會(huì)計(jì)面試肯定要知道的五個(gè)問題

　　1、購貨方開票地址變更，稅號(hào)未變更；銷貨方開票是按之前的地址，可以嗎？

　　發(fā)票開具應(yīng)如實(shí)填寫，如地址等相關(guān)信息已變更，請盡快辦理稅務(wù)變更。

　　2、做企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（A105000）第11、30、35行（均為“其他”項(xiàng)）不允許調(diào)減，根據(jù)填報(bào)說明應(yīng)該是可以調(diào)減的，什么原因？

　　上述行次因風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，網(wǎng)報(bào)時(shí)不能作調(diào)減，如你企業(yè)確實(shí)存在相應(yīng)的調(diào)減項(xiàng)目，建議到柜臺(tái)申報(bào)。

　　3、客戶以其公司名義申請的支付寶付款是否符合三流一致，是否需客戶提供相關(guān)證明文件？

　　根據(jù)國稅發(fā)〔1995〕192號(hào)的規(guī)定，對銷售貨物、勞務(wù)的，開票方和收款方信息必須要一致，否則開具的扣稅憑證不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但對付款方的支付賬戶信息并未做規(guī)定。 文件依據(jù)：關(guān)于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣問題；購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)支付貨款、勞務(wù)費(fèi)用的對象。納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，支付運(yùn)輸費(fèi)用，所支付款項(xiàng)的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致，才能夠申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，否則不予抵扣。

　　4、汽車維修、美容店屬于什么行業(yè)？汽車維修時(shí)會(huì)用到潤滑油，進(jìn)貨收到潤滑油的專用發(fā)票了，平時(shí)客戶維修帶加潤滑液，給客戶開發(fā)票時(shí)，也一定要開潤滑油的發(fā)票嗎？

　　汽車維修屬于工業(yè)，美容美發(fā)屬于生活服務(wù)業(yè)。 維修時(shí)使用的潤滑油屬于輔助材料，如用量較少，無需額外開票，可統(tǒng)一按照維修費(fèi)開具。如為銷售潤滑油，則需要開具成品油發(fā)票，按實(shí)際提供的應(yīng)稅行為進(jìn)行開票、繳稅。

　　5、公司與境外公司簽訂的租賃合同金額為不含稅金額，公司在代扣代繳企業(yè)所得稅的時(shí)候已經(jīng)還原為含稅收入，那么代扣的企業(yè)所得稅能否作為費(fèi)用扣除？

　　幫境外企業(yè)代扣的企業(yè)所得稅實(shí)際應(yīng)是境外企業(yè)承擔(dān)，不能轉(zhuǎn)嫁給境內(nèi)企業(yè)進(jìn)行稅前扣除，且企業(yè)所得稅稅款不屬于稅法規(guī)定可以扣除的稅金范疇。

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