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企業(yè)內(nèi)部控制論文

時(shí)間:2024-09-05 10:07:08 畢業(yè)論文范文 我要投稿

企業(yè)內(nèi)部控制論文[集合15篇]

  在學(xué)習(xí)、工作中,大家最不陌生的就是論文了吧,論文是學(xué)術(shù)界進(jìn)行成果交流的工具。你知道論文怎樣才能寫的好嗎?下面是小編為大家整理的企業(yè)內(nèi)部控制論文,僅供參考,歡迎大家閱讀。

企業(yè)內(nèi)部控制論文[集合15篇]

企業(yè)內(nèi)部控制論文1

  一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

  1.1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響

  企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)的重要經(jīng)濟(jì)和管理職能,是保證企業(yè)資金、資源、資產(chǎn)安全性和完整性的有效措施,當(dāng)前企業(yè)應(yīng)該將內(nèi)部會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的提高作為一項(xiàng)中心任務(wù),在尊重經(jīng)濟(jì)法律、會(huì)計(jì)法規(guī)、工作規(guī)程的基礎(chǔ)上,采取有針對(duì)性的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制措施,達(dá)到對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。在企業(yè)內(nèi)控會(huì)計(jì)制度體系中要突出風(fēng)險(xiǎn)的可控原則,對(duì)于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更應(yīng)該予以高度的重視,要立足于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)、業(yè)務(wù)流程和產(chǎn)生原因的基礎(chǔ)上,通過對(duì)具體問題的具體分析,探尋出以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系抵御企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。當(dāng)前,企業(yè)應(yīng)該將目光向內(nèi)進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效性和靈活性優(yōu)勢(shì),以不斷完善制度體系為基礎(chǔ),真正實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制,在提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的管理力量、體系力量的同時(shí),真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避,為企業(yè)挽回不必要的經(jīng)濟(jì)損失,提升企業(yè)發(fā)展的管理和制度方面的潛力。

  1.2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)的影響

  企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與方法工作對(duì)于企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的實(shí)際有著目標(biāo)指引和體系指導(dǎo)的作用,應(yīng)該看到企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范有著直接而緊密的聯(lián)系,因此,必須從企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的角度來審視企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作。當(dāng)前企業(yè)應(yīng)該根據(jù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)來確定企業(yè)應(yīng)上繳的稅負(fù)和金額,如果沒有詳細(xì)的企業(yè)會(huì)計(jì)信息,或者企業(yè)會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)失真和缺失,則將對(duì)企業(yè)稅務(wù)金額計(jì)算的質(zhì)量和準(zhǔn)確性帶來直接影響,進(jìn)而出現(xiàn)可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)的違法責(zé)任,進(jìn)而出現(xiàn)漏稅處罰等稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),因此,要制定企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的'目標(biāo)體系和控制體系,有效確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息的完整和真實(shí),降低和控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是對(duì)于國(guó)家法律和稅務(wù)政策的違法,而企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作可以形成企業(yè)按要求辦事、按法律工作的基礎(chǔ),實(shí)現(xiàn)企業(yè)能夠根據(jù)相關(guān)制度和要求進(jìn)行運(yùn)作和經(jīng)營(yíng),進(jìn)而使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到全面地控制,降低了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)量。

  二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要的影響因素

  2.1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主觀影響因素

  一方面,企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的主要原因在企業(yè)管理部門和會(huì)計(jì)部門的人員和領(lǐng)導(dǎo)存在基本素質(zhì)不高、納稅意識(shí)降低等實(shí)際問題,進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中對(duì)于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生沒有一個(gè)明確地認(rèn)知和重視的思想,更沒有降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力和素養(yǎng)。當(dāng)前很多企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)人員、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理人員的入口把關(guān)不嚴(yán),造成門檻過低,導(dǎo)致一批會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)能力不足、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不強(qiáng)、個(gè)人素質(zhì)不高的人員進(jìn)入到企業(yè)會(huì)計(jì)部門當(dāng)中,出現(xiàn)了會(huì)計(jì)人員對(duì)于會(huì)計(jì)工作存在各種問題,既不知道如何做好會(huì)計(jì)工作,也不能有效提高內(nèi)控會(huì)計(jì)的水平,尤其在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范上,不能正確理解企業(yè)稅收政策和有效規(guī)劃企業(yè)稅務(wù)活動(dòng),導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的積累,進(jìn)而產(chǎn)生稅務(wù)方面損失的可能。另一方面,很多企業(yè)存在著會(huì)計(jì)管理體系不順暢、會(huì)計(jì)管理制度不健全的實(shí)際問題,對(duì)于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒有統(tǒng)一的反饋機(jī)制,更沒有統(tǒng)一的預(yù)警機(jī)制,在管理、決策上表現(xiàn)出,導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)工作呈現(xiàn)出漏洞百出的特點(diǎn),由于沒有企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的機(jī)制,也沒有相關(guān)的管理制度,最終導(dǎo)致企業(yè)為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)付出巨大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)代價(jià)。

  2.2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因

  外部原因雖然占比較少,但是對(duì)于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制來講依然十分重要。從我國(guó)財(cái)稅制度和經(jīng)濟(jì)法律的體系上看,雖然已經(jīng)取得了體系構(gòu)建方面的進(jìn)展,特別是會(huì)計(jì)領(lǐng)域中相關(guān)的規(guī)范、法律正在不斷地完善和豐富,但是對(duì)于企業(yè)更好地控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制的建立上存在不系統(tǒng)的缺點(diǎn),特別對(duì)于具體的企業(yè)經(jīng)營(yíng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)上,相關(guān)的規(guī)定和要求存在著較大的模糊性,由于細(xì)節(jié)的不完整和不系統(tǒng),導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)控會(huì)計(jì)控制工作難于適應(yīng)發(fā)展越來越快的企業(yè)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)形式,出現(xiàn)了一定的滯后性,容易導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的放大。

  三、加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的方法

  3.1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的樹立

  企業(yè)應(yīng)該根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求和實(shí)際發(fā)展階段樹立起牢固的防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí),從思想上和企業(yè)任職上高度重視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作,形成有計(jì)劃、有組織、有步驟的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施,在有效控制各種疏忽思想和大意做法百家論壇的基礎(chǔ)上,將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài),實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)健康、有序的發(fā)展。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者或相關(guān)的管理人員應(yīng)當(dāng)向內(nèi)部會(huì)計(jì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)或宣傳,在在培訓(xùn)后進(jìn)行考核,只有達(dá)到一定要求的工作人員才能上崗,以加深職員對(duì)稅務(wù)信息,財(cái)務(wù)知識(shí)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行分析和把握。

  3.2建立企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的防范體系

  建立健全企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制防范的體系和規(guī)范可以提供為企業(yè)控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際依據(jù)和有效措施,這樣才能更有效的控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),在判斷企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和會(huì)計(jì)活動(dòng)的過程,實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。當(dāng)前應(yīng)該首先加快建立企業(yè)會(huì)計(jì)控制制度體系的步伐,這些體系可以根據(jù)所選中的行業(yè)內(nèi)的優(yōu)秀企業(yè)為標(biāo)桿,根據(jù)自身企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,分門別類地規(guī)定相應(yīng)的操作規(guī)程和采取的方法。

  3.3加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外部監(jiān)督力度

  內(nèi)外監(jiān)督是做好企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ),同時(shí)也是控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的保證,內(nèi)外監(jiān)督的控制主要包括內(nèi)部的制度約束和外部的法律、輿論壓力。有效的內(nèi)部審計(jì)不僅可以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)部門存在的問題,而且能規(guī)范企業(yè)的行為,提高企業(yè)的利潤(rùn)。內(nèi)部審計(jì)“審”的內(nèi)容包括會(huì)計(jì)賬目、內(nèi)部控制監(jiān)督程序、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量以及制度設(shè)計(jì)的有效性和合理性。外部監(jiān)督主要是社會(huì)監(jiān)督。有效的社會(huì)監(jiān)督不但促進(jìn)企業(yè)管理的日益成熟、完善,同時(shí)也能規(guī)范整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。社會(huì)監(jiān)督的力量除了機(jī)關(guān)的審計(jì)部門外,還有立法機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)如稅務(wù)局,以及社會(huì)媒體和公眾網(wǎng)絡(luò),要全力開發(fā)出企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的監(jiān)督主體,這樣才能更有效地控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  3.4增強(qiáng)信息溝通

  控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)是盡可能全面地收集相關(guān)信息,信息溝通的作用不可小覷。企業(yè)不但要在內(nèi)部進(jìn)行思想交流,同時(shí)也要與外部企業(yè)進(jìn)行溝通。在上述建立的企業(yè)內(nèi)部制度中,也要建立信息與溝通制度,建立公開信息和保密信息的相關(guān)規(guī)范。加強(qiáng)同稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系,只有關(guān)系融洽才能說得上合作愉快,也才能更好地控制企業(yè)稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

  四、結(jié)語

  總而言之,企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是一個(gè)老生常談的話題,特別是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越來越完善、企業(yè)組織和結(jié)構(gòu)越來越豐富的背景下,企業(yè)就必須更加重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范,通過各種措施和方法實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的降低和控制。企業(yè)內(nèi)控制度對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范有著重要的價(jià)值和意義,應(yīng)該利用企業(yè)內(nèi)控制度的優(yōu)勢(shì),以靈活的政策和有針對(duì)性的措施提高企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí),以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系完善和內(nèi)外監(jiān)督為途徑,在加快稅務(wù)信息溝通的基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效方法,為企業(yè)創(chuàng)造出制度、管理、經(jīng)營(yíng)方面的受益環(huán)境和空間。

企業(yè)內(nèi)部控制論文2

  企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)是企業(yè)內(nèi)部管理和控制系統(tǒng)的重要組成部分,對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理具有重要的作用。想要發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的作用,需要在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行業(yè)務(wù)流程改造,從而使得企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)和業(yè)務(wù)流程相匹配。本文將從企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制理論概述入手,分析信息技術(shù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的影響,提出信息環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)改進(jìn)的策略,希望能為以后的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作提供一些幫助。

  一、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制理論概述。

  企業(yè)內(nèi)部控制概念的產(chǎn)生最早是為了解決投資者和經(jīng)營(yíng)者的利益矛盾。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的過程中,投資者和經(jīng)營(yíng)者之間的利益有很大差別,投資者為了對(duì)經(jīng)營(yíng)者的行為進(jìn)行約束和限制就制定了一系列的企業(yè)管理控制的規(guī)則,從而形成了早期的企業(yè)內(nèi)部控制。隨著企業(yè)的組織經(jīng)營(yíng)模式的不斷發(fā)展,企業(yè)內(nèi)部控制的類型也逐漸增多,企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制就是企業(yè)內(nèi)部控制的一種形式。

  1、會(huì)計(jì)控制的概念。

  會(huì)計(jì)控制主要包括兩部分的內(nèi)容,一是要確保企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性,另一個(gè)就是要保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。企業(yè)會(huì)計(jì)控制就是針對(duì)這兩部分內(nèi)容制定的一些控制規(guī)則和管理措施。雖然,企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要包括上述兩個(gè)內(nèi)容,但企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的實(shí)施是有目的,即要保證企業(yè)能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存下來。鑒于這一點(diǎn),企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容還涉及到其它方面。

  2、信息技術(shù)條件下的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。

  信息技術(shù)涉及到內(nèi)容主要包括信息收集、信息傳遞、信息運(yùn)行等。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的范圍限定于企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)活動(dòng)。在信息技術(shù)條件下進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要包括四個(gè)階段:第一階段就是利用現(xiàn)代信息技術(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)信息收集和整理;第二階段就是通過分析收集到的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行相關(guān)決策;第三階段就是利用會(huì)計(jì)信息實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo);第四階段就是利用信息技術(shù)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)行為進(jìn)行全程的監(jiān)督。在傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式中,會(huì)計(jì)的功能就是計(jì)算,不參與管理。但在現(xiàn)代企業(yè)中,會(huì)計(jì)已經(jīng)成為一種管理的手段,甚至可以說企業(yè)內(nèi)部控制就是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。

  二、信息技術(shù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的影響。

  1、信息技術(shù)對(duì)控制要素的影響。

  信息技術(shù)的出現(xiàn)沒有改變企業(yè)內(nèi)部控制的模式,但卻使企業(yè)內(nèi)部的控制要素發(fā)生了一些變化,這些控制要素的'變化使得企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制出現(xiàn)了一些新的特征。

  第一,控制環(huán)境的要素影響。所謂控制環(huán)境是指能夠影響企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的設(shè)立和實(shí)行的多種類型的影響因素的總和。在企業(yè)中能夠?qū)刂骗h(huán)境產(chǎn)生影響的因素包括人力資源管理的能力、相關(guān)工作崗位人員的工作勝任能力、企業(yè)自身的文化、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)等。

  第二,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要素影響。所謂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是指根據(jù)企業(yè)運(yùn)行的實(shí)際情況建立合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系對(duì)企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)化地評(píng)價(jià),從而決定采用何種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。在信息技術(shù)條件下進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,應(yīng)按照一定的步驟進(jìn)行。首先,要設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo)的設(shè)定對(duì)于預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)都有很大的幫助。其次,要確定主要風(fēng)險(xiǎn)因素。通過測(cè)評(píng)風(fēng)險(xiǎn)的重要性來判斷哪些風(fēng)險(xiǎn)是主要風(fēng)險(xiǎn)、哪些風(fēng)險(xiǎn)是次要風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而決定主要控制的風(fēng)險(xiǎn)類型。最后,利用信息技術(shù)手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制;

  2、信息環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的變化。

  信息環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制發(fā)生了很大的變化,具體的變化主要體現(xiàn)在下述幾個(gè)方面:第一,企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的載體發(fā)生了變化。在傳統(tǒng)的企業(yè)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)中所有的會(huì)計(jì)行為憑證都是紙質(zhì)版的,如果在紙質(zhì)版的會(huì)計(jì)憑證上進(jìn)行修改會(huì)很容易被人發(fā)現(xiàn)的,這在某種程度上也是可以預(yù)防會(huì)計(jì)違法操作的。在信息環(huán)境下,企業(yè)的會(huì)計(jì)行為大多是利用計(jì)算機(jī)完成,如果企業(yè)的會(huì)計(jì)信息管理能力跟不上發(fā)展的速度,就很容易出現(xiàn)會(huì)計(jì)違法操作的現(xiàn)象;第二,企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容發(fā)生了變化。隨著信息技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中應(yīng)用范圍的不斷擴(kuò)大,企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容也有了很大的變化,主要是控制的范圍變廣了。很多控制內(nèi)容都是傳統(tǒng)會(huì)計(jì)控制模式下不需要考慮的問題。例如,在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的過程中需要考慮計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的安全性問題、會(huì)計(jì)信息備份問題等;

  三、信息環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的改進(jìn)。

  1、完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境。

  完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境需要做到下述幾點(diǎn):

  第一,要完善企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)。即要保證董事會(huì)在企業(yè)中地位,這是改善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境的前提,對(duì)于改善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境具有很大的幫助。

  第二,要重視企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。目前,很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門都形同虛設(shè),無法達(dá)到預(yù)期的效果。要改變這種現(xiàn)狀,一方面需要提高審計(jì)部門在企業(yè)中的地位,另一方面要完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的制度,規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的流程。

  第三,要建立完善的激勵(lì)機(jī)制。激勵(lì)機(jī)制的存在對(duì)于改善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有很大的幫助,一方面可以提高工作人員的工作積極性,進(jìn)而提高企業(yè)會(huì)計(jì)工作效率,另一方面還能從源頭上減少企業(yè)會(huì)計(jì)違法操作,避免出現(xiàn)違法行為。

  2、改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制。

  改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施包括兩個(gè)方面的內(nèi)容。

  第一就是要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)防控。信息環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容發(fā)生了很大的變化,這種情況下需要改變傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)防控策略,重新對(duì)企業(yè)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析,建立新的分析評(píng)估機(jī)制,確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)以及相應(yīng)的控制方法。

  第二,要對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行創(chuàng)新。企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存下來就需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況建立合理的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。企業(yè)可以利用現(xiàn)代技術(shù),如網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、信息技術(shù)等,對(duì)企業(yè)的內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行重新的定位。

  四、總結(jié)。

  總之,隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展,企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制發(fā)生了很大的變化,無論是內(nèi)部控制的載體、內(nèi)容還是難度都有了很大的改變。在這種情況下,企業(yè)應(yīng)改變現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng),充分利用信息技術(shù)提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的效率。

企業(yè)內(nèi)部控制論文3

  1江山公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題

  信息反饋機(jī)制不完善,監(jiān)督體系不健全.快速準(zhǔn)確的信息反饋有助于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施,建立暢通的信息溝通渠道和信息反饋系統(tǒng)是中小企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的保證.雖然該公司組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單,管理層次少,溝通渠道較為暢通,但是信息的反饋機(jī)制并不完善.公司上下級(jí)之間缺乏交流,各部門協(xié)調(diào)性差,導(dǎo)致內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的實(shí)施情況、實(shí)施中的問題及需要的改進(jìn)得不到及時(shí)有效地反饋,違法違章行為得不到處罰與糾正,使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失去意義.由此可見,公司如果缺失內(nèi)部報(bào)告控制制度,勢(shì)必影響管理人員獲得與責(zé)任和權(quán)限有關(guān)的信息,阻礙相關(guān)人員交流的渠道.另外,會(huì)計(jì)監(jiān)督是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體系的重要組成部分,在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序,保障經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章貫徹執(zhí)行方面發(fā)揮著重大作用.內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度是指為了保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)營(yíng)管理方針、政策的貫徹執(zhí)行,避免或降低風(fēng)險(xiǎn),提高經(jīng)營(yíng)管理效率和效果,實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的.一系列控制方法、措施和程序.完善加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度,可以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率,防止舞弊,控制風(fēng)險(xiǎn).然而江山公司并未設(shè)置單獨(dú)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督機(jī)構(gòu),往往依賴于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員自我監(jiān)督,企業(yè)外部的監(jiān)督畢竟有限,從而導(dǎo)致內(nèi)部會(huì)計(jì)控制流于形式.

