上海市企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端
上海市企業(yè)所得稅匯算清繳(客戶端)下載：
上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端注意事項(xiàng)：
1. .Net Framework2.0下載地址為:
http://download.microsoft.com/download/5/6/7/567758a3-759e-473e-bf8f-52154438565a/dotnetfx.exe
2.申報(bào)表“A109010 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表”中模板下載鏈接地址：
http://www.tax.sh.gov.cn/pub/bsfw/xzzx/bgxz/sbzsl/201408/t20140804_409698.html
3.本軟件版本更新方式分為兩種：
(1)軟件打開(kāi)并聯(lián)網(wǎng)時(shí)自動(dòng)更新版本
(2)點(diǎn)擊工具欄“更新”按鈕進(jìn)行版本更新
(3)下載離線升級(jí)包
4.電子申報(bào)軟件只接收申報(bào)類型為“正常申報(bào)”，申報(bào)類別為“年度匯算清繳”的申報(bào)記錄，其余情況請(qǐng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。
5.當(dāng)安裝包無(wú)法正常運(yùn)行，請(qǐng)注意以下問(wèn)題：
(1)操作系統(tǒng)為XP以上版本
(2)本機(jī)已正確安裝.NET Framework 2.0.下載地址為
http://download.microsoft.com/download/5/6/7/567758a3-759e-473e-bf8f-52154438565a/dotnetfx.exe
(3)IE瀏覽器版本6.0以上。
6.當(dāng)A105070表無(wú)法填寫時(shí)，請(qǐng)按以下辦法操作：
(1)點(diǎn)擊表單頁(yè)面上的增行按鈕，進(jìn)行添加行
(2)刪除行數(shù)據(jù)請(qǐng)先選擇行，然后點(diǎn)擊頁(yè)面上的刪除按鈕
類似A105070表無(wú)法填寫請(qǐng)參照以上步驟進(jìn)行操作
7.當(dāng)表A109010 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表無(wú)法填寫時(shí)，請(qǐng)先前往
http://www.tax.sh.gov.cn/pub/bsfw/xzzx/bgxz/sbzsl/201408/t20140804_409698.html下載模板，將數(shù)據(jù)填入模板中并保存關(guān)閉，點(diǎn)擊匯算清繳‘分配比例’按鈕導(dǎo)入數(shù)據(jù)
8.當(dāng)導(dǎo)出的申報(bào)文件無(wú)法通過(guò)電子申報(bào)進(jìn)行報(bào)送時(shí)，請(qǐng)注意以下要求：
電子申報(bào)軟件只接收申報(bào)類型為“正常申報(bào)”，申報(bào)類別為“年度匯算清繳”的申報(bào)記錄，其余情況請(qǐng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。
9.當(dāng)軟件無(wú)法自動(dòng)更新時(shí)，請(qǐng)檢查Internet網(wǎng)絡(luò)連接狀態(tài)是否正常
10.用戶數(shù)據(jù)的備份
先關(guān)閉匯算清繳軟件，打開(kāi)軟件安裝目錄，將Data文件夾下的HSQJYW.db拷貝至其他
目錄存放，進(jìn)行備份
11.用戶點(diǎn)擊申報(bào)按鈕后，提示需閱讀相關(guān)告知書信息，無(wú)法正常生成申報(bào)文件，并點(diǎn)擊匯算清繳軟件中的告知書按鈕，在打開(kāi)的每個(gè)告知書頁(yè)面最底部，將已閱讀按鈕打上勾并保存。
12. 申報(bào)表中涉及比例的項(xiàng)目應(yīng)以小數(shù)填報(bào)。
關(guān)于做好2015上海居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作
各區(qū)縣稅務(wù)局、市稅務(wù)三分局:
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào))的規(guī)定，現(xiàn)將本市2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)工作通知如下:
一、匯算清繳對(duì)象
凡在2015年度內(nèi)本市從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng))，或在2015年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。
外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)，以下簡(jiǎn)稱57號(hào)公告)規(guī)定參加企業(yè)所得稅匯算清繳。
二、匯算清繳時(shí)間
納稅人應(yīng)在2016年5月底之前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理2015年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，結(jié)清企業(yè)所得稅稅款。
三、匯算清繳程序
(一)納稅人申報(bào)程序
1.準(zhǔn)備階段
納稅人需要在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)之前完成的各類涉稅事項(xiàng)(包括享受稅收優(yōu)惠政策)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定、程序、時(shí)限及時(shí)辦理完畢。
(1)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)
按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“76號(hào)公告”)的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自行判斷其是否符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的條件。凡享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)按照76號(hào)公告規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)履行備案手續(xù)，妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料。企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)備案。
