個稅改革!年收入12萬以上定為高收入 要加稅
導(dǎo)讀：年收入12萬以上被定為高收入?個人所得稅擬實(shí)施增量調(diào)節(jié)，高收入者是不是一定會多繳稅?不一定!
計稅收入增加 但房貸按揭利息、子女教育等費(fèi)用可抵稅
昨天，一條“個稅改革重磅，年收入12萬元以上被稱為高收入群體，要加稅”的消息在互聯(lián)網(wǎng)上迅速傳播，不少人對“高收入”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)心存疑慮，進(jìn)而擔(dān)心這樣的稅改會進(jìn)一步增加自己的納稅負(fù)擔(dān)。
實(shí)際情況到底是怎樣的呢?
高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度將加大
國務(wù)院近日印發(fā)《關(guān)于激發(fā)重點(diǎn)群體活力帶動城鄉(xiāng)居民增收的實(shí)施意見》提出，到2020年，城鄉(xiāng)居民人均收入比2010年翻一番。意見同時明確，進(jìn)一步減輕中等以下收入者稅收負(fù)擔(dān)，發(fā)揮收入調(diào)節(jié)功能，適當(dāng)加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度，堵塞非正規(guī)收入渠道。
《意見》指出，進(jìn)一步發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用。健全包括個人所得稅在內(nèi)的稅收體系，逐步建立綜合和分類相結(jié)合的個人所得稅制度，進(jìn)一步減輕中等以下收入者稅收負(fù)擔(dān)，發(fā)揮收入調(diào)節(jié)功能，適當(dāng)加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度。完善鼓勵回饋社會、扶貧濟(jì)困的稅收政策。
年收入超12萬被稱為高收入群體
上述《意見》提及的“健全包括個人所得稅在內(nèi)的稅收體系”，此前已有風(fēng)聲。
據(jù)《中國經(jīng)營報》9月24日報道，業(yè)界對個稅改革的基本思路已經(jīng)達(dá)成共識，即從高收入階層入手實(shí)施增量調(diào)節(jié)，“漸進(jìn)式”推進(jìn)個人所得稅改革。漸進(jìn)過程主要分為短期(1-2年)、中期(3-5年)、長期(5-10年)三個階段。
其中，短期和中期目標(biāo)要求對年應(yīng)稅所得12萬元及以上或者收入來源多元化的納稅人實(shí)施綜合計征，同時引入差別扣除項(xiàng)目;長期方案則是要建立各個社會管理部門之間的信息自動匯總的機(jī)制。
按照現(xiàn)在的稅制設(shè)計，年收入12萬元以上被稱為高收入群體，在個稅改革短期和中期目標(biāo)階段，年應(yīng)稅所得12萬元以上的階層是重點(diǎn)調(diào)節(jié)的人群。
目前我國采用的是超額累進(jìn)稅率和比例稅率。其中對工資、薪金所得適用3%-45%的.7級超額累進(jìn)稅率，對個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包、承租所得實(shí)行5%-35%的5級超額累進(jìn)稅率。
對勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。
高收入階層個稅實(shí)施增量調(diào)節(jié)
媒體援引稅務(wù)系統(tǒng)人士透露信息稱，對高收入階層調(diào)整的核心是從增量入手，對一些經(jīng)常性勞動所得要納入綜合計征，逐步擴(kuò)大納入綜合計征范圍的所得類型，適時引入差別扣除項(xiàng)目，允許以家庭為單位申報納稅。
中國財政科學(xué)研究院稅收政策研究室主任張學(xué)誕表示，個稅改革應(yīng)確定合理的綜合所得征稅范圍，可將經(jīng)常性的勞動所得確定為綜合所得，將資本性所得和偶然所得仍作為分類所得。
去年5月，國務(wù)院批轉(zhuǎn)發(fā)改委文件，提出要研究“綜合與分類相結(jié)合”的個稅改革方案。
改革最終目標(biāo)是以家庭為納稅單位，按照勞務(wù)性收入、財產(chǎn)性收入和偶然所得進(jìn)行分類征稅，在確定合理的免征額后，對家庭贍養(yǎng)老人、子女教育、按揭貸款利息等支出進(jìn)行稅前抵扣。
上述稅務(wù)系統(tǒng)人士認(rèn)為，高收入階層未來多元化的勞動所得將作為增量因素考慮納入綜合所得，并由此統(tǒng)計個人所得稅。但這并不意味著高收入階層一定會多納稅，而是要看增量與抵扣哪個更多。
個稅改革方案已提交國務(wù)院
在今年的全國兩會上，財政部部長樓繼偉就公開透露過個稅改革的方向。他說，目前個稅改革方案已提交國務(wù)院。按照全國人大立法的規(guī)劃和國務(wù)院的要求，今年將把綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅法的草案提交全國人大審議。
不少業(yè)內(nèi)專家表示，盡管個稅改革方案尚未公布，但適當(dāng)歸并征稅所得分類、完善規(guī)范稅前扣除兩方面將成為改革重點(diǎn)。
中國人民大學(xué)財政金融學(xué)院教授朱青舉例說，兩個員工同樣每月工薪收入1萬元，一個員工需要贍養(yǎng)老人或撫養(yǎng)孩子，另一個完全沒有贍養(yǎng)撫養(yǎng)開支，兩者同等征稅明顯存在不公，“單純提高‘起征點(diǎn)’顯然并非最佳優(yōu)化方案”。
樓繼偉表示，個稅綜合計稅研究內(nèi)容，將包括滿足基本生活的首套住宅按揭貸款利息的扣除，撫養(yǎng)孩子費(fèi)用的扣除，個人職業(yè)發(fā)展、再教育費(fèi)用的扣除。
比如，扣除“五險一金”月工資收入為2萬元的小王，購買總價150萬元的首套住房，從銀行商業(yè)貸款100萬元，還款期限為20年，月供6682元中平均利息為2512元。根據(jù)現(xiàn)行個稅方案，小王每月需要繳納個稅3120元，若購房貸款利息可扣除，他需繳納個稅2492元，相比降低628元。
業(yè)內(nèi)專家表示，首套房貸款利息、撫養(yǎng)孩子和個人再教育等支出，若最終納入個稅稅前扣除范疇內(nèi)，這意味著貸款購房、家有老人孩子等大多數(shù)群體都能從中受益。
朱青表示，適當(dāng)歸并所得分類可以反映納稅人真實(shí)納稅能力，簡化稅率平衡稅負(fù)。完善稅前專項(xiàng)扣除，能使個稅征收時綜合考慮納稅人的生活、教育、醫(yī)療等成本。他說：“改革后，綜合所得收入相同的納稅人，有孩子要撫養(yǎng)的比沒孩子的就可以少繳稅，這也是國際通行做法。”
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