風(fēng)險(xiǎn)管理論文

　　無(wú)論是在學(xué)習(xí)還是在工作中，大家或多或少都會(huì)接觸過(guò)論文吧，論文對(duì)于所有教育工作者，對(duì)于人類整體認(rèn)識(shí)的提高有著重要的意義。一篇什么樣的論文才能稱為優(yōu)秀論文呢？下面是小編整理的風(fēng)險(xiǎn)管理論文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文1

　　很多企業(yè)在簽訂勞動(dòng)用工合同及實(shí)踐和執(zhí)行的過(guò)程中，沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行法律的規(guī)定。在簽訂合同之前，履行合同的過(guò)程中，存在沒(méi)有依據(jù)法律規(guī)定而造成的各種風(fēng)險(xiǎn)。在用工結(jié)束后，企業(yè)對(duì)勞動(dòng)關(guān)系進(jìn)行解除時(shí)，在管理上也會(huì)存在很多風(fēng)險(xiǎn)和疏忽�！秳趧�(dòng)合同法》的頒布和實(shí)施，給企業(yè)勞動(dòng)合同管理帶來(lái)挑戰(zhàn)，它在有效保護(hù)普通職工合法權(quán)利和義務(wù)的基礎(chǔ)上，對(duì)當(dāng)前企業(yè)的人力資源管理也提出了更高的要求。企業(yè)必須嚴(yán)格按照法律程序和要求與勞動(dòng)者之間簽訂合理的《勞動(dòng)合同》，并做好勞動(dòng)合同的管理工作，嚴(yán)格按照勞動(dòng)合同履行自己的職責(zé)和義務(wù)；同時(shí)，勞動(dòng)者也可以通過(guò)法律來(lái)維護(hù)自己的合法權(quán)益。如果企業(yè)為了自身的利益無(wú)視法律要求，必然會(huì)對(duì)企業(yè)的人力資源管理工作帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，甚至影響到企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)勞動(dòng)合同的管理工作，提高人力資源管理工作人員的法律意識(shí)和工作責(zé)任感，有效規(guī)避企業(yè)人力資源管理工作的風(fēng)險(xiǎn)。

　　一、我國(guó)企業(yè)人力資源管理工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)

　　在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)加快的新時(shí)期，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，大部分企業(yè)把主要精力放在了如何提高生產(chǎn)效率和經(jīng)濟(jì)效益上，卻對(duì)人力資源管理工作重視不夠，以至于在人力資源管理中出現(xiàn)了各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。比如招聘到的員工綜合素質(zhì)不夠高，不符合企業(yè)發(fā)展的需求、對(duì)員工的培訓(xùn)工作不到位、員工對(duì)企業(yè)的新政策或薪資制度不滿意、高級(jí)技術(shù)人員或骨干突然離職等等，都屬于人力資源中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。這些看似與企業(yè)的生產(chǎn)效率和經(jīng)濟(jì)效益無(wú)關(guān)的問(wèn)題，其實(shí)會(huì)嚴(yán)重影響到企業(yè)的正常運(yùn)行和健康穩(wěn)定發(fā)展，甚至還有可能對(duì)企業(yè)造成不可估量的損失。因此，企業(yè)在發(fā)展運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，必須對(duì)企業(yè)的人力資源管理中的風(fēng)險(xiǎn)引起高度的重視，尤其是當(dāng)前的高新技術(shù)發(fā)展企業(yè)，對(duì)高等技術(shù)人才和學(xué)習(xí)型人才的依賴性比較大，更應(yīng)該重視人力資源管理中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避問(wèn)題。下面就我國(guó)當(dāng)前的企業(yè)中的人力資源管理工作中常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題分析如下：

　　（一）人力資源管理不到位導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

　　1、企業(yè)沒(méi)有和勞動(dòng)者之間簽訂合法的勞動(dòng)合同就用工。自20xx年1月1日起新的《勞動(dòng)合同法》實(shí)施以來(lái)，有部分企業(yè)仍然無(wú)視合同法的存在，不和勞動(dòng)者之間簽訂合法的勞動(dòng)合同，主要表現(xiàn)在以下兩種情況：一是企業(yè)在勞動(dòng)者工作一個(gè)月以后簽訂了勞動(dòng)合同，這種情況是符合國(guó)家的相關(guān)法律規(guī)定的；另一種是勞動(dòng)者工作時(shí)間超出了一個(gè)月甚至更長(zhǎng)時(shí)間才補(bǔ)簽勞動(dòng)合同的，這種情況就違背了國(guó)家的相關(guān)法律規(guī)定，是應(yīng)該受到相應(yīng)的法律懲罰的。在新的《勞動(dòng)合同法》中有明確的規(guī)定，企業(yè)除了要支付給員工在滿一個(gè)月而沒(méi)有達(dá)到一年的期間內(nèi)的員工的2倍工資之外，還需要與員工補(bǔ)簽勞動(dòng)合同，在員工不愿與企業(yè)訂立勞動(dòng)關(guān)系時(shí)才終止勞動(dòng)合同。2、勞動(dòng)者由于非個(gè)人原因更換工作工齡沒(méi)有連續(xù)計(jì)算。按照新的《勞動(dòng)合同法》中相關(guān)條例規(guī)定，勞動(dòng)者如果不是因?yàn)閭�(gè)人原因而更換了工作崗位或工作單位，勞動(dòng)者在當(dāng)前工作崗位或工作單位的工齡應(yīng)該延續(xù)上一個(gè)工作崗位或工作單位連續(xù)計(jì)算，而不是從新計(jì)算工齡。由于這一點(diǎn)和以前的國(guó)家的相關(guān)規(guī)定有所改變，因此很容易在這一點(diǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

　　（二）人力資源管理經(jīng)濟(jì)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

　　所謂的人力資源管理經(jīng)濟(jì)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，就是指由于企業(yè)中途終止了勞動(dòng)合同或沒(méi)有按照勞動(dòng)合同來(lái)履行自己的職責(zé)而是違規(guī)操作，從而導(dǎo)致了需要按照法律程序支付給勞動(dòng)者相應(yīng)的補(bǔ)償金或上交一定的罰款。國(guó)家在新的《勞動(dòng)合同法》中有特別明確的規(guī)定，如果企業(yè)單方面中途終止了勞動(dòng)合同的履行，必須支付給勞動(dòng)者相應(yīng)的合理的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，并且補(bǔ)償金數(shù)額為合同終止簽訂一個(gè)月的平均收入（含稅費(fèi)）。企業(yè)的這種由于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)通常都是一直存在的，只是經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金是以隱性的形式存在的。企業(yè)終止合同會(huì)帶來(lái)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損，那么如果企業(yè)不終止合同是不是就萬(wàn)事大吉了呢？答案是否定的。不終止勞動(dòng)合同只是暫時(shí)延緩了經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償而已，因?yàn)閯趧?dòng)派遣人員同樣受到國(guó)家的《勞動(dòng)合同法》的保護(hù)，勞動(dòng)派遣單位付給勞動(dòng)者的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金也是一個(gè)不小的數(shù)目。

　　（三）企業(yè)違規(guī)操作帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　1、自企業(yè)和勞動(dòng)者建立雇傭關(guān)系之日起，雇傭關(guān)系達(dá)到一個(gè)月但是還不滿一年的情況下，如果企業(yè)仍然沒(méi)有和勞動(dòng)者之間簽訂合法的勞動(dòng)合同，企業(yè)應(yīng)當(dāng)支付勞動(dòng)者雙倍的工資。2、企業(yè)無(wú)視相關(guān)規(guī)定，沒(méi)有和勞動(dòng)者簽訂“無(wú)固定期限”的勞動(dòng)合同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從簽訂合同之日起，支付勞動(dòng)者雙倍的工資。3、企業(yè)不顧勞動(dòng)者利益，違反國(guó)家相關(guān)的法律規(guī)定，私自解除和勞動(dòng)者之間的勞動(dòng)合同，企業(yè)必須支付勞動(dòng)者雙倍的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。4、企業(yè)違反國(guó)家的相關(guān)法律規(guī)定，不按照常規(guī)支付勞動(dòng)者報(bào)酬，勞動(dòng)者加班時(shí)也不按照國(guó)家的相關(guān)規(guī)定支付，這種情況下，企業(yè)必須向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

　　（四）人力資源機(jī)制帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

　　我國(guó)的《勞動(dòng)合同法》明確規(guī)定，勞動(dòng)者只要在同一個(gè)企業(yè)連續(xù)工作滿十年的，“連續(xù)二次訂立固定期限勞動(dòng)合同”的，就可以與該用人單位簽訂“無(wú)固定期限勞動(dòng)合同”。這一規(guī)定在一定程度上相應(yīng)地提高了企業(yè)中簽訂“無(wú)固定期限勞動(dòng)合同”的勞動(dòng)者的數(shù)量，促進(jìn)了企業(yè)中的勞動(dòng)合同朝著長(zhǎng)期化發(fā)展的趨勢(shì)，相應(yīng)地減少了企業(yè)中勞動(dòng)者的頻繁流動(dòng)現(xiàn)象，有效避免了企業(yè)或用人單位隨意終止勞動(dòng)合同進(jìn)行人員調(diào)整的現(xiàn)象，促進(jìn)了勞動(dòng)者的穩(wěn)定就業(yè)，但是對(duì)企業(yè)的靈活用人機(jī)制產(chǎn)生一定的影響，影響了在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。

　　二、強(qiáng)化勞動(dòng)合同管理在化解企業(yè)人力資源風(fēng)險(xiǎn)方面的作用

　　勞動(dòng)合同是明確用人單位或企業(yè)和勞動(dòng)者之間的一種法律形式，同時(shí)也是人力資源管理工作中的一個(gè)重要組成部分。加強(qiáng)和完善勞動(dòng)合同的管理工作對(duì)于促進(jìn)企業(yè)的和諧穩(wěn)定發(fā)展、提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力具有重要的意義。這不僅是因?yàn)閯趧?dòng)合同可以約束企業(yè)中不和諧現(xiàn)象的滋生，更重要的是可以為企業(yè)的人力資源管理工作進(jìn)行新員工的專業(yè)培訓(xùn)、績(jī)效考核、獎(jiǎng)罰制度、薪酬制定等各項(xiàng)工作奠定基礎(chǔ)。但是，如果企業(yè)的相應(yīng)的勞動(dòng)合同管理在制定不完善，就有可能在勞動(dòng)合同的履行過(guò)程中出現(xiàn)各種各樣的問(wèn)題，影響到企業(yè)員工的工作積極性和工作效率，阻礙企業(yè)的和諧健康穩(wěn)定發(fā)展。因此，企業(yè)或用人單位必須提高對(duì)勞動(dòng)合同的重視程度，充分發(fā)揮勞動(dòng)合同在人力資源管理中的協(xié)調(diào)作用，促進(jìn)企業(yè)的和諧健康穩(wěn)定發(fā)展。

　　三、強(qiáng)化勞動(dòng)合同管理，化解企業(yè)人力資源風(fēng)險(xiǎn)的措施

　　為了能夠化解企業(yè)人力資源管理的風(fēng)險(xiǎn)，需要加強(qiáng)對(duì)勞動(dòng)合同的管理。主要從企業(yè)人力資源機(jī)制的風(fēng)險(xiǎn)，人力資源經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)和人力資源管理的風(fēng)險(xiǎn)這三個(gè)方面來(lái)解決。

　　（一）化解企業(yè)人力資源機(jī)制的風(fēng)險(xiǎn)

　　企業(yè)人力資源機(jī)制的問(wèn)題是勞動(dòng)合同管理中的一個(gè)重要問(wèn)題，而招聘是其中的一個(gè)方面，要招聘那些合適的人才，要嚴(yán)格制定招聘書(shū)，明確招聘的條件，強(qiáng)調(diào)要全面考察應(yīng)聘者各方面的素質(zhì)，包括工作經(jīng)歷，心理素質(zhì)等。現(xiàn)代企業(yè)面臨的因素復(fù)雜，需要的人才類型各不相同，要根據(jù)各個(gè)崗位的需要來(lái)進(jìn)行合理招聘。采用多種用工方式，用靈活的方式來(lái)管理員工。要按照崗位的性質(zhì)來(lái)簽訂不同的勞動(dòng)合同，要注重對(duì)無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的管理，是企業(yè)內(nèi)部能夠形成一個(gè)良好的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。這樣才能全面化解企業(yè)企業(yè)人力資源機(jī)制的風(fēng)險(xiǎn)。

　　（二）降低企業(yè)人力資源成本的風(fēng)險(xiǎn)

　　企業(yè)是以盈利為目的而進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的組織，企業(yè)的人力資源成本構(gòu)成了企業(yè)支出的一部分，強(qiáng)化對(duì)勞動(dòng)合同的管理，盡量降低企業(yè)的人力資源成本。一般常用的方式是通過(guò)設(shè)置勞動(dòng)合同“終止準(zhǔn)備金”來(lái)合理的消化終止勞動(dòng)合同的成本。另一個(gè)重要的方面就是對(duì)違規(guī)成本的控制。企業(yè)要做到規(guī)范的用工，就需要按照勞動(dòng)合同簽訂的程序來(lái)進(jìn)行。企業(yè)在人力資源管理的過(guò)程中，必須依據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展現(xiàn)狀和勞動(dòng)者的具體要求，按照國(guó)家的法律程序和勞動(dòng)者之間簽訂科學(xué)合理的雙方?jīng)]有爭(zhēng)議的勞動(dòng)合同。勞動(dòng)合同要以以書(shū)面形式簽訂并且經(jīng)過(guò)勞動(dòng)者的簽名和企業(yè)的簽名認(rèn)可，明確雙方的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)。嚴(yán)格按照我國(guó)《勞動(dòng)合同法》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)或用人單位要在勞動(dòng)者入職一個(gè)月之內(nèi)和勞動(dòng)者簽訂合法的勞動(dòng)合同。明確雙方的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)，降低企業(yè)人力資源管理中的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)。

　　（三）降低企業(yè)人力資源管理的風(fēng)險(xiǎn)

　　首要前提就是依法建立和完善勞動(dòng)合同制度。在建立勞動(dòng)和同時(shí)，要在國(guó)家的相關(guān)法律制度下進(jìn)行，內(nèi)容包括建立必要的規(guī)章制度，建立和完善勞動(dòng)合同管理制度、員工的休假和福利制度、崗位的獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，這樣能夠讓企業(yè)有一個(gè)比較明確的管理依據(jù)。另外還要注重對(duì)勞動(dòng)合同臺(tái)賬管理的建設(shè)。勞動(dòng)合同不是一成不變的，對(duì)勞動(dòng)合同的簽訂和變更需要有一個(gè)勞動(dòng)合同臺(tái)賬來(lái)保證進(jìn)行。臺(tái)賬管理基本上包括了員工的考勤臺(tái)賬，社保臺(tái)賬，休息休假臺(tái)賬和人事管理臺(tái)賬。只有規(guī)范這些臺(tái)賬的管理，才能避免出現(xiàn)人力資源管理不到位的地方，從而規(guī)避相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　四、結(jié)語(yǔ)

　　綜上所述，企業(yè)必須對(duì)勞動(dòng)合同的管理引起高度的重視，做好勞動(dòng)合同的管理工作，已發(fā)簽訂、履行、終止勞動(dòng)合同，才能有效規(guī)避企業(yè)人力資源方面的風(fēng)險(xiǎn)�，F(xiàn)代企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)歸根到底是人才的競(jìng)爭(zhēng)，通過(guò)做好企業(yè)勞動(dòng)合同的管理，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供合適的人才，是企業(yè)不斷的化解人力資源管理的風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)企業(yè)的和諧發(fā)展。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文2

　　為了達(dá)到我國(guó)電力的需求，滿足人們生活、生產(chǎn)方而的用電需求，加強(qiáng)建設(shè)水利工程，提升水力資源的利用率顯得尤其迫切。但是，在工程建設(shè)過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)期成為其不可避免的影響因素，財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性、合理性、可行性更是直接影響?zhàn)B其施工質(zhì)量。因此，為了進(jìn)一步保證水利工程的止常施工，提高水利工程的施工質(zhì)量，促進(jìn)整個(gè)水利行業(yè)的健康快速發(fā)展，探索水利工程財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略己經(jīng)成為當(dāng)前急需解決的重要課題。針對(duì)當(dāng)前水利工程的實(shí)際情沉，水利工程財(cái)務(wù)管理的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題是比較多的，如籌資風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)以及結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)等，都可能對(duì)水利工程建設(shè)造成不小的沖擊。因此，在水利工程的開(kāi)展過(guò)程中，必須通過(guò)切實(shí)可行的辦法加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)工作，切實(shí)消除可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題對(duì)水利工程造成的影響。

　　一、水利工程財(cái)務(wù)管理過(guò)程中常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)性

　　1.財(cái)務(wù)管理方面的籌資風(fēng)險(xiǎn)

　　工程建設(shè)初期，籌集資金是關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，直接影響?zhàn)B工程開(kāi)展是否順利。近幾年，國(guó)家在投資體制方而的改革力度不斷增強(qiáng)，籌集工程建設(shè)資金的渠道也不斷多樣化，從而為水利工程的發(fā)展打下了良好的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。但是在實(shí)際籌集工程建設(shè)款項(xiàng)中，大部分資金卻仍來(lái)源于銀行貸款。也止是由于這樣的籌集形式，使水利工程財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)性提高，并且國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形式更會(huì)對(duì)其產(chǎn)生較大的影響。這在一定程度上阻礙了水利企業(yè)的發(fā)展步伐，并對(duì)水利工程建設(shè)的順利性產(chǎn)生了負(fù)而影響�；I集款項(xiàng)中來(lái)源于銀行貸款的部分，還會(huì)有來(lái)源于通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)變化以及貸款利率等方而的影響。由此可見(jiàn)，水利財(cái)務(wù)管理方而的籌資風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上能產(chǎn)生負(fù)而的作用，使財(cái)務(wù)管理工作整體上存在較大的風(fēng)險(xiǎn)性，對(duì)水利工程行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利。

　　2.承包商信用較差的風(fēng)險(xiǎn)性

　　通常情況，工程都是以招投標(biāo)的方式獲取最佳承包商，實(shí)現(xiàn)水利施工目標(biāo)。然而招投標(biāo)過(guò)程也就成為部分人違規(guī)操作的重點(diǎn)關(guān)注處，這樣違規(guī)操作使某些施工資質(zhì)抑或是財(cái)務(wù)狀%}不是很理想的承包商獲得建設(shè)工程的權(quán)限，也就導(dǎo)致了此項(xiàng)水利工程的財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)較大的風(fēng)險(xiǎn)性，影響了財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。通常水利建設(shè)都需要較長(zhǎng)的時(shí)間，這就意味養(yǎng)投入水利建設(shè)中所需的費(fèi)用也會(huì)隨之增長(zhǎng)。由此可見(jiàn)，綜合評(píng)估不達(dá)標(biāo)的承包商會(huì)對(duì)水利建設(shè)的財(cái)務(wù)管理造成負(fù)而的影響。因此，在選擇承包商的過(guò)程中，一定要嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)規(guī)范流程進(jìn)行操作，最大限度地選出信用達(dá)標(biāo)的承包商，這樣才能使工程承包商擁有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力與較為理想的合同履行能力，并進(jìn)一步推動(dòng)水利工程健康有序地發(fā)展。

　　3.監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)

　　在工程建設(shè)過(guò)程中，監(jiān)督與管理工作必不可少，只有這樣才能更有效地確保水利施工的質(zhì)量，降低風(fēng)險(xiǎn)性。但是從目前的實(shí)際情況來(lái)看，監(jiān)管工作的落實(shí)并不全而，存在一些管理風(fēng)險(xiǎn)，可能對(duì)水利工程的建設(shè)造成負(fù)而的影響。若是建設(shè)單位在對(duì)承包商的財(cái)務(wù)狀沉了解不全而的情沉下，一旦遭遇財(cái)務(wù)狀沉不佳，承包商會(huì)對(duì)工程整體的施工質(zhì)量與水平造成嚴(yán)重的負(fù)而影響，甚至給水利部門造成嚴(yán)重的損失。不僅如此，若是監(jiān)管工作存在缺失，就可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)一些違法違紀(jì)的行為，嚴(yán)重?cái)_亂水利工程的止常開(kāi)展。所以，在水利工程的施工過(guò)程中一定要嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)督，合理管理，有效降低財(cái)務(wù)監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)性，保障水利工程的整體質(zhì)量。