  2加強(qiáng)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有關(guān)對(duì)策

 。保┩晟破髽I(yè)法人治理結(jié)構(gòu),合理分配企業(yè)管理職責(zé)

  建立現(xiàn)代化的管理模式是目前中小企業(yè)改革的方向,江山公司需要建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,設(shè)立股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層、監(jiān)事會(huì),并且形成一種相互監(jiān)督,相互制約的治理機(jī)制,實(shí)現(xiàn)企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離,做到職責(zé)統(tǒng)一.更重要的是,公司管理者需要制定出一套符合企業(yè)內(nèi)情的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,合理分配各部門職責(zé),做到不相容職務(wù)相分離,建立有效的授權(quán)審批責(zé)任制度.江山公司原有的組織結(jié)構(gòu)是金字塔型結(jié)構(gòu),領(lǐng)導(dǎo)人高居塔尖,以制度化和法規(guī)化嚴(yán)格構(gòu)建等級(jí)制度,講究層級(jí)結(jié)構(gòu)、逐級(jí)上報(bào),基層員工自主空間不大,且上下級(jí)溝通不暢.基于金字塔型組織結(jié)構(gòu)存在諸多不利于公司發(fā)展的問題,筆者設(shè)計(jì)了新型公司組織結(jié)構(gòu),公司設(shè)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì),董事會(huì)設(shè)董事長(zhǎng)一名,副董事長(zhǎng)一名,由董事會(huì)選舉產(chǎn)生,董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé),所作的決議必須符合股東大會(huì)決議.監(jiān)事會(huì)在股東大會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下,與董事會(huì)并列設(shè)置,對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理行政管理系統(tǒng)行使監(jiān)督的內(nèi)部組織.董事會(huì)下設(shè)審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序進(jìn)行評(píng)價(jià),提高其管控和治理效果.總經(jīng)理下設(shè)生產(chǎn)副總、銷售副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、采購(gòu)副總負(fù)責(zé)協(xié)助總經(jīng)理管理公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

 。玻┨岣吖芾碚邇(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)和員工素質(zhì)

  要想建立有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系,首先需要提高管理者的認(rèn)識(shí)和理念.公司管理者應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性,認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī),強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí),完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,積極引導(dǎo)、參與、監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的實(shí)施.公司要從會(huì)計(jì)工作入手,制定嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管等不相容職務(wù)相互分離控制制度.合理規(guī)范崗位分工,明確職責(zé)內(nèi)容,制定有效合理的規(guī)章制度,建構(gòu)完整的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系.并確保各項(xiàng)控制制度之間相互銜接,口徑一致.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)離不開全體員工的參與與配合,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立員工培訓(xùn)機(jī)制,切實(shí)提高員工的素質(zhì),使員工樹立企業(yè)責(zé)任意識(shí),養(yǎng)成愛崗敬業(yè),誠(chéng)實(shí)守信的道德情操.

  3)建立有效的信息反饋機(jī)制,完善企業(yè)監(jiān)督體系

  建立信息管理系統(tǒng)是實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制重要的內(nèi)容.在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中,要以信息系統(tǒng)控制整個(gè)生產(chǎn)過程、服務(wù)過程的運(yùn)作,以信息的反饋來不斷地修正已有的計(jì)劃,依靠信息實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制.同時(shí)要建立有效的信息反饋機(jī)制以及內(nèi)部報(bào)告控制制度,實(shí)行電子信息技術(shù)管理,規(guī)范信息傳遞方式和時(shí)間,確保信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞給企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員..營(yíng)銷部負(fù)責(zé)對(duì)外部反饋信息的接收和管理,接到反饋后進(jìn)行分析調(diào)查,確定問題的性質(zhì)及解決該問題的部門,并向這些部門發(fā)出信息反饋單,同時(shí)將該問題的相關(guān)情況向總經(jīng)理匯報(bào);總經(jīng)理即進(jìn)行全程跟蹤,在發(fā)生問題時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào),直至問題解決;相關(guān)部門接到信息反饋單后及時(shí)處理該問題,需要其他部門配合應(yīng)主動(dòng)請(qǐng)求,并將部門配合情況向總經(jīng)理反映,問題解決完畢后,向營(yíng)銷部或相關(guān)部門提交《問題解決報(bào)告》;相關(guān)部門及時(shí)向總經(jīng)理通報(bào)問題的解決進(jìn)展,并向總經(jīng)理報(bào)告解決結(jié)果;營(yíng)銷部門接到報(bào)告后進(jìn)行確認(rèn),若符合客戶要求,及時(shí)將解決結(jié)果通知客戶;經(jīng)客戶認(rèn)可后,相關(guān)部門應(yīng)就本問題在相應(yīng)環(huán)節(jié)進(jìn)行更正,預(yù)防其再次發(fā)生.為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)監(jiān)督,保障內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的正確進(jìn)行,公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu),審計(jì)的職責(zé)包括會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、審計(jì)及審計(jì)管理.公司審計(jì)部門對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并在業(yè)務(wù)上接受監(jiān)事會(huì)指導(dǎo).公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度需符合下列要求:第一,實(shí)施不相容職務(wù)相互分離控制,記賬員必須與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的經(jīng)辦人員、審批人員、財(cái)務(wù)保管員的權(quán)限職責(zé)相互分離、相互制約;第二,有“三重一大”事項(xiàng),應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度;第三,建立財(cái)產(chǎn)保全制度,即實(shí)行接近控制、定期盤點(diǎn)控制等,定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,明確清查范圍、期限和組織程序;第四,明確對(duì)會(huì)計(jì)資料定期內(nèi)部審計(jì)的方法和程序.另外,公司應(yīng)建立內(nèi)部報(bào)告控制制度,以保證管理人員獲得與責(zé)任和權(quán)限有關(guān)的信息,暢通相關(guān)人員的交流渠道;推進(jìn)電子信息技術(shù)管理,促進(jìn)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制手段的電子信息化和對(duì)電子信息系統(tǒng)的控制管理.

  3結(jié)語

  企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是中小型企業(yè)加強(qiáng)管理的重要組成部分,對(duì)保證企業(yè)健康發(fā)展,充分發(fā)揮企業(yè)潛力,提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有重大意義.本文針對(duì)江山公司存在的問題進(jìn)行分析,并對(duì)中小型企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制提出了相關(guān)對(duì)策.中小型企業(yè)只要結(jié)合實(shí)際,堅(jiān)持采取有力措施加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制,調(diào)整公司管理制度,切實(shí)提高員工的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí),健全監(jiān)督機(jī)制,規(guī)范管理,就一定會(huì)使企業(yè)逐步走向健康發(fā)展,不斷成長(zhǎng)壯大。

企業(yè)內(nèi)部控制論文4

  “互聯(lián)網(wǎng)思維”,就是在(移動(dòng))互聯(lián)網(wǎng)+、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等科技不斷發(fā)展的背景下,對(duì)市場(chǎng)、用戶、產(chǎn)品、企業(yè)價(jià)值鏈乃至對(duì)整個(gè)商業(yè)生態(tài)進(jìn)行重新審視的思考方式。隨著我國(guó)大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)+、云計(jì)算等互聯(lián)網(wǎng)模式的不斷深入發(fā)展,計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)以其獨(dú)有的特點(diǎn)給企業(yè)原有的固化的內(nèi)部控制帶來了新的機(jī)會(huì)和挑戰(zhàn)。本文主要以企業(yè)的內(nèi)部控制五要素為著眼點(diǎn),討論“互聯(lián)網(wǎng)思維”浪潮下給企業(yè)內(nèi)部控制的新要求和新思路。

  在信息技術(shù)環(huán)境下,傳統(tǒng)的人工控制越來越地被自動(dòng)控制所代替。尤其是互聯(lián)網(wǎng)思維的'深入人心,更要求企業(yè)的內(nèi)部控制的發(fā)展適應(yīng)新的社會(huì)大環(huán)境的變化。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下,企業(yè)更要設(shè)計(jì)和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,來合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性,提要經(jīng)營(yíng)的效率和遵守法律法規(guī)的要求。COSO將內(nèi)部控制定義為:“內(nèi)部控制是一個(gè)過程,它能夠合理保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)法律法規(guī)的遵循性、經(jīng)營(yíng)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性等目標(biāo),由企業(yè)的所有人員共同參與保障實(shí)施”。由此可見內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律的遵守,由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。內(nèi)部控制的構(gòu)成要素包括:控制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程,信息系統(tǒng)與溝通,控制活動(dòng),對(duì)控制的監(jiān)督。接下來將從內(nèi)部控制的五要素進(jìn)行分析和探討。

  一、控制環(huán)境

  良好的控制環(huán)境是實(shí)施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)?刂骗h(huán)境一般包括治理職能和管理職能,以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制以及重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施。在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下,企業(yè)的控制環(huán)境應(yīng)當(dāng)著眼于:

  (一)優(yōu)化企業(yè)治理和組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)

  1.企業(yè)的控制環(huán)境很大程度上受治理層的影響。治理層通過自身的活動(dòng)可以通過自身的活動(dòng),并在審計(jì)委員會(huì)或者類似機(jī)構(gòu)的支持下,監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部控制的有效性,和程序設(shè)計(jì)是否合理。

  2.企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)為計(jì)劃,運(yùn)作,控制和監(jiān)督提供了一個(gè)整體框架。當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下,要著重對(duì)這一整體框架進(jìn)行優(yōu)化。如曾經(jīng)的巨頭摩托羅拉、諾基亞也會(huì)被谷歌這樣的技術(shù)背景企業(yè)收購(gòu),很大的原因就是谷歌這樣的企業(yè)有責(zé)更加靈活的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì),良好的組織設(shè)計(jì)更有利于實(shí)施有效的內(nèi)部控制。

  (二)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策

  雖然新員工的加入可能對(duì)內(nèi)部控制有著不同的認(rèn)識(shí)和關(guān)注

企業(yè)內(nèi)部控制論文5

  摘要:在我國(guó),小型企業(yè)發(fā)展的尤為迅速,目前已經(jīng)占有了國(guó)內(nèi)一大部分的銷售市場(chǎng),由于小型企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系不夠健全,企業(yè)所提供的會(huì)計(jì)信息不夠準(zhǔn)確和詳細(xì),導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展不夠理想,經(jīng)濟(jì)效益也隨之落后。小型企業(yè)的發(fā)展在我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)上顯得越來越重要,提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度,明確企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo),加強(qiáng)小型企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理也成為了我們發(fā)展的又一方向。

  關(guān)鍵詞:小型企業(yè);內(nèi)部會(huì)計(jì)控制;現(xiàn)狀;途徑

  自從我國(guó)加入到WTO之后,中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展尤為迅速,國(guó)外越來越多的人盯住了當(dāng)今的中國(guó)市場(chǎng),也有越來越多的外國(guó)產(chǎn)品進(jìn)入到中國(guó)市場(chǎng)。而小型企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度也不再能管理好企業(yè)的經(jīng)濟(jì),所以對(duì)于小型企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制也變得極其重要起來。

  一,小型企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀

  管理者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制重要性認(rèn)識(shí)不足。就目前看來,中國(guó)市場(chǎng)發(fā)展的越來越迅速使得小型企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制顯得相對(duì)薄弱起來,現(xiàn)在大部分的小型企業(yè)都還沒有意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性,雖然有很多的企業(yè)有內(nèi)部會(huì)計(jì)制度,但是他們的制度也是有很多缺陷的。甚至有很多的企業(yè)的人內(nèi)部會(huì)計(jì)控制就是一些簡(jiǎn)單的文件制度等,所以很多人就對(duì)此有了討厭的情緒心理在里面,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制變得雜亂無章,其實(shí)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制并非是如此。

  缺乏內(nèi)部監(jiān)督易導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告造假,F(xiàn)在在小型企業(yè)中,會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告造價(jià)的事情越來越多了,他們就是做虛假的賬簿,每個(gè)企業(yè)都有一本內(nèi)帳和外帳,內(nèi)帳就是記錄真實(shí)的財(cái)務(wù)情況,而外帳就是記錄虛假的假賬,然后用虛假的賬來做財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。他們都是用這些假賬來偷稅或者是挪用公款,現(xiàn)在挪用公款的情況已經(jīng)減少了很多了,他們主要是用虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告來偷稅,為公司減少開支。

  管理職責(zé)不明確。小型企業(yè)本來人員就不多,企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制體系不僅僅是一個(gè)人的事,而一般小型企業(yè)里的管理內(nèi)部會(huì)計(jì)的人就很雜亂,管理職責(zé)分配的不明確。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)該是一個(gè)很嚴(yán)肅的而且職責(zé)分明的管理體系,他是要明確人事責(zé)任的,所以現(xiàn)在的小型企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理機(jī)制是不合格的。

  二,小型企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題

  1、小型企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏科學(xué)性

  對(duì)于一個(gè)小型企業(yè)來說,企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制不夠健全,而且管理制度也沒有科學(xué)性,在小型企業(yè)逐漸增多的一個(gè)社會(huì),企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制變得十分重要,而內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的管理也都是沒有經(jīng)過慎重思考的,

  2、小型企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理混亂不清

  很多小型企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏正確的規(guī)劃,他們只是簡(jiǎn)單的把管理制度給分配了一下,沒有明確的管理責(zé)任制,像這樣的分配一旦在財(cái)務(wù)上出現(xiàn)了問題,那么這到底是追究誰的責(zé)任呢?這就是內(nèi)部會(huì)計(jì)管理混亂不清的一個(gè)常會(huì)發(fā)生的弊端,如果碰到了觸犯到法律的問題呢就更加麻煩了,所以小型企業(yè)把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制分配完善這也是很重要的。

  3、內(nèi)部會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)不高

  一些企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員利用自己在職位上的優(yōu)勢(shì)就做一些挪用公款等一些小動(dòng)作,這種行為是會(huì)影響到公司的利益的,對(duì)于公司來說,這種行為是要被開除的。相反的來說,為什么這些小型企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)敢做一些小動(dòng)作,難道他們就不怕被發(fā)現(xiàn)嗎?其實(shí)他們也就是利用小型企業(yè)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度不夠健全,所以他們可以做一些小動(dòng)作也不會(huì)被發(fā)現(xiàn),這一方面是小型企業(yè)內(nèi)部管理制度不完善,一方面也變現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)不高所造成的。

