銀行管理論文

　　在個(gè)人成長(zhǎng)的多個(gè)環(huán)節(jié)中，許多人都寫過(guò)論文吧，借助論文可以有效提高我們的寫作水平。那么你知道一篇好的論文該怎么寫嗎？以下是小編幫大家整理的銀行管理論文，希望對(duì)大家有所幫助。

銀行管理論文1

　　摘要：農(nóng)業(yè)銀行作為我國(guó)金融體系的重要組成部分，在現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著重要的作用。但是，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，農(nóng)業(yè)銀行承載的社會(huì)壓力與日劇增，在這種壓力下，農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控顯得愈發(fā)重要。在農(nóng)業(yè)銀行發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是一項(xiàng)重要的工作，如果農(nóng)業(yè)銀行無(wú)法做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理，就會(huì)給自身的發(fā)展帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。本文就農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理作了相關(guān)分析。

　　關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)銀行；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；內(nèi)控管理

　　對(duì)于農(nóng)業(yè)銀行而言，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平直接影響到了自身的競(jìng)爭(zhēng)力，只有做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作，才能保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)，全面反映農(nóng)業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況，進(jìn)而為農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)決策提供科學(xué)的參考。但是，就目前來(lái)看，我國(guó)農(nóng)業(yè)銀行在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中，缺乏內(nèi)控管理，主要依靠政府的扶持與監(jiān)管，在這種情況下，就會(huì)削弱自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力，不利于自身的發(fā)展。因此，農(nóng)業(yè)銀行要想在日益復(fù)雜的社會(huì)環(huán)境下得以穩(wěn)定地發(fā)展，就必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作。

　　一、農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理強(qiáng)化的重要性分析

　　農(nóng)業(yè)銀行在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著重要的作用，而農(nóng)業(yè)銀行的發(fā)展一定程度上取決于其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作質(zhì)量。然而，我國(guó)金融市場(chǎng)目前還不夠完善，金融行業(yè)本身是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)較高的行業(yè)，在農(nóng)業(yè)銀行發(fā)展過(guò)程中存在許多不確定性因素，這些不確定性因素往往就是造成農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)失真的根源，一旦農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真，就會(huì)給農(nóng)業(yè)銀行以及金融市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展造成影響。因此，強(qiáng)化農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理尤為重要。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理是銀行防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，同時(shí)也是銀行工作的重點(diǎn)，加強(qiáng)農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理，可以確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作嚴(yán)格按照相關(guān)要求來(lái)進(jìn)行，避免財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真，保證銀行資金安全、高效運(yùn)營(yíng)，增強(qiáng)銀行自身競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而推動(dòng)銀行的穩(wěn)定發(fā)展，促進(jìn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)[1]。

　　二、農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題

　　隨著時(shí)代的進(jìn)步與發(fā)展，農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作環(huán)境也變得更加復(fù)雜，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作問(wèn)題也隨之出現(xiàn)，給農(nóng)業(yè)銀行的發(fā)展造成了不利影響。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是一項(xiàng)重要的工作，與銀行資金運(yùn)營(yíng)直接相關(guān)，但是，在銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具體工作中呈現(xiàn)出許多問(wèn)題，使得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象比較普遍。1.對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的不重視。就我國(guó)農(nóng)業(yè)銀行而言，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的不重視十分普遍。銀行偏重于業(yè)務(wù)的開(kāi)展，忽略了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，認(rèn)為只要提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平即可，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)整個(gè)工作缺乏有效的監(jiān)督和管理，在這種情況下，就會(huì)造成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作質(zhì)量得不到保障。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員問(wèn)題。農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作質(zhì)量、效率受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的影響較大，如果財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員能力、職業(yè)素質(zhì)不高，就會(huì)給銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。目前來(lái)看，銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員在實(shí)際工作中存在嚴(yán)重的怠工現(xiàn)象。一方面，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作專業(yè)性高，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平與銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要求存在一定的差距。由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員能力不足，其在具體工作中就會(huì)出現(xiàn)一些不可取的行為，無(wú)法嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)范、要求來(lái)工作，由此增加了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要求財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在工作中應(yīng)具備較高的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，但是，銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員在實(shí)際工作中表現(xiàn)的比較安逸，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差，缺乏職業(yè)道德，進(jìn)而影響到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作質(zhì)量。3.內(nèi)控管理制度的缺失。在農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理中，管理制度的缺失十分嚴(yán)重。農(nóng)業(yè)銀行沒(méi)有全面落實(shí)責(zé)任制，監(jiān)督管理制度也不健全，缺乏有效的激勵(lì)制度[2]。由于內(nèi)控管理制度的缺失，使得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作比較混亂，經(jīng)常出現(xiàn)違規(guī)操作，嚴(yán)重的還會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員借職位的便利，挪用公款、攜款潛逃等，進(jìn)而影響到銀行資金的穩(wěn)定。4.銀行內(nèi)部組織體系不完善。就農(nóng)業(yè)銀行而言，其內(nèi)部組織管理體系存在很大的漏洞，一方面是銀行內(nèi)部各部門之間的協(xié)作不緊密，對(duì)各部門的職責(zé)和權(quán)限沒(méi)有作出明確規(guī)定，一旦出現(xiàn)問(wèn)題后，推脫的現(xiàn)象比較嚴(yán)重；另一方面，銀行內(nèi)部管理執(zhí)行力度不強(qiáng)，許多工作趨于形式化，沒(méi)有嚴(yán)格按照相關(guān)要求來(lái)開(kāi)展，一定程度上影響到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控水平。

　　三、強(qiáng)化農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的策略

　　對(duì)于農(nóng)業(yè)銀行而言，在其經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)是一直存在的，而風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要原因就是內(nèi)部控制管理的缺失、不到位，致使銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作比較混亂，進(jìn)而影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的質(zhì)量。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是銀行的核心工作，一旦財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真，就會(huì)給銀行資金的正常運(yùn)營(yíng)造成影響。因此，農(nóng)業(yè)銀行必須采取有效的措施，強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理。1.提高內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理是銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的好壞直接影響到了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)質(zhì)量。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，對(duì)金融需求越來(lái)越大，而農(nóng)業(yè)銀行作為金融體系的一部分，其要想在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境下更好地生存下去，在開(kāi)展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)，就必須高度重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理。農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作上升到戰(zhàn)略高度，結(jié)合自身實(shí)際，全面抓好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理。農(nóng)業(yè)銀行只有在思想上重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作，才能有效的控制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作質(zhì)量[3-4]。2.強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)與管理。農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的主體為人，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)很大一部分原因來(lái)自財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作人員。因此，要想避免財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真的發(fā)生，保證銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的有效性，銀行就必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的培訓(xùn)與管理。首先，強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員專業(yè)能力的培訓(xùn)，提升其內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作專業(yè)能力；其次，落實(shí)以人為本的管理理念，要尊重財(cái)會(huì)工作人員，用情感感化財(cái)會(huì)工作人員，從而增強(qiáng)其歸屬感，促使其主動(dòng)、積極參與到工作中去；再次，加強(qiáng)職業(yè)素質(zhì)教育，提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)，促使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員自覺(jué)履行職責(zé)；最后，要落實(shí)責(zé)任制，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)工作責(zé)任落實(shí)到部門、具體人的身上，從而更好地規(guī)范和約束財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作行為，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范[5]。3.強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理。在農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理中，要想促進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的'順利開(kāi)展，健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度尤為重要。首先，要結(jié)合銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作實(shí)際，健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)細(xì)節(jié)作出明確規(guī)定，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定來(lái)工作；其次，落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審查機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行全面的審查，避免出現(xiàn)崗位混亂、責(zé)任不清以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真的情況；再次，要完善內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理制度，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，同時(shí)，銀行各部門應(yīng)簽訂相關(guān)的責(zé)任書，把員工的利益與銀行風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系起來(lái)；最后，要推行問(wèn)責(zé)制，明確各部門的權(quán)利與義務(wù)，避免財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中出現(xiàn)混亂，針對(duì)一些違規(guī)操作，要追根溯源，嚴(yán)懲不貸[6]。4.完善銀行內(nèi)部組織管理體系。首先，銀行必須設(shè)置專門的審計(jì)部門，對(duì)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行全面的審計(jì)，由專業(yè)的銀行審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理進(jìn)行完善，并在日常工作中落實(shí)完善措施；其次，銀行要著力加強(qiáng)銀行制度的嚴(yán)肅性，加大銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度的宣傳與學(xué)習(xí)，確保員工熟悉、了解制度，并嚴(yán)格按照制度進(jìn)行工作；最后，銀行要完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，建立以客戶、業(yè)務(wù)為主的經(jīng)營(yíng)模式，推行績(jī)效考核與內(nèi)控相結(jié)合的管理方法，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效益最大化[7]。

　　四、結(jié)語(yǔ)

　　綜上，農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作十分重要，它直接關(guān)系到了農(nóng)業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展。現(xiàn)階段，農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中存在許多不確定性因素，進(jìn)而會(huì)造成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的失真，一旦農(nóng)業(yè)銀行采用了這些失真的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，就會(huì)造成巨大損失。因此，農(nóng)業(yè)銀行必須全面抓好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中，銀行要結(jié)合自身實(shí)際，完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的能力與素質(zhì)，完善銀行內(nèi)部組織管理體系，進(jìn)而推動(dòng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的高效開(kāi)展，為農(nóng)業(yè)銀行的發(fā)展提供保障。

　　參考文獻(xiàn)

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　　作者:高澤華 單位:中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行岳陽(yáng)市分行

銀行管理論文2

　　摘要:20xx年7月21日中國(guó)人民銀行發(fā)布人民幣匯率形成機(jī)制改革政策，開(kāi)始實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)、參考一攬子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動(dòng)匯率制度。此后，一系列對(duì)外匯制度的改革的策略相繼出臺(tái)。本文通過(guò)對(duì)我國(guó)外匯體制改革的進(jìn)程和商業(yè)銀行面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，提出對(duì)商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的一些建議。

　　關(guān)鍵詞:體制改革；風(fēng)險(xiǎn)；外匯管理

　　一、我國(guó)外匯體制的改革

　　從建國(guó)到現(xiàn)在，隨著外匯體制改革的逐步深化，我國(guó)外匯市場(chǎng)經(jīng)歷了不同的發(fā)展階段，對(duì)商業(yè)銀行的外匯經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)產(chǎn)生了巨大的影響。

　　新中國(guó)成立到1978年改革開(kāi)放前，我國(guó)沒(méi)有自由交易的公開(kāi)外匯市場(chǎng)。我國(guó)實(shí)行改革開(kāi)放之后到1994年，是外匯調(diào)劑市場(chǎng)與官方外匯市場(chǎng)并存的階段。此階段實(shí)行外匯調(diào)劑制度，允許外匯留成單位按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格將外匯轉(zhuǎn)讓給需要用匯的單位來(lái)調(diào)劑余缺，商業(yè)銀行依然游離在外匯市場(chǎng)之外，不參與外匯市場(chǎng)交易活動(dòng)。1994年我國(guó)進(jìn)行外匯體制改革，建立了銀行間外匯市場(chǎng)，從此商業(yè)銀行以市場(chǎng)參與者的身份進(jìn)入外匯市場(chǎng)。商業(yè)銀行為企業(yè)辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)后，在銀行間外匯市場(chǎng)進(jìn)行外匯頭寸余缺調(diào)劑。此時(shí)商業(yè)銀行完全是被迫進(jìn)場(chǎng)交易，其行為從屬于政府在經(jīng)常項(xiàng)目開(kāi)放情況下穩(wěn)定匯率的目標(biāo)，具有政策性業(yè)務(wù)的意義，匯率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)完全由我國(guó)中央銀行承擔(dān)。

　　隨著我國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，外匯儲(chǔ)備迅速增長(zhǎng)，結(jié)售匯體制也逐步從強(qiáng)制結(jié)售匯向意愿結(jié)售匯轉(zhuǎn)變，外匯市場(chǎng)逐步活躍，商業(yè)銀行與企業(yè)的匯率風(fēng)險(xiǎn)隨之暴露。針對(duì)這種狀況，20xx年外匯市場(chǎng)進(jìn)行了一系列的改革：推出遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)、延長(zhǎng)外匯市場(chǎng)交易時(shí)間、允許銀行進(jìn)行雙向交易、增加歐元交易品種。伴隨著外匯市場(chǎng)的發(fā)展，商業(yè)銀行逐步擺脫作為政府實(shí)行經(jīng)濟(jì)政策工具的角色，從自身業(yè)務(wù)發(fā)展需要出發(fā)，積極主動(dòng)地參與外匯市場(chǎng)交易，以便規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、獲取收益。

　　隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的增長(zhǎng)，人民幣利率市場(chǎng)化與自由兌換進(jìn)程的加快，20xx年，我國(guó)外匯管理部門對(duì)外匯交易市場(chǎng)和匯率形成機(jī)制又進(jìn)行了一系列改革：5月，外匯市場(chǎng)做市商制度啟動(dòng)；7月，匯率形成機(jī)制調(diào)整，人民幣對(duì)美元升值2%；8月，遠(yuǎn)期結(jié)售匯范圍擴(kuò)大，允許銀行對(duì)客戶辦理不涉及利率互換的人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)......�？梢灶A(yù)見(jiàn)，隨著我國(guó)向靈活匯率制度轉(zhuǎn)變，外匯交易市場(chǎng)的深度和廣度必將進(jìn)一步擴(kuò)大，逐步與國(guó)際金融市場(chǎng)融合，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)也勢(shì)必與外匯市場(chǎng)的聯(lián)系越來(lái)越緊密。特別是匯率形成機(jī)制改革對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理影響深遠(yuǎn)。人民幣匯率形成機(jī)制調(diào)整后，匯率的波動(dòng)幅度比過(guò)去增大，變動(dòng)頻率比過(guò)去加快。

　　二、商業(yè)銀行面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)

　　1．商業(yè)銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)及其成因

　　匯率風(fēng)險(xiǎn)指在一定時(shí)期內(nèi)由于匯率變化導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)主體資產(chǎn)、負(fù)債和收益的不確定性。各國(guó)國(guó)內(nèi)的政治、經(jīng)濟(jì)因素是引起外匯市場(chǎng)供求變化，造成匯率變動(dòng)的最根本原因。商業(yè)銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)主要是由于匯率波動(dòng)的時(shí)間差、地區(qū)差以及幣種和期限結(jié)構(gòu)不匹配等因素造成的，匯率的波動(dòng)導(dǎo)致商業(yè)銀行持有外匯頭寸的價(jià)值發(fā)生變化，形成商業(yè)銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)。匯率波動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)分為交易風(fēng)險(xiǎn)、折算風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)三種類型。

　　商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的兩個(gè)來(lái)源是持有外幣資產(chǎn)負(fù)債和進(jìn)行外匯交易：①隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)和貿(mào)易往來(lái)的迅速發(fā)展，提供更多的外幣融資服務(wù)使得銀行持有更多外幣資產(chǎn)和負(fù)債。②隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展，外匯交易日益成為一個(gè)主要的交易品種，銀行根據(jù)外幣價(jià)格的變化進(jìn)行投機(jī)以獲利，使商業(yè)銀行成為外匯市場(chǎng)的主要參與者。為客戶提供外匯服務(wù)和在外匯市場(chǎng)上投機(jī)都使得銀行的資產(chǎn)負(fù)債表中均產(chǎn)生外匯頭寸。隨著匯率的變化，該頭寸的價(jià)值發(fā)生相應(yīng)變化，造成銀行收益的不確定，表現(xiàn)為匯率風(fēng)險(xiǎn)。

　　2．目前我國(guó)商業(yè)銀行所面臨匯率風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

　�。�1）資產(chǎn)負(fù)債的匯率敞口風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)企業(yè)對(duì)外匯需求不斷增加，但我國(guó)商業(yè)銀行外匯資金來(lái)源卻沒(méi)有相對(duì)增加，外匯資金供應(yīng)緊張，造成商業(yè)銀行向主管部門申請(qǐng)人民幣購(gòu)買外匯以發(fā)放外匯貸款的現(xiàn)象，這會(huì)導(dǎo)致外匯資產(chǎn)與人民幣負(fù)債之間的敞口風(fēng)險(xiǎn)。

　�。�2）引入OTC交易方式后，商業(yè)銀行結(jié)售匯等中間業(yè)務(wù)匯率風(fēng)險(xiǎn)增加，可能出現(xiàn)平盤價(jià)低于對(duì)客戶結(jié)算價(jià)的情況。

　�。�3）遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)等外匯衍生產(chǎn)品給國(guó)內(nèi)銀行帶來(lái)更多風(fēng)險(xiǎn)。

　�。�4）匯率的變動(dòng)也給商業(yè)銀行外匯資本金帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。由國(guó)家通過(guò)外匯儲(chǔ)備注資、通過(guò)境外上市或引進(jìn)戰(zhàn)略投資者融資形成的外匯資本金容易受匯率波動(dòng)的影響，造成折算成人民幣后的資本數(shù)量發(fā)生變動(dòng)，從而影響資本充足率。3．對(duì)商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)的衡量

　　對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的衡量應(yīng)從兩個(gè)方面進(jìn)行：首先確定風(fēng)險(xiǎn)敞口，然后衡量在受險(xiǎn)時(shí)期內(nèi)匯率發(fā)生非預(yù)期變動(dòng)的概率和方差。匯率風(fēng)險(xiǎn)敞口需要確定受險(xiǎn)貨幣、金額和時(shí)間。銀行所持有的每一種外幣的凈受險(xiǎn)頭寸=外匯資產(chǎn)-外匯負(fù)債+買入外匯-賣出外匯=外匯凈資產(chǎn)+凈外匯買入頭寸。受險(xiǎn)時(shí)間內(nèi)未預(yù)期到的匯率變動(dòng)的概率反映了匯率風(fēng)險(xiǎn)的大小，方差反映了匯率波動(dòng)范圍的大小。在一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)間和相對(duì)穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，銀行在匯率風(fēng)險(xiǎn)中的損失有一個(gè)較為穩(wěn)定的概率。匯率波動(dòng)方差的大小決定了產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的程度。商業(yè)銀行對(duì)匯率的預(yù)測(cè)可以采用基礎(chǔ)因素分析、技術(shù)分析、模型預(yù)測(cè)以及主觀分析等方法。在確定風(fēng)險(xiǎn)敞口和匯率變動(dòng)的概率和方差后，可以衡量出商業(yè)銀行在匯率風(fēng)險(xiǎn)中外匯敞口潛在的損失，即等于凈受險(xiǎn)頭寸與匯率波動(dòng)概率的乘積。另外，對(duì)于外匯風(fēng)險(xiǎn)的衡量存在各種計(jì)量方法，如缺口分析、久期分析、外匯敞口分析、敏感性分析、情景分析以及VAR方法等。

　　三、商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理

　　1．匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的原則

　�。�1）外匯風(fēng)險(xiǎn)管理服從銀行經(jīng)營(yíng)的總體目標(biāo)。一般商業(yè)銀行的目標(biāo)表現(xiàn)為追求利潤(rùn)最大化。外匯風(fēng)險(xiǎn)管理需要支付一定的成本，并固定未來(lái)的收益，避免匯率波動(dòng)的影響。在外匯風(fēng)險(xiǎn)管理中，收益最大化目標(biāo)要求商業(yè)銀行對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬、風(fēng)險(xiǎn)損失和管理成本做出精確的核算并進(jìn)行比較，以此為依據(jù)確定具體的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。

　�。�2）商業(yè)銀行在外匯交易中要對(duì)交易的幣種進(jìn)行管理，一般選擇較為熟悉的有完善歷史資料的貨幣、可以自由兌換的貨幣、與原有債權(quán)債務(wù)相匹配的貨幣，或者加列貨幣保值條款。

　　（3）管理多樣化原則。外匯風(fēng)險(xiǎn)的成因、管理方法和成本多種多樣，所以對(duì)不同外匯風(fēng)險(xiǎn)的'管理措施應(yīng)具體分析，選擇最適合的管理方法。同時(shí)，要注意防止由于考慮不周全而產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。

　　2．匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的方法

　　商業(yè)銀行對(duì)于匯率風(fēng)險(xiǎn)管理方法可以通過(guò)兩種渠道：①表內(nèi)套期保值，不分別考慮即期交易和遠(yuǎn)期交易的損益，調(diào)整外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口為零，來(lái)消除外匯風(fēng)險(xiǎn)影響。但是表內(nèi)套期保值成本較高，同時(shí)通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債的調(diào)整會(huì)對(duì)整個(gè)機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生影響。②表外套期保值，利用遠(yuǎn)期外匯合約、期貨合約、貨幣期權(quán)、掉期、貨幣互換等表外工具建立外匯衍生交易頭寸，使其方向與表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)相反，規(guī)模相等來(lái)消除外匯風(fēng)險(xiǎn)影響。隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展和金融衍生產(chǎn)品的不斷豐富，由于具有更高的準(zhǔn)確性和時(shí)效性、成本優(yōu)勢(shì)和更大的靈活性，利用金融衍生工具進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)始成為重要方法。

　　3．我國(guó)商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理建議

　　（1）加強(qiáng)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的重視，加強(qiáng)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層監(jiān)控外匯風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，普及外匯風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管知識(shí)技能，重視和培養(yǎng)外匯專業(yè)人才。

　�。�2）OTC交易方式的引入改變了以往撮合方式中外匯交易中心承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的情況，增加了商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)。因此，詢價(jià)交易中做市商銀行應(yīng)加快交易系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)，同時(shí)商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)交易對(duì)手的授信管理，定期對(duì)交易對(duì)手的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。

　�。�3）匯率波動(dòng)的頻繁以及人民幣的不斷升值使客戶的匯率風(fēng)險(xiǎn)增加，貸款企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)加大，所以商業(yè)銀行應(yīng)把外匯交易涉及的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)納入企業(yè)法人統(tǒng)一授信管理。

　�。�4）衍生產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)不在自身，而是來(lái)自操作運(yùn)營(yíng)。由于衍生工具是零和游戲，風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜性高、隱蔽性大、計(jì)量難度大、破壞性大，所以商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)特別重視外匯交易中的操作風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)不斷完善管理政策和程序，注重規(guī)則的實(shí)施，對(duì)于即使產(chǎn)生了收益的違規(guī)操作也加以嚴(yán)肅處罰。加強(qiáng)外匯交易的限額管理，建立超限額預(yù)警機(jī)制，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的超限額交易進(jìn)行相應(yīng)處理。

　�。�5）完善商業(yè)銀行的部門和結(jié)構(gòu)。建立與外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門相互獨(dú)立的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理和控制部門；加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)能力，制定合理有效的審計(jì)方法、配備具有外匯專業(yè)知識(shí)的審計(jì)人員。

　�。�6）銀監(jiān)會(huì)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管，制定銀行在交易前準(zhǔn)備、交易實(shí)現(xiàn)、確認(rèn)、軋差、結(jié)算、往來(lái)賬核對(duì)、財(cái)務(wù)控制等交易流程上應(yīng)遵循的規(guī)定，減少商業(yè)銀行間的惡性競(jìng)爭(zhēng)。

　　參考文獻(xiàn)

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　　[2]劉杰，淺談我國(guó)外匯體制改革與商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理[J]，科技創(chuàng)業(yè)月刊，20xx年1期.

