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企業(yè)調(diào)研報告

時間:2020-11-29 14:54:40 調(diào)研報告 我要投稿

企業(yè)調(diào)研報告范文(精選3篇)

  我們眼下的社會,大家逐漸認識到報告的重要性,寫報告的時候要注意內(nèi)容的完整。寫起報告來就毫無頭緒?下面是小編精心整理的企業(yè)調(diào)研報告范文(精選3篇),歡迎大家分享。

企業(yè)調(diào)研報告范文(精選3篇)

  企業(yè)調(diào)研報告1

  一、我國小企業(yè)的現(xiàn)狀特點

  (一)數(shù)量種類多樣化

  我國小企業(yè)數(shù)量眾多,截止到xx年xx月底,國家工商總局登記的企業(yè)數(shù)量是1788萬戶,中小型企業(yè)占99.7%,小微企業(yè)占97.3%。小企業(yè)已成為國民經(jīng)濟的重要支柱,是經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定增長的堅實基礎。同時,我國小企業(yè)種類復雜多樣:按照所有權劃分,小企業(yè)性質(zhì)涵蓋了國有企業(yè)、集體企業(yè)、民營企業(yè)、股份公司、外資企業(yè)等多種類型,95%以上是非公有經(jīng)濟;按照行業(yè)劃分,小企業(yè)幾乎分布于所有的行業(yè)類型,而傳統(tǒng)工業(yè)制造業(yè)仍是主導性的行業(yè);按照上市與否劃分,小企業(yè)以非上市為主,上市企業(yè)占比不到1%。小企業(yè)數(shù)量和種類的多樣性直接導致其內(nèi)控差異化程度高,也相應加大了監(jiān)管難度。

  (二)治理水平差異化

  我國小企業(yè)所有權屬性存在諸多差異,既有所有權和經(jīng)營權高度統(tǒng)一、所有權結(jié)構(gòu)單一的非上市民營企業(yè),也有所有權和經(jīng)營權分離或所有權結(jié)構(gòu)多元化的上市企業(yè)、股份企業(yè)、國有企業(yè)、外資企業(yè),這種所有權性質(zhì)的差異化直接造成我國小企業(yè)公司治理水平的兩極分化。

 �。巧鲜忻駹I企業(yè)。調(diào)查問卷統(tǒng)計數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn),作為小企業(yè)中占比最大的民營企業(yè),由于其所有權、經(jīng)營權和監(jiān)督權高度統(tǒng)一,有超過78%的民營企業(yè)的重大決策是由企業(yè)所有者作出的。企業(yè)所有者親自管理企業(yè),有利于對經(jīng)營活動進行直接控制,實現(xiàn)快速反應和決策,有效降低經(jīng)營成本。但將決策權委任于一人具有很高的風險性,企業(yè)因決策失誤而遭受損失的機率相對比較大。隨著企業(yè)的發(fā)展,科技含量提升、資本規(guī)模變大、業(yè)務多元化、地域分布擴大,企業(yè)整體必然會超越原有企業(yè)所有者能力、經(jīng)驗和知識所能掌控的范疇,客觀上就要求企業(yè)所有權與管理權適當分離,引入專業(yè)化的管理人才或團隊,但這一點往往是小企業(yè)在成長過程中容易忽視的。在所有權和經(jīng)營合一的民營企業(yè)中,企業(yè)文化往往是所有者文化,所有者對內(nèi)控的認識與想法至關重要。

  2.上市股份企業(yè)。調(diào)查問卷統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,有89%的中小板、創(chuàng)業(yè)板和新三板企業(yè)的上市股份公司中,其重大決策是由董事會和專業(yè)委員會作出的,未上市的股份公司比例雖然略低只有67%,但是仍比其他所有性質(zhì)類別企業(yè)的比例要高,這說明股權多元化能明顯促進企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善。但是,根據(jù)《xx年以下企業(yè)38%,3-10年42%,10年以上57%)�?傮w來說,小企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設仍處于起步階段。

 �。ㄒ唬⿲�(nèi)部控制的需求

  目前,“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”成為國家經(jīng)濟發(fā)展的新引擎,小企業(yè)既是其中的重點也是難點,國家對小企業(yè)提供了有力的扶持政策。小企業(yè)在求生存、求創(chuàng)新、創(chuàng)效益的同時,也應注重合理合法合規(guī),適時出臺小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范是在我國經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)的宏觀環(huán)境背景下以協(xié)助幫扶小企業(yè)發(fā)展為目的的政策需求。

  同時,許多小企業(yè)經(jīng)營混亂,職責不清,經(jīng)營管理效率低下,企業(yè)資產(chǎn)管理、資金管理等重點領域問題頻發(fā),甚至在財務報表不能真實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果,會計信息存在不同程度的失真等等情況,因此適時出臺相關內(nèi)部控制規(guī)范將有力促進小企業(yè)查漏補缺,解決小型企業(yè)管理中的諸多困惑成為一種必然。

  此外,對未來發(fā)展預期越好的小企業(yè),一些小型企業(yè),在經(jīng)歷了創(chuàng)業(yè)、發(fā)展的階段后,所面臨的管理提升問題就更為緊迫,對內(nèi)控的需求程度越高,部分企業(yè)甚至已經(jīng)自行開展內(nèi)部控制建設并持續(xù)實施內(nèi)部控制完善。現(xiàn)場調(diào)研發(fā)現(xiàn),企業(yè)認為內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營管理的有用工具,對企業(yè)而言是必要的。開展內(nèi)部控制給企業(yè)帶來的實際效果包括:厘清了授權責任、明晰了跨部門職責、增加了其投資者對企業(yè)的信心、降低了經(jīng)營成本。

  (二)風險識別

  小型企業(yè)的高成長性特征常伴隨著高風險水平,尤其是較為優(yōu)秀的企業(yè)一般都是自主創(chuàng)新型、高科技含量的公司,在將科技成果轉(zhuǎn)換為商品的過程中面臨著較大不確定性,使得小型企業(yè)的風險特征、風險水平都異于大型企業(yè)。因此,風險識別能力對小型企業(yè)來說是至關重要的。

