企業(yè)風險管理論文

　　在日常學習和工作生活中，大家都寫過論文吧，論文是描述學術研究成果進行學術交流的一種工具。相信寫論文是一個讓許多人都頭痛的問題，以下是小編為大家收集的企業(yè)風險管理論文 ，希望對大家有所幫助。

企業(yè)風險管理論文 1

　　近年來，我國經(jīng)濟持續(xù)快速發(fā)展，大企業(yè)數(shù)量和規(guī)模都不斷增大，在整個國民經(jīng)濟中占有重要地位，影響力日益劇增。與此同時，各種風險問題不斷暴露出來，大企業(yè)的稅務管理風險表現(xiàn)的尤為突出。一些知名大企業(yè)由于稅務管理方面暴露出的風險問題較為明顯，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中陷入了稅務方面不必要的糾紛，給企業(yè)聲譽和正常生產(chǎn)經(jīng)營帶來了一定的影響[1]�？梢姡�在大企業(yè)生產(chǎn)過程中，稅務風險管理成為擺在企業(yè)面前亟需解決的問題�；�于此背景，文章對我國大企業(yè)稅務風險管理的現(xiàn)狀進行了陳述，對存在的問題進行了分析，并就如何解決當前的問題提出了一些建設性的意見和對策，目的就是希望給我國大企業(yè)稅務風險管理提供有益的幫助。

　　一、我國大企業(yè)稅務風險管理存在的問題

　　當前我國大企業(yè)在稅務風險管理方面存在一定的問題，主要表現(xiàn)為如下幾個方面：

　　(一)大企業(yè)內部沒有建立特定的稅務風險管理部門

　　我國想當部分的大企業(yè)沒有根據(jù)業(yè)務的需要建立專門的稅務風險管理部門，雖然隨著對稅務風險管理重要性認識的提高，大部分大企業(yè)都建立了稅務崗位，但是部分管理層對稅務風險管理認識不足，僅僅將稅務崗位看做企業(yè)一個組織，沒有發(fā)揮管理部門應有的作用。相關科室的主要業(yè)務局限在常規(guī)的稅收、報銷等范疇，沒有對其賦予稅務風險管理的具體職能，限制了稅務風險管理職能的發(fā)揮。從事稅務管理工作的從業(yè)人員，大部分是企業(yè)財務部門的人員，沒有經(jīng)過專業(yè)的業(yè)務素質訓練和培養(yǎng)，在實際業(yè)務操作中，對稅務政策的把握往往出現(xiàn)偏差，造成企業(yè)稅務風的發(fā)生。

　　(二)未能建立高效的溝通協(xié)調機制

　　1、大企業(yè)的稅務管理機構與其它機構缺乏高效信息溝通許多大企業(yè)的稅務管理機構只是稅務政策的執(zhí)行者，很少直接參加大企業(yè)經(jīng)營決策的制定，對于政策的出臺缺乏必要的了解，更多的只是執(zhí)行企業(yè)的稅務政策。和其它相關部門缺少足夠的稅務方面的信息交流。大企業(yè)中的其它部門由于不直接參與稅務管理，不能以最快的速度將稅務信息反饋給稅務管理部門，這樣往往造成稅務管理部門的信息滯后和稅務政策的被動。

　　2、大企業(yè)的稅務管理機構與稅務機構缺乏順暢的協(xié)調由于我國的大企業(yè)缺乏有效的渠道同稅務機構進行有效溝通，又由于當前的稅收制度不完善，稅務政策的變化對于企業(yè)產(chǎn)生的影響無法在第一時間反饋給稅務部門，造成大企業(yè)經(jīng)營和稅收政策變化的不同步。在我國當前的.稅收體制下，稅收政策存在較大的不確定性和不可持續(xù)性，如果稅務從業(yè)者不能準確把握稅收政策，往往會產(chǎn)生執(zhí)行過程中的偏差，這樣就造成稅務風險的發(fā)生。

　　(三)我國大企業(yè)稅務風險管理體系尚未完全建立

　　1、對大企業(yè)所處的稅務風險環(huán)境缺乏足夠的分析，企業(yè)稅務風險管理目標不夠明確大企業(yè)由于沒有建立專門的稅務風險管理部門，對可能產(chǎn)生稅務風險的因素缺乏足夠的識別，對產(chǎn)生的稅務風險原因分析不到位，因此難以形成明確的稅務風險管理目標。由于缺乏明確的管理目標，無法有效指導稅務風險管理工作的有序開展，也不便于大企業(yè)對發(fā)生的稅務風險進行客觀評估和有效規(guī)避。

　　2、大企業(yè)尚未建立完整的稅務風險管理動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)由于對稅務風險管理工作缺乏足夠的重視，大企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中無法準確預測稅務風險，也就無法動稅務風險進行動態(tài)監(jiān)測和有效分析，難以有效規(guī)避潛在的稅務風險。

　　3、大企業(yè)缺乏稅務風險評估和監(jiān)控體系由于缺乏稅務風險的事前監(jiān)測，也就無法建立有效的稅務風險評估體系，對于企業(yè)經(jīng)營過程中可能的稅務風險也無法進行有效監(jiān)控，當稅務風險真正發(fā)生時，大企業(yè)也不能準確做出判斷和相應決策。由于缺乏完整的稅務風險監(jiān)控體系，因此在實際經(jīng)營生產(chǎn)過程中無法對涉稅的各種環(huán)境進行及時有效監(jiān)控。

　　4、大企業(yè)缺乏常態(tài)化的稅務風險機制當前我國大企業(yè)面對稅務風險時，更多的是被動的承受，不能及時采取維權措施，主動應對稅務風險的機制尚未建立，對于稅務風險預防和應對缺乏足夠的對策。對于稅務風險的事后處理主要限于對發(fā)生的稅務風險進行公關處理和風險承擔，缺乏科學客觀的評價體系，對于如何構建風險規(guī)避模式缺乏統(tǒng)一的科學方法，對于如何避免發(fā)生類似的風險沒有形成常態(tài)化的風險規(guī)避模式。

　　二、構建我國大企業(yè)稅務風險管理體系對策分析

　　(一)培養(yǎng)先進的稅務風險管理理念

　　大企業(yè)稅務風險管理水平的高低很大程度上取決于管理層對稅務風險的意識和稅務風險管理理念的深化與否，所以要想提升大企業(yè)稅務風險管理水平，首先要在企業(yè)范圍內培育先進的稅務風險管理理念。大企業(yè)的管理者要具備企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略思維，用戰(zhàn)略發(fā)展眼光去審視大企業(yè)稅務風險管理問題。

　　根據(jù)《大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)》的相關管理規(guī)定，大企業(yè)的決策者應該對稅務政策具有敏銳的把握能力，發(fā)揮戰(zhàn)略發(fā)展眼光，根據(jù)變化的稅收政策和制度，立足于企業(yè)發(fā)展的長遠目標，從大企業(yè)發(fā)展實際出發(fā)，建立完整的稅務風險內部管理制度，制定符合企業(yè)發(fā)展實際的稅務風險應急體制，并對企業(yè)稅務風險運行情況進行及時跟蹤和調整，不斷提高大企業(yè)的市場競爭力。在大企業(yè)范圍內宣傳稅務風險管理重要性，在全員范圍內建立稅務風險防范意識。大企業(yè)應該做好廣泛的動員工作，使全體成員認識到稅務風險防范的重要性和必要性，將稅務風險管理提升到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的高度，將其視為企業(yè)發(fā)展重要組成部分，使大企業(yè)稅務風險管理理念深入到每位員工心中，內化為員工的日常工作動力。

　　通過培訓等手段不斷提高稅務從業(yè)人員的業(yè)務素質。大企業(yè)要不斷按照稅收政策，對稅務部門相關人員進行不定期的專業(yè)培訓和新稅法的政策宣貫，使稅務從業(yè)人員的業(yè)務素質不斷提升，使稅務政策內化為企業(yè)員工的日常行為，在人員素質提升過程中不斷提高員工稅務風險管理必要性的認識、不斷完善大企業(yè)稅務風險防范體系、不斷提高企業(yè)稅務風險管理規(guī)避能力，從而促使大企業(yè)稅務風險管理朝著健康良性的方向發(fā)展。

　　(二)建立專門的稅務風險管理機構

　　大企業(yè)在建立稅務管理部門的同時應該不斷完善稅務風險管理機構，同時在人員配置方面應該配備具有較高業(yè)務素質的人員從事企業(yè)稅務風險管理工作。企業(yè)在稅目申報、發(fā)票報銷、稅務內部檢查、稅務評估等方面應該設置專門的人員進行實際操作，這些崗位人員應該加強對國家稅務政策的研究，結合企業(yè)自身情況，發(fā)揮好政策的引導作用，對企業(yè)經(jīng)營行為進行集中管理和規(guī)劃，最大限度減少大企業(yè)在生產(chǎn)過程中的財務損失。大企業(yè)自身發(fā)展要求稅務部門人員具有較高的工作效率、能夠準確掌控稅務政策的內涵，嚴格遵守稅務制度和企業(yè)相關規(guī)定，在規(guī)定的時間內依照相關程序進行稅務風險管理，充分利用大企業(yè)的系統(tǒng)化分工，提高體系內部運行效率、最大限度減少企業(yè)稅務風險。

　　(三)建立完善的大企業(yè)稅務風險管理體系

　　1、合理配置大企業(yè)稅務風險管理人員大企業(yè)由于涉稅項目較多，企業(yè)需要設置專門的稅務管理部門，并配備業(yè)務較為熟練、專業(yè)水平相對較高的稅務人員。這些部門的人員在企業(yè)重大決策或者方案制定時要積極參與，以便了解企業(yè)稅務政策出臺的背景，從而更好的執(zhí)行稅務制度，徹底改變以往只參與執(zhí)行不參與政策制定的局面。由于稅務人員參與了政策的制定，在執(zhí)行過程中也會增加和相關部門的溝通，從而有利于稅務風險管理的高效有序開展。

　　2、建立大企業(yè)完善的稅務風險管理組織架構大企業(yè)由于類型不同，涉及產(chǎn)業(yè)不同，稅務風險管理組織架構也應該有所差異。具體建立何種稅務風險管理的組織機構，首先取決于企業(yè)類型，再次和大企業(yè)管理層對稅務風險意識的認識程度密不可分。雖然稅務風險管理組織機構有所差異，但是對眾多大企業(yè)進行調研發(fā)現(xiàn)，一個完整的稅務風險管理組織架構一般都包括幾個相同的部分。大企業(yè)稅務風險組織架構中各種部門之間相互聯(lián)系，方便相關部門之間稅務信息的交流，這樣既保證了稅務風險管理的有序進行，又方便大企業(yè)隨時查找潛在的風險，方便企業(yè)做好風險的事前預測，可以有效規(guī)避企業(yè)稅務風險。

　　3、加強稅務部門和企業(yè)其它部門之間的信息交流和溝通按照企業(yè)降低稅務風險的要求，稅務部門和其它部門之間需要強化溝通，及時進行信息交流，按照此思路，文章設計了各部門之間相互溝通的架構圖。各個部門之間都存在著相互聯(lián)系，通過部門之間的信息交流可以使大企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)稅務風險管理中存在的問題，從而能夠及時進行有效解決，于此同時，通過各種信息的及時反饋可以最大限度的規(guī)避稅務風險，最終提高大企業(yè)稅務風險管理水平。通過以上架構的設計，大企業(yè)能夠建立起稅務風險管理體系，通過各部門之間的相互聯(lián)系，相關責任和制度得到較好的落實，大企業(yè)稅務風險管理水平必然會得到較大幅度的提升，從而有利于大企業(yè)的健康運行，為我國經(jīng)濟發(fā)展繼續(xù)做出更大貢獻。

企業(yè)風險管理論文 2

　　1房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)存在的風險

　　企業(yè)風險指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。風險管理是企業(yè)從戰(zhàn)略制定到日常經(jīng)營過程中對待風險的一系列信念與態(tài)度，目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項，并進行管理，為實現(xiàn)企業(yè)的目標提供合理的保證。20xx年國際內部審計師協(xié)會(IIA)在其修訂的《內部審計實務標準》中將內部審計認定為“：內部審計是一種獨立、客觀的保證與咨詢活動，旨在為組織增加價值提高運作效率。它通過一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來評價和改進風險管理、控制和治理過程的效果，從而幫助組織實現(xiàn)其目標。”本定義第一次把風險管理和治理過程列入內部審計定義并放在第一位，使風險管理成為內部審計的一個核心和重點。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)面臨的風險主要有政策風險、經(jīng)濟風險、財務風險、運營風險(可細分為成本風險、價格風險和市場風險)、內控風險、資本市場融資風險等。在境內外上市企業(yè)，還面臨境外業(yè)務匯率風險、企業(yè)市值波動風險等。

　　2房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)中內部審計參與企風險管理的必要性

　　2.1新形勢下房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)生存和發(fā)展的客觀需要

　　傳統(tǒng)的居住觀念，催化了我國房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)持續(xù)投資增長。目前房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)面臨著的風險不可謂不大，是我國高風險行業(yè)之一。企業(yè)內部審計部門具有相對獨立的地位，其工作指向改善企業(yè)經(jīng)營活動，增加企業(yè)價值，內部審計參與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)風險管理就成為必然的客觀需求。

　　2.2房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)中內部審計自身發(fā)展的需求

　　房地產(chǎn)開發(fā)項目復雜的業(yè)務流程，決定了內控審計手段和方法必須與之相適應，需要多學科和專業(yè)密切協(xié)同，從而促進企業(yè)內部審計從傳統(tǒng)的財務審計向風險導向審計的轉變。審計署《關于內部審計工作的規(guī)定》中也作出明確規(guī)定：“對本單位及所屬單位內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審�！�

　　2.3外部審計的影響

　　注冊會計師業(yè)務領域的不斷擴展，勢必對內部審計界產(chǎn)生影響。內部審計部門和人員是企業(yè)內部成員，熟悉了解本單位情況，能夠把握企業(yè)發(fā)展的脈搏和價值運動規(guī)律，對企業(yè)興衰有著血肉相連的榮辱感和使命與責任感。

　　3房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中內部審計存在的問題

　　3.1企業(yè)內部審計監(jiān)督理念缺位，往往忽視內部控制建設工作

　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的高層領導多是工程技術領域的專家，重視工程項目的開發(fā)與建設工作，對財政管理工作了解得不多，對企業(yè)內部審計的作用和監(jiān)督意義認識不夠。個別領導甚至認為計劃管理就是內部控制，不需要什么內部審計監(jiān)督，往往會造成工程延期、成本加大、還會帶來經(jīng)濟損失。例如，某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與乙方簽訂小區(qū)換熱站配套工程，乙方承諾合同工期四十五日內確保設備安裝得到地方供熱部門的許可批復并能得到相關部門的驗收，保證于當年底正常供暖。事實上該配套工程延期一年，工程款超支，沒有經(jīng)過驗收，不能正常供暖，引發(fā)業(yè)主訴訟維權，造成直接經(jīng)濟損失三十余萬元。

　　3.2企業(yè)內部審計監(jiān)督體系薄弱，對企業(yè)的內部控制監(jiān)督流于形式

　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有些業(yè)務流程設計不科學，很多時候起不到應有的相互監(jiān)督的作用。企業(yè)內部不相容職務分離控制、授權審批控制“、三重一大”的集體決策或者聯(lián)簽制度也存在一些執(zhí)行不力的問題，監(jiān)督職能失去了應有的剛性。有的企業(yè)付款控制不嚴，工程款發(fā)生超付；有的工程劃線不及時，結算滯后，會計信息反映不及時，未督促施工方開具發(fā)票，影響了項目進度；有的不遵循收入成本配比原則，未嚴格按會計期間結算相關收入和成本費用，存在人為調節(jié)收入成本的現(xiàn)象。

　　4如何讓內部審計更好地融入房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)風險管理中

　　4.1加強內部審計全過程監(jiān)督，充分發(fā)揮事前審計、過程審計和結果審計職能

　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的風險可能產(chǎn)生在招投標中、產(chǎn)生在結算中、產(chǎn)生在工程管理中、產(chǎn)生在具體經(jīng)濟合同的簽訂和履行過程中。全過程進行監(jiān)督，對每一個環(huán)節(jié)進行經(jīng)濟效益評價，杜絕舞弊行為的發(fā)生，減少不合理行為造成的損失，是發(fā)揮內部審計職能、減少企業(yè)風險的關鍵。因此，不但要從觀念上認識到全過程控制的重要性，還要在實際工作中時時注意對必要措施和手段的運用。例如，對完工產(chǎn)品的管理，各部門要做好各類工程材料和各項數(shù)據(jù)的收集、整理和雙向溝通工作，確保數(shù)據(jù)詳實、準確。在房地產(chǎn)開發(fā)銷售的實際經(jīng)營業(yè)務中，則要加大銷售力度，減少庫存，加速資金周轉，將開發(fā)成本努力實現(xiàn)為產(chǎn)品銷售收入，將商品變現(xiàn)為資金，并搞好后續(xù)土地儲備，增強可持續(xù)發(fā)展的活力。

　　4.2要優(yōu)化內部審計人員結構，培養(yǎng)高素質的審計人才

　　房地產(chǎn)開發(fā)過程涉及技術研發(fā)、項目規(guī)劃、工程建設、市場營銷、合同管理等各項職能，需要綜合素質較高的各類專業(yè)技術人員，更是企業(yè)內部審計有效實施的'前提和基礎。我國房地產(chǎn)企業(yè)內部審計工作起步晚，相關人才匱乏。亟需對審計人員進行定期培訓、崗位輪訓。尤其要培養(yǎng)和造就懂得工程管理的復合型審計人員，以促進工程管理，嚴格工程變更審批流程，整治“三邊工程”，規(guī)范招投標、工程劃線、工程結算、工程付款，為項目清算、成本、收入的核算奠定良好基礎，確保工程建設程序規(guī)范、操作有序、控制有力。

　　4.3建立健全完善的內部控制制度

　　對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的內部審計，必須建立健全完善的內部控制制度。內控制度本質上是一個有機整體，涵蓋計劃、項目、人力資源、財務、合同、風險管理等各項規(guī)章制度，尤其要重視的是制度之間的銜接、支撐和配合，決不能形成信息孤島、管控脫節(jié)、效能抵銷、責權不清的困境。

　　4.4推行全面預算管理，保障資金有序流動，提高經(jīng)濟效益

　　注重并深化全面預算管理，成立高層預算小組，由專業(yè)人士專門負責預算的審批、編制、監(jiān)督工作。使預算范圍從傳統(tǒng)、單一的生產(chǎn)資金計劃擴大到基建、風險投資、勞資、營銷、物資供應以及社會融資等資金預算，加強對庫存物資的管理工作，特別是對存量的地下室、產(chǎn)權車庫、地面車位的排查清理，對限制資產(chǎn)逐一登記在冊，責任到人，能出手的盡快出售，一時難以銷售的進行短期出租，盤活現(xiàn)有的存量資產(chǎn)，回籠資金，減少資金占用，提升經(jīng)營活動的增效點，激活現(xiàn)有資產(chǎn)的動態(tài)價值，為企業(yè)增收創(chuàng)效。

