履行職能發(fā)揮作用的工作報(bào)告
審計(jì)職能全面上收，是適應(yīng)審計(jì)體制改革形勢(shì)發(fā)展的需要。不但增強(qiáng)了審計(jì)人員審計(jì)檢查的獨(dú)立性和超脫性，提高了反映問題的真實(shí)性，也為進(jìn)一步深化改革奠定了思想基礎(chǔ)、管理基礎(chǔ)和物質(zhì)基礎(chǔ)。總公司內(nèi)部審計(jì)體制改革為我們下屬公司改革指出了明確的方向，和明確工作原則，明確的工作重點(diǎn)，使我們公司深化下一步工作有了可操作性依據(jù)。為了做好新形勢(shì)下內(nèi)部審計(jì)工作的，有效整合資源，進(jìn)一步完善中心內(nèi)部工作機(jī)制，充分履行和發(fā)揮區(qū)域?qū)徲?jì)中心監(jiān)督與服務(wù)的職能作用，現(xiàn)如何更好的履行中心職能和發(fā)揮中心作用報(bào)告如下：
一、工作方向
首先，加強(qiáng)了對(duì)重點(diǎn)地區(qū)的監(jiān)控。上收湖北審計(jì)職能后，鑒于湖北省公司多年來在經(jīng)營上形成的問題較多，根據(jù)總公司相關(guān)要求，加大了對(duì)湖北分公司的監(jiān)控力度，每年選擇湖北省分公司的二個(gè)市公司、四個(gè)縣支公司作為常年監(jiān)控的單位，中心各業(yè)務(wù)處在制定年度工作計(jì)劃時(shí)，將湖北省分公司列為重點(diǎn)對(duì)象，并有針對(duì)性的制定在開展審計(jì)工作的實(shí)施方案。
其次，創(chuàng)新審計(jì)工作方法。審計(jì)職能上收后中心的工作量顯著增加，如何在現(xiàn)有的條件下保質(zhì)保量的完成工作任務(wù)是中心亟待解決的問題。中心領(lǐng)導(dǎo)班子積極創(chuàng)新思維方式，加強(qiáng)各處之間的相互配合、資源共享，積極探索非現(xiàn)場審計(jì)模式，把前期非現(xiàn)場準(zhǔn)備工作作為重要環(huán)節(jié)來抓，加強(qiáng)了對(duì)總公司開發(fā)的審計(jì)業(yè)務(wù)輔助軟件和財(cái)務(wù)輔助軟件的應(yīng)用和推廣，為現(xiàn)場審計(jì)提高效率，有效節(jié)約了人力物力和財(cái)力。
二、工作目標(biāo)
加大工作力度，完成兩個(gè)確保的審計(jì)目標(biāo)：一是及時(shí)梳理審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，確保問題浮出水面。2009年以來，中心多次組織各處對(duì)開展的各類審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行認(rèn)真梳理，通過梳理，全面掌握各級(jí)分公司在經(jīng)營中存在的主要違規(guī)違章的情況，有利于針對(duì)性地督促轄區(qū)分公司開展整改工作，真正發(fā)揮公司第四道防火墻的作用。二是督促對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)。確保問題得到整治。轄區(qū)分公司審計(jì)職能上收后，為保證審計(jì)監(jiān)督連續(xù)不留真空，成都區(qū)域?qū)徲?jì)中心高度重視審計(jì)過程中對(duì)問題的整改落實(shí)。及時(shí)根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題向被審計(jì)單位下發(fā)《審計(jì)意見書》，并要求被審計(jì)單位在30天內(nèi)上報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)報(bào)告，中心根據(jù)具體情況，對(duì)部分整改落實(shí)情況開展了后續(xù)審計(jì)，確保了整個(gè)監(jiān)督過程的連續(xù)性、有效性和完整性。
三、工作措施及建議
�。ㄒ唬⒄{(diào)整審計(jì)工作職責(zé)，因時(shí)制宜
