初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》提分試卷

時間：2022-11-11 02:43:16 會計考試我要投稿

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2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》提分試卷

　　以下內(nèi)容為《經(jīng)濟法基礎》沖刺題，希望考生熟悉機考模擬做題的速度，掌握相關內(nèi)容，供考生練習。

2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》提分試卷

　　一、單項選擇題

　　1、納稅當事人作為稅務行政復議申請人，可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起( )內(nèi)提出行政復議申請。

　　A.60日

　　B.30日

　　C.45日

　　D.15日

　　【答案】A

　　【解析】稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請。

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，不正確的是( )。

　　A.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予在企業(yè)所得稅前扣除

　　B.企業(yè)依照有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費，準予在企業(yè)所得稅前扣除

　　C.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，可按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除

　　D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出一律按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除

　　【答案】D

　　【解析】選項D：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

　　3、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應在撤銷其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶的情形是( )。

　　A.被宣告破產(chǎn)或關閉的

　　B.被吊銷營業(yè)執(zhí)照的

　　C.注銷營業(yè)執(zhí)照的

　　D.因遷址需要變更銀行結(jié)算賬戶的

　　【答案】D

　　【解析】存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉;(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;(3)因遷址需要變更開戶銀行的;(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。存款人因以上第3、4條情形撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應在撤銷其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶(選項D)。

　　4、稅務機關對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領購發(fā)票的，可要求其提供保證人或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過( )的保證金,并限期繳銷發(fā)票。

　　A.500元

　　B.1萬元

　　C.5萬元

　　D.10萬元

　　【答案】B

　　【解析】稅務機關對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領購發(fā)票的，可要求其提供保證人或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金,并限期繳銷發(fā)票。

　　5、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，中國人民銀行當?shù)胤种袘? )個工作日內(nèi)對開戶銀行報送的核準類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準。

　　A.2

　　B.3

　　C.5

　　D.7

　　【答案】A

　　6、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列行為不屬于增值稅的征稅范圍的是( )。

　　A.銷售電力

　　B.銷售不動產(chǎn)

　　C.進口小汽車

　　D.修理汽車

　　【答案】B

　　【解析】增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。貨物，是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，應征收營業(yè)稅。

　　7、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( )內(nèi)，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　【答案】C

　　【解析】納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

　　8、在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，應以( )為企業(yè)所得稅應納稅所得額。

　　A.收入全額

　　B.收入全額減除相關稅費后的余額

　　C.收入全額減除財產(chǎn)原值后的余額

　　D.收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額

　　【答案】D

　　【解析】在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為企業(yè)所得稅應納稅所得額。

　　9、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低幅度不得超過相關規(guī)定最低稅額的( )。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.40%

　　【答案】C

　　【解析】經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低幅度不得超過相關規(guī)定最低稅額的30%。

　　10、運輸公司2012年擁有非機動駁船3艘，每艘凈噸位180噸;機動運輸船10艘，每艘凈噸位250噸。已知當?shù)貦C動船舶的車船稅年稅額為：凈噸位小于或者等于200噸的，每噸3元;凈噸位201～2000噸的，每噸4元。則該公司2012年應繳納車船稅( )元。

　　A.1620

　　B.10000

　　C.10810

　　D.11620

　　【答案】C

　　【解析】非機動駁船按機動船舶稅額的50%計算車船稅。則該公司2012年應納車船稅=3×180×3×50%+10×250×4=10810(元)。

　　11、2012年5月20日，張某在新天地購物商場購買了一臺電磁爐，回來后當天使用發(fā)現(xiàn)該電磁爐存在嚴重質(zhì)量問題，商場對此沒有任何聲明。若張某對該商場提起訴訟，訴訟時效期間屆滿之日是(　　)。

　　A.2013年5月20日

　　B.2014年5月20日

　　C.2016年5月20日

　　D.2032年5月20日

　　【答案】A

　　【解析】根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列事項的訴訟時效期間是1年：(1)身體受到傷害要求賠償?shù)?(2)出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的;(3)延付或者拒付租金的;(4)寄存財物被丟失或者損毀的。