　　4.5建立相應的評價考核與激勵機制

　　房地產(chǎn)企業(yè)需結合企業(yè)自身情況，構建評價考核與激勵機制，通過提出審計建議，督促被審計單位整改完善，依據(jù)審計建議的落實情況和效能，對取得良好效果的審計建議單位和個人予以適當表彰獎勵，充分調動和發(fā)揮內部審計的職能作用。現(xiàn)代房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的大發(fā)展和集團化的資本運作，伴隨著企業(yè)全生命周期多渠道、全方位的風險。亟需建立健全內部審計制度，把內部審計融入到企業(yè)風險管理，嚴格按照法規(guī)、制度和程序實施，促使企業(yè)的最高決策者和管理層面對現(xiàn)實、重視風險，最大限度地避免國有資產(chǎn)的流失、經(jīng)濟違規(guī)違紀問題的發(fā)生，使內部審計在風險管理中能夠發(fā)揮更有力的作用。

企業(yè)風險管理論文 3

　　一、導致企業(yè)會計管理出現(xiàn)風險問題的主要因素

　　1.企業(yè)會計管理目標不夠明確

　　企業(yè)經(jīng)濟效益最大化的實現(xiàn)有賴于一個明確的企業(yè)設計會計管理體系目標。目前，受到市場競爭愈演愈烈的影響，部分企業(yè)的核心任務是自身的經(jīng)濟效益，這就在一定程度上忽視了會計管理工作的開展情況，使會計管理工作的發(fā)現(xiàn)目標模糊化。長此以往，由于企業(yè)會計管理工作的發(fā)展方向不夠明確，這就使該管理工作模式失衡，也對企業(yè)會計管理風險的控制產(chǎn)生一定程度的負面影響。同時，在企業(yè)發(fā)展階段，如果會計工作的任務僅在于對企業(yè)利益的重視，而忽視企業(yè)情況的考慮，這嚴重影響了企業(yè)的健康發(fā)展，制約了企業(yè)的全面綜合發(fā)展。

　　2.企業(yè)會計管理秩序尚未規(guī)范和完善

　　現(xiàn)階段絕大多數(shù)的企業(yè)會計管理體系流于表面，這是由于企業(yè)沒有明確的會計管理目標以及無法確定企業(yè)的發(fā)展方向。另外，受到不完善管理體制的影響，企業(yè)會計管理工作很難有序的開展，在管理秩序混亂的會計管理工作中，企業(yè)的預期發(fā)展目標也無法實現(xiàn)，這不利于企業(yè)的長足發(fā)展。另一方面，部門企業(yè)法人或員工為了個人利益，利用職位來混淆企業(yè)會計賬目記錄和挪用公款，這就在一定程度上延長了企業(yè)資金周轉時間，大幅度增加了企業(yè)會計人員的工作量。再加之受到企業(yè)會計人員的職業(yè)素質偏低等原因，無法實現(xiàn)會計的精細化核算，在這種惡性循環(huán)的背景下，引發(fā)了一系列的企業(yè)會計管理風險。

　　3.企業(yè)會計管理手段相對滯后

　　早在30年前，我國的市場經(jīng)濟就已經(jīng)開始迅速的發(fā)展，但仍有一部分企業(yè)的管理仍沿用以往的管理方法和理論，這就與企業(yè)的管理不能夠滿足現(xiàn)代經(jīng)濟體制的要求。再加之受到一些相對保守的企業(yè)管理領導人，其不具備必要的革新意識，使得其重視企業(yè)會計管理工作的程度遠遠不夠，這就削弱了會計管理風險的有效控制成效。

　　二、企業(yè)會計管理風險的有效控制手段

　　1.對企業(yè)管理者的會計風險控制意識進行不斷的強化

　　作為企業(yè)的決策者，企業(yè)管理者在企業(yè)發(fā)展過程中承擔著重大的責任。在愈演愈烈的市場競爭環(huán)境背景下，為了促進企業(yè)的和諧健康發(fā)展，企業(yè)管理者要對會計管理風險意識加以明確和強化。而有效實施和建立企業(yè)財務管理風險控制體系需要依托于明確的'會計管理風險意識。除此之外，企業(yè)管理者要對企業(yè)未來的發(fā)展能力、償債能力以及現(xiàn)階段的盈利能力進行有效的把握，只有這樣，才能實現(xiàn)有效控制企業(yè)的會計管理風險的目的。

　　2.優(yōu)化企業(yè)會計工作人員的專業(yè)素質

　　企業(yè)會計管理工作水平?jīng)Q定的基礎力量是會計人員的專業(yè)素質。為此，企業(yè)單位要大力實施會計人員的職業(yè)道德的培訓，并要求其學習相關制度和法律法規(guī)，幫助其養(yǎng)成在工作中遵紀守法的習慣。長此以往，企業(yè)會計人員在企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務的處理時，能夠做到把手每個關口，知法懂法，從而為會計信息的完整性和真實性做出重要的保障，繼而有效提升企業(yè)會計管理工作的整體水平。

　　3.對企業(yè)內部的審計制度加以健全

　　為了有效控制企業(yè)會計管理風險，一定要保證會計信息的真實性，同時，還要對企業(yè)內部的審計監(jiān)督管理制度加以不斷的健全，只有這樣，才能充分發(fā)揮各主管部門的監(jiān)督職。具體途徑如下。首先，在企業(yè)內部控制審計調查時，審計部門要做好表率作用，按照月度、季度或年度的方式定期實施該項工作；其次，企業(yè)要不斷完善會計管理監(jiān)督的長效機制，企業(yè)管理者要結合企業(yè)目前的情況，設立專門的監(jiān)督管理部門，以實現(xiàn)有效控制和了解企業(yè)的會計信息的目的，從而使企業(yè)會計管理工能得到強化；最后，在監(jiān)督企業(yè)管理的過程中，可以采用責任部門的檢查方式，從而進一步完善和建立相關協(xié)調制度。

　　4.進一步提升企業(yè)的風險抵御能力

　　為了實現(xiàn)企業(yè)會計管理風險了有效控制，使企業(yè)資金使用效率得到提升，企業(yè)就預定要對各活動環(huán)節(jié)進行科學的規(guī)范，合理監(jiān)督企業(yè)物資的處理和采購。同時，企業(yè)還要對會計管理信息的精準性進行提升，只有這樣資本運作才能更加安全。企業(yè)的會計管理人眼要定期審查、核對企業(yè)的資產(chǎn)，避免出現(xiàn)長期占用周轉資金或挪用公款的現(xiàn)象發(fā)生，進一步使企業(yè)的債務壓力得到緩解，從而使存貨資金比例結構得以科學地建立，這對于企業(yè)會計管理風險控制能力的提升做出了重大的貢獻。另一方面，在企業(yè)中，會計管理工作作為重要的組成部分，對于掌握財務資金、發(fā)展規(guī)模與經(jīng)營業(yè)績都有著非常重要的作用。為此，要有效控制企業(yè)會計管理中的一切風險，打破以往的會計管理理念，并實現(xiàn)企業(yè)會計管理目標與經(jīng)濟發(fā)展目標的整合，從而充分發(fā)揮企業(yè)會計管理目標對企業(yè)未來發(fā)展方向的導向作用。由此可見，對企業(yè)會計管理的目標進行明確具有一定的必要性和迫切性。

　　三、結論

　　綜上所述，為了提升企業(yè)會計管理風險的控制能力，企業(yè)單位要不斷強化財務人員綜合素質，相關部門一定要對企業(yè)會計管理的目標進行明確，基于健全的企業(yè)內部的審計制度等方面內容，企業(yè)要探究多種會計管理風險問題出現(xiàn)的緣由，積極的總結解決問題的有效途徑，從而促進企業(yè)財會部門充分行使會計管理職能，這對于企業(yè)實力的提升有著非常重要的意義。

企業(yè)風險管理論文 4

　　摘要:本文從目前人民幣對美元升值與歐元貶值的角度入手,針對中小外貿企業(yè)在外匯管理方面存在的問題,介紹外匯風險涵義、種類、構成要素及其關系,提出解決中小外貿企業(yè)外匯風險管理存在問題的對策與措施。

　　關健詞:中小外貿企業(yè) 外匯風險 存在問題 對策與措施

　　一、中小外貿企業(yè)外匯風險管理存在的問題

　　長期從事外貿的企業(yè),總體上對外匯風險管理有一整套管理方法。但是隨著我國外貿體制改革和外貿經(jīng)營權的放開,許多新批準建立的中小外貿企業(yè)還缺乏一套行之有效的外匯風險管理的方法。具體表現(xiàn)在:有的外貿企業(yè)沒有外匯風險意識;有的外貿企業(yè)雖然意識到外匯風險的存在,但是缺乏一套科學的方法;有的外貿企業(yè)有規(guī)避外匯風險的方法,但是相應的方法不科學。因此,在從事國際貿易的同時,如何規(guī)避外匯損失的風險,獲得外匯風險收益是值得我們研究的重要課題。本文將針對中小外貿企業(yè)在外匯管理方面存在的問題,介紹外匯風險涵義、種類、構成要素,提出解決中小外貿企業(yè)外匯風險管理存在問題的對策與措施。

　　二、外匯風險涵義、種類、構成要素及其關系

　　下面介紹外匯風險涵義、種類、構成要素及其關系。

　　1.外匯風險。外匯風險是國際企業(yè)在國際經(jīng)濟、貿易、金融等活動中,以外幣計價的資產(chǎn)與負債,因外匯匯率波動而引起其價值上漲或下降所造成的損益的可能性。

　　2.外匯風險的`種類。外匯風險一般分為交易風險、會計風險和經(jīng)濟風險。交易風險是以外幣計價或結算,從交易發(fā)生到完成的這段時間里因匯率發(fā)生變動而使得實際收到或支付的本幣價值發(fā)生變化的風險。前面本文講述的就是交易風險。會計風險又稱折算風險,是指跨國公司的母公司在與海外的子公司合并財務報表中因匯率的變化所引起資產(chǎn)負債表某些項目產(chǎn)生賬面損益的風險。經(jīng)濟風險是由于外匯匯率發(fā)生變化而引起國際企業(yè)未來收益變化的一種潛在的風險。中小外貿企業(yè)關注的和本文討論的主要是交易風險。

　　3.外匯風險構成要素及其關系。外匯風險是由三個要素構成,即本幣、外幣和時間。本幣是企業(yè)衡量經(jīng)濟活動效果的共同指標。外幣是國際企業(yè)衡量對外貿易商品價值的經(jīng)濟指標。時間是構成外匯風險的主要要素,一般來說,時間越長意味著風險越大,這就是說預期收到或支付的外匯,時間越長外匯風險越大。

　　三、中小外貿企業(yè)外匯風險管理存在問題的對策與措施

　　針對外匯風險,中小外貿企業(yè)應該從以下兩個方面采取相應的對策與措施:

　　(一)與貿易對手協(xié)商

　　與貿易對手協(xié)商,在對外貿易合同中采取以下相應的防止外匯風險措施:

　　1.做好進出口商品計價貨幣的選擇,優(yōu)化計價貨幣組合。一般選擇可自由兌換貨幣,例如,美元、日元和歐元等。出口以硬幣作為計價貨幣,所謂硬幣是指未來具有上浮趨勢的貨幣。進口使用軟幣,所謂硬幣是指未來具有下浮趨勢的貨幣。

　　2.可以利用保值措施,在合同中設立外匯保值條款。外匯保值條款是指貿易雙方在合同中規(guī)定交易貨幣匯率變化幅度,從簽訂合同到結算日這段時間內,交易貨幣匯率變化幅度超過雙方商定范圍,則適當調整匯率,實際收付的外匯金額也按調整后的匯率計算,以避免交易一方承擔過大的外匯風險。

　　3.根據(jù)實際情況,選擇好結算方式�？梢圆捎眉雌谛庞米C或遠期信用證,在具備一定的條件下也可以采用托收來防止外匯風險。國際企業(yè)出口收匯的原則是“安全及時”。安全就是出口收匯不致遭受匯率波動的損失,外匯收入不遭到拒付。及時是收匯的關鍵。在出口業(yè)務中盡量采用即期信用證結算方式。

　　4.與貿易對手簽訂易貨貿易協(xié)定,采用易貨貿易來防止外匯風險。但是相對來說,易貨貿易比較困難。但是,這也是一種規(guī)避外匯風險的措施。

　　(二)與外匯銀行協(xié)商

　　與外匯銀行協(xié)商,采取相應的防止外匯風險對策。有時與貿易對手很難協(xié)商一致,在這種情況下,還可以與銀行協(xié)商,采取相應的防止外匯風險對策。外匯銀行是經(jīng)營外匯業(yè)務的商業(yè)銀行。外匯銀行有許多外匯業(yè)務,如即期外匯合同、遠期外匯合同、期權外匯合同、擇期外匯合同、外匯借款合同等。

　　1.即期外匯合同。即期外匯合同是指具有外匯債權或債務的國際公司與外匯銀行協(xié)商一致后簽訂賣出或買進即期外匯合同。即期外匯合同交割時間可以在簽約后2天內進行。例如,杭州東方公司20xx年8月15日向美國西方公司出口機械設備一批,2天內有300萬美元的外匯收入,假設出口交單日(8月15日)即期匯率銀行買入價為1美元=7.5810元人民幣。為了防止近2天內美元匯率的下跌風險,東方公司與當?shù)赝鈪R銀行簽訂了出售300萬美元的即期外匯合同。2天后,東方公司將收入的300萬美元按合同規(guī)定的價格與銀行進行交割。假設交割日的即期匯率銀行買入價為1美元=7.5410元人民幣。由于簽訂了合同,避免了300×0.04=12(萬元)的經(jīng)濟損失。

　　2.遠期外匯合同。遠期外匯合同是指具有外匯債權或債務的國際公司與外匯銀行協(xié)商一致后簽訂賣出或買進遠期外匯合同。出口商的具體做法是:出口商在簽訂貿易合同后,按當時外匯銀行規(guī)定的遠期匯率預先賣出與合同計價貨幣與金額均相同的遠期外匯,在收到外匯貨款時再向外匯銀行辦理交割。

　　3.期權外匯合同。期權外匯合同是指具有外匯債權或債務的國際公司與外匯銀行協(xié)商一致后,向外匯銀行支付一定的保險費,在約定的有效期內或規(guī)定的合約到期日,有權按照合約規(guī)定的匯率履行或不履行合約,行使或放棄自己購買或出賣遠期外匯的權力,并進行實際交割或不進行交割而與外匯銀行簽訂的賣出或買進遠期外匯合同。期權外匯合同按照國際企業(yè)行使權力的時間不同可分為美式期權和歐式期權。美式期權是指國際企業(yè)(期權的買方或賣方)在與外匯銀行簽訂期權外匯合同后可以在期權到期日前的如何一個工作日的紐約時間上午9點30分以前,決定執(zhí)行或不執(zhí)行購買或出賣期權合約。歐式期權是指國際企業(yè)(期權的買方或賣方)在與外匯銀行簽訂期權外匯合同后只能在期權到期日當天的紐約時間上午9點30分以前,決定執(zhí)行或不執(zhí)行購買或出賣期權合約。美式期權比歐式期權要靈活,但保險費要高。

　　4.擇期外匯合同。擇期外匯合同是指具有外匯債權或債務的國際公司為了消除外匯風險與外匯銀行協(xié)商一致后,約定在遠期外匯合約的有效期內的任何一天,有權要求外匯銀行實行交割,而與外匯銀行簽訂的賣出或買進遠期外匯的合同。

　　5.外匯借款合同。外匯借款合同是指有遠期外匯收入的國際公司,通過改變外匯風險時間結構,與外匯銀行簽訂一份即期借入一筆與其遠期外匯收入相同金額、相同期限、相同貨幣的外匯借款合同。

　　因此,中小外貿企業(yè)可以根據(jù)本企業(yè)面臨的實際情況,對有損失的外匯風險可以有選擇地采取上述相應的對策與措施加以規(guī)避,同時也采取上述相應方法獲取外匯風險收益�？傊�,中小企業(yè)在外貿外匯實踐過程中,要不斷總結經(jīng)驗,吸取教訓,這樣才能在國際市場競爭中獲得生存與發(fā)展。

　　參考文獻:

　　[1]劉舒年.國際金融.對外經(jīng)濟貿易大學出版社,20xx.

　　[2]徐榮貞.國際金融與結算.中國金融出版社,20xx.

