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個稅起征點再提高是真的嗎
據(jù)媒體報道，由于個稅已經(jīng)實質(zhì)淪為“工薪稅”，中等收入群體貢獻最多，高收入群體避稅容易，全國人大財政經(jīng)濟委員建議有關(guān)部門在個人所得稅制改革中統(tǒng)籌考慮代表所提意見，適時提出修法建議。對此財政部也表示，關(guān)于提高起征點，在下一步綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制改革中將對個人所得稅費用扣除問題進行統(tǒng)籌研究和考慮。如果進行順利，可能明年兩會后個稅起征點和稅率就將再次調(diào)整。
從目前個稅的改革方向來看，基本上是起征點不斷提高，稅率不斷下降的過程。隨著社會平均收入水平的不斷提高，兩者的一升一降可能會成為與統(tǒng)計數(shù)據(jù)掛鉤的常態(tài)化調(diào)整，以保證低收入群體的利益。
但是，如果政策制定者總是替群眾做決定，而不問過群眾的意見，那么很有可能反而好心辦壞事。就提高個稅起征點來說，社會上特別是一二線城市的反對聲音就不小。因為我們有很多的福利和權(quán)利是捆綁在個稅繳納上的，例如一些經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的購房資格、購車資格，甚至還有戶籍落地資格、子女入學資格等等都綁在了個稅上。如果不繳納個稅，沒有完稅證明，那么相當一部分群體將會失去這些資格。在目前的戶籍改革框架下，個稅也成為了重要的一項依據(jù)，倘若大幅度提高個稅起征點，怕是會導致很多夾心層就此喪失連續(xù)納稅記錄。
而我們?nèi)绻麑⒏＠L期與繳納個人所得稅掛鉤，這些捆綁在個稅上的福利也就逐漸變成了富人福利。對此政府部門的態(tài)度倒是很明確的，稅收本來就是取之于民，用之于民嘛，自然誰納稅誰享福了。但筆者并不認同這種長期存在于各地政府決策層觀念之中，并直接影響到一些政策出臺的想法。因為這樣一來，取之于民，用之于民實際上就成了取之于民，用之于富人，這從邏輯上就是很荒謬的。
一方面，在整體稅收上，那些未能達到個稅起征點的大眾通過消費和工作才是真正的納稅主力，個稅并不能充當區(qū)分對財政貢獻程度的工具。有統(tǒng)計顯示，各種所得稅收加起來，占國家稅收的比重，沒有一年超過7%的。中國交個稅的人也只有2800萬人，占不到整個人口總數(shù)的2%。既然如此，我們還以個稅來作為福利的準入標準就顯得過于嫌貧愛富了。
另一方面，稅收的公平發(fā)展有兩條思路：一是主要重心放在使用上，向低收入群體傾斜使用;二是把重心放在收取上，對高收入群體傾斜收取，然后向全體群眾公平的使用。相對而言，后者是現(xiàn)如今世界政府改革的主流，很多國家都以此思路推廣了教育、醫(yī)療等社會公共產(chǎn)品的免費或廉價供給，事實上證明這也是最有效實現(xiàn)社會公平的方式之一。
而我們則雖然一直想建立既向高收入群體傾斜收取，又向低收入群體傾斜使用的財政稅收制度，但在地方政府的功利心使然和現(xiàn)實收取的困難下，最后反倒變成了平均收取，向高收入群體傾斜使用的局面。在此基礎上，個稅起征點這一本應作為社會責任承擔比重的分界線，就變成了福利準入標準。并且隨著不斷出臺的各種地方限制性政策，納稅證明被提及的也越來越多，人們擔憂不知何時又會出現(xiàn)什么新的資格和福利與個稅起征點捆綁，也就產(chǎn)生了人們怕再提高個稅起征點的怪象。