　　12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計算應納稅所得額時可以按規(guī)定扣除的是( )。

　　A.企業(yè)所得稅稅款

　　B.營業(yè)稅稅款

　　C.被司法機關處以的罰金

　　D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)繳納的營業(yè)稅稅款準予在企業(yè)所得稅前扣除。

　　13、某與李某在甲市A區(qū)簽訂房屋買賣合同，將位于甲市B區(qū)的房屋賣給李某，合同約定如果發(fā)生糾紛，由甲市A區(qū)人民法院管轄。經(jīng)查張某家住甲市C區(qū)，李某家住甲市D區(qū)。后雙方因該房屋發(fā)生糾紛，張某擬向人民法院起訴。根據(jù)規(guī)定，對該案享有管轄權(quán)的法院是(　　)。

　　A.甲市A區(qū)人民法院

　　B.甲市B區(qū)人民法院

　　C.甲市C區(qū)人民法院

　　D.甲市D區(qū)人民法院

　　【答案】B

　　【解析】因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟屬于專屬管轄，由不動產(chǎn)所在地法院管轄，其他法院無權(quán)管轄，當事人也不得協(xié)議變更管轄。

　　14、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2012年銷售服裝取得收入3500萬元，出租服裝生產(chǎn)設備取得收入200萬元，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得收入1000萬元，企業(yè)當年發(fā)生廣告費800萬元，該企業(yè)在計算2012年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費為( )萬元。

　　A.800

　　B.705

　　C.555

　　D.525

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費扣除限額=(3500+200)×15%=555(萬元)，實際發(fā)生額為800萬元，當年準予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費為555萬元。

　　15、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關銀行結(jié)算賬戶的變更情形中，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請的是( )。

　　A.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號

　　B.單位地址變更

　　C.單位法定代表人變更

　　D.開戶銀行的賬號變更

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項AD：存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的“變更申請”，并出具有關部門的證明文件;(2)選項BC：單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5個工作日內(nèi)“書面通知”開戶銀行并提供有關證明。

　　16、下列應稅消費品，適用從價定率和從量定額復合計征辦法計算繳納消費稅的是( )。

　　A.雪茄煙

　　B.游艇

　　C.白酒

　　D.實木地板

　　【答案】C

　　【解析】選項ABD：適用從價定率辦法計算繳納消費稅。

　　17、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的是( )。

　　A.出口外購鐵礦石的外貿(mào)企業(yè)

　　B.銷售外購原煤的商貿(mào)企業(yè)

　　C.進口天然氣的外貿(mào)企業(yè)

　　D.銷售自產(chǎn)固體鹽的國有企業(yè)

　　【答案】D

　　【解析】資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國境內(nèi)開采應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。選項AB：出口外購鐵礦石的外貿(mào)企業(yè)和銷售外購原煤的商貿(mào)企業(yè)，不屬于在我國境內(nèi)開采應稅礦產(chǎn)品的單位，所以都不屬于資源稅的納稅人;選項C：進口天然氣的外貿(mào)企業(yè)，不是在我國境內(nèi)開采天然氣，不屬于我國資源稅納稅人。

　　18、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列表述不正確的是( )。

　　A.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率

　　B.卷煙由于接裝過濾嘴而提高售價后，應按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率

　　C.委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按照卷煙最高稅率征稅

　　D.殘次品卷煙不繳納消費稅

　　【答案】D

　　【解析】選項D：殘次品卷煙應當按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率。

　　19、根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列表述正確的是( )。

　　A.金融經(jīng)紀業(yè)務按照“服務業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

　　B.無船承運業(yè)務按照“服務業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

　　C.對交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為，按照“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

　　D.廣告代理業(yè)務按照“服務業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

　　【答案】B

　　【解析】選項A：金融經(jīng)紀業(yè)務按照“金融保險業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;選項C：對交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)的行為，按照“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;選項D：廣告代理業(yè)務按照“服務業(yè)——廣告業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

　　20、對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的非雇員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據(jù)所發(fā)生費用的全額作為該營銷人員當期的勞務收入，按照( )征收個人所得稅。

