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機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金跟養(yǎng)老保險(xiǎn)的關(guān)系
《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》昨天公布——它規(guī)定，從2014年10月1日起實(shí)施機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員職業(yè)年金制度，職業(yè)年金基金采用個(gè)人賬戶方式管理，實(shí)行單位和個(gè)人共同繳費(fèi)。單位繳納職業(yè)年金費(fèi)用的比例為本單位工資總額的8%，個(gè)人繳費(fèi)比例為本人繳費(fèi)工資的4%，由單位代扣。職業(yè)年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益，按規(guī)定計(jì)入職業(yè)年金個(gè)人賬戶。
全國(guó)政協(xié)委員、瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理合伙人張連起認(rèn)為，職業(yè)年金的推出，使基礎(chǔ)的養(yǎng)老保障空間和層次加大了，保障力度也加強(qiáng)了。這一次的機(jī)關(guān)事業(yè)單位有這樣一個(gè)職業(yè)年金制度是原來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的補(bǔ)充。如果說(shuō)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是第一支柱，那么職業(yè)年金就是第二支柱。我們知道，單一支柱可能存在責(zé)任過(guò)于集中、單一化等弊端，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)政策調(diào)整起來(lái)還有難度，這一次增加第二支柱，也就是說(shuō)把這個(gè)養(yǎng)老保障和層次加大了，保障的程度也會(huì)得到加強(qiáng)。
張連起指出，機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金不是一個(gè)福利，而是一種遞延性質(zhì)的激勵(lì)模式，也是機(jī)關(guān)事業(yè)單位和工作人員的一種長(zhǎng)期契約，它提供的是一種更大程度、保障程度更高的養(yǎng)老金計(jì)劃。
《辦法》推出之后，我國(guó)的4000萬(wàn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員的養(yǎng)老問(wèn)題可以得到比較妥善的解決。大家關(guān)心的是，從目前機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員的工資構(gòu)成來(lái)看，如何繳費(fèi)，繳費(fèi)基數(shù)是多少?更具體地說(shuō)，職業(yè)年金制度能為機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員帶來(lái)什么?中國(guó)社科院人口與勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)研究所所長(zhǎng)張車偉對(duì)此進(jìn)行解讀。
記者：首先，職業(yè)年金是什么?職業(yè)年金和我們現(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)之間是什么關(guān)系?
張車偉：職業(yè)年金是一種普通性的養(yǎng)老保險(xiǎn)，就是說(shuō)城鎮(zhèn)職工的前一段并軌養(yǎng)老保險(xiǎn)，我們叫基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，這個(gè)是那個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)更基本更基礎(chǔ)的。職業(yè)年金這樣一個(gè)保險(xiǎn)，是在那個(gè)基礎(chǔ)上又增加了一個(gè)補(bǔ)充性的養(yǎng)老保險(xiǎn)，這兩種保險(xiǎn)制和在一起，對(duì)一個(gè)人退休以后的生活起到一個(gè)保障作用。
記者：能理解為是多領(lǐng)了一份工資嗎?
張車偉：不應(yīng)該理解為多領(lǐng)了一塊工資，這一部分養(yǎng)老保險(xiǎn)是你在職的時(shí)候，不能領(lǐng)到手的，它是對(duì)退休生活一種保障。
記者：我們討論幾個(gè)細(xì)節(jié)問(wèn)題。第一，職業(yè)年金什么時(shí)候開(kāi)始繳納?文件里說(shuō)的是“2014年10月1日起實(shí)施”，現(xiàn)在是2015年4月了，是不是要從單位和職工的工資里追繳?
張車偉：應(yīng)該是這樣的，因?yàn)檫@個(gè)職業(yè)年金的實(shí)施是從2014年10月1日，那么就意味著這樣一個(gè)保險(xiǎn)制度開(kāi)始實(shí)施了，對(duì)于之前的這幾個(gè)月，應(yīng)該是從相應(yīng)的已經(jīng)發(fā)的工資里面扣。
記者：第二個(gè)細(xì)節(jié)，有關(guān)基數(shù)，我們看到目前給的文件里的說(shuō)法是，單位繳納工資總額的8%，個(gè)人繳納工資總額的4%，這個(gè)工資總額，包不包含績(jī)效?因?yàn)橛械墓べY是兩張工資條。
張車偉：工資在我們國(guó)家的確有點(diǎn)復(fù)雜，各個(gè)單位領(lǐng)的工資項(xiàng)目也是五花八門的。職業(yè)年金的工資計(jì)稅基數(shù)的計(jì)算和城鎮(zhèn)員工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)工資計(jì)稅基數(shù)的計(jì)算應(yīng)該是一樣的。它主要包括幾個(gè)方面，一個(gè)是基礎(chǔ)工資，一個(gè)是工齡工資，還有一個(gè)就是績(jī)效工資，大概就是這些基本的方面。如果一個(gè)單位額外花了一些獎(jiǎng)金補(bǔ)貼，應(yīng)該不包括這個(gè)范圍之內(nèi)。
記者：繳納職業(yè)年金是在稅前繳納還是在稅后繳納?
