會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作報(bào)告

　　隨著個(gè)人的素質(zhì)不斷提高，報(bào)告的適用范圍越來(lái)越廣泛，通常情況下，報(bào)告的內(nèi)容含量大、篇幅較長(zhǎng)。那么大家知道標(biāo)準(zhǔn)正式的報(bào)告格式嗎？下面是小編為大家整理的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作報(bào)告，希望能夠幫助到大家。

會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作報(bào)告1

　　一、領(lǐng)導(dǎo)重視、職責(zé)明確

　　為認(rèn)真做好這項(xiàng)工作，在接到省財(cái)政廳通知后，我局即進(jìn)行了研究部署，確定由分管財(cái)政監(jiān)督檢查工作的***副局長(zhǎng)牽頭負(fù)責(zé)，從監(jiān)督檢查科、會(huì)計(jì)管理科、企財(cái)科等相關(guān)科室抽調(diào)了六名業(yè)務(wù)骨干，還聘請(qǐng)了縣人民銀行會(huì)計(jì)科科長(zhǎng)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的兩位注冊(cè)會(huì)計(jì)師組成兩個(gè)檢查組。為了充分認(rèn)識(shí)到本次檢查的重要性，全面提高每位參檢人員的思想覺(jué)悟和業(yè)務(wù)水平，6月13日，集中全體參檢人員強(qiáng)調(diào)了檢查紀(jì)律，并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應(yīng)注意的問(wèn)題等進(jìn)行了輔導(dǎo)培訓(xùn)。

　　二、認(rèn)真檢查、不走過(guò)場(chǎng)

　　每位參檢人員都以高度的責(zé)任心，全身心的投入到本次檢查中去，對(duì)被檢查單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行了全面的檢查，對(duì)查出的問(wèn)題，能以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》，以及財(cái)政部《財(cái)政檢查工作規(guī)則》的有關(guān)要求實(shí)施檢查和處理。

　　三、檢查中發(fā)現(xiàn)的'主要問(wèn)題：

　　1、未按規(guī)定填制、取得合法的原始憑證，違法使用白條子（收款憑證、付款憑證）現(xiàn)象依然存在，個(gè)別單位貪圖省事，應(yīng)該使用正式發(fā)票入帳的也用付款憑證等白條子入帳，從而誘發(fā)了偷漏稅行為。

　　2、票據(jù)報(bào)銷不規(guī)范。有些單位的票據(jù)報(bào)銷沒(méi)有經(jīng)辦人、用途或者單位負(fù)責(zé)人簽字，也有個(gè)別的付款憑證沒(méi)有領(lǐng)款人簽收，取得的憑證無(wú)付款人名稱等。

　　3、個(gè)別單位未按會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿，主要是總帳不全，明細(xì)不明；帳表不符，報(bào)表中的收入總額與明細(xì)帳中的收入總額相差16.5萬(wàn)元；經(jīng)實(shí)際現(xiàn)金盤點(diǎn)，該單位白條子抵庫(kù)9.2萬(wàn)元；同時(shí)，XX年度會(huì)計(jì)報(bào)表未委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

　　4、工會(huì)帳簿不規(guī)范，沒(méi)有依法設(shè)帳，使用的票據(jù)隨意性強(qiáng)，管理工會(huì)會(huì)計(jì)帳簿的往往是不懂會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、沒(méi)有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員。

　　5、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度不完善。有的單位沒(méi)有內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度；有的單位只是臨時(shí)拼湊了幾條，敷衍檢查；有的單位是幾年以前規(guī)定的制度，許多內(nèi)容已嚴(yán)重滯后或過(guò)時(shí)，已根本無(wú)法與目前的形勢(shì)相適應(yīng)。 對(duì)于本次檢查中被查處的單位，我們要求必須在規(guī)定的期限內(nèi)，按照通知書的要求，認(rèn)真整改。同時(shí)我局還將進(jìn)行跟蹤檢查，如再發(fā)現(xiàn)違法情況，將根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，從嚴(yán)進(jìn)行處理。

會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作報(bào)告2

　　為了切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查力度，進(jìn)一步整頓和規(guī)范會(huì)計(jì)秩序，抵制和制止會(huì)計(jì)造假行為，努力提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。按照市財(cái)政局的總體部署和要求，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定和市財(cái)政局《關(guān)于開(kāi)展2xx年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》(普財(cái)監(jiān)2xx年第6號(hào))的文件精神，從xx年7月中旬至8月3日，我局積極組織開(kāi)展了全縣會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作�，F(xiàn)將有關(guān)情況總結(jié)如下：