　　A.勞務報酬所得

　　B.工資、薪金所得

　　C.利息、股息、紅利所得

　　D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　【答案】A

　　【解析】對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的“非雇員”以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據(jù)所發(fā)生費用的全額作為該營銷人員當期的勞務收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。

　　二、多項選擇題

　　1、下列各項中，屬于法律事件的有( )。

　　A.爆發(fā)戰(zhàn)爭

　　B.會計王某虛開發(fā)票入賬

　　C.重大政策的改變

　　D.訂立買賣合同

　　【答案】AC

　　【解析】按照是否以當事人的意志為轉(zhuǎn)移作為標準，可以將法律事實劃分為兩大類：法律事件和法律行為。選項AC屬于法律事件，選項BD屬于法律行為。

　　2、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的有( )。

　　A.工資、獎金收入

　　B.債券、期貨、信托等投資的本金和收益

　　C.個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

　　D.保險理賠、保費退還等款項

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項ABCD均可轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶。

　　3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于稅款征收方式的有( )。

　　A.查賬征收

　　B.查定征收

　　C.查驗征收

　　D.定期定額征收

　　【答案】ABCD

　　【解析】稅款的征收方式有查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收。

　　4、王某與李某因貨物買賣合同產(chǎn)生糾紛，王某對李某提起了訴訟。在審理過程中，具有回避事由，則王某有權(quán)要求哪些人員回避( )。

　　A.本案的審判人員

　　B.本案書記員

　　C.本案的翻譯人員

　　D.本案鑒定人

　　【答案】ABCD

　　5、根據(jù)城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的有( )。

　　A.納稅人被查補的增值稅稅額

　　B.納稅人被加收的滯納金

　　C.納稅人實際繳納的營業(yè)稅稅額

　　D.納稅人進口化妝品向海關繳納的消費稅稅額

　　【答案】AC

　　【解析】選項B：納稅人違反“三稅”有關稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù);選項D：海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。

　　6、下列組織或人員中，應當進行稅務登記的有( )。

　　A.企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)

　　B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位

　　C.無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販

　　D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個體工商戶

　　【答案】ABD

　　【解析】國家機關、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販不用辦理稅務登記。

　　7、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關于投資聯(lián)營房產(chǎn)的房產(chǎn)稅計稅規(guī)定的表述中，正確的有( )。

　　A.對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，不征收房產(chǎn)稅

　　B.對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計算繳納房產(chǎn)稅

　　C.對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔經(jīng)營風險的，按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅

　　D.對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔經(jīng)營風險的，實際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅

　　【答案】BD

　　【解析】選項AB：對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅;選項CD：對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔經(jīng)營風險的，實際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅。

　　8、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有( )。

　　A.原煤

　　B.食用鹽

　　C.鐵礦石

　　D.天然原油

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：資源稅征稅范圍中的鹽是指固體鹽和液體鹽，不包括食用鹽。

　　9、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項按照“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅的有( )。

　　A.個人提供著作權(quán)使用權(quán)取得的所得

　　B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得

　　C.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費

　　D.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述選項均按照特許權(quán)使用費所得計算繳納個人所得稅。

　　10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于所得來源地的確定的說法中正確的有( )。

　　A.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

　　B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定

　　C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定

　　D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定

　　【答案】AD

　　【解析】選項B:股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地;選項C：動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地。

　　11、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關票據(jù)保證的說法中，正確的有( )。

　　A.未記載被保證人名稱的，已經(jīng)承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人

　　B.保證不得附條件，附有條件的，不影響對票據(jù)的保證責任

　　C.保證人在票據(jù)或者粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期

　　D.保證人清償票據(jù)債務后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項A：保證人在票據(jù)或者粘單上未記載被保證人名稱的，已經(jīng)承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人;未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。