銀行管理論文3

　　摘 要：隨著通貨膨脹的持續(xù)走高，穩(wěn)定物價(jià)成了今年宏觀調(diào)控的重點(diǎn)工作。央行已經(jīng)采取了一系列的抗通脹措施，這無(wú)疑給商業(yè)銀行帶來(lái)了一系列的影響。從通脹時(shí)期央行的抗通脹措施入手，分析并提出建議。

　　關(guān)鍵詞：通貨膨脹;商業(yè)銀行;流動(dòng)性管理

　　0 引言

　　據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的最新數(shù)據(jù)顯示，20xx年6月居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)同比漲6.4%，創(chuàng)三年新高，通貨膨脹的壓力居高不下。市場(chǎng)上“蒜你狠”、“豆你玩”、“姜你軍”折射出人們對(duì)價(jià)格壓力的不滿。

　　1 通貨膨脹產(chǎn)生的原因

　　1.1 國(guó)際方面

　　一方面，美聯(lián)儲(chǔ)兩輪量化寬松的貨幣政策的實(shí)施，導(dǎo)致了全球流動(dòng)性泛濫，全球貨幣供給增加。另一方面，人民幣預(yù)期升值，導(dǎo)致熱錢過(guò)快流入，有限的容納空間使得資金流入股市和房市，使得房?jī)r(jià)和股價(jià)不斷攀升，刺激了國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，導(dǎo)致商品的價(jià)格也隨之被拉動(dòng)，通貨膨脹加劇。

　　1.2 國(guó)內(nèi)方面

　　我國(guó)自20xx年以來(lái)采取了積極的財(cái)政政策和貨幣政策，向市場(chǎng)注入了4萬(wàn)億的經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃，這些政策的`出臺(tái)導(dǎo)致了資產(chǎn)價(jià)格泡沫、經(jīng)濟(jì)過(guò)熱和物價(jià)不斷走高的問(wèn)題。

　　非常規(guī)的經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃使貨幣供應(yīng)量和銀行信貸總額的雙雙上升，引起資產(chǎn)價(jià)格的上漲。

　　1.3 通脹預(yù)期

　　CPI指數(shù)的持續(xù)走高和國(guó)際國(guó)內(nèi)因素的共同作用引發(fā)了公眾對(duì)通貨膨脹預(yù)期的形成。為了避免手中的貨幣貶值，人們對(duì)商品提前搶購(gòu)和囤積，而這在一定程度上造成了人為的物資短缺和物價(jià)上漲。

　　2 央行的抗通脹措施給商業(yè)銀行帶來(lái)的影響

　　為了提前應(yīng)對(duì)可能再度攀升的通脹壓力，控制貨幣供應(yīng)量，央行改適度寬松的貨幣政策為穩(wěn)健的貨幣政策，從信貸規(guī)模的控制、公開(kāi)市場(chǎng)操作、利率、存款準(zhǔn)備金率、發(fā)行央票、正回購(gòu)交易等方面做了具體的調(diào)控，把控制通脹放在突出的位置。導(dǎo)致通貨膨脹的原因是綜合性的，央行為此出臺(tái)的各種措施也是多樣的，環(huán)境的變化給商業(yè)銀行帶來(lái)了很大影響。

　　2.1 盈利能力的影響

　　一方面，作為一種貨幣現(xiàn)象，通貨膨脹本身有利于銀行的經(jīng)營(yíng)管理。高的通貨膨脹意味著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，投資需求和資金需求也加劇，銀行的資產(chǎn)規(guī)模和利潤(rùn)也由此增加。由于銀行的特殊性，貨幣最終還是會(huì)回到體系中，這無(wú)疑有利于銀行開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。另一方面，央行在出臺(tái)加息政策以抑制通貨膨脹的同時(shí)，也考慮到了銀行的存貸利差問(wèn)題。在對(duì)各項(xiàng)利率進(jìn)行加權(quán)平均之后，發(fā)現(xiàn)銀行的實(shí)際存貸利差不減反而小幅擴(kuò)大，會(huì)推動(dòng)銀行利潤(rùn)的增長(zhǎng)。

　　2.2 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)加劇

　　由于通貨膨脹和加息預(yù)期，客戶的存款呈現(xiàn)出活期化的趨勢(shì)，貸款中長(zhǎng)期化的趨勢(shì)明顯，銀行的流動(dòng)性壓力加大，甚至有些銀行不惜采取高息攬儲(chǔ)的措施，市場(chǎng)流動(dòng)性明顯偏緊。

　　央行上調(diào)法定存款準(zhǔn)備金率，使得銀行用于放貸的資金減少，流動(dòng)性縮緊。此外，銀監(jiān)會(huì)實(shí)施更為嚴(yán)格的措施：一是實(shí)施宏觀審慎監(jiān)管，實(shí)施反周期資本充足要求以及與宏觀審慎目標(biāo)相掛鉤的差異化存款準(zhǔn)備金率、嚴(yán)格的貸存比等;二是提升資本質(zhì)量和水平，提高資本充足率要求，實(shí)施留存資本緩沖、反周期資本緩沖和系統(tǒng)重要性銀行額外資本要求;三是采用新的監(jiān)管工具，建立更具前瞻性的動(dòng)態(tài)撥備制度，引入杠桿率、流動(dòng)性覆蓋率和凈穩(wěn)定融資比率，進(jìn)一步嚴(yán)格流動(dòng)性監(jiān)管要求。流動(dòng)性的緊縮卻是給商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)了不小的考驗(yàn)。

　　3 通脹下商業(yè)銀行的流動(dòng)性管理策略

　　3.1 大力推進(jìn)中間業(yè)務(wù)

　　隨著穩(wěn)健的貨幣政策的實(shí)施，利率市場(chǎng)化的進(jìn)程進(jìn)一步加劇，流動(dòng)性將進(jìn)一步的緊縮，使得銀行存貸利差逐漸縮小。因此，隨著經(jīng)濟(jì)、金融體制的改革，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)模式，從傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)向中間業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化，創(chuàng)新各種中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品，完善非利息收入業(yè)務(wù)，解決單一盈利模式，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。

　　3.2 貫徹落實(shí)“三個(gè)辦法一個(gè)指引”

　　面對(duì)可能出現(xiàn)的信貸風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)認(rèn)真貫徹落實(shí)《三個(gè)辦法一個(gè)指引》，切實(shí)推進(jìn)流程管理，控制信貸資金流向，防范各類企業(yè)和個(gè)人資金鏈的斷裂，通過(guò)全流程、精細(xì)化管理，提高內(nèi)控管理水平，緩解貸款信用風(fēng)險(xiǎn)，更好的管理控制信貸資金流向，確保了貸款資金的使用效率，提高貸款質(zhì)量。

　　3.3 加強(qiáng)流動(dòng)性管理體系建設(shè)，全面構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系

　　各家銀行應(yīng)滿足銀監(jiān)會(huì)和巴塞爾III的監(jiān)管要求，加強(qiáng)流動(dòng)性管理體系建設(shè)，圍繞獨(dú)立性、專業(yè)性、全面性開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，使得信貸管理系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、企業(yè)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)分別發(fā)揮各自的作用。

銀行管理論文4

　　一、在我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中引入ESN技術(shù)的意義

　　盡管目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在引入ESN技術(shù)方面已作出嘗試，但在分支行經(jīng)營(yíng)管理中鮮見(jiàn)引入ESN技術(shù)的案例。實(shí)際上，在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中引入ESN技術(shù)具有不可低估的意義：因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)核心思維是“鏈接（linked）”，通過(guò)加強(qiáng)分支行上下級(jí)組織間的縱向“鏈接”以及支行間、干部員工間的橫向“鏈接”，可最大限度消除行內(nèi)各單位間、各員工間的信息不對(duì)稱，打造出統(tǒng)一規(guī)范又豐富多彩的在線管理模式。總體而言，在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中引入ESN技術(shù)具有以下五方面意義。

　�。ㄒ唬└纳平�(jīng)營(yíng)管理效率陳坤祥、吳秋明研究指出，推進(jìn)企業(yè)目標(biāo)管理與過(guò)程管理二者的集成，有利于發(fā)揮這兩種管理模式各自的優(yōu)勢(shì)和長(zhǎng)處，最大程度摒除二者在管理實(shí)踐中存在的不足和缺陷。就商業(yè)銀行而言，其績(jī)效考評(píng)工作一般是結(jié)果導(dǎo)向的，以目標(biāo)管理為主，而監(jiān)督輔導(dǎo)工作一般是過(guò)程導(dǎo)向的，以過(guò)程管理為主。通過(guò)引入ESN技術(shù)，整合優(yōu)化分支行經(jīng)營(yíng)管理流程，可打造集結(jié)果導(dǎo)向與過(guò)程督導(dǎo)為一體的管理閉環(huán)：一方面，通過(guò)績(jī)效考評(píng)結(jié)果及相關(guān)分析，反映分支行過(guò)程管理做得好不好、執(zhí)行效果如何、措施路徑對(duì)不對(duì)，用來(lái)指導(dǎo)對(duì)下階段措施方案的調(diào)整優(yōu)化；另一方面，通過(guò)分析分支行對(duì)績(jī)效考評(píng)指標(biāo)的分解落實(shí)情況和執(zhí)行效果，反映績(jī)效考評(píng)方案設(shè)計(jì)是否科學(xué)，并評(píng)估分行對(duì)支行的督導(dǎo)是否有利于績(jī)效管理指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，從而調(diào)整優(yōu)化績(jī)效考評(píng)方式，改進(jìn)督導(dǎo)工作方式，提升經(jīng)營(yíng)管理效率。

　�。ǘ�）實(shí)現(xiàn)分支行資源優(yōu)化配置借助企業(yè)社交網(wǎng)絡(luò)，可打破層級(jí)決策局限，共享銀行上下、左右資源，實(shí)現(xiàn)整體優(yōu)化。支行的重大項(xiàng)目難點(diǎn)可在第一時(shí)間在線提交分行尋求支持，分行可向其他支行征集辦法、思路、資源，充分利用優(yōu)勢(shì)兵力，集中力量解決問(wèn)題，避免支行單打獨(dú)斗延誤問(wèn)題解決時(shí)機(jī)，真正實(shí)現(xiàn)無(wú)級(jí)別營(yíng)銷、鏈條式營(yíng)銷，跨層級(jí)、跨支行組合資源，將優(yōu)質(zhì)資源配置到最能產(chǎn)生效益的支行及項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)最大效益。分行通過(guò)在線查閱支行工作方案，提前進(jìn)行協(xié)調(diào)，避免內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)、重復(fù)營(yíng)銷，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)支行工作方案的指導(dǎo)，將分支行牢牢綁定在一起，做到上下聯(lián)動(dòng)、緊密配合，實(shí)現(xiàn)對(duì)支行管理的扁平化。

　�。ㄈ�）提升銀行知識(shí)管理水平首先，通過(guò)企業(yè)社交網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行工作方案和產(chǎn)品創(chuàng)意評(píng)優(yōu)、懸賞中標(biāo)公示、工作進(jìn)度控制甘特圖展示，發(fā)動(dòng)廣大干部員工發(fā)帖評(píng)論，充分提煉分散在員工頭腦中的工作經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)隱性知識(shí)的顯性化；其次，借助企業(yè)社交網(wǎng)絡(luò)支持懸賞眾包、創(chuàng)意征集、考評(píng)分析點(diǎn)評(píng)等在線社群行為，對(duì)擁有特殊技能與知識(shí)、資源的干部員工進(jìn)行靈活調(diào)劑，避免特殊資源因在各層級(jí)、各單位之間的錯(cuò)配導(dǎo)致隱性知識(shí)閑置，進(jìn)一步提升商業(yè)銀行生產(chǎn)效率；再次，通過(guò)揭示正確措施、方法與良好績(jī)效結(jié)果之間的穩(wěn)定關(guān)系，可為其他支行經(jīng)營(yíng)管理提供經(jīng)營(yíng)指引與借鑒，分行也能更有針對(duì)性地提升支行在經(jīng)營(yíng)管理決策方面的能力和素質(zhì)，增強(qiáng)業(yè)績(jī)提升的穩(wěn)定性；最后，通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)可積累大量分支行經(jīng)營(yíng)管理中的過(guò)程數(shù)據(jù)、行為數(shù)據(jù)，供進(jìn)一步數(shù)據(jù)挖掘，衡量管理效能、改進(jìn)管理決策。

　�。ㄋ模┛荚u(píng)激勵(lì)更加科學(xué)有效在分支行考核方面，集成目標(biāo)管理與過(guò)程管理，可做到既看重機(jī)構(gòu)績(jī)效結(jié)果，也看重取得該績(jī)效的措施與手段，從而能更為科學(xué)地評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效。比如，通過(guò)在線審核支行工作方案可判斷班子的經(jīng)營(yíng)思路與解題能力，通過(guò)查閱每周任務(wù)可了解班子的統(tǒng)籌規(guī)劃與時(shí)間管理能力，通過(guò)查閱工作日志可掌握班子的執(zhí)行力。同時(shí)，通過(guò)采用“上級(jí)提要求，下級(jí)立責(zé)任狀”方式，實(shí)現(xiàn)自上而下的績(jī)效考評(píng)與自下而上的自我挑戰(zhàn)相結(jié)合，較好地發(fā)揮了兩者的長(zhǎng)處，而系統(tǒng)留痕的統(tǒng)一管理也可準(zhǔn)確反映分支行之間的經(jīng)營(yíng)管理互動(dòng)記錄，有利于明確責(zé)任。在員工考核激勵(lì)方面，由于匿名參與，干部員工在虛擬社群中的言行、人氣、口碑等行為信息相對(duì)較為客觀，故依托對(duì)在線虛擬社群活動(dòng)的監(jiān)控，可多角度了解干部員工的履職能力，從而改善員工行為管理，為干部選拔提供客觀依據(jù)。同時(shí)，在工作積極性調(diào)動(dòng)方面，員工還可獲得更多虛擬激勵(lì)，這也是對(duì)物質(zhì)激勵(lì)的一種重要補(bǔ)充。

　�。ㄎ澹╉槕�(yīng)了互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的大趨勢(shì)通過(guò)構(gòu)建上下級(jí)縱向和支行間、干部員工間橫向兩大“鏈接”，可突破部門條線分割、連通信息孤島，匯聚員工創(chuàng)造力，激發(fā)創(chuàng)新熱情，挖掘人才潛能，釋放智慧紅利。同時(shí)，通過(guò)完善智能化決策的信息系統(tǒng)，為支行提供充分的智力支持，將支行班子及部門經(jīng)理從繁雜的案頭工作中解放出來(lái)，全身心投入客戶營(yíng)銷中。

　　二、在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中引入ESN技術(shù)：一個(gè)初步設(shè)想

　�。ㄒ唬┰谏虡I(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中引入ESN技術(shù)的內(nèi)容框架鑒于企業(yè)引入ESN主要應(yīng)用于六大業(yè)務(wù)領(lǐng)域，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中引入ESN技術(shù)也可從這些方面入手。通過(guò)分析目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行、尤其是大型商業(yè)銀行基層經(jīng)營(yíng)管理可知，ESN至少可在三大領(lǐng)域得到應(yīng)用（如表１所示）。1.協(xié)作與創(chuàng)新一是推進(jìn)上下聯(lián)動(dòng)決策，突破層級(jí)決策的局限，相應(yīng)的社交工具是改造或開(kāi)發(fā)的專用內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理平臺(tái)；二是引入懸賞、眾包機(jī)制，解決因人財(cái)物等各項(xiàng)資源在各層級(jí)、各單位之間錯(cuò)配導(dǎo)致的資源閑置問(wèn)題，相應(yīng)的社交工具是銀行內(nèi)部維基平臺(tái)。2.知識(shí)管理一是加強(qiáng)上級(jí)行對(duì)下級(jí)行的實(shí)時(shí)督導(dǎo)，適度注重考查下級(jí)行工作措施，揭示得當(dāng)措施與優(yōu)秀業(yè)績(jī)之間的穩(wěn)定關(guān)系，相應(yīng)的社交工具是改造或開(kāi)發(fā)的專用內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理平臺(tái)；二是發(fā)動(dòng)全員點(diǎn)評(píng)各支行考核結(jié)果、工作情況（如工作方案與工作進(jìn)度控制等），挖掘員工腦中獨(dú)到心得，使隱性知識(shí)顯性化，相應(yīng)的社交工具是銀行內(nèi)部論壇。3.管理活動(dòng)與問(wèn)題解決一是鼓勵(lì)各經(jīng)營(yíng)單位針對(duì)各類考核指標(biāo)，開(kāi)展豐富多彩的擂臺(tái)競(jìng)賽活動(dòng)，將工作游戲化、娛樂(lè)化；二是在行內(nèi)廣泛征集創(chuàng)意進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新，激發(fā)廣大干部員工參與行內(nèi)事務(wù)的熱情。

　�。ǘ�）開(kāi)發(fā)基于ESN技術(shù)的銀行經(jīng)營(yíng)管理平臺(tái)開(kāi)發(fā)基于ESN技術(shù)的銀行經(jīng)營(yíng)管理平臺(tái)，將分支行長(zhǎng)、部門經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管設(shè)置為系統(tǒng)操作用戶，并將全體干部員工設(shè)置為普通用戶；在經(jīng)管平臺(tái)中實(shí)現(xiàn)在線考核督導(dǎo)與工作部署系統(tǒng)、論壇、虛擬世界和維基等社交工具的集成，構(gòu)建三大功能模塊：一是“考核督導(dǎo)”模塊，主要用于績(jī)效考評(píng)，對(duì)分支行長(zhǎng)、部門經(jīng)理與職員開(kāi)放；二是“任務(wù)管理”模塊，主要對(duì)支行行長(zhǎng)、分行部門經(jīng)理與職員、客戶經(jīng)理開(kāi)放；三是“工作社群”模塊，對(duì)分行轄內(nèi)全體干部員工開(kāi)放。具體如下：1.考核督導(dǎo)與任務(wù)管理考核督導(dǎo)包括考核方案創(chuàng)建、任務(wù)督導(dǎo)、資源響應(yīng)及工作社群管理四大功能，其中：考核方案創(chuàng)建功能是指任務(wù)管理員通過(guò)對(duì)考核指標(biāo)、目標(biāo)任務(wù)的維護(hù)，生成特定條線的綜合或?qū)ｍ?xiàng)考核表。任務(wù)督導(dǎo)功能是分行審核工作方案，處置任務(wù)申辯，查閱支行每周任務(wù)、工作日志內(nèi)容并進(jìn)行及時(shí)提示，查詢本級(jí)及支行各項(xiàng)指標(biāo)任務(wù)完成進(jìn)度，對(duì)弱勢(shì)指標(biāo)單位提前進(jìn)行警示。資源響應(yīng)功能是分行對(duì)支行關(guān)于人、財(cái)、物等方面資源的申請(qǐng)進(jìn)行處理。任務(wù)管理包括考核表查詢、工作方案維護(hù)、工作進(jìn)度控制、資源申請(qǐng)、工作社群活動(dòng)五大功能，其中：考核表查詢功能是指支行接收分行下發(fā)考核表。工作方案維護(hù)功能是支行根據(jù)分行下發(fā)考核方案有關(guān)要求，研究制定完成考核任務(wù)的工作方案，針對(duì)任務(wù)完成的不確定性編制應(yīng)急預(yù)案。工作進(jìn)度控制功能是支行對(duì)考核期內(nèi)工作進(jìn)度的安排，主要是將所提交的工作方案按周分解成具體任務(wù)并進(jìn)行分配、核銷，團(tuán)隊(duì)全體成員每日及時(shí)掌握本周剩余任務(wù)、登記當(dāng)日工作日志，查詢本行及分行全轄各項(xiàng)任務(wù)進(jìn)展情況，接收預(yù)警提示等。資源申請(qǐng)功能是支行向分行申請(qǐng)下本級(jí)支行所不具備的人、財(cái)、物等方面資源。2.工作社群管理所謂工作社群就是將游戲競(jìng)技、在線社交等互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)元素引入銀行各級(jí)管理組織而打造的虛擬社群，主要提供三大功能：一是機(jī)構(gòu)參與的工作社群活動(dòng)，主要包括任務(wù)擂臺(tái)、懸賞眾包及產(chǎn)品創(chuàng)意三個(gè)子功能。其中：任務(wù)擂臺(tái)是支行就特定考核項(xiàng)目或績(jī)效指標(biāo)向特定范圍發(fā)出公開(kāi)挑戰(zhàn)，邀請(qǐng)兄弟單位或同事參與競(jìng)賽，參與其他支行發(fā)起的各類經(jīng)營(yíng)管理競(jìng)賽。懸賞眾包是支行就綜合及專項(xiàng)營(yíng)銷、經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中遇到的各類難題，跨越本行向特定范圍的兄弟支行征求有償援助，并通過(guò)瀏覽其他支行發(fā)布的各類懸賞，向所在支行申請(qǐng)參與競(jìng)標(biāo)，以引入市場(chǎng)化手段，為支行制定工作方案、獲取急需資源等在所屬分行范圍內(nèi)尋求智力支持及人、財(cái)、物等資源支持。產(chǎn)品創(chuàng)意是支行全行發(fā)布征集產(chǎn)品及綜合金融服務(wù)創(chuàng)意方案通知，評(píng)選創(chuàng)意精貼，以廣泛征集行內(nèi)創(chuàng)意。二是員工參與的工作社群活動(dòng)，即各級(jí)干部、員工用戶通過(guò)發(fā)帖（回復(fù)、置頂）、跟帖、點(diǎn)贊等在線社交功能操作，參與對(duì)分支行業(yè)務(wù)開(kāi)展情況的評(píng)論、投票等。三是工作社群管理，即分行對(duì)全體經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、員工參與的虛擬社群進(jìn)行管理，主要是對(duì)支行所發(fā)懸賞進(jìn)行發(fā)布審核與中標(biāo)審核，對(duì)中標(biāo)懸賞在支行之間進(jìn)行績(jī)效費(fèi)用結(jié)算，對(duì)各類產(chǎn)品創(chuàng)意進(jìn)行評(píng)價(jià)等。

　�。ㄈ�）再造商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理流程依托基于ESN技術(shù)的銀行經(jīng)營(yíng)管理平臺(tái)，配合相應(yīng)的`管理制度，再造分支行經(jīng)營(yíng)管理流程。1.考核督導(dǎo)與任務(wù)管理流程：分行制定下發(fā)考核方案——支行研究考核方案、制定工作方案——支行創(chuàng)建分配每周任務(wù)、登記工作日志——分行根據(jù)提交方案督導(dǎo)支行每周任務(wù)安排、跟蹤工作日志——分支行查詢工作進(jìn)度、評(píng)選優(yōu)秀工作方案。2.工作社群活動(dòng)與管理流程：支行、分支行干部員工參與工作社群活動(dòng)——分行管理工作社群活動(dòng)。

