué)習(xí)的過(guò)程，因?yàn)槟軌蚪佑|到這些最原始的記賬憑證，可以學(xué)習(xí)別人是怎么做的記賬憑證。
3.2.3出具報(bào)告階段
從現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)回來(lái)之后需要對(duì)從企業(yè)收集到的資料進(jìn)行整理，由于我們的的時(shí)間有限，審計(jì)的單位都急著要用報(bào)告，我們要抓緊編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。我們小組的同事就教我怎樣來(lái)編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，參考了以前的報(bào)告，審計(jì)報(bào)告由審計(jì)報(bào)告、報(bào)表附注和會(huì)計(jì)報(bào)表三個(gè)部分組成。會(huì)計(jì)報(bào)表我們需要把們從單位收集的報(bào)表的數(shù)據(jù)填寫(xiě)上去，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。其中現(xiàn)金流量表還很不好編寫(xiě)，當(dāng)時(shí)很多都編寫(xiě)錯(cuò)了，我們的項(xiàng)目經(jīng)理又給我們開(kāi)了個(gè)小小的培訓(xùn)課，讓我們學(xué)習(xí)是如何編寫(xiě)現(xiàn)金流量表的。
編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的時(shí)候我們參照以前的模版進(jìn)行修改，相關(guān)的報(bào)告文號(hào)及一些基本內(nèi)容和出具的審計(jì)意見(jiàn)。在編寫(xiě)報(bào)表附注的時(shí)候我們需要對(duì)照上年度審計(jì)報(bào)告和企業(yè)的基本資料。財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋雖然是很簡(jiǎn)單的工作，但是由于繁瑣，還是很需要耐心和細(xì)心的，不然會(huì)很容易出錯(cuò)，我們需要對(duì)照它的報(bào)表和科目余額明細(xì)進(jìn)行填寫(xiě)。我們編寫(xiě)出來(lái)的報(bào)告之后交給小組成員檢查，再交給項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行審核，有時(shí)候會(huì)有很大的改變，對(duì)于沒(méi)有按照規(guī)定的補(bǔ)提折舊、重分類調(diào)整等等，經(jīng)過(guò)項(xiàng)目經(jīng)理審核之后再交由部門經(jīng)理進(jìn)行審核，一份審計(jì)報(bào)告從編寫(xiě)到正式審核通過(guò)也需要很長(zhǎng)的時(shí)間，那段時(shí)間審計(jì)報(bào)告都積壓著，而且審核的每個(gè)科目都很細(xì)，比如固定資產(chǎn)增加或者減少的原始憑證是否齊全，長(zhǎng)期股權(quán)投資的資料是否提交等等，一個(gè)報(bào)告的微小錯(cuò)誤之處部門經(jīng)理都能檢查出來(lái)，報(bào)告在審核之時(shí)都需要簽字，這就是所謂的三級(jí)復(fù)核。三級(jí)復(fù)核之后差不多這份報(bào)告算是通過(guò)了。
打印好審核通過(guò)的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行裝訂，每個(gè)事務(wù)所都有自己特定的封面，裝訂好的報(bào)告還需要蓋上單位公章和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的公章并且注冊(cè)會(huì)計(jì)師還要簽字，這樣才能夠具有法律意義。而且在公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、職業(yè)資格證書(shū)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)資格證書(shū)加蓋“復(fù)印無(wú)效”的公章，在審計(jì)報(bào)告還蓋上公司的隙縫章，在報(bào)告上還注明本報(bào)告僅供農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行了解被審計(jì)單位20xx年經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)情況時(shí)使用。因使用不當(dāng)造成的后果，與本公司及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)關(guān)。這一系列的措施都體現(xiàn)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膱?zhí)業(yè)準(zhǔn)則。
因?yàn)槌鼍叩膱?bào)告很多，經(jīng)過(guò)蓋章簽字的審計(jì)報(bào)告我們還需要送交給中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行天門市支行，等待對(duì)方簽收我們的審計(jì)報(bào)告之后我們的第一項(xiàng)任務(wù)算是完成了。
3.2.4整理審計(jì)底稿
審計(jì)工作的很大一部分就是需要填寫(xiě)工作底稿。這就是最初我看了一些的工作底稿的形成了也在最初現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)候我們所填寫(xiě)了一些審計(jì)底稿。現(xiàn)在我們需要根據(jù)每個(gè)會(huì)計(jì)科目的審定表上需要填寫(xiě)年初數(shù)(也就是上年審計(jì)報(bào)告的年末數(shù))和已審定數(shù)(出具報(bào)告的年末數(shù))，已審定數(shù)是和被審計(jì)單位提供給我們的財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)字相同的，如果出現(xiàn)不符就是被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)問(wèn)題了。填寫(xiě)了審定表之后還有抽查表，這就需要填寫(xiě)我們從被審計(jì)單位的賬簿中抽出一定數(shù)量的憑證，再檢查這些登記入賬的業(yè)務(wù)的記賬憑證是否填寫(xiě)正確，記賬憑證后附有的原始憑證這些都是需要最終記錄在工作底稿中。
編制底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)無(wú)誤、觀點(diǎn)明確、條理清楚、用詞恰當(dāng)、格式規(guī)范、勾稽關(guān)系清晰。在編制過(guò)程中發(fā)現(xiàn)貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、應(yīng)收、應(yīng)付等余額較大時(shí)應(yīng)取得銀行詢證函和編制現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表以及往來(lái)詢證函，最后由企業(yè)簽字蓋章。編制底稿要字跡工整，內(nèi)容完整，各費(fèi)用的明細(xì)應(yīng)填列清楚，調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明要簡(jiǎn)單明了且要有充分的證據(jù)，各科目的數(shù)據(jù)要與報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表一致，截止替代測(cè)試應(yīng)附有相關(guān)的憑證單據(jù)。出具報(bào)告后要把與鑒證報(bào)告有關(guān)的文件按其重要性原則的順序放入底稿中，如有缺少重要資料的應(yīng)注明所缺資料盡快要被鑒證單位提供。