　　4.結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

　　工程建設(shè)期間，若是不能科學(xué)合理地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，極有可能造成項(xiàng)目?jī)r(jià)款結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的提高。這對(duì)于水利工程的順利運(yùn)行有一定程度的負(fù)而影響。在通常情%}下，價(jià)款結(jié)算都是根據(jù)該項(xiàng)水利工程木身的實(shí)際情%}選擇結(jié)算方式的。一般來(lái)說(shuō)，有一次性、按月結(jié)、按進(jìn)度、分期等幾種常用的結(jié)算方式。只是水利工程建設(shè)周期相對(duì)較長(zhǎng)，在此過(guò)程中存在太多不可預(yù)料的不確定因素，財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)增大，而且水利工程承包商或者施工單位在建設(shè)過(guò)程中為了追求企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化，很多時(shí)候都會(huì)選擇使用重復(fù)結(jié)算方式、提升階段單價(jià)方式或者多計(jì)工程量方式等進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算，這樣會(huì)給建設(shè)單位帶來(lái)較強(qiáng)的資金壓力，也會(huì)影響水利工程的止常施工進(jìn)度，甚至對(duì)施工質(zhì)量造成嚴(yán)重的影響，以致增大結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

　　5.政策風(fēng)險(xiǎn)

　　水利建設(shè)離不開(kāi)國(guó)家政策的扶持，我國(guó)在水利工程施工政策方而的支持力度，在很大程度上促進(jìn)了能源供給量的上升，推動(dòng)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，因此若是國(guó)家政策方而的制度可行性與合理性不足，會(huì)使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性提升。最近幾年雖然國(guó)家在水利扶持政策方而的完善力度不斷增強(qiáng)，制度有了很大的改善，但在此方而仍存在不少問(wèn)題。比如，在資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中權(quán)利和義務(wù)_者之間關(guān)系的變化問(wèn)題，使概算單價(jià)受到相應(yīng)的波動(dòng)，而水利工程作為現(xiàn)階段國(guó)家重點(diǎn)關(guān)注的基礎(chǔ)設(shè)施，能對(duì)社會(huì)與地區(qū)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生不可低估的影響。所以，國(guó)家要科學(xué)合理地制定水利工程施工扶持政策，并增強(qiáng)這方而制度的完善程度，從而增強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用的透明度，讓資金使用得到有力的保障，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

　　6.支付風(fēng)險(xiǎn)

　　在水利工程建設(shè)過(guò)程中，項(xiàng)目款項(xiàng)的支付環(huán)節(jié)也存在較大的風(fēng)險(xiǎn)性。比如，承包商結(jié)算水利工程項(xiàng)目款價(jià)過(guò)程中，因銀行貸款或者其他單位財(cái)務(wù)方而的原因提出把款項(xiàng)支付于合同外的其他單位，而承包商又在施工單位支持之后拒絕承認(rèn)此款項(xiàng)，但又沒(méi)有收到承包商開(kāi)出的有效收據(jù)。在這種情%}下，也就產(chǎn)生較為嚴(yán)重的支付風(fēng)險(xiǎn)。又如，在工程項(xiàng)目中頻繁轉(zhuǎn)包，同樣會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)程度的提升，這樣不僅對(duì)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量產(chǎn)生一定影響，而且會(huì)對(duì)水利工程的進(jìn)步產(chǎn)生負(fù)而作用。

　　二、預(yù)防水利財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的途徑

　　1.創(chuàng)設(shè)審查制度

　　針對(duì)水利工程承包商信用過(guò)差帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)性問(wèn)題，可以創(chuàng)建一套與之相對(duì)應(yīng)的資格審查制度，從而使水利施工的質(zhì)量得到有力的保障。創(chuàng)建并不斷完善承包商資格審查制度，不僅與水利發(fā)展的要求相符合，而且能有效增強(qiáng)水利財(cái)務(wù)資金的安全性，如建設(shè)單位在投招標(biāo)期間可以提出讓工程承包方出示自己企業(yè)近年來(lái)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和相關(guān)資料，這些資料必須是己經(jīng)會(huì)計(jì)事業(yè)所審計(jì)過(guò)的，據(jù)此便可對(duì)承包商企業(yè)的財(cái)務(wù)綜合情況有較為詳細(xì)的了解，能夠避免低信用承包商獲取水利工程建設(shè)權(quán)，有效降低投招標(biāo)過(guò)程中的違規(guī)操作，并且在評(píng)價(jià)承包商的過(guò)程中需要審查評(píng)定承包商的資產(chǎn)總值、注冊(cè)資木總量等相關(guān)情%}，對(duì)該企業(yè)做一個(gè)綜合分析，這樣選擇出來(lái)的承包商才會(huì)擁有較強(qiáng)的合同履行能力與風(fēng)險(xiǎn)抗壓能力，使水利工程建設(shè)質(zhì)量得到有效的保障。

　　2.健全負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制制度

　　完善負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制制度，可以有效控制水利工程建設(shè)過(guò)程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。比如，在水利建設(shè)過(guò)程中要不斷增強(qiáng)建設(shè)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的止確意識(shí)，科學(xué)合理地控制自身的貸款數(shù)額，同時(shí)還要增強(qiáng)工程相關(guān)有效數(shù)據(jù)的搜集，并聯(lián)系建設(shè)規(guī)模、單位貸款償還能力的綜合情%}lu明確貸款數(shù)額。在這種情況下，不僅可以使貸款成木得以降低，還能增強(qiáng)建設(shè)企業(yè)的資金使用效率，從而進(jìn)一步保障水利工程的施工安全性。此外，財(cái)務(wù)部門也需要根據(jù)相關(guān)投資方案、資金支出情%}等綜合確定款項(xiàng)數(shù)額，合理改善貸款結(jié)構(gòu)，為以后的發(fā)展打下扎實(shí)的基礎(chǔ)，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低的目標(biāo)。

　　3.增強(qiáng)完善監(jiān)管體系的力度

　　針對(duì)水利工程建設(shè)過(guò)程中存在的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)不斷健全監(jiān)督管理體系的途徑使監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)得以有效下降。比如，在水利建設(shè)過(guò)程中，最大限度保障設(shè)計(jì)的科學(xué)性與可行性，從而使施工質(zhì)量得到有力保障，增強(qiáng)施工的安全性，然后再進(jìn)一步提高對(duì)建設(shè)單位的監(jiān)督與管理力度，避免違規(guī)建設(shè)操作發(fā)生。與此同時(shí)，要增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)督力度，有效降低相關(guān)管理人員違規(guī)行為的發(fā)生，保障管理質(zhì)量，增強(qiáng)資金的使用效率，并且創(chuàng)建內(nèi)部監(jiān)督時(shí)還應(yīng)有與之配套的外部監(jiān)督制度，也就是相對(duì)應(yīng)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，從而定期對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督。由此可見(jiàn)，健全相關(guān)的監(jiān)督體系，能夠進(jìn)一步推動(dòng)水利工程的發(fā)展進(jìn)度。

　　4.科學(xué)合理地控制結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

　　對(duì)于水利工程建設(shè)工作而n，其過(guò)程中存在太多的風(fēng)險(xiǎn)性問(wèn)題，因此可以從各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行逐個(gè)突破，最終使整個(gè)工程的風(fēng)險(xiǎn)性得到有效降低。比如，水利工程財(cái)務(wù)管理部門的相關(guān)工作人員在項(xiàng)目款項(xiàng)結(jié)算期間，加大風(fēng)險(xiǎn)的控制力度，最大限度地達(dá)到國(guó)家水利工程的相關(guān)要求。項(xiàng)目款項(xiàng)預(yù)付階段，水利建設(shè)企業(yè)在預(yù)付項(xiàng)目?jī)r(jià)款前期階段，就能選擇給承包方以一定的保障，如預(yù)付款保函，或者預(yù)付款保障金之類。水利項(xiàng)目承包方而與之相應(yīng)也可以要求向合同第三方支付經(jīng)費(fèi)，然后嚴(yán)格區(qū)別同時(shí)加以拒絕，以降低這方而的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，加強(qiáng)項(xiàng)目款項(xiàng)結(jié)算手段的完善力度，使結(jié)算流程與方式更規(guī)范化、合理化、科學(xué)化。通過(guò)這樣的形式，也能在一定程度上控制結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)一步促進(jìn)水利財(cái)務(wù)管理效率的提升。

　　5.重視水利工程財(cái)務(wù)部門相關(guān)管理人員的綜合素質(zhì)提升

　　水利工程整體施工狀況受到其財(cái)務(wù)管理質(zhì)量方而很大的影響，而財(cái)務(wù)部門的相關(guān)工作人員的自身綜合素養(yǎng)更直接影響財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。所以，要使水利工程建設(shè)過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性得到有效控制，增強(qiáng)財(cái)務(wù)部門相關(guān)工作人員的綜合素養(yǎng)是一種較為有效的途徑。通過(guò)不斷提升財(cái)務(wù)管理工作職員的綜合素養(yǎng)，不斷提升水利工程的發(fā)展速度，并保障水利工程發(fā)展過(guò)程的健康與有序�，F(xiàn)階段就國(guó)內(nèi)水利工程財(cái)務(wù)管理方面而言，高素質(zhì)綜合性的管理人才比較欠缺，大部分人員的專業(yè)能力還無(wú)法滿足財(cái)務(wù)監(jiān)管水平。因此，以后在管理方而，應(yīng)重視人才培養(yǎng)，不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)技能，提升財(cái)務(wù)管理部門職員的綜合素質(zhì)，使水利財(cái)務(wù)資金得到充分利用，進(jìn)一步推動(dòng)國(guó)內(nèi)水利行業(yè)的快速進(jìn)步。與此同時(shí)，水利財(cái)務(wù)管理部門的相關(guān)工作職員也要增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，提高崗位責(zé)任感，形成愛(ài)崗、敬崗的濃烈情感，并在此基礎(chǔ)上掌握與這方而相關(guān)的法律基礎(chǔ)知識(shí)，有效運(yùn)用法律知識(shí)避免自身違法、違規(guī)行為的發(fā)生，為資金的健康運(yùn)行打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

　　6.有效應(yīng)對(duì)款項(xiàng)的支付風(fēng)險(xiǎn)

　　在水利工程建設(shè)過(guò)程中，款項(xiàng)支付風(fēng)險(xiǎn)可以說(shuō)直接影響?zhàn)B工程的整體進(jìn)度，因此一定要科學(xué)合理地控制項(xiàng)目款項(xiàng)的支付風(fēng)險(xiǎn)，保障水利工程財(cái)務(wù)的安全性�，F(xiàn)階段水利工程領(lǐng)域應(yīng)對(duì)款項(xiàng)支付風(fēng)險(xiǎn)使用較為頻繁的防范措施大致有三類，如選擇使用支付主體的控制方法預(yù)防支付風(fēng)險(xiǎn)，選擇支付憑證、支付方式這兩種控制手段。通過(guò)對(duì)水利項(xiàng)目款支付風(fēng)險(xiǎn)的合理控制，提高水利財(cái)務(wù)的管理水平。同時(shí)，相應(yīng)地也需要增強(qiáng)水利工程建設(shè)企業(yè)于承包方的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，共同聯(lián)手做好財(cái)務(wù)支付預(yù)防工作，有效將自身可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)性控制到最低。如此實(shí)現(xiàn)雙方的共同進(jìn)步與發(fā)展，最大限度地達(dá)到我國(guó)現(xiàn)階段社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)電力方而提出的要求。

　　三、結(jié)語(yǔ)

　　水利工程不僅建設(shè)周期較長(zhǎng)，而且工作范圍牽涉復(fù)雜，工作內(nèi)容更是龐雜，尤其是施工過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)更是較為關(guān)鍵的部分，財(cái)務(wù)管理方而的風(fēng)險(xiǎn)更是頻繁出現(xiàn)。這對(duì)水利建設(shè)工程的整體施工進(jìn)度、施工質(zhì)量、施工順利性都有較大的影響。因此，這就要求不斷提高水利工程的財(cái)務(wù)管理水平，強(qiáng)化管理部門相關(guān)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，同時(shí)也需要加大對(duì)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的分析力度，聯(lián)系水利工程的實(shí)際施工情%}?制度出科學(xué)、合理并擁有極強(qiáng)可行性的風(fēng)險(xiǎn)控制方案，從而有效降低水利建設(shè)過(guò)程中財(cái)務(wù)管理方而存在的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)我國(guó)水利工程行業(yè)健康有序地發(fā)展，實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)電力行業(yè)的要求。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文3

　　隨著世界經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步，世界經(jīng)濟(jì)格局出現(xiàn)了翻天覆地的變化。金融行業(yè)一直是每一個(gè)國(guó)家國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心，金融行業(yè)的存在將各國(guó)社會(huì)資金的流轉(zhuǎn)和配置維持，最大程度上發(fā)揮作用，全面將國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平提高。因此研究國(guó)有商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)管理非常必要。

　　一、國(guó)有商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)

　�。ㄒ唬┬刨J風(fēng)險(xiǎn)

　　商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)主要是貸款，貸款人并未具備按照約定時(shí)間償還貸款的能力。償還貸款的方式存在根據(jù)約定以及按時(shí)，根據(jù)約定就是貸款合同的規(guī)定，按時(shí)就是貸款要按時(shí)償還。另外需要關(guān)注貸款償還人的能力。要關(guān)注貸款人是否具備足夠的資金進(jìn)行償還，貸款是否在有足夠資金的情況下愿意還款。所有原因都將對(duì)貸款帶來(lái)影響。

　�。ǘ�）商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)

　　利率出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)將直接給商業(yè)銀行的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)非常大的影響。普通來(lái)說(shuō)，外部?jī)?nèi)部?jī)煞N因素造成商業(yè)銀行出現(xiàn)利率風(fēng)險(xiǎn)。從盈利角度對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)衡量，對(duì)商業(yè)銀行的危害主要是從利率變化對(duì)商業(yè)銀行核心業(yè)務(wù)影響進(jìn)行分析。例如缺口管理方式落后，盡管操作簡(jiǎn)單，可是因?yàn)槭庆o態(tài)，無(wú)法觀察到利率變動(dòng)給商業(yè)銀行帶來(lái)的資產(chǎn)負(fù)債的影響。

　�。ㄈ�）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

　　商業(yè)銀行需要按照存款的合理期限對(duì)貸款資產(chǎn)的期限進(jìn)行安排，從而有效的使用資源，達(dá)到最理想的資源配置效果，需要客戶存款和貸款比例差不多。商業(yè)銀行有能力提供現(xiàn)金滿足客戶提取現(xiàn)金存款的需要，促使商業(yè)銀行具備流動(dòng)性，可是一旦銀行流動(dòng)性不夠，就會(huì)出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

　　（四）商業(yè)銀行中缺乏高素質(zhì)的信金融風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍

　　總體金融風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)當(dāng)中，人才是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容。所以，高素質(zhì)的金融風(fēng)險(xiǎn)管理人才是能夠保證商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理有效進(jìn)行下去的重要因素�？墒牵瑥奈覈�(guó)當(dāng)前商業(yè)銀行人才隊(duì)伍來(lái)看，還存在不少的問(wèn)題。導(dǎo)致這樣的情況出現(xiàn)原因是：受到傳統(tǒng)銀行管理制度的影響，大部分商業(yè)銀行并未建立風(fēng)險(xiǎn)管理職位，也并沒(méi)有展開(kāi)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)工作；伴隨著我國(guó)朝著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展的進(jìn)程中，我國(guó)高等金融教育專業(yè)也并沒(méi)有真正關(guān)注現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)科，知識(shí)結(jié)構(gòu)和觀念落后無(wú)法將現(xiàn)代金融發(fā)展需要滿足。

　　二、國(guó)有商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)管理措施

　�。ㄒ唬┙�立有效防范機(jī)制

　　國(guó)有商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)管理的有效方式就是需要詳細(xì)的分析金融風(fēng)險(xiǎn)形成原因。形成金融風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是受到內(nèi)部原因的影響。商業(yè)銀行內(nèi)部原因當(dāng)中主要包含了道德風(fēng)險(xiǎn)、管理失控、工作不到位、經(jīng)營(yíng)制度不集約以及體制不健全等因素。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)金融法規(guī)的大力宣傳，同時(shí)制定應(yīng)急方案，定期對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，加大力度，這樣才可以保證國(guó)有商業(yè)銀行具備更好的水平來(lái)應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ǘ�）金融監(jiān)管力度要加強(qiáng)

　　首先，有效的對(duì)金融業(yè)內(nèi)部進(jìn)行限制，建立健全內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)；其次，將行業(yè)自律性增強(qiáng)，定期對(duì)成員單位的業(yè)務(wù)水平和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查，將預(yù)防和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)工作做好；最后，將金融業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)工作規(guī)范，打造一個(gè)更加高效的金融環(huán)境。將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)對(duì)措施做好，保證資金安全，建立存款保險(xiǎn)制度。

　�。ㄈ�）建立更嚴(yán)格的信息披露制度

　　從金融創(chuàng)新產(chǎn)品來(lái)講，總體表現(xiàn)投資者與所有者在終端產(chǎn)品之間構(gòu)成了多個(gè)分離層，不能顯示出具有的實(shí)際價(jià)值，導(dǎo)致信息閉塞、不對(duì)稱情況出現(xiàn)。為了更好的增強(qiáng)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)防范能力，需要建立更加嚴(yán)格的信息披露制度。這樣，投資者可以有效的將所需要的信息獲得，不但可以進(jìn)一步促使商業(yè)銀行加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)的安全性，還能夠盡可能的防止金融風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。所以，這樣的標(biāo)準(zhǔn)之下，商業(yè)銀行要充分將現(xiàn)代信息處理和通訊方面的先進(jìn)技術(shù)進(jìn)行處理，經(jīng)過(guò)構(gòu)成一整套完整的信息披露制度，從而增強(qiáng)銀行內(nèi)部多項(xiàng)決策的水平。另外，能夠獲得更加充分的信息支持，銀行有關(guān)方面經(jīng)過(guò)多重信息對(duì)業(yè)務(wù)方針發(fā)展策略進(jìn)行有效調(diào)整，從而進(jìn)一步推進(jìn)銀行在經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中的主動(dòng)性。

　�。ㄋ模┘訌�(qiáng)對(duì)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍的建設(shè)

　　只有商業(yè)銀行擁有一大批具備豐富風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的高素質(zhì)管理人才隊(duì)伍，才可以保證商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)管理水平能夠不斷的提升。當(dāng)前，我國(guó)還無(wú)法達(dá)到發(fā)達(dá)國(guó)家的水平。我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平高低不平，管理能力不高。所以，需要增強(qiáng)建設(shè)商業(yè)銀行內(nèi)部金融風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍，按時(shí)對(duì)人員進(jìn)行理論實(shí)踐的培訓(xùn)工作，可是經(jīng)過(guò)對(duì)人才市場(chǎng)挑選這方面的人才，或者加強(qiáng)與高校的合作力度，將培訓(xùn)重點(diǎn)放在商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)管理人才的引入和培訓(xùn)工作當(dāng)中，需要聘用專家到商業(yè)銀行當(dāng)中進(jìn)行指導(dǎo)�？傊�，我國(guó)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)步的過(guò)程中需要具備一個(gè)非常穩(wěn)定健康的金融市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境，這對(duì)我國(guó)總體經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的發(fā)展有著更加直接的作用。所以，國(guó)有商業(yè)銀行作為金融市場(chǎng)當(dāng)中的重要主題，需要給予經(jīng)營(yíng)發(fā)展的金融風(fēng)險(xiǎn)更大的關(guān)注。

　　參考文獻(xiàn)

　　[1]谷曉飛，田媛.商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)管理理論及實(shí)踐探析[J].經(jīng)濟(jì)研究參考，20xx，38：70-75+85.

　　[2]江山，鄧辰.對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)管理的探討[J].現(xiàn)代營(yíng)銷(下旬刊)，20xx，02：84-86.