　　（四）以社交網(wǎng)絡(luò)思維重塑銀行經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制精心打造指導(dǎo)糾偏、評(píng)比推優(yōu)、責(zé)權(quán)匹配、無(wú)界溝通、虛擬激勵(lì)“五種機(jī)制”，充分發(fā)揮分支行上下一體、全行一家的協(xié)同效應(yīng)。1.指導(dǎo)糾偏機(jī)制分行根據(jù)支行報(bào)送方案與實(shí)際工作進(jìn)度，隨時(shí)予以督辦與提醒，糾正偏誤，引導(dǎo)方向。充分利用分行條線業(yè)務(wù)人員制度熟、業(yè)務(wù)精等方面優(yōu)勢(shì)，輔導(dǎo)支行的經(jīng)營(yíng)管理，不斷提升支行的經(jīng)營(yíng)決策能力，逐步建立成熟的指導(dǎo)糾偏機(jī)制。2.評(píng)比推優(yōu)機(jī)制分行結(jié)合支行報(bào)送方案與最終業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況進(jìn)行評(píng)比，根據(jù)得分與排名情況，表彰優(yōu)秀支行；對(duì)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中一些好的思路、經(jīng)驗(yàn)與技巧在全行進(jìn)行推廣，不斷提升銀行經(jīng)營(yíng)管理決策水平，建立爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)的評(píng)比推優(yōu)機(jī)制。3.責(zé)權(quán)匹配機(jī)制分行對(duì)支行下達(dá)目標(biāo)任務(wù)，落實(shí)支行班子責(zé)任，支行將任務(wù)落實(shí)方案分解到個(gè)人，明確員工任務(wù)內(nèi)容，層層監(jiān)督執(zhí)行情況，及時(shí)獲取情況反饋，由此可形成清晰的責(zé)任追究線索，并建立起單位與個(gè)人激勵(lì)相容的責(zé)權(quán)匹配機(jī)制。4.無(wú)界溝通機(jī)制分行通過(guò)考核督導(dǎo)對(duì)支行經(jīng)營(yíng)管理行為每日進(jìn)行督辦，支行通過(guò)任務(wù)管理及時(shí)反饋工作思路與工作進(jìn)展、提出資源申請(qǐng)，上下積極聯(lián)動(dòng)、前后緊密配合，由此打破分支行上下級(jí)組織局限，將金字塔式?jīng)Q策結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換為扁平化決策結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)了組織機(jī)構(gòu)之間的無(wú)界溝通。支行之間通過(guò)發(fā)起及加入擂臺(tái)PK、發(fā)布及競(jìng)標(biāo)懸賞、征集及發(fā)表創(chuàng)意等活動(dòng)，建立了更加緊密的在線社交聯(lián)系，分支行全體干部員工通過(guò)發(fā)布帖子、跟帖評(píng)論、發(fā)起活動(dòng)、收藏分享、圍觀指點(diǎn)擂臺(tái)競(jìng)賽、瀏覽點(diǎn)評(píng)懸賞眾包、評(píng)論發(fā)表產(chǎn)品創(chuàng)意、討論借鑒考評(píng)分析，實(shí)現(xiàn)了干部員工之間的無(wú)界溝通。5.虛擬激勵(lì)機(jī)制通過(guò)建設(shè)單位、員工在線活動(dòng)的虛擬工作社群，逐步形成以在線活動(dòng)調(diào)動(dòng)干部員工積極性的虛擬激勵(lì)機(jī)制，打造出可供全體干部員工消費(fèi)的獨(dú)特社群文化。通過(guò)打造完善的在線虛擬世界，為廣大干部員工提供發(fā)/跟帖吐槽、曬、贊等在線社交操作，引入積分激勵(lì)機(jī)制，建立獨(dú)特的頭銜晉升制度，打造以人氣為核心的口碑評(píng)價(jià)方式，引入網(wǎng)絡(luò)競(jìng)賽、懸賞眾包、創(chuàng)意發(fā)帖等在線活動(dòng)，將工作娛樂(lè)化，鼓勵(lì)行內(nèi)能人積極承接任務(wù)、貢獻(xiàn)聰明才智，使員工尤其是80、90后年輕員工獲得更多工作樂(lè)趣，消除層級(jí)管理造成的緊張感。同時(shí)，提供強(qiáng)大的非貨幣激勵(lì)，如通過(guò)頭銜晉級(jí)解決“帽子”問(wèn)題，通過(guò)塑造社群名人實(shí)現(xiàn)社群認(rèn)可、滿足自我實(shí)現(xiàn)，解決“面子”問(wèn)題，通過(guò)積分兌換禮品和績(jī)效工資還部分解決了“票子”問(wèn)題。

　　三、商業(yè)銀行引入ESN技術(shù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)與緩釋機(jī)制

　　盡管企業(yè)社交網(wǎng)絡(luò)可為銀行提供許多機(jī)會(huì)，但其實(shí)施也可能涉及一些潛在風(fēng)險(xiǎn)。E.Turban,N.Bolloju，T.PLiang（20xx）將這類風(fēng)險(xiǎn)分為五大類：法律問(wèn)題、安全和隱私問(wèn)題、知識(shí)產(chǎn)權(quán)和版權(quán)糾紛、員工抵制參與以及員工對(duì)社交網(wǎng)絡(luò)的誤用與濫用，并提出六大緩釋機(jī)制，我們應(yīng)用其方法以指導(dǎo)商業(yè)銀行的企業(yè)社交網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用。

　�。ㄒ唬┩晟葡嚓P(guān)治理，明確基本政策商業(yè)銀行應(yīng)就企業(yè)社交網(wǎng)絡(luò)的預(yù)期用途建立治理結(jié)構(gòu)、出臺(tái)相關(guān)政策，以確定可允許發(fā)布的內(nèi)容、明確參與者做出貢獻(xiàn)的固定程序，并提前告知員工違反政策可能面臨的后果。同時(shí)，明確發(fā)布內(nèi)容審核的責(zé)任人，由其管理社交網(wǎng)絡(luò)發(fā)布內(nèi)容的主題與發(fā)布期限。

　　（二）加強(qiáng)對(duì)員工的教育通過(guò)對(duì)員工的教育，改變員工對(duì)于內(nèi)部社交網(wǎng)絡(luò)的認(rèn)識(shí)，可有效減輕員工對(duì)參與或做出貢獻(xiàn)的抵制，而且還有助于加強(qiáng)對(duì)企業(yè)社交網(wǎng)絡(luò)相關(guān)治理結(jié)構(gòu)與政策的溝通。

　　（三）分階段引入企業(yè)社交網(wǎng)絡(luò)在引入企業(yè)社交網(wǎng)絡(luò)的前期，可先將一些應(yīng)用較為成熟、風(fēng)險(xiǎn)可控的社交應(yīng)用引入商業(yè)銀行內(nèi)部，如目前國(guó)內(nèi)部分商業(yè)銀行已將在線即時(shí)通訊工具、論壇、微博等在線社交應(yīng)用工具大量引入內(nèi)部溝通中，以支持培訓(xùn)學(xué)習(xí)、任務(wù)協(xié)作等，下階段可考慮將在線社交融入經(jīng)營(yíng)管理中，最后則可考慮打造銀企一體化社交網(wǎng)絡(luò)。

　�。ㄋ模┰O(shè)置訪問(wèn)控制訪問(wèn)控制是通過(guò)創(chuàng)建不同的用戶角色、明確相應(yīng)用戶權(quán)限來(lái)保護(hù)安全和隱私、避免員工誤用與濫用社交網(wǎng)絡(luò)的重要機(jī)制。常用的訪問(wèn)控制技術(shù)手段包括根據(jù)用戶位置進(jìn)行內(nèi)容過(guò)濾、對(duì)內(nèi)容進(jìn)行預(yù)處理以及使用網(wǎng)絡(luò)時(shí)間窗等。

　�。ㄎ澹┍O(jiān)控和審查商業(yè)銀行應(yīng)建立擬發(fā)布內(nèi)容的審查和編輯制度，同時(shí)持續(xù)監(jiān)控用戶內(nèi)容創(chuàng)建、更新和使用情況，掌握用戶對(duì)本行政策和道德的遵守情況，并進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，分析用戶行為，以決定是否采取進(jìn)一步風(fēng)險(xiǎn)處置措施。

　�。�六）尋求法律保障商業(yè)銀行還應(yīng)當(dāng)考慮獲得一定的法律保障，以防范因社交網(wǎng)絡(luò)的誤用和濫用而造成的不可預(yù)見(jiàn)的后果。

銀行管理論文5

　　提要：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的核心內(nèi)容，然而由于我國(guó)商業(yè)銀行所開(kāi)展的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作起步較晚，因此在商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)踐中也不可避免地出現(xiàn)一些亟待解決的問(wèn)題。本文在對(duì)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)做出概述基礎(chǔ)上，對(duì)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題及其優(yōu)化策略進(jìn)行研究與探討。

　　關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；管理問(wèn)題；優(yōu)化策略

　　一、商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)概述

　　商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指的是商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)與管理過(guò)程中，因?yàn)闆](méi)有遵守行業(yè)規(guī)范或者法律法規(guī)而導(dǎo)致的法律處罰以及相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失與名譽(yù)損失等現(xiàn)象。從商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程方面來(lái)看，商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)可以分為流程風(fēng)險(xiǎn)與非流程風(fēng)險(xiǎn)兩類。其中，流程風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理流程所固有的，這種風(fēng)險(xiǎn)存在于不同工作流程的各個(gè)工作環(huán)節(jié)當(dāng)中；非流程風(fēng)險(xiǎn)則主要體現(xiàn)為商業(yè)銀行對(duì)行業(yè)規(guī)范、法律法規(guī)的理解存在偏差或者由自身經(jīng)營(yíng)管理理念所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)都呈現(xiàn)出了可控性特征。從商業(yè)銀行主觀能動(dòng)性方面來(lái)看，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)還可以分為主動(dòng)違規(guī)導(dǎo)致的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與被動(dòng)違規(guī)所導(dǎo)致的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，其中，二者區(qū)別在于是否具有意識(shí)的違規(guī)以及是否蓄謀違規(guī)。前者具有主觀有意性與惡劣的性質(zhì)，而后者則具有主觀無(wú)意性。

　　二、商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題

　　商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在的問(wèn)題主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　（一）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境問(wèn)題。

　　在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)管控工作中，雖然聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理、操作風(fēng)險(xiǎn)管理以及法律風(fēng)險(xiǎn)管理得到了較高程度的重視，但是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)管控工作中的核心地位卻沒(méi)有得到明確。與此同時(shí)，一些商業(yè)銀行管理工作者并沒(méi)有對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值做出深入的認(rèn)知，甚至認(rèn)為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)成本的提升以及客戶的流失，因此相對(duì)于業(yè)務(wù)拓展而言，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理并沒(méi)有處于一個(gè)較高的戰(zhàn)略地位。商業(yè)銀行管理層對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理所持有的態(tài)度，自然也會(huì)影響基層員工對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知，而這也是商業(yè)銀行中的工作人員普遍欠缺主動(dòng)合規(guī)意識(shí)的重要原因，這些現(xiàn)象則對(duì)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作成效的提升產(chǎn)生著不容忽視的制約作用。

　�。ǘ�）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化問(wèn)題。

　　在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，商業(yè)銀行所具有的文化直接影響與反映著商業(yè)銀行所具有的經(jīng)營(yíng)管理理念，并且左右著商業(yè)銀行這經(jīng)營(yíng)管理行為。良好的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，能夠?yàn)樯虡I(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升奠定良好的基礎(chǔ)，而在部分商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化仍舊沒(méi)有從“要我合規(guī)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙�合�?guī)”。與此同時(shí)，雖然部分商業(yè)銀行制定了“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理從高層做起”以及“做好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值”等口號(hào)，但是這些口號(hào)也并沒(méi)有真正轉(zhuǎn)變?yōu)樯虡I(yè)銀行工作人員的工作行為。這種現(xiàn)象反映出了商業(yè)銀行對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理教育培訓(xùn)工作欠缺足夠重視以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理念沒(méi)有深入人心等問(wèn)題。因此，如何構(gòu)建起良好的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，如何利用合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化對(duì)商業(yè)銀行工作人員的工作意識(shí)以及工作理念做出指導(dǎo)，是商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中需要解決的重要問(wèn)題。

　�。ㄈ�）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制問(wèn)題。

　　雖然大部分商業(yè)銀行都具有較為合理的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)以及完備的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍，但在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍職責(zé)方面卻缺乏詳細(xì)的闡述。與此同時(shí)，當(dāng)前大部分商業(yè)銀行都構(gòu)建起合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)上報(bào)機(jī)制，但合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)上報(bào)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性仍有待提升，這導(dǎo)致一些潛在的或者已經(jīng)產(chǎn)生合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)難以得到有效的處理�？傊�，對(duì)于許多商業(yè)銀行而言，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)警、處理工作體系的構(gòu)建，仍舊處于探索階段，而合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門職責(zé)不清、職能重疊等現(xiàn)象也客觀存在，因此按照與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的文件對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)做出構(gòu)建、對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及處理機(jī)制進(jìn)行完善是十分必要的。

　　三、商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

　�。ㄒ唬�對(duì)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化。

　　在商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的優(yōu)化過(guò)程中，良好的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境能夠?yàn)樯虡I(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的提升奠定良好的基礎(chǔ)。具體而言，商業(yè)銀行對(duì)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境的優(yōu)化，主要要求商業(yè)銀行從以下兩個(gè)方面做出努力：一方面在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略的制定過(guò)程中，商業(yè)銀行需要明確合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)所具有的功能、必要性以及戰(zhàn)略定位，特別需要注意對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理以及操作風(fēng)險(xiǎn)管理等作出區(qū)分。與此同時(shí)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作需要體現(xiàn)出全面性、強(qiáng)制性的特征，在為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作配備充足管理人員的基礎(chǔ)上，提升合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作者在商業(yè)銀行的地位、明確對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作者的.能力要求，從而為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有序、有效開(kāi)展奠定良好的基礎(chǔ)；另一方面商業(yè)銀行有必要對(duì)自身所具有的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善。在商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)管理工作中，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管控工作中的關(guān)鍵任務(wù)，也正因?yàn)槿绱�，商業(yè)銀行有必要在公司治理結(jié)構(gòu)的完善中對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作給予重點(diǎn)關(guān)注。

　　（二）重視商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)。

　　商業(yè)銀行管理文化是在發(fā)展過(guò)程中逐漸形成且具有較高認(rèn)同程度的思想與信念，相對(duì)于強(qiáng)制性的、制度性的管理，商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化體現(xiàn)出了“柔性特征”，并可以在提升商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作水平方面發(fā)揮出重要的作用。具體而言，在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)工作當(dāng)中，商業(yè)銀行需要將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化提升到戰(zhàn)略層面，并當(dāng)作商業(yè)銀行企業(yè)文化中最為核心的組成部分。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的構(gòu)建，需要體現(xiàn)出指導(dǎo)性與前瞻性，從而在為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理工作的規(guī)范化發(fā)展提供依據(jù)的基礎(chǔ)上，適應(yīng)商業(yè)銀行持續(xù)發(fā)展的需求。在構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的過(guò)程中，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的推廣應(yīng)當(dāng)同時(shí)進(jìn)行，在此過(guò)程中，商業(yè)銀行決策層、管理層應(yīng)當(dāng)率先垂范，在發(fā)揮示范效應(yīng)的基礎(chǔ)上引導(dǎo)商業(yè)銀行工作人員強(qiáng)化自身的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、催生主動(dòng)合規(guī)的工作行為與工作習(xí)慣。與此同時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的宣傳與培訓(xùn)，依托于各類違規(guī)案例，普及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的內(nèi)涵以及重要性，從而促使商業(yè)銀行工作人員對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化產(chǎn)生高度的認(rèn)同感。

　　（三）提升商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與處理能力。

　　商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與處理能力的提升，是提高商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作成效的重要保障。在此方面，商業(yè)銀行主要需要做好兩個(gè)方面的工作：一是對(duì)商業(yè)銀行所具有的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善與優(yōu)化。商業(yè)銀行中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備正式性與獨(dú)立性，只有如此，商業(yè)銀行中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作才能夠呈現(xiàn)出專業(yè)性的特點(diǎn)，因此在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)的完善與優(yōu)化中，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)避免出現(xiàn)多部門共抓共管合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的情況。與此同時(shí)，在構(gòu)建正式、獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門之后，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部門需要明確自身職責(zé)，并與紀(jì)檢監(jiān)察部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、審計(jì)部門等強(qiáng)化合作，從而為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防奠定良好基礎(chǔ)；二是對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、處理機(jī)制進(jìn)行完善。在此方面，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)特別注意對(duì)各類金融產(chǎn)品所具有的合規(guī)性進(jìn)行審查，并通過(guò)完善經(jīng)營(yíng)管理工作中的爭(zhēng)議處理機(jī)制、糾紛處理機(jī)制，為各類合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避提供保障。與此同時(shí)，商業(yè)銀行有必要對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告機(jī)制進(jìn)行構(gòu)建與完善，從而為識(shí)別潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)，繼而有效規(guī)避合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)或者有效降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為商業(yè)銀行帶來(lái)的損失。

　�。ㄋ模�對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理考核與問(wèn)責(zé)機(jī)制進(jìn)行完善。

　　合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理考核與問(wèn)責(zé)機(jī)制同樣是商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中重要的組成內(nèi)容。從合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理考核機(jī)制來(lái)看，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以真實(shí)的數(shù)據(jù)為依據(jù)、以合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度為準(zhǔn)繩，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理考核內(nèi)容、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等作出明確；與此同時(shí)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理考核工作應(yīng)當(dāng)覆蓋所有部門，從而確�？己斯ぷ鞯娜�面性，促使考核結(jié)果能夠?qū)ι虡I(yè)銀行整體合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作成效做出反映；從合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)責(zé)機(jī)制來(lái)看，圍繞合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理考核結(jié)果，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)做好責(zé)任認(rèn)定與處罰工作，從而利用反面案例發(fā)揮警示作用，促使商業(yè)銀行工作人員意識(shí)到合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性，并引導(dǎo)商業(yè)銀行工作人員樹(shù)立主動(dòng)合規(guī)意識(shí)，繼而有效提升商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作成效。

　　主要參考文獻(xiàn)：

　　［1］蔡寧偉。商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵解析與改進(jìn)路徑［J］。金融監(jiān)管研究，20xx（12）。

　�。�2］李娟。我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系研究［J］。金融縱橫，20xx（4）。

　�。�3］謝麗琴。商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性評(píng)價(jià)模式研究［J］。南方金融，20xx（2）。

　�。�4］楊建平。基層商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀、問(wèn)題及改進(jìn)對(duì)策［J］。上海金融，20xx（5）。

銀行管理論文6

　　一、數(shù)學(xué)模型的概念

　　所謂數(shù)學(xué)模型，即為采用簡(jiǎn)化與抽象方式，對(duì)各種實(shí)際問(wèn)題予以數(shù)學(xué)語(yǔ)言的描述，實(shí)現(xiàn)人們對(duì)現(xiàn)實(shí)對(duì)象的認(rèn)識(shí)與研究，數(shù)學(xué)模型是一種人們對(duì)實(shí)際問(wèn)題的研究與分析。在金融業(yè)中，數(shù)學(xué)模型得到了極為廣泛的應(yīng)用，如期貨、對(duì)股票指數(shù)的分析與研究等，可想而知，很多技術(shù)指標(biāo)都和數(shù)學(xué)模型之間存在密切的關(guān)系。在經(jīng)濟(jì)界中，人們通過(guò)數(shù)學(xué)能更深刻的對(duì)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題進(jìn)行定位，在金融市場(chǎng)中，通過(guò)數(shù)學(xué)工具可在很大程度上實(shí)現(xiàn)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的分析與評(píng)估，可見(jiàn)數(shù)學(xué)模型的重要性。

　　二、數(shù)學(xué)模型—資本資產(chǎn)定價(jià)模型分析

　　資本資產(chǎn)定價(jià)模型也叫CAPM模型，是Sharpe—Lintner提出的一種證券組合模式，該模型是在一系列理想的假設(shè)條件下成立的。假設(shè)市場(chǎng)上沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)能夠得到，當(dāng)市場(chǎng)處于一個(gè)均勻、平衡的狀態(tài)下，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的市場(chǎng)資產(chǎn)組合超額收益率和每項(xiàng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的超額收益率之間具有以下關(guān)系：其中，ri為市場(chǎng)資產(chǎn)，rm為市場(chǎng)組合，rf不存在風(fēng)險(xiǎn)情況下的資產(chǎn)收益率。按照數(shù)學(xué)模型——資本資產(chǎn)定價(jià)模型，當(dāng)資本市場(chǎng)處于一個(gè)均衡狀態(tài)下時(shí)，通常通過(guò)β測(cè)度的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)資產(chǎn)收益的各種因素進(jìn)行確定。就非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)而言，在資產(chǎn)定價(jià)過(guò)程中不發(fā)揮任何作用，期望收益和β間表現(xiàn)為一種線性模式。資本資產(chǎn)定價(jià)模型的意義主要體現(xiàn)為：創(chuàng)建了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與證券收益的內(nèi)在聯(lián)系，同時(shí)對(duì)證券風(fēng)險(xiǎn)的.內(nèi)部架構(gòu)進(jìn)行了很好的展示，構(gòu)建了資產(chǎn)收益與市場(chǎng)資產(chǎn)組合間的關(guān)系，進(jìn)而把證券存在的風(fēng)險(xiǎn)細(xì)化為非系統(tǒng)與系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)兩種不同形式的風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、數(shù)學(xué)模型在商業(yè)銀行管理中的應(yīng)用

　　1.市場(chǎng)風(fēng)鹼評(píng)估

　　對(duì)于商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估而言，其主要在業(yè)務(wù)的交易清算階段來(lái)完成，所謂市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，即為商業(yè)銀行在運(yùn)作過(guò)程中，由于各種原因?qū)е率袌?chǎng)出現(xiàn)波動(dòng)，進(jìn)而影響投資市場(chǎng)產(chǎn)生價(jià)值波動(dòng)，而這種波動(dòng)對(duì)商業(yè)銀行很可能會(huì)造成一些損失，我們把這種市場(chǎng)價(jià)值的波動(dòng)稱作為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。由于我們可能看出，構(gòu)成市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的核心因素就是存在于市場(chǎng)中的一些不確定因素。所以，商業(yè)銀行基于數(shù)學(xué)模型的建立，創(chuàng)建一個(gè)以這些不定因素為變量的數(shù)學(xué)模型，對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)、市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制的可靠性等進(jìn)行科學(xué)分析和研究，對(duì)誘發(fā)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展規(guī)律進(jìn)行系統(tǒng)性的分析，進(jìn)而為商業(yè)銀行的正常運(yùn)作創(chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境，確保銀行利益不受損失。就市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)而言，其主要是對(duì)現(xiàn)階段資產(chǎn)及今后資產(chǎn)價(jià)值發(fā)展方向的一個(gè)綜合性概括，通過(guò)概率理論可以明顯看出，由于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的存在進(jìn)而導(dǎo)致的資產(chǎn)價(jià)值偏差就是一個(gè)隨機(jī)資產(chǎn)的實(shí)際效益，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)造成影響的實(shí)際因素，不僅包括貨幣利率的變化，同時(shí)也包括貨幣利率的波動(dòng)范圍等，這些實(shí)際因素在很大程度上存在一定的不定性，正是因?yàn)檫@些因素的存在，在某種意義上將誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，就部分市場(chǎng)參數(shù)或因素而言，其具有一定的歷史發(fā)展規(guī)律，這些歷史規(guī)律是通過(guò)場(chǎng)市場(chǎng)的市場(chǎng)觀察而得。通過(guò)創(chuàng)建這種數(shù)學(xué)模型，在很大程度上可預(yù)測(cè)和判斷市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行須在規(guī)定時(shí)限內(nèi)對(duì)該銀行內(nèi)部的計(jì)量模式進(jìn)行系統(tǒng)性的回歸測(cè)試，通過(guò)一定的方式來(lái)比較、分析銀行每天的實(shí)際利潤(rùn)與風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量值，同時(shí)將比較后的結(jié)果進(jìn)行記錄。待顯示測(cè)試結(jié)果后，以商業(yè)銀行自身的一些評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)調(diào)整評(píng)價(jià)模型，進(jìn)而來(lái)拓展評(píng)估模型的包含性。