  三,小型企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的完善途徑

  內(nèi)部會(huì)計(jì)控制職位分布明確。在小型企業(yè)里內(nèi)部會(huì)計(jì)職位都是很混亂的,他們所管理的范圍都沒有分離開來,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制混亂不清。關(guān)于財(cái)產(chǎn)方面的問題是很嚴(yán)肅的,不能出現(xiàn)一點(diǎn)差錯(cuò)的,所以在小型企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的職位要分配明確,要讓每個(gè)職位都有自己所要管轄的范圍,這樣也可以讓他們所要承擔(dān)的責(zé)任制劃分開來。

  審核控制的授權(quán)。對(duì)于會(huì)計(jì)工作的授權(quán)是很重要的,比如說,記賬的人不能兼任出納,因?yàn)檫@樣很容易造假,復(fù)核的人也不能和做賬的是一個(gè)人,企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)授權(quán)是保障企業(yè)正常運(yùn)行的必要途徑。

  內(nèi)部會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制。企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)是一個(gè)對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理起控制作用的信息系統(tǒng),它除了可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行管理外,還要在企業(yè)對(duì)外做會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)提供一些會(huì)計(jì)信息,所以內(nèi)部會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是很重要的。

  企業(yè)預(yù)算的控制。作為小型企業(yè),企業(yè)的內(nèi)部預(yù)算管理也是相當(dāng)有必要的,當(dāng)企業(yè)要做一些資金支出時(shí)就必須要先有預(yù)算,預(yù)算是以防資金超出的`一種有效管理方式,對(duì)于貨幣資金換算的計(jì)算也要用到預(yù)算。

  財(cái)產(chǎn)安全的控制。財(cái)產(chǎn)安全的控制很好理解就是對(duì)財(cái)產(chǎn)資金的保護(hù),企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)會(huì)涉及企業(yè)所有的資金流轉(zhuǎn),對(duì)于資金的安全要有一定的保障,所以企業(yè)要設(shè)立財(cái)產(chǎn)管理的職位,例如出納,這就是專門管理現(xiàn)金的職務(wù)。

  企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制。無論是什么企業(yè)都會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn),那我們應(yīng)該怎樣把風(fēng)險(xiǎn)降到最低,這就是我們要說的風(fēng)險(xiǎn)控制。有些企業(yè)開業(yè)沒多久就倒閉;惡,他們這就是沒有做好風(fēng)險(xiǎn)控制,沒有長(zhǎng)遠(yuǎn)的思考企業(yè)未來的前景,所以才會(huì)導(dǎo)致這樣的結(jié)果。所以企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制至關(guān)重要。

  企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)告的控制。對(duì)于企業(yè)來說,建立一個(gè)完整地內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)告是必然的,它可以詳細(xì)的把企業(yè)內(nèi)部的所有信息包含在內(nèi),還可以根據(jù)這個(gè)報(bào)告來看出企業(yè)未來的前景。

  會(huì)計(jì)電算化的控制。會(huì)計(jì)電算化的控制就是代替手工的一種核算方式,這種方式是運(yùn)用電腦軟件來完成的,它包含了從寫記賬憑證一直到會(huì)計(jì)報(bào)表一整套的會(huì)計(jì)工作,這樣也更加簡(jiǎn)單明了。會(huì)計(jì)電算化可以很好地將每個(gè)人的職務(wù)分配的很明確,操作起來也簡(jiǎn)便,權(quán)限都是由管理員在基礎(chǔ)設(shè)置中設(shè)置好來確立的,其它的人沒有更改的權(quán)力,只有在自己可以操作的授權(quán)內(nèi)才可以進(jìn)去,這種方式讓企業(yè)能夠正常的運(yùn)行起到了很大的作用。

  結(jié)語:如今的小型企業(yè)內(nèi)部控制所存在的問題是很普遍也是很嚴(yán)峻的,為了我國(guó)經(jīng)濟(jì)能夠很好地發(fā)展,我國(guó)應(yīng)該把小型企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為一個(gè)重點(diǎn)來找出合理的方法來解決。小型企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理混亂不清使得企業(yè)的利益受到了很大的影響,也讓我國(guó)的小型企業(yè)開始泛濫起來,所以建立完善的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是勢(shì)在必行的。

  參考文獻(xiàn):

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企業(yè)內(nèi)部控制論文6

  1企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的現(xiàn)狀

  對(duì)于一個(gè)企業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展來說,內(nèi)部控制審計(jì)工作的質(zhì)量和水平是十分重要的。所謂的內(nèi)部控制,就是對(duì)企業(yè)工作人員的工作過程進(jìn)行監(jiān)督,而內(nèi)部控制的主要目標(biāo)就是保證工作人員的工作過程能夠符合法律國(guó)家以及企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn),從而更好地促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和進(jìn)步。而且業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的工作主要就是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行再控制,從而更好地保證企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說,它所進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)的主要對(duì)象就是企業(yè)內(nèi)部所進(jìn)行的控制制度,并保證當(dāng)工作人員出現(xiàn)危及企業(yè)健康發(fā)展的行為時(shí)采取及時(shí)的措施進(jìn)行控制和解決。

  但是由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起步比較晚,所以一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作的發(fā)展水平也比較低,尤其是企業(yè)工作人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部所進(jìn)行的審計(jì)控制工作認(rèn)識(shí)程度不高,他們并沒有認(rèn)識(shí)到自行內(nèi)部審計(jì)控制工作的重要性,從而使得工作的結(jié)果水平較低。而且,企業(yè)內(nèi)部也沒有完善的制度來保障控制審計(jì)工作的進(jìn)行,很多審計(jì)控制工作人員都只是敷衍了事,并沒有將審計(jì)控制工作當(dāng)作重要任務(wù)來完成,所以在很大程度上限制了企業(yè)的健康發(fā)展,使得企業(yè)在管理的過程中存在著一定的缺陷。

  2企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作存在的主要問題

  2.31對(duì)企業(yè)資金活動(dòng)進(jìn)行的內(nèi)部控制審計(jì)工作

  對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展來說,在基金籌集方面企業(yè)是具有很大自主權(quán)的,所以根本不需要上級(jí)進(jìn)行匯報(bào)或者得到上級(jí)的允可,也沒有具體的制度對(duì)基金籌集工作進(jìn)行限制。所以很多企業(yè)市場(chǎng)會(huì)出現(xiàn)使用資金過多,流動(dòng)之間無法發(fā)揮效益,或者出現(xiàn)資金缺乏等現(xiàn)象,都會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的健康發(fā)展,而且一旦需要進(jìn)行資金籌集的話,會(huì)在很大程度上增加企業(yè)所需要花費(fèi)的成本。而且,如今國(guó)家也在很大程度上放寬了財(cái)政政策,所以會(huì)存在很大一部分企業(yè)為了籌集資金而出現(xiàn)非法借貸,在借貸的過程中,一部分企業(yè)會(huì)出現(xiàn)由于無法償還高息導(dǎo)致企業(yè)走向倒閉。所以想要更好地促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展,對(duì)企業(yè)資金活動(dòng)進(jìn)行良好的控制審計(jì)工作是十分重要的。

  2.2對(duì)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行的'內(nèi)部控制審計(jì)工作

  企業(yè)所謂的采購(gòu)業(yè)務(wù)就是指,企業(yè)對(duì)自身所需要的產(chǎn)品進(jìn)行采購(gòu)的過程,在這個(gè)過程中,如果企業(yè)無法以良好的內(nèi)部控制審計(jì)工作作為輔助,那么企業(yè)很容易出現(xiàn)采購(gòu)材料過多而無法使用,造成企業(yè)財(cái)政損失的現(xiàn)象。這主要就是由于企業(yè)內(nèi)部控制采購(gòu)業(yè)務(wù)的部門與審計(jì)部門沒有進(jìn)行良好的溝通,使得會(huì)計(jì)部門所進(jìn)行記錄的數(shù)量與實(shí)際的使用數(shù)量不相符,影響內(nèi)部控制審計(jì)工作結(jié)果的真實(shí)性,這就會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)造成一定的損失,不利于企業(yè)取得更好的發(fā)展。

  2.3對(duì)企業(yè)資產(chǎn)管理進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)工作

  對(duì)于一個(gè)企業(yè)的健康發(fā)展來說,進(jìn)行資產(chǎn)管理是十分重要的,企業(yè)的資產(chǎn)管理主要表現(xiàn)在對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)進(jìn)行的記錄、調(diào)查以及分析的過程。這個(gè)過程主要包括對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、了解企業(yè)資產(chǎn)的具體情況以及企業(yè)個(gè)別在庫資產(chǎn)的所屬權(quán)。然而由于如今企業(yè)資產(chǎn)管理所進(jìn)行的內(nèi)部控制審計(jì)工作質(zhì)量和水平都比較低,所以在進(jìn)行資產(chǎn)管理的過程中,很容易出現(xiàn)資產(chǎn)盤點(diǎn)過于重視形式,很多工作人員只是做到了表面工作,并沒有真正的付諸實(shí)踐。而且,一旦部分資產(chǎn)出現(xiàn)虧損現(xiàn)象,并不告知管理人員,從而使得企業(yè)無法對(duì)這些現(xiàn)象進(jìn)行及時(shí)的解決,在很大程度上造成了資產(chǎn)的損失。最后,在對(duì)個(gè)別資產(chǎn)所屬權(quán)進(jìn)行分析的過程中,特別在庫資產(chǎn)權(quán)屬不清,而且沒有合法的手續(xù)進(jìn)行保障,嚴(yán)重危害了企業(yè)的健康發(fā)展。

  2.4對(duì)企業(yè)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行的內(nèi)部控制審計(jì)工作

  企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)主要就是對(duì)企業(yè)產(chǎn)品進(jìn)行銷售計(jì)劃、銷售管理以及銷售總結(jié)的過程。由于未對(duì)企業(yè)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行良好的內(nèi)部控制審計(jì),所以很容易在產(chǎn)品銷售過程中出現(xiàn)虛假銷售,而且產(chǎn)品銷售的價(jià)格也是十分不合理的。不僅如此,企業(yè)內(nèi)部的社障制度也十分不完善,很多應(yīng)收賬款無法收回,財(cái)產(chǎn)損失的責(zé)任無人承擔(dān),在很大程度上影響著企業(yè)的發(fā)展。而且,由于對(duì)銷售管理沒有進(jìn)行良好的控制審計(jì)工作,所以一旦市場(chǎng)發(fā)生任何變動(dòng),企業(yè)都無法及時(shí)采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì),從而造成企業(yè)的損失。

  3解決內(nèi)部控制審計(jì)存在的問題的具體對(duì)策

  3.1優(yōu)化內(nèi)部控制審計(jì)環(huán)境

  想要提高內(nèi)部控制審計(jì)的工作質(zhì)量,優(yōu)化內(nèi)部控制,審計(jì)的環(huán)境是十分重要的。這就需要企業(yè)能夠采取一定的措施解放工作人員的思想,使工作人員真正認(rèn)識(shí)到進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)的重要性。不僅如此,想要優(yōu)化內(nèi)部控制審計(jì)的環(huán)境,還需要建立一定的內(nèi)部控制審計(jì)制度,從而對(duì)工作人員進(jìn)行一定的限制,保證企業(yè)能夠更好地進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)工作,減少企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)。最后,企業(yè)促進(jìn)各個(gè)工作部門之間進(jìn)行相互監(jiān)督相互管理,從而確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)與發(fā)展。

  3.2完善各項(xiàng)管理制度和工作流程

  對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展來說,各項(xiàng)管理制度的完善是非常重要的,這就需要企業(yè)能夠借鑒其他企業(yè)發(fā)展的管理制度,對(duì)自身企業(yè)存在的管理制度進(jìn)行完善。其次,隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以及國(guó)家政策的不斷變動(dòng),各個(gè)工作流程都會(huì)發(fā)生一定的變化,所以企業(yè)一定要認(rèn)識(shí)到這一問題,保證工作流程能夠緊隨社會(huì)進(jìn)步的需求,并且得到不斷的完善和進(jìn)步。

  比如,在對(duì)資金活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí),就需要完善資金活動(dòng)有關(guān)的管理制度,明確資金籌集的額度,從而在一定程度上節(jié)約資金籌集的成本,從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。又或者在對(duì)企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制審計(jì)時(shí),企業(yè)就可以加強(qiáng)資產(chǎn)管理制度的完善,并對(duì)資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià),對(duì)不合理的行為和措施進(jìn)行一定的處罰,保證內(nèi)部控制審計(jì)工作的良好進(jìn)行,促進(jìn)企業(yè)的更好發(fā)展。

  3.3加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度和健全內(nèi)部控制制度

  對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展來說,健全內(nèi)部控制制度能夠保障企業(yè)各項(xiàng)制度的正常運(yùn)行,也能夠保障企業(yè)可以更好地找出自身發(fā)展所存在的問題并采取一定的措施進(jìn)行解決,而且還可以對(duì)各個(gè)工作部門的工作進(jìn)行評(píng)價(jià)鼓勵(lì)。還可以明確一定的責(zé)任,為企業(yè)所進(jìn)行的內(nèi)部控制審計(jì)工作提供良好的環(huán)境保障,其次,企業(yè)還需要完善內(nèi)部的監(jiān)督制度,從而對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作進(jìn)行良好的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。這就需要企業(yè)能夠建立健全監(jiān)督機(jī)構(gòu),保證能夠根據(jù)自身的特點(diǎn)建立一定的監(jiān)督制度,對(duì)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行監(jiān)督。其次,企業(yè)一定要重視對(duì)工作人員的分配,保證每個(gè)崗位的工作人員都可以得到更好的發(fā)展,發(fā)揮自身最大的作用。最后,企業(yè)也一定堅(jiān)持,對(duì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn),從而提高工作人員的整體素質(zhì)和能力,保證企業(yè)更好地發(fā)展。也只有這樣,才能夠使企業(yè)進(jìn)行更好的內(nèi)部控制審計(jì)工作,使企業(yè)在如今激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出,并且在未來中取得更好的進(jìn)步。

  4結(jié)論

  總之,對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展來說,進(jìn)行高質(zhì)量高水平的內(nèi)部控制審計(jì)工作是十分重要的,這就需要企業(yè)能夠認(rèn)識(shí)到自身所存在的問題,并采取一定的措施對(duì)這些問題進(jìn)行解決。為內(nèi)部控制審計(jì)工作提供良好的外部環(huán)境保障,提高工作人員的整體素質(zhì)和能力,促進(jìn)工作的更好進(jìn)行。

企業(yè)內(nèi)部控制論文7

  摘要:有效的內(nèi)部控制對(duì)集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展具有重要推動(dòng)作用,是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力及經(jīng)濟(jì)效益的前提保障。本文首先指出了當(dāng)前時(shí)期下集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題,其次提出了強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策。

  關(guān)鍵詞:集團(tuán)企業(yè);內(nèi)部控制;問題;對(duì)策

  高效完善的內(nèi)部控制能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的規(guī)范化,減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率,促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展。所以,深入分析內(nèi)部控制中存在的問題,提出相對(duì)應(yīng)的對(duì)策,是現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)必須關(guān)注的焦點(diǎn)。

  一、集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題

  (一)管理人員素質(zhì)低下,缺乏規(guī)范性操作

  對(duì)于以家族式為核心發(fā)展起來的集團(tuán)企業(yè),其在經(jīng)營(yíng)管理中依舊存在封建統(tǒng)治者的思想,只對(duì)家族的人表示信任,無論家族的人能力是否足夠,都為其安排高管的職位。這樣一來,其他合作伙伴也出于對(duì)自己家族利益的考慮,讓家族人擔(dān)任核心崗位,最終導(dǎo)致拉幫結(jié)派的現(xiàn)象。正是由于統(tǒng)治者的思想存在,極大地削弱了企業(yè)員工的工作熱情,主人翁意識(shí)淡薄,參與積極性、創(chuàng)新主動(dòng)性減退,最終阻礙了員工內(nèi)在潛能的發(fā)揮。同時(shí),集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)行的管理制度有待健全,而在處理一些違規(guī)行為時(shí),往往存在“人治”情況,經(jīng)營(yíng)管理過程中常常會(huì)發(fā)生管理者和被管理者彼此間誰都瞧不起誰,甚至斗毆的現(xiàn)象。再加上企業(yè)沒有清楚明了的管理層次和職責(zé)權(quán)限,給管理者的管理工作帶來了難度,造成人員管理混亂。集團(tuán)企業(yè)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的組成部分,內(nèi)部員工個(gè)體目標(biāo)利益與企業(yè)目標(biāo)利益之間存在一定的差異,所以為了優(yōu)化調(diào)整彼此間的利益關(guān)系,應(yīng)嚴(yán)格遵循公平合理的標(biāo)準(zhǔn),通過系統(tǒng)完善的規(guī)章制度對(duì)企業(yè)全員的個(gè)體行為加以約束,以此促進(jìn)科學(xué)高效的管理機(jī)制形成。