因此筆者認為雖然個稅起征點非但不應當提高，反而應當降低。規(guī)定只要有收入，哪怕是賺一毛錢，也應當繳納個稅。而與此對應的是，處于中等收入階層的個稅稅率則應當進行大幅下降。換言之，就是建立一個月收入從1元到1萬元都需要繳納1元個稅的制度。這樣有三個好處：一是所有人都擁有了完稅證明，避免了以個稅作為福利限制導致的社會不公;二是可以極大的減少不合法收入，和游離于納稅體系與政府數(shù)據(jù)外的收入;三是有助于培養(yǎng)群眾的納稅人意識，提高他們對財政支出的關(guān)注度。
因此，雖然呼吁提高個稅起征點的聲音很多，但筆者認為其和稅率應當下降而非提高。若要提高，我們必須先行解除附在其上的各種不合理的門檻，并找到新的替代品(如社保、工資證明等)。否則，提高個稅起征點，只會進一步加劇當前的社會不公而已，并無助于減輕群眾負擔。
提高起征點何必等到個稅改革時
在今年3月舉行的十二屆全國人大三次會議期間，王法亮等30位代表、劉紹英等30位代表提出兩件議案認為，工薪所得的起征點仍需提高。記者近日從全國人大財政經(jīng)濟委員會了解到，財經(jīng)委員會建議有關(guān)部門在個人所得稅制改革中統(tǒng)籌考慮代表所提意見，適時提出修法建議。
國家征收個人所得稅的主要目的，是借用個稅杠桿，實現(xiàn)財富的二次分配，進而調(diào)節(jié)社會的貧富差距。但現(xiàn)如今我國個稅稅制最大的問題是淪為了“工薪所得稅”，背離了稅收公平原則和個稅調(diào)節(jié)貧富差距的功能。一方面，工資、薪金所得的最高個稅稅率達到了45%，而獲利金額更大的股息、股利所得的個稅稅率卻只有20%，窮人的個稅負擔比富人重。另一方面，現(xiàn)在的個稅征收單位是個人，而不是家庭。但對于很多普通家庭來說，一個有資格納稅的勞動力很有可能就是整個家庭收入的支柱，導致人均收入低的家庭可能比人均收入高的家庭要繳納更多的個稅。所以，為了徹底解決個稅公平問題，近年來，學界、大眾，乃至包括財政部在內(nèi)的決策層，都主張徹底改革個稅稅制，建立起以家庭為征稅單位的綜合個稅稅制，這也是我國個稅改革的必然趨勢和大方向。
然而，建立綜合個稅稅制是一項非常復雜的系統(tǒng)工程，并非一朝一夕就能實行，至少在近兩年時間里不太可能實現(xiàn)。如果綜合個稅沒實行，還不提高個稅起征點的話，那么意味著居民的個稅稅負會加重，多收的三五斗還不夠上漲的物價和增加的個稅所消耗。畢竟距離上一次2011年將個稅起征點提高到3500 元已過去了四年之久，在這四年時間里，物價水平有不小的漲幅，居民收入也有一定的提高。更不要說像筆者這類碼字民工繳納的稿酬個稅起征點的800元標準，則是在遙遠的1980年確立的，長達30多年時間都沒有提高過。因此，不管個稅稅制改革有沒有啟動，提高個人所得稅的起征點，減輕居民個稅稅負的步子都必須先邁出去，不能也沒有必要等到個稅改革時再提高，老百姓等不起個稅稅制改革。
事實上從常識上說，隨著人們收入的提高，物價水平的上漲，在錢不值錢的現(xiàn)實情況下，要保障居民個稅稅負不加重，最直接、最簡單的方式就是不斷地提高個稅起征點。不管個稅是以家庭為征稅單位，還是以個人為征稅單位，這個道理始終不會改變。所以，在個稅稅制改革中還要直接確立起個稅起征點的動態(tài)機制，每年的個稅起征點跟隨國家統(tǒng)計部門公布的居民收入或者GDP增幅同步上調(diào)，也避免每一次調(diào)整起征點都要修法的麻煩。
總而言之，不能既不實行個稅綜合稅制，又不提高個稅起征點，兩者總得讓咱老百姓享受一項。當然，從長遠上說，提高個稅起征點與實行個稅綜合稅制，一個都不能少。
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