　　一、領(lǐng)導(dǎo)重視，職責(zé)明確

　　為了認(rèn)真做好會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作，在接到市財(cái)政局文件后，我局立即進(jìn)行了研究部署，并成立檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管財(cái)政監(jiān)督檢查工作的副局長(zhǎng)牽頭負(fù)責(zé)，從監(jiān)督檢查法制股、會(huì)計(jì)股、農(nóng)業(yè)股、行財(cái)股、企業(yè)股、國(guó)庫(kù)股、社保股、國(guó)資股等相關(guān)股室抽調(diào)了1名業(yè)務(wù)骨干，共組成了三個(gè)檢查組，對(duì)縣移民局、婦幼保健站、威遠(yuǎn)供水有限責(zé)任公司三個(gè)單位實(shí)施了檢查。為了充分認(rèn)識(shí)到本次檢查的重要性，全面提高每位參檢人員的思想覺(jué)悟和業(yè)務(wù)水平，7月14日集中全體參檢人員強(qiáng)調(diào)了檢查紀(jì)律，并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應(yīng)注意的`問(wèn)題等進(jìn)行了輔導(dǎo)培訓(xùn)。

　　二、認(rèn)真檢查，不走過(guò)場(chǎng)

　　每位參檢人員都以高度的責(zé)任心，全身心的投入到本次檢查中去，對(duì)被檢查單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行了全面的檢查，包括會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、合法，會(huì)計(jì)信息披露是否充分、完整，是否存在會(huì)計(jì)造假行為等。在檢查過(guò)程中，檢查人員嚴(yán)格按照財(cái)政部《財(cái)政檢查工作規(guī)則》的要求，以《中華人民會(huì)計(jì)法》、《國(guó)務(wù)院違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《關(guān)于全省規(guī)范機(jī)關(guān)津補(bǔ)貼實(shí)施工作有關(guān)問(wèn)題的緊急通知》等法律法規(guī)為依據(jù)，嚴(yán)格監(jiān)督檢查程序，切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)。一是按規(guī)定下發(fā)檢查通知書。二是制定檢查實(shí)施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱，檢查組成員名單及分工，檢查步驟，檢查的主要內(nèi)容及檢查紀(jì)律和檢查中的注意事項(xiàng)等內(nèi)容。三是召開(kāi)被檢查單位相關(guān)人員見(jiàn)面會(huì)。首先由被檢查單位負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)人員介紹單位的財(cái)務(wù)收支狀況，其次是由檢查組長(zhǎng)布置相關(guān)事宜。四是認(rèn)真填寫工作低稿，搜集證據(jù)資料，被檢查單位對(duì)每筆檢查事項(xiàng)簽字認(rèn)可。五是如實(shí)撰寫檢查報(bào)告。根據(jù)檢查工作底稿等檢查資料，由檢查組長(zhǎng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)撰寫檢查報(bào)告和財(cái)政檢查征求意見(jiàn)函，并將函件送交被查單位，被查單位收到后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)將意見(jiàn)反饋回來(lái)，作為研究處理處罰的參考依據(jù)，確保處理處罰質(zhì)量。

　　三、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)我縣會(huì)計(jì)工作還存在很多問(wèn)題和不足，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作還比較薄弱，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是取得原始憑證不合規(guī)定，內(nèi)容不完整;有的支出憑證未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批，有白條抵賬的現(xiàn)象。二是記賬憑證的填寫不規(guī)范，個(gè)別單位使用會(huì)計(jì)科目有差錯(cuò)，造成資產(chǎn)不實(shí)，債務(wù)不清。三是賬簿體系不健全、不完善，固定資產(chǎn)明細(xì)賬、卡片賬大多數(shù)未建立;個(gè)別單位未按會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，主要是總賬不全，明細(xì)不明，存在賬賬不符，賬證不符，賬表不符等現(xiàn)象，造成賬務(wù)管理混亂。四是內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度不完善，存在出納員與倉(cāng)管員混崗的現(xiàn)象。五是有的單位政府非稅收入不按規(guī)定繳存財(cái)政專戶，坐收坐支，不實(shí)行收支兩條線管理。六是會(huì)計(jì)報(bào)表不能真實(shí)、完整的反映單位財(cái)務(wù)收支情況，單位負(fù)責(zé)人不在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽字蓋章。