享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)，應(yīng)在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)之前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案，同時(shí)報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》及相關(guān)材料。若企業(yè)屬于跨地區(qū)匯總納稅總機(jī)構(gòu)，且分支機(jī)構(gòu)享受所得減免、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、安置殘疾人員、促進(jìn)就業(yè)、部分區(qū)域性優(yōu)惠以及購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免稅額優(yōu)惠政策的，還應(yīng)報(bào)送《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)已備案優(yōu)惠事項(xiàng)清單》及相關(guān)材料。
(2)資產(chǎn)損失申報(bào)
2015年發(fā)生資產(chǎn)損失的居民企業(yè)以及外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))、《上海市國(guó)家稅務(wù)局 地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈上海市企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報(bào)事項(xiàng)操作規(guī)程〉的通知》(滬國(guó)稅所〔2011〕101號(hào))有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)備相關(guān)材料并從上海稅務(wù)網(wǎng)站下載“上海市企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除清單申報(bào)客戶端”和“上海市企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)客戶端”進(jìn)行填報(bào)，在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)之前完成資產(chǎn)損失清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)。
(3)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填報(bào)
本市查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2014年版)》(詳見(jiàn)國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第63號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第6號(hào))。對(duì)于2015年度享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的企業(yè)，在《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(表A107014)填報(bào)時(shí)，還需按照項(xiàng)目名稱填報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的研發(fā)項(xiàng)目登記編號(hào);對(duì)于發(fā)生可全額在企業(yè)所得稅前扣除的公益性捐贈(zèng)的企業(yè)，還應(yīng)報(bào)送《公益性捐贈(zèng)全額扣除情況表》(見(jiàn)附件1)。
本市核定征收企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報(bào)表(B類，2015年版)》(詳見(jiàn)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào))以及本市補(bǔ)充附表《核定征收企業(yè)收入總額明細(xì)表》(見(jiàn)附件2)。此外，自2016年一季度起，本市核定征收企業(yè)在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)環(huán)節(jié)不再填報(bào)《核定征收企業(yè)收入總額明細(xì)表》。
外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2015年版)等報(bào)表〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào))規(guī)定，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2015年版)》。同時(shí)，還應(yīng)填報(bào)本市補(bǔ)充的《外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》(見(jiàn)附件3)。
納稅人可以從上海稅務(wù)網(wǎng)站(網(wǎng)址:www.tax.sh.gov.cn)“納稅服務(wù)-下載中心”欄目?jī)?nèi)下載“上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端”，按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，如實(shí)填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》和財(cái)務(wù)報(bào)表，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，并對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。
納稅人還可以從上海稅務(wù)網(wǎng)站“居民企業(yè)所得稅匯算清繳專欄”獲得相關(guān)稅收政策、業(yè)務(wù)流程、納稅申報(bào)表講解等相關(guān)信息;可以自行下載《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》電子版本，按需填報(bào)、打印。
