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　　目 錄

　　論文摘要I

　　英文摘要II

　　第—章 導(dǎo)論………………………………………………………………………1

　　第一節(jié) 問題的提出……………………………………………………………1

　　一,引言…………………………………………………………………………1

　　二,資產(chǎn)重組與定價實踐………………………………………………………2

　　. 第二節(jié) 基本概念的界定………………………………………………………3

　　一,公司重組的含義……………………………………………………………3

　　二,不同市場條件下的公司重組………………………………………………4

　　第三節(jié) 簡要回顧:中外公司重組分析………………………………………5

　　一,美國…………………………………………………………………………5

　　二,日本…………………………………………………………………………6

　　三,匈牙利………………………………………………………………………7

　　四,中國…………………………………………………………………………9

　　五,中外公司重組的發(fā)展趨勢及其形成原因…………………………………10

　　第二章 資產(chǎn)重組與資本市場理論 ………………………………………………13

　　第一節(jié) 國際資產(chǎn)重組理論……………………………………………………13

　　一,兼并價值贊成論……………………………………………………………13

　　二,兼并價值,懷疑論…………………………………………………………17

　　第二節(jié) 公司資本結(jié)構(gòu)理論……………………………………………………20

　　一,資本結(jié)構(gòu)理論;MM定理……………………………………………………20

　　二,資本結(jié)構(gòu)理論的發(fā)展………………………………………………………21

　　第三節(jié) 資產(chǎn)組合理論…………………………………………………………23

　　一,收益…………………………………………………………………………23

　　二,風(fēng)險…………………………………………………………………………46

　　第四節(jié) 資本資產(chǎn)定價模型……………………………………………………27

　　一,CAPM的假定…………………………………………………………………28

　　二,CAPM的應(yīng)用…………………………………………………………………29

　　第五節(jié) 套利定價理論…………………………………………………………32

　　一,套利定價理論的提出背景…………………………………………………32

　　二,套利定價模型的形式………………………………………………………32

　　第三章 公司價值評估——方法分析 ……………………………………………34

　　第一節(jié) 資產(chǎn)評估定價理論……………………………………………………34

　　一,資產(chǎn)定價概論………………………………………………………………34

　　二,公司資產(chǎn)定價的基本假設(shè)…………………………………………………37

　　三,公司資產(chǎn)定價的原則………………………………………………………39

　　第二節(jié) 國際資產(chǎn)定價方法的比較分析………………………………………4l

　　一,收益現(xiàn)值法分析……………………………………………………………41

　　二,重置成本法分析……………………………………………………………43

　　三,現(xiàn)行市價法分析……………………………………………………………45

　　第三節(jié) 公司重組中的企業(yè)價值評估…………………………………………46

　　一,企業(yè)價值評估概述…………………………………………………………49

　　二,企業(yè)價值評估的范圍與方法………………………………………………49

　　三,公司整體資產(chǎn)評估的收益現(xiàn)值法…………………………………………50

　　第四章 公司價值評估——模型分析 ……………………………………………54

　　第一節(jié) 中國證券市場的相關(guān)性分析…………………………………………54

　　第二節(jié) 中國證券市場CAPM的經(jīng)驗檢驗 ……………………………………55

　　一,理論問題……………………………………………………………………55

　　二,數(shù)據(jù),指標(biāo)的說明和解釋——檢驗結(jié)果的含義…………………………56

　　第三節(jié) 中國證券市場與美國證券市場CAPM比較分析………………………58

　　一,紐約證券交易所掛牌股票CAPM檢驗分析…………………………………58

　　二,上海證交所與紐約證交所CAPM比較分析…………………………………59

　　第四節(jié) 套利定價模型的參數(shù)估計——主成分分析方法 ……………………61

　　一,主成分的幾何意義…………………………………………………………61

　　二,數(shù)學(xué)模型表示………………………………………………………………61

　　三,主成分求解原理……………………………………………………………62

　　四,主成分的確定………………………………………………………………62

　　五,解釋力………………………………………………………………………63