　　2.信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　就商業(yè)銀行而言，應(yīng)定期評(píng)估其運(yùn)作狀況及其他的金融運(yùn)營(yíng)情況，其作用就是細(xì)化評(píng)估對(duì)象的信用等級(jí)或級(jí)別；從國(guó)際上一些發(fā)展較為先進(jìn)的商業(yè)銀行可以看出，其在信用風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中通常對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理是通過(guò)雙重內(nèi)部評(píng)級(jí)體系來(lái)實(shí)現(xiàn)，具體為：以客戶信用評(píng)級(jí)體系為手段，對(duì)其違約概率進(jìn)行計(jì)算，采用債項(xiàng)評(píng)級(jí)體系對(duì)其違約損失狀況進(jìn)行計(jì)算。在信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，通過(guò)數(shù)學(xué)模型來(lái)分析信息的時(shí)間序列，但其獲得的不是一個(gè)精確的評(píng)估結(jié)果，在一定程度上還無(wú)法作為一個(gè)實(shí)用性的數(shù)學(xué)模型，故應(yīng)通過(guò)對(duì)實(shí)際數(shù)據(jù)的搜集以完善已獲得的一些數(shù)學(xué)模型。在信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，數(shù)學(xué)模型主要發(fā)揮了以下作用：其一，數(shù)學(xué)模型能為商業(yè)銀行的信用政策提供一定的數(shù)據(jù)參考，采用數(shù)學(xué)模型得到的評(píng)價(jià)結(jié)果可對(duì)銀行對(duì)各金融業(yè)務(wù)的評(píng)價(jià)精確度進(jìn)行驗(yàn)證，對(duì)信用評(píng)價(jià)的科學(xué)性、合理性等進(jìn)行判斷與分析；其二，通過(guò)數(shù)學(xué)模型，可實(shí)現(xiàn)對(duì)信用評(píng)級(jí)的劃分，對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，其主要通過(guò)信用評(píng)級(jí)實(shí)現(xiàn)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，通過(guò)數(shù)學(xué)模型可實(shí)現(xiàn)評(píng)級(jí)模型的定位還原，且這種評(píng)級(jí)模型是存在于各類風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)下的，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)該銀行的授級(jí)；其三，數(shù)學(xué)模型能為商業(yè)銀行提供各類貸款業(yè)務(wù)，基于該模型構(gòu)建的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，能在第一時(shí)間內(nèi)獲取貸款的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)與信用額度，進(jìn)而為銀行管理者是否可以貸款提供決策性的依據(jù)；其四，數(shù)學(xué)模型可實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)量化，基于數(shù)學(xué)模型的構(gòu)建，銀行可實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)期或非預(yù)期資產(chǎn)損失、資產(chǎn)占用等的各項(xiàng)計(jì)算，進(jìn)而為商業(yè)銀行的內(nèi)部管理及外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出的各項(xiàng)要求提供了數(shù)據(jù)支撐。

銀行管理論文7

　　摘要:財(cái)務(wù)管理隨著科技的發(fā)展正在顯示著其核心的地位，也在逐漸的滲透到各個(gè)行業(yè)中，銀行對(duì)財(cái)務(wù)的應(yīng)用相當(dāng)?shù)闹匾�，�?duì)財(cái)務(wù)的軟件開(kāi)發(fā)也尤為重要。本文將從財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展中的作用和意義入手，分析我國(guó)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀和發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行，財(cái)務(wù)管理，改革創(chuàng)新

　　前言：銀行中的財(cái)務(wù)管理是提高銀行在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力的重要內(nèi)容。狹義的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理僅包括成本管理、費(fèi)用管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容；廣義的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理是指銀行內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境共同那個(gè)的要求下，商業(yè)銀行的對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中的資金來(lái)源和資金運(yùn)用等進(jìn)行有效的組織、計(jì)劃、核算、監(jiān)控、分析、考核等全部相關(guān)工作，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的一系列管理活動(dòng)的總稱。

　　1.財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的作用和地位

　　1.1財(cái)務(wù)管理的優(yōu)質(zhì)可以促進(jìn)股東利益的提升

　　銀行是一個(gè)大的金融機(jī)構(gòu)，它在社會(huì)發(fā)展中的地位是不可替代的，他也是一個(gè)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，達(dá)到利益最大化仍是其股東所追求的，優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)管理可以將銀行的盈利性、安全性和流動(dòng)性的統(tǒng)一。

　　1.2提升財(cái)務(wù)管理的地位，提高銀行的競(jìng)爭(zhēng)力

　　現(xiàn)代銀行是一個(gè)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，自負(fù)盈虧，因此要參與到激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，它的核心競(jìng)爭(zhēng)力主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，銀行作為獨(dú)立的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)治理結(jié)構(gòu)；其次是銀行內(nèi)部的管理水平和創(chuàng)新能力；再次是銀行創(chuàng)造利潤(rùn)的能力，銀行作為獨(dú)立的企業(yè)，要具有盈利能力。銀行本省的財(cái)務(wù)管理情況對(duì)其自身財(cái)務(wù)狀況是一個(gè)關(guān)鍵的影響，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系將促進(jìn)銀行的發(fā)展和資源的最優(yōu)配置，也將提高銀行的經(jīng)營(yíng)效益，利潤(rùn)的提升。

　　1.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化的需要

　　隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈來(lái)愈激烈，金融業(yè)也遭遇到前所未有的考驗(yàn)，這導(dǎo)致了銀行盈利空間變小，風(fēng)險(xiǎn)增加。只有不斷地充實(shí)原有的銀行業(yè)務(wù)以及擴(kuò)展新的業(yè)務(wù)的同時(shí)，更要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行一個(gè)統(tǒng)一的規(guī)劃和調(diào)整，以期應(yīng)對(duì)市場(chǎng)不斷變化的環(huán)境和挑戰(zhàn)。近年來(lái)，在財(cái)務(wù)的管理上出現(xiàn)了很多新的概念和意義，也出現(xiàn)了應(yīng)對(duì)危機(jī)的新方法和新措施，包括風(fēng)險(xiǎn)管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、成本管理等�，F(xiàn)在我國(guó)的銀行業(yè)已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)到通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理來(lái)達(dá)到增加資產(chǎn)收益，降低資金成本和費(fèi)用，控制風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行競(jìng)爭(zhēng)力的目的。

　　2.我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)會(huì)管理的現(xiàn)狀

　　2.1財(cái)會(huì)職能轉(zhuǎn)變滯后

　　我國(guó)銀行業(yè)分布越來(lái)越廣，幾乎延伸到任何有人的地方，近年來(lái)網(wǎng)點(diǎn)的分布更是迅速的擴(kuò)張，但是很多網(wǎng)點(diǎn)得財(cái)務(wù)職能卻沒(méi)有迅速的跟進(jìn)，仍停留在實(shí)習(xí)的階段，在我國(guó)的銀行中都不同程度地存在著“重算輕管”的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象嚴(yán)重阻礙了銀行的迅速發(fā)展和分支的擴(kuò)大，也降低了部分收入，這在一定程度上影響了我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展進(jìn)程。

　　2.2財(cái)會(huì)管理體制轉(zhuǎn)變滯后

　　由于特有的環(huán)境發(fā)展因素限制，我國(guó)的大多數(shù)企業(yè)采取的都是分層管理的體制，銀行也不例外，分為五層財(cái)會(huì)管理體制，而且是各自為政的現(xiàn)象，就是自己算自己的帳，這將導(dǎo)致核算結(jié)果的不準(zhǔn)確，信息的丟失和泄露，這不符合商業(yè)因寒風(fēng)發(fā)展的原則，改革持續(xù)在進(jìn)行，收效卻不明顯。

　　2.3財(cái)務(wù)成本核算方法簡(jiǎn)單，缺乏科學(xué)性

　　在我國(guó)大多數(shù)的商業(yè)銀行中采取的方式都是傳統(tǒng)的增量預(yù)算法，這種方法對(duì)過(guò)去的數(shù)據(jù)肯定不懷疑，這將導(dǎo)致錯(cuò)誤被沿襲，預(yù)算的錯(cuò)誤持續(xù)影響企業(yè)的發(fā)展，這也忽略了發(fā)展過(guò)程中產(chǎn)生的新需求，這將在一定程度上造成預(yù)算不足。

　　2.4成本管理涉及面狹窄，控制力不足

　　從商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀不難看出，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)成本的管理沒(méi)有給予足夠的重視，成本管理分散在企業(yè)的多個(gè)部門，財(cái)務(wù)部分僅負(fù)責(zé)提供費(fèi)用的預(yù)算，并負(fù)責(zé)控制、分析預(yù)算的執(zhí)行情況和調(diào)整，其他部門負(fù)責(zé)相應(yīng)的業(yè)務(wù)，這種分散的管理機(jī)構(gòu)必然導(dǎo)致成本預(yù)算的.混亂。

　　3.現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和原則

　　商業(yè)銀行的管理目標(biāo)和財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)有一定的共同點(diǎn)，但他們?cè)诤艽蟪潭壬鲜遣煌�的，�?cái)務(wù)管理目標(biāo)是要達(dá)成利益最大化，成本最小化的和諧統(tǒng)一，而商業(yè)銀行的目標(biāo)則是股東權(quán)益最大化。

　　商業(yè)銀行的管理要遵從一定的原則才能有效地發(fā)揮其特有的優(yōu)勢(shì)極其意義，主要是保持財(cái)務(wù)活動(dòng)的各方面平衡的平衡原則；保證準(zhǔn)確和節(jié)約的前提下，留有合理的伸縮空間的彈性原則，這主要是保證銀行應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的靈活性；遵循平衡各方面因素的比例原則；對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行不斷地分析和變化的優(yōu)化原則。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程就是優(yōu)化的過(guò)程，是財(cái)務(wù)資源優(yōu)化配置的過(guò)程。

　　4.我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理改革與創(chuàng)新的思路

　　4.1樹(shù)立全新的財(cái)務(wù)管理理念

　　“銀行價(jià)值最大化”是銀行發(fā)展的總體目標(biāo)，這不是簡(jiǎn)單的“利潤(rùn)最大化”，也不是單純的“股東收益最大化”。同時(shí)也包括銀行的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益兩者的綜合效益最大化。將“銀行價(jià)值最大化“確定為財(cái)務(wù)管理的新理念，不僅符合銀行的發(fā)展需求，也是最為合理可行的社會(huì)需求。

　　4.2建立“業(yè)務(wù)合作型”和“以支持決策為主”的財(cái)務(wù)管理模式

　　從上文的分析中發(fā)現(xiàn)，我國(guó)的銀行財(cái)務(wù)管理模式混亂，必須根據(jù)實(shí)踐以及市場(chǎng)需求建立一個(gè)新的財(cái)務(wù)管理模式，現(xiàn)在在發(fā)達(dá)的西方國(guó)家中已經(jīng)建立一種“業(yè)務(wù)合作型”和“以支持決策為主”的財(cái)務(wù)管理模式，這種模式最大的優(yōu)勢(shì)就是各部門之間相互配合融合共同發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能，當(dāng)然，這也需要較高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，因此相關(guān)部門要對(duì)人才的培養(yǎng)給予足夠的重視。

　　4.3完善“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”的財(cái)務(wù)管理體制

　　“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”是我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展體系中采用的一種管理體制，它對(duì)我國(guó)銀行的發(fā)展起著無(wú)可替代的作用，我國(guó)應(yīng)該吸收國(guó)際上的先進(jìn)管理方式結(jié)合中國(guó)的特色，完善和發(fā)展我們的傳統(tǒng)體制，促進(jìn)銀行的利益最大化。

　　4.4提升財(cái)務(wù)管理信息化水平

　　銀行是重要的金融機(jī)構(gòu)，信息是其發(fā)展的重要因素，隨著信息化腳步的加快，現(xiàn)代商業(yè)銀行應(yīng)該充分利用現(xiàn)代化的技術(shù)手段，對(duì)銀行的發(fā)展有一個(gè)總體的規(guī)劃以及統(tǒng)籌性發(fā)展，充分運(yùn)用會(huì)計(jì)電算化的知識(shí)以及網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢(shì)，建立一個(gè)龐大的銀行信息庫(kù)，這是商業(yè)銀行建立現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理體系的必然選擇。

　　結(jié)束語(yǔ)：

　　創(chuàng)新才能發(fā)展，改革才能進(jìn)步，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理勢(shì)必會(huì)隨著社會(huì)的進(jìn)步而不斷地發(fā)展，按照發(fā)展的要求，不斷地提升財(cái)務(wù)管理水平，優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，從多個(gè)角度對(duì)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)行一個(gè)提升，更好地促進(jìn)商業(yè)銀行健康、快速發(fā)展，向國(guó)際化水平接近。

　　參考文獻(xiàn):

　　【1】《財(cái)務(wù)管理學(xué)》作者:荊新王化成劉俊彥中國(guó)人民大學(xué)出版社20xx年6月版

銀行管理論文8

　　一、改進(jìn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理的措施

　　首先，強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)理念，建立一套適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理制度是一個(gè)動(dòng)態(tài)的控制體系，貫穿于銀行計(jì)劃、組織、執(zhí)行和監(jiān)督的全過(guò)程，為了保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度能夠落實(shí)到位，需要堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)性、效益性、全面性、合法性以及成本效益等原則。完善銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理制度，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)、財(cái)產(chǎn)保全制度、授權(quán)批準(zhǔn)控制、電子信息系統(tǒng)控制、預(yù)算控制以及內(nèi)部報(bào)告控制等方面的制度設(shè)計(jì)，提高銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

　　其次，加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行力度。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)工作在銀行管理和經(jīng)營(yíng)中起著重要作用，改進(jìn)會(huì)計(jì)管理工作，有助于提高銀行防范能力，是銀行健康發(fā)展的有效保障。為了保證銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行到位，需要從以下方面努力：第一，完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制約束機(jī)制。完善銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制約束機(jī)制，能有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。創(chuàng)新會(huì)計(jì)管理模式，建立科學(xué)性的崗位職責(zé)；第二，建立健全銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制；第三，建立系統(tǒng)化的會(huì)計(jì)電算化安全監(jiān)控體系，充分利用先進(jìn)科技手段來(lái)提高內(nèi)控工作效率，對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，從而為商業(yè)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展創(chuàng)造有利條件。第四，建立有效的考核校準(zhǔn)機(jī)制，對(duì)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，找出實(shí)際管理成效與管理制度規(guī)定的差距，積極進(jìn)行整改，對(duì)制度進(jìn)行不斷的完善優(yōu)化，以適應(yīng)業(yè)務(wù)不斷發(fā)展的需要。

　　再次，進(jìn)一步優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理流程�？梢詮囊韵路矫媾�力：第一，在制定會(huì)計(jì)操作流程時(shí)，應(yīng)該根據(jù)銀行具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，仔細(xì)分析其中的`風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并制定切實(shí)可行的措施，突出風(fēng)險(xiǎn)提示，準(zhǔn)確列示業(yè)務(wù)操作流程，加強(qiáng)對(duì)各環(huán)節(jié)的控制，明確風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別和控制目標(biāo)，制定制度崗位要求，便于銀行管理人員能夠全面了解銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及崗位職責(zé)要求。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類別和風(fēng)險(xiǎn)形式進(jìn)行控制，形成操作流程和風(fēng)險(xiǎn)損失控制的映射關(guān)系，從而為風(fēng)險(xiǎn)管理提供有利條件；第二，優(yōu)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程。在優(yōu)化業(yè)務(wù)操作流程時(shí)，需要明確關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，制定有效的流程控制措施，同時(shí)，需要排除操作流程中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，合理判斷和分析操作流程中風(fēng)險(xiǎn)可能引發(fā)的后果，制定明確的控制目標(biāo);第三，建立完善的會(huì)計(jì)分級(jí)授權(quán)體系。業(yè)務(wù)重要程度不同，其業(yè)務(wù)授權(quán)也不同，需要通過(guò)監(jiān)督管理/崗位設(shè)置以及賬務(wù)核對(duì)等方式進(jìn)行業(yè)務(wù)出來(lái)，對(duì)操作流程進(jìn)行有效控制，從而保證會(huì)計(jì)信息及時(shí)、準(zhǔn)確、有效。

　　最后，為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)建良好的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理環(huán)境。商業(yè)銀行的發(fā)展需要良好的內(nèi)部環(huán)境，特別是優(yōu)化和改善銀行基層內(nèi)控環(huán)境。第一，優(yōu)化和改善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)。優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，明確權(quán)利和職責(zé)，進(jìn)行科學(xué)化管理，合理控制管理風(fēng)險(xiǎn)；第二，對(duì)人力資源進(jìn)行科學(xué)管理，指導(dǎo)銀行工作人員制定合理的職業(yè)規(guī)劃，進(jìn)行職工培訓(xùn)，促使其能夠熟練掌握和運(yùn)用相關(guān)技能�，F(xiàn)代社會(huì)是以人為本的社會(huì)，任何工作都是人完成的，制度的執(zhí)行也是如此，所以提高銀行工作人員的專業(yè)技能顯得非常重要；第三，創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制制度企業(yè)文化環(huán)境。企業(yè)文化直接影響著工作人員的工作情緒，優(yōu)化工作環(huán)境，能夠提高其風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)以及內(nèi)部控制意識(shí)，從而保證各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作順利開(kāi)展。

　　二、結(jié)語(yǔ)

　　綜上所述，雖然我國(guó)商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理和風(fēng)險(xiǎn)防范方面積累了大量的經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)手段，但相當(dāng)一部分中小商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理依然存在諸多問(wèn)題，如，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不健全，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)，對(duì)內(nèi)部控制管理重視不足等。因而，需要采取有效措施進(jìn)行處理，建立一套完整的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，強(qiáng)化銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行力度，為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)建良好的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理環(huán)境，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平的不斷提升提供制度保障。

銀行管理論文9

　　0 引言

　　隨著我國(guó)利率市場(chǎng)的推進(jìn)和改革的不斷深入，我國(guó)銀行業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力也越來(lái)越大，若想在競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地，中國(guó)金融業(yè)必須改變經(jīng)營(yíng)觀念，以客戶需要為中心，以客戶滿意為宗旨，改善企業(yè)與客戶關(guān)系，不斷地提高自身的服務(wù)水平和決策能力。 由于在銀行日常的業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，收集并積累了大量和客戶有關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，銀行希望能夠?qū)��?shù)據(jù)庫(kù)中存儲(chǔ)的這些大量數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析和處理，提取潛在的、有應(yīng)用價(jià)值的信息，從而提高銀行的服務(wù)和決策水平。 對(duì)企業(yè)或銀行而言，能否對(duì)客戶相關(guān)數(shù)據(jù)加以進(jìn)一步利用，已成為在競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵和基礎(chǔ)。 數(shù)據(jù)挖掘就是對(duì)大量的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行提取、發(fā)現(xiàn)和獲得有用的知識(shí)和規(guī)則的技術(shù)，為制定經(jīng)營(yíng)策略提供有利的參考依據(jù)，進(jìn)而提高客戶服務(wù)水平，加強(qiáng)客戶關(guān)系管理[1].

　　1 客戶關(guān)系管理的涵義

　　客戶關(guān)系管理是指企業(yè)為了獲取最大限度的經(jīng)濟(jì)效益，制定以客戶服務(wù)為中心的發(fā)展策略，引導(dǎo)客戶的投資行為，最大限度地滿足客戶的需求，建立與客戶持久的關(guān)系，企業(yè)也從營(yíng)銷中獲得利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)雙贏。 客戶是企業(yè)重要的資源，客戶關(guān)系也越來(lái)越受到關(guān)注和重視，應(yīng)該加強(qiáng)客戶關(guān)系的建立和維護(hù)，改善企業(yè)和客戶的關(guān)系，進(jìn)而形成長(zhǎng)期穩(wěn)定的客戶群體，實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利的目的。

　　2 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在銀行客戶關(guān)系管理中的應(yīng)用

　　數(shù)據(jù)挖掘是一種信息處理方法和技術(shù)，主要是對(duì)大量實(shí)際應(yīng)用的數(shù)據(jù)進(jìn)行提取，并進(jìn)行深入地分析和處理，從而獲得有用的信息和規(guī)則，為企業(yè)的管理和制定經(jīng)營(yíng)策略提供參考依據(jù)。 數(shù)據(jù)挖掘作為一種新興的技術(shù)被廣泛應(yīng)用到銀行客戶關(guān)系管理中，對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)中存儲(chǔ)的大量客戶相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行深層次的挖掘，提取出來(lái)的有用的知識(shí)或信息可為管理人員提供參考依據(jù)，進(jìn)而制定出合理的、有利于企業(yè)發(fā)展的決策，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。 常用的數(shù)據(jù)挖掘方法有決策樹(shù)、遺傳算法、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)及聚類分析等[2].

　　2. 1 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在銀行客戶關(guān)系管理中的重要性

　　數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在銀行客戶關(guān)系管理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　（ 1） 客戶盈利能力分析。 不同客戶的價(jià)值是不同的，數(shù)據(jù)挖掘可以對(duì)不同市場(chǎng)活動(dòng)情況下客戶盈利能力的變化進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，進(jìn)而制定合適的市場(chǎng)策略；（ 2） 客戶獲得、流失和保持分析。 銀行為客戶提供的產(chǎn)品基本都相同，由于企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，發(fā)展新客戶的同時(shí)也應(yīng)重視原有客戶，可以通過(guò)不斷地改善現(xiàn)有客戶的服務(wù)來(lái)避免客戶流失。 利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)建立客戶流失的預(yù)測(cè)模型，可以采取預(yù)防措施防止客戶流失；（ 3） 交叉營(yíng)銷。 銀行為客戶提供新的產(chǎn)品或服務(wù)，即進(jìn)行交叉銷售。 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)可以提供幫助信息，為不同客戶分析并制定出合理的服務(wù)匹配；（ 4） 客戶群體分類分析。 優(yōu)質(zhì)客戶能夠?yàn)殂y行帶來(lái)客觀利潤(rùn)，因而為高價(jià)值客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)很重要。 多數(shù)的中間客戶則處于高價(jià)值與低價(jià)值中間，也是銀行重要的客戶群體。 通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對(duì)大量的客戶進(jìn)行分類，針對(duì)不同的客戶提供不同的產(chǎn)品和服務(wù)。

　　2. 2 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)方法

　　數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)主要有聚類、分類和關(guān)聯(lián)分析等分析方法，廣泛應(yīng)用于客戶關(guān)系管理。 聚類分析實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶進(jìn)行分類，利用分類法能夠識(shí)別優(yōu)質(zhì)客戶，通過(guò)關(guān)聯(lián)分析進(jìn)行交叉銷售[3].