目前，區(qū)域?qū)徲?jì)中心下設(shè)4個(gè)專業(yè)處室，其中3個(gè)處室負(fù)責(zé)按照審計(jì)項(xiàng)目類別對(duì)轄區(qū)各級(jí)分公司開展審計(jì)工作，現(xiàn)行工作模式下，各處室僅就自己的工作職責(zé)，對(duì)轄區(qū)分公司的部分分支機(jī)構(gòu)或某一領(lǐng)域開展審計(jì)、審計(jì)調(diào)查或遠(yuǎn)程監(jiān)控，從一段時(shí)期的運(yùn)行情況看，這種機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能劃存在一定不足。鑒于此，建議總公司進(jìn)一步深化審計(jì)改革，保持現(xiàn)有處室設(shè)置數(shù)量，調(diào)整處室工作職責(zé)，采取“分片監(jiān)督，組合審計(jì)”方式，即3個(gè)業(yè)務(wù)處室，每個(gè)處室負(fù)責(zé)轄區(qū)2家分公司的非現(xiàn)場監(jiān)控、專項(xiàng)審計(jì)、機(jī)動(dòng)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等全部審計(jì)工作。這樣，一方面可以逐步打造出專業(yè)化的區(qū)域?qū)徲?jì)中心；另一方面在中心內(nèi)部形成良性競爭，促進(jìn)區(qū)域?qū)徲?jì)中心內(nèi)部監(jiān)督與服務(wù)的水平不斷提高。
（二）、配備培訓(xùn)精兵強(qiáng)將，增強(qiáng)素質(zhì)
精心選拔特約審計(jì)人員，打造審計(jì)精兵強(qiáng)將。中心籌建以來，審計(jì)力量來自轄區(qū)各個(gè)公司，隨著審計(jì)職能逐步上收，中心的直接審計(jì)面迅速擴(kuò)大，為確保審計(jì)計(jì)劃的全面完成，本著在整個(gè)轄區(qū)內(nèi)強(qiáng)化審計(jì)工作的重要性，按照總公司的要求，成都區(qū)域?qū)徲?jì)中心著手建立了特約主審和特約審計(jì)員隊(duì)伍，有效緩解了審計(jì)力量不足的現(xiàn)狀。上海區(qū)域?qū)徲?jì)中心是第一家完成轄區(qū)審計(jì)職能上收的中心，從目前實(shí)際運(yùn)作情況來看，中心存在的主要不足，一是人員數(shù)量、素質(zhì)不能完全滿足審計(jì)任務(wù)需要；二是審計(jì)工作質(zhì)量有待進(jìn)一步提高；三是審計(jì)成果、審計(jì)價(jià)值有待進(jìn)一步體現(xiàn)。針對(duì)這些不足，中心總經(jīng)理室高度重視，曾多次召開工作例會(huì)、專題研討會(huì)，就審計(jì)職能上收后，如何有效開展各項(xiàng)工作進(jìn)行探討。有關(guān)思路或建議報(bào)告如下：通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)抓專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)，夯實(shí)審計(jì)工作基礎(chǔ)。
審計(jì)職能上收后，中心如何全面履行審計(jì)職能關(guān)鍵還在人員素質(zhì)的提高。中心成立已兩年有余，審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)不斷加強(qiáng)，人員素質(zhì)不斷提高。但就目前而言，還是存在人員素質(zhì)不高，專業(yè)技能不強(qiáng)等問題。中心目前項(xiàng)目的開展，主審還依賴于轄區(qū)各分公司的特約審計(jì)人員，但隨著公司經(jīng)營體制改革的進(jìn)一步深入，各分公司定崗定編后，能抽調(diào)的骨干將越來越少，最終還是要靠中心自己。為此，中心開展了一系列的技能培訓(xùn)工作。中心綜合部對(duì)全體員工開展了公文寫作的培訓(xùn)，并拿出實(shí)際工作的案例進(jìn)行講解，效果不錯(cuò)；非現(xiàn)場處開展輔助系統(tǒng)應(yīng)用和日常監(jiān)控問題分析，通過考核使處室人員提高非現(xiàn)場監(jiān)控能力；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)處不定期將審計(jì)報(bào)告做了案例進(jìn)行分析，大家取長補(bǔ)短，并就如何有效開展縣支公司審計(jì)開展討論；專項(xiàng)處每次項(xiàng)目開展前，都對(duì)方案進(jìn)行培訓(xùn)，做足功課，在人少的情況下，提高審計(jì)工作效率和效果，通過內(nèi)容豐富、形式各異的培訓(xùn)，上海區(qū)域?qū)徲?jì)中心的審計(jì)人員的整體素質(zhì)有了很大的提高，員工的求知欲都很強(qiáng)，形成你追我趕，積極要求上進(jìn)良好氛圍。
�。ㄈ�、把握風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)，抓住要害
