2017《稅法》自考選擇題練習(xí)
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2017《稅法》自考選擇題練習(xí)一
一、單項(xiàng)選擇題
1.稅收的分配對象是( B )。
A.納稅義務(wù)人 B.社會產(chǎn)品或國民收入 C.全部利潤 D.超額利潤
2.下列稅種中，全部由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的稅種是( C )。
A.關(guān)稅 B.消費(fèi)稅 C.契稅 D.增值稅
3.我國稅法構(gòu)成要素中，( B )是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項(xiàng)目，是征稅對象的具體化。
A.稅率 B.稅目 C.征稅對象 D.納稅期限
4.我國個人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式屬于( B )。
A.比例稅率 B.超額累進(jìn)稅率 C.超率累進(jìn)稅率 D.全額累進(jìn)稅率
5.我國的營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，營業(yè)額達(dá)到或者超過一定標(biāo)準(zhǔn)的照章全額計(jì)算納稅，營業(yè)額低于該標(biāo)準(zhǔn)的則免予征收營業(yè)稅，這種減免稅方式稱為( )，屬于( B )。
A.免征額 稅基式減免 B.起征點(diǎn) 稅額式減免
C.項(xiàng)目扣除 稅額式減免 D.起征點(diǎn) 稅基式減免
二、多項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)我國《憲法》及有關(guān)法律的規(guī)定，有權(quán)參與稅收立法和政策制定的機(jī)關(guān)有( ABC)。
A.財(cái)政部 B.國務(wù)院 C.國家稅務(wù)總局 D.工商局
2.在我國現(xiàn)行下列稅種中，屬于行為稅類的是(ABC )。
A.印花稅 B.增值稅 C.車船稅 D.城鎮(zhèn)土地使用稅
3.中國現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有(AC )。
A.超率累進(jìn)稅率 B.全額累進(jìn)稅率 C.超額累進(jìn)稅率 D.超倍累進(jìn)稅率
4.稅法規(guī)定的納稅地點(diǎn)主要有(ABD )。
A.財(cái)產(chǎn)所在地 B.機(jī)構(gòu)所在地 C.合同簽定地 D.經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生地
三、判斷題
1.在我國現(xiàn)行的稅種中，只有企業(yè)所得稅和個人所得稅采用稅收法律形式，其他稅種都是采用稅收行政法規(guī)形式。( √ )
2.稅收法律關(guān)系的權(quán)利主體是指代表國家行使征稅職責(zé)的稅務(wù)機(jī)關(guān)或者財(cái)政機(jī)關(guān)。(×)
(納稅人)
3.我國現(xiàn)行稅收實(shí)體法體系的稅種，普遍適用于中、外資單位和個人。(× )
4.起征點(diǎn)是指征稅對象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限，征稅對象的數(shù)額達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，按全部稅額征稅。(× )
5.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ);下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過5年。該逐年延續(xù)彌補(bǔ)虧損的政策屬于減免稅形式中的項(xiàng)目扣除。(免稅，項(xiàng)目扣除是指一一些項(xiàng)目不用征稅)(× )
《稅法》自考選擇題練習(xí)二
一、單項(xiàng)選擇題
1.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有( )。
A.經(jīng)營租賃業(yè)務(wù) B.建造大型客輪并銷售 C.貨物期貨 D.縫紉業(yè)務(wù)
2.下列各項(xiàng)視同銷售中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。
A.某洗衣公司將外購洗衣粉用于員工集體福利 B.某超市將外購部分飲料分發(fā)本公司員工
C.某機(jī)器廠將外購配件用于本公司在建工程 D.某服裝商店為服裝廠代銷服裝
3.增值稅的納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，如果不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)與貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)( )。
A.一并征收增值稅，不征收營業(yè)稅 B.一并征收營業(yè)稅，不征收增值稅
C.分別征收增值稅、營業(yè)稅 D.由納稅人申請繳納增值稅或者營業(yè)稅
4.某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬元(含稅，稅率為17%)，銷售免稅藥品50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )萬元。
A.14.73 B.12.47 C.10.20 D.17.86
5.某機(jī)械公司為增值稅一般納稅人，本月為購買貨物向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)6000元、裝卸費(fèi)500元、保險(xiǎn)費(fèi)100元，并取得了運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，該機(jī)械公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )。
A.420元 B.427元 C.455元 D.462元
6.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，按規(guī)定允許開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒 B.銷售報(bào)關(guān)出口的貨物 C.銷售免稅的貨物 D.向商店銷售貨物
7.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的用于下列用途的應(yīng)稅消費(fèi)品中，不需要繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.用于贊助的消費(fèi)品 B.用于職工福利的消費(fèi)品
C.用于廣告的消費(fèi)品 D.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)品
8.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品或在建工程，以及用于廣告、樣品等方面，應(yīng)在移送使用時納稅，如果沒有同類消費(fèi)品的銷售價格，應(yīng)按照組成計(jì)稅價格計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅價格的計(jì)算公式是( )。
A.組成計(jì)稅價格=成本×(1+成本利潤率)
B.組成計(jì)稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費(fèi)稅稅率)
C.組成計(jì)稅價格=(成本+費(fèi)用)÷(1-消費(fèi)稅稅率)
D.組成計(jì)稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1+消費(fèi)稅稅率)
9.根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得收入時，其應(yīng)納營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是( )。