　　第五節(jié) 中國證券市場套利定價模型(APT)的經(jīng)驗檢驗與分析 ……………63

　　一,經(jīng)驗檢驗的基本假定………………………………………………………63

　　二,理論問題……………………………………………………………………63

　　三,APT檢驗結(jié)果…………………………………………………………………65

　　第六節(jié) 中國證券市場與美國證券市場APT比較分析 ………………………66

　　一,美國紐約證券交易所APT實證分析…………………………………………66

　　二,上海證交所與紐約證交所的APT比較分析…………………………………68

　　第七節(jié) 中國證券市場行業(yè)定價實證分析……………………………………68

　　一,分析方法……………………………………………………………………68

　　二,檢驗結(jié)果……………………………………………………………………74

　　三,檢驗分析……………………………………………………………………75

　　四,相關(guān)性問題…………………………………………………………………76

　　第五章 公司價值評估——拆現(xiàn)率分析 …………………………………………81

　　第一節(jié) 無風(fēng)險收益率分析……………………………………………………81

　　一,國債發(fā)行制度………………………………………………………………82

　　二,國債流通制度………………………………………………………………82

　　第二節(jié) 上升與下降β問題……………………………………………………83

　　一,β系數(shù)分析…………………………………………………………………83

　　二,上海股市β系數(shù)的實證研究………………………………………………84

　　第三節(jié) 資產(chǎn)評估中的折現(xiàn)率…………………………………………………89

　　一,資產(chǎn)評估中有關(guān)折現(xiàn)率問題的研究進(jìn)展…………………………………89

　　二,資產(chǎn)評估中折現(xiàn)率問題的提出……………………………………………90

　　三,折現(xiàn)率的界定………………………………………………………………91

　　四,我國在資產(chǎn)評估中折現(xiàn)率的應(yīng)用現(xiàn)狀……………………………………92

　　第四節(jié) 折現(xiàn)率的選擇………………………………………………………92

　　一,資產(chǎn)評估中折現(xiàn)率選擇和確定應(yīng)遵循的原則……………………………92

　　二,資產(chǎn)評估中折現(xiàn)率選擇和確定的依據(jù)……………………………………95

　　三,企業(yè)價值評估中折現(xiàn)率(適用資本化率)的確定方法……………………100

　　第六章 公司價值評估——評估準(zhǔn)則分析………………………………………101

　　第一節(jié) 《國際評估準(zhǔn)則》與美國《專業(yè)評估執(zhí)業(yè)統(tǒng)一準(zhǔn)則》的比較研

　　究 ………………………………………………………………………………101

　　一,制定背景不同………………………………………………………………101

　　二,制定目的不同………………………………………………………………102

　　三,制定基礎(chǔ)和可操作性不同…………………………………………………103

　　四,組織方式,準(zhǔn)則結(jié)構(gòu)不同…………………………………………………103

　　五,約束力和影響范圍不同……………………………………………………103

　　六,對會計關(guān)系問題的重視程度不同…………………………………………104

　　七,對抵押貸款等金融目酌評估的重視性不同………………………………105

　　八,綜合性不同…………………………………………………………………105

　　第二節(jié) 國際準(zhǔn)則與美國準(zhǔn)則對我國評估準(zhǔn)則制定的啟示 ………………106

　　一,加強(qiáng)我國的評估理論研究工作,總結(jié)評估實踐經(jīng)驗……………………107

　　二,長期規(guī)劃與近期目標(biāo)結(jié)合…………………………………………………107

　　三,綜合性評估準(zhǔn)則…………………………………………………………107

　　四,準(zhǔn)則制定的民主性與專業(yè)性………………………………………………108

　　五,嚴(yán)密科學(xué)的組織體系……………………………………………………108

　　六,評估準(zhǔn)則與會計準(zhǔn)則關(guān)系…………………………………………………108

　　七,重視金融評估………………………………………………………………109

　　八,職業(yè)道德問題………………………………………………………………109

　　第三節(jié) 中國資產(chǎn)評估準(zhǔn)則制定思路 ………………………………………110

　　一,制定評估準(zhǔn)則的必要性與意義……………………………………………110

　　二,制定評估準(zhǔn)則的目標(biāo)………………………………………………………111

　　三,中國資產(chǎn)評估準(zhǔn)則體系構(gòu)成與框架………………………………………111

　　四,資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的約束力及適用范圍………………………………………113