電子版的審計(jì)底稿填寫(xiě)之后需要打印出來(lái)再與收集好的資料進(jìn)行整理歸檔，審計(jì)底稿的裝訂順序有也有要求的，底稿的內(nèi)容和調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)和所出具的審計(jì)報(bào)告調(diào)整數(shù)一致，該復(fù)印的資料應(yīng)復(fù)印附在底稿后(如本年財(cái)務(wù)報(bào)表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照和上年度報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、房租發(fā)票、固定資產(chǎn)購(gòu)入發(fā)票、工資表、折舊表等)底稿里面各科目的勾稽關(guān)系應(yīng)一一對(duì)應(yīng)，有分析說(shuō)明的要適當(dāng)解析說(shuō)明。
在整理審計(jì)檔案時(shí)，事務(wù)所將審計(jì)檔案分為永久性檔案和當(dāng)期檔案。這一分類主要是基于具體實(shí)務(wù)中對(duì)審計(jì)檔案使用的時(shí)間。我們的完成的審計(jì)底稿經(jīng)過(guò)相關(guān)部門人員進(jìn)行簽收之后，需要進(jìn)行長(zhǎng)期保管，具有長(zhǎng)期使用價(jià)值，并對(duì)以后審計(jì)工作具有重要影響和直接作用的審計(jì)檔案。為了維護(hù)被審計(jì)單位及相關(guān)單位的利益，事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作底稿中涉及的商業(yè)秘密保密，建立健全審計(jì)工作底稿保密制
審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇3
前 言
財(cái)務(wù)管理是一個(gè)實(shí)踐性很強(qiáng)的專業(yè)，在完成了大學(xué)前兩年的課程基礎(chǔ)上，這個(gè)暑假我初步體驗(yàn)步入社會(huì)，有幸在一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)知實(shí)習(xí)了兩個(gè)月有余，學(xué)到了課本上學(xué)不到的知識(shí)，學(xué)到了很寶貴的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步鞏固了所學(xué)的知識(shí)，也接觸到了別的專業(yè)所涉及的知識(shí)點(diǎn)，實(shí)習(xí)過(guò)程中培養(yǎng)了自己如何在社會(huì)中為人處事，理論與實(shí)踐結(jié)合，這個(gè)暑假過(guò)的非常有意義。
一、實(shí)習(xí)目的
認(rèn)知實(shí)習(xí)是實(shí)踐教學(xué)的一個(gè)環(huán)節(jié)，也是我們專業(yè)基礎(chǔ)課程之后，即將進(jìn)入學(xué)習(xí)專業(yè)課程之前進(jìn)行重要的綜合性獨(dú)立實(shí)踐課程，也是對(duì)企業(yè)管理理論和技能進(jìn)行基本培訓(xùn)的實(shí)踐環(huán)節(jié)。
目的為了讓我們通過(guò)在實(shí)習(xí)單位的工作，對(duì)實(shí)習(xí)單位有一個(gè)基本的了解，通過(guò)接觸實(shí)際的工作以及對(duì)現(xiàn)實(shí)中管理實(shí)踐的考察體驗(yàn)，加深對(duì)本專業(yè)應(yīng)用領(lǐng)域的了解，為后續(xù)專業(yè)課程的學(xué)習(xí)提供感性認(rèn)識(shí)。通過(guò)認(rèn)知實(shí)習(xí)，我們可以把課堂上學(xué)到的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)和專業(yè)知識(shí)同管理實(shí)踐結(jié)合起來(lái)，鞏固專業(yè)基礎(chǔ)理論教學(xué)效果，了解本專業(yè)知識(shí)在相關(guān)領(lǐng)域的應(yīng)用及其重要性，初步了解單位管理工作的運(yùn)行情況，提高我們對(duì)專業(yè)課程的興趣，為進(jìn)一步學(xué)習(xí)確立正確的方向，為以后走上工作崗位創(chuàng)造條件。
二、 實(shí)習(xí)時(shí)間、地點(diǎn)
實(shí)習(xí)單位：滁州恒立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所 實(shí)習(xí)時(shí)間：6月21日至8月25日 實(shí)習(xí)任務(wù)：以認(rèn)知學(xué)習(xí)為主，接觸實(shí)踐做一些力所能及相關(guān)工作 實(shí)習(xí)性質(zhì)；專業(yè)性認(rèn)知實(shí)習(xí)
三、實(shí)習(xí)單位情況介紹
我實(shí)習(xí)的單位是一家小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所，滁州恒立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所，成立于20xx年2月10日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師6人，注冊(cè)稅務(wù)師5人，資產(chǎn)評(píng)估師3人，另外所長(zhǎng)也是一位注冊(cè)律師，所以雖然單位很小，但所有的事情都是注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自去做，規(guī)范到位。
單位主要經(jīng)營(yíng)范圍包括：審計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告；驗(yàn)資企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告；辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具相關(guān)報(bào)告；承辦會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)。
事務(wù)所也積極參加各種學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平，在滁州范圍內(nèi)積極與相關(guān)稅務(wù)、評(píng)估事務(wù)所合作，拓寬業(yè)務(wù)范圍，規(guī)范業(yè)務(wù)水平。
四、實(shí)習(xí)內(nèi)容
1、了解事務(wù)所背景、規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍。
2、了解事務(wù)所管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、日常工作，管理文化。
3、了解事務(wù)所會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程，行業(yè)規(guī)范，協(xié)助會(huì)計(jì)師完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)。
4、 掌握事務(wù)所財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)處理程序和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。
除了上述要求外，在實(shí)習(xí)的過(guò)程中我們還應(yīng)做到學(xué)校的有關(guān)要求，明確實(shí)習(xí)目的、端正態(tài)度、充分認(rèn)知實(shí)習(xí)的重要性，以飽滿的熱情投入實(shí)習(xí)工作。講文明、懂禮貌、遵守實(shí)習(xí)單位規(guī)章制度，做到文明實(shí)習(xí)，樹(shù)立大學(xué)生良好形象。尊重實(shí)習(xí)單位管理人員，虛心向他們學(xué)習(xí)，善于交流，獲得實(shí)習(xí)單位的安排與合作，努力發(fā)揮組織能動(dòng)性，多聽(tīng)、多看、多問(wèn)、多動(dòng)手實(shí)踐，真正達(dá)到實(shí)習(xí)目的，充實(shí)自己。
五、學(xué)習(xí)過(guò)程
（一）日常工作
剛到事務(wù)所的時(shí)候什么都不會(huì)，對(duì)事務(wù)所的工作也不是很了解，不知道自己要做什么該做什么能做什么，感到壓抑，早上來(lái)的時(shí)候知道幫忙打掃打掃衛(wèi)生，收拾收拾辦公室雜物，當(dāng)時(shí)雖然看他們的檔案很亂也不敢整理怕整理不好反而給他們帶來(lái)麻煩，記得慢慢的在看懂別人企業(yè)賬的同時(shí)，也和他們一起到別的單位去做審計(jì)，才去的時(shí)候什么都還是不懂，他們讓我做什么我就負(fù)責(zé)吧它做好。后來(lái)開(kāi)始參閱他們做過(guò)的審計(jì)底稿，從中學(xué)習(xí)審計(jì)知識(shí)；后來(lái)能幫助他們整理底稿，更深入的了解各科目之間，以及審計(jì)底稿之間本身體統(tǒng)的勾結(jié)關(guān)系。
