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集團公司增值稅納稅籌劃措施論文

時間:2023-01-16 02:22:50 畢業(yè)論文范文 我要投稿
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集團公司增值稅納稅籌劃措施論文

  一、企業(yè)增值稅納稅籌劃措施

集團公司增值稅納稅籌劃措施論文

  增值稅納稅籌劃是企業(yè)相關(guān)納稅負(fù)責(zé)人根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況以及經(jīng)營活動的具體內(nèi)容,在不違背相關(guān)稅收法律規(guī)定的條件下,對企業(yè)增值稅的相關(guān)事項進行合理有效籌劃,實現(xiàn)企業(yè)增值納稅額的減少,實現(xiàn)企業(yè)的最大利益化。因此企業(yè)應(yīng)該通過一些有效的措施幫助企業(yè)進行增值稅納稅籌劃。

  (一)正確認(rèn)識增值稅納稅籌劃

  企業(yè)在正常經(jīng)營過程中,需要繳納很多稅種的稅,其中增值稅是多數(shù)企業(yè)都比較重視的一個稅種。企業(yè)相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)積極正確認(rèn)識增值稅的納稅籌劃,仔細研究增值稅,進行稅務(wù)籌劃,為企業(yè)降低相關(guān)的稅務(wù)負(fù)擔(dān),提升企業(yè)的經(jīng)濟效益,進而提高企業(yè)的市場競爭力。稅收籌劃是合理運用國家相關(guān)稅收的優(yōu)惠政策有效的對企業(yè)的相關(guān)資金進行籌劃,以便更好地為企業(yè)節(jié)省稅收金額,同時根據(jù)稅收規(guī)定以及相關(guān)政策中的漏洞、不足,為企業(yè)減輕納稅負(fù)擔(dān)。但這些都是要在不違背相關(guān)法律的前提下進行的。并且相關(guān)的稅收籌劃必須要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的許可下才可以實現(xiàn)降低稅收金額的目的。因此,納稅人應(yīng)當(dāng)熟悉清楚國家關(guān)于稅收的相關(guān)法律規(guī)定,正確認(rèn)識增值稅稅收籌劃,這樣才能確保稅收籌劃方案的合理有效性,才能達到為企業(yè)實現(xiàn)最大利益化的目的。

  (二)合理規(guī)避增值稅納稅籌劃風(fēng)險

  納稅籌劃的過程中經(jīng)常會由于各種原因?qū)е禄I劃的失敗,因此企業(yè)應(yīng)該針對納稅籌劃可能出現(xiàn)的一些風(fēng)險進行風(fēng)險預(yù)防和合理規(guī)避。

  1.不斷加強企業(yè)相關(guān)人員對稅收政策的學(xué)習(xí),通過稅收政策的學(xué)習(xí),可以提升他們的納稅籌劃風(fēng)險意識,促使他們積極關(guān)注稅收相關(guān)法律的變動,更好的進行增值稅的納稅籌劃。

  2.提升納稅籌劃人員的綜合素質(zhì),納稅籌劃是一種較為高端的理財行為,因此相關(guān)納稅籌劃人員不但應(yīng)該具備較強的專業(yè)素質(zhì),還應(yīng)該具備良好的企業(yè)經(jīng)濟預(yù)測能力、復(fù)雜項目的籌劃能力以及較強的工作能力,只有這樣才能有效防止因為工作人員的疏忽造成的納稅籌劃風(fēng)險。

  3.企業(yè)管理者應(yīng)該積極注重納稅風(fēng)險的管理,不僅需要有相關(guān)的制度制約,管理人員還應(yīng)該從根本上意識到納稅風(fēng)險的管理的重要性。

  4.籌劃方案應(yīng)該靈活多變,企業(yè)的經(jīng)濟環(huán)境不斷在變化,相關(guān)的稅收法律規(guī)定也有所變化,因此企業(yè)的納稅籌劃方案必須要靈活多變,可以根據(jù)客觀情況的變化進行合理調(diào)整,合理采取有效措施進行風(fēng)險的預(yù)防和規(guī)避,在調(diào)整變化中為企業(yè)帶來更大的效益。

