鐵路企業(yè)的資金管理論文
在日常學(xué)習(xí)和工作中，大家都經(jīng)常接觸到論文吧，論文寫作的過程是人們獲得直接經(jīng)驗的過程。一篇什么樣的論文才能稱為優(yōu)秀論文呢？以下是小編收集整理的鐵路企業(yè)的資金管理論文，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
鐵路企業(yè)的資金管理論文1
1引言
鐵路作為國民經(jīng)濟(jì)的大動脈，對于國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有特殊的作用，因此國家對于鐵路的建設(shè)尤為重視。在第十二屆全國人民代表大會三次會議上，國務(wù)院總理李克強(qiáng)作政府的工作報告中指出，今年中央預(yù)算內(nèi)投資增加到4776億元，并強(qiáng)調(diào)在20xx年，中國鐵路投資要保持在8000億元以上，新投產(chǎn)里程8000千米以上。20xx年，中央政府扎實推動重點改革，鐵路、電力、油氣、通信等領(lǐng)域?qū)ν夂献魅〉弥匾晒Ｔ诨A(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域，中國新建鐵路投產(chǎn)里程8427千米，高速鐵路運營里程達(dá)1.6萬千米，占世界的60%以上。未來幾年，中央政府將以用好鐵路發(fā)展基金為抓手，深化鐵路投融資改革。隨著鐵路市場化改革的不斷深入，鐵路企業(yè)作為獨立的企業(yè)法人進(jìn)入市場參與競爭。
目前，鐵路企業(yè)面臨的主要問題就是資金的短缺。負(fù)債率高、資金斷鏈、預(yù)算不足等問題嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展。因此，加強(qiáng)鐵路企業(yè)的資金管理尤為重要。對于鐵路企業(yè)來說，如何吸取以往經(jīng)驗教訓(xùn)，做好資金的預(yù)算和調(diào)控，如何減少成本、提高資金的使用效率，如何進(jìn)一步加強(qiáng)、完善資金的運轉(zhuǎn)和管理，是鐵路企業(yè)亟須考慮的問題。
2中國鐵路企業(yè)貨幣資金管理現(xiàn)狀
2.1我國鐵路貨幣資金管理模式
一般來說，我國貨幣資金管理主要分為五種模式———統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式和財務(wù)公司模式。目前，我國鐵路貨幣資金管理模式采用的是資金結(jié)算中心模式。
資金結(jié)算中心是在集團(tuán)內(nèi)部成立，根據(jù)集團(tuán)財務(wù)管理和控制的需要，為集團(tuán)成員企業(yè)辦理資金融通和結(jié)算，以降低資金成本，提高資金使用效益的機(jī)構(gòu)。其根本目的是為企業(yè)集團(tuán)的整體和長遠(yuǎn)利益服務(wù)。它常設(shè)立于財務(wù)部門內(nèi)，是一個獨立運行的職能機(jī)構(gòu)。該模式有利于實現(xiàn)集團(tuán)資金的歸集和監(jiān)督管控、提高資金整體利用效率、改善資金流動性以及優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)等。
2.2貨幣資金管理中的內(nèi)部控制
隨著鐵路建設(shè)需求的不斷擴(kuò)大，鐵路資金短缺的情況日益嚴(yán)重，在這種情況下，結(jié)算中心保障資金安全、充分發(fā)揮資金效益的特點尤為突出。
鐵道結(jié)算中心風(fēng)險控制已形成了以鐵道結(jié)算中心內(nèi)部稽核、鐵道結(jié)算中心各結(jié)算所交叉互換檢查、鐵路內(nèi)部審計、外部中介機(jī)構(gòu)審計的多重監(jiān)督體系。這些多方位、多層次的監(jiān)督，使得結(jié)算中心內(nèi)控體系不斷得到完善，內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制不斷健全。但在鐵路企業(yè)的實際發(fā)展中，我們不難看出鐵路在資金管理中出現(xiàn)的種種問題，這些問題的出現(xiàn)都阻礙了鐵路企業(yè)的正常經(jīng)營和發(fā)展。
3中國鐵路企業(yè)貨幣資金管理出現(xiàn)的問題
3.1內(nèi)部環(huán)境不完善
(1)相關(guān)制度不健全。雖說鐵路行業(yè)已經(jīng)在內(nèi)部控制、預(yù)算管理、賬戶管理等方面對鐵路給予了規(guī)范，但仍有某些制度不是很健全，譬如內(nèi)部管理監(jiān)督考核制度、建設(shè)單位資金管理制度、授權(quán)批準(zhǔn)制度等都存在一定漏洞。
(2)財會人員工作積極性不高。國有企業(yè)因為本身制度的關(guān)系，任何人只要擁有了在鐵路部門的一個職位就像擁有了一個鐵飯碗。長此以往，一些財會人員就會出現(xiàn)工作懈怠、有章不循的情況。
3.2風(fēng)險評估系統(tǒng)存在漏洞
由于長期以來鐵道部負(fù)責(zé)企業(yè)的工作業(yè)務(wù)，風(fēng)險也歸鐵道部承擔(dān)，因此改革后鐵路運輸企業(yè)缺乏對風(fēng)險的評估和防范意識。這幾年隨著鐵路大規(guī)模的發(fā)展和改革，給這些企業(yè)帶來了潛在的財務(wù)風(fēng)險隱患。這些財務(wù)問題隨著時間的推移逐漸暴露在公眾的視野中。雖說鐵路企業(yè)在市場化改革后取得了很大的進(jìn)步，但是企業(yè)的國有化性質(zhì)依然沒變，其經(jīng)營理念早已根深蒂固的埋在企業(yè)的文化中。有些領(lǐng)導(dǎo)還未意識到這些財務(wù)問題所帶來的風(fēng)險，一味追求利潤最大化，忽略了對于潛在風(fēng)險的評估和防范。