風(fēng)險(xiǎn)管理論文4

　　近年來(lái)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越受到企業(yè)的高度重視，金融企業(yè)亦不例外。文章根據(jù)筆者的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，主要從三個(gè)方面對(duì)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行探討，旨在提供有效的參考。

　　一、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理及金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵的解讀

　　1.風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

　　對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)而言，其內(nèi)涵屬于事前控制的概念范疇，即在將來(lái)生存、發(fā)展等過(guò)程中存有未知性、不確定的事情具有發(fā)生的可能性，并會(huì)產(chǎn)生一定的影響。換句話說(shuō)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)損失等與預(yù)期目標(biāo)存有偏差，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)特定運(yùn)營(yíng)目標(biāo)產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)面影響。在通常情況下，多數(shù)企業(yè)大都采用標(biāo)準(zhǔn)化政策、程序等進(jìn)行監(jiān)控、控制、管理風(fēng)險(xiǎn)的辦法。風(fēng)險(xiǎn)管理包括預(yù)測(cè)、識(shí)別、分析、反饋等內(nèi)容，其主要依托這些內(nèi)容以幫助企業(yè)解決潛在的風(fēng)險(xiǎn)，與此同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)控制企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)等方面具有重要的意義。從某種角度來(lái)看，當(dāng)企業(yè)面臨相同風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理有利于促使企業(yè)最大程度地獲得經(jīng)濟(jì)效益;當(dāng)企業(yè)利潤(rùn)一定時(shí)，能夠降低風(fēng)險(xiǎn)的程度，以減少其危害。嚴(yán)格來(lái)講，風(fēng)險(xiǎn)控制具有標(biāo)準(zhǔn)化機(jī)制的特性，通過(guò)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、發(fā)現(xiàn)、分析等，為管理層施行有效防范策略提供可靠地參考依據(jù)，從而促使企業(yè)更好地控制、處理風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

　　首先，交易對(duì)手層面存在的風(fēng)險(xiǎn)。交易對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)的別稱為信用風(fēng)險(xiǎn)，是合同的對(duì)手方因不履行義務(wù)而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為逾期、違約、期權(quán)、結(jié)算過(guò)程等內(nèi)容，也就是說(shuō)，交易對(duì)手的失信造成金融企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn)，金融企業(yè)極可能面臨貸款損失、場(chǎng)外交易信息不透明等信用風(fēng)險(xiǎn)。其次，經(jīng)營(yíng)層面存在的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程、失靈的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、失效的內(nèi)部控制等皆是引發(fā)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素。此外，企業(yè)成本壓力、復(fù)核次數(shù)減少等亦會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，職位重合在一定程度上也增加了金融企業(yè)的營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。再者，市場(chǎng)層面存在的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，即變化不定的市場(chǎng)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益、特定收益等目標(biāo)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)于業(yè)績(jī)、流通性、到期等風(fēng)險(xiǎn)，它是由利率、匯率、債權(quán)、期貨以及實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀等引起的。最后，環(huán)境層面存在的風(fēng)險(xiǎn)。環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，顧名思義，自然環(huán)境、社會(huì)環(huán)境、政治環(huán)境等引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。其中，火災(zāi)、地震、泥石流等是造成自然風(fēng)險(xiǎn)的因素;非法融資、違規(guī)放貸等是造成法律風(fēng)險(xiǎn)的因素;不合理的政策、錯(cuò)誤解讀政策等是造成政策風(fēng)險(xiǎn)的因素。

　　二、我國(guó)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

　　1.當(dāng)前我國(guó)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

　　根據(jù)目前的調(diào)查結(jié)果，我國(guó)正處在深化調(diào)整經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu)的時(shí)期。不可否認(rèn)，我國(guó)金融企業(yè)尚未步入真正成熟階段，其注意力集中于信用風(fēng)險(xiǎn)，而漠視了市場(chǎng)、操作等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。毋庸置疑，加強(qiáng)金融企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力、盈利能力等成為亟待解決的問(wèn)題。值得注意的是，金融企業(yè)過(guò)度依賴國(guó)家政策�！渡虡I(yè)銀行杠桿率管理辦法》明確指出：截至2013年年末，系統(tǒng)性重要銀行的最低杠桿率應(yīng)低至4%;截至2016年年末，非系統(tǒng)重要性銀行亦應(yīng)滿足上述杠桿率要求。《辦法》在中國(guó)商業(yè)銀行施行巴塞爾新資本主義過(guò)程中發(fā)揮著重要的作用。舊協(xié)議中的某些內(nèi)容做了相應(yīng)變革，單一資本充足率轉(zhuǎn)變?yōu)楸O(jiān)管檢查執(zhí)行、市場(chǎng)信息、最低資本要求。此外，新協(xié)議還對(duì)最低資本要求等內(nèi)容進(jìn)行了細(xì)化，擴(kuò)大了風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)的量化開(kāi)始興起。然而，較歐美金融企業(yè)，我國(guó)金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低。在金融危機(jī)形勢(shì)下，國(guó)家政策促使我國(guó)企業(yè)免于重創(chuàng)，而這并非得益于企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理。此外，金融危機(jī)的出現(xiàn)，增強(qiáng)了我國(guó)金融企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，大多數(shù)企業(yè)加大了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視、投資力度，并取得了一定的成績(jī)，即董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行部門等相繼成立。在實(shí)際調(diào)查過(guò)程中，筆者發(fā)現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理模式仍舊不受我國(guó)金融企業(yè)青睞。與此同時(shí)，我國(guó)金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)仍以總分制為主。根據(jù)地域成立相應(yīng)的'風(fēng)險(xiǎn)管理部門，其既具備及時(shí)反饋的優(yōu)點(diǎn)，又具有管理繁雜、管理缺乏獨(dú)立性、管理模式尚未健全等缺點(diǎn)。

　　2.當(dāng)前我國(guó)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

　　(1)外部環(huán)境尚未成熟

　　通常，金融企業(yè)向客戶提供的是產(chǎn)品及信用服務(wù)，其內(nèi)容是建立于信用檔案和社會(huì)發(fā)展水平之上的�，F(xiàn)今，歐美國(guó)家的信用評(píng)估、服務(wù)體系等已經(jīng)相當(dāng)健全，金融企業(yè)非常遵循“誠(chéng)信原則”。目前，對(duì)于我國(guó)環(huán)境而言，還處于起步階段，企業(yè)、個(gè)人誠(chéng)信體系還未得到廣泛的建立。金融企業(yè)主要通過(guò)企業(yè)內(nèi)部流程及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)考查客戶的信用。這種考查具有相當(dāng)?shù)木窒扌�、狹隘性，而信用意識(shí)、道德缺乏在公眾生活中較為常見(jiàn)�！栋腿麪栙Y本協(xié)議》僅僅著重凸顯了外部監(jiān)管、市場(chǎng)約束等作用，而我國(guó)在監(jiān)督、規(guī)范等方面則存在較多制度匱乏的局面。由此可見(jiàn)，我國(guó)提升金融企業(yè)的外部約束作用極其必要。

　　(2)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概念相對(duì)陳舊

　　以收益匹配原則作為參考標(biāo)準(zhǔn)分析、判斷可知，利潤(rùn)創(chuàng)造及風(fēng)險(xiǎn)控制“并駕齊驅(qū)”，二者之間存在著不可分割的聯(lián)系。然而，我國(guó)金融企業(yè)在對(duì)企業(yè)價(jià)值增值及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理之間關(guān)系認(rèn)識(shí)方面與歐美國(guó)家存在著較大的差異性。主要表現(xiàn)為以下內(nèi)容：開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作須耗費(fèi)大量的人力、物力，很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、員工認(rèn)為其會(huì)阻礙企業(yè)自身的快速發(fā)展，所以沒(méi)有得到應(yīng)當(dāng)?shù)耐度?在施行風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，某些領(lǐng)導(dǎo)、員工對(duì)其概念的理解不夠明確，無(wú)法做到與時(shí)俱進(jìn)，以提升企業(yè)發(fā)展效率，甚至某些人以為只要縮小業(yè)務(wù)規(guī)模，企業(yè)便能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。如此下去，因其缺乏必要的業(yè)務(wù)規(guī)模支撐，必將導(dǎo)致金融企業(yè)自身整體抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力大大降低。就我國(guó)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理而言，起步比較晚，陳舊的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新等抑制了企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)著舉足輕重的位置。當(dāng)前，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概念普及率較低，在處理不同風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)等時(shí)時(shí)常出現(xiàn)差異化理念現(xiàn)象。

　　(3)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法、技術(shù)較為落后

　　一直以來(lái)，定性分析是我國(guó)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重心，但忽視了定量分析的積極作用，例如：在進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，僅僅在貸款之前注重投向方面的事項(xiàng)，即安全性、合法性、政策性等，而極少采用定量分析方法對(duì)其進(jìn)行持續(xù)跟蹤。目前，我國(guó)金融企業(yè)采用的計(jì)量方法、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)等方法仍有待提高，同時(shí)，缺乏必要的量化分析手段，無(wú)法精確預(yù)測(cè)、識(shí)別、度量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)筆者分析、研究，發(fā)現(xiàn)滯后的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是影響我國(guó)金融業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主要障礙。此外，誠(chéng)信、業(yè)務(wù)發(fā)展信息的缺失，無(wú)法滿足構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)管理模式的要求，導(dǎo)致識(shí)別、管理風(fēng)險(xiǎn)存有一定的難度。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策亦會(huì)受到人情世故的嚴(yán)重影響，進(jìn)而阻礙了準(zhǔn)確的判斷。

　　三、對(duì)我國(guó)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的啟示

　　對(duì)我國(guó)金融行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理而言，主要有完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系、金融企業(yè)者在議事的時(shí)候須將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入范疇、健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度、在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度中體現(xiàn)績(jī)效考核等。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革、全球化經(jīng)濟(jì)背景下，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)測(cè)、控制、管理風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)僅僅依托財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。因此，我國(guó)金融企業(yè)應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，進(jìn)而為管理層決策提供可靠地參考依據(jù)。金融企業(yè)管理者在議事的時(shí)候須將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入范疇，動(dòng)態(tài)的市場(chǎng)、發(fā)展的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、與時(shí)俱進(jìn)地政策等對(duì)金融企業(yè)管理者的醫(yī)師在日程上提出了更高的要求。健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，有利于增強(qiáng)金融企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，從而更好地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度中體現(xiàn)績(jī)效考核，而績(jī)效考核是實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的前提，能夠精準(zhǔn)預(yù)測(cè)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，以提升企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

　　四、結(jié)束語(yǔ)

　　總而言之，我國(guó)金融企業(yè)應(yīng)加大對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視、投資力度，從而提升其自身核心競(jìng)爭(zhēng)力。實(shí)踐證明，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在“降本增效”、降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失、促使企業(yè)高效發(fā)展等方面揮著不可比擬的作用。希冀我國(guó)金融企業(yè)能夠結(jié)合其實(shí)際發(fā)展情況，與時(shí)俱進(jìn)，不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系、制度，以提升自身績(jī)效。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文5

　　1企業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容

　　開(kāi)放、互聯(lián)的信息技術(shù)與信息安全就像一把雙刃劍。一方面，企業(yè)需要借助信息技術(shù)或信息系統(tǒng)集中信息并開(kāi)放共享；另一方面，企業(yè)的核心信息資產(chǎn)又在不斷外泄，引發(fā)無(wú)數(shù)信息安全問(wèn)題。一談到信息安全，首先想到的是網(wǎng)絡(luò)安全，比如防火墻、入侵檢測(cè)、漏洞掃描、數(shù)據(jù)加密等傳統(tǒng)意義上的網(wǎng)絡(luò)底層安全防護(hù)。但從廣義上來(lái)講，隨著信息化建設(shè)的不斷深入，企業(yè)的信息資產(chǎn)對(duì)經(jīng)營(yíng)的貢獻(xiàn)比重越來(lái)越大。尤其在信息訪問(wèn)越加便捷的前提下，根據(jù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要，企業(yè)需要源源不斷地將信息不同程度地開(kāi)放給客戶、供應(yīng)商、員工等，企業(yè)的信息資產(chǎn)也越來(lái)越暴露在更多的威脅之中。信息的三個(gè)安全特性，即完整性、保密性和可用性。

　�。�1）信息完整性風(fēng)險(xiǎn)管理。一方面，要保證信息在收集、加工過(guò)程中不能被惡意篡改、不能丟失、被竊取、損壞等；另一方面，也常為人忽視的是加工過(guò)程本身的科學(xué)性，需要防范因不恰當(dāng)?shù)募庸し绞蕉鴮?dǎo)致的數(shù)據(jù)失效或結(jié)果錯(cuò)誤。

　�。�2）信息保密性風(fēng)險(xiǎn)管理。主要是指要保障沒(méi)有被授權(quán)的用戶無(wú)法使用信息系統(tǒng)，訪問(wèn)相應(yīng)的資源。防止該類用戶訪問(wèn)、通過(guò)非法手段攻擊破壞企業(yè)信息資產(chǎn)。

　　（3）信息可用性風(fēng)險(xiǎn)管理。主要是指保障被授權(quán)用戶可以順利、快速訪問(wèn)信息資產(chǎn)，保障信息系統(tǒng)穩(wěn)定性和可用性。以上三個(gè)特性，同時(shí)也是信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容，管理過(guò)程包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制三個(gè)步驟。

　　2企業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

　　由于涉及企業(yè)的核心信息資產(chǎn)，所以相應(yīng)的信息安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分布在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和層面。但是由于種種原因，目前國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)仍不到位�？傮w來(lái)說(shuō)，有以下主要問(wèn)題，也是常見(jiàn)的信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

　�。�1）信息安全組織和制度保障不足。沒(méi)有有效的信息安全管理組織機(jī)構(gòu)，就無(wú)法有效地制定、執(zhí)行安全管理策略，更無(wú)法進(jìn)行有效的信息安全協(xié)作。信息安全管理制度通常都有，但很少有單位能夠嚴(yán)格執(zhí)行，信息安全的政策制定也常常不符合標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致可操作性比較差或者達(dá)不到控制的目的。

　�。�2）信息安全相關(guān)人員意識(shí)不足。信息安全雖然已經(jīng)被很多企業(yè)提到戰(zhàn)略高度，但更多停留在口頭上和管理層。大部分企業(yè)人員比較缺乏信息安全意識(shí)，安全事件報(bào)告不及時(shí)；對(duì)各自崗位相關(guān)的信息資產(chǎn)職責(zé)了解不清，對(duì)信息系統(tǒng)的錯(cuò)誤操作導(dǎo)致信息泄密的事件屢有發(fā)生；部門單位還存在因人員流動(dòng)導(dǎo)致的信息資產(chǎn)不連續(xù)等問(wèn)題。

　　（3）傳輸、存儲(chǔ)信息資產(chǎn)的設(shè)備與網(wǎng)絡(luò)存在安全隱患。部分企業(yè)存在網(wǎng)絡(luò)有安全漏洞、存儲(chǔ)設(shè)備老舊、數(shù)據(jù)資產(chǎn)缺乏備份機(jī)制等常見(jiàn)問(wèn)題，一旦受到網(wǎng)絡(luò)入侵、病毒攻擊，或者發(fā)生硬件及性能問(wèn)題，會(huì)導(dǎo)致信息資產(chǎn)大量泄漏或損壞。

　�。�4）訪問(wèn)控制及用戶權(quán)限管理存在漏洞。在信息系統(tǒng)的實(shí)施階段，為了便于用戶測(cè)試或其他目的，部分用戶權(quán)往往限過(guò)大。隨著系統(tǒng)正式上線及應(yīng)用，相應(yīng)權(quán)限又由于種種原因沒(méi)有調(diào)整，對(duì)信息安全也留下了比較大的隱患。

　�。�5）軟件系統(tǒng)及業(yè)務(wù)持續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)閲?guó)產(chǎn)化和自主開(kāi)發(fā)的趨勢(shì)逐漸確立，大量企業(yè)選擇自行開(kāi)發(fā)軟件系統(tǒng)，由于軟件開(kāi)發(fā)技術(shù)而導(dǎo)致軟件本身存在一定漏洞，相應(yīng)的開(kāi)發(fā)質(zhì)量存在隱患，連帶的如運(yùn)維、業(yè)務(wù)持續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)均應(yīng)相應(yīng)考慮。

　　3企業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制

　　考慮到每個(gè)企業(yè)均有自身特點(diǎn)，面臨的信息安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也不同。按照通常的信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理理論，在完成上節(jié)所述的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之后，需要進(jìn)行詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制。信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)大小程度的過(guò)程，主要是要借用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具和模型，包括定量的或者定性的方法，對(duì)信息安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)造成的影響進(jìn)行評(píng)估，以確定風(fēng)險(xiǎn)的大小和控制方式。其主要目的是為了確定風(fēng)險(xiǎn)的大小并量化，從而可以采取適當(dāng)?shù)目刂颇繕?biāo)和控制方式開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)控制工作。信息安全風(fēng)險(xiǎn)控制的作用體現(xiàn)在對(duì)組織信息安全的保障上，其有效性體現(xiàn)在當(dāng)企業(yè)面臨信息安全風(fēng)險(xiǎn)時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效程度，換句話說(shuō)，在信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，考驗(yàn)控制力度的有效性就是損失的程度，損失的越少越有效。反之，則控制無(wú)效。另一方面，信息安全風(fēng)險(xiǎn)控制也是需要成本的，控制力度大小與成本通常成正比關(guān)系，而且在達(dá)到一定程度之后，控制力度增長(zhǎng)比例較小可能帶來(lái)成本大幅增加。因此，信息安全風(fēng)險(xiǎn)控制的總體目標(biāo)，是以最小的投入將信息安全面臨的風(fēng)險(xiǎn)控制在組織可接受的范圍內(nèi)。

　　4結(jié)語(yǔ)

　　信息安全已經(jīng)上升為國(guó)家戰(zhàn)略。對(duì)于國(guó)內(nèi)企業(yè)來(lái)說(shuō)，信息安全也日益重要，尤其對(duì)于高科技企業(yè)及涉及國(guó)計(jì)民生的大型國(guó)有企業(yè)，信息往往是企業(yè)的核心資產(chǎn)。拿筆者所在企業(yè)來(lái)說(shuō)，大量的研發(fā)成果日益依賴信息技術(shù)，大量的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)決策通過(guò)信息系統(tǒng)流轉(zhuǎn)。任何一個(gè)數(shù)據(jù)或者信息的泄漏，一旦被競(jìng)爭(zhēng)者竊取，將給公司帶來(lái)不可估量的損失。有效做到信息安全可知、可控、可承受，關(guān)系到企業(yè)的生死存亡，需要引起所有企業(yè)管理者和員工的充分重視，并采用一切可能手段加以保護(hù)。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文6

　　一、油田地面工程項(xiàng)目概述

　　經(jīng)地質(zhì)勘探、油氣開(kāi)采將深埋地下的石油、天然氣資源采出到地上后需要在地面經(jīng)過(guò)生產(chǎn)加工才能最終為企業(yè)帶來(lái)商業(yè)利益，油田地面工程項(xiàng)目就是為此而對(duì)石油天然氣生產(chǎn)需要的裝置及相關(guān)配套設(shè)施進(jìn)行的集經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、管理、組織于一體的系統(tǒng)工程建設(shè)，因其具有投資規(guī)模大、地域跨度廣、建設(shè)周期長(zhǎng)、配套技術(shù)高等特點(diǎn)，而使工程建設(shè)涉及的建設(shè)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)技術(shù)、項(xiàng)目管理等內(nèi)容不可避免地面臨諸多不確定因素。當(dāng)這些因素發(fā)生不利于工程項(xiàng)目達(dá)成預(yù)期建設(shè)目標(biāo)的變化時(shí)，例如延誤工期和成本增加，則會(huì)形成油田地面工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)越大對(duì)經(jīng)濟(jì)效益和生產(chǎn)安全可能產(chǎn)生的危害越大，只有不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分析和識(shí)別，找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，才能保障油田地面工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益最大化。

　　二、油田地面工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析

　�。ㄒ唬┤藛T素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)

　　在油田地面工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，無(wú)論是項(xiàng)目管理、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工操作還是服務(wù)保障等各項(xiàng)工作都需要由人來(lái)完成，因而油田地面工程項(xiàng)目工作人員的自身素質(zhì)直接決定了各項(xiàng)工作完成的效果。然而，由于油田地面工程項(xiàng)目具有工藝配套程度高、技術(shù)專業(yè)性強(qiáng)、施工環(huán)境復(fù)雜等特點(diǎn)，因而為了保證工程建設(shè)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，地面工程項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)人員、設(shè)計(jì)人員、施工人員、監(jiān)管人員和服務(wù)人員必須具備較高的管理水平、過(guò)硬的專業(yè)技術(shù)知識(shí)和良好的職業(yè)道德素養(yǎng)。

　�。ǘ�）設(shè)備材料風(fēng)險(xiǎn)

　　油田地面工程項(xiàng)目施工離不開(kāi)施工材料和施工所用的機(jī)具設(shè)備，因而施工材料質(zhì)量和機(jī)具設(shè)備性能直接影響著工程項(xiàng)目施工質(zhì)量，只有質(zhì)量和性能能夠滿足工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)和施工方案要求的材料、設(shè)備才能夠保障油田地面工程項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度和資金投入均可達(dá)到預(yù)期建設(shè)目標(biāo)。但是在工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，材料和機(jī)具設(shè)備管理不嚴(yán)、入場(chǎng)前未嚴(yán)格按照施工要求審核機(jī)具設(shè)備合格證的事情時(shí)有發(fā)生，或者入場(chǎng)時(shí)經(jīng)審核，材料和機(jī)具設(shè)備雖符合施工要求，但由于入場(chǎng)后未指定擺放位置或者未按規(guī)定位置擺放材料和機(jī)具設(shè)備，致使施工材料的成份、物理性能和化學(xué)性能受環(huán)境影響發(fā)生變化，或者機(jī)具設(shè)備部件受外界影響遭受損毀，從而導(dǎo)致施工材料和機(jī)具設(shè)備不再滿足施工要求，給油田地面工程項(xiàng)目施工質(zhì)量和預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