  5.和稅收企業(yè)保持好良好的關(guān)系,因為稅收政策不斷變化,同時不同的稅種繳納方式又有所不同,因此企業(yè)納稅籌劃人員不但應(yīng)該積極了解認(rèn)真相關(guān)稅收政策的規(guī)定,合理利用財務(wù)知識,而且還應(yīng)該積極關(guān)注當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)稅收的特點以及具體流程,積極與稅務(wù)機關(guān)保持良好的關(guān)系,使得納稅籌劃合理按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的特點進行,更好的滿足相關(guān)稅務(wù)部門的要求,從而防止了納稅籌劃相關(guān)風(fēng)險,為企業(yè)獲取效益。

  (三)重視納稅籌劃人才的培養(yǎng)

  企業(yè)的經(jīng)濟效益、正常運營及市場的競爭力都與企業(yè)管理水平有很大的關(guān)系,而企業(yè)的財務(wù)管理的提升則更大程度上會促進企業(yè)的不斷發(fā)展。因此,會計工作較之前相比,已經(jīng)有了很大的進步和發(fā)展,并且增加了新的工作內(nèi)容,也就是納稅籌劃方面的內(nèi)容,所以企業(yè)應(yīng)該重視納稅籌劃人才的培養(yǎng),使得企業(yè)的投資者、債權(quán)人和企業(yè)的經(jīng)營者可以根據(jù)會計相關(guān)人員的報表以及工作信息統(tǒng)計更好地了解認(rèn)識到企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r以及盈利情況。企業(yè)也應(yīng)該不斷加強財務(wù)管理,財務(wù)管理的內(nèi)容主要包括企業(yè)資金、成本以及利潤的管理,因此企業(yè)應(yīng)該不斷提升財務(wù)管理的水平,只有這樣,才能更好地實現(xiàn)優(yōu)良的增值稅納稅籌劃,才能合理有效利用企業(yè)資金,減小產(chǎn)品的成本,更大的實現(xiàn)企業(yè)的利潤化。企業(yè)的會計人員不僅應(yīng)該要熟悉會計相關(guān)工作,還應(yīng)該積極學(xué)習(xí)國家當(dāng)前的稅法,在熟悉稅法的前提下做賬目,還應(yīng)該準(zhǔn)確計算出企業(yè)應(yīng)該繳納的稅款,然后通過正確的手續(xù)、流程進行相關(guān)的稅款的繳納。

  (四)充分利用稅收優(yōu)惠政策進行納稅守護

  稅收優(yōu)惠政策指國家為鼓勵一些產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品的發(fā)展或是一些地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展,特別制訂出一些優(yōu)惠條款更好的實現(xiàn)從稅收方面對資源配置進行調(diào)控的目的。企業(yè)必須在相關(guān)法律規(guī)定的許可下,合理采用優(yōu)惠政策進行納稅籌劃,這樣就可以給企業(yè)帶來更大的利益。當(dāng)前我國所涉及到的稅收優(yōu)惠政策也較多,因此企業(yè)應(yīng)該積極充分了解這些相關(guān)的優(yōu)惠政策,才能合理有效的利用。當(dāng)前我國的稅收優(yōu)惠政策有對產(chǎn)品的優(yōu)惠、對地區(qū)的優(yōu)惠、對行業(yè)的優(yōu)惠和對人員的優(yōu)惠等。如開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)或是新工藝的研究費用就可以從納稅額中扣除;安排殘疾人員以及國家鼓勵規(guī)定的一些人員所支付的工資也可以從納稅額中扣除;企業(yè)購買一些用于保護環(huán)境、節(jié)能節(jié)水以及安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的資金也可以按照相關(guān)比例從納稅額中扣除;國家重點推廣的高新技術(shù)企業(yè),也可按照15%的稅率征收從企業(yè)所繳納的稅收額中扣除等。因此雖然增值稅納稅稅率較高,但是企業(yè)還是可以通過這些優(yōu)惠政策,合理的進行稅收籌劃,最大限度的降低企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān),實現(xiàn)企業(yè)的最大利益化。

  (五)重視采購活動的納稅籌劃

  企業(yè)物資采購作為企業(yè)比較重要的經(jīng)營活動,它不僅可以決定產(chǎn)品最終的質(zhì)量,而且對產(chǎn)品成本也有很大的影響,進而之間影響到公司的整體效益。因此應(yīng)當(dāng)加強采購活動的稅收管理,重視采購活動的納稅籌劃,編制合理的物資采購的納稅籌劃方案。如果不重視采購活動的稅收管理,就會造成“低價購買,高稅支出”的現(xiàn)象。