  通過調(diào)研我們發(fā)現(xiàn),小型企業(yè)管理者對風險的態(tài)度是趨于保守的,他們普遍很在意風險,愿意花錢管理他們所識別出的風險,并持續(xù)關注成效。以園林工程為主業(yè)的普邦園林在發(fā)展多區(qū)域經(jīng)營后,管理者無法及時掌握各地項目執(zhí)行狀態(tài),企業(yè)面臨著重大的項目成本控制風險。因此,董事長作出決策,投入大額資金自主開發(fā)信息系統(tǒng),實現(xiàn)了對每個項目從立項到施工完成的全過程成本跟蹤和監(jiān)控,有效控制了項目成本超支風險。

  小型企業(yè)的風險評估方法相對非正式,較少采用定期(占14%)和系統(tǒng)組織(占18%)的方式,更多地采用不定期(占42%)和業(yè)務部門自行評估(占47%)的方式。在實地調(diào)研中,我們發(fā)現(xiàn)由于缺少風險評估方法指引,小型企業(yè)對風險的識別主要依賴管理者個人的判斷,而許多時候這些基于個人知識和能力的判斷是非系統(tǒng)的、帶有明顯的個人經(jīng)驗特征,常常只關注與“錢”直接相關的傳統(tǒng)型風險,而會忽視因企業(yè)發(fā)展、外部環(huán)境變化、技術更新而產(chǎn)生的新風險。比如在采用新技術與新方法時,只評估成本與現(xiàn)時效果,而不考慮新技術的伴生風險。魚躍集團覺得微信信息溝通成本低廉、實時高效,于是就馬上在包括核心技術團隊在內(nèi)的企業(yè)范圍內(nèi)推廣應用,完全沒有考慮可能存在的核心研發(fā)技術泄密的問題。

 �。ㄈ﹥�(nèi)控建設與推進方式

  小型企業(yè)的內(nèi)部控制建設往往不是系統(tǒng)和全面的,許多是從局部重要業(yè)務領域開始起步,等經(jīng)驗相對成熟后,再復制推廣到其他領域。比如,科瑞技術在建立了ISO9000,ISO1400質(zhì)量管理體系幾年后,才引入美國卓越績效模式,并逐步將這一管理理念推廣到公司整體范圍內(nèi)。在這種方式下,內(nèi)部控制成果往往會更多以業(yè)務流程體系形式體現(xiàn),而非正式的內(nèi)部控制手冊或政策。這個結(jié)果在問卷調(diào)查中也得到了印證。

  小型企業(yè)在不同領域開展內(nèi)控時,會應用到不同的管理工具。調(diào)研問卷統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明,72%的企業(yè)采用了質(zhì)量管理體系,37%的企業(yè)采用了職業(yè)健康和安全管理體系,33%的企業(yè)采用了環(huán)境管理體系,21%的企業(yè)采用了社會責任管理體系。還有一些行業(yè)特有的管理體系也被相關行業(yè)普遍運用,如食品安全管理體系、汽車工業(yè)質(zhì)量管理體系等。超過半數(shù)的企業(yè)在不同領域采用了2種及以上的管理工具。

 �。ㄋ模﹥�(nèi)控主責部門

  調(diào)查問卷數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示,小型企業(yè)的內(nèi)控主責部門主要設在辦公室、財務部和由多部門組成的聯(lián)合工作組。同時,62%的企業(yè)表示借助了外部專家的力量開展內(nèi)控建設。在現(xiàn)場調(diào)研中發(fā)現(xiàn),在多部門組成聯(lián)合工作組的模式下,內(nèi)控建設成果推進相對容易。比如,科陸電子內(nèi)控建設秉承“從業(yè)務中來,到業(yè)務中去”的理念,組建了由各業(yè)務層面骨干人員組成的聯(lián)合工作組,共同參與內(nèi)控建設,各組員會將在此過程中所學習到的內(nèi)控知識以及管控要求帶回到業(yè)務層面,真正做到內(nèi)控思想與管理實踐相結(jié)合。同時,這種方式也提升了公司基層人員對內(nèi)控的感性認識,他們在工作中會主動思考如何提升效率、管住風險,于是內(nèi)控就從意識逐漸變成了習慣。

 �。ㄎ澹┢髽I(yè)高管的作用

  調(diào)研問卷的數(shù)據(jù)顯示,84%的被調(diào)查企業(yè)認為內(nèi)部控制體系發(fā)揮效果的關鍵在于管理層重視,這與現(xiàn)場調(diào)研中獲得受訪者百分之百認同“內(nèi)控是一把手工程”的說法是一致的。但是,我們注意到,企業(yè)執(zhí)行層以及高管層對這種說法其實仍存在認識上的差異。企業(yè)執(zhí)行層認為,如果老板內(nèi)控建設的意愿強烈,那么他們的工作就變得容易得多,否則只能做到形式上的合規(guī)。比如,冰川網(wǎng)絡的老板很重視資金管理,因此公司在資金管理領域的內(nèi)部控制成效很顯著。

  而被調(diào)研的企業(yè)高管層認為一把手的作用固然重要,但具體執(zhí)行部門也要工作得力,否則什么事都要讓老板拍板,內(nèi)控的效果也大打折扣。上述觀點的差異主要由于雙方立場不同。從系統(tǒng)的角度看內(nèi)控工作,高層給予的支持力和內(nèi)控部門的執(zhí)行能力是內(nèi)控工作的“最佳拍檔”,不能偏廢。在現(xiàn)場調(diào)研中,我們確實也發(fā)現(xiàn)了將這兩方面結(jié)合得很好的企業(yè)典型。比如,歐普照明在高度包容性的領導支持下,強有力的內(nèi)控部門通過“的內(nèi)控部門通工程主動創(chuàng)造價值,為戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供增值服務,贏得了同事、上級的尊重和認同,內(nèi)控工作匯報成為公司管理會議的固定議題。

