電大畢業(yè)論文答辯流程是怎樣的
電大畢業(yè)論文答辯流程是怎樣的?下面是小編為大家整理的電大畢業(yè)論文答辯流程，歡迎參考~
一、畢業(yè)論文答辯的目的
第一，進一步考查和驗證畢業(yè)論文作者對所著論文的認識程度和當場論證論題的能力。一般說來，從學員所提交的論文中，有些問題沒有充分展開細說，有的可能是限于全局結(jié)構(gòu)不便展開，有的可能是受篇幅所限不能展開，有的可能是作者認為這個問題不重要或者以為沒有必要展開詳細說明的;有的很可能是作者深不下去或者說不清楚而故意回避了的薄弱環(huán)節(jié)，有的還可能是作者自己根本就沒有認識到的不足之處等等。通過對這些問題的提問和答辯就可以進一步弄清作者是由于哪種情況而沒有展開深入分析的，從而了解學員對自己所寫的論文的認識程度、理解深度和當場論證論題的能力。
第二，進一步考察畢業(yè)論文作者對專業(yè)知識掌握的深度和廣度。通過論文，雖然也可以看出學員已掌握知識面的深度和廣度。但是，撰寫畢業(yè)論文的主要目的不是考查學員掌握知識的深廣度，而是考查學員綜合運用所學知識獨立地分析問題和解決問題的能力，培養(yǎng)和鍛煉進行科學研究的能力。學員在寫作論文中所運用的知識有的已確實掌握，能融會貫通的運用;有的可能是一知半解，并沒有轉(zhuǎn)化為自己的知識;還有的可能是從別人的文章中生搬硬套過來，其基本涵義都沒搞清楚。在答辯會上，答辯小組老師把論文中有闡述不清楚、不詳細、不完備、不確切、不完善之處提出來，讓作者當場作出回答，從而就可以檢查出作者對所論述的問題是否有深廣的知識基礎(chǔ)、創(chuàng)造性見解和充分扎實的理由。
第三，審查畢業(yè)論文是否學員獨立完成即檢驗畢業(yè)論文的真實性。撰寫畢業(yè)論文，要求學員在教師的指導下獨立完成，但它不像考試、考查那樣，在老師嚴格監(jiān)視下完成，而是在一個較長的時期內(nèi)完成，難免會有少數(shù)不自覺的學生會投機取巧，從網(wǎng)上下載，或從報刊抄襲。指導教師固然要嚴格把關(guān)，可是在一個教師要指導多個學員的不同題目，不同范圍論文的情況下對作假舞弊，很難做到?jīng)]有疏漏。而答辯小組一般由三名以上教師組成，鑒別論文真?zhèn)蔚哪芰透鼜娦�，而且在答辯會上還可通過提問與答辯來暴露作弊者，從而保證畢業(yè)論文的質(zhì)量。
二、畢業(yè)論文答辯的意義
第一，畢業(yè)論文答辯是一個增長知識，交流信息的過程。為了參加答辯，學員在答辯前就要積極準備，對自己所寫文章的所有部分，尤其是本論部分和結(jié)論部分作進一步的推敲，仔細審查文章對基本觀點的論證是否充分、有無疑點、謬誤、片面或模糊不清的地方。如果發(fā)現(xiàn)一些問題，就要繼續(xù)收集與此有關(guān)的各種資料，作好彌補和解說的準備。這種準備的過程本身就是積累知識、增長知識的過程。再說，在答辯中，答辯小組老師也會就論文中的某些問題闡述自己的觀點、或者提供有價值的信息。這樣，學員又可以從答辯老師那里獲得新的知識。當然，如果學員的論文有獨創(chuàng)性見解或在答辯中提供最新的新鮮材料，也會使答辯老師得到啟迪。
第二，畢業(yè)論文答辯是展示自己的勇氣、才能、智慧、風度和口才的最佳時機之一。是人生中一次難得的經(jīng)歷與寶貴的體驗。
第三，畢業(yè)論文答辯是學生向答辯小組成員和有關(guān)專家學習、請求指導的好機會。對于自己還沒有搞清楚的問題，還可以直接請求指點。總之，答辯會上提出的問題，不論作者是否能當場作出正確、系統(tǒng)的回答，都是對作者一次很好的幫助和指導。
第四，論文答辯并不等于宣讀論文，而是要抓住自己論文的要點予以概括性的、簡明扼要的、生動的說明，對答辯小組成員的提問作出全面正確地回答，當自己的觀點與主答辯老師觀點相左時，既要尊重答辯老師，又要讓答辯老師接受自己的觀點.