為了弄清楚各科目之間內(nèi)在關(guān)系，從他們那借了一本企業(yè)會(huì)計(jì)制度，雖然很多東西沒(méi)學(xué)但系統(tǒng)的看過(guò)也能有大概清楚的了解，在對(duì)審計(jì)工作有了較深的了解之后，我也實(shí)際的接觸了審計(jì)工作，協(xié)助他們一起做了幾家企業(yè)的審計(jì)工作，也對(duì)審計(jì)工作有了自己的一些認(rèn)識(shí)。下面是自己對(duì)審計(jì)的一些簡(jiǎn)單認(rèn)識(shí)：
1、從審計(jì)業(yè)務(wù)方面來(lái)說(shuō)，審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審計(jì)證據(jù)形成審計(jì)意見(jiàn)，并根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)旨在證明企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度，審計(jì)進(jìn)行的基礎(chǔ)是被審計(jì)單位的報(bào)表、總賬、明細(xì)賬以及相關(guān)憑證等，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)對(duì)以上信息的審計(jì)形成審計(jì)意見(jiàn)，并根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)的內(nèi)容主要是報(bào)表數(shù)與總賬，總賬與明細(xì)賬，總賬、明細(xì)賬與憑證的一致，以及賬實(shí)的一致，還包括企業(yè)各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策、稅務(wù)政策的執(zhí)行。
2、從審計(jì)報(bào)告看，審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)的書(shū)面文件，分標(biāo)準(zhǔn)性審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)性審計(jì)報(bào)告。標(biāo)準(zhǔn)性審計(jì)性審計(jì)報(bào)告主要指無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告即認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)不存在較大問(wèn)題；非標(biāo)準(zhǔn)性審計(jì)報(bào)告主要包括保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)、無(wú)法顯示意見(jiàn)的報(bào)告。分為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、竣工決算審計(jì)、請(qǐng)產(chǎn)核資等。
雖然事務(wù)所報(bào)告也有不少保留意見(jiàn)但我所接觸的幾家企業(yè)都是無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告，企業(yè)財(cái)務(wù)還是比較規(guī)范完整，只是一些小的細(xì)節(jié)沒(méi)有到位，所以對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)識(shí)也只還是皮毛。
3、審計(jì)工作底稿
審計(jì)工作底稿是我在實(shí)習(xí)中接觸最多也是事務(wù)所最重要的資料檔案，它只要包括綜合類工作底稿、業(yè)務(wù)類工作底稿和備注類工作底稿。
綜合類工作底稿包括審計(jì)報(bào)告、未審會(huì)計(jì)報(bào)表、業(yè)務(wù)約定書(shū)、工作計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表初審情況表、科目試算表、科目余額調(diào)整表、會(huì)計(jì)事項(xiàng)調(diào)整表等。會(huì)計(jì)事項(xiàng)調(diào)整表也是其中最重要也是審計(jì)工作最核心的環(huán)節(jié)。
業(yè)務(wù)類工作底稿主要是資產(chǎn)負(fù)債表相應(yīng)科目的審定表及其實(shí)質(zhì)性程序，也是我能幫忙做的內(nèi)容，它主要是正對(duì)企業(yè)的總賬、明細(xì)賬以及相關(guān)憑證做的一個(gè)核實(shí)審定工作，然后針對(duì)相關(guān)內(nèi)容取證。
以企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金為例，我們要整理截止審計(jì)日的賬面現(xiàn)金余額，然后對(duì)企業(yè)現(xiàn)金做現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，由于審計(jì)的滯后性一般不會(huì)是當(dāng)時(shí)的時(shí)點(diǎn)，但只能對(duì)企業(yè)當(dāng)時(shí)的現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金用倒推法即用盤(pán)點(diǎn)日庫(kù)存現(xiàn)金借方與額加審計(jì)截止日到盤(pán)點(diǎn)日貸方發(fā)生額減借方發(fā)生額。
例：3月20日盤(pán)點(diǎn)金額為11903.43，1至3月份支出948508.55，收入980641.25。
倒推法，盤(pán)點(diǎn)日借方余額11903.43+1至3月份貸方發(fā)生額948508.55-1至3月份借方發(fā)生額980641.25=-25229.27，如果審計(jì)截止日庫(kù)存現(xiàn)金余額正好為貸方25229.27，說(shuō)明庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)期余額正確。
對(duì)于銀行存款要求銀行提供銀行對(duì)賬單，應(yīng)收預(yù)付賬款等采取函證形式進(jìn)行審核。存貨類材料及產(chǎn)成品應(yīng)對(duì)企業(yè)實(shí)際庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，出具相關(guān)證明，尤其企業(yè)固定資產(chǎn)的實(shí)際存在性。對(duì)每一個(gè)有余額的科目都應(yīng)對(duì)數(shù)額較大的義務(wù)做抽查表，證明其真實(shí)性，另外有相應(yīng)分析類表格，可以通過(guò)一些表格的填制對(duì)企業(yè)相應(yīng)科目的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有較好的分析，也是出具審計(jì)報(bào)告的直接數(shù)據(jù)來(lái)源。所以底稿分析的詳細(xì)透徹與否也直接關(guān)系到報(bào)告的理解深入程度。比如企業(yè)稅費(fèi)模塊，底稿當(dāng)中可以清晰反應(yīng)企業(yè)稅務(wù)情況，否則單純的賬簿報(bào)表數(shù)據(jù)反應(yīng)不能清楚反應(yīng)企業(yè)稅費(fèi)繳納情況，所以也是最終審計(jì)報(bào)告的直接數(shù)據(jù)來(lái)源。
審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇4
實(shí)習(xí)報(bào)告頻道。
一、實(shí)習(xí)目的
通過(guò)實(shí)習(xí)過(guò)程中對(duì)審計(jì)的相關(guān)軟件的使用，了解審計(jì)業(yè)務(wù)的主要流程，以及每個(gè)步驟需要的程序，以達(dá)到熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)流程，并能進(jìn)行簡(jiǎn)單的審計(jì)問(wèn)題的處理。理論聯(lián)系實(shí)踐，對(duì)所學(xué)內(nèi)容融會(huì)貫通，為日后的工作打下一些基礎(chǔ)。
