會(huì)計(jì)考試財(cái)經(jīng)法規(guī)考點(diǎn)-所得稅原題
不定項(xiàng)選擇題
(1)本題適用稅率為( )
A，25%
B，18%
C，15%
D，20%
考 點(diǎn) 【企業(yè)所得稅的稅率】
分 值 1 分
正確答案 D
文字解析 ：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。故選D。
(2)題中免稅收為( )
A，100 萬(wàn)元
B，500 萬(wàn)元
C，200 萬(wàn)元
D，50 萬(wàn)元
考 點(diǎn) 【企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額】
分 值 1 分
正確答案 A
文字解析 ：國(guó)債利息收入為免稅收入。故選A。
(3)公益性捐贈(zèng)稅前扣除金額( )
A，36 萬(wàn)元
B，50 萬(wàn)元
C，200 萬(wàn)元
D，500 萬(wàn)元
考 點(diǎn) 【企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額】
分 值 1 分
正確答案 A
文字解析 ：公益性捐贈(zèng)扣除金額不得超過(guò)當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額 12%。即(500-200)×12%=36(萬(wàn)元)。故選A。
(4)該公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為( )
A，300 萬(wàn)元
B，400 萬(wàn)元
C，200 萬(wàn)元
D，250 萬(wàn)元
考 點(diǎn) 【企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額】
分 值 1 分
正確答案 A
文字解析 ：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=500-200=300 (萬(wàn)元)。故選A。
(5)該公司應(yīng)納所得稅額為( )
A，42.8
B，43.8
C，44.8
D，45.8
考 點(diǎn) 【企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額】
分 值 1 分
正確答案 A
文字解析 ：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)增額-納稅調(diào)減額 =年收入-費(fèi)用總額-納稅調(diào)減(國(guó)債收入免稅)+納稅調(diào)增=500-200-100+(50-300×12%)=214 應(yīng) 納稅額=214×20%=42.8 萬(wàn)元。故選A。
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