公司改革過程中，風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)在哪個(gè)層次、哪個(gè)部位、哪一環(huán)節(jié)，是我們需要考慮的問題。隨著轄區(qū)各分公司審計(jì)職能全部上收，中心的審計(jì)工作方式完全由“統(tǒng)分結(jié)合”向“中心獨(dú)立履行職能，獨(dú)立開展審計(jì)業(yè)務(wù)”轉(zhuǎn)變。在探索中國人壽特色審計(jì)模式過程中，應(yīng)該重點(diǎn)發(fā)揮審計(jì)中心在審計(jì)體系中的`作用，尤其要根據(jù)中心工作實(shí)際探索完善以下幾個(gè)方面：1、完善審計(jì)項(xiàng)目開展模式，進(jìn)一步明確審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，審計(jì)部與審計(jì)中心的職責(zé)分工，特別是探索發(fā)揮中心貼近一線、貼近風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn)；2、探索新型經(jīng)營管理體系下的審計(jì)項(xiàng)目體系，根據(jù)新型經(jīng)營管理體系下的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)來組織開展審計(jì)項(xiàng)目，特別是考慮如何更好地開展各級(jí)公司經(jīng)責(zé)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)；3、探索完善非現(xiàn)場審計(jì)模式，完善非現(xiàn)場審計(jì)的工作方式和工作模式等，特別是非現(xiàn)場審計(jì)專業(yè)人才隊(duì)伍；4、進(jìn)一步完善與轄區(qū)分公司的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，一方面，考慮如何進(jìn)一步提高審計(jì)服務(wù)的質(zhì)量與效果，更好服務(wù)于轄區(qū)公司發(fā)展，另一方面，如何更好地滿足轄區(qū)分公司的個(gè)性化審計(jì)需求。；5、探索專業(yè)化審計(jì)隊(duì)伍培養(yǎng)模式，考慮如何進(jìn)一步提高審計(jì)隊(duì)伍的專業(yè)化、職業(yè)化水平，以及研究審計(jì)人員的技術(shù)序列等問題；6、探索完善后援服務(wù)模式，提高后援共享支持效率，更好地滿足中心工作的發(fā)展需要。
�。ㄋ模�、找準(zhǔn)審計(jì)貫穿三點(diǎn)，全面準(zhǔn)確
在審計(jì)工作中藥找準(zhǔn)三個(gè)點(diǎn)，即審計(jì)關(guān)注點(diǎn)、工作切入點(diǎn)和工作落腳點(diǎn)。
1、審計(jì)關(guān)注點(diǎn)———持續(xù)開展非現(xiàn)場日常監(jiān)控與重點(diǎn)監(jiān)控。一方面是根據(jù)總公司要求結(jié)合轄區(qū)內(nèi)各分公司具體情況，持續(xù)開展非現(xiàn)場日常監(jiān)控與重點(diǎn)監(jiān)控，針對(duì)經(jīng)營管理數(shù)據(jù)監(jiān)控與分析，對(duì)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題進(jìn)行現(xiàn)場與非現(xiàn)場核實(shí)，并開展機(jī)動(dòng)審計(jì)。及時(shí)將監(jiān)控情況向總公司匯報(bào)，并向分公司發(fā)出審計(jì)警示與審計(jì)意見書，對(duì)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行持續(xù)的跟進(jìn)、核實(shí)、報(bào)告。另一方面要不斷加強(qiáng)各經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、常規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等項(xiàng)目的非現(xiàn)場審計(jì)階段工作，提高各項(xiàng)審計(jì)工作效率與質(zhì)量。