企業(yè)風險管理論文 5

　　近年來，財務風險管理越來越受到企業(yè)的高度重視，金融企業(yè)亦不例外。文章根據(jù)筆者的實際工作經(jīng)驗，主要從三個方面對金融企業(yè)的財務風險管理進行探討，旨在提供有效的參考。

　　一、對風險管理及金融企業(yè)財務風險內涵的解讀

　　1.風險管理的內涵

　　對于風險而言，其內涵屬于事前控制的概念范疇，即在將來生存、發(fā)展等過程中存有未知性、不確定的事情具有發(fā)生的可能性，并會產(chǎn)生一定的影響。換句話說，企業(yè)經(jīng)濟效益、經(jīng)濟損失等與預期目標存有偏差，導致風險對企業(yè)實現(xiàn)特定運營目標產(chǎn)生嚴重的負面影響。在通常情況下，多數(shù)企業(yè)大都采用標準化政策、程序等進行監(jiān)控、控制、管理風險的辦法。風險管理包括預測、識別、分析、反饋等內容，其主要依托這些內容以幫助企業(yè)解決潛在的風險，與此同時，風險管理對控制企業(yè)承擔風險的規(guī)模、結構等方面具有重要的意義。從某種角度來看，當企業(yè)面臨相同風險時，風險管理有利于促使企業(yè)最大程度地獲得經(jīng)濟效益;當企業(yè)利潤一定時，能夠降低風險的程度，以減少其危害。嚴格來講，風險控制具有標準化機制的特性，通過對企業(yè)風險預測、發(fā)現(xiàn)、分析等，為管理層施行有效防范策略提供可靠地參考依據(jù)，從而促使企業(yè)更好地控制、處理風險。

　　2.金融企業(yè)財務風險的內涵

　　首先，交易對手層面存在的風險。交易對手風險的別稱為信用風險，是合同的對手方因不履行義務而引發(fā)的風險，主要表現(xiàn)為逾期、違約、期權、結算過程等內容，也就是說，交易對手的失信造成金融企業(yè)出現(xiàn)財務風險。由此可見，金融企業(yè)極可能面臨貸款損失、場外交易信息不透明等信用風險。其次，經(jīng)營層面存在的風險。經(jīng)調查發(fā)現(xiàn)，錯誤的`業(yè)務流程、失靈的財務信息系統(tǒng)、失效的內部控制等皆是引發(fā)金融企業(yè)財務風險的因素。此外，企業(yè)成本壓力、復核次數(shù)減少等亦會產(chǎn)生財務風險。同時，職位重合在一定程度上也增加了金融企業(yè)的營業(yè)風險。再者，市場層面存在的風險。市場風險，即變化不定的市場引發(fā)的風險，導致企業(yè)無法實現(xiàn)預期收益、特定收益等目標。市場風險主要體現(xiàn)于業(yè)績、流通性、到期等風險，它是由利率、匯率、債權、期貨以及實體經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀等引起的。最后，環(huán)境層面存在的風險。環(huán)境風險，顧名思義，自然環(huán)境、社會環(huán)境、政治環(huán)境等引發(fā)的風險。其中，火災、地震、泥石流等是造成自然風險的因素;非法融資、違規(guī)放貸等是造成法律風險的因素;不合理的政策、錯誤解讀政策等是造成政策風險的因素。

　　二、我國金融企業(yè)財務風險管理現(xiàn)狀及存在的問題

　　1.當前我國金融企業(yè)財務風險管理現(xiàn)狀

　　根據(jù)目前的調查結果，我國正處在深化調整經(jīng)濟發(fā)展結構的時期。不可否認，我國金融企業(yè)尚未步入真正成熟階段，其注意力集中于信用風險，而漠視了市場、操作等財務風險。毋庸置疑，加強金融企業(yè)自身的競爭力、盈利能力等成為亟待解決的問題。值得注意的是，金融企業(yè)過度依賴國家政策�！渡虡I(yè)銀行杠桿率管理辦法》明確指出：截至2013年年末，系統(tǒng)性重要銀行的最低杠桿率應低至4%;截至2016年年末，非系統(tǒng)重要性銀行亦應滿足上述杠桿率要求�！掇k法》在中國商業(yè)銀行施行巴塞爾新資本主義過程中發(fā)揮著重要的作用。舊協(xié)議中的某些內容做了相應變革，單一資本充足率轉變?yōu)楸O(jiān)管檢查執(zhí)行、市場信息、最低資本要求。此外，新協(xié)議還對最低資本要求等內容進行了細化，擴大了風險管理的范疇，對操作風險、市場風險、管理風險的量化開始興起。然而，較歐美金融企業(yè)，我國金融財務風險管理水平較低。在金融危機形勢下，國家政策促使我國企業(yè)免于重創(chuàng)，而這并非得益于企業(yè)自身的風險管理。此外，金融危機的出現(xiàn)，增強了我國金融企業(yè)防范風險的意識，大多數(shù)企業(yè)加大了對風險管理的重視、投資力度，并取得了一定的成績，即董事會、風險管理委員會、風險資產(chǎn)管理部門、財務風險管理執(zhí)行部門等相繼成立。在實際調查過程中，筆者發(fā)現(xiàn)信貸風險管理模式仍舊不受我國金融企業(yè)青睞。與此同時，我國金融企業(yè)的風險管理組織結構仍以總分制為主。根據(jù)地域成立相應的風險管理部門，其既具備及時反饋的優(yōu)點，又具有管理繁雜、管理缺乏獨立性、管理模式尚未健全等缺點。

　　2.當前我國金融企業(yè)財務風險管理存在的問題

　　(1)外部環(huán)境尚未成熟

　　通常，金融企業(yè)向客戶提供的是產(chǎn)品及信用服務，其內容是建立于信用檔案和社會發(fā)展水平之上的。現(xiàn)今，歐美國家的信用評估、服務體系等已經(jīng)相當健全，金融企業(yè)非常遵循“誠信原則”。目前，對于我國環(huán)境而言，還處于起步階段，企業(yè)、個人誠信體系還未得到廣泛的建立。金融企業(yè)主要通過企業(yè)內部流程及評價標準來考查客戶的信用。這種考查具有相當?shù)木窒扌�、狹隘性，而信用意識、道德缺乏在公眾生活中較為常見。《巴塞爾資本協(xié)議》僅僅著重凸顯了外部監(jiān)管、市場約束等作用，而我國在監(jiān)督、規(guī)范等方面則存在較多制度匱乏的局面。由此可見，我國提升金融企業(yè)的外部約束作用極其必要。

　　(2)財務風險管理概念相對陳舊

　　以收益匹配原則作為參考標準分析、判斷可知，利潤創(chuàng)造及風險控制“并駕齊驅”，二者之間存在著不可分割的聯(lián)系。然而，我國金融企業(yè)在對企業(yè)價值增值及財務風險管理之間關系認識方面與歐美國家存在著較大的差異性。主要表現(xiàn)為以下內容：開展財務風險管理工作須耗費大量的人力、物力，很多企業(yè)領導、員工認為其會阻礙企業(yè)自身的快速發(fā)展，所以沒有得到應當?shù)耐度?在施行風險管理過程中，某些領導、員工對其概念的理解不夠明確，無法做到與時俱進，以提升企業(yè)發(fā)展效率，甚至某些人以為只要縮小業(yè)務規(guī)模，企業(yè)便能降低財務風險出現(xiàn)的概率。如此下去，因其缺乏必要的業(yè)務規(guī)模支撐，必將導致金融企業(yè)自身整體抵御風險的能力大大降低。就我國財務風險管理而言，起步比較晚，陳舊的風險管理理念、缺乏風險管理創(chuàng)新等抑制了企業(yè)業(yè)務的發(fā)展。此外，風險管理在業(yè)務經(jīng)營、宏觀經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)著舉足輕重的位置。當前，財務風險管理概念普及率較低，在處理不同風險、業(yè)務等時時常出現(xiàn)差異化理念現(xiàn)象。

　　(3)財務風險管理方法、技術較為落后

　　一直以來，定性分析是我國金融企業(yè)財務風險管理的重心，但忽視了定量分析的積極作用，例如：在進行信用風險管理時，僅僅在貸款之前注重投向方面的事項，即安全性、合法性、政策性等，而極少采用定量分析方法對其進行持續(xù)跟蹤。目前，我國金融企業(yè)采用的計量方法、財務風險預測等方法仍有待提高，同時，缺乏必要的量化分析手段，無法精確預測、識別、度量財務風險。經(jīng)筆者分析、研究，發(fā)現(xiàn)滯后的財務風險管理信息系統(tǒng)是影響我國金融業(yè)開展財務風險管理工作的主要障礙。此外，誠信、業(yè)務發(fā)展信息的缺失，無法滿足構建風險評價管理模式的要求，導致識別、管理風險存有一定的難度。與此同時，財務風險管理決策亦會受到人情世故的嚴重影響，進而阻礙了準確的判斷。

　　三、對我國金融企業(yè)財務風險管理的啟示

　　對我國金融行業(yè)財務風險管理而言，主要有完善風險管理體系、金融企業(yè)者在議事的時候須將財務風險管理納入范疇、健全財務風險內部控制制度、在財務風險管理制度中體現(xiàn)績效考核等。在市場經(jīng)濟改革、全球化經(jīng)濟背景下，實現(xiàn)全面預測、控制、管理風險目標僅僅依托財務數(shù)據(jù)是遠遠不夠的。因此，我國金融企業(yè)應建立完善的風險管理體系，進而為管理層決策提供可靠地參考依據(jù)。金融企業(yè)管理者在議事的時候須將財務風險管理納入范疇，動態(tài)的市場、發(fā)展的競爭對手、與時俱進地政策等對金融企業(yè)管理者的醫(yī)師在日程上提出了更高的要求。健全財務風險內部控制制度，有利于增強金融企業(yè)防范風險的意識，從而更好地促進企業(yè)發(fā)展。在財務風險管理制度中體現(xiàn)績效考核，而績效考核是實施財務風險控制的前提，能夠精準預測、識別風險，以提升企業(yè)面對風險的能力。

　　四、結束語

　　總而言之，我國金融企業(yè)應加大對財務風險管理的重視、投資力度，從而提升其自身核心競爭力。實踐證明，財務風險管理在“降本增效”、降低企業(yè)經(jīng)濟損失、促使企業(yè)高效發(fā)展等方面揮著不可比擬的作用。希冀我國金融企業(yè)能夠結合其實際發(fā)展情況，與時俱進，不斷優(yōu)化財務風險管理體系、制度，以提升自身績效。

企業(yè)風險管理論文 6

　　摘要：隨著我國的經(jīng)濟發(fā)展，我國的企業(yè)數(shù)量是越來越多，在國民生產(chǎn)總值不斷提高的背景下，我國的經(jīng)濟規(guī)模也在不斷地的擴大，當前我國的外匯貯備已經(jīng)穩(wěn)居世界第一，國家經(jīng)濟的抗危害能力已經(jīng)非常強大，但是面臨金融風險我國企業(yè)的抵抗能力還有著較大的不足，尤其是我國中小企業(yè)的財務管理系統(tǒng)還存在著嚴重的漏洞，人員的抗風險意識薄弱，財務管理體系不夠健全，企業(yè)的負債率較高等都在深刻影響著我國企業(yè)對于金融風險的抵抗能力，面對世界經(jīng)濟滲透性不斷地加強，我國的企業(yè)也需要不斷地調整自身的財務管理體制，滿足于資金利用的多元化，促進資金利用率的提高和財務管理體系的健全，能夠有著較強的實力來抵抗金融風險和經(jīng)濟風暴，促進企業(yè)多元協(xié)調化的可持續(xù)發(fā)展。

　　關鍵詞：金融風險；企業(yè)財務管理；問題研究；控制策略

　　一、金融經(jīng)濟波動對于企業(yè)財務體制的影響

　　涵蓋全社會范圍內的國家金融經(jīng)濟體系像是一片寂靜的湖面，在沒有風的影響下雖然平靜但也會產(chǎn)生無規(guī)律不可料定的波動，在一定空間和時間作用下的經(jīng)濟波動在面對金融體系健全的企業(yè)時候雖然會產(chǎn)生一定的影響但不會造成破壞，其具體影響的表現(xiàn)在影響公司企業(yè)的體制結構的變動和股份變動。在正常的公司經(jīng)營的過程中；公司作為一種利益形態(tài)化的經(jīng)濟組織有著自身的規(guī)范和要求，在市場競爭的過程中公司主要是以自身盈利為主要基礎的，根據(jù)持續(xù)客觀性的盈利來打造自身的市場價值，根據(jù)可控風險狀態(tài)下公司項目未來前景的預計，公司的成立和正�；�的經(jīng)營都以未來的市場前景為目標進行合理的規(guī)劃運轉，依據(jù)公司可執(zhí)行力度的大小進行公司內部的持續(xù)性經(jīng)營。根據(jù)市場前景的預測及未來公司項目風險的評估股東和投資公司進一步擴大投資額度和范圍，合理化的注資來擴大公司的規(guī)模，公司聯(lián)合創(chuàng)始人根據(jù)公司可預計估值的多少和投資額度的大小進行股權的合理化分配，降低自身所持有的公司股份比例，最大化的確保公司正常的融資和上市，進一步提升公司的核心競爭力和公司實力。同時在公司進行融資和上市的過程中，公司的資金實力不斷地擴大，在保持現(xiàn)有盈利前景的狀態(tài)下通過稀釋股權來獲得資金回報，間接的提升公司的實力，但是在股權轉移和股權稀釋的狀態(tài)下，公司創(chuàng)始人或者是原有公司股份的持有者為了保證公司活力的增加和公司管理體系的合理布局需要在股本稀釋的前提下將大量的公司原有股本轉移到公司員工的名下，除了有效的提升工作人員的熱情之外主要是降低原有持股人的持股比例，稀釋公司的股權，擴大公司的規(guī)模，爭取最大化的資金回報。雖然這是在公司發(fā)展道路上的一種經(jīng)濟決策，但是在面對金融風險的時候企業(yè)的市值大幅縮水，企業(yè)的經(jīng)濟負擔加大，正常的經(jīng)濟盈利受到嚴重的限制，引起公司內部的恐慌，導致公司的精神凝聚力下降，大幅度影響公司的正常運行。

　　二、經(jīng)濟風險下經(jīng)濟投資對于公司股本管理的影響

　　在不可預料經(jīng)濟金融風暴的范圍和影響程度的前提下，小范圍金融風險的預兆都造成公司業(yè)務市場的縮水，不僅影響著公司企業(yè)組織的收入和利潤，同時影響著公司的常態(tài)化股份管理，不恰當處理措施的運用會嚴重影響公司的股本市場導致公司股份的大量拋售，造成公司市值的損失和公司資產(chǎn)的縮水。公司的資本結構主要是由投資公司、原有投資股東和公司聯(lián)合創(chuàng)始人三位一體資本結構構成的，在此類型的資本結構的過程中視實際投資額度的大小進行定量化的利益所得分配，但是設計到公司外來并購和公司上市的影響，作為公司股本的原持有者勢必需要對公司的股本進行完全性的活力釋放和股權稀釋，根據(jù)公司現(xiàn)有規(guī)模和估值的定量大小，決定每個股本原持有者拿出多少股本進行常態(tài)化的股本上市發(fā)行。根據(jù)公司上市前后的規(guī)模大小，在股本稀釋的狀態(tài)下勢必要對原有定量化的股本進行公司內部的定量發(fā)行，使公司內部的員工成為公司實際意義上的股東，增強公司的核心凝聚力，提高公司的創(chuàng)造力。公司是組織化的經(jīng)營活動或者說是以經(jīng)濟利益為導向的社會化活動群體，對于適用于股權效力的經(jīng)濟法獨立性有著重要的區(qū)分，或者隱形條件下的公司利益的限定有著重要作用，在不同組織條件下公司的變革過程中積極責任劃分還是有著明顯的推動作用。對于股本界定意義下的公司股權管理要根據(jù)公司內部的現(xiàn)行制度和實際經(jīng)營狀況進行機制化管理體系的打造，在完全確定股本各方持有所占比例的前提下，確定各方對于股本的利益既得態(tài)度，根據(jù)所持有公司股本的大小，履行對公司的責任與義務，依據(jù)股本所占有的額度決定股東享有的應得權利，合理妥善的處理好公司股東與公司經(jīng)營管理的問題，建立常態(tài)化的股份管理機制，保證公司的正常運營。只有依據(jù)經(jīng)濟運行的規(guī)律建立高效率的股份管理體制和財務預警機制才能夠最大程度上縮小金融風險帶來的影響，最大化的.保證公司現(xiàn)金流的穩(wěn)定，促進公司秩序的正�；�。

　　三、財務管理中強化財務監(jiān)督的意義

　　隨著資金管理技術不斷的發(fā)展，內部會計在資金管理中的作用越來越重要。內部會計的資金監(jiān)督管理的過程中通過一定資金相性控制進行流動效益的對比，完成對資金效益的充分審核。內部會計對資金的監(jiān)督可以提高資金運行的效率對資金使用的進程進行數(shù)據(jù)化的管理，提供良好的指導方向降低維護成本。內部會計可以在資金流動的過程中快速的響應，在惡劣的經(jīng)濟條件下也可以對資金運行進行多項化的控制，

　�。ㄒ唬﹥炔繒�計在財務監(jiān)督中的職能和作用

　　在現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟管理的過程中，內部會計主要負責對企業(yè)運行的資金進行管理和規(guī)劃分析，對資金運行的狀況要及時的掌握，時刻了解資金運行的狀態(tài)，同時在企業(yè)信用體系的要求下，會計按照企業(yè)負責人的意志對資金進行合理的利用與調查，參與企業(yè)的經(jīng)濟決策與經(jīng)濟計劃的制定。內部會計的資金規(guī)劃管理是一個系統(tǒng)多元集成與控制的體系，需要對資金運行的細節(jié)做到精密、定點、準確的分析，找出資金系統(tǒng)出現(xiàn)的問題依據(jù)數(shù)據(jù)追蹤技術對問題進行準確的定位，依據(jù)數(shù)據(jù)化背景網(wǎng)絡的支持找出資金發(fā)生的線性痕跡，從而進行多元化的體系問題排除，根據(jù)資金運行問題發(fā)生的原因，找準問題發(fā)生的關鍵點進行資金規(guī)劃和管理，對相關聯(lián)的資金銜接的環(huán)節(jié)進行管理，從而達到資金監(jiān)督與管理并行的目的�？梢源蟠蟮奶岣哔Y金運行的效率，減少資金運作失誤的發(fā)生，降低資金的運行成本。

　�。ǘ�）內部會計進行監(jiān)督的意義

　　對于現(xiàn)代的企業(yè)來說，資金運作效率是技術競爭力的核心，資金有效管理是效益競爭力的標準。在資金運行管理的過程中，資金體系的優(yōu)化管理已經(jīng)不再局限于成本控制的范疇之中。是企業(yè)獲得經(jīng)濟利益的戰(zhàn)略競爭力的核心。內部會計的管理以資金數(shù)字化驅動為背景，對企業(yè)設備的資產(chǎn)運作和績效評估進行詳細的記錄，在記錄數(shù)據(jù)的核心前提下，建立數(shù)字化管理的體系，將所有的成本項目分化瓦解到相應的部門環(huán)節(jié)和技術設備之中去，大大提高了成本核算速度。同時，內部會計還可以與其他應用模塊進行優(yōu)化搭配，形成垂直管理的資金數(shù)據(jù)庫，提高資金的集成運用性，對企業(yè)資金進行協(xié)調化的搭配管理，形成獨具項目個性的管理模式，對提高企業(yè)管理的科學性、正確性，提升企業(yè)的核心競爭力有著積極作用。

　　（三）當前我國內部會計監(jiān)督的形式

　　當前我國的企業(yè)內部的會計的監(jiān)督形式，都處在間接性的資金管理計劃中，沒有對資金形成垂直的管理模式，且內部會計在不同職能部門的干擾下，很難掌握資金運行的狀況和資金使用的方向，不能對資金進行及時的管理，也不能對資金使用人員進行有效的監(jiān)督，內部會計的職能定位被嚴重的區(qū)劃影響，在企業(yè)負責人的干預下，內部會計惟命是從，無法參與到企業(yè)的經(jīng)濟決策和經(jīng)濟計劃制定活動去，形成了理而不管的資金監(jiān)督形式，嚴重限制了企業(yè)資金的使用效率。

　　四、目前企業(yè)財務管理存在的普遍問題

　　在當前我國企業(yè)資金的管理過程中，內部會計的職能定位還不是足夠的清晰，與財務管理和其他會計職能范圍的區(qū)劃不明，嚴重限制了企業(yè)資金管理的效率，我國企業(yè)的內部監(jiān)督的形式還不是很完整，職能定位不明，作用范圍劃分不明，在企業(yè)的內部沒有形成完整的資金監(jiān)督體系，沒有合理的人員管理制度及優(yōu)化的人員搭配的模式，造成了諸多的問題。

　　（一）資金管理形式的不完整

　　在當前的內部會計的資金管理中，許多企業(yè)的內部資金的管理模式很不完整，表現(xiàn)在資金效用的審核力度不強，缺乏完善的資金操作模式，在資金的合理的規(guī)劃的時候缺乏完善的導向，搞不清楚資金的用途和具體的操作方式，對資金的運轉流程缺乏完整的線性指導，導致資金的運轉的效率低下，達不到最大化的資金的收益，降低了企業(yè)資金運轉的效益收入。

　　（二）人員監(jiān)督制度的不系統(tǒng)

　　在企業(yè)資金管理的過程中，內部會計人員監(jiān)督制度的不完整也是導致監(jiān)督體系難以建立的主要因素。內部會計在履行責任監(jiān)督職能的時候，沒有形成完善化的資金績效監(jiān)督的制度，導致人員在相關的資金的操作的過程中，沒有既定可行的任務規(guī)范來依據(jù)，在相關的運營的操作的過程中不斷的出現(xiàn)紕漏，給企業(yè)帶來巨大的損失。同時不合理的監(jiān)督規(guī)范制度的制定，也會導致人員在資金管理的過程中出現(xiàn)錯誤，所以建立完善的人員監(jiān)督制度勢在必行。

