2024年個人所得稅計算方法

　　個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。下面是小編幫大家整理的2024年個人所得稅計算方法，歡迎大家分享。

　　2024年個人所得稅計算方法

　　1、個人所得稅＝應納稅所得額＊稅率；

　　2、應納稅所得額＝月度收入－5000元（起征點）－專項扣除（三險一金等）－專項附加扣除－依法確定的其他扣除。

　　一、工資扣稅計算器（稅前稅后工資計算器）計算公式

　　工資、薪金所得，適用七級超額累進稅率，稅率為百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

　　說明：

　　1、本表含稅級距中應納稅所得額，是指每月收入金額 — 各項社會保險金（五險一金） — 起征點3500元（外籍4800元）的余額。

　　2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的工資、薪金所得。

　　二、年終獎所得

　　年終獎所得，將年終獎金額除以12個月，以每月平均收入金額來確定稅率和速度扣除數(shù)，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計算方式不同。

　　說明：

　　1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值。

　　2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。

　　三、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

　　說明：

　　1、本表含稅級距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費用以及損失的余額。

　　2、含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得。不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。

　　四、稿酬所得

　　稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應納稅額減征百分之三十，實際稅率為百分之十四。

　　五、勞務報酬所得

　　說明：

　　1、表中的含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用后的所得額。

　　2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的勞務報酬所得；不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的勞務報酬所得。

　　六、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得

　　每次收入不超過4，000元的 ，減除費用800元；4，000元以上的，減除20%的費用，然后就其余額按比例稅率20%征收。

　　七、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，按比例稅率20%征收。

　　八、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。

　　下列各項個人所得，免征個人所得稅：

　　1、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；

　　2、國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

　　3、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；

　　4、福利費、撫恤金、救濟金；

　　5、保險賠款；

　　6、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費、退役金；

　　7、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

　　8、依照有關(guān)法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

　　9、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

　　10、國務院規(guī)定的其他免稅所得。

　　綜上所述，個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

　　個人所得稅計算公式簡述及免稅所得范圍。

　　【擴展】

　　一、薪酬、福利

　　工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

　　現(xiàn)行方法

　　應納稅額=（工資薪金所得—“五險一金”—扣除數(shù)）×適用稅率—速算扣除數(shù)

　　扣除標準3500元/月（2011年9月1日起正式執(zhí)行）（工資、薪金所得適用）

　　個人所得稅稅率表如下：

　　稅率表一：工資、薪金所得適用個人所得稅累進稅率表

　　二、獎金

　　《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)【2005】9號）

　　納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳：

　　（一）先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

　　如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

　�。ǘ�）將雇員個人當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅，計算公式如下：

　　1、如果雇員當月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：

　　應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率—速算扣除數(shù)

　　2、如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：

　　應納稅額=（雇員當月取得全年一次性獎金—雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額）×適用稅率—速算扣除數(shù)

　　計算個人所得稅的方法有兩種：

　　1、公式計算

　　應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率—速算扣除數(shù)

　　2、個人所得稅計算器

　　現(xiàn)在很多網(wǎng)站都有個人所得稅計算器，只要您按照計算器的提示輸入“收入類型、收入總額、稅前扣除三線一金數(shù)額”即可輕松算出“應繳稅款”。

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