三、畢業(yè)論文答辯前的準備
一)、主答辯老師擬提問題的范圍
答辯委員會成員確定以后，一般要在答辯舉行前半個月把要答辯的論文分送到答辯小組老師手里，答辯小組老師接到論文后，認真仔細地審讀每一篇要進行答辯的論文，找出論文中論述不清楚、不詳細、不確切、不周全之處以及自相矛盾和有值得探討之處，并擬定在論文答辯會上需要論文作者回答或進一步闡述的問題。
在答辯時，答辯老師會提出多少問題，提些什么問題?這是每一個需要參加答辯的學員都十分關(guān)心的問題，同時這又是一個十分復雜，很難把握的問題。但這并不等于說答辯老師出題是任意的、毫無規(guī)律可循的。主答辯老師一般是從檢驗真?zhèn)�、探測能力、彌補不足三個方面提出三個問題。
1)檢驗真?zhèn)晤}，就是圍繞畢業(yè)論文的真實性擬題提問。它的目的是要檢查論文是否是學員自己寫的。如果論文不是通 過自己辛勤勞動寫成，只是抄襲他人的成果，或是由他人代筆之作，就難以回答出這類問題。
【電大畢業(yè)論文答辯流程】
畢業(yè)論文答辯廣播電視大學本(專)科學生，所學專業(yè)必修的科目之一。 畢業(yè)論文答辯，是完成畢業(yè)論文過程中必不可少的重要環(huán)節(jié)，論文答辯是對審核畢業(yè)論文書面寫作的一種補充形式，是審核畢業(yè)論文、畢業(yè)設(shè)計質(zhì)量的重要步驟，考核學生知識與能力綜合水平的主要教學環(huán)節(jié)。其目的是通過學生的答辯，對所提出問題的回答，考核學生的專業(yè)素質(zhì)、分析能力、解決問題、應變能力等進行考核，為規(guī)范畢業(yè)生學位論文答辯程序，特制訂如下規(guī)定：
一、答辯要求及程序
1、畢業(yè)答辯準備工作
準備參加本科畢業(yè)論文答辯的學生，在答辯前需提交各項答辯材料，各專業(yè)根據(jù)本專業(yè)的要求，上交具體材料：
會計本科、 法學本科、漢語言文學本科上交材料：
社會調(diào)查報告
畢業(yè)論文的1稿、2稿、3稿、定稿(3份)
二、答辯要求
1. 凡是參加答辯的同學，在答辯前必須提交以上畢業(yè)論文材料，方可參加答辯。材料上交不全的同學，不允許答辯。
2、論文答辯采取人人答辯，不可免修，
3. 答辯小組老師原則上不得對自己指導的學生論文進行提問，實行回避原則。
三、論文答辯的一般程序：
宣布答辯開始;答辯學生
⑴自我簡介
答辯人應該用三言兩語簡明介紹自己的姓名、專業(yè)、班級、主要的研究方向及課題名稱。
⑵論文概述，報告論文的內(nèi)容主要包括：
應就以下幾個方面的內(nèi)容作簡要概述：一是選題的背景和意義;二是研究問題的關(guān)鍵所在;三是解決問題的對策和特色;四是對策的主要論據(jù)和結(jié)論。簡述應該使人對自己所寫論文有一個簡要而全面的印象和了解。
答辯自述一般為5—10分鐘，要把握時間，把問題講述清楚。講述既不能過于冗長，累贅無緒，也不能過于短促，詞不達意。
(3)回答答辯老師提問;
(4)、答辯回答問題：
學生回答答辯老師的現(xiàn)場提問，提問一般限于文章所涉及的學術(shù)
范圍及相關(guān)的專業(yè)知識，數(shù)量為3—5個。
答問題的時間一般控制在 10分鐘左右。
四、答辯紀律要求
1)所有答辯學生必須按時到場，按答辯順序進行答辯。
2)保持會場安靜，不隨意走動，高聲喧嘩。
3)答辯學生，要尊敬老師，尊重同學，有關(guān)學術(shù)爭議，可保留意見，會后討論，不得頂撞答辯老師、擾亂答辯秩序，否則取消資格，進行處理。
五、答辯成績評議
1.論文答辯小組綜合評定。
2、論文答辯未通過或論文答辯成績?yōu)椴患案竦膶W生，除有嚴重的抄襲現(xiàn)象者外，原則上可進行二次答辯，有嚴重的抄襲現(xiàn)象者，取消二次答辯資格。
六、畢業(yè)實踐環(huán)節(jié)的綜合成績：有以下成績構(gòu)成
社會調(diào)查報告成績+畢業(yè)論文成績
論文成績：
綜合論文書面成績和答辯成績計算。老師應該客觀公正的評定成績，并寫出答辯意見。
評分分為四級：優(yōu)秀(90—100分)、良好(70—89分)、及格(60—69分)、不及格(60分以下)。對論文中有重大原則性錯誤、有嚴重的抄襲現(xiàn)象或答辯時概念不清，對主要問題回答不出者，一律評為不及格。
七、各專業(yè)答辯時間定于20**年6月25日—26日(具體時間由各教學系安排)
論文答辯結(jié)束后，教務處進行畢業(yè)論文的綜合成績初審，整理后上報昌吉電大，有昌吉電大送疆電大遠教學院終審。終審合格，才能取得畢業(yè)實踐環(huán)節(jié)的成績。
【電大畢業(yè)論文范文】
中央廣播電視大學
題 目：淺談農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)
學 號：**
姓 名： *
學 校： **電大
指導教師：
答辯日期：
湖南廣播電視大學印制
畢業(yè)論文(設(shè)計)教師指導記錄表(此頁由指導教師填寫，可加頁)
學生簽名：** 教師簽名： 出國留學網(wǎng)
畢業(yè)論文(設(shè)計)學生承諾書
作為湖南廣播電視大學 金融 專業(yè)的學習者，本人在此鄭重承諾和聲明：嚴格按照中央電大、省電大的相關(guān)規(guī)定與要求進行畢業(yè)論文的寫作，保證做到以下幾點：
1.主動接受指導教師對畢業(yè)論文的全過程指導，對畢業(yè)論文的選題范圍、開題報告、寫作要求、基本格式等相關(guān)信息有全面、清晰的了解，嚴格按規(guī)范和程序操作。
2.寫作過程真實，從選題、搜集材料、寫作提綱、開題報告，到論文初稿、修改稿、正稿，每一個環(huán)節(jié)都是自己的勞動成果，不請人代筆或代做。