　　（三）施工環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

　　油田所處地質(zhì)環(huán)境大都比較復(fù)雜，在加上自然環(huán)境的多變，常常給油田地面工程項(xiàng)目建設(shè)帶來(lái)困難，尤其是在建設(shè)過(guò)程中經(jīng)常會(huì)遇到一些難以預(yù)見(jiàn)的因素。在地質(zhì)環(huán)境方面，即便設(shè)計(jì)階段已經(jīng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了精細(xì)的勘察，但在實(shí)際施工過(guò)程中還是經(jīng)常會(huì)遇到未能預(yù)見(jiàn)的地質(zhì)情況，需要采取基坑排水、地下障礙物拆除等措施來(lái)保障工程項(xiàng)目順利進(jìn)行，加之受天氣影響，一些施工前勘察沒(méi)有問(wèn)題的地質(zhì)環(huán)境也可能發(fā)生變化而給施工帶來(lái)阻礙，例如施工地區(qū)大量雷雨沖刷產(chǎn)生山體滑坡帶來(lái)的泥漿石沙不僅可能破壞材料和設(shè)備，甚至?xí)�沖垮、沖倒已完成的基體；在自然環(huán)境方面，地面工程項(xiàng)目施工不僅要面對(duì)嚴(yán)寒酷暑、暴雨臺(tái)風(fēng)等惡劣天氣的考驗(yàn)，還要面臨蚊蟲(chóng)猛獸、傷病瘧疾對(duì)工作人員人身健康的威脅。

　�。ㄋ模┦┕みM(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)

　　油田地面工程項(xiàng)目建設(shè)周期的長(zhǎng)短對(duì)于油田工程項(xiàng)目總成本有直接的影響。一方面，雖然提前竣工在一定程度上有助于節(jié)省人工費(fèi)用等工程成本，但倘若單純?yōu)榱斯?jié)省成本而盲目、不科學(xué)地縮短工期不僅會(huì)影響工程項(xiàng)目質(zhì)量，甚至還會(huì)因返工而付出更多的成本，得不償失；另一方面，倘若工程項(xiàng)目未如期交工，既會(huì)因投產(chǎn)不及時(shí)影響預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)，而且還會(huì)因追趕工期而直接增加工程建設(shè)成本。

　　三、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

　�。ㄒ唬┎粩嗵嵘�工程項(xiàng)目人員素質(zhì)

　　防止人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)必須加強(qiáng)對(duì)油田工程項(xiàng)目相關(guān)人員的培訓(xùn)力度，分層次、分專業(yè)開(kāi)展不同內(nèi)容的培訓(xùn)，在此基礎(chǔ)上開(kāi)展知識(shí)競(jìng)賽等活動(dòng)并給予適度獎(jiǎng)勵(lì)以努力打造學(xué)習(xí)型組織，營(yíng)造濃厚的學(xué)習(xí)氛圍，鼓勵(lì)工程項(xiàng)目人員不斷加強(qiáng)自身專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷提升自身的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和職業(yè)道德素養(yǎng)。

　�。ǘ�）切實(shí)強(qiáng)化材料設(shè)備監(jiān)管工作

　　首先，要根據(jù)質(zhì)量管理相關(guān)法律法規(guī)不斷完善企業(yè)質(zhì)量管理體系，制定質(zhì)量監(jiān)督管理辦法，做到有“法”可依；其次，從材料設(shè)備的采購(gòu)、機(jī)具設(shè)備的租用、入場(chǎng)前后的審查驗(yàn)收，再到材料設(shè)備的保管和每次使用的復(fù)驗(yàn)等各個(gè)環(huán)節(jié)都要依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量管理辦法進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)管，對(duì)質(zhì)量不合格的產(chǎn)品堅(jiān)決不予使用；最后，落實(shí)崗位責(zé)任制，定期驗(yàn)收和抽查工程項(xiàng)目已完工部分，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題必須追根溯源，及時(shí)整改。

　　（三）做好安全環(huán)保防護(hù)和應(yīng)急處理工作

　　防范施工環(huán)境變化給工程建設(shè)帶來(lái)的阻礙，就必須做好突發(fā)事件前的安全環(huán)保防護(hù)工作和事件發(fā)生后的應(yīng)急處理工作。一方面，建立、健全安全環(huán)保制度和規(guī)范操作規(guī)程，加大安全環(huán)保工作投入，從資金和設(shè)施裝備等物質(zhì)方面來(lái)保障基坑排水、地下障礙物拆除、防暑降溫等克服施工環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的措施得以有效進(jìn)行；另一方面，加強(qiáng)工程施工過(guò)程中的安全監(jiān)督與檢查，確保安全環(huán)保措施和突發(fā)事故應(yīng)急管理措施能夠發(fā)揮效用。

　　作者:胡蕊 單位:大慶油田房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司

風(fēng)險(xiǎn)管理論文7

　　摘要：目前，水利施工管理中存在著很多問(wèn)題，特別是安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，無(wú)論在管理制度、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督還是在施工人員的方面都有所體現(xiàn)。如何解決這些問(wèn)題，降低水利施工安全風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，采取怎樣的有效對(duì)策進(jìn)行改進(jìn)？提出了要健全和完善安全管理制度、應(yīng)急管理措施，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)要嚴(yán)控，重視安全教育，提高人們的安全風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。

　　關(guān)鍵詞：水利施工；安全風(fēng)險(xiǎn)；改進(jìn)；措施

　　如何進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)控制在水利工程建設(shè)中非常重要，已經(jīng)受到了建筑行業(yè)施工者們的普遍重視和關(guān)注。如果風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不強(qiáng)，安全管理措施得不到很好的落實(shí)，一旦發(fā)生安全事故，將給水利工程建設(shè)造成極大的損失。但在施工過(guò)程中，由于受到很多因素的限制，如制度、人員等，都會(huì)使施工過(guò)程中安全風(fēng)險(xiǎn)控制的不足。今后在這方面應(yīng)該大力加強(qiáng)和改進(jìn)，采取綜合有效的措施，對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)控制不斷完善，使水利工程施工能夠順利地進(jìn)行，并且能夠保障其安全。

　　1水利施工管理中的安全風(fēng)險(xiǎn)

　　1.1管理制度不夠完善

　　施工單位在很多時(shí)候，將工作的重點(diǎn)放在提高工程質(zhì)量上，以達(dá)到在一定的期限內(nèi)完成工程計(jì)劃，但在管理制度上卻沒(méi)有投入太多精力，對(duì)管理也不夠重視，沒(méi)有具體根據(jù)工程建設(shè)的需要，制定比較完善的安全管理制度。由于規(guī)章制度不夠完善，對(duì)施工的實(shí)際現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的各種情況，包括存在著的安全隱患，都無(wú)法拿出有效的措施進(jìn)行合理的處置。為了使水利工程在施工過(guò)程中有效地規(guī)避和解決各種安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，就要不斷健全和完善各種規(guī)章制度，根據(jù)實(shí)際情況，制定出合理有效的安全解決管理制度。然而，在實(shí)際工程建設(shè)中，施工者為了達(dá)到利益最大化，將更多的精力用于工期和質(zhì)量目標(biāo)上，在安全風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題上，細(xì)心和深度不夠，從而使施工中存在著各種安全風(fēng)險(xiǎn)，以至于影響了整個(gè)工程質(zhì)量[1]。

　　1.2應(yīng)急處理能力不足

　　由于在體制上大多還是傳統(tǒng)管理體制，而水利施工管理中多數(shù)人員的實(shí)際管理素質(zhì)水平不夠高，對(duì)于科技先進(jìn)的管理技術(shù)還不能熟練掌握，再加上管理經(jīng)驗(yàn)知識(shí)也不夠豐富，有些管理者在財(cái)務(wù)管理方面并不重視，這種因素，使水利工程施工的質(zhì)量、施工的成本、施工的進(jìn)度都存在著很多問(wèn)題，面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)，這也成為阻礙水利工程發(fā)展的一大難題。在水利工程中，很多人員包括管理人員，對(duì)于施工的進(jìn)度、質(zhì)量、安全管理上不夠細(xì)心、深入研究，對(duì)于整個(gè)工程的預(yù)算更是不加關(guān)注，使工程成本額外增加的情況也時(shí)有發(fā)生。我國(guó)水利工程項(xiàng)目施工的設(shè)計(jì)、規(guī)劃和圖紙大多由相關(guān)部門和上級(jí)進(jìn)行批準(zhǔn)的，所以施工人員趕進(jìn)度、重效率、忽視成本，結(jié)果增大了工程竣工的壓力[2]。

　　1.3現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督力度不夠

　　安全管理人員數(shù)量不足，配備少，而且對(duì)于專業(yè)的技術(shù)和知識(shí)掌握得也不夠，從而給控制安全生產(chǎn)水平的提高帶來(lái)了阻礙。在對(duì)于施工現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)督管理和檢查上，沒(méi)有嚴(yán)格按照一定的規(guī)范性進(jìn)行，這就使一些施工人員經(jīng)常出現(xiàn)違規(guī)操作，而又得不到及時(shí)的提醒和糾正，對(duì)于施工現(xiàn)場(chǎng)所存在著的安全隱患也難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)，至于有效合理的處理更是難以保證，居于這種種原因，導(dǎo)致安全隱患的存在，而發(fā)生安全問(wèn)題后，又不能及時(shí)有效地進(jìn)行解決，從而使整個(gè)工程質(zhì)量也難以得到保證。

　　2水利施工管理中安全風(fēng)險(xiǎn)的改進(jìn)措施

　　2.1完善管理制度

　　根據(jù)水利工程實(shí)際施工需要，對(duì)安全管理制度進(jìn)行完善，以保障將安全風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)降到最低。在水利施工安全風(fēng)險(xiǎn)管理中將其目標(biāo)、流程要規(guī)定明確，這是各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)，只有明確目標(biāo)，流程標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，工程開(kāi)展才能順利進(jìn)行。在人員配置上，安全風(fēng)險(xiǎn)管理人員既不能多，也不能太少，要對(duì)安全管理管理人員進(jìn)行統(tǒng)一的培訓(xùn)，首先讓管理人員掌握安全管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，并且?guī)ь^遵守，然后再責(zé)任到個(gè)人，將各個(gè)小組和管理人員的責(zé)任進(jìn)行明確的規(guī)定，在管理人員的帶動(dòng)下，讓安全風(fēng)險(xiǎn)控制的各項(xiàng)規(guī)章制度有條不紊地進(jìn)行。在此基礎(chǔ)上，把獎(jiǎng)罰制度進(jìn)一步完善，對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)控制率高的施工小組和管理者以及工作人員，要給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)工作熱情，把安全風(fēng)險(xiǎn)工作做得更好，提高整個(gè)水利工程安全系數(shù)[3]。

　　2.2增強(qiáng)應(yīng)急處理能力不足

　　以施工現(xiàn)場(chǎng)的流程為基礎(chǔ)，與相關(guān)法律相結(jié)合，制定應(yīng)急處理管理措施，將有關(guān)人員定崗定職定責(zé)。當(dāng)事故發(fā)生時(shí)，能及時(shí)采取有效合理的措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)，縮短處理事故的時(shí)間，將損失減到最少。施工現(xiàn)場(chǎng)的防火防爆設(shè)施如滅火器等要必備，且配備量要足，以應(yīng)付急需。水利工程中，一些材料易燃易爆，如果管理不善，極易發(fā)生火災(zāi)，后果將非常嚴(yán)重。如果有足夠的應(yīng)急的設(shè)備和訓(xùn)練有素的管理、施工人員，及時(shí)使用滅火設(shè)備，采用正確的操作方法，快速地消滅火災(zāi)隱患或切斷火源，就能將事故發(fā)生率降至最低，將損失最大限度地減小。有效的應(yīng)急措施還有，建立應(yīng)急小組，設(shè)置專人，定時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)巡查。在工程完成后，要對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行徹底的清理工作，及時(shí)將雜物清理，保持施工現(xiàn)場(chǎng)良好的施工環(huán)境，以便于順利開(kāi)展施工工作。

　　2.3加強(qiáng)安全教育

　　水利施工時(shí)間長(zhǎng)，工程量大，施工人員容易疲倦，容易發(fā)生安全事故，所以，要大力宣傳施工安全知識(shí)，讓相關(guān)的專家進(jìn)行講座，利用案例進(jìn)行交流，讓施工人員意識(shí)到安全管理的重要性，加強(qiáng)責(zé)任感，在意識(shí)里對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)防范，預(yù)防安全事故的發(fā)生。另外，在施工中，能嚴(yán)格按照規(guī)章制度施工，避免引發(fā)安全事故，為水利工程順利完成提供有利條件[4]。水利施工管理中的安全風(fēng)險(xiǎn)和整個(gè)工程的質(zhì)量及效益都有密切的關(guān)系，而水利工程施工時(shí)間長(zhǎng)，工程量大，資金投入又多，且又會(huì)受到氣候、地形等條件的影響，所以不能忽視安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度和措施，并要逐步健全和完善，減少事故的發(fā)生，保證工程的質(zhì)量和效益。

　　作者:陳龍成 單位:深圳市水務(wù)技術(shù)服務(wù)有限公司

　　參考文獻(xiàn)

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風(fēng)險(xiǎn)管理論文8

　　摘要：

　　隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健發(fā)展，我國(guó)針對(duì)中小企業(yè)給予了大力的政策支持，有利于促進(jìn)小微企業(yè)快速地發(fā)展起來(lái)，高速發(fā)展的當(dāng)今時(shí)代，小微企業(yè)在整個(gè)社會(huì)中的作用也日益的明顯，雖然在發(fā)展中有很多的限制因素，嚴(yán)重的阻礙了小微企業(yè)的自身規(guī)模的擴(kuò)大，例如很多系統(tǒng)在處理上會(huì)受到一些傳統(tǒng)模式的限制，會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)制約了記賬效率，因此，由于業(yè)務(wù)的需要委托代理記賬公司的會(huì)計(jì)核算因此而生，代理記賬行業(yè)機(jī)會(huì)應(yīng)運(yùn)而生，并且社會(huì)上對(duì)該業(yè)務(wù)的需求也在隨著小微企業(yè)的發(fā)展與日俱增。實(shí)踐中，代理記賬的風(fēng)險(xiǎn)還是會(huì)存在的，需要在實(shí)踐中不斷的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從問(wèn)題中找尋方法，才能有效地促進(jìn)小微企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)得到質(zhì)的飛躍。本文就是在當(dāng)前的形勢(shì)下，注重分析小微企業(yè)會(huì)計(jì)代理記賬風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，并從問(wèn)題出發(fā)進(jìn)行深入細(xì)致的探究，并對(duì)存在的各種問(wèn)題進(jìn)行剖析，并提出相應(yīng)的建議及對(duì)策，希望具有實(shí)際的借鑒意義。

　　關(guān)鍵詞：

　　小微企業(yè)；會(huì)計(jì)代理；風(fēng)險(xiǎn)管理

　　一、小微企業(yè)會(huì)計(jì)代理的發(fā)展現(xiàn)狀

　　依據(jù)中國(guó)20xx年代理記賬市場(chǎng)的數(shù)據(jù)調(diào)查顯示，我國(guó)的代理記賬行業(yè)的規(guī)模已經(jīng)達(dá)到了1974.05億元，比20xx年同比增長(zhǎng)了13.62%，行業(yè)內(nèi)服務(wù)的需求也已經(jīng)到達(dá)了2435.25萬(wàn)家，比20xx年同比增長(zhǎng)了11.65%。另外，據(jù)相關(guān)的17年的小微企業(yè)發(fā)展來(lái)看，預(yù)計(jì)將會(huì)有42000多萬(wàn)家小微企業(yè)需要委托代理記賬服務(wù)，直到20xx年該行業(yè)的需求將會(huì)達(dá)到56500萬(wàn)家，比20xx年新增14500萬(wàn)家，從相關(guān)的比例來(lái)看，這樣的數(shù)字僅僅是占據(jù)小微企業(yè)總數(shù)的6.2%左右，代理記賬行業(yè)還是有著廣闊的發(fā)展空間，并且有著較為廣闊的商業(yè)發(fā)展市場(chǎng)，代理記賬產(chǎn)業(yè)也會(huì)得到長(zhǎng)遠(yuǎn)的快速發(fā)展，逐漸能夠在發(fā)展中及時(shí)地解決小微企業(yè)存在的財(cái)務(wù)問(wèn)題，最終會(huì)實(shí)現(xiàn)互惠互利，共同發(fā)展。

　　二、小微企業(yè)會(huì)計(jì)代理的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題分析

　　1.財(cái)務(wù)管理方面存在風(fēng)險(xiǎn)

　　財(cái)務(wù)管理方面的內(nèi)容更是紙上談兵，大多數(shù)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)人員往往是兼職人員，實(shí)踐中很多缺乏一定的寶貴經(jīng)驗(yàn)，極易產(chǎn)生短期的行為和臨時(shí)的觀念，很多賬目難以理清思路，不能夠及時(shí)回收相關(guān)賬款，導(dǎo)致監(jiān)管難以反映真實(shí)的業(yè)務(wù)，很多賬目還存在難以監(jiān)管的現(xiàn)象，部分會(huì)計(jì)代理機(jī)構(gòu)在合同的簽訂上，沒(méi)有及時(shí)的規(guī)定相關(guān)代理雙方的責(zé)任，權(quán)利和義務(wù)難以實(shí)現(xiàn)，這樣長(zhǎng)期下去將會(huì)對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期融資和投資的決策產(chǎn)生影響。稅收征繳風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)代理人員在會(huì)計(jì)處理上往往違規(guī)操作，沒(méi)有嚴(yán)格的審批相關(guān)單據(jù)和業(yè)務(wù)，審核過(guò)程中沒(méi)有嚴(yán)格地按照稅收政策規(guī)定與稅務(wù)法規(guī)來(lái)進(jìn)行納稅，如編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表、用收據(jù)入賬、故意作假或不作利潤(rùn)導(dǎo)致賬實(shí)不符等。很多賬務(wù)處理的時(shí)間不及時(shí)，賬務(wù)內(nèi)部缺乏一定健全內(nèi)部機(jī)制管理，內(nèi)控制度有待進(jìn)一步的完善，最終導(dǎo)致國(guó)家減少稅收，導(dǎo)致征繳風(fēng)險(xiǎn)，損害群眾和國(guó)家的利益。

　　2.經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)利益風(fēng)險(xiǎn)

　　發(fā)展中會(huì)計(jì)代理人員會(huì)定期地進(jìn)行上門服務(wù)，往往通過(guò)電話和網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行溝通，日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的接觸較少，往往不在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行長(zhǎng)期的辦公，導(dǎo)致很多的賬務(wù)信息不夠的及時(shí)準(zhǔn)確，監(jiān)督過(guò)程中很多經(jīng)營(yíng)內(nèi)容難以決策，缺乏一定的科學(xué)可行的參考，對(duì)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)了解較少，對(duì)存在的實(shí)際業(yè)務(wù)了解較少，不能發(fā)揮好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的監(jiān)督指導(dǎo)，從而給賬務(wù)處理代理了危機(jī)，給企業(yè)的發(fā)展造成了較大的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)階段，部分的中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中缺乏一定的經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)缺乏一定的誠(chéng)信，導(dǎo)致賬務(wù)處理困難，會(huì)計(jì)代理人員在編制報(bào)表的時(shí)候難以真實(shí)地反映實(shí)際業(yè)務(wù)，編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表為客戶提供虛假的信息，最終導(dǎo)致信息缺乏一定的真實(shí)性，導(dǎo)致客戶難以信任數(shù)據(jù)，使得很多數(shù)據(jù)缺乏實(shí)踐性，最終將會(huì)導(dǎo)致貸款等利益難以實(shí)現(xiàn)，例如一些貸款支付難以實(shí)現(xiàn)，損害客戶的經(jīng)濟(jì)利益，給客戶造成經(jīng)濟(jì)利益風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、加強(qiáng)小微企業(yè)會(huì)計(jì)代理的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