　　2. 2. 1 分類分析

　　假定數(shù)據(jù)庫(kù)中每條記錄都屬于某一確定的類別，由一個(gè)稱作類屬性的值確定。 分類分析就是通過(guò)對(duì)訓(xùn)練數(shù)據(jù)集中的數(shù)據(jù)的分析，對(duì)不同類別進(jìn)行描述并建立分析模型或獲得分類規(guī)則，然后將這個(gè)分類規(guī)則應(yīng)用于其它數(shù)據(jù)庫(kù)中的記錄。 分類分析有兩步過(guò)程： 第一步是建立模型。 通過(guò)分析記錄數(shù)據(jù)來(lái)構(gòu)造模型； 第二步是使用模型進(jìn)行分類。 如果模型的預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率可以接受，就可以用它對(duì)類別未知的數(shù)據(jù)對(duì)象進(jìn)行分類。

　　分類法可將客戶劃分為不同的群體，各個(gè)群體有著明顯的行為特征。 企業(yè)可以更好地理解客戶和發(fā)現(xiàn)群體客戶的.特點(diǎn)，從而制定相應(yīng)的市場(chǎng)策略。 同時(shí)，通過(guò)對(duì)不同客戶群的交叉分析，還可以發(fā)現(xiàn)群間的特點(diǎn)和規(guī)律。 分類方法通常建立的模型以分類規(guī)則、判定樹(shù)形式出現(xiàn)，主要包括決策樹(shù)、貝葉斯分類、遺傳算法分類等，最為典型的決策樹(shù)方法是 ID3 算法和算法 C4. 5.

　　例如，針對(duì)某一產(chǎn)品的營(yíng)銷，銀行如何在眾多的客戶中識(shí)別出相應(yīng)的客戶。 這里可首先假設(shè)類屬性是“是否為優(yōu)質(zhì)客戶”,然后采用分類法，最后確定出優(yōu)質(zhì)客戶的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。 分類法可以幫助企業(yè)快速確定相應(yīng)客戶，進(jìn)而提供相應(yīng)服務(wù)。 同樣為了防止客戶流失，首先要了解顧客的需求。 首先設(shè)類屬性是“顧客是否流失”,再利用數(shù)據(jù)挖掘方法對(duì)大量的客戶信息進(jìn)行分析，建立數(shù)據(jù)模型，以確定客戶的特點(diǎn)和屬性，為其提供個(gè)性化服務(wù)。

　　2. 2. 2 關(guān)聯(lián)分析

　　關(guān)聯(lián)分析就是在訓(xùn)練集的基礎(chǔ)上，通過(guò)分析記錄集合，推導(dǎo)出相關(guān)性的結(jié)果，目的是為了挖掘出隱含在數(shù)據(jù)間的相互關(guān)系，發(fā)現(xiàn)客戶數(shù)據(jù)信息之間的相互依賴或某種規(guī)律性。 交叉銷售是指銀行向客戶推銷新的產(chǎn)品或服務(wù)，客戶可以得到相應(yīng)的服務(wù)而受益，銀行也因營(yíng)業(yè)額的增長(zhǎng)而獲得利潤(rùn)。 關(guān)聯(lián)分析法可以在對(duì)客戶過(guò)去的購(gòu)買數(shù)據(jù)的分析找出影響客戶購(gòu)買產(chǎn)品的因素，即找出客戶的投資行為與其他屬性如性別、年齡、職位等的關(guān)聯(lián)關(guān)系，并建立預(yù)測(cè)模型對(duì)客戶以后的購(gòu)買進(jìn)行預(yù)測(cè)，分析哪些用戶對(duì)金融產(chǎn)品感興趣，哪些用戶對(duì)理財(cái)產(chǎn)品感興趣，從而實(shí)施有效的營(yíng)銷[4].

　　2. 2. 3 聚類分析

　　與分類分析不同，聚類分析的數(shù)據(jù)集合還沒(méi)有進(jìn)行任何分類。 聚類分析是對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)中的記錄數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，按照類內(nèi)相似度最大，類間相似度最小的原則分類。 聚類即平常所說(shuō)的“物以類聚”,是把一組個(gè)體按照相似性分成若干類別。 業(yè)務(wù)人員面對(duì)服務(wù)營(yíng)銷的特定需要和大量的客戶信息，希望得到有效的幫助和提示，進(jìn)而對(duì)特定的客戶分類群體采取相應(yīng)措施進(jìn)行營(yíng)銷。 通過(guò)聚類分析方法，對(duì)大量的客戶數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理，對(duì)客戶分類劃分，可以發(fā)現(xiàn)每個(gè)類別客戶的不同特點(diǎn)，從而提供針對(duì)性的服務(wù)，為其提供相應(yīng)的服務(wù)和產(chǎn)品，快速準(zhǔn)確地找到潛在客戶，提高工作效率，降低營(yíng)銷成本。

　　聚類分析主要有統(tǒng)計(jì)方法、機(jī)器學(xué)習(xí)方法、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法等，在實(shí)際應(yīng)用中經(jīng)常和分類分析方法結(jié)合起來(lái)使用。 例如，分析人員可先利用聚類分析對(duì)要分析的數(shù)據(jù)劃分類別，然后用分類分析方法進(jìn)一步分析不同類別的數(shù)據(jù)集合，挖掘出各類別的分類規(guī)則，最后使用分類規(guī)則對(duì)整個(gè)數(shù)據(jù)集合重新進(jìn)行劃分，通常能獲得較好的分類結(jié)果。 通過(guò)兩種方法的結(jié)合使用得到滿意的劃分結(jié)果。

　　3 結(jié)語(yǔ)

　　數(shù)據(jù)挖掘是客戶關(guān)系管理中的關(guān)鍵技術(shù)，本文主要探討數(shù)據(jù)挖掘在客戶關(guān)系管理上的應(yīng)用，對(duì)聚類、分類、關(guān)聯(lián)分析等挖掘技術(shù)進(jìn)行了詳細(xì)的介紹。 數(shù)據(jù)挖掘通過(guò)對(duì)大量的客戶信息進(jìn)行分析和處理，為銀行管理人員提供客戶分類、盈利能力以及潛在的用戶等有用信息，找出各種數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性，從而能夠?yàn)榭蛻籼峁�滿意的服務(wù)，加強(qiáng)了客戶關(guān)系管理的維護(hù)和建設(shè)，為決策人員提供準(zhǔn)確的指導(dǎo)信息，輔助決策者制定最優(yōu)的營(yíng)銷策略，降低了運(yùn)營(yíng)成本和決策風(fēng)險(xiǎn)。

　　參 考 文 獻(xiàn)

　　[1]王小燕，周建民。 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在商業(yè)銀行中的應(yīng)用研究[J]. 華南金融電腦，20xx,13（ 5） : 94 -96.

　　[2]陳建成。 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在客戶關(guān)系管理系統(tǒng)中的應(yīng)用[J]. 電腦與電信，20xx（ 2） : 41 -43.

　　[3]左愛(ài)群，杜 波。 數(shù)據(jù)挖掘在銀行客戶關(guān)系管理系統(tǒng)中的應(yīng)用[J]. 武漢工業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)，20xx,25（ 3） : 52 -55.

　　[4]尹曉麗，方旭昇。 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在銀行 CRM 中的應(yīng)用[J]. 經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，20xx（ 20） : 112 -113.

銀行管理論文10

　　摘要：商業(yè)銀行成本管理的優(yōu)化是建立在健全的成本控制管理會(huì)計(jì)體系基礎(chǔ)上的，旨在適應(yīng)日益變化的市場(chǎng)需求和競(jìng)爭(zhēng)需求，滿足商業(yè)銀行對(duì)經(jīng)營(yíng)效益最大化的追求。對(duì)此，下面就以商業(yè)銀行成本管理為中心，圍繞商業(yè)銀行成本管理的優(yōu)化幾個(gè)方面進(jìn)行簡(jiǎn)單的闡述。

　　關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；成本管理；優(yōu)化

　　市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)格局的不斷變化，經(jīng)濟(jì)體制趨于開(kāi)放式和多元化的發(fā)展，都給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來(lái)了巨大的壓力和挑戰(zhàn)，迫切需要商業(yè)銀行從經(jīng)營(yíng)理念、資源配置、業(yè)務(wù)范疇、服務(wù)手段、金融創(chuàng)新等方面尋求創(chuàng)新和突破，以不斷滿足市場(chǎng)高頻率和高節(jié)奏的發(fā)展要求。在這種背景下，強(qiáng)調(diào)對(duì)銀行成本管理的優(yōu)化，加強(qiáng)資金集中管理和統(tǒng)一配置，提高對(duì)成本管理質(zhì)量和效率，對(duì)于商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)利益最大化和良性持續(xù)發(fā)展而言都具有關(guān)鍵性的作用。

　　一、商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化的必要性

　　商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化以實(shí)行銀行資金集中管理和統(tǒng)一配置為發(fā)展方向，是為了強(qiáng)調(diào)對(duì)銀行內(nèi)部的改革和創(chuàng)新，以實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)效益最大化為目的，提升銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，滿足銀行持續(xù)、穩(wěn)定、健康、良性的發(fā)展要求�？陀^來(lái)講，關(guān)于商業(yè)銀行成本優(yōu)化管理的必要性主要體現(xiàn)在以下的幾個(gè)方面。

　　(一)滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求。

　　經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)水平的提升創(chuàng)造了更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，我國(guó)的綜合實(shí)力和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力都有了明顯的提高。隨著金融環(huán)境的不斷改變，經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的.不斷變化，都使得以往的銀行資金管理體制已經(jīng)不能滿足和適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求。對(duì)此，商業(yè)銀行在應(yīng)對(duì)市場(chǎng)壓力和競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中要想取得發(fā)展，保留優(yōu)勢(shì)，就必須要加強(qiáng)對(duì)資金體制的變革，優(yōu)化資金成本的配置和管理，以市場(chǎng)發(fā)展為基礎(chǔ)，以資金價(jià)格為導(dǎo)向，加強(qiáng)自身資金結(jié)構(gòu)的調(diào)整，以進(jìn)一步的保障銀行資金成本管理的科學(xué)性、規(guī)范性和合理性。

　　(二)應(yīng)對(duì)國(guó)際市場(chǎng)挑戰(zhàn)的需求。

　　經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的多元化、開(kāi)放性都進(jìn)一步的擴(kuò)大了金融市場(chǎng)，為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)造更好的機(jī)遇和條件，但同樣也使得銀行面臨更大的調(diào)整，在全球化的浪潮下，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域、經(jīng)營(yíng)方式、發(fā)展內(nèi)涵都發(fā)生了巨大的改變，逐漸向國(guó)際化方向發(fā)展。特別是隨著其金融格局的調(diào)整、經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)、結(jié)算電子化以及服務(wù)質(zhì)量和水平等方面的改善與成熟，都進(jìn)一步提高了我國(guó)商業(yè)銀行在市場(chǎng)中的影響力。但外資銀行的進(jìn)駐、外資銀行現(xiàn)代化的管理理念、科學(xué)完善的資金核算體系以及先進(jìn)的管理手段和方法都在很大程度上對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行造成沖擊和影響，推動(dòng)我國(guó)國(guó)有銀行資金管理體制的改革和創(chuàng)新。三是、實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行對(duì)經(jīng)營(yíng)效益最大化的追求。商業(yè)銀行發(fā)展的根本目的之一是追求經(jīng)營(yíng)效益最大化,提高股東回報(bào)水平。為此，需要有更為完善和健全的資金成本管理體制與先進(jìn)的資金核算和管理手段、方法。在這種情況下，對(duì)現(xiàn)有資金管理體制的改革和創(chuàng)新無(wú)疑是商業(yè)銀行尋求效益最大化和實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的必然選擇。四是、銀行整體改革和發(fā)展內(nèi)因驅(qū)動(dòng)。在應(yīng)對(duì)市場(chǎng)壓力和挑戰(zhàn)下，國(guó)有商業(yè)銀行不斷尋求符合自身發(fā)展和要求的經(jīng)營(yíng)管理體制和管理模式，不斷加強(qiáng)成本管理體系的調(diào)整和結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，在不斷變革、完善和發(fā)展過(guò)程中，推動(dòng)銀行整體的改革。目前，商業(yè)銀行已經(jīng)初步形成資本集中管理和統(tǒng)一配置的發(fā)展，銀行會(huì)計(jì)結(jié)算體系越來(lái)越現(xiàn)代化、信息化，成為銀行整體改革必不可少的一部分。

　　二、商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化的具體措施

　　商業(yè)銀行成本管理的優(yōu)化關(guān)系到銀行的經(jīng)營(yíng)效益以及銀行持續(xù)、穩(wěn)定、健康的發(fā)展，因而，優(yōu)化商業(yè)銀行成本管理也應(yīng)該是全面的、多層次的，深入銀行內(nèi)部改革和發(fā)展要求的。下面將從對(duì)外、對(duì)內(nèi)兩個(gè)方面進(jìn)行分析。

　　(一)商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化的外部環(huán)境構(gòu)建及效應(yīng)分析。

　　1.建立完善的資金管理體系并明確資金管理職責(zé)，以強(qiáng)化資金管理的集約性和統(tǒng)一配置性。資金管理部門要充分發(fā)揮自身職責(zé)，將利率與資金有機(jī)結(jié)合，為資金管理和配置提供更為全面、準(zhǔn)確和合理的資金信息，提高資金統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)的效率和質(zhì)量。一方面，在掌握和了解銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)情況條件下，提高對(duì)資金信息的利用效率，有助于實(shí)現(xiàn)對(duì)資金價(jià)格更為規(guī)范化、合理化的調(diào)整。另一方面，有助于以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以資金價(jià)格為依據(jù)構(gòu)建內(nèi)外資金管理體系，提高對(duì)資金經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的把控性。此外，還能更為準(zhǔn)確得考核基層資金經(jīng)營(yíng)效益，從整體上把握自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。2.加強(qiáng)對(duì)專業(yè)人才的培養(yǎng)和訓(xùn)練。人才在商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化方面是第一生產(chǎn)力，對(duì)于人才的選擇要結(jié)合實(shí)際，所選人才除了要求其掌握專業(yè)的資金管理技能和水平以外，還需要具備良好的計(jì)算機(jī)、會(huì)計(jì)核算以及統(tǒng)計(jì)分析能力。選擇優(yōu)秀人才后還需要加強(qiáng)培訓(xùn)，突出專業(yè)技能、綜合素養(yǎng)、職業(yè)操守等方面的培訓(xùn)，以提升人才的學(xué)習(xí)意識(shí)，滿足不斷變化的金融環(huán)境需求和銀行改革、創(chuàng)新需求。3.建立信息化、網(wǎng)絡(luò)化的銀行資金成本管理體系和操作平臺(tái)，滿足對(duì)資金管理全過(guò)程、動(dòng)態(tài)化的分析、監(jiān)測(cè)、控制和評(píng)價(jià)，為實(shí)現(xiàn)資金集中管理和統(tǒng)一配置創(chuàng)造良好的條件和技術(shù)支持。同時(shí)，利用信息化技術(shù)建立現(xiàn)代化、科學(xué)化的計(jì)算機(jī)管理操作平臺(tái)，以提高對(duì)資金營(yíng)運(yùn)的監(jiān)管、分析，突出對(duì)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的優(yōu)化以及對(duì)銀行資金的有效管理和統(tǒng)籌配置。

　　(二)商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化的內(nèi)部環(huán)境的構(gòu)建及效應(yīng)分析。

　　1.強(qiáng)調(diào)科學(xué)認(rèn)定籌資成本。商業(yè)銀行成本管理具有特殊性和復(fù)雜性，其自身負(fù)債業(yè)務(wù)品種也比較繁多，存在不同的利率標(biāo)準(zhǔn)和負(fù)債要求。因此，為優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部的資金管理，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)成本的控制，完善內(nèi)部結(jié)構(gòu)體系，必須要樹(shù)立統(tǒng)籌的發(fā)展觀念，構(gòu)建統(tǒng)一化的發(fā)展目標(biāo)，正確引導(dǎo)基層行的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與眼前利益的有效結(jié)合，科學(xué)認(rèn)定籌資成本，使商業(yè)銀行內(nèi)部資金管理向集約化、統(tǒng)一化的方向發(fā)展。同時(shí)關(guān)于籌資成本的構(gòu)建，要從存款利率、應(yīng)繳稅金、工資費(fèi)用方面進(jìn)行全面分析，并結(jié)合國(guó)家相關(guān)政策的要求進(jìn)行調(diào)整和科學(xué)設(shè)定。除此之外，還需要考慮一些特殊因素，如：特定環(huán)境和經(jīng)濟(jì)區(qū)域內(nèi)，由于客觀因素而造成的存款余額較大且定期存款占比較高的銀行，應(yīng)適當(dāng)?shù)慕o予結(jié)構(gòu)調(diào)整緩沖期；對(duì)于新業(yè)務(wù)拓展應(yīng)當(dāng)給予一定利益補(bǔ)償?shù)鹊取?.建立以盈利為目的的資金配置體系。商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化應(yīng)當(dāng)遵循市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律和商業(yè)銀行發(fā)展基本要求，對(duì)資金的合理配置和優(yōu)化管理要始終秉持合理、有效、盈利的基本原則，包括：分類標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際執(zhí)行利率結(jié)合方面、資金價(jià)格導(dǎo)向作用方面、特定因素方面等都要做好調(diào)整、優(yōu)化和分析工作。一方面保障數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確，避免數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)失真和遺漏；另一方面，資金配置價(jià)格要結(jié)合實(shí)際執(zhí)行利率，為基層銀行發(fā)展創(chuàng)造公平、客觀的盈利空間。以資金價(jià)格引導(dǎo)資金流向，積極發(fā)揮利率杠桿作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行不同資產(chǎn)、銀行不同發(fā)展階段的資金配置價(jià)格的科學(xué)性和合理性。此外，還需要考慮特定因素，包括一些歷史遺留問(wèn)題、政策性因素等，做好統(tǒng)籌管理工作。3.實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)均衡發(fā)展，從整體上提高銀行的盈利能力。考慮資金與配置資金的利率差問(wèn)題，確保二者之間的平衡性，推動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的有機(jī)結(jié)合與均衡發(fā)展，實(shí)現(xiàn)銀行資金的良性循環(huán)，為銀行整體業(yè)務(wù)水平和盈利能力的提升創(chuàng)造條件。

　　(三)完善內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，防范資金經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　1.建立完善的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見(jiàn)性和防范性。2.建立嚴(yán)格的資金管理制度和操作流程，以保障資金管理操作的規(guī)范性和合理性。3.建立規(guī)范的審查機(jī)制和審批制度，明確責(zé)任分工制，將科學(xué)管理和規(guī)范操作落實(shí)到具體。4.建立科學(xué)的資金預(yù)測(cè)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)化、信息化的管理優(yōu)勢(shì)，以提高管理質(zhì)量和管理水平。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]任配莘.我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)治理問(wèn)題與對(duì)策研究[D].山西財(cái)經(jīng)大學(xué),20xx.

　　[2]潘森森.管理會(huì)計(jì)在現(xiàn)代商業(yè)銀行中的運(yùn)用[J].經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展,20xx.

銀行管理論文11

　　摘要:金融流通隨著全球化的快速發(fā)展，也在不斷地發(fā)展，更加快速和便捷了，同時(shí)，市場(chǎng)和世界經(jīng)濟(jì)也在不斷地變動(dòng)，在經(jīng)營(yíng)上，對(duì)于商業(yè)銀行也是風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行不穩(wěn)定性的經(jīng)營(yíng)狀況，導(dǎo)致銀行經(jīng)營(yíng)的發(fā)展越來(lái)越趨向于復(fù)雜化和多樣樣。經(jīng)營(yíng)貨幣是商業(yè)銀行的主要經(jīng)營(yíng)方式，風(fēng)險(xiǎn)比較高。所以，商業(yè)銀行若想進(jìn)行長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，將內(nèi)在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地控制，必須要將經(jīng)營(yíng)管理模式進(jìn)行改進(jìn)。

　　關(guān)鍵詞:經(jīng)營(yíng)管理；模式；商業(yè)銀行；對(duì)策

　　前言:

　　對(duì)于中國(guó)銀行而言，外資銀行競(jìng)爭(zhēng)會(huì)有很大的壓力，我國(guó)發(fā)展新興股份制的商業(yè)銀行，對(duì)于中國(guó)銀對(duì)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的逐步適應(yīng)起到了促進(jìn)的作用，但是，我國(guó)的商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中還存在很多問(wèn)題，從經(jīng)營(yíng)管理模式上來(lái)看，還比較落后，不能夠結(jié)合市場(chǎng)的需求和環(huán)境的變化，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整［1］。

　　一、我國(guó)商業(yè)銀行在管理模式中存在的問(wèn)題

　　我國(guó)商業(yè)銀行從定位上來(lái)看，長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略比較欠缺，分業(yè)經(jīng)營(yíng)是當(dāng)前商業(yè)銀行主要運(yùn)用的經(jīng)營(yíng)制度，銀行與保險(xiǎn)和證券機(jī)構(gòu)在利益上，都具有競(jìng)爭(zhēng)和沖突。商業(yè)銀行與同行業(yè)之間合作氛圍也欠缺，在很大程度上，使合作的深度受到了一定的限制，金融的創(chuàng)新產(chǎn)品相對(duì)比較少［2］。公司內(nèi)部之間需要進(jìn)行協(xié)調(diào)和溝通，才能夠使金融控股集團(tuán)發(fā)展得更快，但是，沒(méi)有很高的整合力度，集團(tuán)在管理上也比較松散。從當(dāng)前來(lái)看，利用借貸將利息收入獲得是我國(guó)商業(yè)銀行主要的收入來(lái)源，但是，這樣會(huì)增加投資業(yè)務(wù)的比重，銀行經(jīng)營(yíng)的結(jié)構(gòu)也比較傳統(tǒng)。集團(tuán)資源配置不合理和內(nèi)部合作松散，都是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理模式中所存在的重要問(wèn)題。1933年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，導(dǎo)致世界經(jīng)濟(jì)都變得比較蕭條，金融行業(yè)經(jīng)營(yíng)上的不規(guī)范，加大了銀行面對(duì)金融的風(fēng)險(xiǎn)，從當(dāng)前來(lái)看，商業(yè)銀行控制風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)還比較滯后，對(duì)混業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式的發(fā)展非常不利［3］。降低了商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。我國(guó)的國(guó)情比較特殊，因此，在金融市場(chǎng)上，商業(yè)銀行必須要將抗風(fēng)險(xiǎn)能力提升。我國(guó)的商業(yè)銀行法健全的法律依據(jù)比較欠缺，存在比較大的法律漏洞，商業(yè)銀行的內(nèi)部，雖然將相應(yīng)的制度和法規(guī)制定了，但是，在選擇和組建銀行混業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式上，交易和實(shí)施公司業(yè)務(wù)和管理上，以及監(jiān)管方面專門的法律規(guī)范也比較缺乏。導(dǎo)致商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中，風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)非常大，從而使經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大了。商業(yè)銀行的內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)力比較薄弱，績(jī)效考核的機(jī)制也不科學(xué)，過(guò)分地強(qiáng)調(diào)將經(jīng)營(yíng)成本利用資金管理和客戶關(guān)系統(tǒng)管理以及全面服務(wù)來(lái)進(jìn)行降低，從而使資金使用的效率得以提升［4］。這種做法將銀行潛在的綜合性和資源價(jià)值的服務(wù)技能忽略了。從當(dāng)前來(lái)看，金融方面在監(jiān)督的成效上比較低，經(jīng)營(yíng)管理模式在交叉業(yè)務(wù)的監(jiān)督上不到位。監(jiān)管部門沒(méi)有明晰的責(zé)任界限，浪費(fèi)了監(jiān)管資源，造成商業(yè)銀行金融上的風(fēng)險(xiǎn)，從而使混業(yè)經(jīng)營(yíng)管理等產(chǎn)生了不穩(wěn)定的因素。