3.畢業(yè)論文的主要觀點是自己對相關(guān)問題進行深入思考的結(jié)果，對前人和他人的研究成果進行必要利用時，清楚注明出處或來歷，不抄襲或剽竊。
如未能履行自己的責任、踐行自己的承諾，我愿意承擔由此引起的一切消極后果。情節(jié)嚴重的依照《高等學校學生管理規(guī)定》和湖南廣播電視大學有關(guān)規(guī)定處理。
畢業(yè)論文(設(shè)計)
作者(簽名)
20**年 11月7日
畢業(yè)論文(設(shè)計)指導教師責任承諾書
作為畢業(yè)論文(設(shè)計)指導教師，我在此承諾按中央電大和省電大的相關(guān)要求對學生的畢業(yè)論文(設(shè)計)寫作過程進行認真指導，嚴把質(zhì)量關(guān)。保證做到以下幾點：
1.選題恰當，有專業(yè)特點，符合中央電大規(guī)定的選題原則。
2.對開題報告進行審定、指導與修改。
3.指導學生進行文獻檢索，推薦參考書目和資料并指導閱讀。
4.對學生畢業(yè)論文(設(shè)計)進行分階段指導(指導總次數(shù)原則上不少于5次)，每次指導進行詳細記錄，認真填寫指導記錄表且真實可靠。
5.畢業(yè)論文(設(shè)計)達到如下基本要求：觀點明確、材料翔實、論證充分，結(jié)構(gòu)完整、語言通順，并不允許出現(xiàn)下列現(xiàn)象：①字數(shù)、結(jié)構(gòu)、格式、注釋和參考文獻不合規(guī)范;②不具備學術(shù)文體一般特征;③結(jié)構(gòu)欠缺、語句不通、錯別字多;④全文下載、拼湊，互相抄襲或請人代作;⑤標題與內(nèi)容不一致。
6.評語具體中肯，針對性強，初評成績恰當。
如未能履行指導教師的職責，畢業(yè)論文(設(shè)計)指導不符合上述要求，我同意取消畢業(yè)論文(設(shè)計)指導全部工作量和酬金。如果出現(xiàn)第5款中所列舉的五種現(xiàn)象，除取消工作量和酬金外，并愿接受全省電大系統(tǒng)通報批評直至取消指導教師資格之處罰。
20**年 11 月 18日
畢業(yè)論文(設(shè)計)寫作過程考核表(此頁由學生填寫)
學生姓名出國留學網(wǎng)
論文題目：淺談農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)
畢業(yè)論文(設(shè)計)答辯與評審記錄表
內(nèi) 容 概 要
本文從實際出發(fā)，具體以衡陽市信用社為調(diào)研對象，作者結(jié)合自己對現(xiàn)今銀行業(yè)日益激烈的競爭，以及行業(yè)面臨的國際金融局勢大環(huán)境的分析，突出強調(diào)加強加快內(nèi)部管理制度和機制建設(shè)對行業(yè)的重要性及必要性，緊扣農(nóng)信社內(nèi)控管理缺失原因，積極探索農(nóng)村信用社完善加強內(nèi)控管理制度建設(shè)的途徑和手段，表明加強內(nèi)控制度建設(shè)的意義所在及重大性。
關(guān)鍵詞：金融 農(nóng)村信用社 內(nèi)控制度 內(nèi)控制度建設(shè) Based on lots of research and study, the author consider that the financial system reform is very important for keeping economic continuance, stability, healthy and corresponded development. According to the national banking reform go deep into zero hour, rural finance has restrained and presented the trend of margin, and bottleneck for rural economics development. This paper advanced a series of policy advices and opinions for deepening the reform of rural finance.
Abstrace
Key Words：Banking reform, Rural economics and finance,
Influence study。
目 錄
一、引言
二、完善和強化農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)的必要性
(一)完善農(nóng)村信用社內(nèi)控管理是保障金融安全的基礎(chǔ)。
(二)完善農(nóng)村信用社內(nèi)控制度是防范金融風險的根本措施。
(三)完善農(nóng)村信用社內(nèi)控管理是加強競爭能力的要求。
三、目前農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)現(xiàn)狀
(一)主觀上，對內(nèi)控制度建設(shè)的主要性認識不足。
(二)客觀上，制度不健全，體系不完善。
(三)實踐中，檢查督促不力，造成有章不循。
四、內(nèi)控缺失的成因
(一)部分縣級聯(lián)社法人治理結(jié)構(gòu)不夠健全，內(nèi)部組織架構(gòu)尚不合理。
(二)對內(nèi)控制度建設(shè)重要性的認識存在偏差。
(三)對管理者缺乏有效的監(jiān)督制約。
(四)信息渠道不暢通。
(五)部分內(nèi)控制度的建立相對滯后。
五、完善和加強農(nóng)村信用社內(nèi)控管理的途徑
(一)建立一套完善的內(nèi)部控制