A.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓人 B.專利權(quán)受讓者 C.專利權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu) D.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的保證人
10.某廣告公司三月份營業(yè)額明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其采用核定征收的方法征稅，其三月份的營業(yè)成本為15萬元，同行業(yè)的成本利潤率為25%，則其應(yīng)納營業(yè)稅額為( )元。
A.12520 B.9868 C.8632 D.6523
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列屬于營業(yè)稅混合銷售的`行為有( )。
A.娛樂城提供娛樂同時銷售酒水 B.企業(yè)生產(chǎn)銷售首日封
C.電梯廠銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝 D.建筑公司包工包料承建某項(xiàng)工程
2.A公司外購一批貨物5000元，取得增值稅專用發(fā)票，委托B公司加工，支付加工費(fèi)1000元，并取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后，A公司將這批貨物直接對外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8000元。根據(jù)以上所述，以下各種說法正確的有( )。
A.A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅340元 B.B應(yīng)該繳納增值稅170元
C.A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅510元 D.B不須繳納增值稅
3.法定的增值稅扣稅憑證為( )。
A.從一般納稅人處取得的普通發(fā)票 B.從海關(guān)取得的完稅憑證
C.一般納稅人取得由稅務(wù)所為小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票
D.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票
4.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間有( )。
A.采取賒銷方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
B.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
C.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額并將提貨單交給買方的當(dāng)天
D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
5.下列選項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅繳納的環(huán)節(jié)有( )。
A.生產(chǎn)環(huán)節(jié) B.零售環(huán)節(jié) C.委托加工環(huán)節(jié) D.進(jìn)口環(huán)節(jié)
6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購和委托加工的特定應(yīng)稅消費(fèi)品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣，下列各項(xiàng)中，可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有( )。
A.外購的已稅木制一次性木筷用于生產(chǎn)木制一次性木筷
B.委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)玉石首飾
C.外購的已稅摩托車用于生產(chǎn)摩托車
D.外購的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙
7.2007年12月，A建筑公司中標(biāo)某工程項(xiàng)目，項(xiàng)目總承包額為1000萬元。A公司將該項(xiàng)目中的建筑部分分包給B建筑公司，分包價款為500萬元。已知營業(yè)稅稅率為3%，下列各項(xiàng)中，正確的是( )。
A.A公司應(yīng)納營業(yè)稅30萬元 B.A公司應(yīng)納營業(yè)稅15萬元
C.A公司應(yīng)扣繳乙公司營業(yè)稅15萬元 D.A公司應(yīng)扣繳乙公司營業(yè)稅30萬元
8.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，符合法律規(guī)定的有( )。
A.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
9.根據(jù)關(guān)稅的法律制度，下列各項(xiàng)中符合特殊進(jìn)口貨物完稅價格規(guī)定的有( )。
A.運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后進(jìn)境時的到岸價格為完稅價格
B.運(yùn)往境外加工的貨物，以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)、以及復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用為完稅價格
C.租賃方式進(jìn)境的貨物，以海關(guān)審查確定的該貨物租金作為完稅價格
D.留購的進(jìn)口貨樣，以留購價格作為完稅價格
三、判斷題
1.納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)項(xiàng)目與免稅項(xiàng)目的，如果不能單獨(dú)核算，其免稅項(xiàng)目不得免稅。( )
2.根據(jù)現(xiàn)行增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進(jìn)貨物，取得防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票，應(yīng)在貨物已驗(yàn)收入庫后申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。( )
3.甲納稅人未按規(guī)定向銷貨方支付貨款，銷貨方納稅人按合同規(guī)定向甲收取違約金。由于違約金是在銷售實(shí)現(xiàn)后收取的，已經(jīng)計(jì)算了增值稅因而收取違約金不應(yīng)該繳納增值稅。 ( )
4.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)做銷售處理，投出貨物的一方按應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價計(jì)征增值稅。( )
5.某卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)煙絲，在計(jì)算納稅時，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除委托加工收回的煙絲已納消費(fèi)稅稅款。( )
6.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以房產(chǎn)、土地使用權(quán)投資入股不征收營業(yè)稅，但以后轉(zhuǎn)讓投資時要補(bǔ)稅。( )
7.進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格，其中包括了支付給自己采購代理人的購貨傭金。( )
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