　　二、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理模式問(wèn)題產(chǎn)生的原因

　　(一)客觀原因分析

　　雖然我國(guó)銀行的改革已經(jīng)取得了一定的成效，但是，公司基礎(chǔ)管理薄弱，內(nèi)控機(jī)制不健全，治理也不完善，無(wú)論是控制能力，還是風(fēng)險(xiǎn)管理都需要提升，基層網(wǎng)點(diǎn)和分支機(jī)構(gòu)也需要深入地進(jìn)行改革，必須要提高金融服務(wù)水平。針對(duì)于外部環(huán)境而言，其一，經(jīng)濟(jì)全球化正在進(jìn)行深入地發(fā)展，與金融市場(chǎng)的聯(lián)系也更加緊密，金融創(chuàng)新更新很快，致使不確定的因素快速地增多，從而導(dǎo)致金融領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)也非常激烈;其二，我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制正處在完善的重要階段，不斷地調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)，商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)也容易增加，同時(shí)，金融法制建設(shè)雖然與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)，但是還未完善，社會(huì)誠(chéng)信體系的建設(shè)也在剛剛起步。將商業(yè)化銀行進(jìn)行有效地改革，既具有復(fù)雜性和艱巨性，又具有長(zhǎng)期性，商業(yè)化如果想要形成現(xiàn)代化的大銀行，必須要具備內(nèi)控嚴(yán)密、資本充足、服務(wù)優(yōu)質(zhì)、運(yùn)營(yíng)安全、效益良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)以及國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力和創(chuàng)新能力都強(qiáng)，這就需要一個(gè)比較漫長(zhǎng)的過(guò)程［5］。因此，在如今的金融法律的`框架下，因?yàn)榉�律�?guī)定金融資本必須要與產(chǎn)業(yè)資本相融合，商業(yè)銀行也想將自身產(chǎn)業(yè)的支柱建立起來(lái)，但是，卻一直很難如愿，就是因?yàn)檫@些銀行從資本形態(tài)上，沒(méi)能夠?qū)⒐�業(yè)資本的強(qiáng)力支撐獲得，商業(yè)銀行發(fā)展必須經(jīng)歷階段的金融資本省略了。

　　(二)主觀原因分析

　　必須要有專業(yè)化的服務(wù)和管理，才能夠?qū)�銀行的競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)行有效地提升，同時(shí)，專業(yè)化服務(wù)和管理的主要來(lái)源就是精細(xì)分工專業(yè)化，是最重要的，反而要求員工成為復(fù)合型人才;將銀行運(yùn)行的效率提升，才能夠提升競(jìng)爭(zhēng)力，但是，卻沒(méi)有注重提升效率的同時(shí)，必須將專業(yè)化的精細(xì)分工與新技術(shù)運(yùn)用的依靠有效地結(jié)合在一起，反而只是徘徊在放與收之間;將有效內(nèi)控機(jī)制建立，才能夠提升銀行競(jìng)爭(zhēng)力，而卻沒(méi)有注重在業(yè)務(wù)流程和精細(xì)分工的內(nèi)控要求的計(jì)算機(jī)化基礎(chǔ)上，建立現(xiàn)代的內(nèi)控，反而只是將制度不斷地增加，以及對(duì)員工的道德素質(zhì)的要求不斷地提升，甚至對(duì)于員工8小時(shí)以外的言行進(jìn)行全面的控制，都?xì)w到嚴(yán)厲處罰當(dāng)中，作為主要的內(nèi)控訴求［6］。所以，制度管理的制度管人良好的初衷，因?yàn)檎J(rèn)識(shí)上過(guò)于膚淺和管理構(gòu)架上的一些缺陷，將依靠人主觀條件管理的人管制度的主觀要求改變了。

　　三、建立科學(xué)經(jīng)營(yíng)管理模式的策略

　　(一)改進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理模式的對(duì)策

　　將商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理模式的現(xiàn)代化和科學(xué)化進(jìn)行推動(dòng)的必須要求，就是將金融體制進(jìn)行有效地改革，商業(yè)銀行必須要改革各分支機(jī)構(gòu)的管理，從而將內(nèi)部核心的競(jìng)爭(zhēng)力得以提升［7］。將應(yīng)對(duì)的金融風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)行有效地提升，并且將合理的考核制度制定出來(lái)，將改革人力資源進(jìn)行加強(qiáng)，做到“以人為本”，對(duì)于組織內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，高質(zhì)量的人才不斷引進(jìn)。將更多培訓(xùn)的機(jī)會(huì)提供給員工，員工專業(yè)素質(zhì)得以有效地提升，從而使激烈機(jī)制形成。對(duì)于國(guó)內(nèi)外的合作伙伴和同行的聯(lián)系和溝通必須要加強(qiáng)，對(duì)金融內(nèi)外部的信息應(yīng)該及時(shí)地進(jìn)行了解和掌握，需要有前瞻性的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)管理模式和組織內(nèi)部設(shè)置以及金融產(chǎn)品，將商業(yè)銀行的綜合競(jìng)爭(zhēng)力不斷地進(jìn)行提升。商業(yè)銀行為了將融資的渠道增加，可以將工業(yè)資本引進(jìn)，企業(yè)管理能力得以提升，從而將經(jīng)營(yíng)重心把握好［8］。這種方式能夠使銀行將金融的支持有效地獲得，同時(shí)，還能夠?qū)①Y金的使用效率得以提升，從而使金融業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力得以提升。將計(jì)算機(jī)等科學(xué)技術(shù)充分地進(jìn)行應(yīng)用，對(duì)于控制銀行內(nèi)部得以加強(qiáng)，從而使更加快捷的信息共享速度得以實(shí)現(xiàn)，經(jīng)營(yíng)成本降低，致使管理更加現(xiàn)代化。經(jīng)營(yíng)管理模式科學(xué)化，必須要有健全的監(jiān)督機(jī)制和法律法規(guī)，針對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部來(lái)說(shuō)，必須要對(duì)高層領(lǐng)導(dǎo)職能進(jìn)行明確地規(guī)定，同時(shí)，外部監(jiān)督部門，也應(yīng)該將責(zé)任界限進(jìn)行明晰［9］。

　　(二)引進(jìn)工業(yè)資本，作為強(qiáng)力支撐商業(yè)銀行的有力支柱

　　按照商業(yè)銀行歷史發(fā)展規(guī)律，應(yīng)該將工業(yè)的資本引進(jìn)，從而成為強(qiáng)力支撐商業(yè)銀行將產(chǎn)業(yè)取得的有力支柱。從當(dāng)前來(lái)看，將工業(yè)資本進(jìn)行引進(jìn)，對(duì)我國(guó)的金融產(chǎn)業(yè)是一個(gè)巨大的創(chuàng)新。通過(guò)將金融資本和產(chǎn)業(yè)資本進(jìn)行有機(jī)地融合，其一，資本作為商業(yè)銀行的紐帶，能夠?qū)�產(chǎn)業(yè)支撐比較順利地獲得，按照資本的構(gòu)成將不同的產(chǎn)業(yè)支柱形成，然后，使銀行的后顧之憂得以解決，重點(diǎn)和精力銀行有條件從生存確保，轉(zhuǎn)到新的科學(xué)和現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理模式的構(gòu)建上來(lái)，同時(shí)，商業(yè)銀行借此還可以將行業(yè)專才當(dāng)前存在的嚴(yán)重不足進(jìn)行解決，對(duì)因?yàn)樾袠I(yè)變化所造成的風(fēng)險(xiǎn)缺乏的掌控能力困境，在很大程度上將自身應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)行了提升;其二，有效利用資本整合，產(chǎn)業(yè)資本既能夠?qū)⒔鹑诨�礎(chǔ)更有力的支撐有效地獲得，又能夠很大程度地將金融服務(wù)條件得以改善，從而使資金使用效能得以提高。將銀行資本與工業(yè)資本之間的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行互補(bǔ)，致使整個(gè)金融和經(jīng)濟(jì)的效率和質(zhì)量，都能夠在很大程度上得以有效地提升［10］。銀行與產(chǎn)業(yè)這種資本的整合，一些弊端也會(huì)產(chǎn)生。例如，介入工業(yè)資本，對(duì)于商業(yè)銀行所做出的非專業(yè)化決定會(huì)受到一定的影響;業(yè)務(wù)關(guān)系過(guò)于緊密可能造成風(fēng)險(xiǎn)很難控制;銀行決策層對(duì)銀行專業(yè)經(jīng)驗(yàn)支撐很難得到等。但是，首先，改革舉措只要有利，產(chǎn)生一些新的問(wèn)題都是再所難免的;其次，在國(guó)際上，這種資本的整合曾經(jīng)有過(guò)廣泛的經(jīng)驗(yàn)，借鑒是完全可以的，可以利用法規(guī)法律界定以及制約監(jiān)管的方式進(jìn)行有效地控制;最后，引進(jìn)工業(yè)資本，對(duì)于商業(yè)銀行根據(jù)監(jiān)管的要求，將專業(yè)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行聘用，專業(yè)經(jīng)營(yíng)商業(yè)爭(zhēng)行，并不會(huì)受到影響，產(chǎn)生妨礙�？偠�言之，將利弊進(jìn)行權(quán)衡，只是將商業(yè)銀行發(fā)展歷史的階段跳過(guò)去，來(lái)將現(xiàn)有的商業(yè)銀行進(jìn)行改造的做法，會(huì)遇到很多很大的問(wèn)題。所以，引進(jìn)工業(yè)資本，作為強(qiáng)力支撐商業(yè)銀行的有力支柱是一個(gè)關(guān)鍵性的戰(zhàn)略選擇［11］。

　　四、總結(jié)

　　綜上所述，對(duì)于我商業(yè)銀行管理模式而言，有一個(gè)新的且明確的改造認(rèn)識(shí)以后，在新的指導(dǎo)思想下，就能夠?qū)⑶逦�的�?zhàn)略管理框架建立起來(lái)，同時(shí)，將銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的崗位分工和流程進(jìn)行重新構(gòu)建，在規(guī)模比較大的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)上，將經(jīng)營(yíng)管理的各項(xiàng)要求進(jìn)行有效地建立，然后整個(gè)銀。行經(jīng)營(yíng)管理模式進(jìn)行創(chuàng)建，就可以水到匯成。

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銀行管理論文12

　　摘要：本文以現(xiàn)階段我國(guó)城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的研究成果為理論基礎(chǔ)，并結(jié)合目前我國(guó)城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況對(duì)其存在的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行系統(tǒng)分析，并對(duì)二者之間的相關(guān)性進(jìn)行探討，從二者之間的聯(lián)系中討論我國(guó)城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)參與銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性與可行性，最終實(shí)現(xiàn)城市商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步有效管理。

　　關(guān)鍵詞：城市商業(yè)銀行；內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　一、引言

　　銀行業(yè)是世界金融業(yè)發(fā)展中的主體行業(yè)，它的有序發(fā)展決定著世界經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)與運(yùn)行安全，因此其在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)非常重要的地位�，F(xiàn)階段隨著城市商業(yè)銀行的進(jìn)一步發(fā)展壯大以及商業(yè)銀行自身風(fēng)險(xiǎn)性的不斷上升，目前我國(guó)城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題已逐漸成為各界所關(guān)注的問(wèn)題。銀行在應(yīng)對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，主要施行銀行監(jiān)管部門的監(jiān)管、存款保險(xiǎn)制度的建立、社會(huì)監(jiān)督以及行業(yè)自律等有效途徑及有效方法實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理，另外，現(xiàn)階段除了銀行的外部監(jiān)管途徑之外，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門在銀行管理與控制中也占據(jù)著非常重要的地位，它能夠提升銀行抵御各種風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)銀行更安全、更穩(wěn)定的發(fā)展。因此，本論文便對(duì)我國(guó)城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)如何實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理職能這一問(wèn)題進(jìn)行深入的探討與分析。

　　二、我國(guó)城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及原因分析

　�。ㄒ唬┏鞘猩虡I(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分析

　　我國(guó)城市商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)包含信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及操作風(fēng)險(xiǎn)等，我國(guó)20xx-2010年城市商業(yè)銀行的總資產(chǎn)處于逐漸上升趨勢(shì)，而不良貸款總額及不良貸款率也逐漸上升。20xx年，我國(guó)城市商業(yè)銀行不良貸款總額達(dá)325.6億元，而不良貸款率達(dá)到0.9%.因此其風(fēng)險(xiǎn)率也在不斷上升。

　�。ǘ�） 我國(guó)城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

　　1.我國(guó)城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀分析。

　�。�1）監(jiān)管體系存在相應(yīng)的落后性。內(nèi)部審計(jì)部門在銀行中歸銀行總行或分行行長(zhǎng)直接管理，銀行內(nèi)部審計(jì)人員的調(diào)配、工資發(fā)放等都由行長(zhǎng)直接進(jìn)行管理。

　　但是銀行內(nèi)部審計(jì)部門不直接向銀行董事長(zhǎng)匯報(bào)工作，因此混亂的組織領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系造成審計(jì)部門權(quán)威性及獨(dú)立性的缺失。隨著我國(guó)銀行業(yè)制度改革與發(fā)展，商業(yè)銀行逐步成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的金融企業(yè)，各行長(zhǎng)在進(jìn)行企業(yè)決策時(shí)將銀行的利益放在首位，導(dǎo)致銀行中所存在的具體問(wèn)題并不能第一時(shí)間匯報(bào)給最高級(jí)管理階層。內(nèi)部審計(jì)部門與被審計(jì)部門二者在工作中存在相互影響、利益相關(guān)等聯(lián)系，因此二者之間在商業(yè)銀行中的地位相等，這就使得審計(jì)部門的工作受到一定限制，內(nèi)部審計(jì)工作逐漸趨于形式化。

　�。�2）銀行內(nèi)部審計(jì)工作手段及方法單一且具有落后性�，F(xiàn)階段，我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行在內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程時(shí)其工作重點(diǎn)主要是對(duì)原始憑證的審查，這種審查管理方法屬于事后審查，與國(guó)外商業(yè)銀行具有風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)效果具有非常大的差異性。我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部落后的審計(jì)方法及單一的審計(jì)手段造成審計(jì)部門在工作中處理問(wèn)題的時(shí)間過(guò)長(zhǎng)、成本高、效率低下，從而使得銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增加，同時(shí)，銀行內(nèi)部審計(jì)部門工作人員在工作時(shí)常憑借主觀判斷，因此其科學(xué)合理性較弱。目前，由于現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)的不斷建設(shè)與發(fā)展，我國(guó)商業(yè)銀行在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)其操作手段逐漸趨于虛擬化，而現(xiàn)實(shí)中審計(jì)部門相關(guān)工作人員在工作時(shí)還是使用傳統(tǒng)的操作方法進(jìn)行工作，這樣就造成部門工作效率的低下，使得銀行內(nèi)部問(wèn)題得不到根本性的認(rèn)知與解決，因此無(wú)法將風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到具體的實(shí)際操作中，最終影響銀行的發(fā)展。

　　2.我國(guó)城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析。

　　目前，我國(guó)城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還存在許多不足之處，主要體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別欠缺、商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺失以及風(fēng)險(xiǎn)管理人才及信息交流溝通的缺乏。

　　雖然我國(guó)部分城市商業(yè)銀行已按照標(biāo)準(zhǔn)建立了銀行風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架，同時(shí)也設(shè)立了相應(yīng)的管理部門以及管理體制以更好的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行控制管理，但是根據(jù)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，銀行風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的數(shù)量與銀行部門及銀行目標(biāo)還存在著較大的差距，風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)部門在工作中，很多制度及工作內(nèi)容并沒(méi)有真正的發(fā)揮其工作效用，因此銀行在對(duì)其的控制中還存在著一定的缺陷性。

　　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有一定的隨機(jī)性與偶然性，因此雖然部分銀行在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前便對(duì)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)立并對(duì)解決問(wèn)題方法進(jìn)行了相應(yīng)研究，但是其并不能真正高效的解決銀行隨機(jī)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；我國(guó)商業(yè)銀行在對(duì)信息進(jìn)行管理時(shí)，是按照不同的階層進(jìn)行同一信息的傳遞，因此在信息傳遞過(guò)程中，可能會(huì)造成信息的流失，使得最終傳遞的信息不足以體現(xiàn)目前銀行真正所面臨的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)，因此錯(cuò)失了及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的最佳時(shí)間；目前我國(guó)銀行行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才非常缺乏，現(xiàn)代銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才需要具備金融風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)知識(shí)、具體的操作實(shí)踐技能以及較高的綜合素養(yǎng)，但是我國(guó)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理這一概念引入時(shí)間較短，這一方面的專業(yè)人才較少，是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的根本局限性。

　�。ㄈ�） 我國(guó)城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的必然性與可行性分析

　　1.必然性分析。

　�。�1）銀行風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制建立的需求。

　　銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最大效用便是在銀行風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之時(shí)，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、做出正確的判斷，并采取一定的防風(fēng)險(xiǎn)措施，使得銀行避免因風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)而造成自身的損失；在損失發(fā)生后，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理可使損失發(fā)生后所必需的資源與銀行自身發(fā)展中所需資源盡量處于平衡狀態(tài)。銀行屬于金融行業(yè)，其自身的`特性便決定了銀行風(fēng)險(xiǎn)因素的存在，因此銀行的管理層應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理重心置于風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨之前的防御機(jī)制的建立，而并不是在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨后對(duì)其進(jìn)行損失的補(bǔ)償�，F(xiàn)代商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門可將審計(jì)范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，主動(dòng)尋求銀行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方式及防御機(jī)制，使得銀行可更好的確立自身的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及經(jīng)營(yíng)方向，從而促進(jìn)銀行更好的發(fā)展。

　　商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理能夠滿足銀行風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制建立的需求。內(nèi)部審計(jì)人員在日常的審計(jì)工作中對(duì)銀行內(nèi)部的各個(gè)崗位職責(zé)及工作具體操作手段等都有一定的了解，因此通過(guò)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的學(xué)習(xí)并對(duì)其進(jìn)行監(jiān)控可全面細(xì)致的了解銀行風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，這樣有利于銀行掌握具體的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法，并及時(shí)的對(duì)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理政策進(jìn)行調(diào)整，將銀行的長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)策略與短期風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)相協(xié)調(diào)，最終實(shí)現(xiàn)銀行風(fēng)險(xiǎn)體制的完善。

　�。�2）銀行風(fēng)險(xiǎn)管理政策執(zhí)行的需求。

　　目前我國(guó)城市商業(yè)銀行的管理制度主要實(shí)行總行管理，這種管理制度內(nèi)部所包含的級(jí)別較多，不利于對(duì)各個(gè)分行的管理，同時(shí)也不利于銀行內(nèi)部信息的交流與傳達(dá)。銀行現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策不利于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的處理，從而造成銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的隱患。內(nèi)部審計(jì)部門是銀行中的重要管理部門，它不僅要對(duì)銀行中的財(cái)務(wù)及工作報(bào)告等進(jìn)行審查，同時(shí)還要對(duì)銀行各個(gè)階層風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)進(jìn)行管理。銀行內(nèi)部審計(jì)部門在銀行組織結(jié)構(gòu)中具有獨(dú)立性與權(quán)威性，因此在工作中可以對(duì)其他部門進(jìn)行權(quán)利威懾，使其自覺(jué)的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行實(shí)施操作。同時(shí)，審計(jì)部門還會(huì)對(duì)各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理政策執(zhí)行效果進(jìn)行檢查并做出相應(yīng)的政策處理，這就使得其他部門必須盡可能的保證風(fēng)險(xiǎn)管理達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)部門可以適當(dāng)?shù)膶?duì)銀行管理政策缺陷進(jìn)行研究，使得風(fēng)險(xiǎn)管理制度及政策得到有效實(shí)施，最終實(shí)現(xiàn)銀行的發(fā)展目標(biāo)。

　　2.可行性分析。

　　（1）內(nèi)部審計(jì)組織地位具有保障性。在城市商業(yè)銀行中，內(nèi)部審計(jì)部門不參與銀行的商業(yè)活動(dòng)，它主要是對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部的活動(dòng)及有效性進(jìn)行管理，在銀行具體的商業(yè)活動(dòng)中不用承擔(dān)業(yè)務(wù)的直接責(zé)任，因此內(nèi)部審計(jì)部門在商業(yè)銀行部門中具有其特有的權(quán)威性與獨(dú)立性�，F(xiàn)階段，商業(yè)銀行內(nèi)部最高決策以及最高風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者主要是由銀行董事會(huì)決定與承擔(dān)，董事會(huì)通過(guò)對(duì)銀行現(xiàn)狀進(jìn)行分析，從而制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)策略、準(zhǔn)備風(fēng)險(xiǎn)所需的資源，并通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理等部門實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的管理。內(nèi)部審計(jì)部門在職能實(shí)施過(guò)程中，主要向?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行報(bào)告，從而有利于對(duì)銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了解，預(yù)測(cè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)，以便不斷的修正及完善銀行戰(zhàn)略措施，更好的實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)及自身發(fā)展的管理。內(nèi)部審計(jì)部門在行政上主要受上級(jí)主管部門的領(lǐng)導(dǎo)，這種管理方式可使審計(jì)人員獲得其他部門的相關(guān)資料，有利于銀行內(nèi)部信息的有效及準(zhǔn)確傳輸，同時(shí)也有利于對(duì)各個(gè)部門運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中的具體實(shí)施手段的監(jiān)督并對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出可行性建議。以上兩種相統(tǒng)一的管理模式有利于保證內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)威性與獨(dú)立性，有利于內(nèi)部審計(jì)工作的進(jìn)行，進(jìn)而保證銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效開(kāi)展。

　　（2）內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)范具有保障性�，F(xiàn)階段，我國(guó)商業(yè)銀行正在對(duì)新資本協(xié)議進(jìn)行不斷的建立與完善，不斷的制定銀行工作指引政策，同時(shí)結(jié)合《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范》等相關(guān)制度對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行更加完善的管理，這樣不僅可以有效的保證銀行內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性與獨(dú)立性，也在一定程度上提升了銀行審計(jì)部門的工作質(zhì)量與工作效率，使城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容不斷完善，不僅可以滿足我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體需求，同時(shí)也是城市商業(yè)銀行目前發(fā)展的實(shí)際情況與實(shí)際要求。

　　三、內(nèi)部審計(jì)在我國(guó)城市銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的具體應(yīng)用

　�。ㄒ唬� 我國(guó)城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效途徑

　　在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及經(jīng)濟(jì)金融一體化的發(fā)展背景下，企業(yè)之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得越來(lái)越激烈，也加大了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性。銀行破產(chǎn)及金融危機(jī)等一系列問(wèn)題的產(chǎn)生使得各企業(yè)的管理階層意識(shí)到市場(chǎng)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)性，因此管理階層開(kāi)始探索并采取內(nèi)部審計(jì)手段來(lái)控制企業(yè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，以保證風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在企業(yè)可接受的程度之內(nèi)。此前，隨著企業(yè)對(duì)審計(jì)工作的不斷重視，國(guó)際上的外部審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始逐漸出現(xiàn)并快速發(fā)展，這就對(duì)行業(yè)內(nèi)部的企業(yè)審計(jì)造成了前所未有的壓力，內(nèi)部審計(jì)要想更好的發(fā)展實(shí)現(xiàn)自身的存在價(jià)值便必須要對(duì)現(xiàn)有的審計(jì)方法進(jìn)行改革，將審計(jì)重點(diǎn)與審計(jì)項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合，這一方式的改變使得內(nèi)部審計(jì)取得更好的發(fā)展，使其逐漸取代傳統(tǒng)的審計(jì)模式成為主導(dǎo)模式。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，主要是對(duì)現(xiàn)階段城市商業(yè)銀行內(nèi)部所施行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策及模式等進(jìn)行系統(tǒng)的分析與研究，是銀行相關(guān)部門對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理之后的繼續(xù)監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)主要是對(duì)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理措施之后，所存在的剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析并提出可行性建議，最終使剩余風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)降到該商業(yè)銀行所能承受的范圍之內(nèi)。