1、農(nóng)村信用社內(nèi)部應設(shè)立一套以明確責任，相互制約，分工協(xié)作為原則的嚴密有效的組織機制。
2、逐步完善財務會計制度。
3、改革內(nèi)部稽核機制。
4、建立完整、迅速、安全的信息系統(tǒng)。
(二)保證內(nèi)部控制制度得以嚴格執(zhí)行
淺談農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)
入世促使銀行業(yè)相互之間的競爭日益激烈，各專業(yè)銀行在改制上市后，為防范金融風險、確保穩(wěn)健經(jīng)營，均相繼建立起一套具有較強科學性和嚴密性，且相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)控制度和機制。作為我國農(nóng)村金融的主力軍、一直以服務三農(nóng)為宗旨的農(nóng)村信用社，在積極探索并進行自身體制改革的同時，面對著‘外資銀行長驅(qū)直入、國有專業(yè)銀行鄉(xiāng)鎮(zhèn)級機構(gòu)陸續(xù)撤消及窺視農(nóng)村市場已久的郵政、保險業(yè)雙面夾擊’這一金融局勢，采取了較以往更為嚴厲的管理方針和措施，切實加強了亟待完善的內(nèi)控制度建設(shè)。但是，由于改革初始，況且長久以來阻礙信用社自身發(fā)展的資本充足率不足、公司法人治理結(jié)構(gòu)不合理、壞帳計提欠缺、人員素質(zhì)不高等一系列歷史遺留的解決又不可能在一日內(nèi)實現(xiàn)，眾多客觀存在的原因造成我國農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度建設(shè)仍然存在許多薄弱環(huán)節(jié)，亟待我們完善、加強。本文以我市為例，嘗試性地對該項工作與大家一起作些粗淺的探討，并希望起到拋磚引玉的作用。
一、完善和強化農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的必要性
毋庸置疑，內(nèi)控制度的進一步完善和加強是我國農(nóng)村信用社各項工作順利開展的前提和保障。
(一)完善農(nóng)村信用社內(nèi)控管理是保障金融安全的基礎(chǔ)。我國入世以來，伴隨著國際金融自由化和全球化浪潮的沖擊，國際金融市場動蕩加劇，世界經(jīng)濟處于金融危機高發(fā)期。如何健全金融安全保障體系，有效地防范金融風險，確保金融安全已成為全球，特別是發(fā)展中國家急需研究的課題。金融安全保障體系主要包括政府監(jiān)管、社會監(jiān)督、行業(yè)自律和自我約束四個層次。其中，自我約束是銀行內(nèi)在的、對保障金融安全起決定作用的層次，而自我約束能力又取決于及時、有效的內(nèi)控管理。因此，完善和強化農(nóng)村信用社的內(nèi)控管理是保障金融安全的重要基礎(chǔ)。
(二)完善農(nóng)村信用社內(nèi)控管理制度是防范當前金融風險的根本措施。目前，我國金融風險突出表現(xiàn)在三個方面：一是信用風險。衡陽市農(nóng)村信用社由于歷史遺留原因，特別是鄉(xiāng)村級村組等政府部門歷年為彌補上繳所形成的行政借款造成的不良資產(chǎn)占比較高，加上缺乏國有專業(yè)銀行國家財政收購剝離的優(yōu)惠政策支持，一直以來懸而難化，而不良資產(chǎn)率是國際上實行金融風險評級的一個重要參數(shù)，其長期居高不下已成為威脅我國金融圈安全的首患。目前，上至中央，下到各級行社對控制不良貸款要求不可謂不嚴，決心不可謂不大，但成效始終不夠明顯。一味的依靠央行票據(jù)置換這類國家財政補貼的手段來改善信用社資產(chǎn)狀況畢竟不是治本之策，且對整個社會的信用環(huán)境也會產(chǎn)生一定負面影響。關(guān)鍵還在于我們自身必須規(guī)范經(jīng)營行為，切實加強嚴格、有效的內(nèi)控管理，堅持審貸分離，落實責任終身追究等制度。二是操作風險。近幾年，農(nóng)村信用社會計、儲蓄、出納、信用證、承兌貼現(xiàn)等業(yè)務崗位的案件又呈現(xiàn)出高發(fā)勢頭，主要也是由于這些業(yè)務的操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不到位，要么是操作過程的內(nèi)部制約不力，要么是執(zhí)行制度不力。因此激發(fā)的案件在我市每年發(fā)生高達5、6宗。三是道德風險。目前農(nóng)村信用社由于管理仍帶明顯的行政色彩，靠“人治”的成份多，“法治”的成份少，內(nèi)部控制嚴重不足，致使道德風險日益突出。上述三方面的風險，從根本上講，都是內(nèi)控管理缺陷造成，必須采取有針對性的措施予以解決。
(三)完善農(nóng)村信用社內(nèi)控管理是加強競爭能力的'要求。外資銀行進入我國資本市場以后，先進的管理水平和經(jīng)驗無疑對農(nóng)村信用社是個巨大沖擊，不提高我們的內(nèi)控管理水平，勢必要被激烈的市場競爭所淘汰。
二、目前農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)現(xiàn)狀。目前,我市信用社正處于全面推行貸款風險五級分類及體制改革的重要時期,內(nèi)控管理的好壞直接影響著改革試行的大局,僅靠撤并站組機構(gòu),統(tǒng)一法人來強化管理,顯然不夠,還應在主觀認識、實際操作等方面加大建設(shè)力度,努力改變我市信用社內(nèi)控制度建設(shè)現(xiàn)狀:
(一)主觀上，對內(nèi)控機制建設(shè)的重要性認識不足。在檢查中我們發(fā)現(xiàn)，不少信用社由于機構(gòu)分散，人員較多，員工業(yè)務素質(zhì)參差不齊，一些人認為內(nèi)控制度似乎可有可無。有的甚至把規(guī)章制度與內(nèi)控制度混為一談，認為既然制定了規(guī)章制度，就是建立了內(nèi)控制度，沒有必要再談什么內(nèi)控制度建設(shè)，忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務運作過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督自律機制。有的信用社雖然建立了各種內(nèi)控制度，在檢查整改和案件防范上也有一定的措施，但在防范和化解經(jīng)營風險認識往往不到位，在實際工作中常常一味強調(diào)抓業(yè)務發(fā)展、抓規(guī)模經(jīng)營，片面追求業(yè)務擴張，造成粗放經(jīng)營，有章不循，有的甚至把內(nèi)部控制與業(yè)務發(fā)展對立起來。一些信貸員在信貸管理上也存在認識上的偏差，片面認為發(fā)放抵押、擔保貸款等于給貸款加上了“保險”，怱略了貸款“三查”，弱化了制度管理，從而形成貸款風險。如衡陽銳高電線電纜有限公司在信用社欠款累計高達數(shù)千萬, 10余筆,牽涉到幾個信用社及農(nóng)業(yè)銀行,正是我們忽略了貸款”三查”制度,管理松懈的原因
(二)客觀上，制度不健全，體系不完善。由于多年形成的體制原因，當前不少信用社尚未形成職責權(quán)、相互制衡、運作有序的內(nèi)控體系。一些內(nèi)控制度對某些崗位和某些環(huán)節(jié)起作用，而對于另一些崗位和環(huán)節(jié)卻失控，這容易造成整體監(jiān)控的力度不夠，也難以構(gòu)筑嚴密的風險防范體系。不僅如此，有的信用社由于內(nèi)控制度訂立時缺乏科學性和可操作性，給管理部門在監(jiān)管和處罰違規(guī)行為時帶來一定的困難，這會影響制度的執(zhí)行效力。
(三)實踐中，檢查督促不力，造成有章不循。由于當前農(nóng)村信用社現(xiàn)有的稽核力量明顯配備不足，因而監(jiān)督檢查往往不到位。從目前信用社的經(jīng)營現(xiàn)狀看，稽核機構(gòu)很難對業(yè)務部門的活動進行全面的監(jiān)督，稽核也是以事后監(jiān)督為主，缺少事前、事中的監(jiān)督，這容易造成對各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況缺乏應有的督促檢查，會使風險防范產(chǎn)生一定的死角和盲區(qū)。比如，會計工作現(xiàn)在只局限于單純的記賬、算賬和報表，從事會計工作的人員很難履行監(jiān)督職責，稽核機構(gòu)參與監(jiān)督管理的職能未能得到有效的發(fā)揮，并會出現(xiàn)“三多三少”的現(xiàn)象。即對傳統(tǒng)業(yè)務監(jiān)督檢查多，對新興業(yè)務監(jiān)督檢查少;對操作的規(guī)范性監(jiān)督檢查多，對業(yè)務經(jīng)營中風險性監(jiān)督檢查少;對事后的監(jiān)督檢查多，對事前的防范監(jiān)督檢查少，致使內(nèi)控制度建設(shè)中深層次的問題難以發(fā)現(xiàn)。
三、農(nóng)村信用社內(nèi)控管理缺失的成因
內(nèi)控缺失的原因是多方面的，主客觀都有，從目前來看主要存在于以下幾點：
(一)部分縣級聯(lián)社法人治理結(jié)構(gòu)不夠健全，內(nèi)部組織架構(gòu)尚不合理。內(nèi)控目標的實現(xiàn)，要靠完善的組織結(jié)構(gòu)作保證。農(nóng)村信用社的體制改革正處于試行的初級階段，還沒有深入且未全面鋪開，按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立的董事會和監(jiān)事會還沒有充分發(fā)揮出真正的管理實效，內(nèi)控組織體系缺乏真實的所有者主體。再者，內(nèi)部審計部門盡管已相對獨立，但還沒有建立起內(nèi)審部門直接向董事會和最高管理層負責的體制。另外，基層機構(gòu)設(shè)置過多，組織架構(gòu)不合規(guī)，如部分地區(qū)仍然存在的管理組、信用站等現(xiàn)象，也降低了內(nèi)部控制的靈敏度，增加了組織運行的風險。
(二)對內(nèi)控制度重要性的認識存在偏差。錯誤地認為建立內(nèi)控制度就是建章立制，有了規(guī)章制度，就等于建立了內(nèi)控制度，忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務運作過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機制;也沒有意識到管理者和相關(guān)業(yè)務部門在內(nèi)部控制過程中應當承擔的職責，僅僅把內(nèi)部控制當作上級對下級的管理手段;還有的把內(nèi)部控制與業(yè)務發(fā)展對立起來，片面追求業(yè)務擴張，忽視了風險控制。
(三)對管理者缺乏有效的監(jiān)督制約。任何嚴密的規(guī)章下都隱含著這樣一個前提：管理崗位上的人員是可靠的、盡責的。但實踐證明，由于存在信息不對稱，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及分工不合理，管理者也有的不可靠，也就是說，權(quán)力必須有一定的監(jiān)督和制約，否則，再好的規(guī)章制度也會因為管理者的疏忽大意而無法發(fā)揮作用。信用社對業(yè)務經(jīng)辦人員的內(nèi)控制度比較健全，而對于各級管理者，特別是基層機構(gòu)負責人，則有不少控制盲點，近年來發(fā)生的一些金融案件表明，對部分基層機構(gòu)負責人制約不嚴、監(jiān)督失控是案發(fā)的主要原因。