　　四、今后的打算和整改工作

　　對(duì)于本次檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，我局要求必須在規(guī)定的期限內(nèi)，認(rèn)真整改，完善單位內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)，并要求被檢查單位今后嚴(yán)格按照各種法律法規(guī)，依法執(zhí)政。同時(shí)，財(cái)政部門將加強(qiáng)同有關(guān)部門的協(xié)助，形成監(jiān)管合力，綜合治理會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題，為會(huì)計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。我們將堅(jiān)持并不斷完善跟綜訪回制度，進(jìn)行跟蹤檢查，如再發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，將根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，從嚴(yán)進(jìn)行處理;對(duì)整改措施得力，效果明顯的予以肯定，總結(jié)宣傳其改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的經(jīng)驗(yàn)，以有效鞏固會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查成果。

會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作報(bào)告3

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》、《財(cái)政檢查工作辦法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和玉環(huán)市財(cái)政局《關(guān)于開(kāi)展20xx年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)督檢查的通知》精神，我局發(fā)出檢查通知書，組成檢查小組，于20xx年10月19日開(kāi)始對(duì)被檢查單位20xx年1月1日至20xx年8月30日的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量（包括財(cái)政資金獲得和使用情況）進(jìn)行檢查，檢查的主要內(nèi)容是該單位20xx年1月1日至20xx年8月30日的會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)合法，信息披露是否充分完整，是否存在會(huì)計(jì)造假行為、是否存在騙取財(cái)政資金或未按規(guī)定使用財(cái)政資金、疫情防控有關(guān)財(cái)稅政策落實(shí)情況，現(xiàn)將檢查情況報(bào)告如下：

　　一、基本情況

　　隨機(jī)選擇了4家學(xué)校和4家企業(yè)，其中玉環(huán)市實(shí)驗(yàn)學(xué)校、玉環(huán)市雙語(yǔ)學(xué)校、玉環(huán)市外國(guó)語(yǔ)學(xué)校、玉環(huán)市漢宇學(xué)校（以下簡(jiǎn)稱實(shí)驗(yàn)學(xué)校、雙語(yǔ)學(xué)校、外國(guó)語(yǔ)學(xué)校、漢語(yǔ)學(xué)校）這四家學(xué)校屬于民辦學(xué)校，會(huì)計(jì)核算執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》。其中浙江蘇強(qiáng)格液壓股份有限公司、浙江匯豐汽車零部件股份有限公司、浙江萬(wàn)得凱流體設(shè)備科技股份有限公司、浙江雙環(huán)傳動(dòng)機(jī)械股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱蘇強(qiáng)格公司、匯豐汽車公司、萬(wàn)得凱公司、雙環(huán)傳動(dòng)公司）是民營(yíng)企業(yè)屬于擬上市或上市公司（雙環(huán)傳動(dòng)公司），主要經(jīng)營(yíng)閥門汽配等，會(huì)計(jì)核算執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，均屬于高新技術(shù)企業(yè)。

　　二、檢查情況

　　聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所專業(yè)人員一同檢查，從自查和實(shí)地檢查情況來(lái)看，被檢查企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)核算基本上真實(shí)合法，信息披露基本上充分完整，未發(fā)現(xiàn)明顯的會(huì)計(jì)造假行為，未發(fā)現(xiàn)騙取財(cái)政資金或未按規(guī)定使用財(cái)政資金的現(xiàn)象，情況總體良好。但存在個(gè)別問(wèn)題如4個(gè)學(xué)校存在的問(wèn)題如下：

　�。ㄒ唬�審批程序不規(guī)范。如實(shí)驗(yàn)學(xué)校20xx年3月8號(hào)憑證，《領(lǐng)款收據(jù)》領(lǐng)款日期20xx年3月7日，銀行扣款日期20xx年3月7日，領(lǐng)導(dǎo)審批日期為20xx年4月16日，存在先付后批的問(wèn)題。20xx年7月33號(hào)憑證，發(fā)放獎(jiǎng)金800多萬(wàn)后附發(fā)放單，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。又如：雙語(yǔ)學(xué)校20xx年8月15號(hào)憑證存在報(bào)銷單、申請(qǐng)單后附的原始憑證未經(jīng)經(jīng)辦人、審批人簽字。