  (二)缺乏較高的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

  當(dāng)前,隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,集團(tuán)企業(yè)面臨了巨大的環(huán)境變化和生存發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。正確有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于集團(tuán)企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問題,進(jìn)而采取相應(yīng)措施加以解決。然而目前,仍有部分集團(tuán)企業(yè)不具備完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,使得各管理層間缺乏相互監(jiān)督和制約機(jī)制,并且董事會(huì)也未構(gòu)建相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委員會(huì),造成決策的隨意性。比如,有的集團(tuán)企業(yè)為了避免管理層利用股權(quán)分散濫用“代理人”職權(quán),避免中小股東的利益遭到損害,實(shí)施了獨(dú)立董事制度,但企業(yè)獨(dú)立董事卻如同擺設(shè),未充分發(fā)揮自身的職責(zé)權(quán)限,受到了相關(guān)投資者的譴責(zé)。

  (三)缺乏完善的內(nèi)部控制制度

  現(xiàn)階段,多數(shù)集團(tuán)企業(yè)的高層在擔(dān)任最高決策者的同時(shí)還負(fù)責(zé)最高監(jiān)督者的職責(zé),絕不準(zhǔn)員工侵犯到自身權(quán)利,認(rèn)為只有自己牢牢掌握重要權(quán)利,企業(yè)才會(huì)發(fā)展的更好。同時(shí),有不少職業(yè)經(jīng)理人缺乏較高的技術(shù)素質(zhì)和道德素質(zhì),在一個(gè)信用度低下的環(huán)境中,很少有創(chuàng)業(yè)者愿意將自己辛苦創(chuàng)造的財(cái)富交于別人打理,正是因?yàn)檫@些原因,企業(yè)高層認(rèn)為實(shí)施完善的內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)并沒有多大幫助。首先,其認(rèn)為自己就是最高決策者、監(jiān)督者、控制者,若將核心權(quán)利交給其他主管,自己的領(lǐng)導(dǎo)地位就有可能不保。其次,企業(yè)當(dāng)前運(yùn)行的內(nèi)部控制制度內(nèi)缺乏詳細(xì)的操作細(xì)則,對(duì)員工的行為起不到規(guī)范作用,員工實(shí)際執(zhí)行時(shí)也無章可循,十分隨意。盡管有的集團(tuán)企業(yè)構(gòu)建并實(shí)施了內(nèi)部控制制度,但制度建設(shè)過程存在明顯的主觀性,不僅受到了利益的驅(qū)使,而且也未構(gòu)建完善的自我防范、自我約束機(jī)制。除此之外,集團(tuán)企業(yè)未建立規(guī)范的適應(yīng)于內(nèi)部控制的組織網(wǎng)絡(luò),企業(yè)將重心全部放在了業(yè)務(wù)發(fā)展上,忽視了構(gòu)建完善內(nèi)部控制制度的重要性,最終削弱了內(nèi)部控制制度的效力。

  二、強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策

  (一)提高管理人員素質(zhì),營(yíng)造良好的控制環(huán)境

  良好的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的重要要素,對(duì)其他要素的形成具有保障作用,直接決定了企業(yè)全員執(zhí)行控制的積極主動(dòng)性,也關(guān)乎著其他控制要素作用能否得到全面發(fā)揮。良好的內(nèi)部環(huán)境涵蓋了管理層及全員的價(jià)值觀和道德觀,員工對(duì)當(dāng)前崗位的勝任能力,管理人員遵循的原則和經(jīng)營(yíng)理念,等,F(xiàn)階段,仍有部分集團(tuán)企業(yè)管理人員的素質(zhì)水平不高,所處的內(nèi)部控制環(huán)境急需優(yōu)化,這些情況的存在極大地削弱了內(nèi)部控制的控制效率。所以集團(tuán)企業(yè)必須結(jié)合自身實(shí)際情況,加強(qiáng)優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境,構(gòu)建與自身相配套的內(nèi)部控制制度,提高內(nèi)部控制的運(yùn)行效率,對(duì)企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制,促進(jìn)企業(yè)管理水平的提升。一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境,能夠推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)的快速發(fā)展,同時(shí)還有助于加快公司治理結(jié)構(gòu)及信息披露制度的進(jìn)一步完善。

  (二)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理

  集團(tuán)企業(yè)管理層應(yīng)不斷強(qiáng)化自身的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí),并科學(xué)引導(dǎo)企業(yè)全員樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí),充分了解和掌握企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展環(huán)境,并時(shí)刻關(guān)注現(xiàn)代市場(chǎng)的變化情況,切實(shí)提高企業(yè)全員參與風(fēng)險(xiǎn)防控和內(nèi)部控制建設(shè)工作的積極性,構(gòu)建有助于強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)效益的良好氛圍。此外,集團(tuán)企業(yè)應(yīng)構(gòu)建一套行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制制度,促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化,并不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制,落實(shí)完善嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。而這就要求集團(tuán)企業(yè)結(jié)合自身發(fā)展實(shí)況,盡快構(gòu)建一套相適應(yīng)的預(yù)警機(jī)制,確保企業(yè)在面臨突發(fā)問題時(shí)能及時(shí)采取措施有效解決,推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)快速發(fā)展。

  (三)加快構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度

  一套健全的例會(huì)制度是集團(tuán)企業(yè)不可少的,對(duì)企業(yè)內(nèi)外部以及和經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)財(cái)務(wù)信息、非財(cái)務(wù)信息及時(shí)系統(tǒng)收集,確保內(nèi)部控制的運(yùn)行有強(qiáng)有力的.信息依據(jù),同時(shí)設(shè)置信息溝通網(wǎng)絡(luò),促進(jìn)內(nèi)部信息的有效共享和傳遞,加快董事會(huì)、管理層和全員間的積極溝通交流。集團(tuán)企業(yè)還應(yīng)構(gòu)建完善的費(fèi)用控制制度,由專人進(jìn)行費(fèi)用預(yù)算、決策,費(fèi)用執(zhí)行、控制等工作,節(jié)約成本費(fèi)用。此外,貫徹落實(shí)完善的獎(jiǎng)懲制度,以約束員工的行為。一旦發(fā)現(xiàn)有違紀(jì)違法行為,應(yīng)給予必要的懲處,并命其立即整改,反之,提供一定的精神鼓勵(lì)或物質(zhì)鼓勵(lì)。

  (四)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用

  首先,集團(tuán)企業(yè)應(yīng)不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì);不僅要做好審計(jì)機(jī)構(gòu)管理工作,培養(yǎng)一批復(fù)合型的審計(jì)人員,而且還應(yīng)清晰劃分內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)權(quán)限;不僅要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)力度,而且還應(yīng)豐富內(nèi)部審計(jì)人員相關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理知識(shí),增強(qiáng)自身管理水平,及時(shí)完成集團(tuán)下達(dá)的任務(wù)要求。其次,集團(tuán)企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步擴(kuò)展內(nèi)部審計(jì)范圍;在現(xiàn)代社會(huì)的快速發(fā)展下,內(nèi)部審計(jì)不再只局限于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)范疇,應(yīng)涉及公司治理到經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)。最后,集團(tuán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性,發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)作用。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要想推動(dòng)企業(yè)健康快速發(fā)展,就必須充分運(yùn)用有效的治理手段,避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中重大經(jīng)濟(jì)問題的發(fā)生,在做到自覺組織、準(zhǔn)確定位的同時(shí),還應(yīng)貫徹落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作,力爭(zhēng)為集團(tuán)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供有利條件。

  (五)構(gòu)建完善統(tǒng)一的內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng),確保信息的通暢

  只有構(gòu)建完善統(tǒng)一的內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng),才能綜合全面的記錄整理各相關(guān)信息,并將企業(yè)運(yùn)行中產(chǎn)生的有效信息傳遞給管理層,促進(jìn)信息的暢通,因此集團(tuán)企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況,構(gòu)建一個(gè)統(tǒng)一的內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng),促使企業(yè)充分及時(shí)獲取企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理信息,確保有關(guān)部門及時(shí)掌握所需信息,并和其他部門加強(qiáng)信息間的交流,以全面發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督等各項(xiàng)機(jī)制的作用。

  三、結(jié)論

  綜上所述可知,隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,內(nèi)部控制是所有集團(tuán)企業(yè)發(fā)展中的核心環(huán)節(jié),對(duì)提高集團(tuán)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)效益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重要推動(dòng)作用。雖然當(dāng)前時(shí)期下,集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制中還有一些薄弱之處,但只要企業(yè)針對(duì)問題采取有效的措施就能夠強(qiáng)化內(nèi)部控制,促進(jìn)企業(yè)有效治理,提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力,處于市場(chǎng)不敗之地。

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企業(yè)內(nèi)部控制論文8

  一、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)涵

  在不同的國(guó)家,對(duì)內(nèi)部控制的概念也不同。從內(nèi)部控制理論發(fā)展過程來看,最早提出的是在1963年,美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的公告。 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括組織的計(jì)劃和與保護(hù)該組織的財(cái)產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)記錄的可信性有直接關(guān)系的所有協(xié)調(diào)方法和步驟。這時(shí)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要是指授權(quán)和批準(zhǔn)制度、會(huì)計(jì)記錄,財(cái)務(wù)報(bào)告編制、企業(yè)資產(chǎn)保管等方面的職責(zé)分工以及內(nèi)部審計(jì)。1973年,該委員會(huì)在第1號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則公告中對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制又進(jìn)行了重新表述,認(rèn)為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括組織的計(jì)劃和與保護(hù)該組織的財(cái)產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)記錄的可信性有關(guān)的程序和記錄。而我國(guó)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的定義是:“單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序!睆膬蓢(guó)的概念可以可以看出:內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指為了保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠而制定的各種方法和程序。

  二、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題

 。ㄒ唬┢髽I(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)缺乏控制意識(shí)

  一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制成不成功,主要是看員工的意識(shí)和行為。不過員工的意識(shí)和行為都是領(lǐng)導(dǎo)和管理者帶動(dòng)的,如果領(lǐng)導(dǎo)者都沒有這樣內(nèi)控的意識(shí),員工更加沒有,因此,領(lǐng)導(dǎo)者內(nèi)控意識(shí)是最主要的。當(dāng)今社會(huì),一般的企業(yè)都沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)控的重要性,而是僅僅停留在內(nèi)控的表面。人們都有一種不想改變的懶惰心理,管理者總是滿足于傳統(tǒng)的管理模式,他們思想上認(rèn)為只要按照模式來做就可以,其實(shí)不是這樣,落后的模式總有它的弊端。我們從廣東的國(guó)投的破產(chǎn)的實(shí)例還有鄭州亞細(xì)亞的關(guān)門這兩個(gè)實(shí)例就能發(fā)現(xiàn):領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)部控制意識(shí)直接關(guān)系到企業(yè)的成功與否。

 。ǘ﹥(nèi)控制度有待加強(qiáng)

  長(zhǎng)期以來,很多企業(yè)普遍存在著內(nèi)部控制制度不健全,財(cái)務(wù)管理薄弱的現(xiàn)象,大多數(shù)的都是內(nèi)控制度不夠完善,比如一個(gè)企業(yè)內(nèi)部很多員工都沒有意識(shí)去內(nèi)控,很多的業(yè)務(wù)也沒有涉及內(nèi)控,這就意味著一個(gè)企業(yè)內(nèi)部很多的環(huán)節(jié)都會(huì)出現(xiàn)浪費(fèi)的現(xiàn)象,造成企業(yè)內(nèi)成本增加,蒙受經(jīng)濟(jì)損失。 比如說一個(gè)小小的公司,如果說增加內(nèi)部控制的話反而會(huì)增加企業(yè)的成本,使工作效率降低,這是大大不可取的。但對(duì)于一個(gè)大規(guī)模的企業(yè),如果沒有合理的內(nèi)部控制制度,就容易出現(xiàn)各種意想不到的情況。而現(xiàn)在的企業(yè),會(huì)計(jì)、出納和核算的工作不分家,會(huì)計(jì)除了要做賬還有管錢的使用。這么一來,錢全部掌握在自己手里,也就是說他可以把錢做賬。比如:現(xiàn)在的企業(yè)沒有復(fù)核一項(xiàng),在付款時(shí)多加了一個(gè)數(shù)字或一個(gè)零的話,沒有人審核的.后果就是直接造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。在私營(yíng)企業(yè),老板對(duì)財(cái)務(wù)管理的權(quán)力一般會(huì)叫自己的親信或者親屬來管理財(cái)務(wù),這樣的內(nèi)控制度就問題不大,但是在不同性質(zhì)的企業(yè)就沒有這樣的動(dòng)力了。

  (三)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理

  組織結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)來說相當(dāng)重要,直接影響著一個(gè)企業(yè)能否站住腳跟。良好的組織結(jié)構(gòu)能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,在企業(yè)內(nèi)部,員工工作有條不紊,各司其職,工作分配合理,溝通恰當(dāng)?shù)脑挘涔ぷ餍示捅3衷谝粋(gè)高的水平。相比較而言,如果員工連自己的工作內(nèi)容都明確不了,何談工作效率?你的工作是他做?他的工作你也可以,這便會(huì)造成工作效率極度低下和資源的浪費(fèi)。對(duì)管理者來說也是,如果某個(gè)環(huán)節(jié)出了問題,管理者找誰?誰來負(fù)這個(gè)責(zé)任?所以說,企業(yè)要建立好一個(gè)完善的組織結(jié)構(gòu),確保企業(yè)有效合理的運(yùn)營(yíng),避免不必要的資源浪費(fèi)和效率低下。

 。ㄋ模⿻(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高

  從八十年代引入至今,會(huì)計(jì)人員的發(fā)展比較慢,對(duì)于會(huì)計(jì)這一學(xué)科,無論是理論還是專業(yè)上基礎(chǔ)都不夠。專職的會(huì)計(jì)管理人才相當(dāng)缺乏。大多數(shù)的會(huì)計(jì)都是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)兼任。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)能提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息,但是對(duì)于方面的信息就難以達(dá)到準(zhǔn)確無誤。管理會(huì)計(jì)人員要求的不只是財(cái)務(wù)知識(shí),更需要業(yè)務(wù)流程,懂管理,懂溝通方面的人才,還需具備遠(yuǎn)見,能對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作出正確的判斷。如今的中小企業(yè)的管理會(huì)計(jì)從業(yè)人員大多數(shù)是由企業(yè)的出納,會(huì)計(jì)而來的。他們沒有深厚的理論基礎(chǔ),大多數(shù)都是經(jīng)過短期的培訓(xùn)就直接上班。他們只知道處理日常的財(cái)務(wù)核算工作,對(duì)管理水平的提高則沒有什么效果,而且,在基層,一般的會(huì)計(jì)人員收入不高 ,在我國(guó),對(duì)會(huì)計(jì)的培訓(xùn)沒有力度,一般的從業(yè)資格只需要高中學(xué)歷就可以報(bào)考了,但是入門很難。

  三、完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策

  綜上所述,企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度對(duì)一個(gè)企業(yè)意味者核心、心臟。良好的內(nèi)控制度能使企業(yè)利益最大化,能維護(hù)國(guó)家利益。綜合問題進(jìn)行分析,提出幾點(diǎn)建議:

 。ㄒ唬┍WC會(huì)計(jì)記錄真實(shí)可靠

  一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是企業(yè)的心臟。會(huì)計(jì)控制的工作主要是報(bào)表、記錄和業(yè)務(wù)來往的記錄,這些都是一個(gè)企業(yè)的核心。對(duì)企業(yè)來說,合理真實(shí)的會(huì)計(jì)記錄是企業(yè)的關(guān)鍵,有效的會(huì)計(jì)質(zhì)量信息能反映企業(yè)內(nèi)部狀況。因此,會(huì)計(jì)記錄一定要合理有效,要符合起碼的規(guī)范和格式。