(四)信息渠道不暢。由于信用社機構(gòu)設(shè)置主要分布在農(nóng)村的最基層，信息的收集、傳送、分析的手段落后，加之信息存在失真現(xiàn)象，致使全面、準確、快速傳輸信息的目標無法實現(xiàn)。從縱向上看，一些政策及相關(guān)實施程序沒有較好地貫徹到每一位員工，員工對自己在內(nèi)控程序中所起的作用并不清楚;從橫向上看，信息的交流沒有暢通的渠道，許多信息無法共享。信息不能及時
準確地提供，不僅不能發(fā)揮其在內(nèi)控中的重要作用，勢必會影響或誤導下一步的控制對策。
(五)部分內(nèi)控制度的建立相對滯后。近年來，信用社金融業(yè)務發(fā)展加快，網(wǎng)絡渠道暢通，新情況、新問題隨之不斷涌現(xiàn)，老的制度不能覆蓋所有的風險點，新制度又沒能及時完善充實，致使內(nèi)控出現(xiàn)盲點，造成一定的風險隱患。
四、完善和強化農(nóng)村信用社內(nèi)控管理的途徑
那么在我國農(nóng)村信用社目前的狀況下如何來建立能真正發(fā)揮作用的內(nèi)部控制制度呢?結(jié)合衡陽市農(nóng)信社及我們工作的實際，我認為應該主要從以下兩個大方面出發(fā)。
(一)建立一套完善的內(nèi)部控制制度
1.農(nóng)村信用社內(nèi)部應該設(shè)一套以明確責任，相互制約，分工協(xié)作為原則的嚴密有效的組織機制。要以加入世貿(mào)組織為契機，對現(xiàn)有內(nèi)控制度進行認真清理，由法規(guī)部門組織有關(guān)部門和專家進行充分研究，待討論通過后，統(tǒng)一在系統(tǒng)內(nèi)發(fā)布，使預防性控制落實在各業(yè)務制度之中。同時，要規(guī)范“立法程序”，明確“立法”權(quán)限，對內(nèi)控制度的評價、修改和制定都要在程序上予以明確，以增強“立法”的嚴肅性與統(tǒng)一性。首先應嚴格崗位分工，因事設(shè)崗，因崗定人，每位員工按各自工作的性質(zhì)、權(quán)限承擔相應的工作責任。其次在自我檢查監(jiān)督，自我控制保護的基礎(chǔ)上各職能部門之間，上下級之間，崗位之間設(shè)一套相互制約、相互監(jiān)督的牽制機制，每項業(yè)務必須有兩個崗位參與記錄、核算和管理，各崗位的員工要對自己所辦業(yè)務的合規(guī)性和真實性負責，同時設(shè)立事后監(jiān)督崗位，即每項業(yè)務有一專門崗位對之全過程檢查，以便及時糾正問題。第三，應注意組織機制的完整性和連貫性，防止出現(xiàn)隨著管理人員級別的升高其所受內(nèi)部控制的約束力越小的情況出現(xiàn)，加強從上到下、機關(guān)到基層、各級業(yè)務主管到辦事人員的雙向或多向，多層面的監(jiān)督，以有效防止行社高層管理人員的舞弊行為。第四，在設(shè)置崗位的時候應注意度的把握，不能脫離現(xiàn)實過于強調(diào)嚴密性和完整性，應盡量簡化機構(gòu)和人員，簡化程序和手續(xù)，從而提高工作效率和效益。
2.逐步完善財務會計制度。會計部門是銀行內(nèi)部的第一監(jiān)控部門。
應首先保證各項會計數(shù)據(jù)的真實性和帳務處理的準確性，通過完整的帳務體系發(fā)現(xiàn)問題，監(jiān)控各項業(yè)務操作。
其次應重視事前的財務分析和預測，把風險控制在萌芽狀態(tài)之中。當前農(nóng)村信用社的測監(jiān)機制尚不完備，事前、事中的預警、預報機制差，因此應該建立起定期業(yè)務分析、信貸資產(chǎn)質(zhì)量評價、資金運用風險監(jiān)測制度，建立定期實物盤點、各種帳證帳表的對帳制度以及業(yè)務活動的事前、事中和事后監(jiān)督制度。
第三，建立起各級會計主管人員責任制，會計機構(gòu)要有充分的獨立性，會計主管同時對主管主任和上級會計主管負責。
第四，建立會計重要崗位離崗審計和崗位輪換制度，要定期對重要崗位進行審計和輪換，以便發(fā)現(xiàn)隱患，及時解決。第五，制定電算化會計管理制度，防范電算會計風險�？s短聯(lián)行對帳時間以便及時發(fā)現(xiàn)聯(lián)行資金案件，同時電腦管理系統(tǒng)的設(shè)計人員與操作人員及相關(guān)的業(yè)務管理人員應分開各行其事，加強網(wǎng)絡安全、保密制度，柜員操作密碼經(jīng)常變換，禁止互相交流等，從而消除人為的隨意性而導致的業(yè)務風險。
3.改革內(nèi)部稽核機制。目前內(nèi)部稽核部門對監(jiān)督各項內(nèi)控制度的落實、防范和化解金融風險所起到的作用并不明顯，普遍存在臨時性、特殊性和應付性稽核。然而對內(nèi)控制度進行再監(jiān)督的內(nèi)部稽核制度是農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的核心，也是確保各項內(nèi)控制度落實的關(guān)鍵，因此改革內(nèi)部稽核機制已顯得日益重要，可以采取以下措施：
首先，為了保證內(nèi)部稽核部門的獨立性和權(quán)威性，實行對法人代表負責的內(nèi)部稽核制度，建立理事長領(lǐng)導下的分支行社稽核負責制，賦予總稽核相應的職權(quán)，直接對上一級稽核部門負責。稽核經(jīng)費同被稽核單位相分離，稽核人員與被稽核單位也不存在利益關(guān)系。
其次，建立一支政治品質(zhì)好、熟悉銀行業(yè)務、有敬業(yè)精神、廉潔自律的稽核隊伍�？梢酝ㄟ^一系列高待遇吸引德才兼?zhèn)�，有一定水準的人員，同時要實行嚴格的工作考核，獎罰制度，保證高水準的工作質(zhì)量。
