會計(jì)畢業(yè)設(shè)計(jì)開題報(bào)告范文
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篇一：會計(jì)畢業(yè)設(shè)計(jì)開題報(bào)告范文
題 目：
專業(yè)班級：
學(xué)生姓名：
學(xué) 號：
題 目：哈爾濱中南商貿(mào)有限公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量問題研究
一、選題背景介紹
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，企業(yè)相關(guān)制度改革的不斷加強(qiáng)，公司內(nèi)部審計(jì)及其內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在企業(yè)經(jīng)營管理中起著越來越重要的作用,它關(guān)系到諸多方利益實(shí)現(xiàn)的最終保障,其信息管理的審計(jì)質(zhì)量控制狀況更應(yīng)受到關(guān)注。特別是隨著國內(nèi)外一些惡性會計(jì)舞弊案件以及上市公司造假事件的相繼發(fā)生,使得企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成為了國內(nèi)外所有相關(guān)人員關(guān)注的焦點(diǎn)，尤其對其內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的控制情況提出了更高的要求。
近幾年來，在國家政策的引導(dǎo)下，我國也逐漸加強(qiáng)了對內(nèi)部審計(jì)的制度建設(shè)，且取得了不少研究成果，但仍存在許多問題：
一、機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)未完全到位，導(dǎo)致獨(dú)立性不夠;二、缺乏統(tǒng)一的業(yè)務(wù)規(guī)范，使得內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)不明確;三、內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)不高，造成審計(jì)報(bào)告專業(yè)性不強(qiáng);四、未建立分級督導(dǎo)檢查制度，客觀上導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量不高;五、與外部審計(jì)溝通不好。這些問題很大程度上影響了審計(jì)的質(zhì)量，所以加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，是提高企事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。本文結(jié)合了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的各種影響因素，以哈爾濱中南商貿(mào)有限公司(以下簡稱中南商貿(mào))為例，結(jié)合其生存發(fā)展的實(shí)際情況，闡述了中南商貿(mào)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的存在問題，分析了其問題的成因，接著提出了完善中南商貿(mào)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的對策建議，并有系列相對應(yīng)的保障措施。
哈爾濱中南商貿(mào)有限公司位于哈爾濱市道外區(qū)先鋒路，該公司主營小松挖掘機(jī)、裝載機(jī)、推土機(jī)及零配件等工程機(jī)械產(chǎn)品。本著“質(zhì)量第一，顧客至上，真誠合作，共創(chuàng)未來”的竭誠宗旨，“人無我有，人有我優(yōu)”的創(chuàng)業(yè)精神而逐步成長。
二、研究現(xiàn)狀 1、國外研究現(xiàn)狀：
安德魯·D·錢伯斯在《內(nèi)部審計(jì)》中提到，在內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)部必須具有有效的控制，高層控制部門也必須對內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行有效地控制。此觀點(diǎn)表明內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制不僅僅是內(nèi)部審計(jì)部門自身的責(zé)任，高管層也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
高普·V·克瑞斯南等在《國際審計(jì)雜志》中提到，要建立完備的審計(jì)制度和實(shí)施有效地審計(jì)質(zhì)量控制，從而降低審計(jì)出具審計(jì)報(bào)告的缺陷。
勞倫斯·索耶等的《現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》一書引用了《內(nèi)部審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》中對審計(jì)質(zhì)量控制的相關(guān)敘述，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)該建立并保持一個質(zhì)量控制計(jì)劃，以評價(jià)內(nèi)部審計(jì)部門的工作。
加里·M·斯特恩對內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)現(xiàn)增值的15種方法進(jìn)行了闡述,具體包括有降低外部審計(jì)的成本、實(shí)施預(yù)防性審計(jì)工作、進(jìn)行審計(jì)的自我評價(jià)、讓審計(jì)活動更富有協(xié)作性等等。