　　（三）未形成完整的監(jiān)督管理體系

　　現(xiàn)代企業(yè)的內部資金的運營的過程中還沒有形成完整的資金的監(jiān)督管理體系，監(jiān)督體系的建立需要內部會計職能的發(fā)揮和會計對資金監(jiān)督作用的準確定位。一個發(fā)展中的企業(yè)如果沒有形成科學合理健全的資金管理監(jiān)督體系，會導致資金運作效率的低下，資金投資收益的大幅度縮水，造成資金管理的對沖性阻塞，嚴重制約著企業(yè)經(jīng)濟活力的增強。

　　五、如何構建企業(yè)內部財務管理的監(jiān)督體系

　　隨著社會經(jīng)濟不斷的發(fā)展，建立企業(yè)內部的會計資金管理監(jiān)督體系，勢在必行，這需要我們本著科學分析的原則和求真務實的工作作風，從現(xiàn)實的角度出發(fā)，合理規(guī)劃和部署。

　　（一）內部會計監(jiān)督體系的構建模式

　　在企業(yè)的資金系統(tǒng)結構管理方面，系統(tǒng)管理體系的建設應該以人員為責任主體進行邏輯鏈條的結構的經(jīng)營模式鏈接，人員起著系統(tǒng)發(fā)展的直接性引導作用。在實際系統(tǒng)服務主體規(guī)范性分析，還需要對資金管理的職能進行從不同角度的細致劃分。首先，從現(xiàn)實需要的角度出發(fā)，資金管理的客體包括搭配模式優(yōu)化與組織管理，由模式搭配的各個方面協(xié)調配合產(chǎn)生的，當各類的組織或者機構參與到其中的時候，就需要對它們進行優(yōu)化管理分析，這樣才能保證內部會計資金管理與監(jiān)督機能的有效運行。對參與資金管理的各項控制元素進行有效管理是高效管理的重要內容，它不僅是確保管理實現(xiàn)公正與公平價值取向的需要，也是確保管理實現(xiàn)效率與效益價值取向的需要。

　�。ǘ�）監(jiān)督體系的構建步驟

　　內部會計監(jiān)督體系建立的本質意義在于為促進企業(yè)機能的正常運轉，保持企業(yè)向前發(fā)展的活力，積極擴充企業(yè)的建設規(guī)模，保證企業(yè)資金的正常的運轉，合理的對企業(yè)資金進行規(guī)劃和指導。同時在推進監(jiān)督體系構建的過程中，要以具體的改革措施為導向，積極推進資金管理體制優(yōu)化，提升人員的組織管理水平。積極推進監(jiān)督體系的全方位建立，是推動企業(yè)技術經(jīng)濟發(fā)展，促進社會結構優(yōu)化的重要舉措。新形勢下，推進企業(yè)監(jiān)督體系的改革要樹立具體的思想指導目標，以新思想為指導，堅持資金管理體制的全面優(yōu)化，合理搭配資源，狠抓資金運用方式的轉變，培養(yǎng)人員資金精益化管理思想意識的培養(yǎng)，要以新技術新服務為管理基礎，深化改革程度，建立全方面企業(yè)資金監(jiān)督體系，出臺合理的政策，優(yōu)化資金的結構搭配，構建特色鮮明的內部會計資金運作監(jiān)督體系。

　�。ㄈ�）內部會計監(jiān)督方式的創(chuàng)新

　　內部會計資金控制監(jiān)督方式的創(chuàng)新是指協(xié)調化的管理思想和作風要貫徹到整個管理活動中。具有以下幾個部分特征：高效化的管理操作方法：是系統(tǒng)中的每一個控制元素都有一定的規(guī)范和要求的管理運營模式。每一個環(huán)節(jié)都是這種優(yōu)化管理方式的一部分，從而讓系統(tǒng)的運營基礎更加正規(guī)化、創(chuàng)新化和高效化。整體管理運作要有一定的流程、細致化的分工合作。就可以大大減少整體運作的失誤，提高整體管理的運作效率。管理的優(yōu)化分析是提高整體競爭力的有效手段，也是整體資金的監(jiān)督管理的重要依據(jù)。

　　（四）財務資金管理體系的構建規(guī)劃

　　對于現(xiàn)在經(jīng)濟大發(fā)展背景下的企業(yè)來說，建立符合于企業(yè)資金運營模式的會計資金管理體系對于提高企業(yè)發(fā)展的活力，增強企業(yè)的核心競爭力來說有著重要的意義。資金運作效率是企業(yè)發(fā)展與決策競爭力的核心，資金有效管理是效益競爭力的標準。在資金運行管理的過程中，資金體系的優(yōu)化管理已經(jīng)不再局限于成本控制的范疇之中。是企業(yè)獲得經(jīng)濟利益的戰(zhàn)略競爭力的核心。會計的管理以資金數(shù)字化驅動為背景，對企業(yè)設備的資產(chǎn)運作和績效評估進行詳細的記錄，在記錄數(shù)據(jù)的核心前提下，建立數(shù)字化管理的體系，將所有的成本項目分化瓦解到相應的部門環(huán)節(jié)和技術設備之中去，大大提高了成本核算速度。同時，內部會計還可以與其他應用模塊進行優(yōu)化搭配，形成垂直管理的資金數(shù)據(jù)庫，提高資金的集成運用性，對企業(yè)資金進行協(xié)調化的搭配管理，形成獨具項目個性的管理模式，對提高企業(yè)管理的科學性、正確性，提升企業(yè)的核心競爭力有著積極作用。

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)資金運營模式的建立

　　在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的過程中，構建立體化的資金運營模式是提高企業(yè)資金運轉效率的重要的戰(zhàn)略步驟，是促進企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的重要舉措，企業(yè)資金運營模式的建立得益于會計內部資金使用的規(guī)劃，在合理有效使用資金的前提下才能夠對資金高效有序的運行，建立相應的育嬰模式。資金項目的選擇和價值定位的過程中，要統(tǒng)籌全局的發(fā)展思路，轉變工作方式，進行多種形式的服務經(jīng)營，運用科學技術手段優(yōu)化管理系統(tǒng)信息，形成自己特色風格。要規(guī)范自己能使用的健康發(fā)展，減少發(fā)展的阻力因素，推動體制的深化改革。要積極發(fā)展行業(yè)的創(chuàng)新業(yè)務，將新的手段技術與服務相結合。但是創(chuàng)新的此舉，預示著未來發(fā)展的中心和活動行為需要選擇，具有很大的不穩(wěn)定性和未知性，因此一個行業(yè)要創(chuàng)新產(chǎn)品，一直要做好全面的準備。要對各個相關方面進行深入系統(tǒng)的調查研究和科學客觀的預測分析，不可單純靠人為，從長久發(fā)展著手權衡利弊，分析信息的優(yōu)缺點對于信息來說得多還是失多。在一定的創(chuàng)新規(guī)劃性指導的情況下，對內容進行一定的量化分析，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的需要建立相匹配的資金運營模式，增強企業(yè)向前發(fā)展的活力與動力。

　　六、結語

　　伴隨企業(yè)內部會計資金管理體系的形成和企業(yè)內部會計資金監(jiān)督機制的有效建立，企業(yè)在資金的運用方面會逐漸走向成熟，企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營管理的狀體建立有效的財務管理體系不僅可以有效的提高資金的運轉效率，還能夠有效的促進金融風險防御能力的提高，從而保障企業(yè)的正常健康發(fā)展。

　　參考文獻:

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企業(yè)風險管理論文 7

　　一、企業(yè)合同管理與法律風險防范的基本現(xiàn)狀

　　當前階段，有關企業(yè)合同管理與法律風險防范的研究較多，且涌現(xiàn)出諸多嶄新舉措，因而促進了企業(yè)合同管理與法律風險防范。總體而言，企業(yè)在管理中較為注重合同管理及其法律風險的防范工作，在行動和理念上均給予了充分保障和支撐，并有不少企業(yè)成立專門的機構處理此方面事宜。因此，在這種情況之下，企業(yè)合同管理與法律風險防范獲得了長效進步和有力提升，呈現(xiàn)出總體局面良好情勢。但是，不可否認，當前企業(yè)合同管理與法律風險防范領域仍舊存在諸多問題。筆者通過進一步聚焦現(xiàn)狀，進行了總結和提煉，發(fā)現(xiàn)問題主要表現(xiàn)在五個方面：一是合同管理的初始環(huán)節(jié)合同簽訂工作重視度不夠，合同履行管理方面亦未細化。二是部分企業(yè)缺乏相應的法律事務機構、完善的合同審批機制。三是專門針對員工的法律培訓需要進一步加強，客戶誠信方面亦缺乏相應依據(jù)。四是授權或代理的保障機制不完善，且各部門、各專責之間職權交叉現(xiàn)象嚴重，風險責任界限有待進一步梳理和明確。五是過于強調靜態(tài)管理，執(zhí)行過程的管控亦有待加強。這些都是企業(yè)合同管理與法律風險防范中存在的問題，在一定基礎上造成了企業(yè)合同管理與法律風險防范的現(xiàn)實困境。

　　二、企業(yè)合同管理與法律風險防范策略探析

　　1.重視合同簽訂工作，細化合同履行管理。合同簽訂工作是合同管理的初始環(huán)節(jié)，從一定程度上直接決定著后續(xù)工作的有效性和合理性。因此，要想有效降低法律風險，必須充分重視合同簽訂工作，緊抓開頭，嚴格規(guī)范。具體可從兩個方面給予保障：一是注重合同簽訂的程序和內容，要按照科學合理、高效有序的合同簽訂程序進行，并且對于合同內容的措施、表述進行充分論證，保證其不存在或盡可能消除法律風險。二是注重合同簽訂過程中的態(tài)度，要秉承謹慎態(tài)度，對合同內容進行精準度、合法度的判別，不可因粗心大意導致法律風險的驟增。同時，要注重合同履行方面的精細管理，進一步細化合同履行程序，并將這些融入到合同內容中，貫穿于合同管理整個過程，以保證法律風險的最低性。本部分以筆者所在單位的下屬企業(yè)對外投資為例，結合合同簽訂環(huán)節(jié)需要做的工作，進行簡要說明。在企業(yè)對外投資進行合同簽訂時，需要注重用戶主體資格的精確審查，要根據(jù)其實際情況出具說明書，以明確該用戶是否具有簽約資格、履約能力，并視情況決定是否需要請專業(yè)法律人士或稅務、銀行等部門對用戶進行信用評定，以全面了解用戶信用情況為原則。此舉意在最大限度保障合同簽訂環(huán)節(jié)的有效性、合同履行的管控性，并通過充分的準備工作降低法律風險，保證自身經(jīng)營效益，防止風險成本增大。2.建立法律事務機構，完善合同審批機制。法律風險的防范，需要了解其基本規(guī)則，在此基礎上制定有針對性的舉措，有效降低法律風險，企業(yè)內部建立法律事務機構，可作為舉措之一。國資委曾在文件《國有企業(yè)法律顧問管理辦法》中強調，大型國企尤其是國有重點企業(yè)應設立總法律顧問制度，這種部委層面出臺的政策顯示了法律事務機構的重要性。本研究認為中小型企業(yè)亦需踐行。在企業(yè)內部設立法律事務機構，可組建一批懂法律、懂經(jīng)濟的優(yōu)秀企業(yè)管理人才，從而為企業(yè)合同管理與法律風險防范提供組織保障，保證合同管理的.合法性有利于轉換“事后防范”為“事前防范”。合同審批機制的進一步完善，需要從合同會簽方面著手、落實，以進行合同法律風險的事先預防。合同會簽制度，需要將不同業(yè)務部門、分公司或下屬部門視為共同責任主體，負責合同審批。有關業(yè)務部門需要結合自身業(yè)務特性，從專業(yè)角度對“是否同意合同簽訂”做出明確闡釋，或對合同如何進行修改作出說明。其他子公司或下屬部門亦需如此。3.加強員工法律培訓，建立誠信客戶檔案�！秳趧臃ā返谌龡l中有明確規(guī)定，員工有接受職業(yè)技能培訓的權利。職業(yè)技能培訓又包括崗前培訓、專項培訓等。從員工角度而言，法律培訓作為崗前培訓的一種，是員工理應享有的權利。從企業(yè)角度而言，員工通過接受法律培訓可有效提升其法律意識，從而降低企業(yè)合同管理的法律風險，間接節(jié)省風險成本。具體來講，要做到兩點。一方面，需要結合不同員工的具體職務，進行有針對性的法律培訓，以增強其法律風險控制意識和能力。另一方面，要強化員工在合同履行過程中的法律風險抵御能力，如及時記錄已經(jīng)履行的合同義務，若對方違約，要注重證據(jù)收集和整理等。為更好地提升合同管理與法律風險預防能力，需要建立誠信客戶檔案，將已經(jīng)有過合作的客戶進行信息收集和分析，用檔案形式予以記錄，尤其是要注重“白名單”與“黑名單”的設定，前車之鑒，供后續(xù)決策參考。誠信檔案中應至少包括但不限于三個層面：履行能力與實際行為分析、信用評價記錄、生產(chǎn)能力分析。對于尚未有過合作的客戶，可采取委托機構調查、直接訪談交流等方式收集信息。4.健全授權代理保障，厘清風險責任界限。大多數(shù)企業(yè)尤其是大型企業(yè)的合同簽訂，不可能完全由法定代表人簽訂，多由企業(yè)對部門或相關負責人進行授權，由其代理簽訂合同。這種情況之下，倘若授權制度不規(guī)范、不合法，很容易出現(xiàn)法律風險，導致合同管理出現(xiàn)嚴重問題，甚至影響企業(yè)健康運營。這就需要進一步健全授權代理保障制度，要將“授權代理”設定為一種制度，同時用書面委托書的形式予以授權，使被授權人履行代理權責，同時做好委托書的嚴格管理工作。對于不同的部門或人員，需要進一步明確其職責，厘清風險責任界限。《合同法》第一百二十七條明確規(guī)定：“工商行政管理部門和其他有關行政主管部門在各自的職權范圍內，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對利用合同危害國家利益、社會公共利益的違法行為，負責監(jiān)督處理;構成犯罪的，依法追究刑事責任”。這一“法律武器”為企業(yè)提供了依法根據(jù)，可借助工商等相關部門的力量，有效保護自身權益，并對合同承辦人員、財務部門等不同主體進行法律約束，從而降低法律風險。5.推行動態(tài)監(jiān)管機制，強化執(zhí)行過程管控。要在企業(yè)合同管理與法律風險防范中，推行動態(tài)監(jiān)管機制，以彌補靜態(tài)管理的不足。各相關部門應按照合同管理不同環(huán)節(jié)的實然狀態(tài)，實行定期和不定期相結合的監(jiān)管檢查，對合同執(zhí)行情況等方面進行有力度的審查，并針對檢查結果采取不同的獎懲措施，以深化成果應用和效能。同時，在動態(tài)監(jiān)管機制中要融入突發(fā)事件的應急機制，預防和及時處理在監(jiān)管過程中出現(xiàn)的突發(fā)事件。執(zhí)行過程管控的進一步強化，有利于企業(yè)合同管理與法律風險的防范。要依據(jù)法律程序簽訂合同，在此之后由于當事人按照合同內容的規(guī)定，履行相關責任和義務，這一過程需要全程管控，切實抓好履約效果。同時，在管控過程中，要注重細節(jié)工作、重點工作的處理，如合同變更、合同糾紛、合同賠償、合同結算等。在全方位、全過程視角下強化執(zhí)行過程管控。

　　三、結語

　　企業(yè)合同管理與法律風險防范要想取得進一步突破，必須關注并積極重視管理技能提升和法律意識增進，這是本研究篤信之取向。企業(yè)合同管理與法律風險防范，需要立足管理根基，強化法律思維，注重過程環(huán)節(jié)配套，促進現(xiàn)實困境的有效突圍。

　　參考文獻：

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企業(yè)風險管理論文 8

　　摘要：在知識經(jīng)濟迅速發(fā)展的今天，企業(yè)管理者越來越重視人才的重要性，招聘到優(yōu)秀的人才，開發(fā)人才的潛能，將會給企業(yè)和公司帶來巨大的財富。因此根據(jù)勞動合同的要求，解決人力資源風險，有利于促進人才的發(fā)展，讓人才實現(xiàn)自我價值，更有利于企業(yè)或公司盈利，獲得利潤。文章將對企業(yè)人力資源現(xiàn)存風險出發(fā)進行分析和研究，并針對存在的問題提出相應的有效的措施。

　　關鍵詞：勞動合同管理；人力資源；風險

　　一、前言

　　我國出臺并頒布的《勞動合同法》對建立穩(wěn)定和諧的勞動關系有著巨大作用，因此，企業(yè)有必要認真學習法律法規(guī)，強化勞動合同管理，這有利于規(guī)避企業(yè)人力資源風險，促進企業(yè)的良好運營。

　　二、當前企業(yè)人力資源的主要風險

　　我國于20xx年在《勞動法》的基礎上修訂并頒布了《勞動合同法》，這一法律的頒布有利于企業(yè)人力資源管理，構建穩(wěn)定和諧的勞動雙方關系，但是法律的出臺在給企業(yè)帶來便利的同事，也帶來了一定的問題，而這些問題值得企業(yè)進行積極解決。因此，在企業(yè)中，只有充分了解當前人力資源管理存在的主要風險，才能夠有的放矢，有針對性的進行解決，已達到預期的效果。

　　（一）人力資源管理成本的風險

　　在我國《勞動合同法》中，當企業(yè)雇傭方想終止雇傭合同時，必須給予勞動者一定的經(jīng)濟補償。按照通常情況，補償金是合同終止前一個月的含稅費收入的百分之五十。因此，這一補償金在很大程度來說是隱形的，這就給企業(yè)造成了一定的風險。有些人想通過不終止合同來規(guī)避這一風險，這一就不會造成經(jīng)濟上的損失。但是這種行為只是暫時性的，并不能從根本上解決問題。

　�。ǘ�）人力資源制度帶來的風險

　　我國現(xiàn)行的《勞動合同法》明確規(guī)定，當勞動者在企業(yè)中連續(xù)工作滿十年的，并與企業(yè)連續(xù)簽訂兩次同期限勞動合同的，就可以與該企業(yè)簽訂無固定期限勞動合同。短期內的勞動合同會造成公司企業(yè)員工大規(guī)模流失，造成人才的出走，不利于企業(yè)發(fā)展。因此很多企業(yè)通過固定期限勞動合同來避免這一情況的發(fā)生，使得雇傭方與勞動者的合作關系長久下去。雖然這一方法能夠使得員工的工作環(huán)境得以改善，但是員工在這樣的情況下會喪失工作的積極性，不利于公司的發(fā)展與創(chuàng)新。但是沒有新鮮血液的.注入，企業(yè)的活力便會逐漸降低，不利于公司獲得利潤，在市場中占據(jù)有利地位。