　　首先，小微企業(yè)內(nèi)部要建立科學(xué)的內(nèi)控制度，嚴(yán)格執(zhí)行《代理記賬管理辦法》《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的相關(guān)規(guī)范要求，聘請(qǐng)專業(yè)的代理人員，選擇風(fēng)險(xiǎn)較低的代理業(yè)務(wù)，注重監(jiān)督會(huì)計(jì)代理人員，不斷增強(qiáng)內(nèi)部管理的水平，構(gòu)建科學(xué)有效的激勵(lì)機(jī)制，適時(shí)采取獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)制度，完善會(huì)計(jì)代理的法律法規(guī)。宏觀上政府部門要針對(duì)代理機(jī)構(gòu)踐行完善制度，確定責(zé)任的落實(shí)，明確法律法規(guī)和政策并加以健全與完善，明確規(guī)定會(huì)計(jì)人員的記賬責(zé)任，遵循權(quán)利和義務(wù)，注重如業(yè)務(wù)管理、年檢和設(shè)立審批等。實(shí)踐中要注重法律宣傳，抓住實(shí)際講求實(shí)效，進(jìn)行科學(xué)有效地法規(guī)了解，及時(shí)修訂及時(shí)更改，注重增強(qiáng)會(huì)計(jì)代理人員業(yè)務(wù)素養(yǎng)。小微企業(yè)可以對(duì)會(huì)計(jì)人員開(kāi)展及時(shí)的專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，抓住重點(diǎn)知識(shí)，特別是信息化時(shí)代的今天，注重熟練掌握新的業(yè)務(wù)，并不斷地進(jìn)行延伸和外延，注重業(yè)務(wù)流程的實(shí)踐性，促進(jìn)業(yè)務(wù)范圍的拓寬，有效滿足各種業(yè)務(wù)需要。政府部門要注重監(jiān)管職能的落實(shí)，注重構(gòu)建會(huì)計(jì)代理機(jī)構(gòu)信息庫(kù)，及時(shí)掌握小微企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍等信息，及時(shí)進(jìn)行全面掌控。小結(jié)當(dāng)前許多小微企業(yè)越來(lái)越重視會(huì)計(jì)代理，采取及時(shí)有效的政策實(shí)施內(nèi)部控制制度，幫助代理機(jī)構(gòu)完善財(cái)務(wù)內(nèi)容，注重在代理的過(guò)程中健全內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)容，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí)建立內(nèi)控制度，完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立科學(xué)的制度并進(jìn)行有效地約束和規(guī)范，完善會(huì)計(jì)代理的法律法規(guī)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)代理人員業(yè)務(wù)素養(yǎng)，積極監(jiān)管會(huì)計(jì)代理，從而有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)小微企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)：

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風(fēng)險(xiǎn)管理論文9

　　一、內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的整合理論

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性

　　國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中對(duì)內(nèi)部審計(jì)在組織風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性做了總體描述：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該監(jiān)督、評(píng)價(jià)組織風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性；內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)組織的風(fēng)險(xiǎn)控制、管理、治理等各個(gè)方面均進(jìn)行評(píng)價(jià)；內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)協(xié)助組織識(shí)別并評(píng)估重大的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并幫助組織改進(jìn)其風(fēng)險(xiǎn)管理與控制系統(tǒng)。如：經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性與可靠性，資產(chǎn)的完整性跟法律、法規(guī)和合同遵循的情況、經(jīng)營(yíng)的效率與效果等；內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將在業(yè)務(wù)開(kāi)展時(shí)了解到的風(fēng)險(xiǎn)情況運(yùn)用到識(shí)別和評(píng)價(jià)郵儲(chǔ)銀行重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)中去。這是總體描述內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮的作用，如果具體到風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)構(gòu)成要素中，就會(huì)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)是無(wú)處不在的：一是在分析風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境時(shí)，內(nèi)部審計(jì)要充分了解管理層當(dāng)局看待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，以及應(yīng)當(dāng)采取的防范措施，由此來(lái)評(píng)價(jià)組織所面臨的固有風(fēng)險(xiǎn)跟剩余風(fēng)險(xiǎn)；二是在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員采取一定的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法對(duì)潛在的可能對(duì)組織造成影響的事項(xiàng)進(jìn)行有效識(shí)別；三是在反應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員要對(duì)組織的剩余風(fēng)險(xiǎn)及管理當(dāng)局所運(yùn)用的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施的科學(xué)性、合理性和有效性進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)；四是在溝通風(fēng)險(xiǎn)信息時(shí)，按照在審計(jì)活動(dòng)中所得出的評(píng)價(jià)結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)人員向組織董事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)信息是否被準(zhǔn)確及時(shí)的傳遞；五是在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，利用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估模型，內(nèi)部審計(jì)人員運(yùn)用定性或定量的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能發(fā)生率及其影響程度進(jìn)行評(píng)估并描述；六是在監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)審人員通過(guò)對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，以檢查內(nèi)部控制是否已經(jīng)更新，是否能夠有效控制新的風(fēng)險(xiǎn)；七是在控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員要測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)方案及其執(zhí)行的有效性。

　�。ǘ�）風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)模式的涵義

　　風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)（RiskManagementInternalAuditing，簡(jiǎn)稱RMIA）是指在銀行治理結(jié)構(gòu)的框架內(nèi)，以銀行風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，整合銀行內(nèi)部審計(jì)資源、能力和配置，以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理銀行文化在銀行內(nèi)的傳播成為其管理核心，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)銀行可持續(xù)價(jià)值，創(chuàng)造出能力最大化為終極目標(biāo)的一種內(nèi)部審計(jì)模式。風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)更加重視組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)容忍度的加大以及對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的度量等幾方面。審計(jì)的目標(biāo)是指達(dá)成組織目標(biāo)、緩解關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)以及優(yōu)化銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理，即銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性；審計(jì)的重點(diǎn)是當(dāng)前識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性及有效期望性之間的差距；審計(jì)的測(cè)試聚焦于兩者之間的差距測(cè)量上，最終形成的審計(jì)結(jié)論主要是就風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的差距與潛在風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵郵儲(chǔ)目標(biāo)之間給予建議。

　　二、郵儲(chǔ)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題

　　（一）內(nèi)部審計(jì)理念落后

　　指引人們采取具體行動(dòng)的價(jià)值觀就是理念。而作為一種社會(huì)意識(shí)，價(jià)值觀對(duì)人們所采取的行動(dòng)具有促進(jìn)、制約跟界定的作用，時(shí)刻影響著人們?cè)趯?duì)待問(wèn)題時(shí)的態(tài)度、思維跟行動(dòng)。目前，我國(guó)郵儲(chǔ)銀行的內(nèi)部審計(jì)思想還處于把握基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段，其重心仍舊是傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面也沒(méi)有過(guò)多的涉獵；對(duì)內(nèi)部審計(jì)在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的功能與職責(zé)及作用沒(méi)用系統(tǒng)而準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)；對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)理念的認(rèn)識(shí)還不到位，從而影響郵儲(chǔ)銀行在推行風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的接受及開(kāi)展程度。這些都是影響郵儲(chǔ)銀行有效開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)原因。

　�。ǘ�）定位內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)不明確

　　目前，郵儲(chǔ)銀行的內(nèi)部審計(jì)依舊停留在以往的以對(duì)照制度進(jìn)行檢查為主的傳統(tǒng)的、合規(guī)性的審計(jì)階段，還無(wú)法實(shí)現(xiàn)以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)性的評(píng)價(jià)跟有效性風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理審計(jì)階段，內(nèi)部審計(jì)的咨詢、評(píng)價(jià)、鑒證等功能也沒(méi)能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。內(nèi)部審計(jì)的終極目標(biāo)就是通過(guò)采取規(guī)范的、系統(tǒng)的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過(guò)程的效果進(jìn)行有效評(píng)價(jià)甚至是改善，以提升價(jià)值及完善組織的運(yùn)營(yíng)為宗旨，促進(jìn)組織實(shí)現(xiàn)其應(yīng)該達(dá)到的目標(biāo)。然而，現(xiàn)階段郵儲(chǔ)銀行僅是將內(nèi)部審計(jì)用于“為銀行日常運(yùn)營(yíng)查錯(cuò)糾弊”。

　�。ㄈ�）內(nèi)部審計(jì)人員無(wú)法勝任

　　風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)要求銀行的內(nèi)部審計(jì)人員要對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確、系統(tǒng)的把握，熟練運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、分析及控制等，以及時(shí)評(píng)價(jià)出郵儲(chǔ)銀行風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行的有效性以及管理的合理性，這就說(shuō)明銀行的內(nèi)部審計(jì)人員必須要具備一定高度的素質(zhì)，除了要具備財(cái)務(wù)、審計(jì)知識(shí)以外，還要熟悉郵儲(chǔ)銀行在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)及性質(zhì)，而且還必須要掌握計(jì)算機(jī)審計(jì)、定量分析方法。目前，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展要求來(lái)看，我國(guó)郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)存在較大差距：

　　首先，郵儲(chǔ)銀行尤其是地方支行的內(nèi)部審計(jì)人員的學(xué)歷層次偏低，高學(xué)歷人才非常少，對(duì)涉及到的專業(yè)知識(shí)問(wèn)題的識(shí)別與解決能力比較低下。其次，郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的專業(yè)構(gòu)成比較單一，會(huì)計(jì)、審計(jì)專業(yè)人員的人數(shù)比例占主體地位，而法律、管理類、金融學(xué)等其他專業(yè)人員的人數(shù)比例卻很小，但是郵儲(chǔ)銀行又屬于專業(yè)知識(shí)比較強(qiáng)的領(lǐng)域，如果對(duì)該行業(yè)沒(méi)有深入的了解，必然會(huì)影響到郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的效率和效果。

　�。ㄋ模﹥�(nèi)部審計(jì)方法不完善

　　科學(xué)的、先進(jìn)的審計(jì)方法是達(dá)到審計(jì)目標(biāo)、準(zhǔn)確評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象及提高審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。目前，郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)方法不完善、審計(jì)技術(shù)落后、審計(jì)手段不能適應(yīng)新時(shí)期的新要求，大體上都還以賬目作為審計(jì)的根本，主要采取詳細(xì)的審計(jì)，有的甚至還僅以審計(jì)人員的自身經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)去判斷審計(jì)方法；郵儲(chǔ)銀行在對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的運(yùn)用上也不夠充分，并且在實(shí)施過(guò)程中還存在輕視甚至是忽視計(jì)算機(jī)系統(tǒng)評(píng)價(jià)、以數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)、不測(cè)試數(shù)據(jù)真實(shí)性等不良現(xiàn)象。而風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程當(dāng)中卻涉及了大量的、復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)因素，需要運(yùn)用科學(xué)的、先進(jìn)的審計(jì)方法去進(jìn)行識(shí)別跟評(píng)價(jià)，傳統(tǒng)的、陳舊的審計(jì)方法已經(jīng)在很大程度上制約了郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)的有效發(fā)展。

　　三、保障郵儲(chǔ)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)有效運(yùn)行的措施

　�。ㄒ唬┺D(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)理念

　　要盡快轉(zhuǎn)變郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)理念，進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到評(píng)價(jià)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性是郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)，明確郵儲(chǔ)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平跟能力是審計(jì)的重點(diǎn)與核心。然而，風(fēng)險(xiǎn)管理卻是銀行高層管理者跟董事會(huì)的關(guān)鍵職責(zé)，要對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制過(guò)程負(fù)責(zé)。為實(shí)現(xiàn)銀行目標(biāo)，高層管理者應(yīng)保證銀行具備科學(xué)的、合理的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，且能有效發(fā)揮其作用；而董事會(huì)在銀行是否具有科學(xué)的、合理的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的確定上以及該過(guò)程是否恰當(dāng)、有效的認(rèn)定上均負(fù)有不可推卸的監(jiān)督責(zé)任。一方面董事會(huì)可以帶領(lǐng)內(nèi)部審計(jì)部門采取審計(jì)報(bào)告的形式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的恰當(dāng)性、有效性提出針對(duì)性的改進(jìn)建議；另一方面還可以充當(dāng)咨詢師的角色，并且協(xié)助高層管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的控制措施幫助解決風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)的角色是隨著時(shí)間的推移而改變的，并歷經(jīng)了一種持續(xù)的發(fā)展過(guò)程，即：從不出現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中——作為內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的組成部分對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程進(jìn)行審計(jì)——積極、持續(xù)地支持風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程并參與其中。如報(bào)告監(jiān)控活動(dòng)、參加監(jiān)督委員會(huì)等，直到當(dāng)下的管理、協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。內(nèi)部審計(jì)在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的作用跟地位日趨重要，因此，我們要轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)理念，正確的定位內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的角色，在審計(jì)過(guò)程當(dāng)中以主動(dòng)積極的態(tài)度充分的發(fā)揮其應(yīng)有的功能與職責(zé)。

　�。ǘ�）明確目標(biāo)定位

　　內(nèi)部審計(jì)的終極工作方向以及其存在的根本價(jià)值所在均是內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)，它確定了審計(jì)的內(nèi)容和制訂了審訂的程序。隨著內(nèi)部審計(jì)的持續(xù)發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)也正在發(fā)生持續(xù)的變化，如在內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生的起始期間，其主要目標(biāo)是查錯(cuò)防弊，后來(lái)就發(fā)展成了對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性和合法性進(jìn)行監(jiān)督、審查，再后來(lái)就發(fā)展成了為將內(nèi)部控制的有效性跟完整性作為其目標(biāo)。現(xiàn)階段，郵儲(chǔ)銀行內(nèi)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，這就要求各參與部門將銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)作為起點(diǎn)，更多地思量銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、戰(zhàn)略規(guī)劃，注重風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性以及風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)聯(lián)性，從而出臺(tái)最高效的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行程序。自然，過(guò)去的內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)已無(wú)法再滿足這一新要求。風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)下的內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)應(yīng)該為實(shí)現(xiàn)郵儲(chǔ)銀行的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略而產(chǎn)生，即提升組織價(jià)值、加強(qiáng)組織運(yùn)營(yíng)。因此，在實(shí)施具體的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)之前，郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部應(yīng)該對(duì)審計(jì)的目標(biāo)進(jìn)行明確的定位，為內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)航，這也是保障郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)有效運(yùn)行的前提。

　　（三）提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)

　　內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)的高低是內(nèi)部審計(jì)效率及效果的直接影響因素，提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)水平和素質(zhì)有多種途徑：一是延伸內(nèi)部審計(jì)人員招聘的專業(yè)范圍，適當(dāng)增加法律、金融、信息技術(shù)、統(tǒng)計(jì)等相關(guān)專業(yè)的人才招聘，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)知識(shí)領(lǐng)域，以提升內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)；二是開(kāi)展內(nèi)容豐富、形式多樣、專業(yè)知識(shí)廣泛的內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)及培訓(xùn)，對(duì)在郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)中遇到的各種各樣的典型實(shí)例進(jìn)行深入的分析與研究，以提高審計(jì)水平，增加審計(jì)人員的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)；三是咨詢或聘請(qǐng)有關(guān)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理研究方面的專家教授，補(bǔ)充銀行內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的知識(shí)、技巧，但是在咨詢或聘請(qǐng)專家之前必須要做好對(duì)專家的勝任能力、及其成果的評(píng)價(jià)工作，以保證審計(jì)的質(zhì)量。風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜的、系統(tǒng)的審計(jì)過(guò)程，勝任能力強(qiáng)、專業(yè)知識(shí)廣泛的高素質(zhì)人才是風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)有效開(kāi)展的保障。

　�。ㄋ模┩晟苾�(nèi)部審計(jì)方法

　　開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的有力保證是先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)。郵儲(chǔ)銀行在其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨著諸多復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)因素，先進(jìn)的技術(shù)工具的支持是對(duì)這些復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別以及對(duì)其性質(zhì)、影響程度進(jìn)行評(píng)價(jià)必不可少的保障，這就需要郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)部門不斷引進(jìn)、學(xué)習(xí)先進(jìn)的技術(shù)工具。第一，要持續(xù)引進(jìn)國(guó)際先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別跟評(píng)估方法，如信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法（IRB）、操作風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量法（AMA）、內(nèi)部資本充足評(píng)估程序（ICAAP）、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型法（IMA）等方法的引入跟學(xué)習(xí)；第二，廣泛運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)，構(gòu)建信息系統(tǒng)體系，開(kāi)發(fā)網(wǎng)上服務(wù)業(yè)務(wù)，并用計(jì)算機(jī)完成大量的數(shù)據(jù)分析和銀行信息整理，完善郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)方法。

　　（五）強(qiáng)化與各部門的溝通與交流

　　在充分分析風(fēng)險(xiǎn)管理信息的同時(shí)實(shí)現(xiàn)交流與共享，是有效推行風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的必要條件之一。目前，郵儲(chǔ)銀行的內(nèi)部審計(jì)還存在一個(gè)嚴(yán)重問(wèn)題，即銀行內(nèi)部各部門之間沒(méi)能進(jìn)行有效的協(xié)調(diào)與溝通。因此，必須在各部門之間加強(qiáng)溝通、交流跟聯(lián)系，建立健全郵儲(chǔ)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫(kù)，完善其風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)的共享。風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)共享的功能就是儲(chǔ)存和傳遞郵儲(chǔ)銀行內(nèi)外部的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理信息，以保證每一個(gè)銀行從業(yè)人員都能有效的履行其各自的職責(zé)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)共享，內(nèi)部審計(jì)部門可以在及時(shí)識(shí)別并評(píng)價(jià)銀行所面臨的各種復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)因素的同時(shí)評(píng)價(jià)整個(gè)郵儲(chǔ)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的有效性。進(jìn)而，郵儲(chǔ)銀行的其他相關(guān)部門就能夠通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門反饋的信息進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制，在銀行造就一個(gè)高效的、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制體系，確保風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)順利開(kāi)展，提升其安全性、效果性和效率性。

　　四、小結(jié)

　　在郵儲(chǔ)銀行中，風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用是其又一次新的嘗試，也是探索風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的新途徑。本文中，筆者通過(guò)分析風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題，將風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的理論和方法引入到郵儲(chǔ)銀行中來(lái)，提出一系列有針對(duì)性的改進(jìn)措施，希望通過(guò)探索更有效的風(fēng)險(xiǎn)管理理論達(dá)到規(guī)避和降低郵儲(chǔ)銀行在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)的目的，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)郵儲(chǔ)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的愿望。

　　在郵儲(chǔ)銀行中，風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用是其又一次新的嘗試，也是探索風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的新途徑。本文中，筆者通過(guò)分析風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題，將風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的理論和方法引入到郵儲(chǔ)銀行中來(lái)，提出一系列有針對(duì)性的改進(jìn)措施，希望通過(guò)探索更有效的風(fēng)險(xiǎn)管理理論達(dá)到規(guī)避和降低郵儲(chǔ)銀行在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)的目的，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)郵儲(chǔ)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的愿望。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文10

　　一、銀行操作風(fēng)險(xiǎn)概述

　　操作風(fēng)險(xiǎn)是指在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)由于工作人員的行為錯(cuò)誤、不完善的內(nèi)部控制、系統(tǒng)錯(cuò)誤,以及不可控制的事件所引起的收入或者現(xiàn)金流的波動(dòng)。操作風(fēng)險(xiǎn)可以分內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和外部操作風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)分為員工風(fēng)險(xiǎn)、流程風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。員工風(fēng)險(xiǎn)又分為操作失誤、員工內(nèi)部欺詐和內(nèi)外勾結(jié)、越權(quán)行為、違反用工法、關(guān)鍵人員流失。本文所研究的操作風(fēng)險(xiǎn)指的是員工操作風(fēng)險(xiǎn)。員工操作風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，其在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)中的比重遠(yuǎn)大于國(guó)際同行的水平。近幾年我國(guó)的商業(yè)銀行員工操作損失頻發(fā)，已經(jīng)引起了我國(guó)金融界高度重視。因此，員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理的研究在我國(guó)有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。

　　二、基于行為科學(xué)的商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理分析

　　1.組織價(jià)值觀在商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

　　現(xiàn)代行為科學(xué)理論認(rèn)為組織價(jià)值觀是規(guī)范和管理人員行為的核心。根據(jù)行為科學(xué)理論，人的一切行為都出自于人的心理活動(dòng)，即人的動(dòng)機(jī)、態(tài)度，而動(dòng)機(jī)、態(tài)度又受制于人的需求和環(huán)境的刺激這兩大因素。環(huán)境是一種客觀事物，人無(wú)法選擇，而需求則是主觀的東西。因此為了控制人的行為，就要對(duì)人的需求進(jìn)行調(diào)節(jié)。由于價(jià)值觀對(duì)人的需求具有巨大的作用，因此就可以成為行為的控制器，也自然成為了員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容。所以要對(duì)員工行為進(jìn)行有效的約束，使得員工按照銀行的規(guī)章制度進(jìn)行規(guī)范的業(yè)務(wù)操作，使得員工時(shí)刻保持以銀行利益最大化的自覺(jué)性，就必須從員工的職業(yè)觀、價(jià)值觀著手，努力營(yíng)造全體員工團(tuán)結(jié)一致、共創(chuàng)銀行業(yè)績(jī)的氛圍。同時(shí)，對(duì)員工操作風(fēng)險(xiǎn)的管理不是通過(guò)強(qiáng)迫命令、硬性服從來(lái)統(tǒng)一員工的行為，而是用柔性化的手段對(duì)人的心理進(jìn)行改造。通過(guò)樹(shù)立正確的價(jià)值觀，使它內(nèi)化為員工的意識(shí)、觀念、態(tài)度和習(xí)慣，自覺(jué)地將自己的行為與組織的目標(biāo)保持一致，使員工有歸屬感和價(jià)值認(rèn)同感，進(jìn)而使得銀行員工始終按照銀行的規(guī)則和程序來(lái)操作，減少操作失誤。這還可以減少監(jiān)督成本，提高銀行業(yè)績(jī)。

