企業(yè)所得稅匯算清繳賬務(wù)處理
企業(yè)所得稅匯算清繳涉及到哪些賬務(wù)處理呢?下面,CN人才網(wǎng)小編為您揭曉。
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的'規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳),公司年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:
1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2.繳納季度所得稅時:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3.跨年5月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
5.重新分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
6.年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整
7.重新分配利潤
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
8.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款)
10.免稅企業(yè)也要做分錄:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤
貸:所得稅
【企業(yè)所得稅匯算清繳賬務(wù)處理】相關(guān)文章:
辭退員工補償賬務(wù)處理03-07
處理會計科目制造費用的賬務(wù)04-21
如何處理會計科目應(yīng)付債券的賬務(wù)04-21
主營業(yè)務(wù)收入科目的賬務(wù)處理方法04-14
最新處理科目應(yīng)付賬款的賬務(wù)的方法04-21
關(guān)于會計科目其他業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理的案例04-13
初級會計實務(wù)重點歸納:應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理12-10
企業(yè)年金個人所得稅09-03
企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策11-22