　　（三）人力資源管理的風險

　　人力資源管理的風險主要是由管理不到位和管理過程不嚴謹而造成的。企業(yè)在沒有簽訂書面勞動合同就雇用勞動者，如果企業(yè)在勞動者工作一個月之內補簽書面勞動合同，這是可以且合法的，但是如果企業(yè)的補簽時間超過了一個月，則是違反了法律的規(guī)定。針對這種情況，《勞動合同法》中指出企業(yè)除了支付在滿一個月而沒有達到一年的勞動者的雙倍工資之外，還需要與勞動者補簽書面勞動合同，如果勞動者不愿意與企業(yè)確立勞動關系時，才可以終止雙方之間的勞動合同。除了這個問題，還存在著勞動者工齡計算問題。根據(jù)《勞動合同法》，勞動者不是因個人原因被安排到新的用人單位后，員工需要將在原用人單位的工作時間合并到新的用人單位，這一計算方法和以往相比有著一定的改動，使得企業(yè)人力資源部門在進行計算時出現(xiàn)問題，形成風險。

　　三、針對企業(yè)人力資源風險的措施與方法

　�。ㄒ唬┱J真簽訂勞動合同

　　根據(jù)《勞動合同法》規(guī)定，只有用人單位和勞動者簽訂了正式的書面的勞動合同，雙方的勞動關系才開始正式建立。如果雇傭方和勞動者已經(jīng)建立起勞動關系卻沒有簽訂書面的勞動合同，則應該從勞動者開始工作的那一天開始的一個月的時間內簽訂書面勞動合同。同時，如果勞動者已經(jīng)工作滿一年卻還沒有和用人單位簽訂書面勞動合同，那么在法律上將認定勞動者和用人單位之間已經(jīng)簽訂了“無固定期限勞動合同”。所以，用人單位要和勞動者認真簽訂勞動合同，這有利于保障雙方的權益，避免發(fā)生糾紛。

　　（二）規(guī)避勞動合同簽訂帶來的風險

　　上文提及無固定期限勞動合同存在著一定的風險，因此企業(yè)應有意識地規(guī)避這一風險。應該簽訂無固定期限合同的員工猶如一顆定時炸彈，勞動者期初會要求口頭訂立固定期限的勞動合同，但是經(jīng)過一段時間又反悔要求用人單位進行經(jīng)濟補償。因此用人單位無論是在簽訂無固定期限勞動合同還是簽訂固定期限勞動合同，都要和勞動者簽訂書面協(xié)議，做到有理有據(jù)，避免日后不必要的麻煩。

　�。ㄈ�）根據(jù)法律規(guī)定依程序解除勞動合同

　　用人單位和員工解除勞動合同時，每一個過程都要按照法律法規(guī)的規(guī)定，不能隨意跳過步驟。用人單位在解除勞動合同時要提前一個月對員工進行書面通知，讓員工有一定的時間準備相關事宜。其次要向員工出具相關證明來證明本單位已與員工解除勞動關系。如果是員工主動提出辭職，那么根據(jù)規(guī)定企業(yè)是不需要支付辭退金的，但是為了避免日后不必要的麻煩，用人單位需要員工提交辭職信，來證明是員工本人主動請辭。

　　四、結束語

　　強化勞動合同管理，化解企業(yè)人力資源風險，這是有助于企業(yè)發(fā)展的重要方面，企業(yè)如果想長久發(fā)展下去，就要和勞動者搞好關系。同樣的，勞動者為了自身的權利和意義，也應該和用人單位簽訂書面合同以維護自身權益。

　　參考文獻

　　[1]張翠玉《強化勞動合同管理化解企業(yè)人力資源風險》[j]《知識經(jīng)濟》20xx年16期

　　[2]周波《強化勞動合同管理化解企業(yè)用工風險》[j]《上海企業(yè)》20xx年01期

　　[3]高杰《私營企業(yè)和諧勞動關系構建研究》[j]東北財經(jīng)大學博士論文20xx-12-01

　　[4]楊麗君《企業(yè)勞動關系調整機制研究》[j]西南財經(jīng)大學博士論文20xx-10-01

　　[5]代曉靜《民營企業(yè)人力資源管理風險分析》[j]山西財經(jīng)大學碩士論文20xx-02-25

企業(yè)風險管理論文 9

　�。�摘要］中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，但是稅務風險已經(jīng)成為中小企業(yè)發(fā)展過程不容忽視的問題，文章對中小企業(yè)稅務風險產(chǎn)生原因從內部控制角度進行分析，并對加強中小企業(yè)稅務風險內部管理提出合理建議。

　�。�關鍵詞］內控;中小企業(yè);稅務風險;中小企業(yè)管理

　　中小企業(yè)是我國數(shù)量最大、最具創(chuàng)新活力的企業(yè)群體，在促進我國經(jīng)濟增長、增加財政稅收、緩解就業(yè)問題等方面都具有不可替代的作用，為我國經(jīng)濟社會的和諧發(fā)展做出了重要貢獻。但是不容忽視的是，在許多中小企業(yè)管理過程中稅務風險已經(jīng)成為一個不容回避的問題，由于中小企業(yè)大多規(guī)模小、發(fā)展時間短，企業(yè)內部管理控制機制建立往往不夠完善，對于稅務風險的防范和承受能力都比較差，而且大多中小企業(yè)通常在管理中不夠重視稅務風險管理，因而一旦稅務風險觸及稅收法律，必將給企業(yè)帶來重大損失。因此，本文結合中小企業(yè)的特點以及稅務風險管理的實際情況，對中小企業(yè)稅務風險產(chǎn)生原因從內部控制角度進行分析，并為加強中小企業(yè)稅務風險內部管理提出合理建議。

　　1稅務風險管理的定義及現(xiàn)實意義

　　企業(yè)稅務風險是指企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規(guī)定，而導致企業(yè)未來利益的可能損失。企業(yè)稅務風險主要包括兩方面:一方面是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險;另一方面是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準確，沒有用足有關優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要的稅收負擔。相比第一種情況，第二種情況更為隱蔽。而企業(yè)稅務風險管理是企業(yè)在兼顧經(jīng)營目標的前提下，通過系統(tǒng)、有效的管理，避免或減少其遭受法律制裁、財務損失、聲譽損害、承擔不必要的稅收負擔和機會成本的管理過程。①近年來，在國際經(jīng)濟持續(xù)低迷，國內經(jīng)濟下行壓力較大的經(jīng)濟背景下，廣大中小企業(yè)經(jīng)營困難重重，面臨市場競爭壓力增大、利潤空間縮小的現(xiàn)狀，在這種經(jīng)濟形勢下中小企業(yè)稅務風險管理的重要性更是大為提高，中小企業(yè)只有通過稅務風險管理才能減少稅務風險，使企業(yè)損失最小化，保證生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的安全，促進企業(yè)決策的科學化、合理化，使中小企業(yè)經(jīng)營目標得以順利實現(xiàn)。

　　2基于內控視角的我國中小企業(yè)稅務風險形成原因分析

　　現(xiàn)有研究認為中小企業(yè)稅務風險形成原因既有稅收立法制度不完善、稅收相關政策多變、稅收執(zhí)法不夠規(guī)范等外部原因，也有企業(yè)稅務風險意識不強、缺乏稅務方面的內部控制體系、納稅專業(yè)水平不夠等內部原因，本文主要通過分析企業(yè)內部稅務風險產(chǎn)生的原因，將造成中小企業(yè)稅務風險的主要根源分為如下三項。

　　2.1中小企業(yè)管理層普遍缺乏稅務風險意識

　　在調查中發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)管理層普遍能夠意識到企業(yè)稅務風險的存在，但相較于稅務管理專家，甚至大企業(yè)的管理層，中小企業(yè)管理層普遍對稅務風險意識淡薄，往往低估企業(yè)所存在的重大稅務風險，對稅務風險管理的重要性認識不足，只有很少的中小企業(yè)管理層主張進行系統(tǒng)的稅務風險管理，而其他大部分管理者都是打算等到稅務風險暴露時再通過關系人脈來解決，消極守法意識嚴重。因而中小企業(yè)管理層通常沒有形成研究國家稅收相關政策和企業(yè)稅務風險的習慣，更無法在經(jīng)營中對涉稅事項處理做到制度化、程序化和標準化，缺乏主動研究國家相關稅收法規(guī)政策及防范稅務風險的意識、動機和積極性。管理層對待稅務風險的這種態(tài)度在管理中表現(xiàn)為對企業(yè)稅務風險相對比較忽視，在企業(yè)日常經(jīng)營管理中不重視對企業(yè)各部門人員稅務常識的普及，更不會將稅負成本的高低納入績效考核的內容中，因而在不知不覺間企業(yè)的稅務風險就形成了。

　　2.2稅務相關認識存在誤區(qū)

　　大多數(shù)中小企業(yè)普遍存在一個認識上的誤區(qū)，認為既然企業(yè)稅款是在財務部門核算時產(chǎn)生的，那么稅務風險必然就來自財務部門，而忽視對其他業(yè)務部門的稅務管理。而實際上企業(yè)的納稅義務產(chǎn)生在企業(yè)各個部門、各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，而非產(chǎn)生于財務部門，企業(yè)在經(jīng)營過程中的各項經(jīng)營管理都對企業(yè)納稅產(chǎn)生直接或間接的影響。例如，企業(yè)生產(chǎn)是企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的核心環(huán)節(jié)，企業(yè)生產(chǎn)過程中在降低生產(chǎn)成本、提高產(chǎn)生質量方面往往都建立了相應的管理制度，但對企業(yè)的稅務風險管理則很少有中小企業(yè)設置專門的管理制度，以至于企業(yè)在生產(chǎn)過程中往往只考慮生產(chǎn)成本、產(chǎn)品質量，而不考慮在生產(chǎn)過程中因不同生產(chǎn)工藝和材料構成對企業(yè)稅負的影響，甚至出現(xiàn)為了降低企業(yè)生產(chǎn)成本，不惜以提高企業(yè)稅負為代價，無形中增加了企業(yè)稅負。又如在企業(yè)簽訂各類合同過程中，很多中小企業(yè)已經(jīng)有意識聘請法律人士審核合同以規(guī)避法律風險，但很少有企業(yè)有意識在合同簽訂前請稅務人士審核合同以規(guī)避稅務風險，因為他們根本沒有認識到合同內容涉及的合同性質、交易價格和付款方式等因素都直接會對企業(yè)稅負造成影響，一旦處理不當就會增大企業(yè)稅務風險。還有在企業(yè)對各部門、各環(huán)節(jié)的績效考核中，往往沒有對稅務費用因素的考核，例如對銷售部門大多只考核銷售量，那么銷售人員在開展營銷活動時，往往只考慮這一行為對銷售業(yè)績的影響，而不關注該行為對企業(yè)整體稅負的影響，而實際上不同的營銷模式和促銷方式的選擇都會給企業(yè)帶來不同的稅負，不當?shù)臓I銷模式和促銷方式的選擇必然給企業(yè)帶來稅務風險。中小企業(yè)在各經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中如果忽視了稅務風險，必然直接導致企業(yè)稅務風險的產(chǎn)生，一旦處理不當，就可能給企業(yè)帶來慘痛的教訓。

　　2.3中小企業(yè)內部相關管理制度不完善

　　大多中小企業(yè)因為成立時間短、規(guī)模小，普遍存在管理制度體系不健全的問題。在企業(yè)日常經(jīng)營管理中，大多存在財務管理混亂、責任不明確、財稅不分家的問題。由于對稅務管理專業(yè)性和重要性的認識不足，在組織設計中通常沒有設立專門的部門和崗位進行稅務風險管理，只是以財務管理代替稅務管理，而中小企業(yè)的財務人員通常素質較低、工作繁忙，認識不到稅務風險管理的重要性，因而無法在企業(yè)日常經(jīng)營管理中合理評估生產(chǎn)、采購、銷售和籌資等環(huán)節(jié)稅務風險的大小，更談不到分析、評價和管理。而事實上，稅務管理要求較強的專業(yè)性和一定的經(jīng)驗累積，尤其是稅務風險管理，只有專業(yè)的高素質人士投入相當?shù)木�力去識別、預測、評估、分析稅務風險，才能真正有效地開展稅務風險管理工作。另外，大多數(shù)中小企業(yè)目前尚未建立起有效的雙向溝通機制和完善的信息系統(tǒng)，因而在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，上下級和平級溝通都存在一定的障礙，無法確保重要信息的正確傳遞和及時反饋，稅務風險管理相關措施和政策難以落實，稅務管理難度較大，企業(yè)稅務風險管理目標難以實現(xiàn)。

　　3加強中小企業(yè)稅務風險內部管理的建議

　　3.1建立包含稅務風險管理文化的企業(yè)文化

　　首先要求中小企業(yè)的主要負責人(通常是企業(yè)老板)重視企業(yè)稅務風險，認識到企業(yè)稅務風險發(fā)生對企業(yè)的.危害性，理解企業(yè)稅務風險管理的重要性及對企業(yè)健康發(fā)展的意義。而在調查中也發(fā)現(xiàn)，經(jīng)營時間較長的中小企業(yè)較經(jīng)營時間較短的企業(yè)對稅收風險的認識提高一些，尤其是一些中小企業(yè)在經(jīng)營過程中已經(jīng)在稅務問題上“吃過虧”，隨著經(jīng)營年限的增加，很多中小企業(yè)管理層已經(jīng)通過經(jīng)營實踐認識到稅務風險的危害性。只有管理層真正重視稅務風險管理，才有可能在企業(yè)內部進行系統(tǒng)的稅務風險管理，營造良好的稅務管理氣氛，在制定企業(yè)經(jīng)營目標時制定與企業(yè)相適應的稅務風險管理目標，在企業(yè)日常經(jīng)濟管理中將稅務風險管理貫穿于企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，對涉稅事項的處理做到制度化、程序化和標準化。要實現(xiàn)這樣的稅務管理目標，首先就是要將企業(yè)稅務管理目標傳達到企業(yè)各個部門和各層級，使企業(yè)全體員工都要充分認識到稅務風險管理的重要性及實現(xiàn)該目標對企業(yè)的重要意義，從而在工作中嚴格落實稅務風險管理的制度和措施。加強對與涉稅事項相關人員的稅務風險管理知識與技能的培訓，培養(yǎng)其形成研究國家稅收相關政策和企業(yè)稅務風險的習慣，同時在管理中要將稅負成本的高低納入績效考核的內容中，從制度上激勵其在各項工作計劃執(zhí)行過程中，都要考慮對企業(yè)整體稅負的影響。

　　3.2建立高效的稅務風險管理組織

　　完善中小企業(yè)的治理結構，明確企業(yè)治理結構各層面的稅務風險管理責任。對于已經(jīng)具有一定規(guī)模的中型企業(yè)，在組織設計中就要設立專門的稅務風險管理部門和崗位，賦予對應的權限和職責，負責整合管理企業(yè)的稅務風險，落實各項稅務風險管理制度，統(tǒng)籌管理各個業(yè)務部門的生產(chǎn)經(jīng)營的涉稅事宜，尤其對于合同簽訂過程、生產(chǎn)營銷過程、籌資投資過程等重要的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)要特別注意防范稅務風險。對于小型企業(yè)和新辦企業(yè)，因企業(yè)規(guī)模較小，業(yè)務較為單一，企業(yè)涉稅相關事宜較少，沒必要設立專門的部門崗位進行稅務風險管理，更適宜外聘稅務人員擔任企業(yè)稅務顧問，對企業(yè)各項業(yè)務進行專項的稅務風險評估并隨時提供稅務咨詢幫助。

　　3.3構建中小企業(yè)信息溝通機制

　　為順利開展企業(yè)稅務風險管理，各中小企業(yè)必須結合自身特點，在經(jīng)營中建立起迅捷高效的信息管理與溝通制度，構建企業(yè)稅務風險管理的信息溝通制度。首先，建立企業(yè)的稅務風險管理信息溝通制度，對企業(yè)相關的稅務風險管理信息溝通內容、方式、負責部門及人員、溝通流程等都要做出明確的制度規(guī)定，并依規(guī)定認真落實執(zhí)行。其次，在企業(yè)內部設立內部信息反饋系統(tǒng)，各部門凡是在日常工作中涉及與購進、耗用、損失、銷售及庫存的有關日常生產(chǎn)經(jīng)營情況，都要定時進行信息反饋，尤其與企業(yè)資產(chǎn)負債、重大計劃和決策等相關的稅務風險信息要按規(guī)定進行反饋。同時設立外部信息獲取系統(tǒng)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個部門在開展業(yè)務時，要經(jīng)常與客戶、供應商、稅務機關及其他相關部門進行溝通交流，及時獲取稅務風險管理信息并按規(guī)定反饋。通過對內外涉稅信息的及時收集掌握，才能使企業(yè)在分析內部的生產(chǎn)經(jīng)營活動時及時發(fā)現(xiàn)并應對稅務風險，并能使企業(yè)最大限度地享受稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)稅收政策變化及時調整經(jīng)營策略，有效防范稅務風險的產(chǎn)生。綜上所述，中小企業(yè)內部產(chǎn)生稅務風險的原因很多，各企業(yè)只有針對自身特點，認真分析稅務風險的特性及產(chǎn)生的根源，才能探索出一套適合本企業(yè)的、切實可行的稅務風險管理方法和風險應對措施，從根源上對稅務風險進行控制與管理，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的安全，推動企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。

　　參考文獻:

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　�。�3］季松.論中小企業(yè)稅務風險管理［J］．中華女子學院學報，20xx(3):119－123.