　　2.行為激勵(lì)功能在商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理的作用

　　由誘因觸發(fā)動(dòng)機(jī)，再由動(dòng)機(jī)到達(dá)目標(biāo)的過(guò)程就稱為激勵(lì)過(guò)程。根據(jù)行為科學(xué)理論，銀行員工風(fēng)險(xiǎn)的激勵(lì)功能可以從以下方面解釋。從“目標(biāo)理論”看，目標(biāo)是引發(fā)人的動(dòng)機(jī)誘因，是一種極其有效的激勵(lì)因素，缺乏目標(biāo)激勵(lì)的行為將是低效率的。應(yīng)該將員工的理想追求與銀行的目標(biāo)結(jié)合起來(lái)，使雙方為了共同的目標(biāo)奮斗。這種共同目標(biāo)的形成不能只是對(duì)員工進(jìn)行價(jià)值觀培養(yǎng)，更重要的是要建立一整套的規(guī)章制度，在制度中實(shí)現(xiàn)二者目標(biāo)的統(tǒng)一。在銀行內(nèi)部設(shè)置完善的獎(jiǎng)懲制度，使員工受到激勵(lì)，這樣可以使員工盡量減少操作失誤，從根本上降低員工操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)銀行良好的激勵(lì)機(jī)制，使得員工增加自我意識(shí)，使得員工更加認(rèn)真工作以爭(zhēng)取獎(jiǎng)勵(lì)，盡量減少操作失誤以避免懲罰，透明的獎(jiǎng)懲制度還可以減少關(guān)鍵員工的流失風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、從行為科學(xué)的角度對(duì)加強(qiáng)商業(yè)銀行員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理的研究

　　根據(jù)行為科學(xué)理論，可以從價(jià)值觀和激勵(lì)功能角度來(lái)加強(qiáng)員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理。具體可以從以下幾個(gè)方面來(lái)加強(qiáng)員工操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。

　　1.在銀行內(nèi)構(gòu)建全體員工與銀行共同發(fā)展的價(jià)值觀。行為科學(xué)告訴我們，共同的價(jià)值觀能很好地團(tuán)結(jié)全體員工為銀行的利潤(rùn)和聲譽(yù)共同努力。首先，要構(gòu)建商業(yè)銀行內(nèi)部的企業(yè)文化，形成一種為抑制操作風(fēng)險(xiǎn)共同努力的氛圍。其次，要在平時(shí)的工作中加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，員工之間形成一種分工協(xié)作的關(guān)系。再次，要把這種共同的價(jià)值觀體現(xiàn)在銀行的規(guī)章制度中。這種共同價(jià)值觀會(huì)增加員工的責(zé)任感，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.完善銀行風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度。首先，銀行內(nèi)部要建立一個(gè)全面的、系統(tǒng)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)章制度，員工要按照此規(guī)章的要求有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行金融業(yè)務(wù)操作。其次，對(duì)于一些難以規(guī)定、時(shí)效性較強(qiáng)的金融業(yè)務(wù)要有一個(gè)大致的應(yīng)急方案。再次，要提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，面對(duì)一些特殊情況能隨機(jī)應(yīng)變，做出最合適的選擇。風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度可以使員工進(jìn)行金融業(yè)務(wù)時(shí)有據(jù)可依，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。隨著金融全球化和金融衍生工具的出現(xiàn)，金融市場(chǎng)充滿著風(fēng)險(xiǎn)。由于一些體制上的原因我國(guó)商業(yè)銀行員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，這無(wú)疑增加了商業(yè)銀行在金融交易中風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)行為科學(xué)理論，行為在很大程度上是自身意識(shí)的體現(xiàn)。所以要在平時(shí)的工作生活中，注意培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。通過(guò)對(duì)員工進(jìn)行以一些金融風(fēng)險(xiǎn)的案例等為內(nèi)容的培訓(xùn)，使員工具有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。只有具有了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)才能使其在行動(dòng)上注重操作風(fēng)險(xiǎn)控制。

　　4.完善銀行激勵(lì)與約束機(jī)制。根據(jù)行為科學(xué)理論可知激勵(lì)與約束機(jī)制可以有效規(guī)范員工行為，使其在主觀上注意降低操作風(fēng)險(xiǎn)。首先，要明確操作失誤界定的范圍，把操作失誤帶來(lái)的損失與由于金融業(yè)務(wù)本身特點(diǎn)難以避免的操作損失區(qū)分開(kāi)來(lái)。其次，要建立一整套的后評(píng)價(jià)機(jī)制對(duì)員工的操作進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。再次，要把獎(jiǎng)懲落實(shí)到實(shí)處，激勵(lì)與約束機(jī)制可以通過(guò)獎(jiǎng)金、精神獎(jiǎng)勵(lì)和人事變動(dòng)等方式實(shí)現(xiàn)。合理的激勵(lì)與約束機(jī)制可以使銀行的利益與每一個(gè)員工的利益相結(jié)合，有效避免由于道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文11

　　摘要：創(chuàng)新型企業(yè)具有創(chuàng)新型、高技術(shù)知識(shí)和高成長(zhǎng)性等一系列特點(diǎn)，總體來(lái)說(shuō)創(chuàng)新型企業(yè)面臨著更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。本文針對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，首先簡(jiǎn)要概述了創(chuàng)新型企業(yè)的特點(diǎn)，進(jìn)而分析了創(chuàng)新型企業(yè)常見(jiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最后就加強(qiáng)創(chuàng)新型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，進(jìn)行了系統(tǒng)論述。

　　關(guān)鍵詞：創(chuàng)新型企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管控

　　近年來(lái)，國(guó)家大力扶持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)新型企業(yè)的數(shù)量迅速增加，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中所占比例結(jié)構(gòu)也不斷提升。但是由于不少創(chuàng)新型企業(yè)規(guī)模整體相對(duì)較小，因而創(chuàng)新型企業(yè)的生存發(fā)展面臨著更大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的研究，尤其對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)占比高、融資難度較大等主要特點(diǎn)，有針對(duì)性的研究制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施，已經(jīng)成為創(chuàng)新型企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重點(diǎn)和關(guān)鍵，這對(duì)于促進(jìn)創(chuàng)新型企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展也具有非常重要的作用。

　　一、創(chuàng)新型企業(yè)特點(diǎn)概述

　　按照國(guó)家關(guān)于開(kāi)展創(chuàng)新型企業(yè)試點(diǎn)工作通知中的有關(guān)要求，創(chuàng)新型企業(yè)主要是指在技術(shù)創(chuàng)新、體制機(jī)制創(chuàng)新、經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)新、品牌創(chuàng)新以及文化理念創(chuàng)新等方面相對(duì)較為突出的企業(yè)。具體來(lái)說(shuō)，創(chuàng)新型企業(yè)主要有以下幾方面的特點(diǎn)：第一，創(chuàng)新型企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)占比相對(duì)較高，很多創(chuàng)新型企業(yè)投資范疇主要是科技研發(fā)等方面，專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)、設(shè)計(jì)研發(fā)專有權(quán)等一系列的知識(shí)產(chǎn)權(quán)類無(wú)形資產(chǎn)在創(chuàng)新型企業(yè)的資產(chǎn)中占有較大分量，這也是關(guān)系到創(chuàng)新型企業(yè)發(fā)展的重要支撐。第二，創(chuàng)新型企業(yè)融資難度相對(duì)較大。創(chuàng)新型企業(yè)在企業(yè)自身方面由于具有長(zhǎng)期復(fù)雜以及廣泛等特點(diǎn)，尤其是開(kāi)展技術(shù)創(chuàng)新需要長(zhǎng)期穩(wěn)定和較大規(guī)模的資金投入，因此在融資方面主要是權(quán)益融資和債務(wù)融資，受到創(chuàng)新型企業(yè)自身?xiàng)l件的影響，融資難度相對(duì)較大。第三，創(chuàng)新型企業(yè)的現(xiàn)金流相對(duì)較高�，F(xiàn)階段不少創(chuàng)新型企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿相對(duì)較小，無(wú)形資產(chǎn)占比較高決定的創(chuàng)新型企業(yè)的融資難度較大，要求創(chuàng)新型企業(yè)必須具備足夠的“凈現(xiàn)金”流，投入無(wú)形資產(chǎn)確保無(wú)形資產(chǎn)的保值，這也要求創(chuàng)新型企業(yè)必須重視現(xiàn)金流管理，確保現(xiàn)金頭寸的充足。

　　二、創(chuàng)新型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型的劃分可以按照風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因、產(chǎn)生環(huán)節(jié)以及強(qiáng)度等進(jìn)行分類。對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)來(lái)說(shuō)，按照風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生環(huán)節(jié)，可以分為以下幾項(xiàng)：

　　(一)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

　　創(chuàng)新型企業(yè)大多以技術(shù)知識(shí)開(kāi)發(fā)為主，在創(chuàng)新型企業(yè)的研發(fā)活動(dòng)階段需要大量的資金投入，而這一階段企業(yè)同樣會(huì)開(kāi)展多種多樣的財(cái)務(wù)活動(dòng)，如果研發(fā)過(guò)程中研發(fā)費(fèi)用的持續(xù)供給或者是合理分配不科學(xué)，很容易由于資金不足出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

　　(二)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

　　如果創(chuàng)新型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度不夠健全，財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不完善，則容易由于財(cái)務(wù)管理工作環(huán)節(jié)中的漏洞造成財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。

　　(三)資金管理風(fēng)險(xiǎn)

　　在創(chuàng)新型企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)方面，籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)以及利潤(rùn)收益分配風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題如果管理不當(dāng)，同樣會(huì)對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)的現(xiàn)金流產(chǎn)生嚴(yán)重影響。

　　三、創(chuàng)新型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)策分析

　　(一)強(qiáng)化對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)

　　有效防范創(chuàng)新型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，應(yīng)該根據(jù)創(chuàng)新型企業(yè)的實(shí)際情況建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警體系。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理、技術(shù)研發(fā)、生產(chǎn)銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)的信息分析，對(duì)企業(yè)盈利、現(xiàn)金流、償債等進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患。需要注意的是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)方面，應(yīng)該把研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)作為重點(diǎn)監(jiān)測(cè)項(xiàng)目，創(chuàng)新型企業(yè)在這方面資金投入量較大，更應(yīng)該注意風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，盡可能的實(shí)現(xiàn)資金投入產(chǎn)出效益的最大化。

　　(二)把握節(jié)點(diǎn)做好創(chuàng)新型企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)換

　　對(duì)于創(chuàng)新型企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)形資產(chǎn)占比較高是最大的特點(diǎn)，同時(shí)也是造成創(chuàng)新型企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。雖然無(wú)形資產(chǎn)在某一階段能夠發(fā)揮較大價(jià)值，但是由于無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值具有不固定性，因而如果不能盡快加快無(wú)形資產(chǎn)的有效轉(zhuǎn)化，創(chuàng)新型企業(yè)現(xiàn)金流吃緊的問(wèn)題就難以及時(shí)得到解決。因此，創(chuàng)新型企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生，應(yīng)該注重加快實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新型企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)向現(xiàn)金或者是固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)變，尤其是各種發(fā)明專利、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，可以探索直接進(jìn)行現(xiàn)金轉(zhuǎn)化，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，為創(chuàng)新型企業(yè)的良好發(fā)展提供基礎(chǔ)條件。

　　(三)提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的整體能力

　　首先，應(yīng)該不斷拓寬創(chuàng)新型企業(yè)的融資渠道�，F(xiàn)階段創(chuàng)新型企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很重要的一方面原因就是融資困難，因此增強(qiáng)創(chuàng)新型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，必須注重進(jìn)一步拓展創(chuàng)新型企業(yè)的融資渠道。其次，重點(diǎn)加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)管控，建立科學(xué)投資決策機(jī)制，對(duì)投資項(xiàng)目資金運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行深入分析，積極調(diào)整技術(shù)投資方向，實(shí)現(xiàn)多元化投資組合，以提高投資收益。第三，加強(qiáng)資金回收風(fēng)險(xiǎn)管控，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際合理安排資金投放，同時(shí)強(qiáng)化對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，進(jìn)一步提升企業(yè)資金使用效率。

　　四、結(jié)語(yǔ)

　　對(duì)于創(chuàng)新型企業(yè)來(lái)說(shuō)，造成企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因多種多樣，防范創(chuàng)新型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，健全落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制體系，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，以防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的蔓延發(fā)生，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的穩(wěn)定有序。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[3]王保華.“變革式”自主創(chuàng)新型大學(xué)的范例——西安歐亞學(xué)院案例再研究[J].清華大學(xué)教育研究，20xx.

風(fēng)險(xiǎn)管理論文12

　　摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人均物質(zhì)生活水平顯著提高，相應(yīng)的對(duì)居住環(huán)境提出了更高的要求，為房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展帶來(lái)了更大的空間。我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)由于自身特性，具有帶動(dòng)上下游產(chǎn)業(yè)鏈和增加就業(yè)的重要作用，尤其是房地產(chǎn)企業(yè)繳納的營(yíng)業(yè)稅和所得稅，成為當(dāng)?shù)囟愂盏呢?cái)政的主要來(lái)源，有助于當(dāng)?shù)卣�府各�?xiàng)業(yè)務(wù)有序開(kāi)展。但是由于當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收同樣面臨著不同程度上的稅收風(fēng)險(xiǎn)，這就需要加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)專業(yè)化、精細(xì)化稅收管理，增加地方稅收收入。由此，本文主要就房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題展開(kāi)分析，結(jié)合實(shí)際情況，就其中存在的問(wèn)題，尋求合理的應(yīng)對(duì)措施。

　　關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)；稅收；風(fēng)險(xiǎn)管理；財(cái)政收入

　　房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，可能存在不同程度上的稅收風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理則是強(qiáng)調(diào)相關(guān)的稅收機(jī)構(gòu)借助先進(jìn)的信息技術(shù)手段，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，結(jié)合實(shí)際情況，有針對(duì)性提出合理的稅收管理措施，以求盡可能的降低稅收管理風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)納稅額，維護(hù)當(dāng)?shù)卣�府的�?cái)政穩(wěn)定。對(duì)此，相關(guān)稅收部門可以通過(guò)對(duì)納稅企業(yè)進(jìn)行輔導(dǎo)和宣傳，加強(qiáng)稅收監(jiān)管力度，根據(jù)差別化的手段來(lái)降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，提升稅收管理成效。由此看來(lái)，加強(qiáng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)研究是十分有必要的，對(duì)于后續(xù)理論研究和實(shí)踐工作開(kāi)展具有一定參考價(jià)值。

　　一、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收管理現(xiàn)狀

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制缺失。房地產(chǎn)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)中不可或缺的組成部分，當(dāng)前我國(guó)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作中面臨著各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)，其中一個(gè)典型的問(wèn)題就是內(nèi)部控制缺失[1]。房地產(chǎn)企業(yè)由于自身組織結(jié)構(gòu)較為冗雜，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)涉及到眾多方面，一個(gè)工程項(xiàng)目從設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)、建筑施工、加工業(yè)、建材商貿(mào)以及房屋銷售代理等多個(gè)部門，這個(gè)部門的日常工作量較大，在核算經(jīng)營(yíng)成本時(shí)很容易混亂影響到最終結(jié)果準(zhǔn)確性；同時(shí)，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理力量不高，缺少足夠的管理資源，管理水平偏低，在實(shí)際納稅中可能在執(zhí)行上存在差異。當(dāng)前我國(guó)的房地產(chǎn)企業(yè)盡管結(jié)合實(shí)際情況建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但是在實(shí)際執(zhí)行中難以有效的落實(shí)到實(shí)處，依法旅行納稅職責(zé)，致使納稅風(fēng)險(xiǎn)依然存在。同時(shí)，還有更多的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)尚未建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，自然就談不上執(zhí)行納稅風(fēng)險(xiǎn)管理措施。由于很多企業(yè)內(nèi)部制度不健全，或是不愿意去執(zhí)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理措施，同樣會(huì)為企業(yè)帶來(lái)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

　　（二）企業(yè)稅收規(guī)劃容易存在誤區(qū)。房地產(chǎn)企業(yè)的稅收規(guī)劃主要是為了盡可能的在法律允許范圍內(nèi)少繳稅，但是稅收規(guī)劃失敗，房地產(chǎn)企業(yè)將會(huì)付出相應(yīng)的代價(jià)，即稅收規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)。為了能夠在法律允許范圍內(nèi)少繳稅，通過(guò)調(diào)低稅基，就能夠?qū)崿F(xiàn)少繳稅的目的。但是企業(yè)在稅收規(guī)劃和方案選擇中并未依法繳納稅務(wù)，或是由于無(wú)法及時(shí)、全面的了解到相關(guān)稅收政策，導(dǎo)致稅收規(guī)劃存在較大的風(fēng)險(xiǎn)[2]。

　　（三）企業(yè)辦稅人員專業(yè)素質(zhì)不高。房地產(chǎn)企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)開(kāi)展中，辦稅人自身的專業(yè)素質(zhì)高低同樣會(huì)對(duì)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法更加全面、有效的了解稅收政策，或是對(duì)稅收政策精髓把握的不全面，納稅行為并未嚴(yán)格遵循相關(guān)納稅要求進(jìn)行，或是流于表面，未能從實(shí)質(zhì)上真正按照稅收政策規(guī)定進(jìn)行操作，導(dǎo)致企業(yè)面臨逃稅、漏稅的問(wèn)題，承擔(dān)違約金和罰款的處罰，不僅損害企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，在一定程度上還會(huì)損害企業(yè)的整體形象和名譽(yù)。

　�。ㄋ模�溝通協(xié)調(diào)不充分。對(duì)于一些涉及到具體的納稅業(yè)務(wù)，一般情況下是由專門的管理人員進(jìn)行調(diào)查、審核以及評(píng)估，但是多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)缺乏專門的人員去同稅務(wù)人員進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，這種溝通協(xié)調(diào)的不充分問(wèn)題，將會(huì)為企業(yè)帶來(lái)少繳和未繳稅的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，從而造成嚴(yán)重的后果。與此同時(shí)，稅收政策由于自身特性十分復(fù)雜，所以房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)于稅收政策的理解和認(rèn)知上存在差異，這種對(duì)稅收政策理解上的差異，可能導(dǎo)致企業(yè)認(rèn)定的繳稅范圍和稅收機(jī)關(guān)認(rèn)定的繳稅范圍不同，為房地產(chǎn)企業(yè)帶來(lái)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

　　（一）健全和完善企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系。房地產(chǎn)企業(yè)由于自身業(yè)務(wù)涉及范圍較廣，在財(cái)務(wù)成本核算中可能存在一定的問(wèn)題，造成成本核算工作出現(xiàn)缺失。這就需要房地產(chǎn)企業(yè)健全和完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系，能夠?qū)ζ髽I(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和交易真實(shí)、全面的反映出來(lái)，科學(xué)合理的計(jì)算，對(duì)于重大財(cái)務(wù)活動(dòng)及時(shí)申報(bào)和繳納，為企業(yè)積極參與市場(chǎng)良性競(jìng)爭(zhēng)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在交易活動(dòng)開(kāi)展中，企業(yè)應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注納稅主體的資格和信用，進(jìn)行綜合考評(píng)，防止企業(yè)惡意的轉(zhuǎn)嫁稅收風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)稅收漏洞，盡可能的降低稅收風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)中。與此同時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)該提高辦稅人員自身的綜合素質(zhì)，加強(qiáng)培訓(xùn)和考核，樹(shù)立正確的責(zé)任意識(shí)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，能夠不斷完善自身知識(shí)結(jié)構(gòu)，學(xué)習(xí)新的稅收法律和政策內(nèi)容，明確稅收風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，真正將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作落實(shí)到實(shí)處，維護(hù)企業(yè)合法的稅收權(quán)益，顯著提升企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

　　（二）加強(qiáng)稅務(wù)部門監(jiān)管。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性提出應(yīng)對(duì)措施，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的危害。稅務(wù)部門同樣應(yīng)該對(duì)企業(yè)申報(bào)存在異常納稅項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督，促使房地產(chǎn)企業(yè)能夠明確自身納稅范圍，對(duì)于異常納稅項(xiàng)目更深層次的檢查和管理，及時(shí)補(bǔ)繳稅款。對(duì)于一些異常納稅項(xiàng)目，如果經(jīng)過(guò)企業(yè)自身額定檢查仍然無(wú)法明確異常原因，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以交由相關(guān)稽查部門對(duì)企業(yè)納稅情況進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)估，從而更為全面的了解到納稅異常原因所在。

　�。ㄈ�）建立稅負(fù)模型。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該引進(jìn)先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、樓盤(pán)開(kāi)發(fā)規(guī)模，應(yīng)用金稅軟件數(shù)據(jù)庫(kù)建立稅務(wù)模型，以此來(lái)更加科學(xué)合理的管理稅收風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅、所得稅以及土地增值稅，根據(jù)建立的稅負(fù)模型考核企業(yè)自身的稅負(fù)情況，更深入的了解到房地產(chǎn)企業(yè)面臨著的稅收風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)有效的采取應(yīng)對(duì)措施，解決企業(yè)稅收異常問(wèn)題。

　�。ㄋ模┕蚕矸康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)信息。為能更有效的對(duì)房地產(chǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，政府部門可以建立房地產(chǎn)行業(yè)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。工商、稅務(wù)、土地以及建委等相關(guān)部門可以在數(shù)據(jù)平臺(tái)上共享數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)透明度更高，有助于后續(xù)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)異常查詢數(shù)據(jù)信息。此外，對(duì)數(shù)據(jù)平臺(tái)應(yīng)該定期維護(hù)和更新，確保房地產(chǎn)信息共享更加及時(shí)、全面，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析房地產(chǎn)企業(yè)納稅情況，有效規(guī)避房地產(chǎn)企業(yè)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　（五）加強(qiáng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。為了能夠有效提升房地產(chǎn)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理成效，相關(guān)稅務(wù)部門應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，定期組織房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行稅收政策培訓(xùn)，促使企業(yè)能夠更加全面的了解稅收相關(guān)信息，嚴(yán)格遵循稅收政策繳納稅款，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、結(jié)論

　　綜上所述，房地產(chǎn)業(yè)由于發(fā)展速度較快，利潤(rùn)較高，是政府的財(cái)政的主要來(lái)源，為了能夠保證政府的財(cái)政收入，房地產(chǎn)企業(yè)的納稅合法，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是尤為關(guān)鍵的，通過(guò)建立數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管，不斷強(qiáng)化房地產(chǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，盡可能的降低稅收風(fēng)險(xiǎn)為企業(yè)帶來(lái)的損失。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[3]張起良.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅務(wù)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策的研究[D].中央財(cái)經(jīng)大學(xué),20xx.