二、實(shí)習(xí)要求
要求能通過(guò)實(shí)習(xí)，對(duì)于軟件能較為熟練地運(yùn)用，能系統(tǒng)地認(rèn)識(shí)到審計(jì)業(yè)務(wù)的嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鞒绦�。具體的實(shí)習(xí)要求如下列示：
◇熟悉軟件使用流程；
◇做好查賬前的準(zhǔn)備工作；
◇生成未審報(bào)表；
◇項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；
◇項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工；
◇審計(jì)人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計(jì)工作；
◇生成正式的工作底稿。
三、實(shí)習(xí)內(nèi)容
實(shí)習(xí)的內(nèi)容便是依據(jù)實(shí)習(xí)要求中的具體流程操作。我們首先是聽(tīng)老師講述了軟件使用的相關(guān)流程，然后聽(tīng)教學(xué)錄音文件對(duì)軟件的使用中會(huì)出現(xiàn)的問(wèn)題有了了解。這些準(zhǔn)備工作完畢后，我們才開(kāi)始實(shí)用軟件進(jìn)行簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)處理。具體的操作內(nèi)容列示如下：
1、熟悉軟件使用流程
熟知軟件的使用流程是十分必要的。工欲善其事，必先利其器。流程中包括十個(gè)步驟左右，我們本次實(shí)習(xí)主要練習(xí)其中的六個(gè)步驟。因而實(shí)習(xí)中實(shí)際用到的流程如下：
做好查賬前的準(zhǔn)備工作→生成未審報(bào)表→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工→審計(jì)人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計(jì)工作→生成正式的工作底稿
2、做好查賬前的準(zhǔn)備工作
首先點(diǎn)擊【建立審計(jì)項(xiàng)目】按鈕，選擇需要登錄的被審單位賬套。然后按照流程圖所示，逐步進(jìn)行如下操作：
�。�1）設(shè)置查賬期間
在“查前準(zhǔn)備”主界面中點(diǎn)擊“設(shè)置查賬期間”按鈕
（2） 行業(yè)科目對(duì)照
在“查前準(zhǔn)備”主界面中點(diǎn)擊“行業(yè)科目對(duì)照”按鈕。具體操作如下：
選擇對(duì)照年度20xx→選擇對(duì)應(yīng)的行業(yè)→點(diǎn)擊“第1步、1級(jí)對(duì)照”→點(diǎn)擊“第二步 對(duì)照校驗(yàn)”→選擇對(duì)照年度20xx→點(diǎn)擊“點(diǎn)擊第二步對(duì)照校驗(yàn)”→點(diǎn)擊“明細(xì)對(duì)照”
�。�3）數(shù)據(jù)準(zhǔn)備及測(cè)試
在“查前準(zhǔn)備”主界面中點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)準(zhǔn)備及測(cè)試”按鈕。具體操作如下：
賬戶平衡校驗(yàn)→損益類科目沖銷校驗(yàn)→年度間科目結(jié)轉(zhuǎn)校驗(yàn)→憑證校驗(yàn)及紅字對(duì)沖檢查→歷年科目設(shè)置連續(xù)性校驗(yàn)
至此，查賬前的準(zhǔn)備工作結(jié)束，開(kāi)始進(jìn)行下一步――生成未審報(bào)表。
3、生成未審報(bào)表
在審計(jì)工作記錄的主界面中，單擊【工作底稿】上的【行業(yè)報(bào)表】，在報(bào)表生成及分析生成窗口中，生成未審報(bào)表。
4、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
在本階段主要包括兩個(gè)方面：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查和編輯風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估底稿。具體操作如下所示：
（1） 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查
在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，我們可以根據(jù)每個(gè)調(diào)查階段生成不同階段的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的調(diào)查底稿。在每個(gè)階段的底稿中我們只需要按照所需要到內(nèi)容填寫(xiě)，或者選擇就可以了。
�。�2）編輯風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估底稿
首先第一步我們選取此次項(xiàng)目中所參與的人員以及他們各自負(fù)責(zé)的科目。點(diǎn)擊第二步來(lái)選擇每個(gè)科目我們執(zhí)行那些工作。在對(duì)每一個(gè)科目進(jìn)行完實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的選擇后只要執(zhí)行第三步，初始化底稿就會(huì)自動(dòng)的過(guò)渡到審計(jì)工作記錄中。
5、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工
系統(tǒng)內(nèi)置的幾套工作底稿可以任意選擇，在生成工作底稿之前，最好先進(jìn)行抽憑，賬齡分析等。因?yàn)椋旱赘迥０逯惺怯腥?shù)公式的，如果不做好之前的準(zhǔn)備工作會(huì)取不到數(shù)。
�。�1）選擇人員及負(fù)責(zé)底稿
審計(jì)工作記錄主界面中，單擊【審計(jì)工作記錄】上的【工作底稿】按鈕，彈出操作界面。首先、點(diǎn)擊“選擇人員及底稿”進(jìn)入。在這里首先在左上角選擇人員，然后將這個(gè)人員所需要負(fù)責(zé)的底稿從左邊選到右邊。
點(diǎn)擊確認(rèn)以后，繼續(xù)點(diǎn)擊“選擇人員及底稿”按鈕，進(jìn)行其他人員分工。
�。�2）選擇實(shí)質(zhì)性執(zhí)行程序
選擇某個(gè)科目底稿點(diǎn)擊“第二步，選擇執(zhí)行程序”，來(lái)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的選擇。
（3）批量生成各人員初始底稿
設(shè)置完實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序后，點(diǎn)擊“第三步，生成初始化底稿”，這樣就批量生成了各人員的初始底稿，初始底稿生成在“審計(jì)工作記錄”中的”工作底稿”中。
6、審計(jì)人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計(jì)工作
�。�1）基本查賬
§明細(xì)賬查詢：直接雙擊“集成查賬中心”中的科目名稱即可對(duì)該科目進(jìn)行明細(xì)賬查詢。
§ 銀行詢證函的生成：點(diǎn)擊財(cái)務(wù)審計(jì)中的“科目匯總查詢”來(lái)打開(kāi)科目匯總表。在科目余額表中選中需要生成函證的銀行科目，點(diǎn)擊“函證”；單擊【生成多張函證】后，出現(xiàn)操作界面。
審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇5
一、實(shí)習(xí)單位基本介紹
瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）是由原中瑞岳華和原國(guó)富浩華在平等協(xié)商基礎(chǔ)上于聯(lián)合成立的一家專業(yè)化、規(guī)�；�(guó)際化的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所。業(yè)務(wù)涉及股票發(fā)行與上市、公司改制、企業(yè)重組、資本運(yùn)作、財(cái)務(wù)咨詢、管理咨詢、稅務(wù)咨詢等領(lǐng)域。瑞華所擁有豐富的戰(zhàn)略伙伴資源，包括國(guó)家電網(wǎng)、航天科工、中遠(yuǎn)集團(tuán)、東風(fēng)汽車、國(guó)旅集團(tuán)、國(guó)家核電等40多家國(guó)務(wù)院國(guó)資委直屬中央企業(yè)。