　　風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)人員在對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估管理時(shí)，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型作為基礎(chǔ)進(jìn)行審計(jì)，主要是指內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)銀行內(nèi)部的剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估與確定，同時(shí)利用審計(jì)程序?qū)⑵滹L(fēng)險(xiǎn)降至商業(yè)銀行可承受范圍之內(nèi)。

　　因此在該項(xiàng)程序中，審計(jì)人員不僅可以有效的檢測(cè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還可以控制銀行內(nèi)部剩余風(fēng)險(xiǎn)，從而有效解決并控制銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ǘ�） 我國(guó)城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)比較分析

　　1.控制基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)內(nèi)涵研究。

　�。�1）控制基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)。上世紀(jì)上半葉，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與商業(yè)企業(yè)的大規(guī)模建設(shè)，人們對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重要性也越來(lái)越重視，之后便出臺(tái)了一系列與之相關(guān)的法案以實(shí)現(xiàn)并鞏固其在企業(yè)組織中的重要地位，內(nèi)部審計(jì)在此基礎(chǔ)上也得到逐漸完善與發(fā)展。人們對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視開(kāi)始于美國(guó)相關(guān)憲法對(duì)公司會(huì)計(jì)記錄保持的要求，這一要求奠定了內(nèi)部審計(jì)工作在組織中的必不可少的作用。在之后的法案中規(guī)定了企業(yè)的管理層在不知情情況下，所做出的一系列組織及違法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，而這一制度的發(fā)布在一定程度上造成了企業(yè)管理階層領(lǐng)導(dǎo)人的工作壓力，他們只有從內(nèi)部控制制度入手，對(duì)企業(yè)的行為等進(jìn)行一定的規(guī)范，才能有效避免風(fēng)險(xiǎn)。以上相關(guān)法律政策的制定，則使得企業(yè)內(nèi)部審計(jì)需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)加以審計(jì)才能保證企業(yè)的規(guī)范安全運(yùn)轉(zhuǎn)，在此背景之下，控制基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)得以成立。控制基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)是對(duì)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中是否遵守相關(guān)法律規(guī)定的情況進(jìn)行監(jiān)督，從而找出企業(yè)中未遵循法律法規(guī)的情況，最終對(duì)企業(yè)未遵循法律法規(guī)的改善措施進(jìn)行制定。

　�。�2）風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是商業(yè)銀行為了更好的處理銀行風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的一種新興事物，它主要是對(duì)銀行內(nèi)部所存在的固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行長(zhǎng)期有效的管理，并對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)管理因素及內(nèi)容施行的效果進(jìn)行研究及評(píng)價(jià)，最終提出相應(yīng)的改進(jìn)意見(jiàn)，因此風(fēng)險(xiǎn)管理程序的適當(dāng)性及風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的完成情況，是對(duì)城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的重要指標(biāo)。

　　商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的適當(dāng)性分析主要包含風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)處理等內(nèi)容。銀行風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知需要內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)現(xiàn)有的銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，并提出未被識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是審計(jì)人員對(duì)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行分析與檢測(cè)并對(duì)其中不合適及不全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的修改；風(fēng)險(xiǎn)處理主要是內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)相關(guān)職能部門采取的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估措施進(jìn)行研究，分析其措施等是否恰當(dāng)。

　　2.內(nèi)部控制審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的區(qū)別比較。

　　（1）定義差異性。內(nèi)部控制審計(jì)主要是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性等進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)價(jià)；風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)其內(nèi)涵主要是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)而將風(fēng)險(xiǎn)管理理論作為理論基礎(chǔ)，將審計(jì)的確認(rèn)與咨詢環(huán)節(jié)作為其發(fā)展的實(shí)施手段，運(yùn)用系統(tǒng)的準(zhǔn)確的審計(jì)方法對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)中的過(guò)程及效果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。

　�。�2）目標(biāo)差異性。內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)主要是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)健全性、核實(shí)性及效率等進(jìn)行控制與評(píng)價(jià)；風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)主要目標(biāo)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)程序及執(zhí)行方法的合理性、有效性進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。

　�。�3）實(shí)施方法的差異性。內(nèi)部控制審計(jì)主要采用分析、測(cè)試及抽樣等方法進(jìn)行分析；而風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)主要是采用預(yù)警分析、綜合評(píng)價(jià)以及專業(yè)判斷等方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的分析與評(píng)價(jià)。

　　3.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的必要條件及意義分析。

　�。�1）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的必要條件。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)模式是由各個(gè)要素組合而成的統(tǒng)一整體，主要包括企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)環(huán)境、企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)以及審計(jì)資源等。它直接決定著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)在各部門間的地位作用以及實(shí)施管理模式；企業(yè)內(nèi)部審計(jì)環(huán)境是企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的條件，是風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)模式實(shí)施的基礎(chǔ)，它可以為其他的各要素提供相適應(yīng)的結(jié)構(gòu)。審計(jì)環(huán)境的好壞直接影響著風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的具體操作與實(shí)施，反之，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)模式的有效開(kāi)展也會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)環(huán)境產(chǎn)生一定的改善效果。

　　內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的必要條件，它決定著風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中的作用，同時(shí)也影響著企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源的有效整合與配置。內(nèi)部審計(jì)資源主要是在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)實(shí)施過(guò)程中所需要的人力、物力及財(cái)力等資源的總稱，資源的合理配置影響著風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的具體實(shí)施與操作，因此它是風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)模式開(kāi)展的必要基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)能力的高低是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部資源應(yīng)用的決定性因素，較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)能力可以將企業(yè)資源優(yōu)勢(shì)最大化發(fā)揮，因此其是風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要保證。

　�。�2）意義。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的實(shí)施不僅可以對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理，同時(shí)還可以對(duì)各部門之間的經(jīng)濟(jì)效益做出客觀、公正的評(píng)價(jià)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)部門在進(jìn)行工作時(shí)，其工作范圍涉及到商業(yè)銀行內(nèi)部的各個(gè)部門，因此風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)部門在開(kāi)展工作中，不僅可以與其他部門產(chǎn)生一定的溝通，同時(shí)還可以在各部門間產(chǎn)生相應(yīng)的協(xié)調(diào)作用。銀行在發(fā)展過(guò)程中，各部門之間還存在相應(yīng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)部門具有自身的獨(dú)特性，能與其他部門間保持相應(yīng)的獨(dú)立性，因此可以對(duì)各部門進(jìn)行協(xié)調(diào)管理，以避免重大風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

　　四、結(jié)語(yǔ)

　　綜上所述，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是新型風(fēng)險(xiǎn)管理理論，評(píng)價(jià)其在使用過(guò)程中的有效性能夠幫助商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，因此其應(yīng)用范圍也越來(lái)越廣。銀行業(yè)與風(fēng)險(xiǎn)管理有著密不可分的聯(lián)系，銀行必須采取有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施才能真正實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化及自身的發(fā)展，因此城市商業(yè)銀行在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中將內(nèi)部審計(jì)逐漸應(yīng)用于廣泛管理中，對(duì)銀行的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)起著非常重要的作用。隨著銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論的不斷完善與應(yīng)用，我國(guó)城市商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題一定可以得到有效管理與控制，減小銀行發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。

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銀行管理論文13

　　隨著電子信息技術(shù)的飛速進(jìn)步與高速發(fā)展,人們已經(jīng)開(kāi)始逐漸接受與應(yīng)用電子信息技術(shù),同時(shí)使用電子信息技術(shù)也成為了金融行業(yè)的一種發(fā)展趨勢(shì)。目前基于SSH構(gòu)建的銀行管理系統(tǒng)已經(jīng)成為銀行進(jìn)步與發(fā)展的又一關(guān)鍵因素。使用基于SSH構(gòu)建的銀行管理體系不但能夠有效地減少銀行日常工作流程,優(yōu)化人力資源成本,而且也能夠?yàn)殂y行職員與客戶搭載一個(gè)不受地域限制的溝通橋梁。利用此管理系統(tǒng)有著工作便捷,提高效率,規(guī)范程序,智能辦公,方便實(shí)用,成本低廉等優(yōu)點(diǎn)。此系統(tǒng)具備大范圍使用的客觀條件,能夠保證銀行管理系統(tǒng)的信息化水平提高。

　　一、基于SSH構(gòu)建的銀行管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)

　　銀行管理系統(tǒng)使用B/S結(jié)構(gòu)進(jìn)行設(shè)計(jì),使用AJAX技術(shù)進(jìn)行信息交互與聯(lián)系,并且使用MVC三層架構(gòu)的模式進(jìn)行設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā),設(shè)計(jì)過(guò)程中使用目前流行的SSH結(jié)構(gòu)來(lái)針對(duì)復(fù)雜的頁(yè)面邏輯、流程操控以及工作模式持久化進(jìn)行設(shè)計(jì)。銀行管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)不但結(jié)合了JSP技術(shù)與SERLET技術(shù),還很好地結(jié)合了以往前臺(tái)分頁(yè)設(shè)計(jì)方案中的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容,結(jié)合SSH機(jī)構(gòu)能在設(shè)計(jì)中盡可能的使銀行管理系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)得到簡(jiǎn)化,同時(shí)使銀行管理系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)更加明晰,便于設(shè)計(jì)。

　　該銀行管理系統(tǒng)選用功能強(qiáng)大的MYSQL后臺(tái)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。MYSQL是一種高性能,低價(jià)格服務(wù)器,不僅可以進(jìn)行支持巨大規(guī)模的日常計(jì)算處理要求,該數(shù)據(jù)庫(kù)安全性相比其他技術(shù)均要高出不少,并且很好地完成與其它系統(tǒng)之間的交互操作。

　　二、基于SSH構(gòu)建的銀行管理系統(tǒng)的主要功能

　　目前的銀行管理系統(tǒng)功能強(qiáng)大、涉及面廣泛,并且整個(gè)系統(tǒng)的操作與設(shè)計(jì)非常繁瑣,本文的銀行管理系統(tǒng)主要是根據(jù)銀行員工管理及銀行不同客戶對(duì)自身賬戶的操作這兩個(gè)方面來(lái)完成設(shè)計(jì)方案,保證設(shè)計(jì)能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)當(dāng)日利率與匯率的.設(shè)置、日常銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的處理其中包括:客戶開(kāi)戶、注銷賬戶、客戶存款、客戶匯款、客戶轉(zhuǎn)賬、客戶取款以及在辦理業(yè)務(wù)時(shí)需要的不同操作以及銀行期末報(bào)表的管理、員工管理等日常功能。

　　(一)銀行匯率與利率的處理

　　其中包括三種設(shè)置:當(dāng)日匯率顯示、當(dāng)日利率顯示、利率和匯率比對(duì)顯示。當(dāng)系統(tǒng)管理員對(duì)系統(tǒng)主頁(yè)面進(jìn)行操作時(shí),當(dāng)天的活期利率和定期利率、各國(guó)匯率的兌換情況都將顯示在系統(tǒng)主頁(yè)面上,系統(tǒng)能夠根據(jù)登陸賬號(hào)自動(dòng)確定登錄人的身份。如果登陸的用戶顯示為銀行部門經(jīng)理,該系統(tǒng)會(huì)根據(jù)初始設(shè)定的權(quán)限進(jìn)行相應(yīng)的顯示,還可對(duì)登陸用戶的權(quán)限進(jìn)行設(shè)置。

　　(二)銀行日常業(yè)務(wù)的處理

　　銀行個(gè)人業(yè)務(wù)包括:客戶開(kāi)戶、賬戶注銷、客戶存款、定期存款轉(zhuǎn)活期存款、賬戶查詢、客戶取款及銀行轉(zhuǎn)賬、外匯結(jié)算、賬戶掛失和凍結(jié)賬號(hào),在客戶登錄到系統(tǒng)主界面之后,能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)自己的賬戶進(jìn)行操作。企業(yè)的業(yè)務(wù)主要有:企業(yè)客戶的開(kāi)戶、企業(yè)賬戶注銷、企業(yè)客戶存款、定期存款轉(zhuǎn)活期存款、企業(yè)客戶取款、賬戶查詢及更新、銀行轉(zhuǎn)賬、外匯結(jié)算、企業(yè)賬戶遺失與補(bǔ)辦。企業(yè)客戶在登錄到系統(tǒng)主頁(yè)面之后,同樣也能對(duì)企業(yè)賬戶做出符合權(quán)限的操作。

　　(三)銀行報(bào)表管理

　　銀行主營(yíng)業(yè)務(wù)收入報(bào)表,利息報(bào)表及異常情況報(bào)表。報(bào)表如果按個(gè)體的不同可以分為:企業(yè)報(bào)表與個(gè)人報(bào)表。企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)報(bào)表分三類:一類是日企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入報(bào)表、月企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入報(bào)表、年企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入報(bào)表;利息報(bào)表可以分為兩類:一類是日企業(yè)利息報(bào)表、一類是月企業(yè)利息報(bào)表;異常情況報(bào)表通常是指系統(tǒng)在運(yùn)行過(guò)程中自身出現(xiàn)的問(wèn)題,系統(tǒng)提示出現(xiàn)異常情況。通常銀行的部門經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)各種報(bào)表進(jìn)行打印與保存。

　　(四)銀行員工管理

　　新員工的錄入是該系統(tǒng)管理員工的主要功能,這部分工作一般是由人事部經(jīng)理來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的操作。員工錄入的作用體現(xiàn)在,當(dāng)新員工錄入完成以后,銀行部門經(jīng)理可以通過(guò)該系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)中的員工信息進(jìn)行更新。使用該系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)功能,通過(guò)查詢不同員工的工作號(hào),能夠獲取到某個(gè)某個(gè)員工具體信息,同時(shí)能夠?qū)�員工個(gè)人信息進(jìn)行修改與更新。

　　三、基于SSH的銀行系統(tǒng)的構(gòu)架

　　SSH結(jié)構(gòu)是當(dāng)前普遍認(rèn)可的Web開(kāi)發(fā)模式進(jìn)行組合。和其他使用的Java架構(gòu)的系統(tǒng)相同,Struts是同樣是面向所有對(duì)象所涉及,能夠把MVC模式“業(yè)務(wù)邏輯和顯示邏輯”的功能發(fā)揮到極致�；�于Struts構(gòu)架的Web應(yīng)用程序原則上符合JSP Model2的開(kāi)發(fā)與設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn),是傳統(tǒng)MVC設(shè)計(jì)模式的一種變化類型。其中Spring的用途不僅僅在于服務(wù)器端的開(kāi)發(fā),還需要從適合性、可協(xié)調(diào)性等角度出發(fā),Java技術(shù)同樣可以從Spring設(shè)計(jì)中受益。由于Hibernate是一個(gè)開(kāi)放源代碼的程序,針對(duì)JCBC進(jìn)行了非常小規(guī)模的封裝,這樣一來(lái)Java程序員就能夠更方便地使用編程技術(shù)來(lái)操作整個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)。

　　銀行管理系統(tǒng)采用J2EE的三層架構(gòu),分別為業(yè)務(wù)邏輯層、表示層、數(shù)據(jù)持久層。采用Struts為整個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行基礎(chǔ)架構(gòu),并且進(jìn)行MVC的數(shù)據(jù)表層的分離。在Struts為基礎(chǔ)架構(gòu)的部分,使用Hibernate技術(shù)輔助數(shù)據(jù)持久層,在業(yè)務(wù)邏輯層中也使用Spring進(jìn)行輔助。具體操作方法是:使用對(duì)象的分析法,根據(jù)目標(biāo)對(duì)象的情況設(shè)計(jì)出一些合理可靠的模型,將這些模型作為java的基礎(chǔ)操作元素,編寫基礎(chǔ)的DAO接口程序,并且結(jié)合Hibernate技術(shù)以輔助DAO接口程序的完成,再通過(guò)Spring完成業(yè)務(wù)邏輯。最后使用SSH技術(shù)完成Java與數(shù)據(jù)庫(kù)之間的轉(zhuǎn)化與互換。在數(shù)據(jù)持久層中,主要依靠Hibernate以便實(shí)現(xiàn)對(duì)象映射和數(shù)據(jù)庫(kù)之間數(shù)據(jù)的交換,并返回處理結(jié)果。本文所使用的J2EE三層構(gòu)架體系在中間層內(nèi)處理系統(tǒng)規(guī)則、數(shù)據(jù)錄入等工作,其中客戶端不能直接與數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行數(shù)據(jù)的交替與轉(zhuǎn)換,需要先通過(guò)控制器建立與中間層的聯(lián)系,然后數(shù)據(jù)庫(kù)才能與中間層進(jìn)行交互。

　　四、結(jié)語(yǔ)

　　本文探討了基于SSH構(gòu)建的銀行管理系統(tǒng)在實(shí)際生活中的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn),通過(guò)試用證明此方案對(duì)銀行系統(tǒng)進(jìn)行管理,能夠更好地完善銀行內(nèi)部的管理,節(jié)約成本,提供更為優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

銀行管理論文14

　　摘要:新常態(tài)下，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)積極采取有效措施開(kāi)展計(jì)劃財(cái)務(wù)管理工作，以推進(jìn)商業(yè)銀行自身的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。本文從會(huì)計(jì)核算、流動(dòng)性、信息統(tǒng)計(jì)以及預(yù)算等方面入手，探討新常態(tài)下商業(yè)銀行計(jì)劃財(cái)務(wù)管理內(nèi)容及方式，以全面提高商業(yè)銀行計(jì)劃財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性和有效性。

　　關(guān)鍵詞:新常態(tài)；商業(yè)銀行；計(jì)劃財(cái)務(wù)管理

　　隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)呈現(xiàn)出新常態(tài)特點(diǎn)，以及利率市場(chǎng)化進(jìn)程的加快、金融托媒條件下的科技轉(zhuǎn)型逐步實(shí)現(xiàn)和互聯(lián)網(wǎng)金融的不斷發(fā)展進(jìn)步，商業(yè)銀行若想要實(shí)現(xiàn)自身穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，應(yīng)當(dāng)積極轉(zhuǎn)型，對(duì)計(jì)劃實(shí)施高效化管理，從而沉著應(yīng)對(duì)新常態(tài)下經(jīng)濟(jì)發(fā)展所帶來(lái)的諸多挑戰(zhàn)。

　　一、新常態(tài)下的會(huì)計(jì)核算管理

　　1.新常態(tài)下會(huì)計(jì)核算管理所遇到的瓶頸

　　社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的當(dāng)前形勢(shì)下，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，對(duì)傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)，投行業(yè)務(wù)以及金融衍生品投資的不斷發(fā)展，要求商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算不斷優(yōu)化調(diào)整，從而保證商業(yè)銀行計(jì)劃財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展。以金融衍生品為例加以分析可知，表外核算是當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中衍生金融的主要工具，監(jiān)管部門僅僅能夠?qū)ι虡I(yè)銀行的報(bào)表數(shù)據(jù)信息進(jìn)行監(jiān)督與管理，而國(guó)際金融市場(chǎng)衍生品存在較大風(fēng)險(xiǎn)，這與會(huì)計(jì)核算缺陷存在密切聯(lián)系。會(huì)計(jì)信息披露是確認(rèn)與計(jì)量的重要方式，金融衍生品的出現(xiàn)打破了商業(yè)銀行傳統(tǒng)的資產(chǎn)確認(rèn)方式，導(dǎo)致相關(guān)會(huì)計(jì)確認(rèn)與計(jì)量存在一定不確定性。所謂會(huì)計(jì)計(jì)量，主要是指用貨幣或其他量度單位對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其結(jié)構(gòu)進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)量，而貨幣計(jì)量規(guī)則難以實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致金融衍生工具存在一定計(jì)量難度，此種情況下，金融衍生品業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)控制難度較大，對(duì)于商業(yè)銀行的發(fā)展是極為不利的。與此同時(shí)，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算操作標(biāo)準(zhǔn)尚不統(tǒng)一，銀行對(duì)相關(guān)問(wèn)題的解決方式也不盡相同�？颇空{(diào)整與會(huì)計(jì)核算內(nèi)容調(diào)整后，商業(yè)銀行表內(nèi)外余額波動(dòng)較大，相關(guān)監(jiān)管部門也只能夠通過(guò)報(bào)表對(duì)銀行余額變動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)督，難以進(jìn)行實(shí)時(shí)把控。相關(guān)操作人員會(huì)計(jì)知識(shí)的不足，也是滋生會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的'重要因素。

　　2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理的有效途徑

　　一是商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)積極完善制度及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合銀行自身發(fā)展實(shí)際，制定規(guī)范的會(huì)計(jì)制度及業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而對(duì)商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)行動(dòng)態(tài)化管理與控制，確保大額支付以及應(yīng)收應(yīng)付款掛賬等事項(xiàng)能夠嚴(yán)格按照制度進(jìn)行報(bào)批。在原有業(yè)務(wù)管理方式的基礎(chǔ)上，不斷進(jìn)行補(bǔ)充和調(diào)整，為商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展提供可靠的支持。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)積極建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，調(diào)動(dòng)員工的工作積極性。二是完善會(huì)計(jì)核算程序。在新常態(tài)下，商業(yè)銀行計(jì)劃財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)當(dāng)積極完善會(huì)計(jì)核算程度，柜臺(tái)及相關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格且規(guī)范的填寫會(huì)計(jì)憑證，對(duì)商業(yè)銀行具體業(yè)務(wù)的核算程序進(jìn)行嚴(yán)格控制，通過(guò)賬務(wù)核對(duì)以及相互監(jiān)督等方式，切實(shí)保證會(huì)計(jì)核算工作的有序開(kāi)展。為合理控制商業(yè)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)設(shè)置臺(tái)帳記錄等方式，對(duì)規(guī)劃、預(yù)測(cè)、計(jì)劃以及控制監(jiān)督等方式進(jìn)行綜合運(yùn)用，全面提高商業(yè)銀行計(jì)劃財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性和可靠性。三是建立健全內(nèi)部控制制度。為全面提高新常態(tài)下商業(yè)銀行計(jì)劃財(cái)務(wù)管理效率，應(yīng)當(dāng)積極建立健全內(nèi)部控制制度，對(duì)商業(yè)銀行運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避。因此在商業(yè)銀行發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)當(dāng)前現(xiàn)有規(guī)章制度進(jìn)行有效梳理，對(duì)銀行內(nèi)部人員崗位進(jìn)行有效梳理，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)內(nèi)部科學(xué)化、規(guī)范化控制。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)依據(jù)商業(yè)銀行自身發(fā)展實(shí)際情況加以全面分析，對(duì)現(xiàn)代信息科學(xué)進(jìn)行合理利用，優(yōu)化調(diào)整商業(yè)銀行新老業(yè)務(wù)的控制方式，并建立事前控制系統(tǒng)，切實(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)防范與控制工作。