3.3沒有形成有效的資金控制措施
控制活動是確保管理階層的指令得以實現(xiàn)的政策和程序，涉及的資金控制措施主要包括會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制以及預(yù)算控制等方面。其中，預(yù)算控制對于鐵路企業(yè)的經(jīng)營越來越重要。對鐵路建設(shè)進(jìn)行全面的預(yù)算管理可以對掌握的各種資源進(jìn)行最大化利用，提高資金的利用率，減輕對剩余資金造成的浪費。通過對以往鐵路建設(shè)調(diào)查討論，發(fā)現(xiàn)很多鐵路建設(shè)資金長期滯留在賬戶里，而這些資金正是因為預(yù)算不夠準(zhǔn)確導(dǎo)致的。由此可見，鐵路建設(shè)預(yù)算的編制只停留在表面，缺乏科學(xué)性。
3.4信息流通速度慢，難以共享
(1)鐵路企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)相對一般企業(yè)而言要復(fù)雜得多。復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)形式?jīng)Q定了構(gòu)成整個鐵路行業(yè)的各成員企業(yè)分布的地域范圍非常廣泛，而經(jīng)濟(jì)環(huán)境、銀行政策的調(diào)整、銀行利率及匯率的波動、通貨膨脹等因素都會對鐵路資金結(jié)算機(jī)構(gòu)的經(jīng)營造成不同程度的影響。若鐵路企業(yè)對外部環(huán)境不利變化反應(yīng)滯后，缺乏及時的應(yīng)變能力，容易在資金管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)風(fēng)險。(2)鐵路企業(yè)在內(nèi)部控制過程中積累了許多有價值的監(jiān)督信息，而這些信息大多只在領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督部門和被監(jiān)督部門之間進(jìn)行傳遞，對于其他部門的員工來說，很難全面、真實地了解相關(guān)信息，這對鐵路貨幣資金的管理是十分不利的。
3.5資金監(jiān)督評價體系不健全
對鐵路建設(shè)物資的'管理監(jiān)督不嚴(yán)格。鐵路建設(shè)會涉及大量的建材，這些建材的質(zhì)量牽系著群眾的生命安全，而一些建設(shè)單位往往會對數(shù)量巨大的采購資金動歪腦筋。鐵路建設(shè)因為自有的管理賬戶分散的弊端，管理部門不能及時掌握資金的動向，導(dǎo)致給采購者創(chuàng)造機(jī)會采購價格和質(zhì)量不成正比的建材并從中獲利。
4關(guān)于加強(qiáng)鐵路企業(yè)貨幣資金管理的若干建議
4.1完善資金管理的內(nèi)部控制制度
完善內(nèi)部控制制度的細(xì)則和操作流程，縮小控制資金風(fēng)險。科學(xué)的建立適合鐵路建設(shè)的內(nèi)部控制制度，以滿足鐵路經(jīng)濟(jì)長遠(yuǎn)發(fā)展和監(jiān)督的要求，從制度上達(dá)到管理價值和效益最大化的建設(shè)目的。同時對建設(shè)中的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險評估，向管理層提出科學(xué)化、人本化和規(guī)范化的建議。
4.2切實落實全面預(yù)算管理制度
通過準(zhǔn)確的預(yù)算，可以更加科學(xué)的籌集和使用資金。合理統(tǒng)籌資金的使用情況，一方面可以加速資金周轉(zhuǎn)，另一方面通過科學(xué)規(guī)劃調(diào)劑滯留資金，可以降低不必要的融資成本，減少貸款的次數(shù)，提高鐵路資金整體效益。對鐵路施工單位進(jìn)行預(yù)算監(jiān)控不僅讓施工工作變得有條有理，也在很大程度上增加了資金的管控能力，有效確保項目的順利實施。
4.3提高風(fēng)險防范意識
隨著鐵路投資規(guī)模的不斷擴(kuò)大，市場經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險增多，鐵路相關(guān)企業(yè)必須提高風(fēng)險防范意識。對于企業(yè)中的各種資產(chǎn)價值變動要做好詳盡的變動記錄處理;對企業(yè)的財務(wù)信息進(jìn)行規(guī)范的管理，建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，對將來可能會發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)防;同時注重自身累積的債務(wù)問題，與有關(guān)部門進(jìn)行積極的交流和溝通，盡量縮減債務(wù)的擴(kuò)大，減少債務(wù)所帶來的風(fēng)險。
4.4充分調(diào)動財務(wù)人員的積極性
資金管理是一項綜合的系統(tǒng)工程，必須和部門協(xié)同配合。所以在日常工作中，企業(yè)要充分調(diào)動財務(wù)人員的積極性。對于嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度的，應(yīng)該給予一定的物質(zhì)或者精神表揚，對于違規(guī)違章的，要給予一定的處分;加強(qiáng)職業(yè)培訓(xùn)，實施關(guān)鍵崗位輪換制度;拓展職員的升職空間，提高相關(guān)人員的綜合素質(zhì)。