2、工作切入點(diǎn)———加強(qiáng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)核查工作，提高系統(tǒng)運(yùn)行質(zhì)量。一方面對(duì)分公司報(bào)送的數(shù)據(jù)加強(qiáng)核對(duì)審查工作，以及業(yè)務(wù)輔助審計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)核查工作，加強(qiáng)監(jiān)控與分析質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面結(jié)合監(jiān)控工作需求，總結(jié)積累審計(jì)系統(tǒng)開發(fā)與完善需求，為總公司不斷提升審計(jì)系統(tǒng)功能、提高審計(jì)效率做好基礎(chǔ)工作。
3、工作落腳點(diǎn)———.加強(qiáng)非現(xiàn)場審計(jì)監(jiān)控資料庫建設(shè)、提高非現(xiàn)場監(jiān)控結(jié)果利用程度。要積極探索建立非現(xiàn)場監(jiān)控資料庫，將日常監(jiān)控和重點(diǎn)監(jiān)控內(nèi)容以及核實(shí)結(jié)果進(jìn)行歸檔，形成持續(xù)、連貫的監(jiān)控檔案，保持對(duì)轄區(qū)分公司經(jīng)營管理情況的持續(xù)關(guān)注，為今后開展非現(xiàn)場監(jiān)控提供歷史數(shù)據(jù)，為計(jì)劃開展的審計(jì)項(xiàng)目提供對(duì)照分析資料。
�。ㄎ澹⒔㈤L效監(jiān)控機(jī)制，源頭治理
首先，要進(jìn)一步落實(shí)審計(jì)整改報(bào)告制度，全面引入警示談話機(jī)制。整改報(bào)告要突出重點(diǎn)，一是審計(jì)查出的違紀(jì)違規(guī)是否整改到位；二是審計(jì)意見和建議是否落實(shí)到位；三是移交紀(jì)檢監(jiān)察及有關(guān)部門處理的違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)、人員及資金是否處理到位、糾正到位。全面引入警示談話機(jī)制，完善了審計(jì)的整改方式，推動(dòng)了公司問責(zé)制度的建設(shè)，能夠起到明顯的警示和懲戒作用，有助于構(gòu)建懲防腐敗體系和反腐倡廉長效機(jī)制。
其次，實(shí)行多部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制確保審計(jì)結(jié)論落實(shí)。審計(jì)作為企業(yè)決策機(jī)構(gòu)的“第三只眼”，其具有免疫系統(tǒng)功能的作用，是其他部門所替代不了的，實(shí)行多部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，使業(yè)管、財(cái)務(wù)、信息、人事、紀(jì)檢監(jiān)察和業(yè)務(wù)發(fā)展等部門，及時(shí)了解審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和情況，有利于充分利用審計(jì)成果，各部門齊抓共管，督促被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改，確保公司健康發(fā)展。
總之，審計(jì)職能上收后，要充分發(fā)揮中心對(duì)轄區(qū)各分公司審計(jì)監(jiān)督職能，關(guān)鍵：一是計(jì)劃的合理編制問題，二是審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)問題，三是非現(xiàn)場審計(jì)技術(shù)應(yīng)用問題，必須科學(xué)地統(tǒng)籌編排全中心項(xiàng)目，整合資源，實(shí)現(xiàn)全局管控，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題多，風(fēng)險(xiǎn)管控薄弱的轄區(qū)分公司加大審計(jì)力度、增強(qiáng)審計(jì)頻率，切實(shí)做到全方位控防，區(qū)域化治理，有效發(fā)揮區(qū)域?qū)徲?jì)中心的管理協(xié)調(diào)作用和提高基層審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量和工作效率。突出和堅(jiān)持“風(fēng)險(xiǎn)、效益、管理”的主題，始終把揭示風(fēng)險(xiǎn)和提示風(fēng)險(xiǎn)作為專項(xiàng)審計(jì)重點(diǎn)，認(rèn)真抓好審計(jì)檢查與后續(xù)整改，力爭抓出顯著成效。
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