 。ǘ┙(yōu)秀的企業(yè)文化

  優(yōu)秀的企業(yè)文化不僅能使員工產(chǎn)生使命感和責(zé)任感,而且能激勵(lì)員工積極的工作,使員工對(duì)未來充滿憧憬,反之,會(huì)使員工產(chǎn)生消極,對(duì)企業(yè)業(yè)沒有什么感情,所以企業(yè)管理者在管理員工的時(shí)候,一定要建立優(yōu)秀的企業(yè)文化,這樣產(chǎn)生的積極因素是很利于企業(yè)的發(fā)展。

  在一定的條件下,環(huán)境可以改造人。良好的企業(yè)文化,可以塑造文明的員工,有素質(zhì),有責(zé)任的員工。如果一個(gè)企業(yè)內(nèi)擁有優(yōu)秀的文化,并利用這些優(yōu)秀文化來打造團(tuán)隊(duì),那么相信員工的思想也符合企業(yè)的發(fā)展需求,員工的志氣和士氣也能充分的發(fā)揮出來,企業(yè)的效益和產(chǎn)品的創(chuàng)造和開發(fā)者都是人,只有擁有了優(yōu)秀的人這個(gè)前提,才能開發(fā)出好的產(chǎn)品;好的產(chǎn)品才能得到顧客的青睞,才能擁有市場(chǎng),擁有了市場(chǎng),必定能創(chuàng)造出效益。一個(gè)團(tuán)隊(duì)如果擁有優(yōu)秀的文化,那么里面的員工必定具有團(tuán)隊(duì)合作的精神,擁有活力,擁有共同的價(jià)值觀。

  華為的企業(yè)文化可以概括為:“為成就客戶而努力,工作中要艱苦奮斗,員工時(shí)刻要進(jìn)行自我批判,要有開拓進(jìn)取的精神,與客戶合作要誠(chéng)信,工作要有團(tuán)隊(duì)精神” 華為希望能使人們的生活和溝通更方便;華為的使命是為顧客提供服務(wù),為顧客創(chuàng)造價(jià)值。華為以客戶為中心的戰(zhàn)略是:為客戶服務(wù)。華為存在的唯一理由是;客戶的需求。

  華為努力使自己的產(chǎn)品質(zhì)量好、使自己的服務(wù)態(tài)度好、努力控制自己的成本,把客戶放在第一位,華為沒有排斥競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手,而是與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手共謀發(fā)展。

  由此可見,華為的成功離不開強(qiáng)勢(shì)的優(yōu)秀企業(yè)文化的建立和貫徹。

 。ㄈ┛刂坪凸芾碡(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

  知識(shí)經(jīng)濟(jì)和信息化時(shí)代,數(shù)據(jù)傳輸和加工都可以通過計(jì)算機(jī)來處理,因此,對(duì)會(huì)計(jì)信息的處理要規(guī)范合理。同時(shí)可借助多種財(cái)務(wù)信息軟件實(shí)現(xiàn)資源共享,提高工作的高效和規(guī)范。

 。ㄋ模┨岣邥(huì)計(jì)人員素質(zhì)

  如果說要提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì),首先要加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德建設(shè)。由于會(huì)計(jì)人員工作的特殊性,在工作中會(huì)計(jì)人員要有良好的職業(yè)素質(zhì),自己的維護(hù)會(huì)計(jì)道德,和違法亂紀(jì)作斗爭(zhēng)。除了自身的主觀意識(shí)外,企業(yè)還需要營(yíng)造一個(gè)和諧的工作氛圍。例如:組織員工和領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī),參加財(cái)務(wù)知識(shí)有獎(jiǎng)大賽,也可以宣傳《會(huì)計(jì)法》等。光學(xué)法律還不夠,管理會(huì)計(jì)還要掌握多種科學(xué)文化的知識(shí),溝通協(xié)調(diào)技巧,其他的工作能力,只要自己主動(dòng)地學(xué),不斷地學(xué),相信成功會(huì)眷顧會(huì)努力的人。

  另外,經(jīng)營(yíng)者要提高對(duì)管理會(huì)計(jì)的重視,選擇一批具備管理會(huì)計(jì)的專業(yè)人員,還要把管理會(huì)計(jì)作為一項(xiàng)戰(zhàn)略決策來實(shí)行。選取一個(gè)懂管理會(huì)計(jì)的專業(yè)人員來領(lǐng)導(dǎo)這個(gè)團(tuán)隊(duì),這樣,由管理者帶領(lǐng)他們一起努力,使企業(yè)內(nèi)的管理會(huì)計(jì)得到推廣和應(yīng)用。

  參考文獻(xiàn)

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  [2]樊美麗.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].財(cái)會(huì)通訊,20xx(02).

企業(yè)內(nèi)部控制論文9

  一、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制存在的問題

  1.內(nèi)部審計(jì)工作不夠完善

  在企業(yè)管理的內(nèi)部,審計(jì)工作是監(jiān)督核查企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況的有效措施,是風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制工作的重要組成部分,但是根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示,目前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)都沒有意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作的重要性,即便認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作的重要性在實(shí)際操作的過程中也會(huì)存在著各種各樣的問題,主要表現(xiàn)為管理機(jī)制不健全。因此,企業(yè)即便開展風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作也不能夠達(dá)到相關(guān)目標(biāo),不能夠有效地規(guī)避企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn),缺乏內(nèi)部審計(jì)工作的保障。

  2.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不到位

  隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,全球化的趨勢(shì)越來越明顯,企業(yè)在與國(guó)內(nèi)的同行進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)時(shí)還面臨著國(guó)外企業(yè)帶來的壓力,因此,競(jìng)爭(zhēng)更加激烈,企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)因素也不斷增多。雖然我國(guó)的經(jīng)濟(jì)已經(jīng)與國(guó)際接軌,但是在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)觀念方面還存在很多的不足,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)較為陳舊,主要表現(xiàn)為:在企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中存在著“內(nèi)部審計(jì)工作是財(cái)務(wù)人員或財(cái)務(wù)部門的工作,與其他部門和人員無關(guān)”這樣的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí),使內(nèi)部審計(jì)工作的開展受到了阻礙,降低了工作的質(zhì)量。另外,企業(yè)認(rèn)為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制就一定能夠保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)的安全,因此會(huì)采取更大的風(fēng)險(xiǎn)控制措施,這一現(xiàn)象嚴(yán)重影響了企業(yè)的健康發(fā)展,過猶不及。綜上所述,企業(yè)必須改變對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制固有的認(rèn)識(shí),不但要加強(qiáng)對(duì)其的重視程度,還需要及時(shí)更新相關(guān)的理論觀念,這樣才能夠選擇有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制手段,使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。

  3.缺乏關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制關(guān)系的認(rèn)識(shí)

  上文中說到,風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制息息相關(guān),二者缺一不可,但是企業(yè)管理者卻沒有認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制并不是兩項(xiàng)獨(dú)立的工作,它們之間存在著相互影響、相互促進(jìn)的關(guān)系,內(nèi)部控制能夠提高風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量,同樣,風(fēng)險(xiǎn)管理也能夠提高內(nèi)部控制的質(zhì)量。從目前企業(yè)發(fā)展情況上來看,企業(yè)很難對(duì)兩者的關(guān)系有一個(gè)正確的認(rèn)知,主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面:

 。1)在內(nèi)部控制方面,管理者僅僅將企業(yè)各方面制度做簡(jiǎn)單的匯總處理,沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要作用;

  (2)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面,企業(yè)也僅會(huì)在遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)才會(huì)對(duì)其進(jìn)行關(guān)注,在風(fēng)險(xiǎn)防范、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)方面的能力還需要進(jìn)一步加強(qiáng)。

  4.法人結(jié)構(gòu)不合理

  法人結(jié)構(gòu)是保證內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理順利實(shí)施的前提條件,能夠使風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn),降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù),但是在企業(yè)中,經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)不合理的.權(quán)利配置,因此需要建立健全權(quán)利平衡機(jī)制。在董事會(huì)方面,經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)成員一職多管的現(xiàn)象,難以發(fā)揮懂事會(huì)的作用,因此需要調(diào)整法人的結(jié)構(gòu),使其更加健全,為風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制提供必要的基礎(chǔ)。

  5.風(fēng)險(xiǎn)控制體系不夠全面

  企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)控制方面缺乏獨(dú)立性,因此在全面實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制措施時(shí)會(huì)顯得較為片面,不能從整體方面入手。另外,缺乏預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制也是企業(yè)面臨的重要難題,常常會(huì)將企業(yè)置于風(fēng)險(xiǎn)之中,是企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展道路上的絆腳石,因此企業(yè)需要將風(fēng)險(xiǎn)控制體系建立得更加精細(xì)化。

  二、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制相關(guān)對(duì)策

  1.完善審計(jì)工作

  審計(jì)工作是監(jiān)督核查企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況的有效措施,是風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制工作的重要組成部分,因此需要對(duì)其進(jìn)行不斷的完善。完善審計(jì)工作的主要措施有:

 。1)建立獨(dú)立的審計(jì)部門。首先需要重視審計(jì)部門的工作,然后需要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)。在審計(jì)部門建設(shè)的過程中,需要確保其法人結(jié)構(gòu)的合理性,這樣才能夠使其獨(dú)立性更加突出,保障審計(jì)工作的權(quán)威性。另外,審計(jì)部門的職能需要與其他的部門進(jìn)行區(qū)分,確保審計(jì)部門的正常工作不會(huì)受到其他因素的影響。

 。2)完善工作內(nèi)容。在現(xiàn)如今的發(fā)展背景下,審計(jì)部門的工作內(nèi)容絕不是僅限于對(duì)相關(guān)的違規(guī)行為進(jìn)行查處,還需要將其工作內(nèi)容擴(kuò)展到內(nèi)部控制審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)之中,為高層領(lǐng)導(dǎo)決策的制定提供具有參考意義的依據(jù),讓審計(jì)工作能夠更好地推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

  2.強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制意識(shí)

  在企業(yè)的建設(shè)中需要不斷強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制意識(shí),改變固有的觀念,在所有員工中樹立正確的觀念,并將風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的相關(guān)理論運(yùn)用到企業(yè)文化和日常運(yùn)營(yíng)的各個(gè)方面,營(yíng)造出良好的氛圍。另外,還需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的關(guān)系進(jìn)行明確的認(rèn)識(shí),在認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上不斷進(jìn)行完善,使其成為一個(gè)有機(jī)整體,共同致力于企業(yè)的健康發(fā)展。

  3.完善法人結(jié)構(gòu)

  完善的法人結(jié)構(gòu)能夠推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的順利實(shí)施,因此必須完善法人結(jié)構(gòu)。筆者認(rèn)為,完善法人結(jié)構(gòu)可以從以下幾個(gè)方面入手:

 。1)結(jié)合企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況對(duì)法人的結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整,另外還需要將管理者和領(lǐng)導(dǎo)者所擁有的權(quán)利納入到內(nèi)部控制監(jiān)督之中;

 。2)明確各法人階層的職責(zé),嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定來履行職責(zé);

 。3)合理配置法人的各項(xiàng)權(quán)利。我國(guó)的法律法規(guī)在法人權(quán)利配置上有詳細(xì)的規(guī)定,所以在分配法人權(quán)利時(shí)需要在規(guī)定的基礎(chǔ)上進(jìn)行,并且需要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況,保證權(quán)利配置的合理性。

  4.構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境

  內(nèi)部控制環(huán)境決定風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制工作的好壞,因此想要完善風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制工作就必須構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)需要從3個(gè)方面入手:

 。1)構(gòu)建相關(guān)的獎(jiǎng)勵(lì)和約束機(jī)制,針對(duì)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況進(jìn)行合理的編排,另外,還需要讓全體員工都能夠了解企業(yè)設(shè)立的獎(jiǎng)勵(lì)和約束機(jī)制的具體情況;

 。2)定期進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和約束機(jī)制培訓(xùn),加強(qiáng)相關(guān)工作人員風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的能力。

  三、結(jié)束語

  從目前情況來看,企業(yè)亟需對(duì)其面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地管理,因此,必須建立健全相關(guān)的管理機(jī)制,充分發(fā)揮法人結(jié)構(gòu)的功能,根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展的需要不斷對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制工作進(jìn)行改進(jìn),促進(jìn)企業(yè)全面、健康地發(fā)展。

企業(yè)內(nèi)部控制論文10

  企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)管理中重要的組成部分,目前情況下,企業(yè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不重視,管理不嚴(yán)格,導(dǎo)致企業(yè)在整體管理上面出現(xiàn)大量的問題,要想有效地進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制就需要加強(qiáng)全體人員對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí),進(jìn)行有力的內(nèi)外監(jiān)督,提高企業(yè)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì),從而提升企業(yè)整體實(shí)力。

  近年來隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日趨完善,企業(yè)要想在市場(chǎng)中尋求發(fā)展,就要加強(qiáng)企業(yè)管理,增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)管理中重要的組成部分,它對(duì)與規(guī)范會(huì)計(jì)行為、保證會(huì)計(jì)信息的完整性和真實(shí)性有著至關(guān)重要的作用,企業(yè)建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,能夠保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性,使企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中有效避免各種風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,讓企業(yè)在安全的環(huán)境中運(yùn)轉(zhuǎn),提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,保證企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

  一、當(dāng)前情況下企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中存在的問題

  雖然隨著全球經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步的融合,我國(guó)企業(yè)為了更好地適應(yīng)市場(chǎng)的需求,增強(qiáng)企業(yè)的綜合實(shí)力,在企業(yè)管理方面做出很大的改進(jìn),對(duì)于企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制也在不斷地加強(qiáng),但是由于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制起步較晚,而且企業(yè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不重視,管理不嚴(yán)格,導(dǎo)致企業(yè)在整體管理上面出現(xiàn)大量的問題。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在目前的階段還有很多不足之處,主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn):

  1、企業(yè)管理者對(duì)于企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)程度低,管理意識(shí)薄弱,沒有

  認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)于企業(yè)的重要性,認(rèn)為會(huì)計(jì)部門的職能就是簡(jiǎn)單的記賬、算賬和保障工作。沒有建立完善的內(nèi)部控制制度,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員審計(jì)人員之間的職責(zé)不明確,使整個(gè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制陷入混亂之中,更有甚者,對(duì)于企業(yè)已經(jīng)建立的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不進(jìn)行有效地實(shí)施,使其形同虛設(shè),讓企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失去了在企業(yè)管理中的作用。

  2、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不健全。雖然我國(guó)很多企業(yè)建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,但是由于企業(yè)管理意識(shí)方面的問題,企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度沒有科學(xué)性和合理性,一方面,內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不能夠在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)揮作用,內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容片面、不完整,企業(yè)對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的網(wǎng)絡(luò)組織不健全,使已經(jīng)確定的會(huì)計(jì)控制制度在施行的時(shí)候不能發(fā)揮作用。另一方面,對(duì)于企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在事前沒有充分引起重視,企業(yè)往往是在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制發(fā)生問題,給企業(yè)帶來損失的時(shí)候才會(huì)重視,設(shè)法進(jìn)行彌補(bǔ)或者是對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行懲罰,這種做法對(duì)于企業(yè)來說付出的成本會(huì)大大增加,而且對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制來說也失去了其意義。

  3、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏有力的監(jiān)督管理。很多企業(yè)沒有建立有效的會(huì)計(jì)人員相互牽制的制度,對(duì)于會(huì)計(jì)會(huì)經(jīng)常用到的票據(jù)以及印章沒有實(shí)行分管制度,會(huì)計(jì)往往同時(shí)兼任出納以及審核的工作,對(duì)于會(huì)計(jì)的事前審核、復(fù)核以及監(jiān)督制度沒有足夠的重視。在企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)控制檢查執(zhí)行方面,往往存在檢查不仔細(xì)、不深入,對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題沒有進(jìn)行有效的解決,尤其對(duì)于財(cái)務(wù)部門的人員,由于是掌管公司財(cái)務(wù),往往不敢管,使得內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在各個(gè)環(huán)節(jié)都出現(xiàn)形式主義的弊端。

  4、企業(yè)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)相對(duì)比較低。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展,要求企業(yè)的各項(xiàng)管理也要與時(shí)代保持一致,對(duì)于企業(yè)中的員工素質(zhì)也有了相應(yīng)的提高,但是,目前情況下,我國(guó)的企業(yè)就會(huì)計(jì)人員來看,普遍存在專業(yè)素質(zhì)低,不遵守職業(yè)道德等情況,很多情況下會(huì)造成企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息失真,往往會(huì)計(jì)會(huì)將企業(yè)的'暫時(shí)性利益放在首位,會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行捏造,為企業(yè)做假,幫助企業(yè)逃稅,導(dǎo)致企業(yè)的擁有者和企業(yè)的投資者兩者利益受到損害。