企業(yè)風險管理論文 10

　　摘要：隨著市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，我國的企業(yè)規(guī)模進一步擴大，企業(yè)的稅務管理工作也越來越受到重視。稅務風險是稅務管理中最重要的內容之一。要做好企業(yè)的稅務風險管理工作，就應以稅務管理流程為主線，在企業(yè)的經(jīng)營管理體系、財務管理體系、風險管理體系的基礎上，建立一個完整的企業(yè)稅務風險管理體系，以推動企業(yè)在市場競爭中的可持續(xù)發(fā)展。本文從稅務風險管理的主要內容切入，進一步對稅務管理流程下企業(yè)稅務風險管理作深入分析與探討。

　　關鍵詞：稅務管理；企業(yè)稅務；風險管理

　　目前，我國經(jīng)濟已經(jīng)進入了市場新常態(tài)階段，企業(yè)經(jīng)濟更是呈多樣化的方式蓬勃發(fā)展，而稅務管理工作對推動企業(yè)的進步更是占據(jù)著重要地位。要促進企業(yè)的不斷發(fā)展，做好稅務風險管理是不可忽視的一項工作，也是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關鍵環(huán)節(jié)。由于當前國內企業(yè)對于稅務風險管理工作的執(zhí)行還處在起步階段，因而只有結合企業(yè)財務、風險、經(jīng)營等管理要素為參考，建立一個健全的稅務風險管理體系，并將其融入至企業(yè)風險管理體制中，以加強稅務管理者對各項管理工作的參與度，更好地識別和評價潛在的稅務風險，并以此制定行之有效的稅務風險控制方案，在降低稅務風險損失的同時，使企業(yè)的收益實現(xiàn)最大化。因此，只有確保企業(yè)稅務風險管理工作落到實處，才能促進企業(yè)在市場中的持續(xù)發(fā)展與進步。

　　一、企業(yè)稅務管理與稅務風險的概念及內容

　　1.企業(yè)稅務管理

　�、俑拍睿涸谄髽I(yè)經(jīng)營中以其總體經(jīng)營要達成的目標作為基礎，通過對有效信息的收集，來降低稅收成本的同時提高效益，其管理內容主要包括稅務控制與策劃、業(yè)績評價以及效益衡量；另外，企業(yè)在進行管理工作時要明確稅務管理的作用，通過日常管理和運營控制手段減少稅務成本并提高收益，而信息管理則是實時提供其相關稅務信息。②內容：主要內容包括：第一，關于稅務戰(zhàn)略管理，例如投資、籌資、收益支配決策，一般收益支配決策包含了對稅務工作的控制、策劃、業(yè)績評價、效益度量等方面[1]；第二，關于稅務運營控制，例如供應、生產(chǎn)、銷售經(jīng)營中對稅務的管理；第三，關于稅務日常管理，例如納稅申報管理、稅企關系、會計核算等管理工作；第四，關于稅務信息的管理，例如整理和收集涉稅信息并完成處理與輸出，在這個過程中對稅務所進行的一系列管理工作。

　　2.企業(yè)稅務風險管理

　　稅務風險是指在一項稅務事件中所產(chǎn)生的不確定性，一般這種不確定性包含兩個方面，好的方面就是稅務收益，壞的方面就是納稅損失。而對稅務風險進行管理就是對納稅風險的不確定性、發(fā)生時間與程度進行判斷和預測。稅務風險通常分為客觀納稅風險與主觀納稅風險，客觀納稅風險是指其中的不確定性不會以人的意志轉移，是在客觀事件中所存在的一種不確定性；主觀納稅風險是指其中的不確定性可以在主觀判斷下做出主觀措施，從而避免風險事件的發(fā)生�？偟膩碚f，稅務風險管理工作主要是指在稅務管理四個層次中，包括戰(zhàn)略管理、日常管理、運營控制、信息管理，對稅務事件中的不確定性進一步識別、分散、控制，從而降低稅務風險的發(fā)生幾率，并采取相應的措施讓稅務風險分散，使稅務風險的損失降到最小化。

　　二、企業(yè)稅務風險及稅務風險管理

　　1.企業(yè)稅務風險

　　企業(yè)稅務風險作為在稅務管理中客觀存在的一種不確定性因素，由于許多企業(yè)管理人員對其稅務管理工作沒有進行深入了解，使得在實際開展稅務管理工作中存在一定局限性與差異性。通常企業(yè)進行稅務戰(zhàn)略管理、目標管理、信息管理、運營控制等工作，在管理過程中由于涉稅事項具備的不確定性，從而給企業(yè)造成損失或帶來收益。一般情況下，稅務風險造成的損失或帶來的收益都是基于相關稅務管理人員對稅務風險的認知與管理方式，若能進行有效的企業(yè)稅務風險管理工作，則能提高企業(yè)的稅收成本收益，避免造成稅收成本虧損。

　　2.企業(yè)稅務風險管理

　�、俑拍睿菏侵赶嚓P稅務管理人員在進行稅務管理工作時，對企業(yè)的稅務風險進行識別與評價，并制定有效的風險控制機制，最大化地降低企業(yè)稅務風險，從而實現(xiàn)經(jīng)濟效益。②要素：企業(yè)稅務風險管理主要包含目標建立、事項判斷、監(jiān)督控制、信息傳送以及風險應對與評估等多個方面[2]。③內容：其主要內容有戰(zhàn)略管理、日常管理、運營控制、信息管理四個層次，在對其管理過程中，通過評估和判斷企業(yè)的稅務風險來建立科學的風險管理與防控系統(tǒng)，在降低稅務風險的同時將企業(yè)損失最小化。

　　三、構建企業(yè)稅務風險管理體系的條件

　　要構建完整的稅務風險管理系統(tǒng)，就要對其構建的指導思想、構建初衷及最終要達到的目的有足夠的了解，才能構建出符合要求的、合理的管理體系，尤其是在當前越來越復雜的稅務環(huán)境中，要做好稅務風險的防范工作需要明確以下兩方面：①在構建企業(yè)稅務風險管理體系時，要立足于整個企業(yè)的管理體系之上，風險管理體系的目標與企業(yè)管理整體目標達成一致，對戰(zhàn)略管理、日常管理、運營控制、信息管理四個層次由籠統(tǒng)到具體、從概括到詳細，從而完成子系統(tǒng)的建立；同時依托企業(yè)的風險管理流程，從對稅務風險的識別、控制、決策、分散等方面著手從而建立預警機制[3]，將稅務風險管理系統(tǒng)最終納入至企業(yè)管理系統(tǒng)。②對于稅務風險管理體系的設計要以企業(yè)規(guī)模、特征、承受力等不同方面切入，將實際情況與理論相結合，使體系的設計切合實際，經(jīng)得起實踐應用。

　　四、企業(yè)稅務風險管理系統(tǒng)的建立

　　1.企業(yè)稅務風險管理體系的整體框架建立

　　①系統(tǒng)建立的整體目標：以企業(yè)稅務管理流程標準作為參照，依據(jù)包含財務管理體系、風險管理體系、生產(chǎn)經(jīng)營管理在內的各項管理體系，加強相關稅務風險管理人員的參與積極性，完成對稅務風險的識別并進行評估、判斷，以此來制定行之有效的風險管理流程，進而建立風險控制系統(tǒng)，確保稅務風險的降低以及稅務風險效益的提高[4]。②系統(tǒng)建立的'整體結構：在運營控制、戰(zhàn)略管理、日常及信息管理四個層次中，其中包括了目標設定、事項識別、監(jiān)督控制以及風險應對與評估等內容。

　　2.企業(yè)稅務風險管理體系的子系統(tǒng)建立

　�、賾�(zhàn)略管理子系統(tǒng)的建立：根據(jù)企業(yè)稅務的戰(zhàn)略管理流程作為主線，參照各項管理體系，讓相關戰(zhàn)略管理人員參與到企業(yè)投融資、收益分配的管理工作中，并對其可能產(chǎn)生的稅務風險進行識別與評定，進而完成對風險戰(zhàn)略管理體系的建立；②建立運營控制子系統(tǒng)：以運營控制管理流程為主線，參照各項管理體系，讓相關運營控制管理人員參與到企業(yè)的生產(chǎn)、供應、銷售策劃工作中，并對其稅務風險作識別與評估，從而制定相應風險運營控制體系；③日常管理子系統(tǒng)的建立：根據(jù)企業(yè)稅務的日常管理流程作為主線，參照各項管理體系，讓相關日常管理人員參與到企業(yè)的會計核算、納稅申報、稅企關系日常管理中，對其稅務風險作識別與評估，從而制定相應日常管理體系；④信息管理子系統(tǒng)的建立：根據(jù)企業(yè)稅務的信息管理流程作為主線，參照各項管理體系，讓相關信息管理人員參與至企業(yè)涉稅信息的輸入、加工、輸出管理[5]，從而做出風險識別與評估，完成對風險信息管理體系的建立。

　　五、結語

　　綜上所述，企業(yè)的稅務風險管理在稅務管理工作中占據(jù)著重要位置，而要建立起在稅務管理流程下的企業(yè)稅務風險管理體系，就要對其管理概念及內容進行深入了解，根據(jù)其體系構建條件，從而完成對稅務風險管理體系的整體框架與子系統(tǒng)的建立，最終實現(xiàn)對稅務風險事件的識別與評估，進而做出判斷，最終降低企業(yè)稅務風險，提高企業(yè)效益，確保企業(yè)在市場中的可持續(xù)發(fā)展。

　　參考文獻

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企業(yè)風險管理論文 11

　　電力行業(yè)是我國國民經(jīng)濟的基礎性、先導性的支柱產(chǎn)業(yè)，其在我國國民經(jīng)濟中發(fā)揮著重要作用。在我國宏觀經(jīng)濟調控和產(chǎn)業(yè)結構調整的背景下，電力市場的發(fā)展存在一定程度的風險，而供電企業(yè)多為政府直屬或者下屬國有企業(yè)，對于風險認識程度嚴重不足。為了積極應對“電力”市場化運營帶來的風險，就需要從對象、內容和方法等方面加強風險分析與控制，從而有效控制電力營銷工作中的風險。

　　一、供電企業(yè)電力營銷風險管理研究的意義

　　1）提升電力營銷規(guī)劃執(zhí)行效率。通過加強電力營銷風險管理研究，可以明確各相關責任人的責任，簡化行政審批流程，提升營銷工作的執(zhí)行效率以及管理效率。在該體系的推動下，電力營銷工作立項過程更加規(guī)范化、透明化以及科學化。明確了營銷工作的準入程序以及準入條件，極大地提升了電力營銷工作投資計劃管理效率和財政預算的準確度，減少了項目人員的不必要工作。在前期的項目申報中，各相關單位根據(jù)自己單位的工作要求進行申報，極大地避免了項目的漏報以及誤報，降低各單位協(xié)商溝通時間。

　　2）提升經(jīng)濟效益。電力營銷風險管理研究不僅能帶來社會效益，同時也能帶來較大的經(jīng)濟效益。對于電力企業(yè)來說，其需要進行的營銷工作數(shù)量眾多，而用于項目的資金卻是有限的，這就導致了每個工程項目的資金不充裕。而通過加強體系管理，根據(jù)項目的具體實施情況科學合理地使用資金，保證重要的項目資金充足。將營銷中涉及到的各相關要素考慮進去，滿足各個環(huán)節(jié)對風險管理的要求，保證各營銷過程的規(guī)范化以及透明化。同時通過風險研究可以為后期的營銷策略優(yōu)化、成本核算以及子項目的增減提供系統(tǒng)科學的.指導方案，極大提升電力企業(yè)項目成本管理控制效率。

　　二、當前電力營銷常見風險分析

　　由于電力產(chǎn)品不具備實物形態(tài)，導致其與其他商品在本質上存在較大的差異。而這種差異不僅導致電力營銷的特殊性，同時也給電力營銷帶來較大的風險。因此要想對電力營銷風險進行有效的防控，那么就需要明確電力營銷常見風險。

　　1）自然災害風險。電力系統(tǒng)的很多線路都暴露于自然環(huán)境中，因此自然災害對于電力系統(tǒng)的影響是最大的，給電力企業(yè)造成的損失也是最大的。例如在冬季寒冷暴雪時期，過低的溫度再加上風雪災害很容易在線路表面覆蓋一層厚厚的冰層，導致輸電線路斷裂或者輸電塔損壞，嚴重影響電力系統(tǒng)的正常運行，也無法為廣大用戶提供用電服務，進而給電力營銷造成巨大風險。

　　2）電能損耗風險。供電企業(yè)需要對供電轄區(qū)內所有的供電地區(qū)進行供電，在進行電力輸送尤其是長距離電力輸送時較易出現(xiàn)線路或者是電力設備耗電量增加的情況。通常這種系統(tǒng)電耗對電力營銷帶來的風險微乎其微，可以通過改進輸電技術降低電能損耗。造成電能損耗最大的是竊電，由于很多輸電線路處于偏僻地區(qū)，一些人為了一己私利非法竊電，這樣不僅導致大量的電能被盜取，同時處理后的輸電線路安全性能也大大降低。

　　3）電力企業(yè)管理混亂造成營銷風險。當前我國正處于國有企業(yè)轉型改制的關鍵時期，電力企業(yè)等部分國有企業(yè)在企業(yè)內部管理方面仍然存在較多的問題，組織結構混亂、職能劃分不明確等問題依舊嚴重，這不僅導致電力企業(yè)難以在統(tǒng)一高效的組織機構的領導下開展營銷工作，同時也會帶來嚴重的電力營銷風險。再加上很多電力企業(yè)未能夠重視營銷風險，將工作重心全部放在生產(chǎn)管理上，這就導致了電力營銷管理呈現(xiàn)出混亂的局面，難以滿足電力企業(yè)的發(fā)展需要。

　　三、供電企業(yè)電力營銷風險管理措施

　�。ㄒ唬┘訌娀�礎資料的建設

　　完善的輸電線路狀態(tài)運行與維護管理過程記錄是狀態(tài)檢修的前提，在歷次維護檢修中要及時將檢測過程、出現(xiàn)的問題以及問題的解決辦法進行詳細的記錄，再小的故障處理也要進行記錄，以便為下次的檢修提供資料支持。而傳統(tǒng)的設備檢修基礎資料多采用紙質的過程記錄表進行記錄，資料很容易受到外界的因素影響。尤其是對偏遠地區(qū)以及重點線路的狀態(tài)檢修來說，資料很容易因為保管不善丟失。同時很多線路故障較為復雜，單純地采用人工記錄是不能夠完全記錄，使資料沒有對設備和環(huán)境進行準確詳細的描述，對于之后的設備維護檢修造成重大影響。因此，應該加強基礎資料的建設，保證維護檢修記錄的真實性與系統(tǒng)性。

　�。ǘ�）加強影像化智能管理平臺的建設

　　影像化智能管理平臺在電力系統(tǒng)保護系統(tǒng)監(jiān)控方面實現(xiàn)了高度的智能化，能夠對采集到的信息資料進行自動處理，并且可以根據(jù)反饋的數(shù)據(jù)進行信息的實時更新。加強能管理平臺的建設，將線路穩(wěn)定性控制、安全隱患因素以及信息系統(tǒng)資料等有機地融入到一個大的智能化處理系統(tǒng)中，在實現(xiàn)直觀管理的同時，提升了線路狀態(tài)運行與維護管理質量。同時影像化智能管理平臺極大地降低了檢修人員的工作量，實現(xiàn)了電力故障信息采集、處理、分析、管理一體化操作，結合系統(tǒng)存儲的歷次故障處理信息，促進電力系統(tǒng)保護系統(tǒng)運行管理系統(tǒng)的安全、高效運作。

　�。ㄈ�）強化營銷人員的風險意識

　　營銷人員的業(yè)務素質對電力營銷的質量有著直接的影響，而強化營銷人員的風險意識，增強營銷人員的業(yè)務技能，就可以有效降低電力營銷風險的發(fā)生以及風險造成的損失。要求全體營銷人員必須轉變以往的工作理念，充分認識到電力營銷風險的發(fā)生種類以及產(chǎn)生的原因，結合自己的評估工作實際情況，采取積極有效的管理與控制措施，降低電力營銷風險；不斷加強對營銷人員的職業(yè)培訓教育，明確營銷人員的市場準入資格，實現(xiàn)對營銷人員的后續(xù)教育，更新營銷人員的知識儲備，全面提升營銷人員的業(yè)務能力，實現(xiàn)電力營銷的規(guī)范化以及有序化。

　�。ㄋ模�學會應用先進的風險管理技術

　　供電企業(yè)電力營銷中重要的是處理好與客戶之間的關系，因此加強客戶信息管理對風險防控具有重要的意義。積極應用最新的電力營銷風險管理信息系統(tǒng)，積極開拓系統(tǒng)報表的應用范圍，不斷優(yōu)化主要業(yè)務的集成、整合和優(yōu)化等工作，改變傳統(tǒng)人工報表數(shù)據(jù)輸入方式，不斷推進電力營銷風險管理的電子化、信息化，確保電力營銷風險的各項工作能夠順利展開。建立統(tǒng)一的客戶信息數(shù)據(jù)庫以及信用信息分析模型，將所有客戶的信息均納入到信息數(shù)據(jù)庫中，對客戶的信用風險進行準確的預測評估，從而提前采取相應對策，降低因用戶信息管理混亂而造成的營銷風險。

企業(yè)風險管理論文 12

　　摘要:改革開放二十多年來，隨著市場經(jīng)濟越來越開放，經(jīng)濟體制改革不斷深化，我國民營經(jīng)濟得到了突飛猛進地發(fā)展。然而，在日益激烈的市場競爭中，面對全球化金融危機、同行業(yè)競爭加劇等諸多變化，現(xiàn)階段我國民營企業(yè)的生存狀況并不樂觀，許多民營企業(yè)正處在虧損狀態(tài)或倒閉邊緣。其核心問題就是生存問題，而維持民營企業(yè)生存的關鍵就在于企業(yè)的財務風險管理。所以我國民營企業(yè)應當對自身的財務風險保持足夠的警醒，采取科學的方法加強風險管理，避免引起重大的財務危機，從而威脅企業(yè)的生存發(fā)展。本文主要研究我國民營企業(yè)財務風險管理中遇到的各種問題，根據(jù)現(xiàn)狀探討財務風險產(chǎn)生的原因并提出解決對策，以完善民營企業(yè)財務管理。

　　關鍵詞:民營企業(yè);財務風險;財務管理;對策研究

　　我國民營企業(yè)在近三十多年里異軍突起、發(fā)展迅猛，資料統(tǒng)計顯示，民營經(jīng)濟已經(jīng)成為我國經(jīng)濟社會發(fā)展的一支主力軍。據(jù)統(tǒng)計，截止20xx年底，全國工商系統(tǒng)共登記民營企業(yè)967．68萬戶，注冊資本25．79萬億，民營企業(yè)對我國國民經(jīng)濟的貢獻率已超過60%，民營企業(yè)從業(yè)人數(shù)已達1．04億，民營企業(yè)科技創(chuàng)新成果約占全國總量的70%，對國民經(jīng)濟和社會發(fā)展做出了巨大貢獻，在推動我國經(jīng)濟發(fā)展、增加就業(yè)、改善民生等方面發(fā)揮著舉足輕重的作用。但是，據(jù)有關資料表明，民營企業(yè)平均壽命只有5．9年，很多民營企業(yè)從創(chuàng)立到輝煌、再到關閉或衰落只有10年左右時間，如二株、巨人、德隆等一些著名企業(yè)都是威風一時就一撅不振或銷聲匿跡。這些尷尬事實背后的原因可能是多方面的，而在這些因素中最為突出的就是財務風險問題了。一方面由于缺乏風險意識、風險管理薄弱，另一方面在企業(yè)創(chuàng)立發(fā)展的過程中，忽視理財能力的培訓，財務運作缺乏科學有序的管理，以致財務缺乏彈性、企業(yè)缺乏應變能力，嚴重危及企業(yè)生存。

　　一、財務風險管理相關理論綜述

　　(一)財務風險理論概述。

　　1、財務風險的基本含義。財務風險是指企業(yè)進行財務管理過程中，由于各種不確定因素的影響導致企業(yè)的預期收益偏離實際收益而使企業(yè)蒙受損失的可能性。也就是說，企業(yè)財務風險產(chǎn)生的本質就來源于各種不確定的影響因素，因此企業(yè)生存發(fā)展所處的內外環(huán)境的不確定性引發(fā)了企業(yè)財務運行結果的不確定性，從而產(chǎn)生財務風險。企業(yè)財務風險有狹義和廣義之分，狹義的財務風險是指企業(yè)不同融資方式引起的企業(yè)普通股股東凈收益的不確定性。因為狹義的財務風險是由籌資決策引起的，所以也叫籌資風險，其大小取決于企業(yè)的資本結構。而廣義的財務風險是指包括籌資風險在內的所有由于不確定事項給企業(yè)帶來的可能損失或收益，它在企業(yè)財務活動過程中是客觀存在的。