第三，完善稽核監(jiān)督功能，稽核部門不僅要善于發(fā)現(xiàn)問題還應及時將檢查評價的結(jié)果反饋給上級管理層，對現(xiàn)有的規(guī)章制度進行評審改進，以增強內(nèi)控機制的有效性，同時還應該由事后稽核為主向事前、事中、事后全過程稽核轉(zhuǎn)變。
第四、在農(nóng)村信用社內(nèi)部設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，省級聯(lián)社的審計機構(gòu)對市縣級定期進行全面檢查，不定期進行專項檢查，同時還可以聘請外部會計師查帳。這些檢查可以及時準確的反映出被查行社的經(jīng)營情況，并督促各級管理者穩(wěn)健經(jīng)營，保證業(yè)務正常發(fā)展。如美國的花旗銀行在全球各地設(shè)有若干審計中心，分別負責各地的審計，從而保證了內(nèi)部監(jiān)管機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性。
第五、審計工作的重點由合規(guī)性轉(zhuǎn)為風險防范審計，主要包括銀行資產(chǎn)質(zhì)量的審查，各業(yè)務部門工作內(nèi)容、工作程序、工作質(zhì)量的檢查，銀行內(nèi)部控制制度及其實施情況的監(jiān)督，風險管理體系和風險預測體系的評定等。第六、在稽核手段上應由傳統(tǒng)的手工操作向現(xiàn)代電子化操作轉(zhuǎn)變。
4.建立完整、迅速、安全的信息系統(tǒng)。首先，充分利用現(xiàn)代化的信息處理和通訊技術(shù)，建立靈敏的信息收集和反饋系統(tǒng)，使各項決策和業(yè)務經(jīng)營活動建立在充分的信息支持基礎(chǔ)上;利用各種信息及時調(diào)整業(yè)務經(jīng)營方針和發(fā)展策略，加強決策和經(jīng)營管理活動的針對性和主動性;管理部門可以通過電腦聯(lián)網(wǎng)及時獲得信息，通過分析經(jīng)營社報送的統(tǒng)一的財務報表和統(tǒng)計報表對經(jīng)營社的各項業(yè)務進行監(jiān)督。其次，應保證完整、正確、真實的業(yè)務信息資料，便于內(nèi)部檢查，工作銜接，以及對以前業(yè)務的研究和發(fā)展新業(yè)務。要做到這一點，可以采取以下措施：
(1)規(guī)范編制業(yè)務資料，確保每個操作環(huán)節(jié)都有控制，有記錄，可監(jiān)督，并由專人保管，防止被人涂改、誤解或毀損;
(2)發(fā)生的業(yè)務應及時入帳，使帳務能全面反映當期的業(yè)務，以防挪用貪污資金;
(3)需要復核的業(yè)務應該及時復核。
5.實行嚴格的授權(quán)審批制度。對每一項交易一定要有不同的人進行審查和批準;開辦任何業(yè)務活動都必須經(jīng)過有權(quán)批準部門的書面認可，并實行嚴格的授權(quán);對越權(quán)行為予以嚴厲處罰，越權(quán)造成的損失應追究相應的責任。在這一方面農(nóng)村信用社可以向國外商業(yè)銀行借鑒學習，設(shè)計一套完善的控制資產(chǎn)風險授權(quán)的審批機制。
6.培育誠信敬業(yè)的企業(yè)文化，堅持以人為本的管理思想。員工的職業(yè)道德水平、勝任能力和誠信度是影響企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的一個非常重要的因素。良好的企業(yè)文化氛圍，不僅有助于提高員工的綜合素質(zhì)，使人的自覺行為與制度對人的行為約束有機結(jié)合，也有助于防范道德風險。因此，應通過培育金融企業(yè)文化，營造良好的內(nèi)控文化氛圍。建立以提高員工素質(zhì)和敬業(yè)精神為核心的人力資源管理制度，通過多層次、多渠道的培訓，提高員工的政治、業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德素養(yǎng);創(chuàng)造公平、平等、擇優(yōu)的用人環(huán)境，建立健全有利于優(yōu)秀人才脫穎而出的選任用人機制;建立健全對員工尤其是管理人員和決策人員的考核、任用、監(jiān)督管理制度，認真貫徹執(zhí)行干部交流、崗位輪換、任期離任稽核制度。通過教育與管理、激勵和約束的有機結(jié)合，從根本上解決農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)中的“人”的問題。
(二)保證內(nèi)部控制制度得以嚴格執(zhí)行
內(nèi)部控制制度定得再好、再完善，如果沒有嚴格的執(zhí)行，那也只是一紙空文。所謂執(zhí)行力，通常是指企業(yè)內(nèi)部員工貫徹經(jīng)營者戰(zhàn)略思路、方針政策和方案計劃的操作能力和實踐能力。它是把意圖、規(guī)劃化為現(xiàn)實的具體執(zhí)行效果好壞的體現(xiàn)，其強弱程度也直接制約著企業(yè)經(jīng)營目標能否得以順利實現(xiàn)。由于歷史和各自經(jīng)濟環(huán)境的原因，目前整個農(nóng)村信合系統(tǒng)存在著目標利益、員工素質(zhì)、基層管理能力、科技能力等方方面面的差異，這些差異或多或少地影響執(zhí)行力的方向和力度，進而影響最后的執(zhí)行結(jié)果。因此，要確保農(nóng)村信用社最后的改革結(jié)果符合預期的改革目標，必須把執(zhí)行力作為改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)來看待。