  二、如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

  1、提高對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)。思想意識(shí)決定行動(dòng),企業(yè)要想有效地做好內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作,最重要的就是對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要有足夠的重視,充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生的重要影響。在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要進(jìn)行有力宣傳,加強(qiáng)全體員工對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí),認(rèn)真學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,不能把企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制看作是財(cái)務(wù)部門的工作,各部門要加強(qiáng)協(xié)作,讓企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制成為企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)、提高企業(yè)效益、降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和保證企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要舉措。

  2、建立健全的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況,建立符合自身發(fā)展的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。在進(jìn)行職務(wù)設(shè)置的時(shí)候,要明確職務(wù)權(quán)限,將授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)察工作分離,這樣有利于發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)中出現(xiàn)的問題,保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性,這種明確的分工制度還能提高企業(yè)會(huì)計(jì)工作的效率。

  3、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)外監(jiān)督工作。一方面,企業(yè)內(nèi)部要進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)工作,配備專業(yè)的審計(jì)人員,對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行不定期的檢查和審計(jì),依照已經(jīng)制定的審計(jì)程序、審計(jì)方法獨(dú)立使用審計(jì)監(jiān)督權(quán),提高審計(jì)監(jiān)督在企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的作用。另一方面,在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的同時(shí)要加強(qiáng)企業(yè)外部監(jiān)督檢查機(jī)制,發(fā)揮政府在企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作中的作用,按照有關(guān)的法律法規(guī)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行有效的監(jiān)督,對(duì)于企業(yè)在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中違反法律法規(guī)的行為及時(shí)進(jìn)行懲罰,對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行評(píng)估,防止企業(yè)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的產(chǎn)生。

  4、加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的個(gè)人素質(zhì)。企業(yè)會(huì)計(jì)人員是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的重點(diǎn),會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的高低對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作能否有效進(jìn)行產(chǎn)生巨大的影響。企業(yè)要不斷引進(jìn)高素質(zhì)人才,對(duì)已有的員工進(jìn)行優(yōu)勝劣汰的淘汰機(jī)制,對(duì)于舊員工要定期進(jìn)行培訓(xùn),不斷提高他們的業(yè)務(wù)水平,整體上保證企業(yè)會(huì)計(jì)人員擁有較高的專業(yè)素質(zhì),而且要對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德進(jìn)行提升,培養(yǎng)他們的法制觀念,使其在以后的工作中能按照法律法規(guī),不弄虛作假,給企業(yè)的利益造成損害。企業(yè)還要通過一系列的措施來財(cái)會(huì)人員加強(qiáng)自己的責(zé)任意識(shí)。

  結(jié)論:

  面對(duì)不斷發(fā)展變化的市場(chǎng)環(huán)境,企業(yè)要想取得發(fā)展的優(yōu)勢(shì)就需要提高自身的管理水平,企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)管理的重要組成部分,對(duì)于企業(yè)的發(fā)展起著重要的作用,企業(yè)要不斷完善和加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制,充分重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性,加強(qiáng)完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督體系,使企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制能有序進(jìn)行,從而增強(qiáng)企業(yè)在整個(gè)市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力,促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

  參考文獻(xiàn):

  [1]馬志華.淺談企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題及其對(duì)策[J].中國(guó)城市經(jīng)濟(jì),20xx,(24).

  [2]王保林.現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的探討[J].河南財(cái)政稅務(wù)高等?茖W(xué)校學(xué)報(bào),20xx,(03)

企業(yè)內(nèi)部控制論文11

  一、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的基本理論

  1、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的基本含義和特點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的好壞程度。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量不僅包括內(nèi)部審計(jì)行為質(zhì)量,同時(shí)也包括內(nèi)部審計(jì)結(jié)果質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量主要包括三方面的特點(diǎn):一是系統(tǒng)性,內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量受多方面因素的影響,其中人員的專業(yè)素質(zhì)、審計(jì)的環(huán)境以及方法的選擇都是重要的影響因素。二是經(jīng)濟(jì)性,內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量、成本和效益三者是分不開的,在特定的范圍內(nèi),內(nèi)部審計(jì)成本的提高也會(huì)引起質(zhì)量和效益的提高,而若超出了此范圍,內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量和效益就會(huì)受到一定的限制。

  2、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的基本含義和特點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制就是對(duì)內(nèi)審質(zhì)量的影響因素進(jìn)行控制的各項(xiàng)活動(dòng)的總和。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制包含的內(nèi)容是非常多的,可以說內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量貫穿著企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的始終。其特點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面:首先內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的系統(tǒng)性要求對(duì)其所有的影響因素進(jìn)行全面的控制,尤其需要注意的是對(duì)重要影響因素的控制;其次內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量需要對(duì)內(nèi)部審計(jì)的全過程進(jìn)行控制,內(nèi)部審計(jì)主要包括準(zhǔn)備、實(shí)施和報(bào)告階段,有效控制內(nèi)部審計(jì)的各環(huán)節(jié),是提高內(nèi)計(jì)質(zhì)量的根本;最后內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制需對(duì)全體人員進(jìn)行控制,一般而言參與到企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的人員不僅是審計(jì)人員,還包括企業(yè)各部門的人員,這些人員作為內(nèi)部審計(jì)工作的重要組成部分,對(duì)全體人員進(jìn)行控制是必不可少的工作。

  二、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制中存在的問題

  1、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的環(huán)境得不到有效的改善。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制受到企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境的雙重影響。從企業(yè)外部環(huán)境來說,主要影響因素包括企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況和相關(guān)法律法規(guī)制度。面對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢(shì),企業(yè)發(fā)展面臨著巨大挑戰(zhàn),企業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)部管理的過程中對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量提出了更高的要求,同時(shí)也加大了內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的難度;而完善的法律法規(guī)是保證內(nèi)審工作正常開展的重要保證,隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和企業(yè)改革的不斷進(jìn)行,現(xiàn)行的相關(guān)法規(guī)已經(jīng)無法滿足內(nèi)部審計(jì)的需要。

  2、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的組織機(jī)構(gòu)不夠完善。首先在內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)設(shè)置上,內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是保證內(nèi)部審計(jì)工作客觀公正的重要前提。但是從實(shí)際的`情況來看,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作受到管理層的影響,內(nèi)部審計(jì)工作的客觀性和公正性受到嚴(yán)重的影響,內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)缺乏獨(dú)立性是現(xiàn)階段內(nèi)部審計(jì)工作的重大問題。其次是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的組織,在企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督,而作為審計(jì)機(jī)關(guān)則沒有發(fā)揮應(yīng)有的權(quán)利實(shí)行整體性的監(jiān)管,加之對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員缺乏有效的考核機(jī)制,內(nèi)審質(zhì)量控制受到了很大的限制。

  3、內(nèi)部審計(jì)人員的整體素質(zhì)有待提高。社會(huì)的不斷發(fā)展也推動(dòng)了新事物的產(chǎn)生,現(xiàn)階段很多審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)達(dá)不到應(yīng)有的要求。單一的知識(shí)結(jié)構(gòu)使得審計(jì)人員無法適應(yīng)紛繁變化的發(fā)展形勢(shì),無法滿足企業(yè)發(fā)展的要求。而更為嚴(yán)重的是很多審計(jì)人員缺乏基本的職業(yè)道德,內(nèi)部審計(jì)的客觀性也因此受到影響。

  三、完善我國(guó)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的有效建議

  1、改善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的環(huán)境。首先要改善的是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的社會(huì)環(huán)境,這需要相關(guān)機(jī)構(gòu)和部門的共同努力來完成,審計(jì)部門要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)管,同時(shí)逐漸完善相關(guān)法規(guī)制度使其更加符合內(nèi)部審計(jì)工作的需要。其次是加強(qiáng)社會(huì)各界對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí),由于公眾缺乏對(duì)內(nèi)部審計(jì)的全面了解,使內(nèi)部審計(jì)工作的正常開展受到了一定的影響,因而需要加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)知識(shí)的宣傳力度。

  2、完善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的主體。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在內(nèi)部審計(jì)工作中有著不可忽視的作用,其獨(dú)立性和權(quán)威性也是保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用就是保證內(nèi)部審計(jì)的范圍、實(shí)施、報(bào)告等環(huán)節(jié)不受到影響。保證了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性,內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量就有了重要的保障。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置最為關(guān)鍵的還是其基本職責(zé),有效的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要作用,才能切實(shí)的保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量。

  3、完善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的客體。首先要提高內(nèi)部審計(jì)人員的整體素質(zhì)是保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的首要前提,一是加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員從業(yè)資格的管理,基本的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐基礎(chǔ)是內(nèi)部審計(jì)人員必須具備的,只有獲得從業(yè)資格,才有可能參與到內(nèi)部審計(jì)工作中;二是完善內(nèi)部審計(jì)人員的職稱考試,優(yōu)秀的內(nèi)部審計(jì)人員不僅需要掌握專業(yè)知識(shí),同時(shí)需要培養(yǎng)自身的綜合素質(zhì),不斷地提高自己的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)是保證工作質(zhì)量的基礎(chǔ);三是后續(xù)的教育,企業(yè)可以定期的對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn),提供繼續(xù)學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì),同時(shí)內(nèi)部審計(jì)人員也可以通過相關(guān)學(xué)習(xí)提高自身素質(zhì)。其次還要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的技術(shù)含量,內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制是貫穿在內(nèi)部審計(jì)工作的始終,要對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行全面監(jiān)管,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,建立健全審計(jì)監(jiān)督體系的演化、形成的脈絡(luò)和作用,要正確處理好國(guó)家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)之間的關(guān)系,才能搞好對(duì)內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)和監(jiān)督。這樣不僅可以有效地提高內(nèi)部審計(jì)的水平,同時(shí)也有效地解決了內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制中存在的問題,對(duì)完善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制有著重要的意義。

企業(yè)內(nèi)部控制論文12

  一、建立完善的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

  為了保障企業(yè)能夠正常運(yùn)行,就要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)的管理和監(jiān)督,做好萬無一失,下面就針對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的措施展開論述。

 。ㄒ唬┩晟破髽I(yè)收入的核算制度

  要不斷完善企業(yè)銷售標(biāo)準(zhǔn),具體包括法律標(biāo)準(zhǔn)和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn),法律標(biāo)準(zhǔn)是能夠保證企業(yè)銷售符合相關(guān)的法律標(biāo)準(zhǔn);專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)能夠保證企業(yè)收入的標(biāo)準(zhǔn)。另外,正式的銷售合同不能作為銷售實(shí)現(xiàn)的依據(jù),因?yàn)檫@只是銷售合約,房屋沒有經(jīng)過最后的驗(yàn)收,同時(shí)也不符合相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。為了保證企業(yè)會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行,要不斷完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,尤其要加強(qiáng)對(duì)管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視,不斷明確管理制度,保證責(zé)任到人,重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制方法、技術(shù)以及手段等,做好內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制,對(duì)于不適合崗位的`工作人員要進(jìn)行必要的調(diào)整,形成有效的制衡機(jī)制,對(duì)于重大的資金處理、調(diào)度等決策時(shí),要對(duì)財(cái)產(chǎn)的范圍、期限進(jìn)行徹底的清查,嚴(yán)格審計(jì)程序。同時(shí),為了提高企業(yè)會(huì)計(jì)工作效率,要科學(xué)合理進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)的機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)和權(quán)限的劃分等。同時(shí),企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視,不斷明確管理制度,保證責(zé)任到人,重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制方法、技術(shù)以及手段等,對(duì)于不適合崗位的工作人員要進(jìn)行必要的調(diào)整,同時(shí)加強(qiáng)單位內(nèi)部的監(jiān)督與制約,形成有效的制衡機(jī)制,對(duì)于重大的資金處理、調(diào)度等決策時(shí),要對(duì)財(cái)產(chǎn)的范圍、期限進(jìn)行徹底的清查,完善審計(jì)程序。

  (二)建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算控制制度

  在實(shí)際過程中,要做好財(cái)務(wù)全面控制,具體包括對(duì)財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、資金等方面的總體收支進(jìn)行合理規(guī)劃,做好財(cái)務(wù)的預(yù)算管理,制定有效的控制措施和方法。第一,要制定合理的預(yù)算和編制方法,引入績(jī)效預(yù)算模式,對(duì)于企業(yè)的預(yù)算要進(jìn)行嚴(yán)格的控制和管理,把項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)化和具體化,然后進(jìn)行詳細(xì)的預(yù)算,同時(shí)要明確企業(yè)財(cái)務(wù)支出的標(biāo)準(zhǔn)。另外,為了節(jié)省資金,要采用定額支出制度,因此,企業(yè)要一切從實(shí)際出發(fā),對(duì)企業(yè)的發(fā)展和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行合理分配。第二,在財(cái)務(wù)預(yù)算過程中,要嚴(yán)格按照制度和規(guī)定,不能隨心所欲的進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算。因此,企業(yè)預(yù)算人員要加強(qiáng)財(cái)務(wù)法律意識(shí),避免出現(xiàn)營(yíng)私舞弊的現(xiàn)象,對(duì)于整個(gè)資金的流動(dòng)、撥付、使用的全過程進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)督和管理。其中業(yè)務(wù)流程是進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和步驟,要保證控制的合理性、有效性以及科學(xué)性。同時(shí)企業(yè)要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批,有效發(fā)揮審計(jì)和監(jiān)督作用,完善整個(gè)會(huì)計(jì)處理程序。

 。ㄈ┩晟曝(cái)務(wù)核算管理制度

  企業(yè)要不斷完善和健全財(cái)務(wù)核算和管理制度,要把會(huì)計(jì)管理工作當(dāng)作重點(diǎn)任務(wù)來抓,開發(fā)創(chuàng)新思路,不斷提高資金的使用效率。各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員要根據(jù)實(shí)際情況,要合理判斷單位的設(shè)計(jì)支出,注意開源節(jié)流,做到不超支。企業(yè)必須建立相關(guān)的管理制約機(jī)制,加強(qiáng)管理和控制,對(duì)每項(xiàng)資金的支出要進(jìn)行認(rèn)真審核,在確定真實(shí)合法有效后,才能進(jìn)行相應(yīng)的支出。要不斷完善財(cái)務(wù)預(yù)結(jié)算管理制度、內(nèi)部審查監(jiān)督制度、報(bào)賬員培訓(xùn)制度和相應(yīng)的業(yè)績(jī)考核獎(jiǎng)懲制度等,可以保證企業(yè)相關(guān)的政策措施能夠很好的落實(shí)。另外,在企業(yè)發(fā)展過程中,專門的借款與項(xiàng)目成本之間存在很大的關(guān)系,因此要科學(xué)合理的劃分間接費(fèi)用的范疇,在進(jìn)行借款費(fèi)用核算過程中要遵循配比原則,在成本累計(jì)在完全沒有超出預(yù)售款和沒有完工的項(xiàng)目都屬于借款費(fèi)用成本的范圍。

  二、結(jié)語

  綜上所述,企業(yè)在發(fā)展過程中,要根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn),制定合理的發(fā)展規(guī)劃,加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制,建立完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,保證企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益和利潤(rùn),提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和綜合實(shí)力,促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。

企業(yè)內(nèi)部控制論文13

  施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失效探討論文一

  一、施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失效的原因

 。ㄒ唬┓ㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)不健全是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失效的根源

  在我國(guó)的施工企業(yè)中,普遍存在著法人治理結(jié)構(gòu)缺失的問題。施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和所有者同為一人,企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策由個(gè)人說了算。一方面,不少施工企業(yè)沒有建立有效的內(nèi)部控制制度,這種現(xiàn)象在中小型施工企業(yè)中尤為普遍。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏制度上的有力支撐,企業(yè)會(huì)計(jì)淪為經(jīng)營(yíng)者的記賬工具。另一方面,即便建立了法人治理結(jié)構(gòu),卻受到種種制約,內(nèi)部各部門之間無法建立有效的運(yùn)作機(jī)制。在施工企業(yè)中,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)受到部門經(jīng)理、總經(jīng)理以及董事會(huì)的干擾,阻礙了其獨(dú)立發(fā)揮作用。施工企業(yè)在法人治理結(jié)構(gòu)上的這種內(nèi)在缺陷,導(dǎo)致施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制軟弱無力,是其失效的根本原因。

