年終獎(jiǎng)需要交多少稅？
歲末年初，又到發(fā)放年終獎(jiǎng)的時(shí)候了。其實(shí)公司給員工發(fā)多少年終獎(jiǎng)是有學(xué)問的，會(huì)計(jì)師如果籌劃得好，可以為員工節(jié)稅;籌劃不好，有可能會(huì)因?yàn)槎喟l(fā)了一塊錢年終獎(jiǎng)，反而多交了一千多元的稅。這是怎么回事呢?
先來看看年終獎(jiǎng)計(jì)稅的具體案例。某員工的年終獎(jiǎng)是1.8萬元。先用1.8萬除以12，結(jié)果是1500元，適用的稅率是3%，應(yīng)交個(gè)稅18000元乘以3%得出540元。而多發(fā)一元錢后，適用的稅率是10%，用18001元乘以10%減去105速算扣除數(shù)后，應(yīng)交個(gè)稅是1695.1元�？梢�，因?yàn)槎喟l(fā)一元錢年終獎(jiǎng)，個(gè)人所得稅需要多交1155.1元。
這是怎么回事呢?為什么我們的工資薪金計(jì)算個(gè)稅的時(shí)候沒有這種現(xiàn)象呢?要解決這個(gè)問題，我們必須了解兩個(gè)稅收專有名詞，一個(gè)是全額累進(jìn)稅率，一個(gè)是超額累進(jìn)征稅。
全額累進(jìn)稅率是指，征稅對(duì)象的全部收入都按其相應(yīng)等級(jí)的累進(jìn)稅率計(jì)算征稅率。在全額累進(jìn)稅率下，在低稅率向高稅率等級(jí)邁進(jìn)時(shí)，臨界部位會(huì)出現(xiàn)多發(fā)一元錢而導(dǎo)致稅負(fù)增加的不合理情況。為了解決這個(gè)不合理現(xiàn)象，于是出現(xiàn)了超額累進(jìn)稅率。超額累進(jìn)稅率是把征稅對(duì)象的應(yīng)稅收入劃分為若干等級(jí);對(duì)每個(gè)等級(jí)部分的數(shù)額分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計(jì)算稅額。
現(xiàn)行的工薪薪金所得就是按照超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)稅的。我國個(gè)人所得稅法規(guī)定，應(yīng)稅收入在1500元以內(nèi)的部分，按照3%的收入計(jì)算個(gè)稅;應(yīng)稅收入在1500元至4500元的部分按照10%計(jì)算收入，應(yīng)稅收入在4500元至9000元的部分按照20%計(jì)算個(gè)稅等等。為了計(jì)算方便，于是出現(xiàn)了速算扣除數(shù)，比如說某人工資收入是2000元，這個(gè)時(shí)候，可以用2000元直接乘以對(duì)應(yīng)的最高稅率10%，然后減去速算扣除數(shù)105元，直接算出個(gè)稅，不用再分段計(jì)算個(gè)稅了。這個(gè)速算扣除數(shù)105元就是1500元多算的稅，1500元乘以(10%減3%)就是105元。
那為什么年終獎(jiǎng)發(fā)放的時(shí)候也扣除了速算扣除數(shù)，還會(huì)出現(xiàn)全額累進(jìn)稅率下稅負(fù)不合理的情況呢?因?yàn)槟杲K獎(jiǎng)的速算扣除數(shù)是按照18000元除以12(月)的結(jié)果即1500元的金額計(jì)算的。在上例中，單位實(shí)際發(fā)放的總金額是18000元，它的速算扣除數(shù)不是按照18000元來計(jì)算的，所以導(dǎo)致了上述現(xiàn)象。
不過雖然多發(fā)了一元錢會(huì)有這么稅負(fù)的不合理增加，但是，年終獎(jiǎng)的計(jì)稅方式是對(duì)個(gè)人而言是非常優(yōu)惠的。因?yàn)�，如果按照工薪所得納稅的話，以18001元為例，對(duì)應(yīng)的稅率是25%，如果年終獎(jiǎng)和當(dāng)月工資合并后，稅率有可能更高。為了防止濫用年終獎(jiǎng)計(jì)稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定一年只能使用一次年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式。所以，在單位發(fā)放年終獎(jiǎng)的時(shí)候，一定要做好稅收籌劃，既要利用好年終獎(jiǎng)的政策優(yōu)惠，又要注意年終獎(jiǎng)的幾個(gè)臨界點(diǎn)，避免多發(fā)1元多交千元稅。
年終獎(jiǎng)要繳多少稅?