　　2、財務風險的分類。財務風險在不同的理財環(huán)境、理財階段，針對不同的經(jīng)營主體和理財項目有不同的表現(xiàn)形式，有不同的風險類型。關于財務風險的劃分標準也很多，如以可控程度劃分，以研究對象劃分等。企業(yè)財務風險貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中，可將其劃分為:籌資風險、投資風險、資金營運風險和資金分配風險四個方面。這里，我們主要以風險的成因為標志，將財務風險分為利率風險、匯率風險、購買力風險、投資風險、籌資風險、流動性風險、政治風險、違約風險、道德風險等九種風險。

　　(二)財務風險管理理論概述。財務風險管理是指企業(yè)因多種因素的影響而不能實現(xiàn)預期財務收益，從而產(chǎn)生損失的可能性。由于財務風險管理客觀存在于民營企業(yè)財務管理工作的各個環(huán)節(jié)，所以財務風險管理的存在無疑會對民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。民營企業(yè)是由諸多因素組成的綜合體，但其主要是一個經(jīng)濟組織，其主要目標是經(jīng)濟目標，表現(xiàn)在財務上就是業(yè)財務目標。因此，民營企業(yè)財務風險管理可以定義為:民營企業(yè)經(jīng)營過程中由于內部不確定風險因素的影響，而產(chǎn)生實際財務狀況與財務目標發(fā)生負面偏離的可能性。

　　二、民營企業(yè)財務風險的表現(xiàn)與成因分析

　　(一)民營企業(yè)財務風險的表現(xiàn)。

　　1、缺乏籌資渠道。當前，籌資難問題已經(jīng)成為了我國民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的瓶頸，由于受到了自身規(guī)模的限制，根木無法通過發(fā)行證券、股票等方式從資木市場籌集所需資金，還有就是多數(shù)民營企業(yè)由于自身規(guī)模小、資產(chǎn)小、信用度低以及沒有相應的擔保和抵押作為依據(jù)等諸多因素的存在，商業(yè)銀行通常不會向民營企業(yè)提供貸款。由于缺乏籌資渠道，致使民營企業(yè)難以及時籌集到資金，對其規(guī)模的進一步擴大造成了嚴重的影響。

　　2、籌資成本相對較高。目前，銀行信貸依舊是民營企業(yè)籌集資金的主要渠道，可是，在銀行的信貸中，所增設的貸款一般都集中在中小企業(yè)中具有較大規(guī)模的企業(yè)。由于民營企業(yè)的規(guī)模較小，所以，銀行貸款機率不高。就算是民營企業(yè)在銀行中獲取了所需的貸款，但還是會因貸款程序復雜繁瑣，手續(xù)辦理時間太長，且收費高，最終導致民營企業(yè)需要支付過高的籌資成本。

　　3、財務風險控制缺失。財務控制在企業(yè)則務管理工作中屬于核心部分，但大多數(shù)民營企業(yè)尚未構建一套完善的則務風險控制機制，沒有充分認識到則務風險控制管理工作具有的重要性。多數(shù)民營企業(yè)還未建立起新型的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，大多存在著權責不明、職責不清的情況，并且資金管理不嚴，資金流失現(xiàn)象屢見不鮮，致使企業(yè)資金結構缺乏科學合理性，大大降低了資金實際使用效率。

　　(二)民營企業(yè)財務風險成因分析。

　　1、內部原因。

　　(1)不完善的公司治理結構。民營企業(yè)在初創(chuàng)期往往采取簡單的家庭式治理結構，向成長期發(fā)展的過程中必然要經(jīng)歷公司治理結構的轉變，而在現(xiàn)代企業(yè)制度建立過程中，勢必凸顯其原有公司治理結構的固有問題，并產(chǎn)生一系列新的矛盾。隨著民營企業(yè)成長和擴張，這種簡單原始的公司治理結構勢必無法滿足需要，而其管理環(huán)境的先天不足導致其在向現(xiàn)代企業(yè)制度轉變的過程中，所有權與經(jīng)營權的分離將導致更多代理問題的產(chǎn)生，造成所有者、經(jīng)營者和債權人之間更多的利益沖突，產(chǎn)生更多的代理成本。

　　(2)缺乏內部控制與風險管理。目前我國民營企業(yè)普遍缺乏系統(tǒng)的內部控制與科學的風險管理手段，而成長型民營企業(yè)財務風險的成因很多都應歸咎于其內部控制制度的缺失。對于仍在摸索中建立健全公司治理結構的民營企業(yè)，其管理者往往缺乏內部控制和風險管理的意識，不具備正確的風險觀念，很多民營企業(yè)由于人員、機構和管理成本所限，不愿或者暫時難以專設內部控制機構，全面的風險管理體系也很難建立。

　　(3)民營企業(yè)財務人員素質較低。我國的民營企業(yè)是在國有企業(yè)、集體企業(yè)的夾縫中產(chǎn)生的。大多數(shù)民營企業(yè)的財務人員都是業(yè)主自己的家人或是親戚。這些人要么沒有文化，要么沒有財務知識。這種狀況一方面造成財務人員聽命于管理者的意志，不能客觀反映企業(yè)真實的財務狀況，另一方面這些人員不能針對企業(yè)實際情況并結合外部環(huán)境制定財務戰(zhàn)略，即使是日常的財務決策也缺乏科學性。而業(yè)主又不敢放手引進外來專業(yè)人員，這種模式制約了企業(yè)財務人員的開發(fā)培養(yǎng)和更廣范圍的擇優(yōu)選聘，隨著企業(yè)的'發(fā)展壯大，將嚴重影響企業(yè)財務管理的健全和發(fā)展。

　　2、外部原因。宏觀環(huán)境的復雜性是企業(yè)產(chǎn)生財務風險的外部原因。具體分析是金融市場不完善。民營企業(yè)的發(fā)展離不開資金的支持，向金融機構貸款是民營企業(yè)融資的主要渠道，而目前我國國有商業(yè)銀行處于轉軌過程中，為民營企業(yè)服務的金融體系并不完備，民營企業(yè)的融資投資環(huán)境不佳，融資渠道、融資規(guī)模和投資領域都受到限制。但是引發(fā)民營企業(yè)財務風險的外部原因還包括經(jīng)濟因素、自然因素、法律因素和科學技術因素。

　　三、民營企業(yè)財務風險管理的防范措施

　　(一)建立科學的防范制度。企業(yè)內部體制的健全還要和企業(yè)的實際發(fā)展情況以及現(xiàn)代化的企業(yè)制度有機的結合起來。要綜合企業(yè)的長遠利益與眼前利益，不能只考慮眼前的利益還要顧及到企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。在籌資的時候，就應該考慮到長期資金與短期資金的有效結合，對于資金的額度以及期限都要有一個計劃，這樣才能夠正確的估算出成本，對成本進行控制，管好資金，將資金用在正道上。另外，還要制定出一個還款的計劃。財務要做到嚴格的事前控制，做好預算工作;做好資金的事中控制，這樣才可以確保資金的有序流動;事后還要構建一個資金審核體制。

　　(二)選擇正確的風險管理策略。

　　1、籌資風險的管理策略。資金結構具體指借入的資金和自有資金兩者間的比例。最優(yōu)的資金機構指在企業(yè)可以接受的最大的風險范圍之內，在總的資金成本最少且企業(yè)的價值最大的時候的資金結構�？梢杂秘搨�的比例去表示最大的籌資風險。一個只具備自有資金而沒有借入資金的企業(yè)盡管實現(xiàn)了無籌資風險的愿望，但是它的總成本是比較高的，也不能夠實現(xiàn)收益的最大化;但是在債務成本比較高的情況下，企業(yè)的資金總額降低了，進而收益也可以增多，但是籌資的風險會愈加的大。

　　2、投資風險的管理策略。作為企業(yè)的重大經(jīng)營決策重要內容組成部分的投資決策可以直接左右到企業(yè)在長時間內的經(jīng)營效益以及資金結構，投資決策一旦失誤了就會影響到企業(yè)的效益，令企業(yè)遭遇困難險境甚至破產(chǎn)。在選定投資項目之前一定要對可行性分析與論證進行縝密的研究，要秉承投資決策的規(guī)范化以及科學化，對投資資金必須合理配置，處理好專業(yè)化和多元化經(jīng)營之間的關系，將企業(yè)的投資風險分散開來。

　　3、資金回收風險的管理策略。中小企業(yè)在對客戶的賒銷行為進行選擇的時候，必須要制定出一套嚴格的標準，對于那些經(jīng)濟效益不好、信譽不高、來歷不明確的、負債比例高的，上一次的賒銷還沒有結賬的企業(yè)都不應該再次給予賒銷，這樣做的目的是為了確保企業(yè)的資金不外流，避免給企業(yè)帶來虧損。同時，企業(yè)還可以通過貨款的回收考核制度去強化收款、企業(yè)可以將貨款的回收程度作為銷售人員的重要考核標準，還要和企業(yè)的內部經(jīng)營責任聯(lián)系起來，共同促進貨款的及時收回。

　　(三)加強日常資金管理以保證資金合理分配。一定要做好信用調查和評價任務，要采用科學有效的方式強化存貨監(jiān)控，預防信用風險的產(chǎn)生，進而盤活存量資產(chǎn)。另外，要配置好資金占用和資金來源的比例，要對短、中、長期的負債進行均勻的安排，還要對期間的結構進行合理的調試，在保證支付能力的基礎上，盡力將資金的使用率用到最高。(四)建立風險預警機制。財務風險預警機制是一種成本低廉的診斷工具，它通過財務風險指標體系來預知財務風險，分析企業(yè)的實際財務運行數(shù)據(jù)，及時地向管理層匯報相關的風險，以做出預防風險的決策。中小企業(yè)應通過建立財務風險預警機制，對企業(yè)財務狀況進行監(jiān)測、信息反饋，促使管理者及時改善經(jīng)營管理，防止陷人財務危機。首先，編制現(xiàn)金流量預算，預警短期風險。為此，要通過編制現(xiàn)金流量預算，科學規(guī)劃現(xiàn)金的流向與流量，合理調度資金，加強現(xiàn)金管理來實現(xiàn)短期財務預警;其次，建立財務風險預警指標體系，預警企業(yè)籌資風險。根據(jù)我國中小企業(yè)發(fā)展特點和財務風險現(xiàn)狀，可以從償債能力、盈利能力、營運能力、企業(yè)發(fā)展?jié)摿�和財務結構等五個方面的財務指標來建立風險預警指標體系，并結合企業(yè)的實際狀況設立預警指標的臨界值。

　　綜上所述，民營企業(yè)抗風險能力弱，內部制度不完善，缺乏風險意識，容易因為財務危機而破產(chǎn)，本文雖然對于民營企業(yè)目前財務風險成因及其財務風險進行防范提出了小的建議，根據(jù)民營企業(yè)的特點目前的狀況，制定以風險管理為中心的財務管理機制，重視事前事中控制，科學地解決民營企業(yè)面臨的風險才是當務之急。風險存在于財務管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財務風險，中小企業(yè)的經(jīng)營者、管理者、財務人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。及時了解企業(yè)財務運營的真實情況，優(yōu)化財務結構，從而規(guī)避風險，改善不良經(jīng)營狀況，實現(xiàn)企業(yè)目標，確保企業(yè)的生存和發(fā)展壯大。

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企業(yè)風險管理論文 13

　　摘要：在風險投資企業(yè)運營的全程中，財務管理自始至終是運營管理的重中之重因為風險投資具有不同的兩個特性：一方面風險投資無法通過證券或者貸款在市場上籌集資金，只能求助于風險資本市場；二是在風險投資企業(yè)的發(fā)展中，往往出現(xiàn)嚴重的投資短淺現(xiàn)象，無法支持對企業(yè)的實際投資，將成為該風險投資企業(yè)發(fā)展的“短板”。因此，重視風險投資，合理運用財務政策與手段，保持與投資企業(yè)相一致的財務管理策略，最大限度支持風險投資企業(yè)在化解風險同時與投資公司同呼吸、共命運，最大限度促進風險投資企業(yè)穩(wěn)定與發(fā)展。

　　關鍵詞：風險投資；資本運營；財務管理；管理途徑

　　由于風險投資企業(yè)不同于一般企業(yè)，其面臨的技術門檻高，風險大，對創(chuàng)業(yè)資本有較強的依賴，因此，風險投資企業(yè)要從初創(chuàng)期艱難中走出來，不斷成長發(fā)展，逐步實現(xiàn)收益穩(wěn)定增長，就必須建立完善的財務體系和反饋機制，在強化風險控制目標下，讓決策者對企業(yè)運營數(shù)據(jù)一目了然，選擇正確的財務政策，調整工作重點，確保企業(yè)獲得最大經(jīng)濟效益。風險投資企業(yè)面臨的最大的問題是運營資金短缺，財務手段約束性大，因此，要做好運營，能適應瞬息萬變的市場，就必須創(chuàng)新財務管理途徑，強化管理效果，這樣才能迎難而上，化解風險，取得風險收益。那么，“如何有效利用財務手段，做好風險資本運營，實現(xiàn)風險投資企業(yè)高風險高回報”，下面從財務管理角度提出七個方面實現(xiàn)路徑。

　　一、根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況，合理利用、消化風險投資

　　一個企業(yè)要維持正常的運轉，就必須要擁有適量的運營資本，通過加強運營資本管理，以最大限度地提高企業(yè)資本的使用效率，提高資產(chǎn)的使用率，才能最大程度降低企業(yè)財務風險。風險投資是一種資本與風險企業(yè)相結合的投資，只有通過靈活運用各種投資工具和投資組合，實現(xiàn)風險和收益的匹配，促成資本市場和投資對象企業(yè)的連接，引導社會資金投向，優(yōu)化風險投資企業(yè)資本結構，在創(chuàng)業(yè)資本的運作下，真正把技術、資本和管理有機地結合起來。一般而言，風險投資企業(yè)是一個不斷循環(huán)操作的過程，一個循環(huán)過程包括三個階段：進入階段、運營階段和退出階段。一方面，風險投資企業(yè)向股東支付和債權人相同的回報，實際需要生產(chǎn)更多的利潤，可以降低負債資本的成本，即負債利息的稅盾效應；另一方面，可以使股東在企業(yè)成長期享受業(yè)績穩(wěn)定增長帶來權益增長等好處。不同時期的風險投資需要財務部門及時預估企業(yè)對資金的需求，利用企業(yè)的融資優(yōu)勢在成長期階段，滿足產(chǎn)品開發(fā)、市場開拓等資金需求，快速完成企業(yè)銷售增長、利潤增長與股東權益增長的目標。

　　二、由于風險投資企業(yè)面臨的諸多不確定性因素，財務政策應更加積極靈活

　　財務靈活性指的是公司能夠以較低的成本獲得融資，并及時響應現(xiàn)金流或投資機會的意外變化。通過國家對財務政策的指導方針，企業(yè)需依據(jù)整體目標和當下需求來制定或選擇適宜的`理財方向，其基本內容是為了配合企業(yè)管理經(jīng)營需要，對企業(yè)財務活動調整以及針對企業(yè)財務關系進行協(xié)調，進而達到提高企業(yè)財務效率的目的。從財務靈活性角度考慮的最佳策略應該是：保守的財務政策、適量的現(xiàn)金持有和高的股利支付政策三者相結合。目前，風險投資企業(yè)由于缺乏直接的融資能力衡量指標，還沒有研究舉債能力與企業(yè)現(xiàn)金政策的關系，同時融資能力與公司現(xiàn)金持有的內生性也阻礙了這種嘗試。但隨著外部融資成本的提高，在擁有更高的對沖風險需求、更大的投資機會、融資約束、更好的公司治理或更低的產(chǎn)品價格波動的公司，現(xiàn)金持有量的減少更為明顯，對財務政策靈活性的考慮變得重要。企業(yè)需對風險、信用、融資、運營資金、投資以及股利管理政策等要靈活運用。

　　三、加強投資管理，保證預期投資報酬率的實現(xiàn)

　　應轉換資金投資以往固定的思維模式，對資本市場進行合理利用，采用多種資金投資方式，對資金結構進行改善調整。針對目前企業(yè)投資需要，對風險與收益進行評估，選擇相對收益高、風險小投資方式。當企業(yè)具備相對穩(wěn)定的財務狀態(tài)，現(xiàn)金流也相對充足，可利用剩余資金，選擇證券化資產(chǎn)投資，優(yōu)化資產(chǎn)結構，比如可以對國庫券、金融債券等收益有保證的方式進行投資。這樣既能可以提高資產(chǎn)收益率也能優(yōu)化資產(chǎn)結構，并且在企業(yè)急需資金時，變現(xiàn)證券化資產(chǎn)，滿足企業(yè)資金的需要。同時，加強成本管理，保持成本領先戰(zhàn)略。當企業(yè)的出售量由正轉負時，資金的下降勢必引起單位固定成本的增加。

　　四、合理運用財務策略，提高風險投資企業(yè)運營效率

　　風險投資的目的是獲取風險收益。合理運用財務策略是化解風險，實現(xiàn)既定目標的有效途徑。在財務策略運用上既要防范和控制風險，又要設法提高投資企業(yè)資本運營收率。為降低財務風險，需要收集投資企業(yè)信息及其變化過程與規(guī)律，分析預測趨勢變化及其對資金流動所產(chǎn)生的重大影響。例如，在風險投資企業(yè)步入衰退時期時，財務策略上應選擇資產(chǎn)變現(xiàn)、壓縮開支，以保持現(xiàn)金流轉正常進行；在面臨投資企業(yè)轉型時，財務策略要考慮是否實施新的資本項目、是否對原有廠房和設備進行投資，同時，要分析研究轉型開發(fā)方面的決策，如對市場營銷和廣告的投資等。風險投資企業(yè)要建立健全有效的財務控制體系，確保戰(zhàn)略目標。財務策略運用既要有相對穩(wěn)定，又要保持適度靈活，能隨著投資企業(yè)的不同發(fā)展階段、不同經(jīng)營方針的變化而做出調整。從而保證投資企業(yè)各個階段的運營目標及經(jīng)營活動的順利展開，并最大限度實現(xiàn)運營效率。

　　五、強化資本運營意識，提高風險資本運營質量

　　投資企業(yè)的發(fā)展離不開資本的有力支持，也離不開良好的資本運營環(huán)境。要創(chuàng)造良好的投資運營環(huán)境，風險投資企業(yè)必須強化資本運營意識，及時掌握國家政策，利用現(xiàn)代信息技術等手段，建立靈敏的市場信息分析與預測機制，準確把握市場動態(tài)，適時對資本運營風險做出預測、預警，針對潛在風險，提出防范風險的具體措施。同時要掌握資本運營技術、規(guī)范資本運營行為、樹立現(xiàn)代資本運營理念，提高企業(yè)資本運營質量，增強投資企業(yè)向心力和抵御風險的能力，這樣資本運營才能邁入規(guī)范化的健康軌道。要提高風險資本運營質量，歸根結底就是要加大投資企業(yè)財務管理的監(jiān)督力度，嚴格制定內部管理規(guī)定，通過企業(yè)預算控制、財務檢查等措施加強事前管理；通過審核其會計憑證、賬簿、報表等信息來加強事中控制，及時發(fā)現(xiàn)問題及時解決；通過審計監(jiān)督其決算報告來加強事后監(jiān)督。特別要加大審計督察力度，通過定期和不定期審計督察的方式，重點檢查財務管理情況，做到了事前、事中、事后監(jiān)督，落實投資企業(yè)內部控制制度。完善資金考核制度，將賬戶日均資金余額.大額資金占用情況、月度預算準確性、存貨周轉率及應收賬款周轉率等指標納入考核體系，引導財務人員增強資金價值觀念，最大限度提升資本運營質量。