  二、存在的問題及原因分析

 �。ㄒ唬⿲�(nèi)控的認識不準確

  在本次調(diào)研問卷中預設了兩道測試題,試圖了解企業(yè)對內(nèi)控理念的認知情況。調(diào)研結(jié)果發(fā)現(xiàn),只有不到34%的企業(yè)全部答對,這說明許多問卷填報人對內(nèi)控基礎概念的認識還不到位。這種情況會直接影響企業(yè)開展內(nèi)部控制的效果,包括直接導致內(nèi)部控制工作流于形式,造成企業(yè)資源浪費。事實上,企業(yè)受訪者們對此也有充分的認識,在問卷中,有62%的企業(yè)同意要使企業(yè)的內(nèi)部控制體系發(fā)揮應有的作用,需要有正確的認識和理解。通過現(xiàn)場調(diào)研,我們進一步了解到企業(yè)對內(nèi)部控制存在的普遍誤解,主要包括:

  1.內(nèi)控等同于合規(guī)。部分企業(yè)以為內(nèi)控工作就是合規(guī)工作,不是出于企業(yè)自身管理的需要,而是為了應對監(jiān)管機構(gòu)、債權人和投資者的要求。因此,在開展內(nèi)控工作時,通常會采用被動應付而非主動執(zhí)行的方式。

  2.內(nèi)控是區(qū)別于現(xiàn)有管理的一套新體系。許多企業(yè)以為內(nèi)控和企業(yè)管理是各自獨立的體系,因此,普遍認為內(nèi)控建設是從無到有地去形成一套新體系的過程。在對調(diào)研問卷數(shù)據(jù)進一步分析后我們發(fā)現(xiàn),297家聲稱自已未曾開展內(nèi)控體系建設的小企業(yè)中,實際僅有68家企業(yè)未實施過其他管理工具和標準,而其余的企業(yè)或多或少在經(jīng)營管理中應用了各種管理體系、認證標準或管理工具和方法,但是他們不認為這些與內(nèi)控有關。

  眾所周知,企業(yè)不可能同時依照兩套標準來實施管理,如果在同一領域內(nèi)出現(xiàn)一套以上的管理體系,那么必然有一些體系是用來滿足形式要求的,并不會真正被用于管理中。因此,如果企業(yè)不能正確認識內(nèi)控與管理的關系,而是將內(nèi)控定位為一個形式上的管理體系,那么任何為此發(fā)生的成本都將是額外負擔,關于內(nèi)控體系建設的成本效益的討論都將毫無意義。

  3.內(nèi)控建設、評價和審計概念混淆。調(diào)研問卷結(jié)果表明,41%企業(yè)已經(jīng)開展了內(nèi)控建設,32%企業(yè)已經(jīng)開展了內(nèi)控評價,36%企業(yè)已經(jīng)開展了內(nèi)控審計。內(nèi)控評價和內(nèi)控審計數(shù)據(jù)倒掛,其根本原因是因為許多企業(yè)不清楚內(nèi)控建設、評價、審計的區(qū)別與聯(lián)系,現(xiàn)場調(diào)研的結(jié)果也充分印證了這點,企業(yè)要么將內(nèi)控建設和評價割裂開展,要么將內(nèi)控評價與內(nèi)控審計混為一談。

 �。ǘ┕芾碚叩膬�(nèi)在驅(qū)動不足

  小型企業(yè)由于規(guī)模小、流程簡單、人員關系緊密,內(nèi)控的效果往往不是立竿見影,再加上對內(nèi)部控制的誤解,企業(yè)的管理者容易對內(nèi)控形成認識上的抵觸,將內(nèi)控置于經(jīng)營盈利與企業(yè)增長的對立面。內(nèi)控實施的成功經(jīng)驗是,先驅(qū)動企業(yè)管理者啟動內(nèi)控工作,然后在執(zhí)行過程中讓其理解內(nèi)部控制對企業(yè)管理的意義,使其能從被動接受到主動參與。因此,如何找到讓小型企業(yè)管理者啟動內(nèi)控工作的驅(qū)動力是很重要的起點。根據(jù)調(diào)研問卷和現(xiàn)場調(diào)研結(jié)果分析,企業(yè)管理者開展內(nèi)控建設的驅(qū)動力主要來自于以下兩方面:

  1.法規(guī)紅線。包括各類強制性監(jiān)管要求、上市合規(guī)要求、稅務要求、籌融資評價標準等,雖然不見得能讓他們正確理解內(nèi)控,但至少可以推動企業(yè)開始啟動內(nèi)控體系建設。但是,在調(diào)研中我們也發(fā)現(xiàn),如果相關監(jiān)管機構(gòu)對這些內(nèi)控監(jiān)管要求缺少有效的監(jiān)管和處罰措施,那么這個因素的驅(qū)動力就會消失。

  2.實質(zhì)性受益。小型企業(yè)表現(xiàn)出對實施內(nèi)部控制的顧慮。究其原因,主要是擔心效益與成本不匹配。在調(diào)研中我們發(fā)現(xiàn),如果能讓企業(yè)所有者了解到通過內(nèi)控可以幫助企業(yè)降低成本、提升收益、贏得市場這些這些效果,那么其開展內(nèi)控的意愿會極大的提升。比如,騰邦國際的財務部門在一開始推行預算控制時,老板并不重視和認同,只是勉強同意先對費用實施預算控制。但是,當老板看到費用控制實施所產(chǎn)生的顯著效果后,就開始主動介入,要求在企業(yè)內(nèi)全面推進預算控制工作。同時小企業(yè)所有者希望未來在內(nèi)部控制方面要強調(diào)實質(zhì)重于形式,充分考慮投入產(chǎn)出比。

