湖北省自考審計學自考試題

時間：2022-09-25 01:45:06 自考試題我要投稿

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湖北省自考審計學自考試題

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湖北省自考審計學自考試題

　　湖北省自考審計學自考試題一

　　1.按照審計所依據(jù)的基礎(chǔ)和使用的技術(shù)分類，審計分為哪幾類?

　　答：按照審計所依據(jù)的基礎(chǔ)和使用的技術(shù)分類，審計可分為三類，第一類，賬項基礎(chǔ)審計，又稱為詳細審計，是在被審計單位規(guī)模較小、業(yè)務較少、賬目數(shù)量不多以及審計技術(shù)和方法不發(fā)達的特定審計環(huán)境下產(chǎn)生的。第二類為制度基礎(chǔ)審計、第三類為風險導向?qū)徲嬋悺?/p>

　　2.審計按照審計主體分類分為哪幾類?

　　答：審計按照審計主體分類，可以將審計分為三類，第一類為政府審計，又稱為國家審計，是指國家審計機關(guān)依法所進行的審計，是國家審計機關(guān)代表政府依法對國務院各部門、地主各級政府、財政、金融機構(gòu)和企事業(yè)組織等的財政和財務收支進行審計監(jiān)督，在獨立行使審計監(jiān)督權(quán)的過程中，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。第二類為內(nèi)部審計，是指組織內(nèi)部專職審計機構(gòu)或人員實施的審計，是組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它能過審查和評價經(jīng)營活動及其內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。第三類為注冊會計師審計，又稱為民間審計、社會審計，是指由中國注冊會計師協(xié)會審核批準成立的會計師事務所進行的審計。

　　3.注冊會計師職業(yè)道德的基本原則包括哪些?

　　答：注冊會計師職業(yè)道德的基本原則有五類，第一類為獨立、客觀、公正，其中獨立性是注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務的靈魂，所謂獨立性，是指實質(zhì)上的獨立和形式上的獨立�？陀^性要求注冊會計師應當力求公平，不因成見或偏見、利益沖突和他人影響而損害其客觀性。公正性要求注冊會計師在提供專業(yè)服務時，應當坦率、誠實，保證公正。第二類為專業(yè)勝任能力和應有關(guān)注。其中專業(yè)勝任能力要求注冊會計師應當具有專業(yè)知識、技能或經(jīng)驗，能夠勝任承接的工作，應有關(guān)注要求注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中保持職業(yè)謹慎，以質(zhì)疑的思維方式評價所獲取證據(jù)的有效性，并對產(chǎn)生懷疑的證據(jù)保持警覺。第三類為保密，保密性要求注冊會計師與客戶的溝通，必須建立在為客戶信息保密的基礎(chǔ)上。第四類為職業(yè)行為，職業(yè)行為要求注冊會計師的行為應符合本職業(yè)的良好聲譽，不得有任何損害職業(yè)形象的行為。這一義務要求注冊會計師履行對社會公眾、客戶和同行的責任。第五類為技術(shù)準則，它要求注冊會計師應當遵照相關(guān)的技術(shù)準則提供專業(yè)服務。其中，應當遵守的技術(shù)準則有中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則、企業(yè)會計準則和與執(zhí)業(yè)相關(guān)的其他法律、法規(guī)和規(guī)章。

　　4.根據(jù)《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據(jù)》規(guī)定，注冊會計師應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度，運用職業(yè)判斷，評價審計證據(jù)的什么?

　　答：(1)審計證據(jù)的充分性。審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持注冊會計師的審計意見。注冊會計師判斷證據(jù)是否充分，應當考慮六方面因素：審計風險、具體審計項目的重要程度、注冊會計師及其業(yè)務助理人員的經(jīng)驗、審計過程中是否發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊、審計證據(jù)質(zhì)量、總體規(guī)模與特征。

　　(2)審計證據(jù)的適當性，審計證據(jù)的適當性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計證據(jù)在支持各類交易、賬戶余額、列報的相關(guān)認定，或發(fā)現(xiàn)其中存在錯報方面具有相關(guān)性和可靠性。相關(guān)性和可靠性是審計證據(jù)適當性的核心內(nèi)容，只有既相關(guān)又可靠的審計證據(jù)才是高質(zhì)量的。

　　5.在中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系中屬于鑒證業(yè)務準則的是哪些?

　　答：(1)鑒證業(yè)務基本準則。

　　(2)審計準則是用以規(guī)范注冊會計師執(zhí)行歷史財務信息的審計業(yè)務。

　　(3)審閱準則是用以規(guī)范注冊會計師執(zhí)行歷史財務信息的審閱業(yè)務。

　　(4)其他鑒證業(yè)務準則是用以規(guī)范注冊會計師執(zhí)行歷史財務信息審計或?qū)忛喴酝獾钠渌b證業(yè)務，根據(jù)鑒證業(yè)務的性質(zhì)和業(yè)務約定的要求，提供有限保證或合理保證。

　　6.審計業(yè)務約定書的必備條款包括哪些內(nèi)容?