  (二)會(huì)計(jì)信息不真實(shí),會(huì)計(jì)監(jiān)督流于形式

  施工企業(yè)的建設(shè)周期比較長(zhǎng),所使用的施工材料復(fù)雜多樣,再加上施工工序的專業(yè)性,造成會(huì)計(jì)核算的難度比較大。由于施工企業(yè)工作環(huán)境的限制,其會(huì)計(jì)工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)相對(duì)較低,會(huì)計(jì)信息失真的情況明顯。不少施工企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作十分薄弱,會(huì)計(jì)賬目混亂不堪,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)嚴(yán)重失真。此外,出于掩蓋財(cái)務(wù)問題或者虛報(bào)業(yè)績(jī)的需要,施工企業(yè)的會(huì)計(jì)工作者會(huì)偽造各種會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表。從而使得違法違紀(jì)現(xiàn)象層出不窮,施工企業(yè)的資金被大量揮霍。再加上內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的缺失等原因,施工企業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督職能被極大的弱化,失去了應(yīng)有的監(jiān)督作用,會(huì)計(jì)人員甚至參與到各種違法亂紀(jì)的活動(dòng)之中。

  (三)施工企業(yè)的成本管理失控

  作為施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的核心,其成本管理水平關(guān)系到施工企業(yè)的生存和發(fā)展。然而,由于多種因素的影響,施工企業(yè)的成本管理處于失控狀態(tài)。首先,施工企業(yè)材料采購(gòu)成本居高不下。由于事先沒有制定出完備的材料采購(gòu)計(jì)劃,施工企業(yè)往往隨意進(jìn)行各種施工材料的采購(gòu)。這種無序會(huì)導(dǎo)致成本超出預(yù)算和施工材料的積壓。除此之外,由于采購(gòu)人員擁有過大的采購(gòu)權(quán)利,其往往會(huì)出現(xiàn)由于個(gè)人利益采購(gòu)高價(jià)材料,導(dǎo)致成本水平的上升。其次,人工費(fèi)用支出不合理。施工企業(yè)由于自身管理水平的局限性,在崗位與人員的配比方面比較薄弱,使得超員與窩工的現(xiàn)象十分普遍。人工費(fèi)用與成本控制脫節(jié),成本會(huì)計(jì)目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)。最后,施工企業(yè)的機(jī)械費(fèi)用也超支。一方面,施工企業(yè)對(duì)其設(shè)備的管理往往不到位,造成比較嚴(yán)重的人為損害。另一方面,盲目進(jìn)行投資,設(shè)備型號(hào)和數(shù)量不符合實(shí)際需求。不少施工企業(yè)不能夠根據(jù)市場(chǎng)的需求,合理的安排設(shè)備的投資。在設(shè)備購(gòu)買前不進(jìn)行可行性分析,不考慮市場(chǎng)情況的變革,購(gòu)買數(shù)量過多或者購(gòu)買一些不需要的設(shè)備。東華建筑工程有限公司在進(jìn)行一項(xiàng)新型設(shè)備的購(gòu)買時(shí),沒有進(jìn)行專業(yè)的設(shè)備評(píng)估,僅僅由采購(gòu)人員進(jìn)行了簡(jiǎn)單的問詢,就做出了采購(gòu)決策。不僅設(shè)備的購(gòu)買價(jià)款大大高于市場(chǎng)上同種類型的機(jī)器,其在實(shí)際的使用過程中,設(shè)備的問題層出不窮,造成了大量的經(jīng)濟(jì)損失。這說明,施工企業(yè)的設(shè)備采購(gòu)一定要遵循科學(xué)的決策程序,才能夠獲得預(yù)想的良好結(jié)果。

  (四)對(duì)應(yīng)收賬款的管理不到位

  施工企業(yè)普遍面臨著工程款的拖欠問題,這對(duì)其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制提出了不小的挑戰(zhàn)。第一,工程業(yè)主的資金無法按時(shí)到位,并引起一系列的連鎖反應(yīng),造成資金的拖欠。第二,施工企業(yè)可能挪用專項(xiàng)資金。在面臨資金周轉(zhuǎn)問題時(shí),施工企業(yè)一般會(huì)挪用工程的專項(xiàng)資金,如果無法及時(shí)抽回,就會(huì)產(chǎn)生資金拖欠的情況。第三,養(yǎng)成了拖欠的不好習(xí)慣。長(zhǎng)期以來,工程款的拖欠在建筑行業(yè)內(nèi)都被視為理所應(yīng)當(dāng),從而養(yǎng)成了不好的習(xí)慣。工作款往往是能拖一天是一天,甚至于最后賴賬。據(jù)一份調(diào)查問卷顯示,在參與調(diào)查的60家施工企業(yè)中,80%的都存在著三年以上的工程欠款尚未結(jié)算。從而影響了施工企業(yè)業(yè)務(wù)的正常開展。

  二、加強(qiáng)施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策

 。ㄒ唬┮(guī)范法人治理結(jié)構(gòu),建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

  為了有效的解決施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失效的問題,必須規(guī)范其法人治理結(jié)構(gòu)。第一,要實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)的分離。必須明確董事會(huì)與總經(jīng)理在企業(yè)管理中的不同作用。第二,建立各種專門性委員會(huì),進(jìn)行相應(yīng)的分析決策。這樣有助于從企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)方面為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的運(yùn)行提供保障。第三,要建立獨(dú)立的會(huì)計(jì)控制機(jī)構(gòu)。施工企業(yè)要根據(jù)自己的規(guī)模,建立大小合適的會(huì)計(jì)控制結(jié)構(gòu),從而防止企業(yè)內(nèi)部其他部門的干擾。

 。ǘ┍WC會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性,強(qiáng)化企業(yè)監(jiān)督

  內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效性依賴于會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性,施工企業(yè)要使得其會(huì)計(jì)信息真實(shí)有效,從而及時(shí)反映施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。就具體的實(shí)施措施而言:首先,在施工企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)的委派制。會(huì)計(jì)部門的人事委派,能夠使得其與項(xiàng)目保持獨(dú)立性,從而有效的避免項(xiàng)目上對(duì)其造成的壓力。其次,建立科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制。通過建立一系列的制度,來提高項(xiàng)目經(jīng)理的違法成本,降低其干預(yù)會(huì)計(jì)控制的.意愿。最后,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)教育。通過一系列的后續(xù)教育,參加各種培訓(xùn),既提升其技能又提升道德修養(yǎng)。從而有助于從會(huì)計(jì)方面加強(qiáng)對(duì)施工企業(yè)的監(jiān)督。(三)強(qiáng)化對(duì)成本費(fèi)用的管理首先,要實(shí)行材料購(gòu)入和領(lǐng)用的限額制度,強(qiáng)加質(zhì)量管理,提高材料的利用率。在進(jìn)行材料的采購(gòu)時(shí),要進(jìn)行合理的對(duì)比分析,避免質(zhì)次價(jià)高。對(duì)材料的使用要科學(xué),避免浪費(fèi)。其次,科學(xué)分配人工與崗位。使合適的工作人員出現(xiàn)在合適的崗位上,人盡其才。在事前制定預(yù)測(cè)計(jì)劃,根據(jù)計(jì)劃分配人工安排施工時(shí)間。最后,優(yōu)化設(shè)備利用。在進(jìn)行設(shè)備的購(gòu)買時(shí),必須充分考慮其經(jīng)濟(jì)性,避免不必要的支出。分析對(duì)比購(gòu)買與租賃的成本,選擇成本較低的方式進(jìn)行設(shè)備的添置。在保障設(shè)備正常使用的前提下,通過合理調(diào)度,提升對(duì)設(shè)備的利用率。

 。ㄋ模┘訌(qiáng)對(duì)施工企業(yè)應(yīng)收賬款的管理

  鑒于應(yīng)收賬款在施工企業(yè)中的重要作用,必須采取多種措施加強(qiáng)管理,保證及時(shí)的收回相應(yīng)的工程款。首先,要對(duì)發(fā)包方的資信情況進(jìn)行認(rèn)真考察,確認(rèn)其具備足夠的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。其次,在項(xiàng)目的施工進(jìn)程中,建立定期的工程款核算制度。根據(jù)發(fā)包方的資金到位情況,安排施工進(jìn)度,避免出現(xiàn)施工企業(yè)不合理墊款的現(xiàn)象。并在完工后,采取有效的尾款回收辦法,必要時(shí)可采取法律措施。最后,在內(nèi)部建立一套嚴(yán)密的約束制衡機(jī)制。盡可能的降低人為因素造成的損失。

  三、結(jié)論

  由于受到多種因素的影響,施工企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制依舊面臨著不少問題。而內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在企業(yè)的管理中起著十分重要的作用。因此,施工企業(yè)要根據(jù)具體的原因,采取相應(yīng)的改進(jìn)措施,進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

  施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失效探討論文二

  一、施工企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和失效原因

 。ㄒ唬┤狈φ_的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)

  施工企業(yè)由于缺乏對(duì)內(nèi)部控制的充分認(rèn)識(shí)。忽視施工企業(yè)的會(huì)計(jì)控制工作,缺乏充分的內(nèi)部控制意識(shí),單位的領(lǐng)導(dǎo)者內(nèi)控意識(shí)的淡薄造成施工企業(yè)內(nèi)部控制的嚴(yán)重不足。他們沒有重視施工企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作,沒有意識(shí)會(huì)計(jì)工作對(duì)施工企業(yè)內(nèi)部控制的重要性。造成了施工企業(yè)在會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面存在嚴(yán)重的問題。將財(cái)會(huì)部門視作錢袋子,在施工企業(yè)的決策過程中,沒有發(fā)揮會(huì)計(jì)信息對(duì)決策的支持作用。施工企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和管理人員對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)存在偏差,認(rèn)為內(nèi)部控制只是財(cái)務(wù)部門的事情,忽視了對(duì)單位其他部門和施工企業(yè)整體的內(nèi)部控制。造成施工企業(yè)內(nèi)部控制存在片面性,影響內(nèi)部控制有效性發(fā)揮。

 。ǘ﹥(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)不完善

  施工企業(yè)在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)方面嚴(yán)重滯后。施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制僅僅停留在會(huì)計(jì)控制方面和風(fēng)險(xiǎn)控制方面。施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)不夠完善還表現(xiàn)在內(nèi)部控制制度的內(nèi)容、范圍與施工企業(yè)管理需求不相適應(yīng),造成內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度缺乏適用性。另外,施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制形式大于實(shí)質(zhì)。許多施工企業(yè)雖然對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行了建設(shè),但是其目的并不是加強(qiáng)內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)控制,而是為了應(yīng)對(duì)上級(jí)部門的檢查監(jiān)督要求。因此,施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度在實(shí)際中缺乏有效執(zhí)行,造成了內(nèi)控制度流于形式,內(nèi)部控制制度的建設(shè)缺乏有效的配套的規(guī)則制度和執(zhí)行措施。相關(guān)的配套措施的缺失影響到內(nèi)部控制制度執(zhí)行的效果的有效實(shí)現(xiàn)。

 。ㄈ⿻(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理不規(guī)范

  施工企業(yè)內(nèi)部由于某些內(nèi)部控制的基本制度的殘缺或者執(zhí)行不夠,影響會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的有效發(fā)揮。施工企業(yè)內(nèi)部的一些基本的制度包括稽核制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、財(cái)務(wù)清查制度等,在現(xiàn)實(shí)的工作中由于執(zhí)行力度不夠,造成企業(yè)的內(nèi)部控制能力不強(qiáng),造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)違規(guī)違法現(xiàn)象,造成企業(yè)的會(huì)計(jì)核算缺少有效的會(huì)計(jì)信息,缺少真實(shí)的施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù),會(huì)計(jì)核算的處理結(jié)果對(duì)企業(yè)的真實(shí)經(jīng)驗(yàn)狀況不能夠有效的反映,使得會(huì)計(jì)監(jiān)督形同虛設(shè)。施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的不合理、不規(guī)范、不科學(xué)的問題造成許多違法違紀(jì)的現(xiàn)象發(fā)生。施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上由于缺乏健全的內(nèi)控制度,內(nèi)部控制制度的不科學(xué),內(nèi)控缺乏執(zhí)行力,造成施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的不規(guī)范,缺乏有效的監(jiān)督和制約機(jī)制。施工企業(yè)資產(chǎn)管理制度的不健全,造成企業(yè)資產(chǎn)的流失和資金的嚴(yán)重浪費(fèi)。

 。ㄋ模┤狈τ行У膬(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制

  目前我國(guó)施工企業(yè)由于缺乏有效的內(nèi)部審計(jì),審計(jì)監(jiān)督形同虛設(shè)、流于形式,制約了施工企業(yè)的內(nèi)部控制的加強(qiáng)。施工企業(yè)并沒有設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)和人員加強(qiáng)對(duì)施工企業(yè)財(cái)政資金管理和使用的監(jiān)督檢查。審計(jì)人員對(duì)施工企業(yè)的財(cái)政資金管理缺乏有效的審計(jì)監(jiān)督,財(cái)政部門對(duì)施工企業(yè)的財(cái)政資金審計(jì)監(jiān)督不夠充分。缺乏有效的內(nèi)部審計(jì)控制制度的建設(shè),不能夠開展廣泛的、全面的以內(nèi)部控制為核心的審計(jì)監(jiān)督,影響到內(nèi)部控制的有效性的發(fā)揮。

  二、加強(qiáng)施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策

 。ㄒ唬I(yíng)造良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境

  內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在施工企業(yè)的管理中發(fā)揮著非常重要的作用,施工企業(yè)的預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、固定資產(chǎn)管理等,都需要有內(nèi)部會(huì)計(jì)控制發(fā)揮重要的作用。施工企業(yè)的管理層應(yīng)該認(rèn)識(shí)到,隨著施工企業(yè)的不斷發(fā)展以及施工企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,施工企業(yè)的內(nèi)部管理的難度越來越大,對(duì)于施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作提出了越來越高的要求。在這種背景下,施工企業(yè)的管理部門一定要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在當(dāng)前環(huán)境下的.重要性,在施工企業(yè)內(nèi)部樹立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的意識(shí),為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制營(yíng)造良好的環(huán)境。首先,施工企業(yè)管理層要以身作則,帶頭遵守內(nèi)部控制的各項(xiàng)規(guī)章制度,使內(nèi)部控制制度能夠得到很好的實(shí)施和執(zhí)行。其次,施工企業(yè)應(yīng)該提高各個(gè)部門和員工的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí),使其認(rèn)識(shí)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的重要性,從而積極的配合內(nèi)部會(huì)計(jì)控制部門完成工作,為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制營(yíng)造良好的環(huán)境。例如,隨著會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在施工企業(yè)各項(xiàng)工作中的應(yīng)用,施工企業(yè)的各個(gè)部門和員工都成為會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的使用者和管理者,因此,內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作往往涉及到各個(gè)員工,各部門和員工應(yīng)該積極的配合內(nèi)部控制部門的工作。

  (二)提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)

  在施工企業(yè)快速發(fā)展的條件下,對(duì)于施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制人員的綜合素質(zhì)提出了很高的要求。施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制員工需要掌握全面的計(jì)算機(jī),金融,會(huì)計(jì)等知識(shí),還要具備一定的風(fēng)險(xiǎn)控制能力,才能夠勝任施工企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作。施工企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于會(huì)計(jì)控制員工的培訓(xùn),定期的舉辦相關(guān)的知識(shí)和技能學(xué)習(xí),尤其要提高其會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用能力。施工企業(yè)就定期的對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制部門的人員進(jìn)行培訓(xùn),使其掌握全面的金融,會(huì)計(jì),風(fēng)險(xiǎn)控制知識(shí),并不斷的強(qiáng)化其會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用能力,從而為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作更好的開展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