張車偉：這個(gè)應(yīng)該是在稅前繳納，就是說(shuō)實(shí)際上這樣一個(gè)保險(xiǎn)制度暗含一種稅收遞延型機(jī)制，也就是在我工作的時(shí)候，我先把錢放到養(yǎng)老保險(xiǎn)當(dāng)中，到退休以后再領(lǐng)。再領(lǐng)這個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的時(shí)候，如果收入超過(guò)了扣稅的基本線，再去補(bǔ)交這一部分稅。
記者：我們?cè)賮?lái)看一下，對(duì)普通事業(yè)單位的員工的影響，比如有老人、有中人、有新人。就拿臨近退休的人來(lái)說(shuō)，他要繳納多少時(shí)間的錢，他能獲得多少收益呢?
張車偉：從中人、老人和新人來(lái)看的話，老人和新人都是有比較明確的政策，都比較簡(jiǎn)單。對(duì)于中人來(lái)講，有的人快退休了，對(duì)于這部分人怎么來(lái)處理?實(shí)際上辦法當(dāng)中也有一些規(guī)定，在你繳納之前的這部分工作時(shí)間應(yīng)該視同繳費(fèi)年限，就是說(shuō)以一種虛擬的辦法來(lái)計(jì)算你應(yīng)該得到的養(yǎng)老金是多少，你領(lǐng)的養(yǎng)老金多少，最后也不會(huì)比你正常繳納的要少，因?yàn)檫@里面還有一個(gè)具體的辦法，如果你比它少的話，國(guó)家應(yīng)該給你補(bǔ)齊。
記者：這個(gè)補(bǔ)齊的錢從哪來(lái)?畢竟我們基本養(yǎng)老金人們經(jīng)常會(huì)談到有一些缺口，眼下如果有一些老人已經(jīng)退休，或者即將退休，這一筆職業(yè)年金的費(fèi)用從哪來(lái)?
張車偉：現(xiàn)在來(lái)看，職業(yè)年金主要是機(jī)關(guān)事業(yè)單位，大部分機(jī)關(guān)事業(yè)的錢都是從財(cái)政來(lái)，還有一部分有可能是自收自支的事業(yè)單位，對(duì)于這些從財(cái)政來(lái)的錢比較容易解決，對(duì)于這些的自收自支這樣一些錢籌資的辦法，現(xiàn)在我也不是特別清楚和處理，但是我想這個(gè)量不是特別大。
記者：從大的層面來(lái)看，我們養(yǎng)老金的帳戶和目前的職業(yè)年金帳戶二者會(huì)不會(huì)合二為一?
張車偉：從現(xiàn)在開(kāi)看，職業(yè)年金的這個(gè)帳戶和基礎(chǔ)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的帳戶完全是兩個(gè)制度，它們兩個(gè)不會(huì)混在一起，而且職業(yè)年金的設(shè)計(jì)比較清楚，無(wú)論是單位繳費(fèi)還是個(gè)人繳費(fèi)，都計(jì)入個(gè)人帳戶里面，這個(gè)是比較清楚的。實(shí)際上這個(gè)錢在某種意義上來(lái)講，是屬于個(gè)人的錢。進(jìn)入到這個(gè)帳戶的錢，是一個(gè)積累的過(guò)程，所以它怎么投資運(yùn)營(yíng)，這個(gè)制度當(dāng)中說(shuō)的也比較清楚，比如你怎么能夠進(jìn)入到資本市場(chǎng)，怎么保證它的收益，也做到明確的規(guī)定。
記者：也就是說(shuō)它可以進(jìn)入資本市場(chǎng)，支持經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)獲得相應(yīng)的收益。相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)怎么防范呢?
張車偉：這個(gè)也有一些規(guī)定，進(jìn)入資本市場(chǎng)以后，投資的領(lǐng)域會(huì)有所限制，比如國(guó)家的債券，政府一些工程的債券等低風(fēng)險(xiǎn)投資的項(xiàng)目。不應(yīng)該進(jìn)入一些高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，這個(gè)是有所限制的。
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