 �。ㄈ﹥�(nèi)控經(jīng)驗不足

  在調(diào)查問卷中,有62%的企業(yè)提到了人員經(jīng)驗不足是開展內(nèi)控工作遇到的主要困難。內(nèi)控建設是一項系統(tǒng)性工程,需要了解企業(yè)實際情況的人,以及掌握內(nèi)控技術的人共同參與。大型企業(yè)通常可以通過招聘專業(yè)人才或者外包的`方式,去解決內(nèi)控經(jīng)驗和技術能力不足的問題,但小型企業(yè)因資源有限而很難做到,并進而影響了內(nèi)控在小型企業(yè)內(nèi)的實施面。因此,如何幫助小型企業(yè)解決內(nèi)部人員經(jīng)驗不足的問題,是未來小型企業(yè)內(nèi)控規(guī)范推廣的重要任務。

 �。ㄋ模┓椒ú徽_

  在現(xiàn)場調(diào)研的座談會上,有些小企業(yè)表示“企業(yè)內(nèi)控做了太多沒必要的內(nèi)容”、“有些領域缺少政策指導”、“做出來這套東西就是擺著看的”。在進一步了解這些企業(yè)的做法后,我們發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)往往采用的是國內(nèi)流行的“對標法”來開展內(nèi)部控制建設工作,即按照內(nèi)控規(guī)范和指引的條款逐條對照實施,工作成果往往就是對標后的一套內(nèi)控手冊。這種方法將內(nèi)控工作變成了可以快速完成的任務,建設過程純粹按圖索驥、沒有對政策的融會貫通、缺少因地制宜,不能將控制要求落實于執(zhí)行,加之沒有建立后續(xù)的完善更新機制,這樣的內(nèi)控建設不可能對企業(yè)管理提供幫助,工作成果勢必被企業(yè)束之高閣。這些錯誤做法中,其實蘊含了對內(nèi)部控制的另一些普遍性誤解,包括:將內(nèi)控建設視為一次性的項目,做完就一勞永逸;內(nèi)控建設就是編一套制度或手冊,建設過程往往不考慮執(zhí)行效果;內(nèi)控建設就是保證對政策條款的全部符合,無偏差,等等。

 �。ㄎ澹┈F(xiàn)有內(nèi)控規(guī)范對小企業(yè)的適用性差

  《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的制定是以大中型企業(yè)為對象,沒有考慮小型企業(yè)的管理特點。因此,對小型企業(yè)而言,要全面遵循確實存在較大難度,比如公司治理的相關條款要求公司建立規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則。這對治理水平相對不高的小型企業(yè)來說適用性就不高。調(diào)查問卷結(jié)果顯示,內(nèi)控規(guī)范對大型企業(yè)的適用度較高,51%的企業(yè)認為完全適用,3%的企業(yè)認為成本高而不適用。但對小型企業(yè)而言,只有31%的企業(yè)認為完全適用,11%的企業(yè)認為成本高而不適用,3%的企業(yè)認為完全不適用。此外,現(xiàn)有的內(nèi)控規(guī)范體系沒有對開展內(nèi)控工作的方法進行系統(tǒng)說明,直接導致實務中正確和錯誤內(nèi)控工作方法并存,這在一定程度上削弱了我國企業(yè)內(nèi)控工作的實施效果,企業(yè)也會因錯誤的工作方法而加深對內(nèi)控的誤解。根據(jù)調(diào)查問卷數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示,小企業(yè)認為以下環(huán)節(jié)的工作方法有必要進一步規(guī)范:整體控制環(huán)境如何梳理與加強;如何將控制活動體系化;如何規(guī)范風險評估的程序;如何實現(xiàn)控制活動執(zhí)行的持續(xù)性以及如何評價控制活動的有效性。

  三、相關政策建議

  黨中央、國務院始終高度重視小企業(yè)的發(fā)展,國務院于xx年10月發(fā)布了《國務院關于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》,進一步明確了我國促進小微型企業(yè)發(fā)展的政策方向;xx年5月8日,國務院又發(fā)布了我國實施制造強國戰(zhàn)略第一個十年的行動綱領《中國制造2025》,為小企業(yè)集聚的制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級、實現(xiàn)“專精特新”,提供了戰(zhàn)略性的政策保障。為了進一步提升小企業(yè)的經(jīng)營管理水平和風險防范能力,建議有關部門聚焦我國小企業(yè)實際需求,以幫助小企業(yè)提升整體管理水平、保障企業(yè)持續(xù)運營、培育企業(yè)不斷發(fā)展壯大為目標,盡快制定出臺一套為中國小企業(yè)量身定制的內(nèi)控規(guī)范,并指導小企業(yè)有效開展內(nèi)部控制建設與實施工作。

 �。ㄒ唬┮浴皫椭⌒推髽I(yè)實現(xiàn)管理提升”為制定內(nèi)控規(guī)范的首要目的

  內(nèi)控規(guī)范的制定目的決定了其內(nèi)容范圍和效用性質(zhì)。如果以實現(xiàn)小型企業(yè)合規(guī)為目的,那么應以財務報告控制為主線制定規(guī)范。但合規(guī)目的下制定出來的規(guī)范,對超過99%以上沒有上市合規(guī)需求的小型企業(yè)來說,就沒有很大吸引力和實質(zhì)性幫助。如果以幫助小型企業(yè)實現(xiàn)管理提升為目的,那么應以管理全過程為主線制定規(guī)范,但為保證規(guī)范的操作性,有可能需要根據(jù)合規(guī)要求,對合規(guī)范圍內(nèi)的內(nèi)控補充一些特別的說明。無論對于哪種性質(zhì)、處于哪個行業(yè)的小型企業(yè),要成長發(fā)展、要做大做強,都會對管理提升有著迫切的需求。因此,我們建議,在充分考慮小型企業(yè)特性的基礎上,將幫助企業(yè)實現(xiàn)管理提升作為規(guī)范制定的首要目標,核心內(nèi)容上以全面內(nèi)控為基礎,強化“小企業(yè)”特點。