2.申報(bào)階段
納稅人在完成“上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端”的數(shù)據(jù)填報(bào)并確認(rèn)無(wú)誤后，生成上報(bào)電子數(shù)據(jù)，既可以通過(guò)網(wǎng)上電子申報(bào)企業(yè)端軟件(eTax@SH)上傳數(shù)據(jù)，也可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳遞交數(shù)據(jù)，完成企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，并根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的安排，在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送下列紙質(zhì)納稅申報(bào)資料:
(1)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。查賬征收企業(yè)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2014年版)》填報(bào)情況，選擇封面和已填報(bào)的報(bào)表打印并在封面上蓋章、簽字、裝訂成冊(cè);核定征收企業(yè)應(yīng)在填報(bào)的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報(bào)表(B類，2015年版)》加蓋納稅人公章并由法定代表人簽字。
(2)年度財(cái)務(wù)報(bào)表。經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的，還需提供相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告。
(3)對(duì)于本市跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)，其直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，發(fā)生按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅的，在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的同時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送該項(xiàng)目部實(shí)際繳納企業(yè)所得稅相關(guān)憑證(復(fù)印件)。
(4)本市總機(jī)構(gòu)在年度納稅申報(bào)表時(shí)，還應(yīng)報(bào)送其所屬跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳所得稅情況及其繳款書復(fù)印件(蓋章注明與原件一致)。同時(shí)，還應(yīng)對(duì)所屬跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)已備案的優(yōu)惠事項(xiàng)進(jìn)行匯總，并填寫 《 匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)已備案優(yōu)惠事項(xiàng)清單》，隨同企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
納稅人在規(guī)定申報(bào)期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤的，可在申報(bào)期辦理更正申報(bào)。納稅人因不可抗力，無(wú)法在申報(bào)期內(nèi)辦理年度納稅申報(bào)或備齊年度納稅申報(bào)資料的，可按照征管法的規(guī)定，辦理延期納稅申報(bào)。
對(duì)于2015年達(dá)到一定規(guī)模以上的本市企業(yè)所得稅核定征收企業(yè)，不符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào))的規(guī)定，應(yīng)在2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳之前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新進(jìn)行2015年度企業(yè)所得稅征收方式鑒定。
3.結(jié)清稅款階段。納稅人年度納稅申報(bào)資料經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，納稅人已預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，應(yīng)在2016年5月31日前結(jié)清補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的，應(yīng)及時(shí)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅。
總機(jī)構(gòu)及其主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能部門以及所屬本市分支機(jī)構(gòu)按照本年應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~計(jì)算本年應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額，一律結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，按照其總機(jī)構(gòu)填報(bào)的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》以及本年應(yīng)分配所得稅額、2015年已就地預(yù)繳所得稅額計(jì)算該分支機(jī)構(gòu)本年應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額，一律結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
納稅人如有特殊困難，無(wú)法在匯算清繳期間補(bǔ)繳稅款的，可按征管法的有關(guān)規(guī)定，辦理延期繳納稅款手續(xù)。
(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作程序和要求