戴維·弗林特認(rèn)為,審計(jì)從本質(zhì)上,是一種確保受托責(zé)任有效履行的社會控制機(jī)制"。他指出:作為一種近乎普遍的真理,凡存在審計(jì)的`地方,一定存在一種受托責(zé)任關(guān)系,受托責(zé)任關(guān)系是審計(jì)存在的重要條件"。受托責(zé)任的觀點(diǎn),為我國大多數(shù)學(xué)者接受,被廣泛地引入到審計(jì)理論研究中,并且有所發(fā)展,其中包括對內(nèi)部審計(jì)本質(zhì)的探尋"我國學(xué)者郭勝利提出:內(nèi)部審計(jì)本質(zhì)上是一種經(jīng)濟(jì)控制,是一種保證或落實(shí)受托責(zé)任的控制機(jī)制"。本研究認(rèn)為,該觀點(diǎn)切中了內(nèi)部審計(jì)本質(zhì)的要害"。
2、國內(nèi)研究現(xiàn)狀：
劉莉在《內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中的作用》中認(rèn)為無論是在公司治理還是在協(xié)助企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面,內(nèi)部審計(jì)都發(fā)揮著越來越重要的作用,理應(yīng)得到重視。
柯金秀在《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評價(jià)體系研究》中認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評價(jià)是對內(nèi)部審計(jì)整個流程以及審計(jì)工作所涉及的各個方面進(jìn)行的評價(jià),能實(shí)現(xiàn)對審計(jì)工作效果的實(shí)時(shí)和持續(xù)的監(jiān)控。
饒慶林，譚文浩在部審計(jì)質(zhì)量控制體系思考中說到，內(nèi)部審計(jì)相對于民間審計(jì)和政府審計(jì)，其執(zhí)行效率相對較差，強(qiáng)制性也較弱，因而不太受到重視;其次，由于內(nèi)部審計(jì)主要圍繞企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動而開展監(jiān)督檢查，因而受到企業(yè)內(nèi)部影響較大正是由于所處環(huán)境地位的差異性，內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)實(shí)狀況不容樂觀，存在著較多的問題。
李永強(qiáng),辛金國在“免疫系統(tǒng)”理論下審計(jì)質(zhì)量控制研究中提到，審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)機(jī)關(guān)及審計(jì)人員的生命和靈魂，我國國家審計(jì)正處于轉(zhuǎn)型期，搞好審計(jì)質(zhì)量控制，有利于強(qiáng)化審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部制約機(jī)制，克服審計(jì)人員操作中的偏差，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) ，提高審計(jì)職業(yè)的地位和聲譽(yù)，真正實(shí)現(xiàn)審計(jì)效率和效益的統(tǒng)一。
汪彥君在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制系統(tǒng)研究中提到，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的理論研究,在工作中探索建設(shè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制控制體系和控制制度,大力提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量水平是我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的迫切任務(wù)。
錢世昌的《內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》中提到，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量管理無疑是諸多內(nèi)部審計(jì)管理環(huán)節(jié)中的中心環(huán)節(jié)。認(rèn)為對內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行日常的質(zhì)量管理，應(yīng)當(dāng)通過以下三個環(huán)節(jié)來進(jìn)行：政策性監(jiān)督檢查;內(nèi)部審核;外部審核。
張慶龍?jiān)凇秲?nèi)部審計(jì)理論與方法》一書中提到，為了提高審計(jì)的質(zhì)量,內(nèi)部審計(jì)需要管理,它是內(nèi)部審計(jì)有效發(fā)揮作用,實(shí)現(xiàn)為企業(yè)增值的保障。他認(rèn)為，質(zhì)量管理的核心是監(jiān)督。 三、研究目的、意義及方法
1、研究目的：
本文立足內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制原理結(jié)合實(shí)務(wù)研究手段,對中南商貿(mào)體系建立及應(yīng)用的現(xiàn)狀進(jìn)行分析,根據(jù)其內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制建設(shè)和實(shí)施過程中存在的問題及形成的原因,提出針對性的改善意見,對其內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量制體系進(jìn)行優(yōu)化完善,以便進(jìn)一步提高中南商貿(mào)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制水平,降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),提高其經(jīng)營實(shí)力,同時(shí)通過這個案例分析延伸到中小型國有企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系建立和健全過程中需要注意和改善的方面,為提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制水平和增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識提供借鑒和參考。