　　12、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于失業(yè)保險待遇享受條件的有( )。

　　A.非因本人意愿中斷就業(yè)的

　　B.因個人原因中斷就業(yè)，且無求職要求的

　　C.已經(jīng)進行失業(yè)登記，并有求職要求的

　　D.失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險費滿1年的

　　【答案】ACD

　　【解析】失業(yè)人員符合下列條件的，可以申請領取失業(yè)保險金并享受其他失業(yè)保險待遇：(1)失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險費滿1年的;(2)非因本人意愿中斷就業(yè)的。包括勞動合同終止;用人單位解除勞動合同;被用人單位開除、除名和辭退;因用人單位過錯由勞動者解除勞動合同;法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形;(3)已經(jīng)進行失業(yè)登記，并有求職要求的。

　　13 、下列船舶中，免征船舶噸稅的有( )。

　　A.應納船舶噸稅稅額為55元人民幣的船舶

　　B.捕撈漁船

　　C.避難并不上下客貨的船舶

　　D.武裝警察部隊征用的船舶

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：應納稅額在人民幣50元以下的船舶，免征船舶噸稅。

　　14、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形屬于不受延長工作時間規(guī)定限制的情形有( )。

　　A.發(fā)生暴雪災害，威脅勞動者生命健康和財產(chǎn)安全，需要緊急處理的

　　B.發(fā)生交通事故，威脅勞動者生命健康和財產(chǎn)安全，需要緊急處理的

　　C.生產(chǎn)設備發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時搶修的

　　D.公共設施發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時搶修的

　　【答案】ABCD

　　【解析】有下列情形之一的，不受勞動合同法律制度對于延長工作時間規(guī)定的限制：①發(fā)生自然災害、事故或者因其他原因，威脅勞動者生命健康和財產(chǎn)安全，需要緊急處理的;②生產(chǎn)設備、交通運輸線路、公共設施發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時搶修的;③法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

　　15、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列各項應征收消費稅的有( )。

　　A.工業(yè)企業(yè)將外購的消費稅非應稅產(chǎn)品以應稅產(chǎn)品對外銷售

　　B.商業(yè)企業(yè)將外購的消費稅非應稅產(chǎn)品以應稅產(chǎn)品對外銷售

　　C.工業(yè)企業(yè)將外購的消費稅低稅率應稅產(chǎn)品以高稅率應稅產(chǎn)品對外銷售

　　D.商業(yè)企業(yè)將外購的消費稅低稅率應稅產(chǎn)品以高稅率應稅產(chǎn)品對外銷售

　　【答案】BD

　　【解析】工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人發(fā)生的下列行為，視為應稅消費品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費稅：將外購的消費稅非應稅產(chǎn)品以應稅產(chǎn)品對外銷售;將外購的消費稅低稅率應稅產(chǎn)品以高稅率應稅產(chǎn)品對外銷售。

　　16、下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有( )。

　　A.用甜菜釀制的白酒

　　B.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油

　　C.娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)的啤酒

　　D.寶石坯

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于化妝品稅目，不征收消費稅。

　　三、判斷題

　　1、0失業(yè)人員在領取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待遇;失業(yè)人員應當繳納的基本醫(yī)療保險費從失業(yè)保險基金中支付，個人不繳納基本醫(yī)療保險費。( )

　　【答案】√

　　【解析】失業(yè)人員在領取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待遇;失業(yè)人員應當繳納的基本醫(yī)療保險費從失業(yè)保險基金中支付，個人不繳納基本醫(yī)療保險費。

　　2、房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進行房地產(chǎn)的開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入的行為，屬于土地增值稅的征稅范圍，應征收土地增值稅。( )

　　【答案】×

　　【解析】房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進行房地產(chǎn)的開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入的行為，對于房地產(chǎn)開發(fā)公司而言，雖然取得了收入，但沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，其收入屬于勞務收入性質(zhì)，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　3、附加刑可以附加于主刑之后，作為主刑的補充，同主刑一起適用，也可以單獨適用。( )

　　【答案】√

　　4、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起30日內(nèi)，將其財務、會計制度或財務、會計處理辦法報經(jīng)主管稅務機關批準。( )

　　【答案】×

　　【解析】本題錯誤有兩處，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起“15日”內(nèi)，將其財務、會計制度或財務、會計處理辦法報送主管稅務機關“備案”。

　　5、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應當按照適用稅率征收增值稅。( )