　　答：(1)財務報表審計的目標。

　　(2)管理層對財務報表的責任。

　　(3)管理層編制財務報表采用的會計準則和相關(guān)會計制度。

　　(4)審計范圍

　　(5)執(zhí)行審計工作的安排

　　(6)審計報告格式和對審計結(jié)果的其他溝通形式。

　　(7)由于測試的性質(zhì)和審計的其他固有限制，以及內(nèi)部控制的固有局限性不可避免地存在著某些重大錯報可能仍然未被發(fā)現(xiàn)的`風險。

　　(8)管理層為注冊會計師提供必要的工作條件和協(xié)助。

　　(9)注冊會計師不受限制地接觸任何與審計有關(guān)的記錄、文件和所需要的其他信息。

　　(10)管理層對其作出的與審計有關(guān)的聲明予以書面確認。

　　(11)注冊會計師對執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密。

　　(12)審計收費。

　　(13)違約責任。

　　(14)解決爭議的方法。

　　(15)簽約雙方法定代表人或其授權(quán)代表的簽字蓋章，以及簽約雙方加蓋的公章。

　　7.銷售交易的內(nèi)部控制制度有哪些內(nèi)容?

　　答：(1)適當?shù)穆氊煼蛛x。適當?shù)穆氊煼蛛x有助于防止各種有意或無意的錯誤。

　　(2)正確的授權(quán)審批。

　　(3)充分的憑證和記錄，只有具備充分記錄手續(xù)，才有可能實現(xiàn)其他各項控制目標。

　　(4)憑證的預先編號，旨在防止銷售以后忘記向顧客開具賬單或登記入賬，也可防止重復開具賬單或重復記賬。

　　(5)按月寄出對賬單。由不負責現(xiàn)金出納和銷售以及應收賬款記賬的人員按月向顧客寄發(fā)對賬單，能促使顧客在發(fā)現(xiàn)應付賬款余額不正確后及時反饋有關(guān)信息，因而這是一項有用的控制。

　　(6)內(nèi)部核查程序。由內(nèi)部審計人員或其他獨立人員核查銷售交易的處理和記錄，是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標所不可缺少的一項控制措施。

　　8.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務當中，可以單獨運用哪些審計程序獲取審計證據(jù)。

　　答：(1)檢查記錄或文件。檢查記錄或文件是指注冊會計師對被審計單位內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄或文件進行審查。

　　(2)檢查有形資產(chǎn)。檢查有形資產(chǎn)是指注冊會計師對資產(chǎn)實物進行審查。

　　(3)觀察。觀察是指注冊會計師察看相關(guān)人員正在從事的活動或執(zhí)行的程序。

　　(4)詢問。詢問是指注冊會計師以書面或口頭方式，向被審計單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財務信息和非財務信息，并對答復進行評價的過程。

　　(5)函證。函證是指注冊會計師為了獲取影響財務報表或相關(guān)披露認定的項目的信息，通過直接來自第三方對有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評價審計證據(jù)的過程。

　　(6)重新計算。重新計算是指注冊會計師以人工方式或使用計算機輔助審計技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算準確性進行核對。

　　(7)重新執(zhí)行。重新執(zhí)行是指注冊會計師以人工方式或使用計算機輔助審計技術(shù)，重新獨立執(zhí)行作為被審計單位內(nèi)部控制組成部分的程序或控制。

　　9.注冊會計師的職業(yè)規(guī)范體系包括哪些?

　　答：主要包括三個方面的內(nèi)容，第一，國際會計師聯(lián)合會職業(yè)道德規(guī)范，該規(guī)范包括三個部分：第一部分適用于所有職業(yè)會計師。第二部分適用于執(zhí)行公共業(yè)務的職業(yè)會計師。第三部分適用于受雇的職業(yè)會計師，適當時也可適用于執(zhí)行公共業(yè)務的職業(yè)會計師。第二，美國注冊會計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范，主要由職業(yè)道德原則、行為規(guī)則、行為規(guī)則解釋和道德裁決四部分。第三，中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范，包括《中國注冊會計師職業(yè)道德守則<試行>》、《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則》、《中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范指導意見》。

　　10.銷售循環(huán)所涉及的利潤表項目主要包括哪些?

　　答：(1)營業(yè)收入，營業(yè)收入項目核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務活動中所產(chǎn)生的收入，以及企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入。

　　(2)營業(yè)稅金及附加，營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)由于銷售產(chǎn)品、提供勞務等負擔的稅金及附加，包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅和教育費附加，以及與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅、土地使用稅等。

　　(3)銷售費用。銷售費用是指企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的費用。

　　湖北省自考審計學自考試題二

　　1.按照審計所依據(jù)的基礎(chǔ)和使用的技術(shù)分類，審計分為哪幾類?

　　2.審計按照審計主體分類分為哪幾類?

　　3.注冊會計師職業(yè)道德的基本原則包括哪些?

　　5.在中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系中屬于鑒證業(yè)務準則的是哪些?

　　答：(1)鑒證業(yè)務基本準則。

　　(2)審計準則是用以規(guī)范注冊會計師執(zhí)行歷史財務信息的審計業(yè)務。

　　(3)審閱準則是用以規(guī)范注冊會計師執(zhí)行歷史財務信息的審閱業(yè)務。