2、研究意義：
審計(jì)質(zhì)量的優(yōu)劣關(guān)系著企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的生存和發(fā)展，健全的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制的成功設(shè)立不僅可以促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)人員工作的效率提高和效果加強(qiáng),同時(shí)也是完善企業(yè)公司治理的重要構(gòu)成部分;作為企業(yè)的防疫系統(tǒng)，也對公司業(yè)績的良好評價(jià)和企業(yè)價(jià)值增值提供了保障。
3、研究方法：
從系統(tǒng)論的觀點(diǎn)出發(fā)，把內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的各個要素作為一個系統(tǒng)，從整體的角度來對其進(jìn)行分析研究。在目前整體內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量低下的情況下，用這觀點(diǎn)來分析，具有十分重要的意義。結(jié)合企業(yè)公司的發(fā)展現(xiàn)狀主要從理論上對中南商貿(mào)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了探討論述。將所學(xué)所搜集的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制理論知識應(yīng)用于現(xiàn)實(shí)實(shí)踐，作為寫作過程的指導(dǎo)思想，也可以用來指導(dǎo)企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制方面的日常工作，從而更好解決企業(yè)在實(shí)際內(nèi)審工作過程中出現(xiàn)的問題。
四、撰寫提綱 第1章 緒 論
1.1 研究背景
1.2 研究意義
1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
1.4 研究目的和方法
第2章 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的理論概述
2.1 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的涵義
2.2 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的特點(diǎn)
2.3 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的影響因素
第3章 中南商貿(mào)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的現(xiàn)狀及存在問題
3.1 中南商貿(mào)的基本情況
3.2 中南商貿(mào)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的現(xiàn)狀
3.3 中南商貿(mào)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制存在的問題 第4章 完善中南商貿(mào)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的對策
4.1 健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的組織保障機(jī)構(gòu)
4.2 健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的人員控制機(jī)制
4.3 強(qiáng)化中南商貿(mào)內(nèi)部審計(jì)過程控制
結(jié)束語
致謝
參考文獻(xiàn)
五、所做實(shí)質(zhì)性工作
為了更好地完成畢業(yè)論文的撰寫，我在中南商貿(mào)公司實(shí)習(xí)過程中，努力完成各項(xiàng)工作，搜集相關(guān)資料。與此同時(shí)，我還不斷收集、查閱與畢業(yè)論文有關(guān)的中外書籍、報(bào)刊、雜志，還到學(xué)校圖書館中國知網(wǎng)查閱相關(guān)文獻(xiàn)資料。以此為畢業(yè)論文提供理論基礎(chǔ)，豐富和完善論文內(nèi)容。
篇二：會計(jì)畢業(yè)設(shè)計(jì)開題報(bào)告范文
一、研究的現(xiàn)狀及其意義
1、本選題研究現(xiàn)狀
(1)國外研究現(xiàn)狀
美國的財(cái)務(wù)重述制度。美國財(cái)務(wù)報(bào)告重述制度是伴隨著公司治理的發(fā)展而不斷完善起來的。1971年7月原美國計(jì)生原則委員會(APB)第20號意見書中規(guī)定：“上市公司在發(fā)現(xiàn)并糾正前期財(cái)務(wù)報(bào)告差錯時(shí)，應(yīng)重新表述以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)告”。由于安然、世通重大財(cái)務(wù)舞弊事件的頻繁爆發(fā)，2002年美國通過了薩班斯—奧克斯利法案(SOX法案)，其要求“公司首席執(zhí)行官和首席財(cái)務(wù)官要在公司的定期財(cái)務(wù)報(bào)告上簽署書面聲明，聲明指出公司管理層和主任會計(jì)師要對財(cái)務(wù)報(bào)告的差異負(fù)直接責(zé)任”。隨后，2005年5月，F(xiàn)ASB發(fā)布第154號公告，首次正式定義財(cái)務(wù)重述的概念。由此，美國財(cái)務(wù)重述制度走向成熟。
(2)國內(nèi)研究現(xiàn)狀