  (二)以“強化實施效果和工作方法、弱化控制手段”為構(gòu)建內(nèi)控規(guī)范的主旨

  小企業(yè)內(nèi)控規(guī)范應重點解決內(nèi)控是什么(即內(nèi)控的效果)、內(nèi)控要做什么(即內(nèi)控的內(nèi)容)和怎么做內(nèi)控(即內(nèi)控的方法)。專家調(diào)研的結(jié)果表明,93%的專家支持在規(guī)范中闡述內(nèi)控效果;36%的專家認為應在規(guī)范中涵蓋具體領域的控制內(nèi)容;64%的專家認為應考慮在規(guī)范中闡述內(nèi)控工作方法。我們認為,內(nèi)控的效果可用來端正對內(nèi)控的認識,內(nèi)控的方法可為企業(yè)提供有利于企業(yè)管理的工具,這兩部分是必須的。在內(nèi)控效果部分可以參照COSO框架(2013)的表述方式,分要素用概括化的原則來闡明內(nèi)容,同時特別要補充明確內(nèi)控的局限性、內(nèi)控與管理的關系、有效的內(nèi)控五要素需具備的特征;在內(nèi)控的方法部分應秉承“功能達成、操作簡化”的設計原則,重點考量功能實現(xiàn)方法的經(jīng)濟性,強調(diào)建設與執(zhí)行的關系、建設與完善的關系以及長效保障機制等。而內(nèi)控的具體控制手段由于存在跨行業(yè)差異較大、管理內(nèi)容太過具體等問題,無法保證規(guī)范制定的完整性和普遍適用性。同時,由于管理方法日新月異,很容易造成規(guī)范內(nèi)容的過時。因此,我們建議不在規(guī)范中明確內(nèi)控的具體控制手段,而將其放在配套的解讀或指引中,以案例方式介紹小型企業(yè)在典型領域中的管控方法。

 �。ㄈ┮浴百x予企業(yè)更多選擇權”為引導內(nèi)控規(guī)范實施的根本

  工信部對小型企業(yè)的劃分標準,主要涉及定量指標,雖操作簡單,但缺乏靈活性,且在經(jīng)濟環(huán)境不斷發(fā)生變化的情況下缺乏穩(wěn)定性。與定量指標相比,定性指標雖缺乏直觀性,但卻可從小型企業(yè)的經(jīng)營和管理特點、發(fā)展趨勢等方面認定小型企業(yè)與大中型企業(yè)的界限,彌補定量指標的不足。國際上基于不同的目的(如政府監(jiān)管、信息披露等)對中小企業(yè)的劃型應用不同類別的指標,這其中既包含了量化指標又兼顧了定性指標。我們建議規(guī)范應以引導為主,賦予企業(yè)更多的自主選擇權。

  在內(nèi)控規(guī)范中僅明確定性標準,而在推廣實施時,根據(jù)不同的披露要求去設定不同的定量劃型標準。這樣企業(yè)可以結(jié)合行業(yè)發(fā)展特點、差異化的經(jīng)營模式、業(yè)務發(fā)展階段、業(yè)務事項的復雜程度,對照定性標準自行衡量選擇其適用的規(guī)范,自主建設完善內(nèi)控機制。對管理基礎好的企業(yè),可以鼓勵其參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》自主全面開展內(nèi)控建設;而對管理基礎條件相對較差的企業(yè),可以參照《小型企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》開展內(nèi)控工作,實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略風險重點防范,把控重點業(yè)務事項和關鍵領域的風險,適應不同發(fā)展階段對企業(yè)內(nèi)控的實際需求變化。

 �。ㄋ模┮浴皩嵸|(zhì)重于形式”作為內(nèi)控信息披露模式的核心

  上市公司自愿披露內(nèi)部控制審計報告能夠向資本市場傳遞上市公司內(nèi)部控制運行有效和財務信息真實可靠的積極信號。因此,我們建議,小企業(yè)內(nèi)控信息披露應強調(diào)實質(zhì)重于形式,改變現(xiàn)有以整體有效性為中心的披露方法,鼓勵差異化、有信息含量的內(nèi)部控制信息披露。同時,參考香港等地內(nèi)控信息披露的做法,將有關內(nèi)控信息分為強制披露和建議披露兩部分,相應降低內(nèi)控實施成本。

  (五)以“全方位、多舉措”的宣傳和培訓作為推廣和應用小型企業(yè)內(nèi)控規(guī)范的手段

  通過加強宣傳,普及教育推廣,強化內(nèi)控建設和責任意識,為小型企業(yè)全面建設有效的內(nèi)部控制體系營造良好的環(huán)境基礎。對于企業(yè),主要以案例方式宣傳內(nèi)控與管理的關系以及對企業(yè)管理的益處,增加企業(yè)開展內(nèi)控的驅(qū)動力,加強管理層對內(nèi)控工作的重視程度;對于監(jiān)管部門,主要宣傳內(nèi)控的實質(zhì)內(nèi)涵,使之更好地而非教條式地對企業(yè)進行監(jiān)管;對于銀行等金融機構(gòu),主要宣傳企業(yè)內(nèi)控有效帶來的益處(比如降低貸款壞帳風險等),促使其主動加入到驅(qū)動企業(yè)開展內(nèi)控的行列中來。小型企業(yè)內(nèi)部控制的建設和實施能否成功,關鍵因素之一是內(nèi)控人員的專業(yè)勝任能力。

  一是要充分發(fā)揮各級財政部和地方小型企業(yè)協(xié)會、內(nèi)審協(xié)會等行業(yè)機構(gòu)的作用,為小型企業(yè)的高級管理人員和內(nèi)控專業(yè)人員提供更多的內(nèi)控業(yè)務培訓,切實提升人員的技能素質(zhì),提升企業(yè)內(nèi)控工作的效率和效果;二是定期組織經(jīng)驗交流研討會,請內(nèi)部控制做得比較好的企業(yè)分享經(jīng)驗、介紹實踐成果,并鼓勵各企業(yè)的內(nèi)控專業(yè)人員互相交流心得、探討成功模式;三是將小企業(yè)內(nèi)控規(guī)范培訓納入會計人員繼續(xù)教育內(nèi)容,加快小企業(yè)內(nèi)控規(guī)范的推廣與普及。