1.準(zhǔn)備階段。企業(yè)所得稅匯算清繳工作是對(duì)全市深入貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的全面檢驗(yàn)，是企業(yè)所得稅管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是提高企業(yè)所得稅征管質(zhì)量的有效抓手。各分局應(yīng)及時(shí)做好企業(yè)所得稅納稅人的基礎(chǔ)信息維護(hù)，確保本市居民企業(yè)納稅人完成企業(yè)所得稅匯算清繳。
(1)成立匯算清繳工作小組
為提高匯算清繳工作質(zhì)量，各分局要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，成立由分管局長(zhǎng)負(fù)責(zé)的匯算清繳工作小組，制定切實(shí)可行的工作方案和工作計(jì)劃，統(tǒng)籌部署匯算清繳工作。各分局科(處)、所要落實(shí)專人，建立匯算清繳信息定期報(bào)送制度，定期交流匯算清繳各階段工作信息，確保匯算清繳工作有序開(kāi)展。各分局應(yīng)將匯算清繳工作小組的組成人員名單于2016年3月5日之前上報(bào)市局。
(2)加強(qiáng)內(nèi)部學(xué)習(xí)，全面掌握企業(yè)所得稅法規(guī)
各分局要加強(qiáng)內(nèi)部學(xué)習(xí)，全面準(zhǔn)確掌握企業(yè)所得稅法規(guī)，特別是涉及納稅調(diào)整和新出臺(tái)的企業(yè)所得稅政策法規(guī)。在匯算清繳開(kāi)始之前和匯算清繳期間，要充分利用辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)網(wǎng)站等多種渠道廣泛宣傳匯算清繳范圍、時(shí)間要求、報(bào)送資料及其他應(yīng)注意事項(xiàng)，主動(dòng)為納稅人提供納稅服務(wù)，使納稅人了解企業(yè)所得稅政策、熟悉匯算清繳操作流程、明晰匯算清繳權(quán)利和義務(wù);積極開(kāi)展納稅輔導(dǎo)，幫助納稅人知曉匯算清繳范圍、納稅申報(bào)表填報(bào)、報(bào)送時(shí)間要求等事項(xiàng);建立健全企業(yè)所得稅政策快速溝通和解決機(jī)制，做好匯算清繳日常咨詢、申報(bào)提醒、風(fēng)險(xiǎn)提示工作，解決好匯算清繳個(gè)性化問(wèn)題，幫助納稅人自核自繳，促進(jìn)提高稅法遵從度。
2.申報(bào)、受理階段。各分局要積極利用信息手段及時(shí)監(jiān)控納稅人匯算清繳申報(bào)情況，發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤和疑點(diǎn)的，應(yīng)及時(shí)告知納稅人進(jìn)行更正申報(bào)。對(duì)已完成納稅申報(bào)的納稅人，要督促其及時(shí)上報(bào)企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)資料，并認(rèn)真做好納稅人匯算清繳年度申報(bào)數(shù)據(jù)、填報(bào)項(xiàng)目、附報(bào)資料的完整性和邏輯性的審核，如發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定報(bào)齊申報(bào)資料的，應(yīng)限期補(bǔ)齊;對(duì)填報(bào)項(xiàng)目不完整的，應(yīng)限期更正;對(duì)已受理的納稅申報(bào)資料，各分局應(yīng)出具相應(yīng)的受理憑證。
在年度納稅申報(bào)期內(nèi)，各分局按照《上海市國(guó)家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局關(guān)于落實(shí)〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的實(shí)施意見(jiàn)》(滬國(guó)稅函〔2015〕59號(hào))規(guī)定，切實(shí)落實(shí)好企業(yè)所得稅各項(xiàng)優(yōu)惠政策，尤其在申報(bào)期間要及時(shí)監(jiān)控，對(duì)符合條件未享受小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠等異常情況，應(yīng)當(dāng)利用信息手段提示納稅人。各分局應(yīng)安排專人核實(shí)，及時(shí)處理，確保小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策應(yīng)享盡享。同時(shí)，對(duì)于一定規(guī)模以上的企業(yè)所得稅核定征收企業(yè)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須按時(shí)完成相應(yīng)的企業(yè)所得稅征收方式鑒定工作。
各分局對(duì)應(yīng)申報(bào)而未申報(bào)的納稅人，要認(rèn)真調(diào)查核實(shí)，及時(shí)采取措施，杜絕匯算清繳的盲區(qū)或漏報(bào)戶。
在申報(bào)、受理階段，市局將繼續(xù)推進(jìn)企業(yè)所得稅匯算清繳事中監(jiān)控管理工作，各分局在掌握事中監(jiān)控管理指標(biāo)要求的基礎(chǔ)上，對(duì)于納稅人收到的通過(guò)稅企互動(dòng)平臺(tái)推送的疑點(diǎn)信息，應(yīng)及時(shí)做好宣傳、輔導(dǎo)，并提醒納稅人提交相應(yīng)的情況說(shuō)明或更正申報(bào)。
3.結(jié)清稅款階段。各分局對(duì)納稅人申報(bào)年度的預(yù)繳稅款少于或超過(guò)全年應(yīng)繳稅款的，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)辦理補(bǔ)、退稅手續(xù)。對(duì)于本市跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的總機(jī)構(gòu)及其所屬本市分支機(jī)構(gòu)、外省市在滬分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照57號(hào)公告的有關(guān)規(guī)定計(jì)算并結(jié)清本年應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額。
各分局對(duì)納稅人不按規(guī)定期限辦理申報(bào)、拒不申報(bào)，不按規(guī)定期限結(jié)清稅款的，應(yīng)依照征管法的有關(guān)規(guī)定處理。