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風(fēng)險(xiǎn)管理論文13

　　保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制的技術(shù)方法，其目的是直接有效地推動(dòng)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)衡量。目前，我國(guó)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理呈現(xiàn)以下現(xiàn)狀，如壽險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)核保不完善，承保風(fēng)險(xiǎn)突出；費(fèi)率厘訂過(guò)于標(biāo)準(zhǔn)化；投資風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)突出；資產(chǎn)總量增長(zhǎng)但結(jié)構(gòu)不合理；核保核賠制度不完善等。針對(duì)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可以采取加強(qiáng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的管理，完善核保制度，強(qiáng)化費(fèi)率管理等方法。針對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)可以采取轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)思路，加快培養(yǎng)人才，積極調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等方法。在經(jīng)濟(jì)全球化、金融一體化迅猛發(fā)展的今天，保險(xiǎn)公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，我國(guó)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)從物質(zhì)和觀念上為今后在中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)全面推行綜合風(fēng)險(xiǎn)管理做好充分的準(zhǔn)備。

　　一、保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容及特點(diǎn)

　　保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制的技術(shù)方法，也可以指經(jīng)濟(jì)主體用以降低風(fēng)險(xiǎn)負(fù)面影響的動(dòng)態(tài)連續(xù)過(guò)程，其目的是直接有效地推動(dòng)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，企業(yè)價(jià)值最大化將通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)成本最小化實(shí)現(xiàn)。

　　（一）保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)衡量

　　保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)從風(fēng)險(xiǎn)源、受損標(biāo)的、危害及危險(xiǎn)因素四個(gè)方面入手：

　　1.通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)源的識(shí)別可以分析出保險(xiǎn)公司所面臨的外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，通常包括物質(zhì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、政治環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、法律環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、金融環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等幾個(gè)方面，它們是保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，因其來(lái)自外部，我們稱之為非保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)；

　　2.通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)的的識(shí)別可以認(rèn)識(shí)到保險(xiǎn)公司的主要受損標(biāo)的是金融資產(chǎn)還是人力資本；

　　3.通過(guò)識(shí)別各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失可以明確保險(xiǎn)公司的銷售、承保、定價(jià)、理賠及投資風(fēng)險(xiǎn)與危害之間的關(guān)系，從而形成了保險(xiǎn)公司的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，風(fēng)險(xiǎn)造成的最大危害就是企業(yè)破產(chǎn)，除此之外，風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)使保險(xiǎn)公司實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離從而蒙受損失或喪失額外收益，這種結(jié)果也是保險(xiǎn)公司的危害；

　　4.從危險(xiǎn)因素入手，保險(xiǎn)公司可以結(jié)合保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。承保風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于被保險(xiǎn)人的逆向選擇及道德風(fēng)險(xiǎn)，以及在外部環(huán)境作用下可保條件弱化的影響日益嚴(yán)重；定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要是違背了保險(xiǎn)定價(jià)的基本原則，使費(fèi)率水平不能彌補(bǔ)保險(xiǎn)人支付的賠款及營(yíng)業(yè)費(fèi)用，以及合理預(yù)期利潤(rùn)的需要；理賠風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生了保險(xiǎn)理賠過(guò)程，包括審核單證，委托理賠代理人，確定賠償責(zé)任和金額，理賠人員素質(zhì)，通融賠付五個(gè)方面可能造成損失；投資風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于違背安全性、流動(dòng)性和收益性的保險(xiǎn)資金運(yùn)用原則，保險(xiǎn)投資后形成的金融資產(chǎn)組合結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)受外界環(huán)境的影響較大，其中利率風(fēng)險(xiǎn)的影響最大；銷售風(fēng)險(xiǎn)對(duì)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)影響不大。

　　（二）保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理方法包括損失控制和損失融資

　　保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)控制方法的目的是為了改變保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況，幫助保險(xiǎn)公司回避風(fēng)險(xiǎn)防止損失，在發(fā)生損失時(shí)努力減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)損失的負(fù)面影響。保險(xiǎn)公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可以根據(jù)各環(huán)節(jié)的特點(diǎn)采用不同的風(fēng)險(xiǎn)控制方法，普遍適用的方法是損失防范和損失減少，這一方法的核心內(nèi)容是保險(xiǎn)公司內(nèi)控制度的建設(shè)；保險(xiǎn)公司外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)也適用損失防范和損失減少的風(fēng)險(xiǎn)控制方法，這一方法的核心內(nèi)容是保險(xiǎn)合同的限制性條款的使用。保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)融資方法的目的是為保險(xiǎn)公司的損失支付賠償金，并承擔(dān)損失的財(cái)務(wù)后果。保險(xiǎn)公司轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方法包括再保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和非再保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移兩種：保險(xiǎn)公司的再保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移就是由再保險(xiǎn)公司承諾承擔(dān)損失帶來(lái)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，保險(xiǎn)公司非再保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移就是風(fēng)險(xiǎn)的接受人不是法律注冊(cè)的再保險(xiǎn)人，保險(xiǎn)公司遭受損失后由其他機(jī)構(gòu)承擔(dān)財(cái)務(wù)后果。保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)融資決策大多數(shù)是自留風(fēng)險(xiǎn)與轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)在不同程度上的結(jié)合。自留風(fēng)險(xiǎn)的條件是保險(xiǎn)公司有足夠的能力承受與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的最大可能損失，足夠的能力是指保險(xiǎn)公司金融資產(chǎn)的償付能力。如果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力低或沒(méi)有控制能力，保險(xiǎn)公司就選擇轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)（外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)），如果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力強(qiáng)，保險(xiǎn)公司就選擇自留風(fēng)險(xiǎn)（內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)）。較高的額外費(fèi)用或交易成本會(huì)增加保險(xiǎn)公司選擇自留風(fēng)險(xiǎn)的可能，但如果風(fēng)險(xiǎn)接受方提供的服務(wù)更有效率，使轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的成本比自留風(fēng)險(xiǎn)更低，保險(xiǎn)公司將會(huì)選擇轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。自留決策需要在兩個(gè)方面進(jìn)行基本的權(quán)衡：一是由于增加自留風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的收益，二是由于更大風(fēng)險(xiǎn)從而不確定性增加所帶來(lái)的期望成本。保險(xiǎn)公司最佳的自留風(fēng)險(xiǎn)與再保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移決策是：將可以合理預(yù)測(cè)的損失自留，將那些可能很嚴(yán)重地影響償付能力的損失進(jìn)行再保險(xiǎn)，對(duì)擁有足夠分散化的股票持有人的保險(xiǎn)公司，無(wú)論是再保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移還是非再保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移都不可能減少資本的機(jī)會(huì)成本，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)要想增加保險(xiǎn)公司價(jià)值，就必須能夠增加期望現(xiàn)金流。再保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移對(duì)保險(xiǎn)公司期望現(xiàn)金流的影響包括兩方面：通過(guò)支付附加保費(fèi)減少期望現(xiàn)金流，通過(guò)減少保險(xiǎn)服務(wù)成本、減少籌措新資金的可能性、減少財(cái)務(wù)困境的可能性及減少期望稅收增加期望現(xiàn)金流。

　　保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理最后的步驟就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理決策進(jìn)行監(jiān)控與評(píng)價(jià)，實(shí)施完整的綜合風(fēng)險(xiǎn)管理，主要包括：1.保險(xiǎn)公司必須解決集中控制和分散操作之間的關(guān)系，規(guī)模龐大組織分散的保險(xiǎn)公司的辦法是損失控制由當(dāng)?shù)夭块T分散處理，損失融資由總公司集中處理，并且保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)是一種綜合功能，應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)層次進(jìn)行監(jiān)督和協(xié)調(diào)；2.監(jiān)控保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理決策的手段是信息管理，它包括風(fēng)險(xiǎn)交流、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告及成本分?jǐn)傁到y(tǒng)；3.可以通過(guò)與第三方機(jī)構(gòu)簽訂合同得到所有必要的服務(wù)來(lái)實(shí)施保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理決策；4.評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理決策的核心是衡量決策的效果，通常的證據(jù)是損失比率的趨勢(shì)，由于很多綜合風(fēng)險(xiǎn)管理措施都是一種長(zhǎng)期活動(dòng)，因此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理決策的評(píng)價(jià)可能需要較長(zhǎng)時(shí)間，風(fēng)險(xiǎn)成本是另一個(gè)常見(jiàn)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)成本包括因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)和不確定性所必須支付的一切費(fèi)用，不僅包括直接成本而且包括間接成本。

　　二、我國(guó)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

　　（一）我國(guó)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)

　　1.我國(guó)壽險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)核保不完善，承保風(fēng)險(xiǎn)還很突出，主要是重業(yè)務(wù)發(fā)展輕業(yè)務(wù)質(zhì)量，重規(guī)模輕效益的現(xiàn)象還很突出；核保制度不健全，核保管理不完善；核保人員素質(zhì)差；核保隊(duì)伍建設(shè)不足；道德風(fēng)險(xiǎn)日益嚴(yán)重，投保人或被保險(xiǎn)人欺騙或隱瞞已存在的某種風(fēng)險(xiǎn)或故意編造保險(xiǎn)事故的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。

　　2.我國(guó)壽險(xiǎn)公司費(fèi)率管理存在問(wèn)題，定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)也很嚴(yán)重，主要是費(fèi)率厘訂過(guò)于標(biāo)準(zhǔn)化，不符合實(shí)際情況；費(fèi)率管理高度統(tǒng)一，不利于引導(dǎo)保險(xiǎn)公司專業(yè)化經(jīng)營(yíng)；費(fèi)率審批手續(xù)繁瑣，不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和市場(chǎng)變化的需要；費(fèi)率執(zhí)行過(guò)程中費(fèi)率監(jiān)管弱化，惡性削價(jià)競(jìng)爭(zhēng)較為嚴(yán)重。

　　3.我國(guó)壽險(xiǎn)公司利差損風(fēng)險(xiǎn)將長(zhǎng)期存在，主要因?yàn)槊つ孔非髽I(yè)務(wù)規(guī)模，經(jīng)營(yíng)體制上的弊端，缺乏專業(yè)技術(shù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)因素在短時(shí)間內(nèi)很難徹底改變。

　　4.我國(guó)壽險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)突出，主要原因是歷史形成的呆賬嚴(yán)重，違規(guī)資金運(yùn)用的問(wèn)題仍然存在，保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道過(guò)于狹窄，新的壽險(xiǎn)產(chǎn)品過(guò)于強(qiáng)調(diào)投資收益存在引發(fā)投保人信用危機(jī)的可能，這些風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致了我國(guó)壽險(xiǎn)公司償付能力普遍不足的局面。

　�。ǘ�）我國(guó)產(chǎn)險(xiǎn)公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)

　　1.我國(guó)產(chǎn)險(xiǎn)公司保費(fèi)增長(zhǎng)過(guò)快的表外風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重，主要是我國(guó)產(chǎn)險(xiǎn)基層公司普遍存在重業(yè)務(wù)輕管理，重規(guī)模輕效益的傾向，業(yè)務(wù)員普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和效益觀念，領(lǐng)導(dǎo)追求任期內(nèi)的業(yè)績(jī)不采取長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

　　2.我國(guó)產(chǎn)險(xiǎn)公司的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)日益突出，主要表現(xiàn)是資產(chǎn)總量高速增長(zhǎng)但結(jié)構(gòu)不合理，隱藏泡沫，增長(zhǎng)方式原始，高效益資產(chǎn)所占比重甚小。同時(shí)由于資本經(jīng)營(yíng)機(jī)制不規(guī)范，造成的資金結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)也很突出，主要是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)配置不合理，資金使用過(guò)程中的機(jī)會(huì)成本浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，表現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的設(shè)置方面尤為明顯，而且缺乏明確的資產(chǎn)負(fù)債管理目標(biāo)，對(duì)資本市場(chǎng)及投資渠道的調(diào)研論證缺乏科學(xué)性，投資決策的制定長(zhǎng)官意志明顯。

　　3.我國(guó)產(chǎn)險(xiǎn)公司的核保核賠制度也不完善，承保理賠風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)突出。主要是違反授權(quán)規(guī)定的承保理賠權(quán)限擅自承保定損理賠的現(xiàn)象仍然存在，違反承保實(shí)務(wù)規(guī)范要求盲目簽單承保的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，違反《保險(xiǎn)法》及監(jiān)管規(guī)定違規(guī)支付手續(xù)費(fèi)的問(wèn)題也很突出，業(yè)務(wù)中的逆選擇及過(guò)度承保風(fēng)險(xiǎn)一直存在，夸大虛構(gòu)保險(xiǎn)事故進(jìn)行保險(xiǎn)騙賠的案件數(shù)量和金額都呈現(xiàn)急速上升的趨勢(shì)，保險(xiǎn)理賠人員的素質(zhì)不高甚至缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德，各種人情賠款等都會(huì)增加產(chǎn)險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　4.我國(guó)產(chǎn)險(xiǎn)公司的信用風(fēng)險(xiǎn)日益嚴(yán)重，主要表現(xiàn)為應(yīng)收保費(fèi)越來(lái)越多，單證領(lǐng)用管理混亂，再保險(xiǎn)知識(shí)缺乏造成分保不能攤回的風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、提高我國(guó)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平的措施

　　（一）針對(duì)保險(xiǎn)公司可以控制和主動(dòng)防范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)采取的措施

　　1.加強(qiáng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的管理，建立宏觀及微觀風(fēng)險(xiǎn)管理模式，形成資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系；定期召開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)議，將資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿在日常工作中；開(kāi)發(fā)使用風(fēng)險(xiǎn)管理軟件系統(tǒng)，利用VAR風(fēng)險(xiǎn)分析模型進(jìn)行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析。

　　2.完善核保制度控制承保風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持規(guī)模與效益并重，展業(yè)與管理同步的經(jīng)營(yíng)思想，加強(qiáng)業(yè)務(wù)質(zhì)量考核，制定與利潤(rùn)相關(guān)的考核指標(biāo)，并把這些指標(biāo)作為經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)；完善核保制度，加強(qiáng)核保管理，科學(xué)設(shè)定核保權(quán)限，將核保質(zhì)量同核保人員經(jīng)濟(jì)利益掛鉤；提高核保人員素質(zhì)，實(shí)行資格考核；改善核保條件，提高核保技術(shù)，提升電子化、信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作水平。

　　3.強(qiáng)化費(fèi)率管理避免定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，建立并實(shí)行分級(jí)管理制度，根據(jù)不同險(xiǎn)種的業(yè)務(wù)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)期限、風(fēng)險(xiǎn)程度、技術(shù)要求，實(shí)施不同的費(fèi)率管理辦法，分別實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率、審批費(fèi)率、報(bào)備費(fèi)率和自由費(fèi)率；建立并實(shí)行差別費(fèi)率制度，體現(xiàn)地域差別、被保險(xiǎn)人差別、保險(xiǎn)人差別；建立并實(shí)行費(fèi)率稽查制度，盡快延伸保監(jiān)會(huì)各地監(jiān)管機(jī)構(gòu)，合理確定稽查要素，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為依法處理；抓緊建立費(fèi)率管理法規(guī)體系，使其能夠適合現(xiàn)階段保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求并覆蓋費(fèi)率管理的各個(gè)方面及各個(gè)環(huán)節(jié)。

　　4.加強(qiáng)道德風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理，應(yīng)提高代理人的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立代理人承保質(zhì)量的評(píng)估體系，建立和強(qiáng)化理賠報(bào)案制度，提高全民的法律意識(shí)和道德水準(zhǔn)。

　　（二）針對(duì)保險(xiǎn)公司不能控制只能化解的外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)采取的措施

　　1.經(jīng)營(yíng)者要從單純地追求業(yè)務(wù)規(guī)模、市場(chǎng)份額轉(zhuǎn)變到以經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，同時(shí)要改革目前的一級(jí)法人核算體制，對(duì)分支公司實(shí)行子公司化經(jīng)營(yíng)，使其經(jīng)營(yíng)結(jié)果直接與企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和員工的利益聯(lián)系在一起。

　　2.要加快培養(yǎng)人才，在短時(shí)間內(nèi)培養(yǎng)一批懂壽險(xiǎn)、懂經(jīng)營(yíng)、懂管理的經(jīng)營(yíng)者，按人壽保險(xiǎn)自身的內(nèi)在規(guī)律去經(jīng)營(yíng)管理壽險(xiǎn)公司。

　　3.積極調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，大力發(fā)展低預(yù)定利率、非利率敏感型產(chǎn)品及資產(chǎn)管理型產(chǎn)品，大力發(fā)展保障型的產(chǎn)品，提高保險(xiǎn)公司盈利水平。

　　4.實(shí)行財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的效率，擴(kuò)大可保風(fēng)險(xiǎn)的范圍并將風(fēng)險(xiǎn)直接轉(zhuǎn)嫁到資本市場(chǎng)，利用資本市場(chǎng)直接融資來(lái)增強(qiáng)承保能力。

　　5.強(qiáng)化內(nèi)部資金管理，聘請(qǐng)專業(yè)人員，增強(qiáng)時(shí)間效益意識(shí)和資金運(yùn)用成本意識(shí)，采用先進(jìn)的資金管理手段，提高資金收益率。

　　6.強(qiáng)化業(yè)務(wù)管理，嚴(yán)格核保核賠，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量，防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，從風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制中提高直接盈利水平；加強(qiáng)人員培訓(xùn)，精簡(jiǎn)隊(duì)伍，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低管理成本，提高間接盈利水平；加快信息系統(tǒng)建設(shè)，減少環(huán)節(jié)，集中管理，提高效益，增加費(fèi)差益去化解利差損。

　　7.積極推動(dòng)長(zhǎng)期壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)實(shí)施，并對(duì)以前高預(yù)訂利率業(yè)務(wù)采取措施鼓勵(lì)退保或轉(zhuǎn)保。

　　8.充分利用國(guó)家降低營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策，爭(zhēng)取國(guó)家給予更多的財(cái)政、稅收、投資的政策支持。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文14