本次我們?cè)谠腥鹪廊A會(huì)計(jì)事務(wù)所實(shí)習(xí)，我所在的項(xiàng)目組接的項(xiàng)目是年報(bào)審計(jì)，被審計(jì)的單位是國(guó)家電網(wǎng)下屬的集體企業(yè)，分別為：湖北省送變電工程公司、湖北電力勞保用品廠、湖北輸變電鐵塔廠以及他的全資子公司（湖北才力建筑測(cè)試有限公司、湖北華中輸變電建設(shè)有限公司、武漢楚能物業(yè)管理有限公司）。
二、實(shí)習(xí)工作總結(jié)
我被分配到一個(gè)在武漢的項(xiàng)目組，項(xiàng)目經(jīng)理聯(lián)系我進(jìn)組的`時(shí)候，由于學(xué)校的期末考試，我并沒(méi)有在年報(bào)審計(jì)初審的一開(kāi)始就進(jìn)入項(xiàng)目組，項(xiàng)目經(jīng)理非常通情達(dá)理，讓我結(jié)束了學(xué)校的考試之后再進(jìn)組開(kāi)始真正的實(shí)習(xí)。
第一次見(jiàn)面，我并沒(méi)有想到她那么年輕，通過(guò)后來(lái)的了解之后，我很佩服她業(yè)務(wù)能力，佩服她之前考注冊(cè)會(huì)計(jì)師時(shí)的聰明與堅(jiān)持，佩服她的處事能力，也佩服她那超強(qiáng)的專業(yè)勝任能力。鄭經(jīng)理在成為一名執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師之前，大學(xué)專業(yè)是國(guó)際貿(mào)易，與會(huì)計(jì)審計(jì)完全沒(méi)關(guān)系，但是她全憑自己的努力，在5年內(nèi)順利通過(guò)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的考試。她告訴我，審計(jì)這個(gè)工作就是靠實(shí)踐積累經(jīng)驗(yàn)的，告訴我跟著項(xiàng)目組學(xué)習(xí)，絕對(duì)可以學(xué)到很多學(xué)校里面學(xué)不到但是卻受用的知識(shí)。我也帶著這份堅(jiān)信，開(kāi)始了我審計(jì)助理實(shí)習(xí)生的生活。
在進(jìn)組工作之前，鄭經(jīng)理曾將以前年度的審計(jì)工作底稿發(fā)給我看過(guò)，我也認(rèn)真學(xué)習(xí)他們以前審計(jì)時(shí)留下的工作底稿。以前學(xué)習(xí)審計(jì)工作底稿那一章的時(shí)候覺(jué)得很難記住審計(jì)工作底稿中具體應(yīng)包括哪些內(nèi)容。但是在看了他們做的底稿之后，一下子就把內(nèi)容記住了。到現(xiàn)在，我總算是體會(huì)到了理論與實(shí)踐相結(jié)合所能產(chǎn)生的巨大的正效應(yīng)。審計(jì)工作底稿，首先是要有一個(gè)關(guān)于底稿中的符號(hào)說(shuō)明，還有索引號(hào)之類的。接著就是要有審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)、管理層聲明書(shū)、審計(jì)后出具的報(bào)告以及審計(jì)過(guò)后的財(cái)務(wù)報(bào)表。關(guān)于被審計(jì)單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說(shuō)明一類的也應(yīng)該整理于審計(jì)工作底稿中。如果被審計(jì)單位屬于特殊行業(yè)，還應(yīng)該提供相關(guān)的文件資料。最后就是實(shí)施審計(jì)程序的過(guò)程中所產(chǎn)生的一些工作底稿、各會(huì)計(jì)科目審定表和一些憑證抽查記錄。實(shí)施了盤(pán)點(diǎn)程序的，還要有相應(yīng)的盤(pán)點(diǎn)表。實(shí)施了函證程序的，函證也應(yīng)該包括在其中。而我們實(shí)習(xí)生的工作就是在經(jīng)理助理的協(xié)助下完成公司的整套審計(jì)工作底稿。
工作底稿主要有五個(gè)部分，在出外勤去被審計(jì)單位的時(shí)候我們實(shí)習(xí)生主要完成第四部分審計(jì)執(zhí)行階段工作底稿里面的4000-6000實(shí)質(zhì)性程序工作底稿。這類工作底稿在初審的時(shí)候，主要也就是通過(guò)對(duì)1-11月的憑證清單進(jìn)行抽憑，審核記賬是否正確、附件是否齊全并且記錄下附件的種類。然后在終審的時(shí)候?qū)?2月的憑證清單進(jìn)行截止性測(cè)試，記錄相關(guān)附件種類、發(fā)票單號(hào)、進(jìn)貨單號(hào)等。
之后的一半時(shí)間我們都是在事務(wù)所里面填寫(xiě)審計(jì)工作底稿。我記得最令我頭疼的是實(shí)質(zhì)性程序工作底稿里面的往來(lái)科目的賬齡分析，以及跟稅有關(guān)的科目。雖然固定資產(chǎn)的測(cè)算什么也有些復(fù)雜，但是這個(gè)工作經(jīng)歷助理已經(jīng)在出外勤的現(xiàn)場(chǎng)完成并與被審計(jì)單位核對(duì)過(guò)了，所以我并不需要在做這行工作了。
對(duì)于賬齡分析，首先我要根據(jù)被審單位賬務(wù)資料的專項(xiàng)明細(xì)賬填出往來(lái)單位以及期初余額、借貸方發(fā)生額和期末余額。然后根據(jù)往年的賬齡分析表，本期發(fā)生額判斷本期期末余額所屬賬齡。賬齡分析，需要注意的地方是，底稿里面的勾稽關(guān)系絕對(duì)不能錯(cuò)。當(dāng)然，這個(gè)工作對(duì)于業(yè)務(wù)往來(lái)很簡(jiǎn)單的單位來(lái)說(shuō)，并不是一個(gè)難事，但是如果業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，再加上也許
往年的賬齡分析有錯(cuò)誤，就是一件很頭疼的事情。但是當(dāng)遇到一家需要進(jìn)行很復(fù)雜的賬齡分析的公司時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理給了我一個(gè)excel的公式，然后就輕易解決了這個(gè)難題，并且工作效率大大的提高了。這個(gè)時(shí)候我也發(fā)現(xiàn)了excel的強(qiáng)大，雖然我們?cè)趯W(xué)校學(xué)習(xí)過(guò)excel的財(cái)務(wù)應(yīng)用，但是真正遇到實(shí)際問(wèn)題的時(shí)候，我并不能夠活學(xué)活用，其實(shí)那個(gè)公式也并不是很那的編程語(yǔ)言，在知道了整個(gè)賬齡分析步驟之后我是可以獨(dú)立編寫(xiě)出來(lái)的，但是我并沒(méi)有想到用這個(gè)公式。這也從側(cè)面說(shuō)明了，理論和實(shí)踐的聯(lián)系果然需要大量的實(shí)習(xí)工作來(lái)鞏固。
對(duì)于各種稅務(wù)，往往一天我只能完成一家公司的稅務(wù)底稿，真的很復(fù)雜。相關(guān)科目主要有應(yīng)交稅費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅金及附加、所得稅費(fèi)用。首先對(duì)于所得稅費(fèi)用這個(gè)科目，當(dāng)鄭經(jīng)理完成了公司的報(bào)表的試算平衡之后，其實(shí)并不是很難，但是在填寫(xiě)表格的時(shí)候，我發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是應(yīng)稅金額和其稅率的填寫(xiě)。我以為所有公司的稅率都是25%，但是我并沒(méi)有意識(shí)到有的被審計(jì)單位是中小型企業(yè)，他們可以獲得所得稅的減免，所以他們的所得稅率應(yīng)該是2%。這也讓我意識(shí)到，填寫(xiě)工作底稿的是基于被審單位的，我并不能忽略該單位的特殊性。還有在填寫(xiě)應(yīng)稅金額的時(shí)候，我也應(yīng)該根據(jù)公司情況，結(jié)合公司提供給我們的納稅申報(bào)表，填寫(xiě)納稅調(diào)整的檢查表。然后，對(duì)于應(yīng)交稅費(fèi)和營(yíng)業(yè)稅金及附加這兩個(gè)科目來(lái)看，需要對(duì)應(yīng)填寫(xiě)。