1、會(huì)計(jì)管理流程過(guò)程控制方法

　　會(huì)計(jì)管理流程過(guò)程控制方法主要是構(gòu)建系統(tǒng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系。通過(guò)不斷完善，建立健全適合地市供電企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，為會(huì)計(jì)管理工作程序化、規(guī)范化，充分保證財(cái)務(wù)管理工作更好地參與單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理發(fā)揮職能作用。

　　2、規(guī)范會(huì)計(jì)核算管理

　　(1)利用財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)，規(guī)范會(huì)計(jì)核算程序。地市供電企業(yè)應(yīng)用FMIS財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，科學(xué)合理的進(jìn)行賬務(wù)處理，規(guī)范制作會(huì)計(jì)憑證，生成會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，執(zhí)行會(huì)計(jì)政策。

　　(2)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提、轉(zhuǎn)回和核銷符合國(guó)家規(guī)定。地市供電企業(yè)采用個(gè)別認(rèn)定法和賬齡分析法相結(jié)合的原則計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，在個(gè)別認(rèn)定法下，單位內(nèi)部的備用金借款以及與省公司往來(lái)款項(xiàng)，屬于內(nèi)部債權(quán)債務(wù)，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。在采用賬齡分析法下，應(yīng)收款項(xiàng)采用賬齡分析法計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

　　(3)利用財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)及時(shí)清理往來(lái)賬。地市供電企業(yè)組織專人負(fù)責(zé)往來(lái)賬管理，利用財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行往來(lái)賬清理工作。同時(shí)，加大對(duì)資金使用監(jiān)管力度，實(shí)現(xiàn)銀行聯(lián)網(wǎng)查詢功能，通過(guò)網(wǎng)上查詢過(guò)程核對(duì)確認(rèn)數(shù)據(jù)，在網(wǎng)上實(shí)時(shí)監(jiān)控。對(duì)于清理出來(lái)的不良資產(chǎn)，按照《資產(chǎn)損失核銷和賬銷案存資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》及時(shí)報(bào)相關(guān)部門審批，清理多年陳欠的電費(fèi)和賬銷案存資產(chǎn)，合理有效的清理賬銷案存資產(chǎn)。

　　3、規(guī)范會(huì)計(jì)監(jiān)督管理

　　(1)合理設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，規(guī)范配備高素質(zhì)會(huì)計(jì)人員。地市供電企業(yè)設(shè)置總會(huì)計(jì)師，配備高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員，全部具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格，財(cái)務(wù)人員年齡結(jié)構(gòu)合理，趨于年輕化;人人持證上崗，人人具有會(huì)計(jì)技術(shù)職稱，高級(jí)職稱逐年增多，中級(jí)職稱占多數(shù)，初級(jí)以下職稱比例逐年減少;全日制本科財(cái)務(wù)人員擇優(yōu)錄用，鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員完成后續(xù)教育工作，全面提高會(huì)計(jì)次業(yè)人員的綜合素質(zhì)。

　　(2)建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任體系。按照《會(huì)計(jì)人員管理辦法》、《財(cái)務(wù)部工作規(guī)則》、《財(cái)務(wù)部崗位規(guī)范》、《財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置及分工辦法》的有關(guān)規(guī)定，在堅(jiān)持“公平、公正、公開”原則的前提下，財(cái)務(wù)崗位分工按照崗位公示、本人申請(qǐng)、內(nèi)部民主評(píng)議、領(lǐng)導(dǎo)集中決策等程序?qū)嵤��?/p>

　　(3)建立財(cái)務(wù)報(bào)告分析制度。注重對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、資產(chǎn)管理效率、償債能力和現(xiàn)金流量分析，找出企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問題，客觀評(píng)判當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。實(shí)施企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比去年同期增加，利潤(rùn)比去年同期增加，完成省公司核定的內(nèi)部模擬市場(chǎng)利潤(rùn)考核指標(biāo)，表明公司的盈利水平和企業(yè)發(fā)展前景良好;實(shí)施資產(chǎn)管理交義率分析，應(yīng)收賬款結(jié)零;存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率提高。固定資產(chǎn)較去年同期增長(zhǎng)。

　　(4)注重提高財(cái)務(wù)信息化工作水平。地市供電企業(yè)應(yīng)用遠(yuǎn)光財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件十多年來(lái)，相關(guān)管理功能開發(fā)應(yīng)用的比較早也比較全面，有關(guān)信息化管理制度建設(shè)也比較完備。FMIS財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，在完成會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，開發(fā)應(yīng)用了資金預(yù)算、工程合同、成本控制、物流管理等相關(guān)管理創(chuàng)新功能，完成了財(cái)務(wù)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的資源整合，財(cái)務(wù)信息化管理達(dá)到省內(nèi)領(lǐng)先，國(guó)內(nèi)先進(jìn)水平。