　　【答案】√

　　6、存款人尚未清償其開戶銀行債務的，提供保證后，可以申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶。( )

　　【答案】×

　　【解析】存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶。

　　7、訴訟時效期間的中斷，指在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，當事人提起訴訟、當事人一方提出要求或者同意履行義務，而使已經(jīng)經(jīng)過的時效期間全歸于無效。( )

　　【答案】×

　　【解析】訴訟時效期間的中斷，指在訴訟時效期間(而非僅僅是最后6個月內(nèi))，當事人提起訴訟、當事人一方提出要求或者同意履行義務，而使已經(jīng)經(jīng)過的時效期間全歸于無效。

　　8、作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不計算繳納個人所得稅。( )

　　【答案】×

　　【解析】作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應征收個人所得稅。

　　9、在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應按照“服務業(yè)——租賃業(yè)”征收營業(yè)稅。( )

　　【答案】×

　　【解析】在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應按照“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”征收營業(yè)稅。

　　10、企業(yè)不提供與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯(lián)業(yè)務往來情況的，稅務機關有權(quán)依法核定其企業(yè)所得稅應納稅所得額。( )

　　【答案】√

　　四、不定項選擇題

　　1、中國公民李某是甲公司的一名員工，2012年取得收入情況如下：(1)每月取得工資收入6000元，12月份取得全年一次性獎金收入72000元。

　　(2)2月份利用業(yè)余時間為乙公司繪制宣傳畫，一次取得繪畫收入20000元。

　　(3)3月份轉(zhuǎn)讓2009年購買的住房一套，售價為230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付相關稅費13.8萬元，該套房屋的購進價為100萬元，購房過程中支付的相關稅費為3萬元，所有稅費支出均取得合法有效憑證。

　　(4)4月份取得保險賠償收入2000元。

　　(5)9月份參加某商場組織的有獎銷售活動，取得中獎所得共計30000元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列小題：

　　(1)李某取得的工資收入和全年一次性獎金收入應繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.13740

　　B.15585

　　C.2340

　　D.22165

　　【答案】B

　　【解析】李某取得工資收入應繳納的個人所得稅=[(6000-3500)×10%-105]×12=1740(元);全年一次性獎金收入適用的稅率：72000÷12=6000(元)，適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為555元，全年一次性獎金應繳納的個人所得稅=72000×20%-555=13845(元);李某取得的工資收入和全年一次性獎金收入應繳納的個人所得稅=1740+13845=15585(元)。

　　(2)李某取得的繪畫收入應繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.2240

　　B.3120

　　C.3200

　　D.4000

　　【答案】C

　　【解析】李某取得的繪畫收入應繳納的個人所得稅=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。

　　(3) 李某轉(zhuǎn)讓房屋應繳納的個人所得稅為( )萬元。

　　A.20.8

　　B.26

　　C.18.11

　　D.22.64

　　【答案】D

　　【解析】李某轉(zhuǎn)讓房屋應繳納的個人所得稅=(230-13.8-100-3)×20%=22.64(萬元)。

　　(4)李某取得保險賠償收入應繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.0

　　B.240

　　C.320

　　D.400

　　【答案】A

　　【解析】李某取得的保險賠款是免征個人所得稅的，所以李某取得保險賠償收入應繳納的個人所得稅為0。

　　(5)李某中獎所得應繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.0

　　B.4800

　　C.5200

　　D.6000

　　【答案】D

　　【解析】李某中獎所得應繳納的個人所得稅=30000×20%=6000(元)。

　　2、某公司招聘人員，在簽訂勞動合同時要求員工交300元制服押金，以便制作統(tǒng)一的工作服裝，并表示在員工與公司結(jié)束勞動關系并將制服完好返還公司后，公司將該押金全額返還給員工。2014年1月，甲與該公司簽訂了3年的勞動合同，試用期為6個月。2015年2月27 日，甲在查詢社保繳納記錄時，發(fā)現(xiàn)單位未繳納試用期(2014年1—3月) 的社會保險費。