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企業(yè)風險管理論文 14

　　一、風險和建筑企業(yè)風險概述

　　風險是一個普遍存在的結果，無論是在個人還是在團體中，無論是在經(jīng)濟或者是一些非營利性的活動中，風險是無時無刻不存的。

　　但是對于風險并沒有一個統(tǒng)一的定義，在各行各業(yè)中面臨的風險是不同程度的，因此沒有一個統(tǒng)一的標準來定義什么樣的結果是風險。在各行各業(yè)中風險的表現(xiàn)都是不盡相同的，比如醫(yī)療行業(yè)往往是以死亡事故或者是重大的醫(yī)療事故為風險的發(fā)生，經(jīng)濟相關的行業(yè)往往是以經(jīng)濟的損失為風險的發(fā)生，還有很多的投機行業(yè)相對來說風險的發(fā)生可能性更高。因此風險是無處不存在的，也是時時刻刻都有可能發(fā)生的，但是有些風險也并非不是完全不能預測的，因此無論是個人還是團體都要做好風險防范的，這是非常有必要的。必要的風險防范是能夠降低損失甚至是將損失降低到零的。

　　建筑行業(yè)相對于其他行業(yè)來說是有一定的特殊性的，這主要表現(xiàn)在整個項目施工時間比較長，同時涉及方面是比較廣泛的，工程量和工藝也是非常復雜的。同時對于整體項目的管理與整體項目的實施部門存在分離的問題，這樣對于管理和信息同步都會帶來很大的困難。建筑行業(yè)的這些特點加大了建筑行業(yè)的風險的發(fā)生，但是建筑行業(yè)的風險的發(fā)生也是需要一定的現(xiàn)實條件的，比如人身事故的發(fā)生，整體施工人員的素質比較低，山體崩塌等。在這些發(fā)生的風險中有些事可以防范和阻止發(fā)生的，但是有些可能是因為自然災害而造成的。

　　所以，一般情況下風險發(fā)生也是需要一定的條件的。對于企業(yè)來說主要面臨著兩方面的風險即管理方面和經(jīng)濟財務方面的風險。在管理方面的風險主要是存在一些人為的因素，比如員工素質的把關，對于合同各方面的衡量，以及施工過程中的施工誤差等等。而經(jīng)濟財務方面的風險主要就是指因為對資金的管理不當，造成財務虧損債務過高，整體的利潤下降等等。所以企業(yè)的風險的發(fā)生也是在一定條件具備的情況下發(fā)生的，因此對于企業(yè)的風險防控也是非常必要的。

　　二、建筑企業(yè)項目風險管理現(xiàn)狀分析

　　1.建筑企業(yè)的風險的特點：多樣性和復雜性。建筑行業(yè)本身設計的范圍比較廣，人員流動性大，同時整個工程的周期比較長，所以對于建筑行業(yè)來說風險呈現(xiàn)多樣性和復雜性的特點。在建筑行業(yè)影響風險發(fā)生的因素是非常多的，同時各因素之間也是相互作用和影響的，同時各種風險因素在外界因素的影響下使建筑行業(yè)的風險出現(xiàn)了多樣性的特點。比如在建筑施工過程中受陰雨天氣的影響無法施工就會嚴重影響工程的進度，從而會出現(xiàn)經(jīng)濟財務方面的風險，增加成本。在一些自然條件比較惡劣的施工環(huán)境下，出現(xiàn)山體滑坡，泥石流等現(xiàn)象都會影響工程的進度增加施工成本，在比較嚴重的情況會出現(xiàn)工程事故的風險。

　　2.不健全的內部管理體系帶來的風險。資產(chǎn)管理風險。建筑行業(yè)施工涉及的設備和材料相對是比較多的，因此對于建筑行業(yè)中的資產(chǎn)管理是需要進行嚴密的管理的，這樣能夠盡可能的降低風險。在建筑行業(yè)中往往忽略資產(chǎn)的細致的管理，往往實施的是一些粗放型的管理，對于材料的損失和材料的一些壞損都沒有詳細的統(tǒng)計，因此建筑行業(yè)材料的粗放的管理會加劇建筑行業(yè)的風險。

　　成本管理風險。對于建筑行業(yè)的施工項目的管理是降低建筑行業(yè)成本管理風險的有效措施，是保證建筑行業(yè)經(jīng)濟效益不損失的措施。成本管理主要是是包括成本預測、成本計劃、成本控制和成本核算幾方面，這幾個方面中每一部分都是非常重要的，都需要進行有效的管理，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會導致成本管理的風險。

　　因為職能分工帶來的管理風險。 一個企業(yè)內部要得到良好的管理和控制需要進行合理的分工。建筑行業(yè)有自身的特點，分工部門多，各個部門分散這樣加大了建筑行業(yè)的內部控制的難度。對于一些內部控制的措施實施起來相對是比較困難的。

　　3.經(jīng)濟風險。經(jīng)濟風險是指在經(jīng)濟領域中收到某種經(jīng)濟變動的影響而對經(jīng)濟帶來的一定的風險。經(jīng)濟風險從影響范圍來看是有著不同的區(qū)別的'，有些是影響到整個社會的經(jīng)濟的，比如經(jīng)濟危機，通貨膨脹等經(jīng)濟現(xiàn)象。有些經(jīng)濟危機只是局限在某一行業(yè)中的，比如在建筑行業(yè)中由于房地產(chǎn)的變動，土地價格的變動以及一些相關的建材價格的波動都會影響到建筑行業(yè)的經(jīng)濟的波動。還有一些更小范圍的經(jīng)濟危機是影響到某個建筑工程的，比如在整個承包過程中對于某個項目的成本預算的實施以及對于具體的施工人員的施工能力等等都會影響到一個具體的建行項目的開展和盈利情況，直接影響到某個建筑工程的經(jīng)濟效益。

　　三、健全建筑企業(yè)的項目管理的相關措施

　　1.提升建筑企業(yè)的項目風險管理的意識。在建筑行業(yè)中風險是可觀存在的，這個是不容置疑的。因此建筑企業(yè)無論是管理者還是各個部門的實施人員都要清楚的認識到這一點，同時要提升風險防范的意識。企業(yè)要增加相關的風險培訓，提升員工的風險防范意識。同時在整個業(yè)務過程中也要按照相關的法律法規(guī)來進行實施，要努力解決一些問題，從而降低風險。

　　2.完善內部控制制度，從源頭加強對可控風險的控制。

　　2.1健全并嚴格執(zhí)行企業(yè)內部控制制度。企業(yè)的內部控制是與經(jīng)濟財務緊密相關的。在建筑行業(yè)中很多風險是可以提前預防的，而且這種預防是非常有效的。因此要加強建筑企業(yè)內部整體的風險防范的管理，可以制定一些相應的規(guī)章制度來約束員工的一些行為，降低風險，標準化工作流程，從而降低風險。

　　2.2合理安排資金，防范財務風險。首先對于建筑企業(yè)的財務風險的防范是需要財務部、合約部和工程部共同進行協(xié)調來操作的。三個部門之間針對工程的進度和工程的財務花費要及時的進行核對，這樣才能保證財務方面隨時保持沒有亂賬的情況。二是根據(jù)施工進度，完善相關資料合理考慮從請款到付款之間的時間間隔，避免出現(xiàn)資金缺口，停工待“料”的現(xiàn)象。三是企業(yè)也要對于財務方面的資金的流向做好監(jiān)控。四是對于到期債務必須要提前計劃還款方式與資金來源。五是對于資金的出入往來都要按照嚴格的財務流程進行，同時相應的票據(jù)也要進行留存，這樣能夠更明確各項資金的流向以及后期的資金的處理。

　　3.建立風險預警系統(tǒng)，對不可控風險加以提前防范。有效的風險監(jiān)控系統(tǒng)是降低企業(yè)風險的有效的方式，有效的風險監(jiān)控系統(tǒng)能夠及時的察覺到風險，并且及時的采取相應的措施進行防范，這樣會將風險損失盡可能的講道最低。在項目實施過程中往往是會出現(xiàn)計劃和實施現(xiàn)狀存在著一定的差距，這就為風險的發(fā)生創(chuàng)造了一定的條件，因此出現(xiàn)差距的情況下要及時的分析原因，并且及時的針對相應的原因采取措施。建立風險預警系統(tǒng)就是要將風險發(fā)生前就采取相應的措施進行補救，從而降低相應的經(jīng)濟損失。

　　4.制定對風險的應急計劃。風險本身是存在一定的客觀規(guī)律的即風險是不能完全的避免的。對于某些系統(tǒng)或防范風險，如政策風險、財務風險。制定應對各種風險的應急計劃是工程項目風險監(jiān)控的一個重要工作，也是實施工程項目風險監(jiān)控的一個重要途徑。

　　在具體實施中，有工程擔保和工程保險兩種方式和供參考。工程擔保制度是建筑工程招投標管理的有效途徑，它不僅有助于按照市場經(jīng)濟的規(guī)則規(guī)范工程建設中的各種行為，形成有效的調控機制和保障體系，而且有助于用信用手段實現(xiàn)工程建設主體之間的聯(lián)系，形成一種連帶責任，同時有助于用利益制約辦法避免失信行為的發(fā)生，保證各方的正當權益，有利于我國建筑業(yè)與國際接軌。工程保險是財產(chǎn)保險的引申和發(fā)展，它起源于英國，在第二次世界大戰(zhàn)以后迅速發(fā)展起來，促進了工程保險更快的發(fā)展。

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企業(yè)風險管理論文 15

　　一、企業(yè)稅務風險管理具有的風險類型

　　1.企業(yè)的納稅過程與國家的稅法規(guī)定沖突

　　企業(yè)在繳稅時不遵守國家相關規(guī)定和法律法規(guī)，或是違反了國家繳稅條例并產(chǎn)生沖突。具體表現(xiàn)有繳稅費不及時或是少繳稅費等，從而使企業(yè)受到一定的稅務風險，有時還會損壞企業(yè)的聲譽，最后嚴重影響企業(yè)的經(jīng)濟效益和未來的發(fā)展。

　　2.企業(yè)納稅過程中依照法律法規(guī)不準確

　　部分企業(yè)對國家相關法律及政策認識不到位，沒能充分使用國家出臺的部分優(yōu)惠政策，從而出現(xiàn)企業(yè)的繳稅費不準確的情況，導致了企業(yè)遭受不必要的損失。

　　3.企業(yè)納稅的相關工作沒有清楚的認識和足夠的重視

　　隨著企業(yè)的規(guī)模擴大，有些企業(yè)已經(jīng)意識到繳稅是企業(yè)運營時需要承擔的成本費用之一。但有一部分企業(yè)還是對繳稅成本具有比較模糊的理解，甚至并沒有將稅收繳費當成企業(yè)工作中的預算之一，他們認為只需要按時繳費就行，不需要成立專門機構來對稅費風險進行管理。這種被動的思想導致了繳納稅款延遲，這也是引起稅務風險的很重要的原因。

　　二、企業(yè)稅務風險管理成本的組成

　　稅務風險管理成本是在稅費風險管理時，所產(chǎn)生的一切損失費用和實際應繳的風險稅費，它是企業(yè)經(jīng)營的成本費用的一部分

　　1.企業(yè)稅務繳費預防成本

　　為了防止稅務風險的發(fā)生，企業(yè)采用目標制定、事前管理、跟蹤監(jiān)督、采取應對防范措施、事后遵守規(guī)定處理風險而花費的費用為預防成本。這樣一套監(jiān)督體系能夠提前發(fā)現(xiàn)風險并預防稅務風險，從而降低或消除稅務風險產(chǎn)生的稅務成本。稅費風險管理系統(tǒng)隨著復雜度的提高，成本的投入也就越高，反之降低。

　　2.企業(yè)稅務繳費懲治成本

　　指的是企業(yè)稅務風險已經(jīng)發(fā)生，并對公司產(chǎn)生了經(jīng)濟利益的損害，在解決過程中通過處罰、處理、整治所產(chǎn)生的成本費用。該費用是被動產(chǎn)生的，如果企業(yè)在事前建立嚴密的稅費風險內部控制和管理，投入足夠的糾正成本和預防成本就可以降低和避免風險損失。

　　3.企業(yè)稅務繳費損失成本

　　企業(yè)風險管理機制薄弱，缺乏有效的風險管理能力和體制，直接或間接、短期或長期、社會的、經(jīng)濟的、現(xiàn)實的等導致的各種經(jīng)濟損失。企業(yè)的損失成本是企業(yè)管理不當，從而導致企業(yè)經(jīng)濟受損的。企業(yè)損失成本是企業(yè)稅務繳費糾正成本和企業(yè)稅務繳費預防成本成本投資不足而產(chǎn)生的。4.企業(yè)稅務繳費糾正成本。企業(yè)預先使用成本管理體制，來發(fā)現(xiàn)企業(yè)繳稅風險將會發(fā)生的趨勢，從而對其實施追究、檢查、復原、處置等花費的成本費用。體現(xiàn)為設置專門的企業(yè)預先使用風險成本管理體制和稅務識別系統(tǒng)產(chǎn)生的成本費用。此時的風險行為未造成明顯的不可控制的，并在控制范圍之內的損失，還沒有對企業(yè)造成不可挽回的損失。但若對此不采取相應的糾錯措施糾正，未來將會發(fā)展為企業(yè)風險不可挽回的嚴重威脅。

　　三、企業(yè)稅務風險法規(guī)基礎

　　1.總準則

　　明確稅務風險管理的目標、樹立稅務風險管理方針、建立稅務分析管理體制，從而形成內部有效的稅務風險管理體系。

　　2.稅務風險評估與識別

　　企業(yè)指出需要重點防范的稅務風險因素，并定期對風險進行評估。

　　3.稅務風險管理組織

　　結合企業(yè)自身特點，設立專門的稅務管理機構，分配專門的負責人員各司其職。

　　4.稅務風險管理內部控制策略

　　企業(yè)稅務風險管理應該制定稅務風險的應對策略和措施，合理設計稅務風險控制管理機制中的控制辦法和稅務管理流程，建立有效的內部控制機制，全面控制稅務風險。

　　5.稅務風險管理溝通與信息

　　建立企業(yè)稅務風險管理溝通、信息制度，對稅務相關信息的搜集、傳遞和處理的過程。6.稅務風險管理改進和監(jiān)督。不斷對企業(yè)稅務風險管理機制進行改進、有效的評估審核和優(yōu)化稅務風險管理流程。

　　四、企業(yè)稅務風險管理和現(xiàn)狀

　　企業(yè)稅務風險管理現(xiàn)狀為，部分企業(yè)對國家相關法律法規(guī)及政策認識不到位，不能夠嚴格在法律界限內辦事，從而出現(xiàn)企業(yè)的繳稅費不及時和少繳費的情況，導致了企業(yè)遭受不必要的損失。

　　1.對企業(yè)稅務管理的原理

　　企業(yè)稅務風險的主要操作為稅務風險的管理，企業(yè)在管理稅收風險時需要首先清楚企業(yè)稅收管理的原理，然后才能合理有效的運用風險管理的策略體系。企業(yè)才能將風險管理的原理運用到企業(yè)風險管理中去，促進企業(yè)發(fā)展。

　　2.風險管理時預測推斷可能出現(xiàn)的問題

　　企業(yè)在稅務風險管理的時候，需要預先檢查稅務管理中可能出現(xiàn)的稅務風險問題，并對這些問題進行詳細和盡可能精準的預測和推斷。企業(yè)將這些遇到的'風險進行統(tǒng)籌規(guī)劃，逐一分析，盡早的采取預防及應對措施，這樣才能將企業(yè)的的損失降到最低，從而保證企業(yè)能夠獲得最大的收益。

　　3.轉變企業(yè)稅務管理設計研究方向

　　企業(yè)在稅務風險管理中的核心是能夠影響企業(yè)價值的的稅務風險，要以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益為目的，以降低稅務風險為原則。向國家稅務政策導向看起，全面對企業(yè)稅務風險管理要素整合對應，按照事前防御、事發(fā)識別、應對評估、事后支持并改進企業(yè)風險管理體系。

　　五、企業(yè)稅務風險管理成本的分析與決策

　　企業(yè)稅務風險管理穿插了整個企業(yè)經(jīng)營的全過程，涉及了財、人、物、供、銷、產(chǎn)等各個因素。企業(yè)要想獲得利潤就不可能回避風險。稅務風險管理需要在防范企業(yè)稅務風險的同時，為企業(yè)創(chuàng)造稅收價值，企業(yè)要做到在稅務風險管理的法律界限內實現(xiàn)稅收收益最大化。稅務風險管理最優(yōu)化問題為企業(yè)稅務風險管理成本最小化，企業(yè)稅務風險管理成本最大化收益的求解。企業(yè)稅務風險管理效益問題忽高忽低的實質是在企業(yè)稅務風險管理的內部環(huán)境下，企業(yè)稅務風險管理機制的功效的大小，同時也將伴隨企業(yè)稅務風險管理事后收益大小，也就是企業(yè)稅務風險管理體制與企業(yè)的風險管理收益是成正比的。企業(yè)稅務風險管理應該對所有的企業(yè)發(fā)生有力的、不利的的固有風險和剩余風險進行評估，并制定適當?shù)拇胧�，這樣減少經(jīng)營不當?shù)膿p失，有利于企業(yè)抓住有利的機會，及時對稅務風險管理策略進行調整。稅務風險管理有一項重要特征，即損失和收益的對稱性。對企業(yè)稅務風險管理成本全局分析企業(yè)稅務繳費繳費成本、企業(yè)稅務繳費損失成本、企業(yè)稅務繳費懲治成本、企業(yè)稅務繳費預防成本得出，對企業(yè)稅務風險進行控制、防范和監(jiān)督反映了支出的費用成本。

　　六、結語

　　最近幾年，企業(yè)風險問題的理論也取得了突破的發(fā)展，說明這幾年企業(yè)的業(yè)務納稅水平的不斷提高、企業(yè)業(yè)務稅意識不斷覺醒。解決企業(yè)稅務風險不能只依靠風險評估、識別、和應對的等環(huán)節(jié)，這是遠遠不夠的。我們需要事先建立預防措施、事后不斷監(jiān)督和改進企業(yè)風險策略，這樣才能完整的擁有一套行之有效的管理風險體系系統(tǒng)。才能保證企業(yè)稅務風險管理成為健康、穩(wěn)定、完善的管理機制，并確保企業(yè)健康的發(fā)展。

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