初級會計師考試《經(jīng)濟法》考試輔導練習題
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一、單選題
1、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，以下關于支票的有關說法，不正確的是()。
A、支票的金額、收款人名稱、出票日期，可以由出票人授權補記
B、支票的持票人應當自出票日起10日內(nèi)提示付款
C、支票限于見票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記 載無效
D、用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款
【答案】 A
2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人企業(yè)外購的下列貨物，不得從銷 項稅額中抵扣進項稅額的是( )。
A、外購的食品用于集體福利
B、外購的機器設備用于對另一企業(yè)投資
C、外購的生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動
D、外購的水果無償贈送給客戶
【答案】 A
【答案解析】選項A屬于外購的貨物用于集體福利，不得抵扣進項稅;其余 三個選項發(fā)生的進項稅額均可以抵扣。答案解析】支票的出票日期不可以授權補記，選項A錯誤。
3、根據(jù)營改增法律制度的規(guī)定，下列關于營改增納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是( )。
A、納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天
B、納稅人提供應稅服務先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天
C、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為有形動產(chǎn)發(fā)出的當天
D、納稅人發(fā)生視同提供應稅服務的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的 當天
【正確答案】 C
【答案解析】納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務 發(fā)生時間為收到預收款的當天。
4、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，其計稅稅率是( )。
A、應稅消費品的平均稅率
B、應稅消費品的最高稅率
C、應稅消費品的不同稅率，分別計征
D、應稅消費品的最低稅率
【正確答案】 B
【答案解析】納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應當分別核算不同稅率應稅 消費品的銷售額、銷售數(shù)量。未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率 的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。
5、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項說法中，正確的是( )。
A、汽車代理商銷售汽車同時提供按揭服務，應分別計算增值稅和營業(yè)稅
B、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，涉及的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，征收營業(yè)稅
C、水利工程單位向用戶收取的水利工程水費，應繳納營業(yè)稅
D、電信單位銷售電信物品，并為客戶提供電信勞務，應征收營業(yè)稅
【正確答案】 C
【答案解析】選項A屬于混合銷售應征收增值稅;選項B，納稅人在資產(chǎn)重組過 程中，涉及的不動產(chǎn)、土地使用權轉(zhuǎn)讓，不征收營業(yè)稅;選項D屬于營改增項 目，征收增值稅。
6、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個月為一個納稅期的'，應在一定 期限內(nèi)向稅務機關申報納稅，該一定期限是( )。
A、自期滿之日起5日內(nèi)
B、自期滿之日起7日內(nèi)
C、自期滿之日起10日內(nèi)
D、自期滿之日起15日內(nèi)
【正確答案】 D
【答案解析】納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。
7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起一定期間內(nèi)，進行納稅調(diào)整。該期間為( )。
A、3年
B、5年
C、10年
D、20年
【正確答案】 C
【答案解析】企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企 業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年 度起10年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。
二、多項選擇題、
1、根據(jù)我國關稅法律制度的規(guī)定，下列各項貨物中，可以免征進口關稅的有( )。
A、無商業(yè)價值的廣告品及貨樣
B、因質(zhì)量問題被退還的出口貨物
C、國際組織無償贈送的物資
D、進出境運輸工具上裝載的飲食用品
【正確答案】 ABCD
2、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列屬于契稅納稅義務人的是( )。
A、受讓土地的事業(yè)單位
B、接受房屋贈與的社會團體
C、購買住房的個人
D、交換房屋的企業(yè)
【正確答案】 ABCD
【答案解析】契稅納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移的承受單位和個人。承受是指以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地房屋權屬的行為。
3、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有 ( )。
A、井礦鹽
B、人造石油
C、原煤
D、銅礦石
【答案】 ACD
4、根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列關于煙葉稅的表述中，正確的有()。
A、晾曬煙葉屬于煙葉稅的征稅范圍
B、煙葉稅的納稅人為購買煙葉的單位
C、煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額
D、煙葉稅實行定額稅率
【正確答案】 ABC
【答案解析】煙葉稅實行比例稅率。
5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關權利的有()。
A、稅務管理權
B、稅務檢查權
C、要求保密權
D、委托代征權
【正確答案】 ABD
【答案解析】選項C屬于納稅人、扣繳義務人的權利。
6、根據(jù)匯兌的相關規(guī)定，下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有( )。
A、單位和個人均可使用匯兌
B、匯款人和收款人均為個人的，方可辦理現(xiàn)金匯兌
C、匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷
D、匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過1個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯
【答案】 ABC
【答案解析】匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯，選項D錯誤。
三、判斷題
1、仲裁與行政訴訟都是適用于橫向關系經(jīng)濟糾紛的解決方式。( )
【正確答案】 錯
【解析】仲裁與民事訴訟都是適用于橫向關系經(jīng)濟糾紛的解決方式。行政復議與行政訴訟方式都是針對縱向關系經(jīng)濟糾紛的解決方式。
2、以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險待遇的，由社會保險行政部門責令退回騙取的社會保險金，處騙取金額2倍以上5倍以下的罰款。()
【答案】 對
3、預算單位零余額賬戶不可以提取現(xiàn)金。()
【答案】 錯
4、圖書借閱業(yè)務屬于營業(yè)稅-文化體育業(yè)稅目。( )
【正確答案】 對
【解析】：預算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結算業(yè)務。
5、股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。( )
【答案】 對
四、不定項選擇題
中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2014年除工資薪金以外，境內(nèi)所得如下：
(1)3月份為乙公司設計營銷方案，取得一次性設計費10000元;
(2)4月份出版一本小說取得稿酬20000元;11月份將小說手稿在境外某國公
開拍賣，取得收入100000元，并按該國有關規(guī)定繳納了個人所得稅10000元;
(3)5月份購買福利彩 票支出500元，一次性中獎5000元;
(4)6月份轉(zhuǎn)讓2007年10月購入家庭唯一住房一套，取得轉(zhuǎn)讓所得100萬;
(5)7月份獲所任職甲公司突出貢獻獎，獎金10000元;
(6)8月份小汽車被盜，價值10萬元，取得保險賠款50000元;
(7)9月份再次購房領取原提存住房公積金56000元。
(1)葉某的所得中，免予征收個人所得稅的是( )。
A、轉(zhuǎn)讓住房所得100萬元
B、突出貢獻獎10000元
C、保險賠款50000元
D、提取住房公積金56000元
【正確答案】 ACD
【解析】選項B突出貢獻獎需要并入工資薪金繳納個人所得稅。
(2)葉某設計營銷方案的設計費應繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是 ()。
A、10000×20%=2000元
B、(10000-3500)×20%-555=745元
C、10000×(1-20%)×20%=1600元
D、10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120元
【正確答案】 C
【答案解析】設計費屬于勞務報酬所得，應繳納的個人所得稅=10000×(1- 20%)×20%=1600(元)
(3)葉某一次性中獎5000元應納個人所得稅的計算正確的是( )。
A、應繳個人所得稅1000元
B、應繳個人所得稅900元
C、應繳個人所得稅840元
D、免予繳納個人所得稅
【正確答案】 D
【答案解析】對個人購買福利 彩 票、賑災彩 票、體育彩 票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅
(4)葉某取得稿酬及拍賣手稿所得應在我國繳納的個人所得稅稅額為()元。
A、3440
B、8240
C、9200
D、18240
【正確答案】 B
【解析】拍賣手稿屬于特許權使用費所得，在境外已繳納的個人所得稅 可以抵免。則應繳納的個人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%) +100000×(1-20%)×20%-10000=8240(元)
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