住房公積金補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是什么意思
2016年8月20日，有媒體報(bào)道，我國職工養(yǎng)老保險(xiǎn)撫養(yǎng)比已下降至“不到三個人養(yǎng)一個人”，未來面臨養(yǎng)老金支付壓力較大，對此問題的最新思路是用住房公積金補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，受到廣泛關(guān)注。然而，從目前制度規(guī)定和政策實(shí)踐來看，住房公積金補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)于法不允，于理不通，可行性不強(qiáng)。
首先，住房公積金補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨政策障礙。我國《住房公積金管理?xiàng)l例》第一章“總則”中就明確指出： 住房公積金，屬于職工個人所有;應(yīng)當(dāng)用于職工購買、建造、翻建、大修自住住房，任何單位和個人不得挪作他用。
此外，我國《社會保險(xiǎn)法》也明確規(guī)定：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)由用人單位和個人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)形成，基金出現(xiàn)支付不足時(shí)，政府給予補(bǔ)貼。而住房公積金既不屬于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，更不是政府補(bǔ)貼�？梢�，住房公積金補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)不符合現(xiàn)行法律法規(guī)。
其次，住房公積金補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)也面臨實(shí)踐困境。我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分為社會統(tǒng)籌賬戶與個人賬戶兩部分。個人賬戶由個人繳費(fèi)形成，應(yīng)該歸屬個人所有，但是目前個人賬戶資金被社會統(tǒng)籌賬戶借支。社會統(tǒng)籌賬戶是由單位繳費(fèi)形成，用于當(dāng)期養(yǎng)老金發(fā)放，類似一個公共賬戶，不與個人繳費(fèi)相對應(yīng)。
而住房公積金產(chǎn)權(quán)明晰，歸屬個人所有，如果用于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)社會統(tǒng)籌賬戶，難以明確界定個人權(quán)利與義務(wù)。此外，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)全國基本統(tǒng)一：單位繳費(fèi)率一般為20%，個人繳費(fèi)率一般為8%。而住房公積金繳費(fèi)是各不一樣，單位和個人繳費(fèi)比例可以在5%到12%之間自由選擇。在此情況下，以住房公積金補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，對不同的單位和個人帶來的影響也各不相同。
如何建立住房公積金與養(yǎng)老金的聯(lián)通機(jī)制?
從實(shí)踐來看，住房公積金在一些情況下確實(shí)能扮演養(yǎng)老金角色。比如參加者在退休時(shí)住房公積金賬戶還有余額，可以一次性領(lǐng)取，在客觀上也起到了支持養(yǎng)老的作用。事實(shí)上，一些國家的養(yǎng)老金與住房支持之間建立了較好的共享機(jī)制。
比如美國的IRA計(jì)劃(第三支柱的`個人稅延養(yǎng)老金賬戶)，就允許參加者在初次購房時(shí)，從IRA賬戶提取10000美元而不用補(bǔ)繳稅款。美國401k計(jì)劃(第二支柱職業(yè)養(yǎng)老金，類似我國企業(yè)年金)對住房的支持更為慷慨：如果參加者首次購房，可以從其401k賬戶貸款最多5萬美元或者50%的賬戶總額(兩者取其小，按照市場利率計(jì)息)，貸款期限最長可以達(dá)到25年。
在國內(nèi)，武漢科技大學(xué)董登新教授、中國政法大學(xué)胡繼曄教授都提出了住房公積金與養(yǎng)老金建立聯(lián)通機(jī)制的改革建議。董登新教授建議，將目前企業(yè)年金、職業(yè)年金與住房公積金合并，形成“強(qiáng)制公積金”，強(qiáng)制公積金可以在參加者工作期間用于購房，在退休后用于對補(bǔ)充養(yǎng)老。胡繼曄則建議將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個人賬戶也合并入“強(qiáng)制公積金”。
仔細(xì)觀察可見，無論在實(shí)踐還是理論上，更多考慮是在住房支持與第二支柱職業(yè)養(yǎng)老金和第三支柱個人養(yǎng)老金建立聯(lián)通機(jī)制，而不是與第一支柱公共養(yǎng)老金掛鉤。這是因?yàn)椋》抗e金與第二第三支柱的養(yǎng)老金實(shí)質(zhì)都是個人特定儲蓄賬戶，都?xì)w屬個人所有，產(chǎn)權(quán)明晰。而第一支柱公共養(yǎng)老金類似于政府主導(dǎo)的互助保險(xiǎn)，與住房公積金的個人儲蓄賬戶性質(zhì)存在本質(zhì)不同。
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