  企業(yè)調(diào)研報告2

  私營企業(yè)中的勞資關系始終是個引人關注的話題。本次調(diào)查發(fā)現(xiàn):

  (1)雇工工資有不升反降趨勢

  根據(jù)工商局調(diào)查數(shù)據(jù),XX年私企雇工全年平均工資加獎金加部分分紅,總數(shù)是8033元。而國有單位在崗職工年平均工資是14577元,集體單位在崗職工為8678元。在以往調(diào)查中,私企雇工工資雖然比國有企業(yè)低,但二者相差不超過1.2倍,而XX年則超過了1.8倍。此次調(diào)查還第一次發(fā)現(xiàn)私企工資低于集體企業(yè)。為了比較,再看工商聯(lián)調(diào)查數(shù)據(jù)。由于工商聯(lián)調(diào)查企業(yè)中的代表性人士較多,企業(yè)雇工平均工資較高,為9043元,但仍低于當年國營企業(yè)工資水平,也低于XX年第五次私營企業(yè)抽樣調(diào)查的雇工平均工資10250元。

  數(shù)據(jù)還顯示,雇工工資并不一定與企業(yè)資本規(guī)模成正比。資本千萬元級的私營企業(yè)雇工平均工資(6817元)反而比小私營企業(yè)工資(8118元)低;億元以上規(guī)模的企業(yè)由于從事高科技行業(yè)較多,員工平均工資較高(12752元)。

  在各種行業(yè)中,金融保險業(yè)和科研技術行業(yè)雇工平均工資最高;商業(yè)餐飲業(yè)和建筑業(yè)雇工工資最低,月工資在500元以下。

  (2)勞保費用的支付呈差異型變化

  本次調(diào)查數(shù)據(jù)顯示,資產(chǎn)規(guī)模在1千萬至1億元的企業(yè)所支付的勞保費用最低,可能與這些企業(yè)發(fā)展中的困難多有關。見下表。

  (3)社會保險很不理想

  本次調(diào)查表明,私企參加醫(yī)療保險的僅為被調(diào)查企業(yè)的33.4%,參加養(yǎng)老保險的僅8.7%,參加失業(yè)保險的僅16.6%,而且這些企業(yè)并不是為全部長年雇傭的工人投保,僅僅是為很少的雇工投保。實際上,參加醫(yī)療保險的雇工僅占被調(diào)查企業(yè)全年雇傭工人總數(shù)的14.5%,參加養(yǎng)老保險的僅為22.7%,參加失業(yè)保險的僅為6.0%,比例相當?shù)汀?/p>

  (4)勞動合同簽訂情況不理想

  本次凋查發(fā)現(xiàn),在私營企業(yè)中簽了合同的員工僅為64%,這就不能使所有的員工的勞動權利得到法律保障,一旦發(fā)生工傷事故或出現(xiàn)有關勞動報酬、勞動條件、勞動時間的爭議,員工將陷于極為不利的境地。

  本次調(diào)查還發(fā)現(xiàn),已經(jīng)建立工會的企業(yè),不但工人工資較高,企業(yè)的稅后利潤更高。見下表。

  (四)私營企業(yè)主階層的思想政治狀況及政治參與狀況

  1、私企業(yè)主最關心的還是本企業(yè)的發(fā)展,政治訴求并不明顯。

  被調(diào)查的私營企業(yè)主在回答“目前有什么具體打算”的問題時,選擇“在商言商,把企業(yè)辦好”的人數(shù)最多,達87.8%。排在其后的選擇是“在日常生活中樹立良好的個人和企業(yè)形象,做一名社會賢達”,達75.5%。這種情況與前幾次的調(diào)查情況基本一致。見下表。

  2、私企業(yè)主在政治社會經(jīng)濟組織中的任職情況。

  此次調(diào)查中發(fā)現(xiàn),私企業(yè)主在鄉(xiāng)級領導機構(gòu)中兼職的有28人,在縣級領導機構(gòu)中兼職的有11人,在地級領導機構(gòu)中兼職的有10人,在省級領導機構(gòu)中兼職的3人,分別占被調(diào)查總?cè)藬?shù)的0.8%、0.3%、0.3%和0.1%。與此形成對照的是,在縣、地(市)、省三級經(jīng)濟組織中擔任職務的人分別是269人、339人和130人,為兼任同級領導職務人的24倍、33倍和43倍。

  企業(yè)調(diào)研報告3

  為深入推進我縣工業(yè)振興發(fā)展,加強政府和企業(yè)間的溝通聯(lián)系,我縣擬在全縣規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)中繼續(xù)開展派駐黨建指導員工作。為了解各規(guī)上企業(yè)負責人對此項工作的真實態(tài)度,掌握準確情況,5月7日至9日,縣工信局組織工作人員,分成四個調(diào)研小組,對我縣規(guī)上工業(yè)進行了一次專題調(diào)研。調(diào)研組通過與企業(yè)負責人座談、發(fā)放調(diào)查問卷等形式,初步收集掌握了一些情況�,F(xiàn)將本次調(diào)研情況匯報如下:

  一、基本情況

  (一)黨建指導員的職責和組成:

  黨建指導員的主要職責是宣傳黨的路線、方針、政策,指導企業(yè)的黨建工作,協(xié)助企業(yè)解決生產(chǎn)生活中遇到的各種困難,促進企業(yè)健康發(fā)展。

  黨建指導員原則上由我縣已經(jīng)退居二線的原副科級以上領導干部組成,對屬于我縣納稅大戶(即年納稅100萬元以上)的規(guī)上企業(yè),也可以在現(xiàn)任領導干部中產(chǎn)生。

  (二)原兩新組織派駐黨建指導員情況

  20XX年10月,我縣曾下發(fā)《關于進一步加強和改進兩新組織黨建工作的意見》,文件指出,對規(guī)模較大、人數(shù)較多、暫不具備組建黨組織條件的兩新組織,要選派黨建工作指導員。