時(shí)值年末，又到了發(fā)年終獎(jiǎng)的時(shí)候，相信不少市民已經(jīng)開始期待了。不過在高興之余也別忘了，年終獎(jiǎng)也是需要繳稅的，那么該如何繳納呢?昨日，記者專門咨詢了中原區(qū)地稅局的專業(yè)稅務(wù)人員。
“納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。”中原區(qū)地稅相關(guān)負(fù)責(zé)人舉例，要先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。
例如，一個(gè)市民在2016年1月取得年終一次性獎(jiǎng)金24000元，其年終獎(jiǎng)應(yīng)該繳納的所得稅應(yīng)按以下步驟計(jì)算。首先，24000元/12月得出商數(shù)為2000元，以此來確定稅率10%和速算扣除數(shù)105元，該納稅人應(yīng)繳個(gè)人所得稅為24000×10%-105=2295元。
此外，如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定3500元的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。
例如，該納稅人當(dāng)月工資為3000元，其計(jì)算方法為【24000-(3500-3000)】×10%-105=2245元。
“在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，年終一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅辦法只允許采用一次。”上述負(fù)責(zé)人說，同時(shí)，如果單位以年終福利的形式給職工發(fā)放實(shí)物，也應(yīng)并入當(dāng)月收入計(jì)征個(gè)人所得稅。另外，雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
扒一扒年終獎(jiǎng)的.真相
部分人坦承拿到獎(jiǎng)就跳槽
眼下又臨近年關(guān)，朋友圈里曬年終獎(jiǎng)的帖子滿天飛，他們中已經(jīng)拿到手的，紛紛“低調(diào)”秀福利;沒拿到手的，滿是“羨慕嫉妒恨”，憧憬自己有個(gè)滿意的年終獎(jiǎng);發(fā)得少甚至不發(fā)的，則紛紛吐槽。對(duì)于職工來說，除了盤算著7天小長假，年終獎(jiǎng)始終是個(gè)繞不過去的話題。
對(duì)于那些土豪公司來說，年終獎(jiǎng)也是犒勞職工的好機(jī)會(huì)，豪車、黃金還有大摞的現(xiàn)金，讓職工幸福感爆棚。浙江嘉興有個(gè)老板就一口氣買了10輛豪車獎(jiǎng)勵(lì)員工。但對(duì)于部分企業(yè)來說，一份像樣的年終獎(jiǎng)卻顯得捉襟見肘。各種低價(jià)實(shí)物也濫竽充數(shù)地混作年終獎(jiǎng)，被職工們吐槽的奇葩年終獎(jiǎng)五花八門：火鍋底料、一張中500萬機(jī)會(huì)的彩票、旺旺大禮包等等。奇葩年終獎(jiǎng)讓人心塞，有網(wǎng)友留言：“寶寶心里苦，但是寶寶不說。”你身邊是否有人領(lǐng)到了奇葩年終獎(jiǎng)?真要是中招了，你又該怎么辦呢?