對(duì)相關(guān)的計(jì)稅基礎(chǔ)和各種稅率也要很清楚，由于學(xué)習(xí)稅法的時(shí)間有點(diǎn)遙遠(yuǎn)，所以在做這兩個(gè)科目的時(shí)候，我百度了一下相關(guān)資料，回憶了一下相關(guān)稅費(fèi)的計(jì)算方式。但是很多時(shí)候還是要結(jié)合公司的實(shí)際情況。例如，報(bào)表上面的營(yíng)業(yè)收入并不是應(yīng)稅基礎(chǔ)，有一家公司的某些收入并不用繳稅，屬于非應(yīng)稅收入。而且在填寫(xiě)底稿的時(shí)候，我也發(fā)現(xiàn)每個(gè)公司的會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)并不是統(tǒng)一的，所以有時(shí)候我們需要搞清楚他們公司的會(huì)計(jì)系統(tǒng)的科目設(shè)計(jì)。例如有家公司將印花稅計(jì)入了營(yíng)業(yè)稅金及附加，但是這個(gè)稅應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用。有家公司的1-11月的印花稅轉(zhuǎn)到了管理費(fèi)用，但是12月的卻還沒(méi)有轉(zhuǎn)入，這個(gè)時(shí)候我往往先是發(fā)現(xiàn)總數(shù)不對(duì)，然后再一一對(duì)照找到他們的錯(cuò)誤原因，這是一個(gè)需要耐心和細(xì)心的過(guò)程。
三、實(shí)習(xí)體會(huì)
實(shí)習(xí)是一個(gè)人從青澀走向成熟的第一個(gè)驛站，是通向?qū)嶋H工作的第一個(gè)人生轉(zhuǎn)折點(diǎn)。為了更好的完成學(xué)校規(guī)定的實(shí)習(xí)計(jì)劃，也為了鍛煉自己和提高自己的實(shí)踐操作能力，而畢業(yè)實(shí)習(xí)作為大學(xué)里的最后一次時(shí)間機(jī)會(huì),也是邁入社會(huì)前的最后一次演練,它是告別學(xué)生時(shí)代步入工作階段的過(guò)渡。但是同時(shí)，實(shí)習(xí)是殘酷的，它又代表著希望，我們都必須緊緊的牢記自己的目標(biāo)和理想，在自己的實(shí)習(xí)崗位上盡職盡責(zé)，不辭辛苦，勇于奉獻(xiàn)，辛勤勞動(dòng)，最終實(shí)現(xiàn)自己的預(yù)定目標(biāo)，不給學(xué)校丟臉，不給自己摸黑，用自己的能力證明，我們是一個(gè)強(qiáng)者，不論從工作還是學(xué)習(xí)，我們都可以做得很好，并為真正踏入社會(huì)，奠定牢固的基礎(chǔ)。因此這次實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)對(duì)我來(lái)說(shuō)是非常重要的。
結(jié)束了實(shí)習(xí)工作后，總結(jié)自己這段時(shí)間所學(xué)習(xí)的知識(shí)其實(shí)不少，但需要學(xué)習(xí)的還有更多，尤其社會(huì)經(jīng)驗(yàn)。雖然工作很累很苦，但也能體會(huì)工作里面的成就感。在實(shí)習(xí)過(guò)程中找到了自己的定位，知道了自己適合做什么工作，這是一筆很寶貴的財(cái)富。同時(shí)也要特別感謝事務(wù)所的前輩們我對(duì)的教導(dǎo)。
審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇6
一、 實(shí)習(xí)目的
現(xiàn)在已經(jīng)是大三下學(xué)期，我們已經(jīng)學(xué)過(guò)審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)，報(bào)表審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)等，但這些僅僅是理論課本的知識(shí)，沒(méi)有真正的實(shí)踐環(huán)節(jié)。審計(jì)實(shí)習(xí)是會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)實(shí)踐性教學(xué)中一個(gè)十分重要的環(huán)節(jié)。通過(guò)審計(jì)課程實(shí)習(xí)，不僅能夠熟悉審計(jì)實(shí)務(wù)的流程，而且能夠加深對(duì)審計(jì)理論知識(shí)的理解和應(yīng)用。主要是彌補(bǔ)審計(jì)理論課堂教學(xué)“紙上談兵”的不足。通過(guò)實(shí)習(xí)，使得學(xué)生可以將審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、審計(jì)基本理論和審計(jì)實(shí)務(wù)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，并在“實(shí)戰(zhàn)”演練中增強(qiáng)對(duì)審計(jì)的感性認(rèn)識(shí)，加深對(duì)審計(jì)過(guò)程的了解，熟悉審計(jì)基本理論和技能的運(yùn)用，為將來(lái)從事審計(jì)、會(huì)計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
除此之外，在實(shí)習(xí)過(guò)程中，通過(guò)具體業(yè)務(wù)的操作，能夠提高分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力，還能培養(yǎng)同學(xué)之間團(tuán)結(jié)互助和討論學(xué)習(xí)的精神。其實(shí)這也正應(yīng)了 “實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”這句話，我們只有把從書(shū)本上學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去，才能真正掌握好這門課的知識(shí)。
二、 實(shí)習(xí)單位介紹
我的審計(jì)實(shí)習(xí)是在國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，是經(jīng)過(guò)同學(xué)介紹去的。在那里從6月底到7月份進(jìn)行了大概一個(gè)月的審計(jì)實(shí)習(xí)。國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一家專業(yè)化、規(guī)�；�(guó)
際化的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所，具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)審計(jì)特許資格和H股企業(yè)審計(jì)資格，為美國(guó)PCAOB(公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì))登記機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)涉及股票發(fā)行與上市、公司改制、企業(yè)重組、資本運(yùn)作、財(cái)務(wù)咨詢、管理咨詢、稅務(wù)咨詢等領(lǐng)域，是我國(guó)最大的會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一。國(guó)富浩華總部設(shè)在中國(guó)北京，在全國(guó)設(shè)有28家分所，遍及23個(gè)省市，分布在上海、湖北、山東、甘肅、重慶、遼寧、廣東、深圳、吉林、陜西、黑龍江、江蘇、安徽、福建、青海、河南、山西、四川、江西、新疆、浙江、云南等地，執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)完善。國(guó)富浩華具有雄厚的專業(yè)技術(shù)力量，凝聚了一大批具備深厚專業(yè)素養(yǎng)、豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、良好溝通能力及團(tuán)隊(duì)精神的行業(yè)精英。事務(wù)所現(xiàn)有從業(yè)人員近3000人，其中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師近1000人，資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師11人，行業(yè)領(lǐng)軍人才8人，財(cái)政部咨詢專家1人，證監(jiān)會(huì)發(fā)審委委員1人，銀監(jiān)會(huì)兼職監(jiān)事1人，多人被各地注協(xié)聘為專家委員，一大批專業(yè)技術(shù)人員具有海外工作、留學(xué)背景，持有境外執(zhí)業(yè)資格。