　　4、規(guī)范工程核算管理

　　(1)制訂工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行。按照《新建住宅供電配套工程費(fèi)財(cái)務(wù)管理辦法》以及《工程資金管理辦法》的相關(guān)要求，一方面嚴(yán)格審查工程付款程序，另一方面嚴(yán)格按照文件精神進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，規(guī)范工程資金使用行為，保證工程資金使用效果，提高工程會(huì)計(jì)處理工作準(zhǔn)確性。

　　(2)嚴(yán)肅工程項(xiàng)目各類款項(xiàng)的審批及支付。各項(xiàng)工程款項(xiàng)的審批按照工程下?lián)苜Y金的用途不同，分別由不同的工程管理部門來(lái)負(fù)責(zé)。努力加大財(cái)務(wù)預(yù)算審批管理工作力度，將工程管理工作納入到預(yù)算管理體系中來(lái)，將工程付款依據(jù)細(xì)化，根據(jù)工程的進(jìn)度，概算的比例《，預(yù)規(guī)》規(guī)定的支付比例來(lái)預(yù)算工程付款額度。

　　(3)加強(qiáng)工程項(xiàng)目進(jìn)度跟蹤和分析制度。在付工程進(jìn)度款前，應(yīng)到工程施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地考察工程形象進(jìn)度情況，然后根據(jù)工程進(jìn)度確定工程進(jìn)度款的支付比例。

　　(4)會(huì)計(jì)管理面向整個(gè)工程建設(shè)周期，實(shí)施全過(guò)程監(jiān)督和管理。規(guī)范工程立項(xiàng)，確保信息完整;日常業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)行流程化管理，全面實(shí)施預(yù)算控制管理。同時(shí)，根據(jù)付款情況及時(shí)預(yù)留出相應(yīng)的合同質(zhì)保金。財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)在提交憑證前，會(huì)提示“該筆施工合同工程款支付已達(dá)到的額度，該筆施工合同本身規(guī)定工程款金額，確認(rèn)是否繼續(xù)支付該筆工程款。”通過(guò)自動(dòng)提示功能，增強(qiáng)了工程資金管理力度，避免了超計(jì)劃付款帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　(5)加強(qiáng)工程項(xiàng)目竣工決算的編制、審批和審計(jì)。工程項(xiàng)目結(jié)算書由施工單位負(fù)責(zé)編制，提交工程管理部門審核，最后送到審計(jì)部審計(jì)。公司FMIS系統(tǒng)根據(jù)工程管理的需要可自動(dòng)生成竣工決算報(bào)告。

　　5、規(guī)范財(cái)務(wù)稅務(wù)管理

　　(1)加強(qiáng)稅款申報(bào)、繳納及清算管理。增值稅在防偽稅控系統(tǒng)的支持下全部納入國(guó)稅局“金稅工程”管理，規(guī)范管理增值稅發(fā)票，對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的取得建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。地稅附加稅費(fèi)管理實(shí)現(xiàn)"網(wǎng)上申報(bào)"管理模式，報(bào)稅數(shù)據(jù)完成無(wú)縫對(duì)接功能。利用稅收軟件自動(dòng)統(tǒng)計(jì)、計(jì)算職工工薪所得稅，對(duì)多次發(fā)放的工薪所得稅完成自動(dòng)計(jì)算功能。

　　(2)加強(qiáng)稅收政策爭(zhēng)取參與稅收研究和籌劃。開展稅收籌劃培訓(xùn)班，研究多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)稅收籌劃范圍，特別是開發(fā)區(qū)范圍內(nèi)的企業(yè)，會(huì)計(jì)人員積極利用稅收政策，實(shí)現(xiàn)合理避稅，多次為地市供電企業(yè)爭(zhēng)得經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理體系建立

　　會(huì)計(jì)檔案立卷管理制度;實(shí)施會(huì)計(jì)檔案歸檔管理制度;完善會(huì)計(jì)檔案查閱和銷毀等管理制度;建立健全會(huì)計(jì)檔案査閱、復(fù)制登記制度�！稌�(huì)計(jì)資料借閱單》詳細(xì)記載了借閱會(huì)計(jì)資料的申請(qǐng)、審批、調(diào)閱、查看、復(fù)印、返還等規(guī)范程序。進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理體系，見證地市供電企業(yè)創(chuàng)業(yè)發(fā)展軌跡。總之，地市電力企業(yè)要落實(shí)省公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，確保資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成;建立符合實(shí)際的預(yù)算項(xiàng)目管理體系;積累各項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目數(shù)據(jù)資料，為制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)打基礎(chǔ);規(guī)范各項(xiàng)工作的業(yè)務(wù)流程，提高管理的科學(xué)性和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范;建立科學(xué)、合理、有效的預(yù)算考核和評(píng)價(jià)體系;借助先進(jìn)的信息化手段和管理平臺(tái)，全面提高預(yù)算管理水平，不斷提高預(yù)算管理工作效率。