 。ㄈ┘訌(qiáng)會(huì)計(jì)信息化風(fēng)險(xiǎn)管理

  隨著會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在施工企業(yè)內(nèi)部管理控制中的應(yīng)用,在提高施工企業(yè)內(nèi)部管理效率的同時(shí),也給施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制帶來了新的風(fēng)險(xiǎn)問題。施工企業(yè)一定要重視會(huì)計(jì)信息化條件出現(xiàn)的新的風(fēng)險(xiǎn)問題,提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。首先,隨著會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用,施工企業(yè)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)和信息都被納入到會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中來,一旦會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)出現(xiàn)故障或者漏洞,各項(xiàng)數(shù)據(jù)和信息可能出現(xiàn)遺失或者泄露等情況,這給施工企業(yè)帶來了很大的信息安全風(fēng)險(xiǎn)。因此,施工企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作時(shí),一定要加強(qiáng)對(duì)于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的檢查和監(jiān)控,建立針對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)安全控制機(jī)制,對(duì)于信息系統(tǒng)的軟硬件定期的進(jìn)行檢測(cè)和監(jiān)督,對(duì)于施工企業(yè)核心的數(shù)據(jù)和信息的處理進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范化管理,從而確保信息數(shù)據(jù)的安全。另外,施工企業(yè)的內(nèi)部控制部門需要配置專門的網(wǎng)絡(luò)安全人員,對(duì)于信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行管理和保護(hù)。

  (四)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作,提高信息化審計(jì)能力

  施工企業(yè)要建立嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)制度,發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立監(jiān)督作用,并提高審計(jì)部門的信息系統(tǒng)審計(jì)能力。首先,施工企業(yè)要建立嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)制度,并保證內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性,使得內(nèi)部審計(jì)部門能夠很好的對(duì)于施工企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面充分的監(jiān)督,及時(shí)的發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)問題,并為施工企業(yè)管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供依據(jù)。其次,要讓審計(jì)制度與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)充分結(jié)合起來。施工企業(yè)可以將內(nèi)部審計(jì)工作全面的融入到會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中去,充分發(fā)揮信息系統(tǒng)審計(jì)能力,提高內(nèi)部審計(jì)的效率。

  三、結(jié)束語

  企業(yè)內(nèi)部控制水平是衡量企業(yè)的管理水平的重要標(biāo)志。當(dāng)前形勢(shì)下,加強(qiáng)施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制,改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平是施工企業(yè)急需面對(duì)的問題。為了提高施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè),應(yīng)該積極的采取應(yīng)對(duì)措施,針對(duì)施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中發(fā)生的問題,及時(shí)的提出改進(jìn)對(duì)策和建議,加強(qiáng)對(duì)施工企業(yè)內(nèi)部控制的意識(shí)的提高,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè),加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息化風(fēng)險(xiǎn)管理,加強(qiáng)企業(yè)財(cái)會(huì)人才的培養(yǎng),重視對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的審計(jì)監(jiān)督。通過一系列針對(duì)性措施,改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平和內(nèi)部控制質(zhì)量,增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力,促進(jìn)施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

企業(yè)內(nèi)部控制論文14

  一、小型企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

  內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制中最為重要的組成部分之一。為了確保企業(yè)的資產(chǎn)完整與安全,避免出現(xiàn)會(huì)計(jì)漏洞,需要進(jìn)行內(nèi)部控制。內(nèi)部控制主要是指通過利用企業(yè)內(nèi)部分工而形成的相互制約與相互聯(lián)系,加強(qiáng)企業(yè)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指企業(yè)對(duì)與會(huì)計(jì)相關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效控制,如實(shí)物資產(chǎn)、貨幣資金、對(duì)外投資與采購(gòu)付款等。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要有四個(gè)功能。首先可以保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性與完整性,二是提高會(huì)計(jì)信息的正確性與可靠性,三是促進(jìn)國(guó)家法律法規(guī)切實(shí)執(zhí)行,另外可以提高企業(yè)的管理效率。但我國(guó)的企業(yè),尤其是小型企業(yè)在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中存在的問題卻非常嚴(yán)重,如果不加以干涉,有可能會(huì)對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)造成嚴(yán)重影響。

  二、小型企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題

  1.缺乏必要的控制制度與規(guī)范

  每個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍或管理理念都存在或多或少的差異,對(duì)于內(nèi)部控制管理,也會(huì)有所不同,小型企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中,沒有制度,或是直接引用其他企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度,在執(zhí)行過程中發(fā)生眾多難以操作的問題一些企業(yè)的`會(huì)計(jì)科目設(shè)置不合理,出現(xiàn)任意修改、涂抹的情況,甚至?xí)?jì)數(shù)據(jù)都存在變更的現(xiàn)象,做假帳更是層出不窮,這些行為都從側(cè)面反映出企業(yè)沒有一個(gè)完善的控制制度約束,從而造成流程中漏洞百出,隱藏著巨大的安全隱患。甚至一些小型伯的控制制度與規(guī)范只為了應(yīng)付檢查,而對(duì)于自身的管理卻沒有任何的指導(dǎo)意義,做表面文章,導(dǎo)致內(nèi)部控制出現(xiàn)嚴(yán)重問題。

  2.管理者與會(huì)計(jì)人員觀念存在問題

  小型企業(yè)的管理者一般為創(chuàng)業(yè)者,從技術(shù)專業(yè)人才向管理者角色轉(zhuǎn)變過程中,沒有吸收到足夠多的管理水平與知識(shí),對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制更沒有明確的想法,造成企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中偏重于技術(shù)管理,而對(duì)于運(yùn)營(yíng)管理與財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)問題。小型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)往往都集中在管理者一人或幾人中,對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制重要性認(rèn)識(shí)不足,或者認(rèn)為這種控制只是對(duì)除管理者外的其他人員進(jìn)行約束,這種觀念造成內(nèi)部控制失真,對(duì)于內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題也不及時(shí)糾正,往往說一句話就過去了,認(rèn)為小型企業(yè)沒必要為了內(nèi)部控制中的問題嚴(yán)肅處理,久而久之也就會(huì)出現(xiàn)大的問題。小型企業(yè)的會(huì)計(jì)人員一般為無證上崗,對(duì)于財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)缺乏,更對(duì)于相關(guān)的法律法規(guī)知識(shí)欠缺,這些人員與企業(yè)的管理者有著親近的關(guān)系,為了維護(hù)管理者或所有者的利益,會(huì)計(jì)人員有可能會(huì)做帳外帳,對(duì)于投資者等利益相關(guān)方的利益造成嚴(yán)重?fù)p害。

  3.缺乏監(jiān)督管理機(jī)制

  企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督管理主要由兩部分組成,一是政府監(jiān)督,二是社會(huì)監(jiān)督。我國(guó)的企業(yè)外部管理體系較完善,但對(duì)于小型企業(yè)的適用性卻不高。小型企業(yè)在內(nèi)部設(shè)置相關(guān)的監(jiān)督機(jī)構(gòu),也往往流于形式,工作人員水平低,無法體現(xiàn)出監(jiān)督的價(jià)值與作用。四、小型企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制策略研究首先企業(yè)要建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,對(duì)于制度進(jìn)行有效創(chuàng)新,建立符合本企業(yè)發(fā)展的制度,這樣在執(zhí)行過程中才能夠操作。每個(gè)企業(yè)都有其個(gè)性化,在建立制度時(shí),要對(duì)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境進(jìn)行細(xì)致研究與結(jié)合,根據(jù)本企業(yè)的管理手段與運(yùn)作方式,按照相關(guān)的控制規(guī)范與法律建立制度。對(duì)于制度中涉及到的部門間,要相互配合,各行其職,對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題,及時(shí)進(jìn)行糾正處理。其次,要?jiǎng)?chuàng)造良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境。企業(yè)的管理者與會(huì)計(jì)人員要對(duì)國(guó)家最新的法律法規(guī)內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí),加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與危機(jī)意識(shí)。通過組織培訓(xùn)與學(xué)習(xí),提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能與職業(yè)道德水平,建立以誠(chéng)信為本、操守為重的行業(yè)規(guī)范,堅(jiān)持不做假帳,保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。最后要通過完善監(jiān)督制度的方式對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)體系中組織間的比較,查找不足與問題,及時(shí)進(jìn)行改善。

  三、結(jié)語

  內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)于小型企業(yè)的發(fā)展有著重要的作用,對(duì)于企業(yè)未來的發(fā)展規(guī)范、國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都有著巨大的推動(dòng)作用。通過不斷完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度、監(jiān)督機(jī)制的模式,提高管理者與會(huì)計(jì)人員的技能與素質(zhì),了解最新的法律法規(guī),才能夠針對(duì)本企業(yè),制定出最適合的發(fā)展思路,提高企業(yè)的管理效率,不斷提高各方利益。

企業(yè)內(nèi)部控制論文15

  引言:隨著金融行業(yè)的強(qiáng)勢(shì)發(fā)展,大量的上市公司涌現(xiàn),這使得我國(guó)金融行業(yè)呈現(xiàn)出一片繁榮的景象。然而在這一片繁華的背后卻出現(xiàn)了深不可測(cè)的暗涌,部分金融領(lǐng)域的會(huì)計(jì)信息失真,失去了可靠性,嚴(yán)重的影響了企業(yè)的利益,甚至出現(xiàn)了像安然公司財(cái)務(wù)欺詐等事件的發(fā)生,這樣的類似事件從根本上打擊了金融行業(yè),降低了投資者們的信心。

  一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系概述

  內(nèi)部會(huì)計(jì)制度主要是指各個(gè)企業(yè)單位依照國(guó)家相關(guān)規(guī)定,結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)狀況的特點(diǎn)制定針對(duì)于會(huì)計(jì)管理活動(dòng)的規(guī)定。為了確保單位會(huì)計(jì)的工作能夠順利開展而實(shí)行的一種控制制度,同樣也是強(qiáng)化會(huì)計(jì)工作的必要方法。建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的部門,往往會(huì)使得會(huì)計(jì)工作比較穩(wěn)健,能夠在公司的經(jīng)濟(jì)控制中發(fā)揮重要的作用。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是現(xiàn)行針對(duì)于會(huì)計(jì)的控制手段,主要包括憑證控制、賬簿控制、報(bào)表控制、核對(duì)控制、內(nèi)部牽制五個(gè)方面。

  二、會(huì)計(jì)控制體系面臨的機(jī)遇

  1、網(wǎng)上途徑能夠有所保障

  計(jì)算機(jī)的廣泛使用使各類的報(bào)表能夠變得更加簡(jiǎn)單化、整潔化。這種方式擺脫了之前的手工操作帶來的困難,在一定程度上降低了人工成本與物料成本,而且還可以使用備份的功能不會(huì)因?yàn)閬G失而手忙腳亂。保存信息的方法主要是通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行,之前依靠人工計(jì)算的方法可以通過計(jì)算機(jī)來完成,大大提高了正確率和工作效率。但是對(duì)于網(wǎng)絡(luò)虛擬世界的控制部分企業(yè)還不是很成熟,容易造成網(wǎng)客入侵篡改程序等現(xiàn)象發(fā)生[2]。根據(jù)上述現(xiàn)象應(yīng)該成立相關(guān)的認(rèn)證機(jī)構(gòu),這種認(rèn)證機(jī)構(gòu)就類似于現(xiàn)在的支付寶,企業(yè)之間的交易發(fā)生時(shí),其中一方可以將單據(jù)發(fā)往認(rèn)證一方,由認(rèn)證機(jī)構(gòu)確認(rèn)之后再轉(zhuǎn)給另一方,這樣就能夠?qū)崿F(xiàn)一筆資金的安全交易。

  2、內(nèi)部牽制為可行辦法

  由于計(jì)算機(jī)的廣泛應(yīng)用免去了時(shí)間成本以及提高了正確率,這種改變也影響了審查系統(tǒng),對(duì)于計(jì)算機(jī)內(nèi)部文件的審查工作往往需要的是密碼或者是口令,這就意味著控制內(nèi)部程序的途徑轉(zhuǎn)變?yōu)樾薷目刂瞥绦。在現(xiàn)實(shí)生活中,由于計(jì)算機(jī)的強(qiáng)大功能而導(dǎo)致工作人員比較少的情況發(fā)生,這也就使得會(huì)計(jì)可以在其中具有一定的控制權(quán)力,也就沒有對(duì)會(huì)計(jì)職位實(shí)行有效牽制的手段。可以控制此方法的途徑是另設(shè)一個(gè)監(jiān)管崗位,每一筆賬目都應(yīng)該在監(jiān)控情況之下進(jìn)行多組備份,以便于領(lǐng)導(dǎo)隨時(shí)查驗(yàn),也保證了會(huì)計(jì)人員不會(huì)鉆企業(yè)的資金漏洞,而失去了違法動(dòng)機(jī)。

  三、會(huì)計(jì)控制體系的建設(shè)方法

  1、加強(qiáng)管理控制

  部分企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管的層面上缺乏相應(yīng)的體制和措施,導(dǎo)致在運(yùn)行過程中出現(xiàn)了安全事故,甚至有公司內(nèi)部人員與外部協(xié)同犯罪的現(xiàn)象。為此,首先應(yīng)該做到把崗位進(jìn)行重新規(guī)劃,一定要把不同職能的崗位進(jìn)行有效地分離,使其能夠有系統(tǒng)的分工。其次是應(yīng)當(dāng)對(duì)于相關(guān)的財(cái)務(wù)信息建立一定的授權(quán)機(jī)制,通過口令或者密碼的形式進(jìn)行約束,建立專門的工作小組對(duì)賬目進(jìn)行審查和核對(duì)工作,確保每一筆賬目都有相應(yīng)的根據(jù)。再次應(yīng)該完善檔案管理體系,企業(yè)交易時(shí)所產(chǎn)生的賬單應(yīng)該由專人進(jìn)行管理,根據(jù)不同的賬目進(jìn)行分類處理,以確保在查賬的時(shí)候能夠做到及時(shí)有效。

  2、強(qiáng)化技術(shù)控制

  加強(qiáng)相應(yīng)的技術(shù)控制,主要包括以下幾點(diǎn):第一,在資金以外的區(qū)域進(jìn)行有效地安全控制,可以設(shè)置訪問區(qū)域,使得外部的人員只有一定的訪問權(quán)限,無法深入的'了解企業(yè)內(nèi)部信心;第二,可以建立防火墻,面對(duì)網(wǎng)客的非法入侵時(shí),可以通過防火墻進(jìn)行有效攔截,把網(wǎng)客攔截在內(nèi)部網(wǎng)之外;第三,加強(qiáng)對(duì)于電子商務(wù)的控制,可以通過網(wǎng)上授權(quán)、第三方認(rèn)證等制度,確保在網(wǎng)上交易的時(shí)候能夠做到安全保障;第四,網(wǎng)上財(cái)務(wù)系統(tǒng)使得企業(yè)之間可以在跨國(guó)交易時(shí)進(jìn)行有效地轉(zhuǎn)賬、查賬等項(xiàng)目,因此必須要在這條途徑中采取相應(yīng)措施,主要方式可以通過合理設(shè)計(jì)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)各分支系統(tǒng)的安全模式并實(shí)施這一方法。

  3、提升員工素質(zhì)

  計(jì)算機(jī)技術(shù)的運(yùn)用大大的減輕了工作人員的負(fù)擔(dān),但這并不意味著會(huì)計(jì)將會(huì)變得無用武之處,會(huì)計(jì)其自身的靈活性和智能性是計(jì)算機(jī)所沒有的,有很多問題還是要通過會(huì)計(jì)人員進(jìn)行完成,這樣一來,提升員工素質(zhì)就成為了關(guān)鍵,會(huì)計(jì)人員應(yīng)該在工作中注意以下幾個(gè)方面:第一,在對(duì)待相關(guān)信息的時(shí)候要善于發(fā)揮能動(dòng)性,要按照不同顧客的要求,進(jìn)行相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)政策,提供不同的信息;第二,針對(duì)不同的要求,發(fā)揮出會(huì)計(jì)本身的主動(dòng)性,對(duì)于一些數(shù)據(jù)的處理要具有輔助決策的才能;第三,會(huì)計(jì)人員不僅僅是系統(tǒng)的應(yīng)用者,更應(yīng)該作為保護(hù)者參與其中,要掌握相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)技能,以便于在出現(xiàn)系統(tǒng)問題時(shí)能夠有針對(duì)性的進(jìn)行維護(hù)。

  四、結(jié)論

  隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步,網(wǎng)絡(luò)時(shí)代已經(jīng)全面到來,面對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的問題,一定要加強(qiáng)體系改革,在原有的基礎(chǔ)上使其變得更加實(shí)用化、便捷化、安全化,不為犯罪行為創(chuàng)造可乘之機(jī),為金融行業(yè)的安全發(fā)展保駕護(hù)航。

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