每年信用社都要迎來送往、各類各級別的多次數(shù)檢查，卻仍然無法杜絕經(jīng)濟案件的發(fā)生，這說明我們很多內(nèi)控檢查只是流于形式，經(jīng)不起考評，執(zhí)行力度不到位，由此可見制度真正落實執(zhí)行到位的重要性。由于執(zhí)行的過程往往比較瑣碎、具體，涉及的環(huán)節(jié)較多和時間較長，屬于非常微觀的管理范疇，因此，執(zhí)行薄弱的問題往往不如其它管理問題顯眼，不容易得到重視。但是，恰如管理實踐者和研究者們業(yè)已達成的為數(shù)不多的共識所指出的那樣，企業(yè)運營管理戰(zhàn)略的決定因素不是戰(zhàn)略本身而是其執(zhí)行程度，因為再好的戰(zhàn)略也無法自動實施，因此，忽視執(zhí)行問題往往導致其成為企業(yè)管理中無形的“軟肋”，使得管理者的宏圖大略最終流于形式與空談。
在計劃經(jīng)濟或壟斷經(jīng)濟時代，執(zhí)行力差的后果并不太嚴重，因為農(nóng)村信用社有“鐵營盤”、“鐵交椅”和“鐵飯碗”等作保障。但在市場經(jīng)濟、全球經(jīng)濟時代，執(zhí)行力薄弱的后果是極其深遠、相當致命的。一些簡單指令的執(zhí)行不力，可能只會延緩工作進度，或造成局部的損失與落后;但是，慮及長遠，或者一些重大的戰(zhàn)略、方案的執(zhí)行不力或?qū)嵤┳邩�，卻可能使我們農(nóng)村信用社偌大的“家產(chǎn)”毀于旦夕。即便是可以“亡羊補牢”，但機會、資源或時間都已錯過，損失豈不巨大?我們以人力資本的培育為例，作為企業(yè)核心資源的人才尤其是企業(yè)專才的培育，須花費長年累月的工夫和投入。但是其所屬部門對其所作的一次不公正的績效考評就可能會令其對企業(yè)的忠誠產(chǎn)生搖擺，而三五次的類似行動則會徹底動搖其忠心，最終會導致精英人才的大量流失，企業(yè)經(jīng)營陷入低谷。要真正落實內(nèi)控制度，我認為可從以下幾方面著手。
1.幫助員工提高自身素質(zhì)。首先應加強崗前和在職員工多層次多方位的培訓，增強法紀觀念，提高政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)，使他們懂得法律，精通業(yè)務并執(zhí)行制度;其次要加強思想政治工作和廉政教育，引導員工敬業(yè)愛崗，自覺的遵紀守法，經(jīng)得起改革開放和反腐倡廉的考驗;第三，應經(jīng)常對員工進行案例教育，提高員工對違章、違規(guī)操作危害性的認識，從而自覺維護和執(zhí)行規(guī)章制度;第四，對員工進行定期培訓。因為隨著社會的快速發(fā)展，新的知識，新的技能不斷涌現(xiàn)，要跟上時代的步伐，在競爭中立于不敗之地，銀行人員必須不斷學習，不斷長進，不斷提高思想水平和業(yè)務能力。
2.建立起責任明確的內(nèi)部激勵機制，嚴格考核，明確獎罰。目前在內(nèi)控制度的執(zhí)行過程中獎懲不明現(xiàn)象嚴重，這是導致規(guī)章制度執(zhí)行不力的一個重要原因。所以應對執(zhí)行制度好的給予精神鼓勵和物質(zhì)鼓勵，對違規(guī)違章的給予必要的行政處罰和經(jīng)濟處罰。可將員工的執(zhí)行制度情況與獎金和職務升降掛鉤，既給權(quán)力又給壓力和動力。
3.嚴把用人關(guān)。對干部和重要崗位的人員配備要考察其綜合素質(zhì)，可以采取跟蹤考核制度，確保管理人員與所承擔的職權(quán)相適應，有能力組織和負責處理業(yè)務，對市場分析、交易和管理技巧有全面深刻的了解，深知業(yè)務風險的內(nèi)涵，嚴禁員工對某一客戶給予不正常的特別優(yōu)惠。各級領(lǐng)導更應該嚴以律己，以身作則，身體力行，做遵守規(guī)范制度的模范。
4.對員工崗位實行定期和不定期轉(zhuǎn)換制，正確應用交叉檢查原則，使農(nóng)村信用社每個人，每項業(yè)務都處于被檢查，被監(jiān)督范圍內(nèi)。
5.注重員工之間以及員工和管理者之間的溝通，達到工作上的和諧，提高員工的工作的主動性、創(chuàng)造性和責任感。同時不斷改善工作條件，營造優(yōu)美、協(xié)調(diào)的工作環(huán)境，使職工對信用社產(chǎn)生歸宿感，盡職盡責，把自己的工作與信合事業(yè)的興衰聯(lián)系起來，從而自覺執(zhí)行制度。職工愉快、高昂的工作情緒有助于消除不必要的緊張和疲勞，從而減少人為錯誤。
6.把強化內(nèi)部控制制度作為一項經(jīng)常性的工作，針對經(jīng)營管理中出現(xiàn)的問題，定期查漏補缺，充實完善�？芍贫ǘ鄬哟蔚膬�(nèi)部控制考核制度，用量化指標去觀察內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并建立相對的社會監(jiān)督考核體系，利用社會各界對我們執(zhí)行政策和規(guī)章制度的監(jiān)督來督促各項內(nèi)控制度的貫徹實施，從而建立起一個及時的、動態(tài)的、規(guī)范的內(nèi)部控制模式。
總之，作為面臨改革中的農(nóng)村信用社來講，風險是管理的核心，內(nèi)部控制是管理風險的基本途徑，經(jīng)過對風險的合理分析，利用科學合理的方法，把工作做到實處，增強抵御風險的能力，可以穩(wěn)固我們信合大廈的根基，并優(yōu)化業(yè)務流程各個環(huán)節(jié)使其達到穩(wěn)健，以致于對建立良好的金融運行環(huán)境都有很好的意義。
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