美國(guó)退休年齡的政策
美國(guó)社會(huì)保障計(jì)劃最核心的資金來(lái)源是“社會(huì)保障稅”，約占總體資金來(lái)源的85%。社會(huì)保障稅由雇員和雇主各自繳納50%，工資收入特別高的人存在一個(gè)納稅基數(shù)上限，納稅人員包括一般企業(yè)或非企業(yè)機(jī)構(gòu)的雇員以及各種形式的自行雇傭人員。
美國(guó)法律沒(méi)有規(guī)定退休年齡的上限，個(gè)人對(duì)退休年齡有一定的選擇自由。在美國(guó)學(xué)校、智庫(kù)、咨詢機(jī)構(gòu)、企業(yè)等經(jīng)常可以見(jiàn)到年齡接近，甚至超過(guò)七旬的老人在精力充沛地工作著，有時(shí)還會(huì)碰到80多歲的老人仍在發(fā)揮余熱。美國(guó)媒體報(bào)道稱，80%以上的美國(guó)人都希望延遲退休。多數(shù)人表示是為了健康，因?yàn)槁L(zhǎng)的退休生活會(huì)讓人止步不前、懶散、苦悶等，不少人希望繼續(xù)自己心愛(ài)的事業(yè)。多數(shù)專家認(rèn)為比較健全的美國(guó)養(yǎng)老金制度才是美國(guó)人喜歡延遲退休最重要的動(dòng)力與保障。
美國(guó)養(yǎng)老金計(jì)劃已有上百年的歷史，經(jīng)過(guò)不斷演變、發(fā)展與完善，美國(guó)養(yǎng)老金制度逐步建立起以國(guó)家、雇主和個(gè)人為“三大支柱”的.多層次養(yǎng)老金體系。
第一，政府強(qiáng)制執(zhí)行的社會(huì)保障計(jì)劃，也就是通常所說(shuō)的養(yǎng)老、遺屬及殘障保險(xiǎn)(放心保)制度，它是美國(guó)目前覆蓋面最廣、最基礎(chǔ)的養(yǎng)老金制度，囊括全美96%的就業(yè)人口，也是整個(gè)美國(guó)養(yǎng)老金體系的基石。它是政府建立的全國(guó)性養(yǎng)老體系，其目的是使每一名工作的人在退休后能有最基本的生活保障。社會(huì)保障計(jì)劃最核心的資金來(lái)源是“社會(huì)保障稅”，約占總體資金來(lái)源的85%。社會(huì)保障稅由雇員和雇主各自繳納50%，工資收入特別高的人存在一個(gè)納稅基數(shù)上限，納稅人員包括一般企業(yè)或非企業(yè)機(jī)構(gòu)的雇員以及各種形式的自行雇傭人員。社會(huì)保障稅與其他的政府收支完全分開(kāi)，單獨(dú)進(jìn)入聯(lián)邦社會(huì)保障署設(shè)立的“社會(huì)保障信托基金”，后者就是政府發(fā)給民眾養(yǎng)老金的來(lái)源。比如，雇員工作時(shí)每月收入超過(guò)1160美元可以計(jì)算點(diǎn)數(shù)，每年最多4個(gè)點(diǎn)數(shù)，滿足40個(gè)點(diǎn)數(shù)也就是工作10年后就可以在退休后從聯(lián)邦社會(huì)安全局領(lǐng)取每月1000美元左右的社會(huì)保障福利金。
第二，由政府或者雇主出資，帶有福利的雇主養(yǎng)老金計(jì)劃。一方面，它包括公共部門(mén)養(yǎng)老金計(jì)劃，是指聯(lián)邦、州和地方政府為其雇員提供的各種養(yǎng)老金計(jì)劃，另一方面，它也包括企業(yè)及一些非營(yíng)利組織和機(jī)構(gòu)為其雇員提供的私人養(yǎng)老金計(jì)劃。在20世紀(jì)70年代以前，雇主養(yǎng)老金計(jì)劃基本都是采取待遇確定型模式(DB)，即雇主根據(jù)雇員在本機(jī)構(gòu)的工作年限以及退休前工資等項(xiàng)指標(biāo)，按照一定的計(jì)算公式確定其退休金標(biāo)準(zhǔn)并支付養(yǎng)老金。自20世紀(jì)70年代末，特別是1981年美國(guó)《聯(lián)邦稅法》的條款中明確規(guī)定政府機(jī)構(gòu)、企業(yè)及非營(yíng)利組織等不同類(lèi)型雇主，為雇員建立積累制養(yǎng)老金賬戶可以享受稅收優(yōu)惠后，越來(lái)越多的雇主養(yǎng)老金計(jì)劃開(kāi)始采取繳費(fèi)確定型模式(DC)。其中，DC型計(jì)劃最著名的就是401K計(jì)劃，即在雇員任職期間，雇主和雇員按個(gè)人工資的一定比例共同向雇員的個(gè)人賬戶繳費(fèi)，待雇員退休后，賬戶中的本金及投資收益作為雇員的養(yǎng)老積蓄。目前，雇主養(yǎng)老金計(jì)劃主要有DB型與DC型兩種模式，兩者各有優(yōu)勢(shì)，相互補(bǔ)充。
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