4.5鐵路建設(shè)物資和資金的持續(xù)跟蹤
加大對資金運用的督查力度，通過定期或不定期監(jiān)督檢查，評價每個單位資金管理存在的問題和風(fēng)險。建立責(zé)任追究制度，建設(shè)單位對施工單位的資金流向進(jìn)行檢查核對，規(guī)避應(yīng)收賬款、資金支付等資金風(fēng)險。
核對中出現(xiàn)的問題要及時記錄備案，立即要求下屬部門進(jìn)行整改，追究到每筆資金流出的負(fù)責(zé)人。只有建立完善的監(jiān)督檢查制度，才會對建設(shè)單位產(chǎn)生較為深遠(yuǎn)的積極影響。
5結(jié)論
總之，隨著鐵路企業(yè)的改革和信息化手段的提升，鐵路企業(yè)集團(tuán)資金管理模式也趨于多樣化，鐵路企業(yè)應(yīng)當(dāng)研究建立一套符合自身管理要求的資金管理模式，真正實現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)集中管理和監(jiān)控，提升集團(tuán)企業(yè)資金管理的科學(xué)性。
通過確保資金安全、充分發(fā)揮資金集中管理的規(guī)模效益，獲取更大的資金收益，使鐵路企業(yè)正常、更有效率的運作，最大限度地提高企業(yè)的利潤。在財務(wù)管理工作邁上新臺階的同時，鐵路企業(yè)也應(yīng)為落實國家相關(guān)政策、防范風(fēng)險、保障國家金融秩序作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
鐵路企業(yè)的資金管理論文2
摘要：鐵路企業(yè)是支持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵型企業(yè)，但就目前實際情況來看，還有部分鐵路企業(yè)在資金管理方面存在一定的問題，本文從鐵路企業(yè)資金管理的重要性入手，分析鐵路企業(yè)資金管理存在的問題，并且針對問題提出相應(yīng)的解決措施，以期能對相關(guān)研究提供借鑒。
關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè)；資金管理；財務(wù)管理
在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，鐵路企業(yè)資金管理的重要性逐漸凸顯，資金管理作為財務(wù)管理中的核心組成部分，應(yīng)當(dāng)受到企業(yè)的高度重視。資金是支持企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，直接影響企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展質(zhì)量，當(dāng)前鐵路企業(yè)存在資金管理缺乏風(fēng)險意識、資金使用率低、結(jié)算中心業(yè)務(wù)銜接不足等問題，應(yīng)當(dāng)深入分析這些問題的形成原因，采取有效應(yīng)對措施。
一、鐵路企業(yè)資金管理的重要性
（一）提升資金使用效率鐵路企業(yè)運營資金主要是由日常經(jīng)營形成的應(yīng)收付賬款、材料占用的資金等組成，從業(yè)務(wù)層面來看，鐵路線路維修成本支出、材料購置成本、機(jī)車燃料以及電力支出等，還有鐵路運輸產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，這些都屬于鐵路企業(yè)的運營資金。鐵路企業(yè)通過加快應(yīng)收賬款收回效率，控制資金成本支出，有效提升企業(yè)的資金使用效率，保證內(nèi)部資金能夠正常運轉(zhuǎn)。
�。ǘ┙档腿谫Y成本鐵路線路和機(jī)車是鐵路企業(yè)經(jīng)營的重要設(shè)備，企業(yè)的占用資金中，線路建設(shè)、維修費用以及機(jī)車相關(guān)的資金支出是促使企業(yè)進(jìn)行融資的直接因素，鐵路企業(yè)的營運資金并不能在短時間內(nèi)得到預(yù)期回報，而企業(yè)是通過營運資金償還貸款本金和利息，企業(yè)通過加強(qiáng)資金管理能夠?qū)⑵髽I(yè)內(nèi)部的閑置資金整合，使企業(yè)能及時還清賬款，同時在內(nèi)部資金數(shù)額支持的情況下，進(jìn)行內(nèi)源融資，降低企業(yè)的融資成本，避免企業(yè)的負(fù)債壓力過高。
�。ㄈ┨嵘髽I(yè)的競爭實力資金管理質(zhì)量直接決定鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理水平，企業(yè)內(nèi)部有充足的資金支撐，則能夠?qū)l(fā)展重點放在業(yè)績提升和服務(wù)質(zhì)量提升方面，加快企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在行業(yè)競爭中占據(jù)優(yōu)勢，鐵路企業(yè)的競爭實力得到快速提升。
二、鐵路企業(yè)資金管理存在的問題