  20XX年1月,縣兩新組織黨工委下發(fā)《關于下派兩新組織黨建工作指導員的通知》和《關于印發(fā)和的通知》(興兩新工字[20XX]02號)等文件,進一步細化了黨建指導員進企業(yè)工作。此次從各單位抽調(diào)了59名同志下派到全縣各兩新組織,全面負責兩新組織的黨建工作,實現(xiàn)了黨的組織和工作在兩新組織中的全覆蓋。時隔數(shù)年,當初所派的黨建指導員目前已經(jīng)和所掛點企業(yè)基本沒有聯(lián)系。

  3、本次調(diào)研情況:

  (1)與企業(yè)負責人交流情況

  調(diào)查人員與企業(yè)主就此項工作進行了當面交流,很多企業(yè)主表示感謝縣委、縣政府的關心,但對于黨建指導員不感興趣;有的說以前就搞過這項工作,基本沒什么效果,意義不大;有的企業(yè)主只注重看得見的經(jīng)濟利益,存在見子打子的心理。

  (2)問卷調(diào)查情況:

  本次調(diào)研活動,選擇了全縣具有代表性的規(guī)上工業(yè)企業(yè)43家,共發(fā)出調(diào)查問卷43份,收回41份,收回的調(diào)查問卷合格率100%。其中19家企業(yè)表示需要黨建指導員,認為黨建指導員進駐企業(yè)對自身發(fā)展有一定幫助,其余22家企業(yè)則明確表示不需要,另外兩家經(jīng)多次聯(lián)系均未反饋問卷情況,視作不需要。

  調(diào)查結(jié)果顯示,本次派駐黨建指導員進企業(yè),被調(diào)查企業(yè)需求接受率為44%,未達到一半。

  二、存在問題及原因分析

  1、企業(yè)主對黨建工作認識不足:

  從前幾年黨建指導員進兩新組織活動的開展情況,我們可以發(fā)現(xiàn),許多企業(yè)主對黨建工作認識不足,支持不夠,主要表現(xiàn)為:不聞不問,僅僅停留在口頭上,無任何實際行動。

  究其原因主要有:一是企業(yè)主在認識上存在誤區(qū)。由于各自社會經(jīng)歷不同,思想認識差異較大,對于在企業(yè)開展黨建工作存在不同理解,對加強企業(yè)黨建工作的目的、意義和作用一時難以正確理解。二是市場競爭壓力大。面對激烈的市場競爭,大部分企業(yè)生存、發(fā)展的壓力都很大。企業(yè)主把全部的精力都投入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營上,而對包括黨建、工會在內(nèi)的一些工作無暇顧及。

  在接受問卷調(diào)查的工業(yè)企業(yè)中,已經(jīng)成立了企業(yè)黨組織的企業(yè)較少,黨員也不多,有的企業(yè)甚至沒有黨員;正常開展了黨組織活動的幾乎空白。

  2、之前部分黨建指導員不能適應工作需要:

  一是思想認識不足。存在無所謂思想,認為企業(yè)黨建指導員工作比較虛,對企業(yè)作用不大,沒有什么實際意義,認為只會給企業(yè)添負擔,不被企業(yè)經(jīng)營者支持,在工作上存在畏難情緒;

  二是企業(yè)情況不熟。黨建指導員很多以前沒有接觸過企業(yè)工作,對現(xiàn)代企業(yè)制度的運行機制情況不明,在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和開展黨建工作的結(jié)合點上,無法做到準確把握;

  三是工作方法不當。很多黨建指導員僅憑個人想象,而不是根據(jù)企業(yè)的實際和特點來開展黨建工作,嚴重影響了工作效果;

  四是沒有統(tǒng)籌兼顧。黨建指導員大都為兼職,很多還是單位的業(yè)務骨干,平時工作較忙,到企業(yè)工作的時間無法保證;

  調(diào)查中多數(shù)企業(yè)認為,黨建指導員不能給企業(yè)帶來多少實在的經(jīng)濟效益,同時普遍認為本次黨建指導員進企業(yè)和之前的類似活動一樣,最后很可能都會流于形式,不了了之,沒任何實際效果。

  以上情況就是造成本次黨建指導員進企業(yè)問卷調(diào)查、企業(yè)接受率僅為43.9%的主要原因。

  三、下一步工作思路

  1、積極引導,不斷提高企業(yè)主的思想認識。

  一是加強黨性教育。通過舉辦培訓班、專題講座等措施,對企業(yè)主進行黨性知識教育,使他們了解黨的路線、方針、政策,認識到黨組織活動對企業(yè)發(fā)展的巨大精神動力,提高他們的思想政治覺悟。

  二是加大黨建宣傳。充分利用報紙、電視、廣播等宣傳陣地,深入宣傳企業(yè)黨建工作的目的和意義,灌輸黨建思想,讓企業(yè)主成分認識到各級黨組織對企業(yè)黨建工作的關心重視。

  三是著力挖掘典型。及時發(fā)現(xiàn)先進典型,積極加以宣傳,讓企業(yè)主真正體會到黨建工作對于促進企業(yè)發(fā)展的重要性,在企業(yè)中形成一種奮發(fā)向上、人人爭先的良好風氣,使企業(yè)主從思想上、感情上消除心理障礙,克服黨建工作會影響企業(yè)正常秩序、擔心受監(jiān)督、受約束的不良心理,充分調(diào)動廣大企業(yè)主熱愛黨建、支持黨建工作的積極性。

  2、強化措施,不斷加強對黨建指導員的管理。

  重新梳理現(xiàn)有規(guī)上工業(yè)企業(yè)的黨建指導員工作,對于近幾年發(fā)生了重大變化的工業(yè)企業(yè),以及人事崗位已經(jīng)調(diào)整的原派駐的黨建指導員,進行及時的調(diào)整和充實。

  一是加強責任意識�?朔冯y情緒,充分認識到選派黨建指導員的光榮使命,讓各黨建指導員明確肩上的責任重大;

  二是提高業(yè)務素質(zhì)。建議由縣委組織部牽頭,縣經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、工信局黨委等單位配合,有針對性地對黨建指導員進行業(yè)務培訓,努力提高工作能力和業(yè)務水平。