我國1999年制定的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更和會計(jì)差錯更正》將會計(jì)差錯定義為：“在會計(jì)核算過程中，由于確認(rèn)、計(jì)量和記錄等方面出現(xiàn)的錯誤”。2003年12月1日中國證監(jiān)會發(fā)布的《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號—財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》中，上市公司應(yīng)以臨時(shí)報(bào)告的方式，及時(shí)披露企業(yè)存在的重大會計(jì)差錯更正后的信息。隨后，我國財(cái)政部2006年發(fā)布的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第28號—會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更和差錯更正》規(guī)定，企業(yè)對前期重要差錯的更正要采取追溯重述法。這項(xiàng)準(zhǔn)則的制定標(biāo)志著我國財(cái)務(wù)重述制度的正式確立，同時(shí)也標(biāo)志著我國“年報(bào)補(bǔ)丁” 制度的成熟。 2、本選題研究意義
上市公司特別是ST上市公司信息披露中對年度報(bào)告進(jìn)行補(bǔ)充更正的現(xiàn)象很普遍，此現(xiàn)象形象地被稱為年報(bào)的“補(bǔ)丁”。年報(bào)打“補(bǔ)丁”的現(xiàn)象這類信息披露中存在的問題多屬于隱性披露缺陷，容易被忽視，但如果依據(jù)補(bǔ)充或修改前的年度報(bào)告(若前后報(bào)告差異部分達(dá)到重要性水平)作決策，將會給年度報(bào)告使用者帶來無法估計(jì)的損失或誤導(dǎo)其決策甚至做出錯誤的決策。
本文試圖對中國上市公司年報(bào)財(cái)務(wù)信息補(bǔ)充更正現(xiàn)象進(jìn)行較為系統(tǒng)性的
分析，使外部投資者對年報(bào)信息補(bǔ)充更正的動因、經(jīng)濟(jì)影響和發(fā)布年報(bào)補(bǔ)丁的公司特點(diǎn)有所了解，從而謹(jǐn)慎作出投資決策。
二、研究目標(biāo)、研究內(nèi)容和擬解決的關(guān)鍵問題 1、研究目標(biāo)
財(cái)務(wù)報(bào)告是上市公司最為重要的信息披露方式，它傳遞了上市公司在整個會計(jì)年度內(nèi)的全景信息，是投資人、債權(quán)人和監(jiān)管機(jī)構(gòu)等進(jìn)行正確決策的依據(jù)�？v觀國內(nèi)外證券市場上財(cái)務(wù)信息的披露，存在不少的上市公司在定期財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)布后又頻繁地以補(bǔ)充或更正的形式修改已公布的定期報(bào)告�，F(xiàn)實(shí)中我們發(fā)現(xiàn)在年報(bào)披露后，短則一兩天，長則幾個月之后，有很多的上市公司便開始發(fā)布補(bǔ)充更正公告，而公告前后公司業(yè)績卻相差甚遠(yuǎn)。這種利用財(cái)務(wù)信息補(bǔ)充更正而進(jìn)行的不規(guī)范信息披露在一定程度上誤導(dǎo)了投資者，使其因信息不對稱而遭受損失。本文對證券市場上市公司年報(bào)財(cái)務(wù)信息補(bǔ)充更正的現(xiàn)象進(jìn)行分析，從而得出其產(chǎn)生的原因、責(zé)任歸屬及改進(jìn)建議。 2、研究內(nèi)容
全文共分四部分。 第一部分：引言。主要說明選題背景和有關(guān)文獻(xiàn)對本文所研究問題及類似問題的研究現(xiàn)狀。 第二部分：上市公司信息披露中存在的年報(bào)補(bǔ)丁問題。這一部分首先分析上市公司進(jìn)行年報(bào)信息補(bǔ)充更正的具體動機(jī)及手段，接著闡述年報(bào)信息補(bǔ)充更正的上市公司的特征，之后做上市公司年報(bào)補(bǔ)丁分析，最后再描寫上市公司財(cái)務(wù)信息補(bǔ)充更正的市場反應(yīng)。 第三部分：財(cái)務(wù)信息補(bǔ)充更正與審計(jì)責(zé)任。第四部分：政策建議。 3、擬解決的關(guān)鍵問題
分析出年報(bào)信息補(bǔ)充更正的上市公司的特征，找出其責(zé)任歸屬。了解上市公司年報(bào)信息補(bǔ)充更正的特征和市場反應(yīng)，找出應(yīng)對問題的方法。
三、研究的基本思路和方法、技術(shù)路線、實(shí)驗(yàn)方案及可行性分析 1、基本思路和方法
首先，查閱相關(guān)資料文獻(xiàn)和財(cái)經(jīng)視頻，基本了解上市公司財(cái)務(wù)信息補(bǔ)充更正現(xiàn)狀，在這個基礎(chǔ)上，分析其產(chǎn)生的影響。
其次，和相關(guān)專業(yè)人員探討，向他們學(xué)習(xí)提取其中的意見，融合自己的想法。
第三，通過細(xì)心研究上市公司財(cái)務(wù)信息補(bǔ)充更正的案例，對此分析從而找出問題。
最后，用自己所學(xué)知識和查閱的各種資料所得，找出解決問題的辦法。 2、技術(shù)路線
(1)分析上市公司財(cái)務(wù)信息補(bǔ)充更正現(xiàn)狀
(2)分析存在的問題和原因 (3)找出對策 3、實(shí)驗(yàn)方案及可行性分析
通過大量閱讀資料、聽取相關(guān)專業(yè)財(cái)務(wù)人士的專業(yè)意見、自己學(xué)習(xí)所感悟及前人的總結(jié)，上市公司財(cái)務(wù)信息補(bǔ)充更正現(xiàn)象的探析是可行的。
四、研究計(jì)劃及進(jìn)度安排
1.2012.12.10-2013.1.15 完成論文選題，搜集整理相關(guān)文獻(xiàn)資料 2.2013.1.16-2013.3.2 根據(jù)任務(wù)書要求，完成論文開題報(bào)告和大綱 3.2013.3.3-2013.3.20 根據(jù)開題報(bào)告，完成論文初稿 4.2013.3.21-2013.4.15 中期檢查，修改完善論文初稿 5.2013.4.16-2013.5.10 論文定稿，上交論文，準(zhǔn)備論文答辯
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