　　二、新常態(tài)下的流動(dòng)性管理

　　1.商業(yè)銀行流動(dòng)性管理存在的問(wèn)題

　　新常態(tài)環(huán)境下，商業(yè)銀行及其監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的重視力度逐漸加大，商業(yè)銀行為有效應(yīng)對(duì)利潤(rùn)空間下滑問(wèn)題，正積極采取有效措施提高頭寸預(yù)報(bào)的準(zhǔn)確性，確保結(jié)余資金得到最大化利用。當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件下，商業(yè)銀行的運(yùn)行需要各項(xiàng)存款來(lái)支撐，同時(shí)還需要嚴(yán)格按照預(yù)定要求對(duì)企業(yè)及個(gè)人進(jìn)出款進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)報(bào)和控制，在此種情況下，受上下傳導(dǎo)會(huì)受時(shí)間限制，以及客戶進(jìn)出款存在的不確定性，會(huì)出現(xiàn)流動(dòng)性不穩(wěn)定的問(wèn)題，嚴(yán)重影響商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理效率，因此在新常態(tài)下加強(qiáng)商業(yè)銀行計(jì)劃財(cái)務(wù)管理是非常必要的。

　　2.流動(dòng)性管理的具體策略

　　為促進(jìn)新常態(tài)下商業(yè)銀行流動(dòng)性管理問(wèn)題的有效解決，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)積極建立健全流動(dòng)性管理體系，通過(guò)上下傳導(dǎo)機(jī)制，對(duì)商業(yè)銀行剩余資金進(jìn)行合理安排，結(jié)合商業(yè)銀行的實(shí)際情況做好壓力測(cè)試，并及時(shí)對(duì)體系模型進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，切實(shí)保證財(cái)務(wù)管理整體效率。在此基礎(chǔ)上，對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和期限進(jìn)行合理安排，適時(shí)調(diào)整理財(cái)資金池比例，對(duì)同業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)化梳理，在保證資本充足率的基礎(chǔ)上，切實(shí)提高財(cái)務(wù)杠桿的收益。在新常態(tài)下，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)央行各類政策工具及市場(chǎng)融資手段進(jìn)行合理利用，切實(shí)擴(kuò)充商業(yè)銀行自身流動(dòng)性，最大程度上滿足新常態(tài)下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)管要求及抵御風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際需求。

　　三、新常態(tài)下的信息統(tǒng)計(jì)管理

　　隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，商業(yè)銀行處于新常態(tài)運(yùn)行環(huán)境下，信息統(tǒng)計(jì)管理是商業(yè)銀行的新利潤(rùn)點(diǎn)，信息統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的支持，在一定程度上反映出商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)水平和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，從而直接關(guān)系著商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理水平及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的準(zhǔn)確性，對(duì)于商業(yè)銀行科學(xué)決策以及業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整也產(chǎn)生一定影響。由此可知，在新常態(tài)下，商業(yè)銀行信息統(tǒng)計(jì)管理工作難度較大。1.信息統(tǒng)計(jì)管理的不足一是時(shí)效性不足。在新常態(tài)下，商業(yè)銀行信息統(tǒng)計(jì)管理過(guò)程中，受到數(shù)據(jù)傳達(dá)方式、系統(tǒng)運(yùn)行以及監(jiān)管層數(shù)據(jù)共享等多種因素的影響，報(bào)表數(shù)據(jù)獲取的時(shí)效性不足，嚴(yán)重影響商業(yè)銀行日常經(jīng)營(yíng)管理效率，甚至在一定程度上影響商業(yè)銀行決策的科學(xué)性。與此同時(shí)，商業(yè)銀行運(yùn)行過(guò)程中，數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性也是影響信息統(tǒng)計(jì)管理效率的一項(xiàng)重要因素，尤其是部分報(bào)表涉及到人工調(diào)整和填報(bào)，并依照人工方式進(jìn)行校驗(yàn)，往往存在一定疏漏，此種情況下勢(shì)必會(huì)影響商業(yè)銀行相關(guān)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。在商業(yè)銀行信息統(tǒng)計(jì)管理工作中，往往耗費(fèi)較大的人力資源開(kāi)展數(shù)據(jù)的采集匯總檢驗(yàn)等工作，綜合管理效率較低。2.信息統(tǒng)計(jì)管理相關(guān)建議注重系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，盡量避免手工填報(bào)數(shù)據(jù)，以避免類似于總分支機(jī)構(gòu)匯總數(shù)據(jù)無(wú)法配平等情況；注重人工培訓(xùn)，人員設(shè)置應(yīng)合理、注意新老員工的數(shù)據(jù)信息移交。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)進(jìn)行相關(guān)創(chuàng)新業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)培訓(xùn)，以提高信息統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確度；注重?cái)?shù)據(jù)共享，由于目前大部分商業(yè)銀行存在跨地區(qū)開(kāi)設(shè)分支機(jī)構(gòu)，因此在信息數(shù)據(jù)共享上（包括銀行內(nèi)及銀行間）也應(yīng)加強(qiáng)，以避免例如不良客戶跨地區(qū)或跨行瞞騙授信或單筆抵押物重復(fù)瞞騙質(zhì)押等情況；注重基礎(chǔ)數(shù)據(jù)部門信息準(zhǔn)確度，相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照要求進(jìn)行信息錄入、維護(hù)及匯總工作。

　　四、新常態(tài)下的預(yù)算管理

　　影響預(yù)算管理效率的因素主要有三方面，一是人為因素，二是相互串用因素，三是戰(zhàn)略發(fā)展因素，四是風(fēng)險(xiǎn)因素，五是經(jīng)濟(jì)波動(dòng)因素。因此在商業(yè)銀行計(jì)劃財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身?xiàng)l件，建立一套科學(xué)的預(yù)算管理模型�？紤]“木桶效應(yīng)”，即積極挖掘弱勢(shì)業(yè)務(wù)的潛力。在管理上，建議施行精細(xì)化管理，將各項(xiàng)工作分配到人，并進(jìn)行自上而下的監(jiān)督，自下而上的反饋。定期對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行評(píng)價(jià)，不斷對(duì)其補(bǔ)充和完善。預(yù)算管理人員在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)應(yīng)執(zhí)行完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算管理制度和具備科學(xué)的前瞻性思考及判斷。通過(guò)一系列包括設(shè)立合理目標(biāo)、合理建立風(fēng)險(xiǎn)矩陣、定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查、反饋處理問(wèn)題、分析后出具風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告等步驟實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算管理。

　　五、結(jié)束語(yǔ)

　　總而言之，大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)商業(yè)銀行發(fā)展提出了新的要求，為實(shí)現(xiàn)自身穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確把握新常態(tài)下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的具體要求，積極采取有效措施加強(qiáng)計(jì)劃財(cái)務(wù)管理，從會(huì)計(jì)核算、流動(dòng)性管理、信息統(tǒng)計(jì)管理以及預(yù)算管理等方面入手，切實(shí)提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平，為商業(yè)銀行科學(xué)化決策打下良好的基礎(chǔ)。

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銀行管理論文15

　　一、戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)內(nèi)涵

　　戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)重視戰(zhàn)略層面，通過(guò)戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)的實(shí)施整合相關(guān)信息，選取合理戰(zhàn)略，獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。隨著近年來(lái)戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)在不同行業(yè)內(nèi)應(yīng)用的不斷深入，人們對(duì)戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)提出了新的要求，即必須將企業(yè)財(cái)務(wù)信息與企業(yè)的戰(zhàn)略相聯(lián)系，在戰(zhàn)略的高度制定企業(yè)短期和長(zhǎng)期的目標(biāo)。

　　二、河南省商業(yè)銀行應(yīng)用戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)現(xiàn)狀

　　內(nèi)外部環(huán)境客觀上要求河南省商業(yè)銀行要不斷增強(qiáng)管理能力、節(jié)約成本，提高核心競(jìng)爭(zhēng)能力。省內(nèi)許多商業(yè)銀行也已經(jīng)摸索著嘗試應(yīng)用戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)。但截至目前，尚未有一家省內(nèi)商業(yè)銀行全面系統(tǒng)地推行戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)，河南省內(nèi)商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用還處于萌芽階段。

　�。ㄒ唬�戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)相關(guān)文件和運(yùn)作模式有待補(bǔ)充和論證

　　戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)從國(guó)外引入至今也就20年時(shí)間，由于實(shí)際工作中運(yùn)用并不普及，大部分學(xué)者更多還是致力于傳統(tǒng)管理會(huì)計(jì)的研究，研究戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)的學(xué)者較少，以上種種原因致使我們對(duì)戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)理論研究還不深入，認(rèn)識(shí)水平不高。戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)缺少理論指導(dǎo)和材料支撐，再加上河南省商業(yè)銀行沒(méi)有統(tǒng)一、規(guī)范的應(yīng)用戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)的總則和運(yùn)作模式，沒(méi)有對(duì)具體操作的會(huì)計(jì)一線人員進(jìn)行專業(yè)集中培訓(xùn)，這些都制約了河南省商業(yè)銀行應(yīng)用戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)的發(fā)展。

　�。ǘ�）傳統(tǒng)管理會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)存在漏洞

　　商業(yè)銀行管理層進(jìn)行戰(zhàn)略決策和戰(zhàn)略管理時(shí)僅憑傳統(tǒng)管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)提供的，僅對(duì)內(nèi)部信息進(jìn)行加工得來(lái)的素材遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，因?yàn)樯虡I(yè)銀行所處的外部環(huán)境是動(dòng)態(tài)的、復(fù)雜的。特別當(dāng)商業(yè)銀行應(yīng)用價(jià)值鏈分析銀行業(yè)務(wù)流程，確定銀行競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及處理銀行戰(zhàn)略定位問(wèn)題時(shí)，需要對(duì)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，收集同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者有關(guān)數(shù)據(jù)材料。只有知己知彼，才能學(xué)習(xí)對(duì)方優(yōu)勢(shì)，改善自身劣勢(shì)。傳統(tǒng)管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)之初還沒(méi)有提高到戰(zhàn)略高度，所有科目設(shè)定還是自身內(nèi)部的一系列指標(biāo)，重視對(duì)自身內(nèi)部數(shù)據(jù)的加工整理，而對(duì)于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者的重要數(shù)據(jù)，例如：各類財(cái)務(wù)指標(biāo)、產(chǎn)品定價(jià)、銷售渠道等信息都沒(méi)有顯示，這些信息相比以往信息，不管是獲取、加工都完全不同。另外傳統(tǒng)管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)非常分散，例如：產(chǎn)品銷售額在營(yíng)銷部門、人力成本在人力資源部門等，沒(méi)有整合在一起供高層宏觀把握，甚至還存在統(tǒng)計(jì)口徑不一的問(wèn)題。

　�。ㄈ�）作業(yè)成本法應(yīng)用存在障礙

　　商業(yè)銀行提供金融產(chǎn)品、辦理金融業(yè)務(wù)，一般企業(yè)比較容易就完成的工作程序：識(shí)別資源、分析資源動(dòng)因、劃分作業(yè)成本庫(kù)、確定作業(yè)動(dòng)因，在商業(yè)銀行卻完成困難，此外商業(yè)銀行在某些時(shí)候還只能主觀對(duì)信息進(jìn)行判斷，準(zhǔn)確性存在質(zhì)疑。就以確定作業(yè)動(dòng)因作為例子，導(dǎo)致銀行間接成本發(fā)生變動(dòng)的因素非常多，但確定為作業(yè)動(dòng)因的因素?cái)?shù)量卻要恰到好處，選取過(guò)多，會(huì)增大會(huì)計(jì)人員工作量和難度，造成不必要的.資源損耗；選取過(guò)少，就無(wú)法準(zhǔn)確反映產(chǎn)品成本，不便于控制成本。選取比較合理數(shù)量的成本動(dòng)因作為間接費(fèi)用的分界點(diǎn)顯得極為重要。

　　（四）內(nèi)部績(jī)效考核存在缺陷

　　商業(yè)銀行各部門之間單獨(dú)實(shí)行績(jī)效考核，員工待遇存在差別，主要依據(jù)本部門效益狀況，行業(yè)中慣用的平衡計(jì)分卡也只能考核單個(gè)員工的業(yè)績(jī)，很難衡量銀行整體的業(yè)績(jī)，平衡計(jì)分卡中沒(méi)有設(shè)置有關(guān)組織目標(biāo)和組織戰(zhàn)略考核項(xiàng)目。除此之外，計(jì)分卡中已有的評(píng)價(jià)指標(biāo)中，大多以崗定數(shù)，稍顯簡(jiǎn)單和隨意，存在考核項(xiàng)目過(guò)多、標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高、關(guān)鍵項(xiàng)目缺失等不足，評(píng)價(jià)體系只強(qiáng)調(diào)眼前效益、忽視客戶關(guān)系、公司成長(zhǎng)等潛在長(zhǎng)遠(yuǎn)收益，沒(méi)能處理好短期目標(biāo)和長(zhǎng)期目標(biāo)，財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系。一些員工對(duì)平衡計(jì)分卡的原理不理解，感覺(jué)損害了既得利益，情緒抵觸，采取不合作態(tài)度，也對(duì)應(yīng)用該工具產(chǎn)生阻礙。

　　三、更好更快在河南省商業(yè)銀行中應(yīng)用戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)的建議

　　基于上述對(duì)河南省商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)應(yīng)用現(xiàn)狀中普遍存在的問(wèn)題分析，下文探索著對(duì)河南省商業(yè)銀行應(yīng)用戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)提出建議，以期為河南省商業(yè)銀行實(shí)踐戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)提供參考和借鑒。

　�。ㄒ唬┭a(bǔ)充制訂各種規(guī)范性文件，指導(dǎo)戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)實(shí)踐

　　由銀監(jiān)會(huì)、財(cái)政部門、會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等單位負(fù)責(zé)成立商業(yè)銀行中戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)應(yīng)用問(wèn)題的研究機(jī)構(gòu)，對(duì)商業(yè)銀行中應(yīng)用戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)的難點(diǎn)加以調(diào)研并提出解決方案，補(bǔ)充和制訂涉及戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)應(yīng)用的規(guī)范性文件和法規(guī)，使得商業(yè)銀行在應(yīng)用戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)時(shí)“有法可依”。戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)90年代由國(guó)外引入中國(guó)，從引入到“落地生根”需要很多年的摸索，不能急于求成，生搬硬套，應(yīng)采取從簡(jiǎn)單到復(fù)雜、由點(diǎn)及面、由一般到特殊的原則，根據(jù)每個(gè)商業(yè)銀行的特點(diǎn)，選取試點(diǎn)推廣銀行，待條件成熟再在全省商業(yè)銀行中推廣。作為首批試點(diǎn)銀行應(yīng)挑選內(nèi)部管理嚴(yán)格、員工素質(zhì)過(guò)硬、軟硬件齊全的商業(yè)銀行。

　�。ǘ�）加強(qiáng)人員培訓(xùn)，加速發(fā)展商業(yè)銀行信息化

　　實(shí)施戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)的第一步是搜集和利用信息資源，最大限度的施展戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)的優(yōu)勢(shì)，高效的服務(wù)商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理，提升財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，保障數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性、充足性是關(guān)鍵。上文提到傳統(tǒng)管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)只“診斷”商業(yè)銀行內(nèi)部問(wèn)題，商業(yè)銀行未來(lái)肯定要構(gòu)建同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)，憑借該系統(tǒng)搜集、整理和分析同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者的數(shù)據(jù)資料，為商業(yè)銀行揚(yáng)長(zhǎng)避短，制訂戰(zhàn)略目標(biāo)提供依據(jù)。商業(yè)銀行內(nèi)部可根據(jù)銀行現(xiàn)有部門設(shè)置，抽調(diào)專人組成戰(zhàn)略信息處置部門，將全行各部門支離破碎的、具有各部門特色的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，為管理層提供信息咨詢和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)服務(wù)，解決數(shù)據(jù)在統(tǒng)計(jì)和使用上的各自為政問(wèn)題。因?yàn)閼?zhàn)略管理會(huì)計(jì)應(yīng)用于商業(yè)銀行還處在初始階段，還應(yīng)定期對(duì)一線從事戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強(qiáng)其對(duì)理論知識(shí)的理解和對(duì)戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)信息的認(rèn)知。商業(yè)銀行應(yīng)加大資金投入，購(gòu)入最新財(cái)務(wù)管理軟件，改革創(chuàng)新現(xiàn)有的營(yíng)銷模式、業(yè)務(wù)模式和管理模式，構(gòu)造出集合全行數(shù)據(jù)資源、集合全行客戶信息資源、集合全行管理信息資源、集合全行業(yè)務(wù)辦理程序、集合全行授權(quán)管理的現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)平臺(tái)，用“同一軟件系統(tǒng)、同一運(yùn)作模式、同一信息、業(yè)務(wù)代碼”的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化為全局目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與非財(cái)務(wù)系統(tǒng)（營(yíng)銷系統(tǒng)、信貸系統(tǒng)等）數(shù)據(jù)共享，利用因特網(wǎng)或局域網(wǎng)實(shí)現(xiàn)總行與分支行及網(wǎng)點(diǎn)的財(cái)務(wù)信息傳遞，促進(jìn)戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)在商業(yè)銀行中的發(fā)展。

　　（三）使用作業(yè)成本法注意彈性

　　成本對(duì)象消耗作業(yè)，作業(yè)消耗資源是作業(yè)成本法的基本原理，在核算成本過(guò)程中，根據(jù)資源動(dòng)因?qū)①Y源成本分配到作業(yè)中心，然后根據(jù)作業(yè)動(dòng)因?qū)⒆鳂I(yè)成本分配到最終產(chǎn)品上。商業(yè)銀行應(yīng)用作業(yè)成本法首先應(yīng)確認(rèn)一點(diǎn)，那就是采用作業(yè)成本法只能在某種程度上增加成本信息的準(zhǔn)確性，但絕不是完全精準(zhǔn)的成本信息，因此為了降低應(yīng)用難度我們可以稍作彈性處理。首先，合理界定成本對(duì)象。為了迎合成本管理的需要，根據(jù)各行行情，在對(duì)所收集數(shù)據(jù)進(jìn)行可行性分析后，對(duì)金融產(chǎn)品進(jìn)行合理分類，特別注意不要將成本對(duì)象劃分的過(guò)細(xì)，不然的話，成本信息必然增多，搜集和加工難度增加，違背成本效益原則。其次，恰當(dāng)挑選成本動(dòng)因。應(yīng)用作業(yè)成本法的重點(diǎn)和難點(diǎn)是選取和確認(rèn)資源動(dòng)因和作業(yè)成本動(dòng)因。在選取時(shí)，強(qiáng)調(diào)成本動(dòng)因與間接成本的相關(guān)性，間接成本與成本動(dòng)因的相關(guān)性愈高，所計(jì)算出的成本信息的準(zhǔn)確性愈高。另外，還要依據(jù)重要性原則分析成本動(dòng)因，減少或舍棄對(duì)成本變動(dòng)影響不大的成本動(dòng)因。最后，彈性處理成本分配。全部資源耗費(fèi)未必都參與作業(yè)成本的分配。某些資源成本，例如直接對(duì)應(yīng)成本對(duì)象的，免于按照成本動(dòng)因進(jìn)行分配；某些資源成本，例如與成本動(dòng)因相關(guān)性不高的，可選擇另外標(biāo)準(zhǔn)分配到產(chǎn)品中，以免使成本信息出現(xiàn)扭曲。

　　（四）借助工具，增強(qiáng)平衡計(jì)分卡效用

　　應(yīng)用平衡計(jì)分卡的商業(yè)銀行進(jìn)行績(jī)效考核時(shí)使用可視化工具——戰(zhàn)略地圖對(duì)戰(zhàn)略進(jìn)行清晰、完整、系統(tǒng)的描述，可使抽象的戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃變得更為直觀，戰(zhàn)略目標(biāo)之間的因果關(guān)系更為明確、直接。商業(yè)銀行憑借戰(zhàn)略地圖這一工具對(duì)商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目的、執(zhí)行方案、目標(biāo)數(shù)額及用于考核績(jī)效的各種考核指標(biāo)進(jìn)行闡述，更容易讓員工理解和接受，不僅列明單個(gè)銀行部門在銀行戰(zhàn)略發(fā)展中的任務(wù)，而且細(xì)化到單個(gè)員工。這樣更容易全行上下統(tǒng)一目標(biāo)，形成合力。建議在人力資源部門構(gòu)建數(shù)據(jù)庫(kù)，存儲(chǔ)過(guò)往績(jī)效考核相關(guān)數(shù)據(jù)、反饋信息和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者的績(jī)效考核數(shù)據(jù)，將這些數(shù)據(jù)作為選擇指標(biāo)、權(quán)重及目標(biāo)基礎(chǔ)值的依據(jù)。構(gòu)建考核指標(biāo)數(shù)值時(shí)，一定要保證部門目標(biāo)服務(wù)于戰(zhàn)略目標(biāo)，不能抵觸，另外指標(biāo)數(shù)值必須是經(jīng)過(guò)努力可以完成的，但要具備一定難度，指標(biāo)數(shù)額過(guò)低，員工潛能沒(méi)有激發(fā)，衡量不出員工工作成績(jī)多少，指標(biāo)數(shù)值過(guò)高，員工就會(huì)對(duì)完成指標(biāo)不抱希望，表現(xiàn)消極。最后非財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)公司今后長(zhǎng)期發(fā)展十分重要，也應(yīng)納入考核系統(tǒng)并給予足夠權(quán)重，如產(chǎn)品創(chuàng)新、客戶滿意度等等，這些指標(biāo)短期作用不明顯，但長(zhǎng)期發(fā)展中，可以提高銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力，改善財(cái)務(wù)指標(biāo)。

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)文化與戰(zhàn)略目標(biāo)一致

　　企業(yè)文化有時(shí)是一把“雙刃劍”，當(dāng)戰(zhàn)略目標(biāo)與企業(yè)文化一致時(shí)，便能極大的激發(fā)員工的工作熱情，執(zhí)行銀行戰(zhàn)略的主動(dòng)性，反之、如果企業(yè)文化與公司戰(zhàn)略目標(biāo)不一致，企業(yè)文化會(huì)起到巨大的反作用，阻撓戰(zhàn)略的執(zhí)行。戰(zhàn)略目標(biāo)具有長(zhǎng)期性、整體性、連續(xù)性等特點(diǎn)，銀行全局戰(zhàn)略、階段策略需要得到全員的認(rèn)同，才能準(zhǔn)確嚴(yán)格實(shí)施戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)設(shè)定的戰(zhàn)略目標(biāo)。應(yīng)用戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)時(shí)一定要兼顧企業(yè)獨(dú)特文化，協(xié)調(diào)兩者關(guān)系，使兩者相互融通，最大限度的發(fā)揮企業(yè)文化對(duì)戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)實(shí)施的正能量。

　�。�六）傳統(tǒng)管理會(huì)計(jì)和戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)兩者相輔相成

　　戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)是管理會(huì)計(jì)不斷發(fā)展和創(chuàng)新的結(jié)果。通過(guò)運(yùn)用傳統(tǒng)管理會(huì)計(jì)為內(nèi)部規(guī)劃、決策、控制提供財(cái)務(wù)信息，主要作用于企業(yè)內(nèi)部。關(guān)注外部環(huán)境，研究競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，最終從戰(zhàn)略的高度找出自身比較競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)則為戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)的職能。傳統(tǒng)管理會(huì)計(jì)與戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)都是管理層進(jìn)行戰(zhàn)略決策重要的輔助工具，實(shí)際應(yīng)用中各有特點(diǎn)，兩者相輔相成，不能顧此失彼，盡管傳統(tǒng)管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)存在缺陷，但也不能舍棄不用，因?yàn)楣芾韺訉?duì)企業(yè)的戰(zhàn)略管理離不開(kāi)傳統(tǒng)管理會(huì)計(jì)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的處理。

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