　　第七章 公司價值評估———會計分析…………………………………………114

　　第一節(jié) 資本制度 ……………………………………………………………114

　　一,資本確定原則………………………………………………………………114

　　二,資本維持原則………………………………………………………………114

　　三,資本不變原則………………………………………………………………114

　　第二節(jié) 持續(xù)經(jīng)營 ……………………………………………………………115

　　一,會計估計……………………………………………………………………115

　　二,國有企業(yè)改制 ……………………………………………………………115

　　第三節(jié) 公司合并會計規(guī)范的國際比較……………………………………116

　　一,公司合并的方式……………………………………………………………116

　　二,公司合并的會計處理方法…………………………………………………117

　　三,企業(yè)合并會計處理方法的比較……………………………………………118

　　四,購受法和權(quán)益聯(lián)營法的擇取及產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)影響…………………………121

　　五,中國證券市場公司并購的會計實證研究…………………………………122

　　第八章 公司價值評估——資本市場分析………………………………………130

　　第一節(jié) 中外企業(yè)并購的支付方式比較 ……………………………………130

　　一,西方國家企業(yè)并購的主要支付方式………………………………………130

　　二,中國企業(yè)并購的主要支付方式……………………………………………131

　　三,中國企業(yè)并購支付方式的改進(jìn)……………………………………………131

　　第二節(jié) 上市公司"殼"的價值………………………………………………132

　　一,我國上市公司"殼"資源價值的數(shù)理分析………………………………132

　　二,國際資本市場"殼"資源認(rèn)識……………………………………………134

　　第九章 公司價值評估——轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)條件下的定價分析………………………135

　　第一節(jié) 轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)條件下的公司準(zhǔn)重組 ……………………………………135

　　一,轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)生……………………………………………………………135

　　二,轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)條件下政府主導(dǎo)的企業(yè)重組動機(jī)………………………………136

　　三,轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)中企業(yè)的兼并動機(jī)…………………—…………………………140

　　四,我國公司準(zhǔn)重組的特點……………………………………………………141

　　五,準(zhǔn)重組中存在的焦點問題…………………………………………………142

　　第二節(jié) 轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)條件下無形資產(chǎn)的評估定價 ……………………………143

　　一,中國無形資產(chǎn)評估定價的簡要回顧………………………………………143

　　二,轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)條件下無形資產(chǎn)評估面臨的課題………………………………144

　　三,轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)中無形資產(chǎn)評估的研究與中國資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)走向國際………146

　　第十章 中國公司重組定價理論與實踐的戰(zhàn)略抉擇……………………………148

　　第一節(jié) 加入世貿(mào)組織與中國評估界面臨的挑戰(zhàn) …………………………148

　　第二節(jié) 中國公司重組定價中的關(guān)鍵缺陷 …………………………………149

　　一,缺乏一套完整的評估準(zhǔn)則…………………………………………………149

　　二,評估定位偏誤………………………………………………………………149

　　三,缺乏對國際估價理論的系統(tǒng)研究…………………………………………149

　　四,缺乏對資本市場的系統(tǒng)研究………………………………………………149

　　五,評估方法缺陷………………………………………………………………150

　　六,評估機(jī)構(gòu)管理缺陷…………………………………………………………150

　　七,資產(chǎn)評估行業(yè)的發(fā)展道路過窄……………………………………………150

　　第三節(jié) 中國公司定價理論與實踐發(fā)展的抉擇 ……………………………150

　　一,收益法——公司價值評估的方法選擇……………………………………151

　　二,估價模型——公司價值評估的途徑選擇…………………………………151

　　三,折現(xiàn)率——公司價值評估最重要參數(shù)的確定……………………………151

　　四,評估準(zhǔn)則——中外公司價值評估的基礎(chǔ)…………………………………152

　　五,會計制度——公司價值評估的重要影響因素……………………………152

　　六,資本市場——公司價值評估的市場因素…………………………………152

　　七,轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)——公司價值評估的經(jīng)濟(jì)環(huán)境…………………………………153

　　八,未來的研究…………………………………………………………………153

　　附錄一 96-99年滬市股票樣本的選擇原則 ……………………………………154

　　附錄二 99年滬市股票樣本的選擇原則…………………………………………155

　　附錄三 行業(yè)分析所選行業(yè)及股票………………………………………………156

　　參考文獻(xiàn)……………………………………………………………………………157

　　后記…………………………………………………………………………………161