事務(wù)所將按照高起點(diǎn)謀劃全局、高標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展工作、高水平推進(jìn)發(fā)展的工作方針，堅(jiān)持“穩(wěn)中求進(jìn)、進(jìn)中求好、好中求快”的指導(dǎo)思想，構(gòu)建“運(yùn)作規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、快樂(lè)高效”的管理機(jī)制，以維護(hù)公眾利益為宗旨，建立風(fēng)險(xiǎn)管理嚴(yán)格、質(zhì)量控制有效的制度體系，全面提升執(zhí)業(yè)水平，著力打造業(yè)內(nèi)公認(rèn)、社會(huì)信賴、管理規(guī)范、服務(wù)一流的品牌事務(wù)所，竭
誠(chéng)為社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)、高效的專業(yè)服務(wù)。
三、實(shí)習(xí)內(nèi)容
我實(shí)習(xí)的項(xiàng)目是事務(wù)所外包的一個(gè)任務(wù)：政府為了鼓勵(lì)學(xué)習(xí)技術(shù)、創(chuàng)新，需要對(duì)公司技術(shù)培訓(xùn)和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)，期限是在20xx年7月1日到20xx年3月31日。公司和機(jī)構(gòu)就給培訓(xùn)人員往政府申報(bào)，政府就會(huì)對(duì)該公司進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和補(bǔ)貼。我們就是幫助政府對(duì)這些人員的信息進(jìn)行審核，看是否真實(shí)，是否符合要求。分別對(duì)公司和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)審核，公司包括勞動(dòng)合同、學(xué)歷證明、身份證明和社保證明的真實(shí)性、合規(guī)性，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)包括繳費(fèi)證明、勞動(dòng)合同、學(xué)歷證明和身份證明的真實(shí)性和合規(guī)性。
實(shí)習(xí)的第一天首先進(jìn)行了培訓(xùn)，我們的任務(wù)是幫助政府審計(jì)，要做到公平公正，有些虛假的申報(bào)一定要查出來(lái)，這也是在為政府節(jié)省一些開(kāi)支。培訓(xùn)的主要內(nèi)容是讓我們了解這個(gè)項(xiàng)目的性質(zhì)以及審計(jì)的時(shí)間期限，還有就是怎么判斷這些證明與申報(bào)表是否相符，繳費(fèi)憑證包括交款單位名稱與申報(bào)表是否相符，交款時(shí)間是否在申報(bào)期內(nèi)，是否有公章，是否有繳費(fèi)憑證，是否無(wú)其他不合規(guī)事項(xiàng);勞動(dòng)合同包括是否為正式勞動(dòng)合同，勞動(dòng)合同是否在申報(bào)期內(nèi)，是否有申報(bào)企業(yè)簽章，是否有簽約日期，合同姓名與申報(bào)表是否一致;學(xué)歷證明包括畢業(yè)時(shí)間、畢業(yè)學(xué)校、學(xué)歷是否與申報(bào)表一致，是否有校長(zhǎng)簽名，畢業(yè)證明信息是否完整，畢業(yè)證明與申報(bào)
表是否相符等;身份證明包括身份證出生日期與畢業(yè)證是否一致，身份證是否重號(hào)，身份證姓名與填報(bào)信息是否一致等。 對(duì)于不符合要求的要每個(gè)人建立一個(gè)文件夾，說(shuō)明原因并截圖。其中一些培訓(xùn)機(jī)構(gòu)包括青島軟件人才培訓(xùn)學(xué)校、咸陽(yáng)禮客服務(wù)人才培訓(xùn)學(xué)校、大連中軟卓越人才培訓(xùn)學(xué)校、黑龍江達(dá)人職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校，泰克現(xiàn)代教育有限公司商務(wù)技術(shù)人才培訓(xùn)學(xué)校等。
第二天就開(kāi)始發(fā)放給我們?nèi)蝿?wù)，開(kāi)始每人給了20xx條，要求我們每天200條，但開(kāi)始幾乎沒(méi)有人能達(dá)到這個(gè)要求。有的人審核公司，有的人審核機(jī)構(gòu)，我是審核機(jī)構(gòu)的，但其實(shí)大部分內(nèi)容是相同的。我要對(duì)每一條記錄每一項(xiàng)進(jìn)行審核，看與申報(bào)表是否一致，開(kāi)始不熟練，找不到審核的重點(diǎn)，每看一項(xiàng)就得與申報(bào)表核對(duì)，這樣翻來(lái)覆去就耽誤時(shí)間，沒(méi)有效率，一天下來(lái)就能做幾十條。有些不確定的地方還要與其他人員進(jìn)行交流，有些剛開(kāi)始不知道，比如高自考的畢業(yè)證沒(méi)有校長(zhǎng)簽名這樣也是合格的，還有一些情況自己沒(méi)有遇到，其他人遇到了，也要聽(tīng)一下弄明白，說(shuō)不定以后也會(huì)遇到類似的問(wèn)題，所以要多與人溝通。
幾天下來(lái)以后就熟練了，看到一些證明就能馬上提煉出重要信息，然后與審報(bào)表核對(duì)，并且能記住這些信息，不用來(lái)回切換頁(yè)面，這樣就節(jié)省了時(shí)間，能抓住關(guān)鍵點(diǎn)，也是前幾天訓(xùn)練出來(lái)的。但是還有些問(wèn)題是我們不斷去了解和學(xué)習(xí)的，
有的需要和負(fù)責(zé)人討論，景負(fù)責(zé)人同意才能下結(jié)論，他們是否合規(guī)合法。比如畢業(yè)證的一些問(wèn)題，看不清是不是有學(xué)校公章，但照片那里可以看見(jiàn)有鋼印，這樣也是合規(guī)的;還有�？破瘘c(diǎn)本科的學(xué)歷為本科。社保問(wèn)題，沒(méi)有開(kāi)始時(shí)間，只有結(jié)算日，且不在申報(bào)期內(nèi)就不合規(guī)，但結(jié)算期是20xx年4月的可以通過(guò)，沒(méi)有起始日期，只有臺(tái)賬日期，這樣也可以，社保只有一個(gè)公積金管理中心的章，算社保章。
四、 實(shí)習(xí)體會(huì)及感想
實(shí)習(xí)的過(guò)程中，每天都會(huì)有新的收獲，每天都會(huì)感受到自己在一點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)步，雖然只有短短一個(gè)月的時(shí)間，卻足以讓我受益終身。
1、專業(yè)素養(yǎng)獲得提升 通過(guò)這次實(shí)習(xí)，對(duì)自己的專業(yè)有了更為詳盡和深刻的理解，同時(shí)也是對(duì)自己所學(xué)知識(shí)的鞏固和運(yùn)用。第一次零距離的接觸到了審計(jì)工作，公司財(cái)務(wù)的工作，了解了作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員不僅要會(huì)記賬，還要懂賬，這樣才能將企業(yè)所擁有的資源發(fā)揮更大效用。同時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)分錄、財(cái)務(wù)報(bào)表的應(yīng)用和編制又有了進(jìn)一步的掌握，不再僅僅局限于書(shū)本，而是聯(lián)系到實(shí)際。作為一個(gè)會(huì)計(jì)和審計(jì)人員必須時(shí)刻保持清醒的頭腦和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，因?yàn)闀?huì)計(jì)審計(jì)工作中的每一個(gè)步驟都十分重要，只要有一個(gè)部分出錯(cuò)，就會(huì)牽連到其他部分，會(huì)計(jì)部?jī)H僅是簡(jiǎn)單的記賬，而是一項(xiàng)十分嚴(yán)密的管理活動(dòng)。