（一）資金管理缺乏風(fēng)險意識在當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢下，大部分鐵路企業(yè)為了實現(xiàn)業(yè)務(wù)和發(fā)展規(guī)模擴(kuò)張而選擇投資。但是在投資之前缺乏對投資主體或者項目的充分調(diào)研以及可行性論證，導(dǎo)致企業(yè)投入的資金得不到預(yù)期回報，影響企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)。而且部分鐵路企業(yè)的資金管理模式落后，部分管理層人員在項目中擁有資金自主使用權(quán)，資金在使用之前未進(jìn)行內(nèi)部集體表決，資金管理人員以及資金使用部門缺乏風(fēng)險管理意識，導(dǎo)致資金管理過程受到較大的威脅。
�。ǘ┵Y金使用率較低鐵路企業(yè)資金使用率低主要表現(xiàn)在以下方面：首先，企業(yè)資金集中管理還未完全落實，鐵路集團(tuán)企業(yè)的下屬公司資金不能歸集，分公司的銀行賬戶過多，不利于企業(yè)進(jìn)行集中管理，導(dǎo)致資金分散。其次，資金使用缺少嚴(yán)密計劃，資金預(yù)算管理不到位，使得經(jīng)濟(jì)活動中的資金使用缺乏合理性，資金的真實價值難以有效發(fā)揮。最后，資金管理觀念落后，資金管理人員仍然受到傳統(tǒng)管理觀念的影響，將資金管理的重點放在現(xiàn)金流方面，對于固定資產(chǎn)和實物的管理較為忽視，導(dǎo)致固定資產(chǎn)閑置浪費，固定資產(chǎn)缺少維護(hù)，使得無法正常使用，則需要企業(yè)重新購置，增加企業(yè)的資金成本支出，進(jìn)而對企業(yè)內(nèi)部資金造成不利影響。
�。ㄈ┙Y(jié)算中心業(yè)務(wù)銜接不足鐵路結(jié)算中心覆蓋的工作范圍較大，工作之間的利益牽扯較多。鐵路結(jié)算中心具體可分為內(nèi)部結(jié)算和外部結(jié)算。在實際工作中，鐵路結(jié)算中心存在業(yè)務(wù)銜接不足的情況，導(dǎo)致鐵路結(jié)算中心的工作效率較低，不利于鐵路結(jié)算中心發(fā)揮其真實作用。而且結(jié)算中心進(jìn)行業(yè)務(wù)管控過于沉重，缺乏完善的管理制度約束，而且管理機(jī)制也不完善，使得鐵路企業(yè)的資金管理工作難以有效落實，導(dǎo)致鐵路結(jié)算中心難以全面發(fā)揮其真正作用。
�。ㄋ模┵Y金管理缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督鐵路企業(yè)在資金管理過程中，雖然設(shè)置了相關(guān)的監(jiān)督崗位以及監(jiān)督管控制度，但是企業(yè)的管理層人員并未及時掌握企業(yè)內(nèi)部的實際資金運行情況，對于資金管理監(jiān)督的重視程度不足，監(jiān)督機(jī)制對資金管理未能起到約束管控作用。而且部分財務(wù)人員對于鐵路企業(yè)的整體情況了解不全面，以及內(nèi)部審計不嚴(yán)格，大多數(shù)情況下，財務(wù)人員都是根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的指示完成財務(wù)工作，財務(wù)管理的監(jiān)督職能未能得到利用，資金管理全過程缺乏監(jiān)督，影響資金使用效益。
三、鐵路企業(yè)資金管理問題的有效解決措施
（一）提升資金管理質(zhì)量，強(qiáng)化風(fēng)險管理意識資金是維持鐵路企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的關(guān)鍵要素，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢下，鐵路企業(yè)同時面臨機(jī)遇和挑戰(zhàn)，企業(yè)要緊抓機(jī)遇，積極應(yīng)對挑戰(zhàn)。結(jié)合當(dāng)前企業(yè)的實際情況，鐵路企業(yè)應(yīng)當(dāng)在提升資金管理質(zhì)量的同時，強(qiáng)化風(fēng)險管理意識，合理使用資金，比如鐵路企業(yè)在投資活動之前，需要對投資項目進(jìn)行全面的調(diào)查研究以及可行性論證，確保投資能夠得到相應(yīng)的回報，避免企業(yè)承受較大的經(jīng)濟(jì)損失。同時對于內(nèi)部重大項目的資金安排需要通過聯(lián)簽或者集體決策的方式?jīng)Q定，不能出現(xiàn)一人說了算的'局面，盡可能從源頭避免資金風(fēng)險。
（二）提升資金使用率鐵路企業(yè)提升資金使用率可以從以下幾個方面做起：首先，鐵路企業(yè)要加強(qiáng)資金集中管理，對企業(yè)的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，避免子公司內(nèi)部賬戶開設(shè)數(shù)量過多。加強(qiáng)資金管理以解決企業(yè)內(nèi)部資金沉淀的情況，嚴(yán)格約束企業(yè)的收支行為，根據(jù)企業(yè)的資金總量合理安排資金的使用，最大限度地提升資金使用效率。其次，加強(qiáng)資金預(yù)算管理，財務(wù)人員對企業(yè)的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)以及經(jīng)濟(jì)項目進(jìn)行深入研究，從而制定準(zhǔn)確的資金預(yù)算編制，要求相關(guān)部門嚴(yán)格按照資金預(yù)算使用資金，達(dá)到提升資金使用效率的目的。財務(wù)部門在整合各個部門資金預(yù)算時，必須立足于企業(yè)實際編制整體資金預(yù)算，保證預(yù)算編制的可執(zhí)行性。最后，加強(qiáng)對實物和固定資產(chǎn)的管理，避免資產(chǎn)損壞或維修不及時，盡可能減少不必要的成本支出。