　　（二）日記賬管理不規(guī)范。如實(shí)驗(yàn)學(xué)校現(xiàn)金日記賬存在日結(jié)余超過(guò)3萬(wàn)元，違反《財(cái)務(wù)管理制度》“出納每日庫(kù)存現(xiàn)金限額3萬(wàn)元”。現(xiàn)金日記賬未在每日結(jié)出結(jié)存。如：雙語(yǔ)學(xué)校存在大量大額現(xiàn)金支付�，F(xiàn)金日記賬記錄存在大額現(xiàn)金結(jié)存，存在大額現(xiàn)金結(jié)算。如漢語(yǔ)學(xué)校該�，F(xiàn)金日記賬記賬日期按票據(jù)日期登記，未按實(shí)際支付日登記。每月記賬憑證上未付出納月結(jié)報(bào)單和會(huì)計(jì)科目匯總表。

　�。ㄈ�）會(huì)計(jì)科目設(shè)置不規(guī)范。如實(shí)驗(yàn)學(xué)校會(huì)計(jì)科目設(shè)置不夠清晰，短期借款科目未設(shè)置明確往來(lái)戶；外國(guó)語(yǔ)學(xué)校20xx年5月23號(hào)憑證，教研活動(dòng)伙食費(fèi)2100元計(jì)入“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-商品和服務(wù)支出-福利費(fèi)”；應(yīng)交稅金科目下未設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目。漢宇學(xué)校20xx年6月71號(hào)憑證校車柴油費(fèi)3000元，20xx年7月9號(hào)憑證校車保險(xiǎn)費(fèi)3296.74元計(jì)入“管理費(fèi)用-辦公費(fèi)”。

　�。ㄋ模�會(huì)計(jì)憑證不規(guī)范。如實(shí)驗(yàn)學(xué)校會(huì)計(jì)記賬憑證未經(jīng)復(fù)核人簽字。雙語(yǔ)學(xué)校會(huì)計(jì)憑證未記錄制單人、記賬人、復(fù)核人。會(huì)計(jì)憑證未附出納結(jié)報(bào)單和會(huì)計(jì)科目匯總表。收據(jù)記賬聯(lián)未蓋章。如20xx年2月9號(hào)憑證借款110萬(wàn)元，20xx年1月22號(hào)憑證借款90萬(wàn)元。如外國(guó)語(yǔ)學(xué)校會(huì)計(jì)記賬憑證未設(shè)置復(fù)核人簽字。如漢宇學(xué)校記賬憑證上復(fù)核人和記賬人未實(shí)名簽字。

　�。ㄎ澹┢睋�(jù)不規(guī)范。雙語(yǔ)學(xué)校應(yīng)付賬款只有用款申請(qǐng)書，未取得對(duì)方收據(jù)。如20xx年4月31號(hào)憑證20000元、20xx年4月38號(hào)憑證5000元、20xx年5月35號(hào)憑證10000元。存在收款收據(jù)直接列支費(fèi)用，如20xx年9月23號(hào)憑證收款收據(jù)列支920元、20xx年9月77號(hào)憑證5980元、20xx年9月80憑證5633.20元。漢宇學(xué)校對(duì)外出具的收據(jù)記賬聯(lián)未蓋公章或財(cái)務(wù)專用章；費(fèi)用支出票據(jù)不規(guī)范，未取得正式票據(jù)，直接以收款收據(jù)列支，如20xx年12月31號(hào)憑證，金額135000元。