近四成職工怕“期望越高，失望越大”
期待年終獎(jiǎng)，糾結(jié)年會(huì)表演，許多職工大抵將在這兩種情緒的交替之中迎來春節(jié)。說起最為期待的年終獎(jiǎng)，調(diào)查中有近四成職工怕“期望越大，失望越大”，領(lǐng)到的是低價(jià)實(shí)物型年終獎(jiǎng)。
網(wǎng)友@人性之美麗就和大家分享了她的年終獎(jiǎng)———1根跳繩和4個(gè)蘋果。她還說就這樣的年終獎(jiǎng)老板還能說出道理來。老板說發(fā)跳繩是因?yàn)樾袠I(yè)不景氣，而且員工上班大多時(shí)候是坐在辦公室，平時(shí)鍛煉太少，想通過發(fā)體育用品來鼓勵(lì)員工加強(qiáng)鍛煉，保持健康，多拉業(yè)務(wù)，4個(gè)蘋果寓意是四季平安。
聽說年終獎(jiǎng)是蘋果筆記本時(shí)，你的心花是否會(huì)怒放?可打開禮盒發(fā)現(xiàn)里面竟是幾個(gè)蘋果和一個(gè)筆記本時(shí)，你又是何種心情?網(wǎng)友@此木東的心情就好像坐了過山車，從頂點(diǎn)直接落到地平線以下。年底那些好像打了興奮劑一樣加班趕工的日子，換來的竟然是一文不值的幾件小東西，@此木東說自己的干勁就像泄了氣的皮球，再怎么鼓也不會(huì)再起來了。
在調(diào)查中分享故事的還有很多人，收到的年終獎(jiǎng)也是千奇百怪，遲到券、彩票、用電子郵件寄來的續(xù)聘合同等等，都讓不少職工贊嘆老板想象力的同時(shí)又哭笑不得。
僅兩成員工選擇“用腳投票”
每年“金三銀四”說的就是公司發(fā)完年終獎(jiǎng)后的跳槽高峰，奇葩年終獎(jiǎng)是否會(huì)成為職工下定決心離職的原因呢?在調(diào)查中，僅有兩成的網(wǎng)友表示，對(duì)年終獎(jiǎng)失望肯定會(huì)選擇跳槽。另有五成職工表示，是否離職還要綜合考慮企業(yè)的各種情況，年終獎(jiǎng)只是其中的一方面，他們會(huì)在觀望之后再做決定。
李昊坤就是其中的一員，在某創(chuàng)業(yè)公司工作的她，一心想著一筆豐厚的年終獎(jiǎng)：“當(dāng)初到這家公司之前，很多人都勸我，說是小公司福利待遇肯定不好，我就希望用年終獎(jiǎng)來堵上他們的嘴，原本聽說是準(zhǔn)備發(fā)iwatch的，我還很期待。”可是最終事與愿違，“最近老板的語氣變了，整天說什么公司還在創(chuàng)業(yè)階段，要把更多的錢投到業(yè)務(wù)上，年終獎(jiǎng)更多是個(gè)心意。”果不其然，年終獎(jiǎng)最終“縮水”成了幾箱水果，氣得她想裸辭。“我們是干四軸飛行器的，現(xiàn)在業(yè)務(wù)很紅火，根本不用愁下家。”李昊坤雖說去意已決，但真要辭職，她心里還有些嘀咕，企業(yè)業(yè)務(wù)拓展的很快，走了也怪可惜的。因?yàn)闅獠贿^而想辭職的不止李昊坤一個(gè)人，網(wǎng)友@樂濤就說了，看著微博上這個(gè)公司尾牙那個(gè)企業(yè)年會(huì)，這個(gè)抽獎(jiǎng)i鄄pad那個(gè)發(fā)年終獎(jiǎng)的，他心里一點(diǎn)也高興不起來，到現(xiàn)在單位還沒有什么年會(huì)的消息，據(jù)說年底會(huì)發(fā)點(diǎn)大禮包什么的，加起來也不超過500元。最關(guān)鍵的是他老家在外地，就這點(diǎn)發(fā)的東西他帶回去還嫌麻煩!辛辛苦苦一整年就這點(diǎn)東西，終于讓他堅(jiān)定了跳槽的想法。
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