�。ㄈ┩晟乒芾碇贫龋嵘F路結(jié)算中心效率鐵路結(jié)算中心應(yīng)當(dāng)建立完善的資金管理體系，并且結(jié)合企業(yè)的財務(wù)管理體系，對結(jié)算中心的工作進(jìn)行規(guī)范和約束。而且鐵路結(jié)算中心要加強(qiáng)結(jié)算業(yè)務(wù)銜接，充分利用先進(jìn)的信息技術(shù)，提升結(jié)算中心的信息管理水平，將鐵路結(jié)算中心的資金管理工作與實際情況相結(jié)合，全面有效地發(fā)揮鐵路結(jié)算中心在企業(yè)資金管理方面的重點作用。（四）加強(qiáng)對資金管理的監(jiān)督鐵路企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金管理過程中的監(jiān)督控制，通過內(nèi)部審計監(jiān)督和財務(wù)監(jiān)督結(jié)合的方式，保證企業(yè)資金的安全完整。企業(yè)要保證內(nèi)部審計部門的獨立性，確保審計監(jiān)督工作能夠順利進(jìn)行，同時制定完善的監(jiān)督制度，對企業(yè)各個環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。企業(yè)的管理層人員要明確自身所承擔(dān)的責(zé)任，積極履行相關(guān)職責(zé)，提高對資金管理監(jiān)督的重視程度，對于企業(yè)過程中存在明顯問題的現(xiàn)象要立即指正，配合相應(yīng)的獎懲制度，對相關(guān)人員或者部門進(jìn)行懲處。財務(wù)人員在進(jìn)行資金管理工作中，也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行自我監(jiān)督和檢查，盡可能地從源頭上避免資金管理問題的發(fā)生，為資金管理夯實基礎(chǔ)，提升資金管理質(zhì)量。
四、結(jié)語
鐵路企業(yè)是社會經(jīng)濟(jì)的重要構(gòu)成內(nèi)容，鐵路企業(yè)加強(qiáng)資金管理對于企業(yè)的健康發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提升具有重要作用。鐵路企業(yè)需要提高對資金管理的重視，不斷強(qiáng)化資金管理意識和風(fēng)險管理意識，有效防控資金管理風(fēng)險，完善資金管理制度，加強(qiáng)結(jié)算中心與業(yè)務(wù)的銜接，完善資金管理監(jiān)督機(jī)制，對資金的使用進(jìn)行監(jiān)督管束，提升資金使用效率。總而言之，鐵路企業(yè)要定期總結(jié)資金管理情況，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，采取有效措施對癥下藥，提升鐵路企業(yè)的資金管理質(zhì)量。
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鐵路企業(yè)的資金管理論文3
我國經(jīng)濟(jì)政治文化各方面飛速發(fā)展， 鐵路企業(yè)要想在激烈的競爭中立于不敗之地， 必須改革管理方式以適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境。 目前，鐵路企業(yè)改革的重點就是加強(qiáng)財務(wù)管理，尤其是資金管理。 資金管理貫穿于企業(yè)運行的全過程，高效的資金管理不但可以提高企業(yè)的盈利能力，也可以提升企業(yè)的競爭力，所以我們需要對企業(yè)資金管理中存在的問題進(jìn)行具體分析， 找出原因并提出解決方案，提高企業(yè)的資金管理水平，促進(jìn)鐵路企業(yè)的發(fā)展。
1目前鐵路企業(yè)資金管理存在的問題
1.1 資金供給不足，利用不合理
在企業(yè)的發(fā)展中少不了資金的支持，目前在鐵路企業(yè)中，資金的供給滿足不了企業(yè)發(fā)展需要， 加之企業(yè)對本來就短缺的資金利用不夠合理，使得這一問題更加突出，制約了企業(yè)的發(fā)展。
1.2 資金管理缺乏嚴(yán)格的制度監(jiān)督
我國的鐵路企業(yè)對項目管理采取偏重于項目質(zhì)量的責(zé)任承包制，忽視了對企業(yè)的資金管理，缺乏必要的制度對資金管理進(jìn)行約束，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理松散，員工企業(yè)意識薄弱，成本上升，資金管理徒有虛名，所以對資金管理的內(nèi)部監(jiān)督考核亟待加強(qiáng)。
1.3 員工素質(zhì)和積極性不高，資金管理不能有效執(zhí)行
員工是一個企業(yè)最重要的資源， 員工的綜合素質(zhì)決定企業(yè)的效率， 知識型和復(fù)合型員工的缺乏制約了企業(yè)資金管理的執(zhí)行，阻礙了企業(yè)發(fā)展。 人力資本是企業(yè)資本中最重要的因素，人具有創(chuàng)新能力，而創(chuàng)新可以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。 如果企業(yè)中員工的積極性普遍不高，為企業(yè)貢獻(xiàn)意識薄弱，則會影響一個企業(yè)的創(chuàng)新，使企業(yè)在競爭中被淘汰。