　　4家企業(yè)存在的問(wèn)題如下：

　�。ㄒ唬┵M(fèi)用及計(jì)提不合規(guī)定。如：匯豐汽車公司20xx年1月657號(hào)憑證在管理費(fèi)用中列支差旅費(fèi)6170元和20xx年1月690號(hào)憑證在銷費(fèi)費(fèi)用中列支挑選費(fèi)29700元，后附發(fā)票均是2018年票據(jù)。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備無(wú)依據(jù)：20xx年12月415號(hào)憑證計(jì)提壞賬22500元。萬(wàn)得凱公司20xx年1月25日42號(hào)憑證在管理費(fèi)用中列支差旅費(fèi)3861元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)7320元，共計(jì)11181元，后附發(fā)票是2018年票據(jù)。雙環(huán)傳動(dòng)20xx年1月217號(hào)憑證在銷售費(fèi)用中列支差旅費(fèi)60655.90元和20xx年1月274號(hào)憑證在銷費(fèi)費(fèi)用中列支運(yùn)輸費(fèi)10065.59元，后附發(fā)票均是2018年票據(jù)。蘇強(qiáng)格公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提依據(jù)不足。20xx年6余額333號(hào)記賬憑證反映，補(bǔ)提20xx年6余額止存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2150803.52元，依據(jù)按20xx年6月底1年以上庫(kù)齡金額的80%計(jì)提，應(yīng)按成本，也就是賬面余額與可變現(xiàn)凈值誰(shuí)低計(jì)量。

　�。ǘ�）白條列支費(fèi)用。如匯豐汽車公司20xx年12月742號(hào)憑證支付勞保用品28847元。萬(wàn)得凱公司20xx年1月5日2號(hào)憑證列支卷紙和垃圾袋20xx元和20xx年6月4號(hào)憑證列支接待客戶費(fèi)用1685元，記賬憑證后均未付原始憑據(jù)。

　�。ㄈ�）內(nèi)控不夠完善。萬(wàn)得凱公司20xx年會(huì)計(jì)憑證制單人和審批人均系同一人，未做到職責(zé)分離相互監(jiān)督。20xx年1月16日25號(hào)憑證在銷售費(fèi)用中列支運(yùn)輸費(fèi)48090.91元和20xx年1月31日200號(hào)憑證在制造費(fèi)用中列支五金工具44603.16元，后附原始憑證發(fā)票無(wú)經(jīng)辦人、審批人簽字。

　�。ㄋ模┵~目問(wèn)題。蘇強(qiáng)格公司理財(cái)產(chǎn)品投資收益計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。如20xx年購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品92800000元，掛“其他貨幣資金-銀行理財(cái)產(chǎn)品”科目，1-5月共購(gòu)入92800000元，當(dāng)期全部贖回，投資收益413845.13元應(yīng)計(jì)入投資收益。審計(jì)調(diào)整而賬面未調(diào)整。如20xx年度長(zhǎng)期股權(quán)投資-江西蘇強(qiáng)格液壓有限公司賬面數(shù)67255600.78元，審計(jì)報(bào)告數(shù)68347600.78元，長(zhǎng)期股權(quán)投資-徐州蘇強(qiáng)格液壓有限公司賬面數(shù)3329500元，審計(jì)報(bào)告數(shù)2237500元，壞賬準(zhǔn)備賬面數(shù)24623684.94元，審計(jì)報(bào)告數(shù)68347600.78元。

　　三、檢查意見(jiàn)及建議

　　1、針對(duì)存在跨期費(fèi)用、白條列支費(fèi)用和報(bào)銷手續(xù)不全的情況，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，包括現(xiàn)金收支、賬本登記、費(fèi)用報(bào)銷支出等，當(dāng)期的`費(fèi)用當(dāng)期報(bào)銷，嚴(yán)禁跨期報(bào)銷，無(wú)原始憑據(jù)的不給報(bào)銷。保證原始憑證的真實(shí)、合法和完整，支出憑證避免使用非正式發(fā)票。

　　2、針對(duì)會(huì)計(jì)憑證制單人和審批人同一人或無(wú)復(fù)核人的情況，建立稽核制度，實(shí)行不同職務(wù)相互分離，明確稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作職責(zé)和權(quán)限；審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿的、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法。

　　3、嚴(yán)格按照規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和壞賬準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按成本，也就是賬面余額與可變現(xiàn)凈值誰(shuí)低計(jì)量，壞賬按照期末應(yīng)收賬款余額的一定百分比估計(jì)壞賬損失。

　　4、加強(qiáng)一支筆審批制度，完善報(bào)銷手續(xù)做到每張發(fā)票都有經(jīng)手人、證明人和審批人簽名。

　　5、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，建立健全職責(zé)分工的內(nèi)部控制制度，規(guī)范審批程序，做到先審批后付款。

　　6、嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄。建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆登記，做到日清月結(jié)賬款相符。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。

　　7、規(guī)范會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用。

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