4.數(shù)據(jù)匯總分析階段。各分局應(yīng)組織人員做好匯算清繳數(shù)據(jù)的審核、匯總、分析工作。在數(shù)據(jù)匯總過(guò)程中，對(duì)數(shù)據(jù)反映出的納稅人相關(guān)信息不全或錯(cuò)誤的情況，做好納稅人信息的完善工作，保證匯算清繳數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。各分局要結(jié)合本地區(qū)行業(yè)特點(diǎn)、稅源結(jié)構(gòu)，逐步建立企業(yè)所得稅政策效應(yīng)評(píng)價(jià)機(jī)制，提高企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)的應(yīng)用，通過(guò)數(shù)據(jù)分析，進(jìn)一步反映企業(yè)所得稅管理不足之處，提出有效的'改進(jìn)措施，共同提高企業(yè)所得稅征管水平。
5.總結(jié)分析階段。匯算清繳工作結(jié)束后，各分局應(yīng)認(rèn)真開(kāi)展匯算清繳年度總結(jié)，撰寫企業(yè)所得稅匯算清繳專項(xiàng)工作總結(jié)報(bào)告，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)市局。總結(jié)報(bào)告的內(nèi)容包括:
(1)匯算清繳工作的基本情況。主要包括匯算清繳工作的主要做法，匯算清繳戶數(shù)、企業(yè)所得稅數(shù)據(jù)總體情況。
(2)企業(yè)所得稅稅源結(jié)構(gòu)的分布情況。主要從企業(yè)的經(jīng)濟(jì)類型、國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)的角度分析企業(yè)所得稅收入的分布情況，著重分析本地區(qū)的重點(diǎn)稅源。
(3)企業(yè)所得稅收入增減變化及原因。主要從企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、企業(yè)所得稅政策執(zhí)行等原因分析企業(yè)所得稅收入增減變化以及趨勢(shì)分析。
(4)企業(yè)所得稅政策和征管制度貫徹落實(shí)中存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議。主要是本年度企業(yè)所得稅各類政策、各項(xiàng)征收管理規(guī)定的執(zhí)行情況分析以及執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并針對(duì)問(wèn)題提出改進(jìn)建議。
(5)需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
在做好企業(yè)所得稅匯算清繳總結(jié)的同時(shí)，各分局應(yīng)對(duì)企業(yè)實(shí)際享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠情況，做好匯總、績(jī)效分析和總結(jié)工作，并報(bào)送企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策執(zhí)行情況分析報(bào)告，具體內(nèi)容包括:優(yōu)惠政策執(zhí)行結(jié)果分析;應(yīng)享受未享受優(yōu)惠政策企業(yè)的分析;第三方涉稅信息對(duì)比情況;落實(shí)優(yōu)惠政策的主要措施和經(jīng)驗(yàn);優(yōu)惠政策執(zhí)行中存在問(wèn)題和完善建議;全面落實(shí)優(yōu)惠政策的措施設(shè)想等。在優(yōu)惠政策執(zhí)行情況分析中，還要按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策貫徹落實(shí)工作的通知》(稅總發(fā)〔2015〕35號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真做好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策貫徹落實(shí)工作的通知》(稅總發(fā)〔2015〕108號(hào))文件要求分析小微企業(yè)政策的落實(shí)情況;按照《上海市國(guó)家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局關(guān)于落實(shí)〈國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告〉的通知》(滬國(guó)稅函〔2015〕38號(hào))文件的要求分析加速折舊政策落實(shí)情況。
6.匯算清繳后續(xù)管理階段。各分局應(yīng)當(dāng)在匯算清繳申報(bào)期結(jié)束后,結(jié)合企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、年度財(cái)務(wù)報(bào)表、企業(yè)所得稅各類涉稅信息、中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告以及獲取的各類外部信息，依托信息化手段和專家團(tuán)隊(duì)管理，重點(diǎn)對(duì)實(shí)際享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)、存在跨年度涉稅事項(xiàng)的企業(yè)進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)分析，對(duì)于重大事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和重點(diǎn)行業(yè)建立跟蹤管理和動(dòng)態(tài)監(jiān)控制度，著力構(gòu)建企業(yè)所得稅后續(xù)管理的長(zhǎng)效機(jī)制，進(jìn)一步提升稅法遵從度，不斷提高企業(yè)所得稅的征管質(zhì)量和效率。
四、匯算清繳工作考核
市局將對(duì)各分局匯算清繳工作情況、應(yīng)參加匯算清繳戶數(shù)情況、企業(yè)所得稅匯算清繳稅款補(bǔ)退情況、匯算清繳數(shù)據(jù)質(zhì)量、匯算清繳數(shù)據(jù)分析和工作總結(jié)、企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅源管理、企業(yè)所得稅預(yù)繳比例、小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策落實(shí)工作等納入績(jī)效考核。
五、其他事項(xiàng)
《上海市國(guó)家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)的通知〉和本市實(shí)施意見(jiàn)的通知》(滬國(guó)稅所一〔2008〕145號(hào))第五點(diǎn)中“需填報(bào)《核定征收企業(yè)收入總額明細(xì)表》”的規(guī)定廢止。
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