1.4 企業(yè)產(chǎn)權(quán)單一化
企業(yè)產(chǎn)權(quán)多元化可以吸引更多資金，為企業(yè)發(fā)展增添活力。而目前鐵路企業(yè)的產(chǎn)權(quán)單一化使得鐵路企業(yè)猶如一潭死水，資金來源少，流動性弱，無法延伸發(fā)展。 突破產(chǎn)權(quán)單一化，實現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)多元化發(fā)展已經(jīng)成為眾多企業(yè)管理者的共識。
2解決企業(yè)現(xiàn)存問題的建議
2.1 增加資金投入，制定合理資金結(jié)構(gòu)
在國家加大對國有鐵路企業(yè)支持力度的同時， 企業(yè)本身也需要通過一系列措施來規(guī)范資金管理。①集中管理資金，提高資金的利用效率，另外在投資方面要根據(jù)自己的能力，在具體分析之后再投資，避免盲目投資以減少流動資金占用，以此來提高企業(yè)的運轉(zhuǎn)能力。②在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門的資金管理部門，專職專管，直接管理企業(yè)的資金，減少資金管理的成本，避免資金流失，同時也注意對各部門資金運轉(zhuǎn)情況的考核，加強(qiáng)資金控制，提高資金利用率，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。③對資金實行集中管理，在企業(yè)的資金管理中應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)，提高資金運轉(zhuǎn)速度，節(jié)約大量財務(wù)費用。
2.2 制定嚴(yán)格的監(jiān)督考核制度
對資金實行嚴(yán)格的監(jiān)督考核制度是提高資金管理部門及其他部門管理水平的保障， 不僅可以增強(qiáng)各部門的效率效益意識，也有利于實現(xiàn)資金管理的規(guī)范化， 使企業(yè)的資金管理更趨于完善。 企業(yè)要針對自身具體情況制定監(jiān)督考核制度，只有從觀念上開始轉(zhuǎn)變，認(rèn)識到資金監(jiān)督考核制度的重要性，認(rèn)真對待，才能保證制度的執(zhí)行力度。 制度設(shè)計的重點在于實用性和適用性，建立考核標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化員工之間的相互監(jiān)督作用，提高企業(yè)資金管理的透明化，減少成本，使資金利用效率更高。
2.3 注重對員工的知識和技能培訓(xùn)，調(diào)動員工積極性
調(diào)動員工積極性，提高員工綜合素質(zhì)，可以從 3 個方面入手：一是獎懲制度的實行；二是對員工的培訓(xùn)開發(fā)；三是打“親情牌”。
�。�1）獎懲制度的實行。獎懲制度主要是從激勵的'角度出發(fā)，對員工的工作行為加以督促。員工工作完成得好，工作效率高，便給予相應(yīng)的獎勵。 員工在得到獎勵之后更加努力工作，便又能得到獎勵，從而大大提高了員工工作的積極性。 懲罰作為一種負(fù)激勵也在一定程度上督促了員工，使得員工時刻保持努力和警醒。
�。�2）對員工的培訓(xùn)開發(fā)。人力資源是企業(yè)最活躍的資產(chǎn)因素，員工的綜合素質(zhì)提高對企業(yè)的發(fā)展有極大促進(jìn)作用。管理者首先要重視對員工的培訓(xùn)，為建立培訓(xùn)制度打下思想基礎(chǔ)，然后制訂符合企業(yè)信念與發(fā)展實際的培訓(xùn)計劃，并針對于提高員工在企業(yè)中的實踐能力進(jìn)行培訓(xùn)，提升培訓(xùn)質(zhì)量。 在平時的工作中鼓勵員工關(guān)注新知識產(chǎn)業(yè)，以激發(fā)員工的創(chuàng)新能力。
�。�3）打“親情牌”，即為情感管理。在平時的工作中企業(yè)要樹立以人為本的理念，尊重員工的勞動，培養(yǎng)員工的團(tuán)隊意識，處理好上下級之間的關(guān)系，為員工創(chuàng)造一個相對輕松的工作環(huán)境；生活中多關(guān)心員工，解決員工的后顧之憂，使員工能夠集中精力于工作，這樣一來員工不僅增加了對企業(yè)的感情，也能提高工作效率。
2.4 實行產(chǎn)權(quán)多樣化
鐵路企業(yè)屬于國有企業(yè)， 國有企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)的多樣化可以通過股份制改造等形式，使企業(yè)包含不同形式的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)，這樣一來可以多渠道吸引資金，增加資金來源，為企業(yè)發(fā)展增添新鮮血液，有利于企業(yè)的發(fā)展。
3總結(jié)
資金是企業(yè)的“血液”，加強(qiáng)資金管理就是增添新鮮血液促進(jìn)其流動，有利于企業(yè)運轉(zhuǎn)。 鐵路企業(yè)要更加注重提高自身資金管理能力和綜合實力的提高，采取適當(dāng)措施，解決資金利用、內(nèi)部管理、員工發(fā)展和企業(yè)產(chǎn)權(quán)等問題，促進(jìn)鐵路企業(yè)資金管理水平的提高，為鐵路企業(yè)的快速可持續(xù)發(fā)展注入無限活力，從而為社會主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。