審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇7
接觸的第二家大型的企業(yè)是一個(gè)集團(tuán)，下面的公司有做海產(chǎn)品生產(chǎn)的，有做出口貿(mào)易的，也有做轉(zhuǎn)口貿(mào)易的，規(guī)模很大，只海產(chǎn)品生產(chǎn)的公司總資產(chǎn)就兩億。這讓我頭一次接觸到了國(guó)際貿(mào)易，雖然不知道具體過(guò)程是怎樣，但看了他們的憑證，包括報(bào)關(guān)單、進(jìn)出口的發(fā)票等等，也能知道個(gè)大概。由于部門經(jīng)理對(duì)轉(zhuǎn)口貿(mào)易了解不多，所以公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)給他講解了多次，但部門經(jīng)理覺(jué)得審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)還是很大，最終沒(méi)有在報(bào)告上簽字，而是另找了一位同仁簽了字。 到現(xiàn)在為止，接觸的企業(yè)中，內(nèi)控最好的要數(shù)威海一家大型的中日合資的企業(yè)。去之前，早聽(tīng)部門經(jīng)理說(shuō)這家企業(yè)的老總是個(gè)留日博士，學(xué)歷高不說(shuō)，長(zhǎng)得也很帥，是那種傳說(shuō)中的成功男士。這家企業(yè)在當(dāng)?shù)厥呛苡忻麣獾模脒M(jìn)這家企業(yè)，也得有些關(guān)系。不過(guò)耳聽(tīng)為虛，眼見(jiàn)為實(shí)。我們?cè)谕４怂奶欤娴米屛乙?jiàn)識(shí)到了大企業(yè)的內(nèi)控。雖然也找出了一些問(wèn)題，但比往年要少很多。在威海我們住最好的賓館---抱海大酒店。酒店在海邊，所以取名叫"抱海"。由于公司有日本的股份，所以日本的股東又委托pwc給審計(jì)。我們一年審兩次，他們可能是一次�？墒莾r(jià)格上真是天壤之別。雖然住的條件是一樣的，但收費(fèi)是我們所的十倍�？梢�(jiàn)國(guó)際所的威力。威海是一座新興的城市，沒(méi)有那么多的高樓大廈，盤(pán)旋交錯(cuò)的立交橋，人口也很少，讓人有一種清新的感覺(jué)。 不像青島，走在城市的街道都有一種競(jìng)爭(zhēng)的火藥味，更不用說(shuō)高樓、立交橋，讓你內(nèi)心壓抑。是啊，青島開(kāi)始有一種大城市的感覺(jué)，于是也漸漸失去了最適宜人居住的城市的美譽(yù)。 從威海返回已是周四的下午，略有疲憊。
也許已習(xí)慣了出差，已習(xí)慣了加班沒(méi)有加班費(fèi)的日子，已習(xí)慣了天天與數(shù)字打交道。周六早上5;45又踏上了去臨朐的大巴車。周末又沒(méi)的休了。哎~
審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇8
一、實(shí)習(xí)的目的和意義
課程實(shí)習(xí)是大學(xué)本科教育中的一個(gè)極其重要的環(huán)節(jié)，特別對(duì)于我們會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生而言更是如此，它是對(duì)我們學(xué)生的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。學(xué)生通過(guò)《審計(jì)學(xué)》課程實(shí)習(xí)，不僅能夠熟悉審計(jì)實(shí)務(wù)的整個(gè)流程，包括。這部分自己補(bǔ)上，根據(jù)我們實(shí)習(xí)的那張流程圖做適當(dāng)描述)等。因此，通過(guò)此次課程實(shí)習(xí)，我們不但了解一些具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理方法，還進(jìn)一步鞏固了審計(jì)的相關(guān)理論知識(shí)。除此之外，我們還能夠?qū)?shū)本所學(xué)專業(yè)知識(shí)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理相結(jié)合，學(xué)會(huì)理論聯(lián)系實(shí)際，提高分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。其實(shí)這也正應(yīng)了 “實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”這句話，我們只有把從書(shū)本上學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去，才能真正掌握好這門課的知識(shí)。
二、實(shí)習(xí)的內(nèi)容和過(guò)程
這次實(shí)習(xí)應(yīng)用福斯特公司提供的《審計(jì)實(shí)務(wù)》軟件。我們首先了解審計(jì)的整個(gè)基本流程，主要完成實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的貨幣資金審計(jì)，應(yīng)收賬款審計(jì)，固定資產(chǎn)審計(jì)，應(yīng)付票據(jù)審計(jì)，實(shí)收資本審計(jì)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)這幾個(gè)內(nèi)容。
過(guò)程自己寫(xiě)
三、實(shí)習(xí)總結(jié)
(一)實(shí)習(xí)讓我收獲甚多
1、了解審計(jì)案例的各種情況，磨刀不誤砍材功。
這點(diǎn)讓我體會(huì)特別深，首先得先了解該案例的被審計(jì)單位，基本了解其的基本業(yè)務(wù)。不會(huì)在審計(jì)工作過(guò)程中胡子眉毛一起抓，沒(méi)有重點(diǎn)的。比如在其他資料的“實(shí)質(zhì)性測(cè)試審計(jì)人員時(shí)間安排表”可以知道審計(jì)程序的執(zhí)行人員，審計(jì)時(shí)間，復(fù)核人，復(fù)核時(shí)間等。
2、細(xì)節(jié)之處別忘了填寫(xiě)
在審計(jì)工作的自我學(xué)習(xí)中，經(jīng)常以為把所有表和表頭都填完了，到用答案檢驗(yàn)時(shí)總是會(huì)看到自己不能得滿分，那邊缺了一些，這邊又缺了一些。到處補(bǔ)缺補(bǔ)漏的，到后面總結(jié)一個(gè)經(jīng)驗(yàn)就是一開(kāi)始做的時(shí)候就填表頭，不能在細(xì)節(jié)之處被扣分。
3、填寫(xiě)審定表的注意點(diǎn)
首先明確審計(jì)是對(duì)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)，而不是會(huì)計(jì)科目。那么就會(huì)了解對(duì)貨幣資金的審計(jì)不是審計(jì)發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)。
其次審定表不是在第一個(gè)審計(jì)程序——核對(duì)報(bào)表與總賬、明細(xì)賬金額時(shí)就一次性填完。左邊的報(bào)表期初數(shù)根據(jù)上年已審會(huì)計(jì)報(bào)表過(guò)入，報(bào)表期末數(shù)根據(jù)未審會(huì)計(jì)報(bào)表過(guò)入，個(gè)明細(xì)賬未審數(shù)根據(jù)明細(xì)分類賬過(guò)入，右邊的審定數(shù)一列是根據(jù)審計(jì)證據(jù)的得出的，舉個(gè)例子說(shuō)，現(xiàn)金和銀行存款等審定數(shù)分別根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表和銀行存款余額明細(xì)表過(guò)入。
最后莫忘了審計(jì)結(jié)論和復(fù)核結(jié)論的選擇。
4、各個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)工作是有聯(lián)系的
審計(jì)工作是有勾稽關(guān)系的，對(duì)青島機(jī)電公司的應(yīng)收賬款做調(diào)整分錄不正是因?yàn)槠渲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入經(jīng)過(guò)審計(jì)不能被確認(rèn)。
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