　　根據(jù)合同上的有關約定，2015年3月28 日甲向單位提出補繳社會保險費的要求，遭到拒絕。于是甲向單位寄出“解除勞動合同通知書”，同時，準備申請仲裁，要求單位支付經(jīng)濟補償以及補繳社會保險費。

　　(1)關于該公司要求員工交制服押金的相關說法中，正確的有( )。

　　A: 該公司可以要求張某繳納抵押金

　　B: 該公司不得要求張某繳納抵押金，但可以扣押張某的居民身份證

　　C: 該公司不得要求張某繳納抵押金，也不得扣押張某的居民身份證和其他證件

　　D: 該公司要求張某繳納抵押金違反規(guī)定，由勞動行政部門責令限期退還給張某

　　【答案】C,D

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔�；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。用人單位違反規(guī)定，以擔保或者其他名義向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準處以罰款 ;給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。

　　(2)下列關于勞動合同中試用期的規(guī)定，說法不正確的是( )。

　　A: 同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期

　　B: 勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月

　　C: 3年以上固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月

　　D: 無固定期限的勞動合同，不得約定試用期

　　【答案】D

　　【解析】3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。

　　(3)下列屬于勞動者可以隨時通知解除勞動合同的情形的有( )。

　　A: 用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的

　　B: 用人單位未及時足額支付勞動報酬的

　　C: 用人的單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的

　　D: 用人單位違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定的

　　【答案】A,B,D

　　【解析】選項C屬于勞動者不需要事先告知即可解除勞動合同的情形。

　　(4)下列情形中，該公司應當向甲支付經(jīng)濟補償?shù)挠? )。

　　A: 該公司被依法宣告破產(chǎn)終止與甲的勞動合同的

　　B: 該公司符合可裁減人員規(guī)定情形而與甲解除勞動合同的

　　C: 甲主動提出辭職并與該公司協(xié)商一致解除勞動合同的

　　D: 甲符合隨時通知解除勞動合同規(guī)定的情形而與該公司解除勞動合同的

　　【答案】A,B,D

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，由勞動者主動辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同的，用人單位無須向勞動者支付經(jīng)濟補償。

　　3、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類白酒，2014年3月經(jīng)營情況如下：

　　(1)銷售瓶裝糧食白酒，開具普通發(fā)票，取得包裝物押金6萬元 ;

　　(2) 向當?shù)匕拙乒?jié)捐贈特制糧食白酒500斤 ;特制糧食白酒最高售價25元/斤，平均售價22元/斤(售價為不含增值稅售價)。

　　(3)將試制的新型號干紅酒10000斤發(fā)給職工作為福利，成本價1.4萬元，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場價格。

　　(4)受托為甲企業(yè)加工酒精4噸，甲企業(yè)提供的材料成本9萬元，酒廠開具增值稅專用發(fā)票，取得加工費0.5萬元、增值稅0.085萬元。

　　(1)關于包裝物押金，下列說法中正確的有( )。

　　A:納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅

　　B: 對逾期超過一年的包裝物押金，無論是否退還，都要并人銷售額征稅

　　C: 個別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長的，報經(jīng)稅務征收機關批準后可適當放寬逾期期限

　　D:對銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并人當期銷售額征稅

　　【答案】B,C

　　【解析】納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，且時間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅 ;但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，　應按所包裝貨物的適用稅率計算增值稅款。“逾期”是指按合同約定實際逾期或以1年為期限，對收取1年以上的押金，無論是否退還均并入銷售額征稅。對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征收增值稅。

　　(2)對于業(yè)務(2)，企業(yè)應繳納的消費稅額是( )元。

　　A: 0

　　B: 2200

　　C: 2500

　　D: 2450

　　【答案】D

　　【解析】捐贈糧食白酒應納的從價征收的消費稅額=500 × 22×20%=2200 (元) ;捐贈糧食白酒應納的從量征收的消費稅額=500×0.5=250(元) ;應納消費稅額=2200+250=2450(元)。

　　(3) 該酒廠將試制的新型號干紅酒發(fā)給職工作為福利應繳納的消費稅額為( )元。

　　A: 0

　　B: 1400

　　C: 1600

　　D: 1800