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鐵路企業(yè)的資金管理論文4
摘要：鐵路企業(yè)加強(qiáng)資金管理意義重大。本文首先簡要介紹了加強(qiáng)鐵路企業(yè)資金管理的重要性，接著分析了鐵路企業(yè)在資金管理中存在的具體問題，最后提出了鐵路企業(yè)如何加強(qiáng)資金管理的策略。
關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè)；資金管理；策略
近年來，隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的不斷快速發(fā)展，各行各業(yè)的市場競爭變得尤為劇烈，對于運輸行業(yè)也不例外。而在紛繁復(fù)雜的市場競爭中，資金管理的重要性得到了越來越顯著的凸顯。在運輸業(yè)中，鐵路運輸占據(jù)的地位不容忽視，傳統(tǒng)模式下，鐵路企業(yè)都始終以“鐵老大”的身份存在著，多年來未有動搖。在新形勢下，各類運輸企業(yè)百花齊放，鐵路企業(yè)如何加強(qiáng)資金管理，全面提升自己的競爭力成為了每個業(yè)界人士廣泛關(guān)注的焦點問題之一。
一、加強(qiáng)鐵路企業(yè)資金管理的重要性分析
由于我國多年以來計劃經(jīng)濟(jì)的影響和制約，鐵路企業(yè)一直以來在市場中都保持著絕對的主導(dǎo)位置，多年來未見任何競爭對手。但是隨著改革浪潮的不斷襲來，鐵路企業(yè)的改革也變得箭在弦上不得不發(fā)。加強(qiáng)鐵路企業(yè)資金管理既順應(yīng)了時展的需求，又與激烈的市場競爭不謀而合。現(xiàn)如今，縱使各種運輸業(yè)的發(fā)展均呈現(xiàn)“井噴”模式，但是鐵路的地位依然十分強(qiáng)硬，競爭力依然存在。同時，除了運輸功能之外，鐵路企業(yè)在其諸如鐵路建設(shè)等方面都有著越來越巨大的投資。在這樣的時代背景之下，鐵路企業(yè)如何進(jìn)行良性的資金管理，讓企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化變成了時代之音。與其他企業(yè)相比，鐵路企業(yè)資金賬戶眾多，資金余額數(shù)量巨大，貸款和存款居高不下。在這樣復(fù)雜的資金形勢下，只有不斷加強(qiáng)資金管理方能最大限度的發(fā)揮資金的效用，降低資金成本，防止市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下可能存在的各種風(fēng)險，讓資金的安全性得到進(jìn)一步的保障。
二、鐵路企業(yè)在資金管理中存在的具體問題
(一)企業(yè)內(nèi)部制度尚未建立健全，制度的執(zhí)行力大打折扣
多年以來，鐵路企業(yè)在資金管理中存在著諸多的問題，其中各項規(guī)章制度的缺失成為了“罪魁禍?zhǔn)住薄ｈF路企業(yè)規(guī)模巨大，涉及到資金管理方面的內(nèi)容數(shù)量眾多，形式多樣。不管是在內(nèi)部控制上、預(yù)算管理上、賬戶管理上等都需要強(qiáng)有力的規(guī)章制度予以規(guī)范和約束。但是長久以來，企業(yè)內(nèi)部與資金管理相關(guān)的規(guī)章制度要么就是一直以來未有更新?lián)Q代，要么就是制定出來的規(guī)章制度最終流于形式，變成了僅僅只是看上去很美的“海市蜃樓”而已。換言之，制度的缺失和制度的執(zhí)行力低造成了鐵路企業(yè)資金管理亂象頻出的一大癥結(jié)。例如，在鐵路企業(yè)中，內(nèi)部控制制度細(xì)則不夠規(guī)范、大額資金聯(lián)簽制度不夠詳實等問題比比皆是。這些問題表面看上去似乎不傷大雅，但是長期積累下來對于企業(yè)的影響是不可估量的。
(二)對于大型投資極少考慮時間成本
在鐵路企業(yè)的發(fā)展過程中，對于大型投資的熱衷程度可謂是多年來未有退溫現(xiàn)象。大投資對于鐵路企業(yè)的資金管理來說無疑是一把“雙刃劍”，如果運作的好的話，對鐵路企業(yè)而言可謂是有百益而無一害。但是如果管理不恰當(dāng)?shù)脑�，給資金帶來的影響是十分巨大的。目前，鐵路企業(yè)在進(jìn)行大型投資的過程中對于資金流量的預(yù)測工作不足，又缺乏相應(yīng)的.資金投入產(chǎn)出效益分析，這種完全沒有現(xiàn)金預(yù)測分析和資金投入產(chǎn)出分析的項目投資可謂是十分盲目，由此帶來的風(fēng)險自然十分巨大。在這樣的時代背景之下，鐵路企業(yè)不少的大型投資都存在著投資多、見效少的尷尬局面，更有甚者直接出現(xiàn)血本無歸的痛心案例。這是現(xiàn)如今鐵路企業(yè)在資金管理中常常遇到的一個問題，應(yīng)該給予高度重視。
(三)企業(yè)的資金管理意識淡薄，人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)參差不齊