  1.企業(yè)應(yīng)該重視采購發(fā)票的管理,當(dāng)前很多企業(yè)都會采取不開發(fā)票的方法進行采購,沒有發(fā)票就相當(dāng)于不能進成本,因此沒有稅前扣除,但是企業(yè)卻要為這沒有發(fā)票的采購承擔(dān)25%的企業(yè)所得稅,沒有發(fā)票企業(yè)需要交17%的增值稅,但是卻不能抵扣進項稅額。

  2.企業(yè)應(yīng)該重視規(guī)模性采購中的一些稅收圈套,企業(yè)在簽訂合同時,如果不能及時開發(fā)票,應(yīng)當(dāng)注明“根據(jù)實際支付金額,由供貨方開具發(fā)票”,而且價格中應(yīng)該明確各項具體的條款包括的內(nèi)容以及稅款的繳納處理情況。

  3.增值稅的進行稅額的籌劃,應(yīng)該重視進項稅額能否抵扣的相關(guān)政策,以及特殊情況下的抵扣情況。

  4.采購材料的時間,購物對象的選擇,購貨運費的納稅籌劃,物資采購的結(jié)算方式以及委托代溝方式的選擇上等都應(yīng)該重視起來。

  二、案例分析

  某商品流通企業(yè),主要包含商品采購、庫存管理和商品銷售等。首先在商品采購的過程中,就需要明確進貨渠道、進貨價格、購貨運費等進行合理的統(tǒng)籌分析。其次在銷售產(chǎn)品的時候,需要明確銷售方式、宣傳費用等進行有效的統(tǒng)籌規(guī)劃。因此對于企業(yè)的納稅統(tǒng)籌就應(yīng)該從增值稅進行抵扣、混合銷售、貸款結(jié)算方式、利用納稅義務(wù)時間等對其進行納稅統(tǒng)籌。

  1.增值稅抵扣方面,企業(yè)是一般的增值納稅人,因此按照提供商品的公司屬于一般納稅人或是小規(guī)模納稅人,企業(yè)應(yīng)按照17%和3%進行抵扣,因此企業(yè)通常是選擇一般納稅人為其供應(yīng)商。雖然一般納稅人報價較高,但是納稅籌劃人員積極考慮多方面進行采購,通過稅率進行選擇,選用納稅籌劃方式選擇最優(yōu)的供應(yīng)商。

  2.混合銷售,企業(yè)用自己的產(chǎn)品,即藥妝化妝品給客戶提供護理服務(wù),同時客戶需要企業(yè)提供服務(wù)費用,那么企業(yè)在這個過程中就有了屬于增值稅勞務(wù)的混合服務(wù)。該項混合銷售就可以從銷售稅額中抵扣。但是如果納稅人的增值率高于平衡點等增值率時,增值納稅人則沒有很大的利處,因此企業(yè)應(yīng)該依據(jù)自身的經(jīng)營內(nèi)容的增值率,控制好增值率以及銷售比重,才能更好地進行混合銷售的納稅籌劃。

  3.貸款方式以及納稅義務(wù)時間進行籌劃,不同的貸款方式可以對企業(yè)的稅款繳納時間產(chǎn)生一定的影響,新的納稅條例規(guī)定納稅的申報時間往后延長了90天,因此,企業(yè)可以在申報期限的最后一天進行申報,這樣就可以利用稅務(wù)義務(wù)的時間,將一部分有息貸款變?yōu)闊o息貸款,為企業(yè)節(jié)省開支。

  三、結(jié)束語

  隨著經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展,納稅籌劃對于很多企業(yè)來說也是越來越重要。但是企業(yè)在進行納稅籌劃的時候,必須要遵守相關(guān)法律的規(guī)定,通過合理有效的方式進行納稅籌劃,進而達到幫助企業(yè)實現(xiàn)最大利益化的目的。當(dāng)前我國的納稅籌劃發(fā)展過程中還有很多不足,因此應(yīng)該不斷引進更加成功的先進的制度,推動我國納稅籌劃的有效、持續(xù)發(fā)展。

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