　　1.分析會(huì)計(jì)事項(xiàng)中權(quán)限管理的內(nèi)容

　　在國(guó)有企業(yè)中，其權(quán)限管理主要是從管理的角度來(lái)進(jìn)行分析，如有效、科學(xué)、合理的在企業(yè)財(cái)務(wù)部門和各類業(yè)務(wù)活動(dòng)中有效的配置、優(yōu)化相關(guān)的權(quán)利，對(duì)于授予的權(quán)利給予相應(yīng)的控制，以便能有效地防范國(guó)有企業(yè)授權(quán)不當(dāng)或?yàn)E用權(quán)利帶來(lái)的內(nèi)險(xiǎn)。根據(jù)對(duì)國(guó)有企業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)進(jìn)行分析后得出，在會(huì)計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理體系中，主要包括兩個(gè)體系：①財(cái)務(wù)授權(quán)的審批體系，在國(guó)有企業(yè)中其財(cái)務(wù)的審批體系又包括財(cái)務(wù)授權(quán)審批的層次、范圍、責(zé)任以及財(cái)務(wù)授權(quán)審批等多個(gè)內(nèi)容；②財(cái)管授權(quán)審批的程序，這個(gè)程序是指國(guó)有企業(yè)依據(jù)相關(guān)原則，對(duì)各類會(huì)計(jì)事項(xiàng)審批程序的先后進(jìn)行規(guī)定，讓相關(guān)的財(cái)務(wù)人員依照規(guī)定的審批程進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，避免越級(jí)、違規(guī)審批問(wèn)題的出現(xiàn)，確保國(guó)有企業(yè)的會(huì)計(jì)審批工程得以順利進(jìn)行。

　　2.對(duì)影響國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理的因素進(jìn)行分析

　　2.1對(duì)組織的構(gòu)架因素進(jìn)行分析

　　在國(guó)有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，組織的構(gòu)架是支撐活動(dòng)有序進(jìn)行的重要體系，其中比較常見(jiàn)的幾種組織架構(gòu)體系有直線式、分權(quán)制、矩陣式及中央集權(quán)制等。但在國(guó)有企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中無(wú)論選用哪種形式，都包含內(nèi)部職能部門的設(shè)置及治理組織結(jié)構(gòu)；而內(nèi)部職能部門這一層面會(huì)對(duì)國(guó)有企業(yè)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)的權(quán)限管理工作造成一定影響。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)如果想要健康、穩(wěn)定和長(zhǎng)久的發(fā)展，就需要讓自身的財(cái)務(wù)審批效率得到提升，對(duì)企業(yè)的職能部門在資源分配、設(shè)置、決策程序等方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母纳�，�?yōu)化管理層與企業(yè)各部門之間的關(guān)系，從而完善組織的架構(gòu)。避免不完善的組織架構(gòu)，造成國(guó)企職能部門的不合理設(shè)置，或是造成不當(dāng)或失控的企業(yè)財(cái)務(wù)審批，從而引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

　　2.2對(duì)職工的分工因素進(jìn)行分析

　　在國(guó)有企業(yè)中，職責(zé)的分工就是指該企業(yè)依據(jù)其設(shè)置的內(nèi)部機(jī)構(gòu)對(duì)各崗位的工作職能、名稱、工作需求及任職有條件等條件等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行明確。在對(duì)國(guó)有企業(yè)中的各項(xiàng)職責(zé)進(jìn)行分工時(shí)，其最終的目的是設(shè)置組織架構(gòu)中的職能部門，并對(duì)不相容的職務(wù)進(jìn)行分離。根據(jù)目前國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部職務(wù)的設(shè)置情形來(lái)看，不相容的職務(wù)主要體現(xiàn)在授權(quán)審批的各個(gè)職務(wù)中，如業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核監(jiān)督、財(cái)產(chǎn)保管以及會(huì)計(jì)記錄等，為使各職務(wù)正確性得到確保，必須注意把以上的職務(wù)兩兩間進(jìn)行相互的分離。

　　2.3對(duì)業(yè)務(wù)性質(zhì)方面的因素進(jìn)行分析

　　國(guó)內(nèi)的國(guó)有企業(yè)通常都是參照不同的業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)不同性質(zhì)業(yè)務(wù)進(jìn)行劃分，國(guó)有企業(yè)的性質(zhì)及業(yè)務(wù)雖然存在一定的差異，但所辦理的基本業(yè)務(wù)大致是一樣的。為了便于業(yè)務(wù)的管理，國(guó)有企業(yè)會(huì)將業(yè)務(wù)的發(fā)生率作為依據(jù)，把性質(zhì)不同的業(yè)務(wù)劃分開(kāi)來(lái)，如將業(yè)務(wù)分為特殊業(yè)務(wù)與常規(guī)業(yè)務(wù)兩種，那么在業(yè)務(wù)辦理中兩者的審批配置和控制就會(huì)有所不同。根據(jù)業(yè)務(wù)的內(nèi)容對(duì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)進(jìn)行劃分，直接影響著企業(yè)的職能部在會(huì)計(jì)事項(xiàng)的中審批權(quán)歸屬和具體審批的程序。而依據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生率和范圍來(lái)對(duì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)進(jìn)行劃分，則影響著財(cái)務(wù)審批方式的特殊性和一般性，并決定著財(cái)務(wù)授權(quán)的控制方式。由此可見(jiàn)，國(guó)有企業(yè)如何劃分業(yè)務(wù)性質(zhì)，直接影響著企業(yè)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的管理權(quán)限。

　　3.國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理及其風(fēng)險(xiǎn)控制

　　國(guó)有企業(yè)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理及其風(fēng)險(xiǎn)控制的措施一般體現(xiàn)在下面的兩點(diǎn)內(nèi)容中：(1)制度方面的風(fēng)險(xiǎn)及控制；國(guó)有企業(yè)中存在制度方面的風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)在制度的缺失、缺陷，而為規(guī)避這一方面的風(fēng)險(xiǎn)，提升國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理的質(zhì)量，應(yīng)從以下幾個(gè)方面展開(kāi)：首先，企業(yè)應(yīng)參照自身實(shí)際的業(yè)務(wù)性質(zhì)以及崗位職責(zé)進(jìn)行審批授權(quán)，將其審批的責(zé)任落實(shí)到位，并對(duì)審批責(zé)任中的實(shí)際要求進(jìn)行明確。其次，企業(yè)應(yīng)對(duì)其內(nèi)部財(cái)務(wù)的審批體系不斷進(jìn)行完善，且明確財(cái)務(wù)的審批權(quán)限和范圍，避免發(fā)生制度風(fēng)險(xiǎn)。最后，國(guó)有企業(yè)應(yīng)綜合分析業(yè)務(wù)的特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)以及授權(quán)的體系等，制定出一套統(tǒng)一、系統(tǒng)、規(guī)范以及科學(xué)的審批流程，并明確審批流程各個(gè)節(jié)點(diǎn)的順序。(2)道德方面的風(fēng)險(xiǎn)及控制；道德的風(fēng)險(xiǎn)主要是指窺覬事項(xiàng)的權(quán)限管理過(guò)程中，和授權(quán)審批的人員的品德相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，例如，授權(quán)審批人員存在不軌企圖、職業(yè)道德不良、不誠(chéng)實(shí)、不正直，均是導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)的主要原因�；�于道德風(fēng)險(xiǎn)分析，國(guó)有企業(yè)應(yīng)該通過(guò)樹(shù)立積極向上的個(gè)體價(jià)值觀、營(yíng)造良好的企業(yè)文化等措施，提高企業(yè)授權(quán)審批人員的道德建設(shè)，防范道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

　　4.優(yōu)化國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的權(quán)限管理以及風(fēng)險(xiǎn)的控制

　　4.1完善事前審批流程

　　國(guó)有企業(yè)事前審批環(huán)節(jié)主要是設(shè)置各個(gè)業(yè)務(wù)主管手中審核、審批的權(quán)利，以便能夠及時(shí)處理經(jīng)辦人的申請(qǐng)；而在此過(guò)程中，對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)事前流程審批尤為關(guān)鍵。與此同時(shí)，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)部門還應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)的授權(quán)進(jìn)行分級(jí)審批，審批期間，要充分考慮到全面預(yù)算管理內(nèi)容，并根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型實(shí)施不同層級(jí)審批，進(jìn)而進(jìn)而使審批的環(huán)節(jié)得到相應(yīng)的簡(jiǎn)化、有效的優(yōu)化，使會(huì)計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理的效率得到提升。

　　4.2做好相關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)授權(quán)工作

　　結(jié)合國(guó)有企業(yè)發(fā)展的特征強(qiáng)化會(huì)計(jì)事項(xiàng)授權(quán)工作，這就要求國(guó)有企業(yè)財(cái)物部門根據(jù)企業(yè)中全面的預(yù)算管理工作，安排財(cái)務(wù)工作人員嚴(yán)格審核批復(fù)數(shù)額比較大、性質(zhì)較為特殊以及非定額的項(xiàng)目；或由部門主管直接繼續(xù)擰審核及轉(zhuǎn)付。與此同時(shí)，國(guó)有企業(yè)財(cái)物管理部門還應(yīng)參照職能組織的模式，將會(huì)計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理授予到相應(yīng)的部門主管、財(cái)物工作人員、分管財(cái)物的副總經(jīng)理以及最高的管理者手中，不斷強(qiáng)化會(huì)計(jì)事項(xiàng)的授權(quán)力度，對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)中財(cái)務(wù)審批權(quán)力失控的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

　　4.3對(duì)全面預(yù)算與管理體系進(jìn)行完善

　　國(guó)有企業(yè)應(yīng)該建立一個(gè)全面的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，且企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部預(yù)算、管理工作的過(guò)程中由預(yù)算管理的組織對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的處理，并全權(quán)負(fù)責(zé)預(yù)算管理的決策以及控制工作，盡可能提升企業(yè)全面預(yù)算以及管理效率。與此同時(shí)，國(guó)有企業(yè)還應(yīng)進(jìn)一步建立和健全企業(yè)全面預(yù)算管理的體系，擬定出科學(xué)合理、切實(shí)可行的管理指標(biāo)；并根據(jù)國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)水平變化的基礎(chǔ)上，對(duì)其進(jìn)行調(diào)整、改進(jìn)以及補(bǔ)充，進(jìn)而進(jìn)而對(duì)其相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。

　　5.結(jié)束語(yǔ)

　　國(guó)有企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)均客觀存在著會(huì)計(jì)事項(xiàng)的權(quán)限管理，而會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，在很大程度上會(huì)治愈著企業(yè)的生存和發(fā)展。對(duì)于會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有企業(yè)雖不能將其徹底遏制，但能夠?qū)ζ溥M(jìn)行防控和規(guī)避。這就要求國(guó)有企業(yè)建立健全有效、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施、體制，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的處理，進(jìn)而才可以使會(huì)計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理的整體水平得到提升，使其風(fēng)險(xiǎn)最大限度的降低，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文15

　　一、概述大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　(一)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本概念

　　稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)涉稅活動(dòng)具有一定的不確定性，同時(shí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)以及企業(yè)單位對(duì)這一不確定的認(rèn)識(shí)和判斷。因?yàn)榇笃髽I(yè)自身的涉稅行為受到多方面的影響，比如自身行為不當(dāng)，稅務(wù)制度的改變等，導(dǎo)致相關(guān)部門無(wú)法及時(shí)、準(zhǔn)確的根據(jù)國(guó)家稅務(wù)制度要求最終自身財(cái)產(chǎn)遭受損失、企業(yè)名譽(yù)受損、受到相應(yīng)的法律制裁等的風(fēng)險(xiǎn)。大企業(yè)是我國(guó)稅收重要來(lái)源，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮著重要作用。為了方便進(jìn)行稅務(wù)管理，我國(guó)稅務(wù)部門通過(guò)列名的方式對(duì)大企業(yè)進(jìn)行確定�，F(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)的定點(diǎn)聯(lián)系大企業(yè)已經(jīng)確定了45家，每年國(guó)家稅收的兩成來(lái)自這些企業(yè)。

　　(二)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要特征

　　國(guó)內(nèi)對(duì)于大企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)為：同時(shí)滿足銷售額3億元及以上，資產(chǎn)總額4億元及以上，從業(yè)人員20xx人及以上。而國(guó)際上通常使用下面五項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行衡量：創(chuàng)業(yè)核心技術(shù)；規(guī)模經(jīng)濟(jì)；供應(yīng)鏈管理能力；品牌價(jià)值；資源壟斷。大企業(yè)自身的組織結(jié)構(gòu)龐雜，經(jīng)營(yíng)內(nèi)容復(fù)雜，多元化企業(yè)甚至?xí)�存在跨行業(yè)、跨區(qū)域的情況，涉稅事務(wù)繁重，稅務(wù)管理工作非常困難。同時(shí)也因?yàn)榇笃髽I(yè)業(yè)務(wù)重大，所以一旦被查出違法稅務(wù)行，相應(yīng)的稅務(wù)金額處罰也是非常沉重的。更為嚴(yán)重的會(huì)挫傷企業(yè)的信譽(yù)，同時(shí)極易給企業(yè)引起各種經(jīng)濟(jì)危機(jī)。對(duì)企業(yè)的發(fā)展形成嚴(yán)重的影響，對(duì)于其宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行造成重大的影響。大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制為內(nèi)控制度中一項(xiàng)關(guān)鍵性內(nèi)容，是大企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)防范工作而制定的一套稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范制度。在企業(yè)管理過(guò)程中實(shí)施高效的稅務(wù)管理工作，也是企業(yè)稅務(wù)防范當(dāng)中采取一項(xiàng)非常有效的手段。具體體現(xiàn)在，大企業(yè)董事會(huì)等機(jī)構(gòu)及其成員一同參與實(shí)施，主要是為了合理的保障企業(yè)在有效的防范自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，創(chuàng)造更高的稅務(wù)價(jià)值，進(jìn)而制定完善的流程和規(guī)范。

　　二、我國(guó)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

　　(一)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度不夠完善

　　在國(guó)內(nèi)，稅務(wù)管理進(jìn)步相對(duì)較晚，相關(guān)理論尚不健全，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)較為缺乏，直至今天，依然沒(méi)有制定一套相對(duì)完善的稅務(wù)法律對(duì)大企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控工作進(jìn)行合理的指導(dǎo)�，F(xiàn)階段，我國(guó)的征管法等相關(guān)稅務(wù)法律制度在大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制等方面設(shè)立相應(yīng)的要求和規(guī)定，同時(shí)也缺乏較為詳細(xì)的稅務(wù)控制鼓勵(lì)措施。我國(guó)稅務(wù)總局頒發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范性文件，主要起到一定的指導(dǎo)和引導(dǎo)作用，不具有相應(yīng)的強(qiáng)制性。

　　(二)缺乏系統(tǒng)的大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)

　　大企業(yè)自身的部門機(jī)構(gòu)設(shè)置相對(duì)混亂，崗位職責(zé)不明確。比如部分單位在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控方面設(shè)置了專門機(jī)構(gòu)，部分企業(yè)設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)，一些企業(yè)則同時(shí)設(shè)立了兩個(gè)部門。此外，有關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任，部分企業(yè)落實(shí)在自身的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控部門，而一些企業(yè)則分配到自身的財(cái)務(wù)部門中，有的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)審部門在負(fù)責(zé)，和其他單位的聯(lián)系不足，全局統(tǒng)籌不到位，使得大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范效能下降。

　　(三)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作不到位

　　企業(yè)沒(méi)有建立較為高效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作較為形式化。同時(shí)稅務(wù)單位通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息反饋可以對(duì)企業(yè)的稅務(wù)防范工作進(jìn)行一定的指導(dǎo)。稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作能力受到稅務(wù)人員、稅務(wù)信息化程度、涉稅信息等多項(xiàng)因素的影響，如果稅務(wù)人員素質(zhì)較差，稅務(wù)管理信息化程度較低等情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)難以對(duì)大企業(yè)自身的涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)、有效的識(shí)別，所制定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的指導(dǎo)性不高，此外風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估反饋不及時(shí)，對(duì)于大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行合理的指導(dǎo)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行力不足稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建立不到位，具體的管理工作較為混亂，加之部分人員素質(zhì)不高，導(dǎo)致工作執(zhí)行力度嚴(yán)重欠缺。同時(shí)大企業(yè)組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，相關(guān)的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目繁多，信息化程度較高，技術(shù)組織管理能力均較強(qiáng)，基層稅務(wù)人員更多的時(shí)間和精力消耗在整理資料、稅額催繳、日常巡檢等工作上，無(wú)法抽出充足的時(shí)間組織納稅評(píng)估、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析等風(fēng)險(xiǎn)排查工作，使得精細(xì)化管理無(wú)法得到落實(shí)。

　　(四)缺乏有效的監(jiān)督及風(fēng)險(xiǎn)管控效果評(píng)價(jià)工作機(jī)制

　　很多大企業(yè)對(duì)于自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有正確的認(rèn)識(shí)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不到位，更沒(méi)有進(jìn)行有效的監(jiān)督，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理工作較為混亂，風(fēng)險(xiǎn)管理效果并不理想。此外，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理和控制效果沒(méi)有進(jìn)行較為科學(xué)、合理的評(píng)價(jià)，缺乏相應(yīng)的評(píng)價(jià)工作機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)管控不到位企業(yè)難以認(rèn)識(shí)到管理工作中存在的各項(xiàng)問(wèn)題，無(wú)法及時(shí)的優(yōu)化和完善自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

　　三、大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對(duì)措施

　　(一)完善大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本制度

　　大企業(yè)要想建立健全自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制以及制度，需要根據(jù)我國(guó)的法律法規(guī)。雖然在大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制方面，國(guó)家法律依然處于空白狀態(tài)，國(guó)家稅務(wù)總局目前已經(jīng)發(fā)布的《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》和《國(guó)家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（試行）》，各個(gè)方面應(yīng)當(dāng)努力學(xué)習(xí)相關(guān)指導(dǎo)合規(guī)程，可以結(jié)合相關(guān)指導(dǎo)和規(guī)程制定符合本企業(yè)具體的情況的稅務(wù)管理基本制度。同時(shí)稅務(wù)部門也必須加快大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)法律建設(shè)工作，需要盡快針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制定完善的法律制度，將其劃入我國(guó)法律法規(guī)中。由此大企業(yè)在組織自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以嚴(yán)格按照法律進(jìn)行，稅務(wù)部門在進(jìn)行大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也有明確的執(zhí)法依據(jù)。

　　(二)構(gòu)建大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系確定管理職責(zé)權(quán)限

　　應(yīng)當(dāng)率先從人員方面著手做起，提升領(lǐng)導(dǎo)層的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，同時(shí)將這一風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入企業(yè)的運(yùn)營(yíng)當(dāng)中，企業(yè)各個(gè)分支結(jié)構(gòu)設(shè)置相應(yīng)的部門，聘請(qǐng)素質(zhì)過(guò)硬的人才負(fù)責(zé)稅務(wù)工作，參與稅務(wù)決策分析、外部信息稅務(wù)影響分析、稅務(wù)核算等工作，切實(shí)遵循崗位分離原則，防止出現(xiàn)稅務(wù)人員兼任的情況。此外應(yīng)當(dāng)確定完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，和企業(yè)其他內(nèi)控制度有機(jī)融合，確保在稅務(wù)政策落實(shí)、外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變動(dòng)充分分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，確定完備的工作流程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，同時(shí)通過(guò)研究制定科學(xué)的建議，一旦發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以快速進(jìn)行應(yīng)對(duì)，減少為企業(yè)造成的負(fù)面影響。

　　(三)制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估辦法

　　大企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中，采取科學(xué)的合理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估方法。對(duì)企業(yè)涉稅活動(dòng)中面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的評(píng)估，同時(shí)將評(píng)估結(jié)果及時(shí)的反饋給企業(yè)的管理層、決策部門以及相關(guān)工作人員，企業(yè)相關(guān)部門以及人員可以結(jié)合相關(guān)可以根據(jù)反饋信息制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施以及制定合理的稅收籌劃方案，有效的控制風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)稅負(fù)壓力。

　　(四)強(qiáng)化大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行的監(jiān)督與效果評(píng)價(jià)機(jī)制

　　對(duì)于企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效的監(jiān)督，保障風(fēng)險(xiǎn)管理的全面落實(shí)。建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，安排專門的人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)管理工作中，工作態(tài)度不佳，執(zhí)行力度不足等問(wèn)題及時(shí)予以提醒或警告，促使其及時(shí)修改和整頓。同時(shí)建立較為合理的效果評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理效果進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)管理當(dāng)中存在的問(wèn)題及時(shí)的進(jìn)行改正和優(yōu)化。

　　(五)構(gòu)建大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)機(jī)制

　　為了促進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制。針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果良好的部門，予以一定的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理工作混亂，態(tài)度不端正等進(jìn)行相應(yīng)的懲罰。由此對(duì)企業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行鼓勵(lì)，由此實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平和質(zhì)量的提升。

　　四、結(jié)束語(yǔ)

　　綜上，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中，大企業(yè)占據(jù)非常重要的地位，同時(shí)由于大企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍龐大，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)復(fù)雜，涉稅事務(wù)繁重，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作負(fù)擔(dān)較大，企業(yè)必須重視對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視。深入的研究稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，同時(shí)探究相應(yīng)的解決措施，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效率提高。

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