在我國，計劃經(jīng)濟(jì)帶來的影響依然沒有徹底根除，在像鐵路企業(yè)這類型的企業(yè)中更是屢見不鮮。雖然改革的號角已經(jīng)吹響多年，但是企業(yè)仍然沉浸在自己的“春秋大夢”中久久不愿自拔。企業(yè)對待資金管理仍然采取老舊的眼光，將其看作一項普通的財務(wù)管理工作。更有甚者，不少的鐵路企業(yè)內(nèi)部人員對待資金管理的態(tài)度更是敷衍了事，其認(rèn)為之所以要進(jìn)行資金管理不過就是為了應(yīng)付各種上級檢查和規(guī)章制度條例而已。換言之，資金管理工作是做給別人看的，對自己而言根本沒有任何意義。同時，企業(yè)內(nèi)部資金風(fēng)險意識也十分單薄，這就是造成各種賬目亂象的根源之一。這些方方面面的缺失都直接或者是間接的反映鐵路企業(yè)在資金管理上的不成熟。鐵路企業(yè)在成本管理控制方面存在的問題也是比比皆是，其中表現(xiàn)最為突出的費用就是人工費用和各種消費性費用。雖然改革的號角已經(jīng)吹響了多年，但是計劃經(jīng)濟(jì)的痕跡依然十分明顯，各種人浮于事的現(xiàn)象造成了大量的人力成本浪費，也給企業(yè)資金管理帶來了無形的壓力。而其他消費性支出的數(shù)量也是十分巨大，諸如業(yè)務(wù)招待費、辦公費用等支出數(shù)量也很巨大。這些由于資金成本控制不力造成的亂象，應(yīng)該在以后的資金管理工作中全面杜絕。此外，人員素質(zhì)問題也是鐵路企業(yè)進(jìn)行資金管理中面對的又一難題。近年來，鐵路企業(yè)的人事變革巨大，各單位的財務(wù)人員普遍冗員，但是在冗員的背景下又隱藏著高級專業(yè)人員缺乏的尷尬�，F(xiàn)如今大部分的財務(wù)管理人員都僅僅只懂得粗淺的財務(wù)知識，工作層次低，工作平臺小。這樣素質(zhì)的財務(wù)人員進(jìn)行基本的財務(wù)管理尚可，但是要其站在一個更高更戰(zhàn)略的層面上進(jìn)行資金管理無疑就十分的差強(qiáng)人意。沒有足夠的專業(yè)知識做支撐，資金管理僅僅淪為了一句口號，在實踐中根本沒有任何的體現(xiàn)和推行。
三、鐵路企業(yè)如何加強(qiáng)資金管理的措施
(一)強(qiáng)化制度建設(shè)，提升規(guī)章制度的可行性和執(zhí)行性
對于任何一項管理工作而言，制度先行都是硬道理，正所謂“無規(guī)矩不成方圓”，對于鐵路企業(yè)的資金管理工作亦是如此。首先，鐵路企業(yè)應(yīng)該從內(nèi)部出發(fā)，進(jìn)一步建立和完善和內(nèi)部控制相關(guān)的各種規(guī)章制度和管理細(xì)則。具備了強(qiáng)有力的內(nèi)部控制，資金管理的第一道關(guān)口才算是真正守好了。例如，在鐵路企業(yè)中，各項大額資金的使用十分常見。因此，企業(yè)的大額資金聯(lián)合簽字制度應(yīng)該緊密跟上。在該制度中，應(yīng)該明確規(guī)定聯(lián)合簽字的各個責(zé)任人，并將各項權(quán)責(zé)落實到具體，細(xì)化到個人。只有如此，才能讓大額資金管理在內(nèi)部安全合理運行，避免資金的不合理支出。其次，鐵路企業(yè)還應(yīng)該組織專人成立專項領(lǐng)導(dǎo)小組。該專項領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)就是認(rèn)真細(xì)分和梳理企業(yè)的資金管理制度。在該工作中，挑出與時代不相符的內(nèi)容，按照時代的要求進(jìn)行與時俱進(jìn)的更新?lián)Q代，讓資金管理制度常換常新，緊跟時代步伐。
(二)強(qiáng)化企業(yè)的資金管理意識
首先，鐵路企業(yè)應(yīng)該加大宣傳力度，讓資金管理意識真正深入人心，人盡皆知。資金管理看上去似乎只是企業(yè)財務(wù)部門的事情，但是卻與企業(yè)的每個員工息息相關(guān)，只有全員上下團(tuán)結(jié)一心，集體努力才能讓資金管理真正落到實處，產(chǎn)生實效。其次，鐵路企業(yè)還應(yīng)該引導(dǎo)員工積極參與到資金管理與資金風(fēng)險防控的工作中去，每個員工都應(yīng)該樹立強(qiáng)有力的主人翁意識，在自己身處的部門之中發(fā)揮協(xié)調(diào)作用，就算不能直接提升資金管理的能效，但是也能從間接層面上助力鐵路企業(yè)資金管理的良性運作。
(三)加強(qiáng)財務(wù)公司管理力度，提升財務(wù)公司資金管理能力
鐵路企業(yè)規(guī)模巨大，資金涉及面十分廣泛，資金濫用的現(xiàn)象勢必會屢禁不止。鑒于此，目前鐵路企業(yè)正在從自身出發(fā)，組建一個專業(yè)且具有對口性的財務(wù)公司。財務(wù)公司對企業(yè)的財務(wù)狀況了如指掌，對企業(yè)的資金管理更會提出具有指導(dǎo)性和前瞻性的意見和建議。此外，借助財務(wù)公司這一良好平臺，鐵路企業(yè)應(yīng)該在資金管理中加強(qiáng)融資管理，最終讓企業(yè)的資金管理走在正確的軌道之上，為企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。
四、結(jié)束語
鐵路企業(yè)進(jìn)行資金管理，促進(jìn)資金良性運作的過程可謂是任重而道遠(yuǎn)。鐵路企業(yè)應(yīng)該立足市場，結(jié)合自身實際情況制定一系列與市場和與自身相符合的資金管理體系。在各種規(guī)章制度的約束和規(guī)范之下，鐵路企業(yè)的資金運作既滿足市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，又能與企業(yè)的持續(xù)發(fā)展不謀而合。
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