  三是加強工作監(jiān)督�?h委組織部不定期地進行督查,檢查黨建指導員的在崗情況和工作效果,建立工作臺賬,對選派的在職干部,務必做到統(tǒng)籌兼顧,確保工作時間和效率。

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企業(yè)調(diào)研報告范文(精選3篇)

  我們眼下的社會,大家逐漸認識到報告的重要性,寫報告的時候要注意內(nèi)容的完整。寫起報告來就毫無頭緒?下面是小編精心整理的企業(yè)調(diào)研報告范文(精選3篇),歡迎大家分享。

企業(yè)調(diào)研報告范文(精選3篇)

  企業(yè)調(diào)研報告1

  一、我國小企業(yè)的現(xiàn)狀特點

  (一)數(shù)量種類多樣化

  我國小企業(yè)數(shù)量眾多,截止到xx年xx月底,國家工商總局登記的企業(yè)數(shù)量是1788萬戶,中小型企業(yè)占99.7%,小微企業(yè)占97.3%。小企業(yè)已成為國民經(jīng)濟的重要支柱,是經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定增長的堅實基礎。同時,我國小企業(yè)種類復雜多樣:按照所有權劃分,小企業(yè)性質(zhì)涵蓋了國有企業(yè)、集體企業(yè)、民營企業(yè)、股份公司、外資企業(yè)等多種類型,95%以上是非公有經(jīng)濟;按照行業(yè)劃分,小企業(yè)幾乎分布于所有的行業(yè)類型,而傳統(tǒng)工業(yè)制造業(yè)仍是主導性的行業(yè);按照上市與否劃分,小企業(yè)以非上市為主,上市企業(yè)占比不到1%。小企業(yè)數(shù)量和種類的多樣性直接導致其內(nèi)控差異化程度高,也相應加大了監(jiān)管難度。

  (二)治理水平差異化

  我國小企業(yè)所有權屬性存在諸多差異,既有所有權和經(jīng)營權高度統(tǒng)一、所有權結(jié)構(gòu)單一的非上市民營企業(yè),也有所有權和經(jīng)營權分離或所有權結(jié)構(gòu)多元化的上市企業(yè)、股份企業(yè)、國有企業(yè)、外資企業(yè),這種所有權性質(zhì)的差異化直接造成我國小企業(yè)公司治理水平的兩極分化。

 �。巧鲜忻駹I企業(yè)。調(diào)查問卷統(tǒng)計數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn),作為小企業(yè)中占比最大的民營企業(yè),由于其所有權、經(jīng)營權和監(jiān)督權高度統(tǒng)一,有超過78%的民營企業(yè)的重大決策是由企業(yè)所有者作出的。企業(yè)所有者親自管理企業(yè),有利于對經(jīng)營活動進行直接控制,實現(xiàn)快速反應和決策,有效降低經(jīng)營成本。但將決策權委任于一人具有很高的風險性,企業(yè)因決策失誤而遭受損失的機率相對比較大。隨著企業(yè)的發(fā)展,科技含量提升、資本規(guī)模變大、業(yè)務多元化、地域分布擴大,企業(yè)整體必然會超越原有企業(yè)所有者能力、經(jīng)驗和知識所能掌控的范疇,客觀上就要求企業(yè)所有權與管理權適當分離,引入專業(yè)化的管理人才或團隊,但這一點往往是小企業(yè)在成長過程中容易忽視的。在所有權和經(jīng)營合一的民營企業(yè)中,企業(yè)文化往往是所有者文化,所有者對內(nèi)控的認識與想法至關重要。

  2.上市股份企業(yè)。調(diào)查問卷統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,有89%的中小板、創(chuàng)業(yè)板和新三板企業(yè)的上市股份公司中,其重大決策是由董事會和專業(yè)委員會作出的,未上市的股份公司比例雖然略低只有67%,但是仍比其他所有性質(zhì)類別企業(yè)的比例要高,這說明股權多元化能明顯促進企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善。但是,根據(jù)《xx年以下企業(yè)38%,3-10年42%,10年以上57%)�?傮w來說,小企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設仍處于起步階段。

 �。ㄒ唬⿲�(nèi)部控制的需求

  目前,“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”成為國家經(jīng)濟發(fā)展的新引擎,小企業(yè)既是其中的重點也是難點,國家對小企業(yè)提供了有力的扶持政策。小企業(yè)在求生存、求創(chuàng)新、創(chuàng)效益的同時,也應注重合理合法合規(guī),適時出臺小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范是在我國經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)的宏觀環(huán)境背景下以協(xié)助幫扶小企業(yè)發(fā)展為目的的政策需求。

  同時,許多小企業(yè)經(jīng)營混亂,職責不清,經(jīng)營管理效率低下,企業(yè)資產(chǎn)管理、資金管理等重點領域問題頻發(fā),甚至在財務報表不能真實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果,會計信息存在不同程度的失真等等情況,因此適時出臺相關內(nèi)部控制規(guī)范將有力促進小企業(yè)查漏補缺,解決小型企業(yè)管理中的諸多困惑成為一種必然。

  此外,對未來發(fā)展預期越好的小企業(yè),一些小型企業(yè),在經(jīng)歷了創(chuàng)業(yè)、發(fā)展的階段后,所面臨的管理提升問題就更為緊迫,對內(nèi)控的需求程度越高,部分企業(yè)甚至已經(jīng)自行開展內(nèi)部控制建設并持續(xù)實施內(nèi)部控制完善。現(xiàn)場調(diào)研發(fā)現(xiàn),企業(yè)認為內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營管理的有用工具,對企業(yè)而言是必要的。開展內(nèi)部控制給企業(yè)帶來的實際效果包括:厘清了授權責任、明晰了跨部門職責、增加了其投資者對企業(yè)的信心、降低了經(jīng)營成本。

  (二)風險識別

  小型企業(yè)的高成長性特征常伴隨著高風險水平,尤其是較為優(yōu)秀的企業(yè)一般都是自主創(chuàng)新型、高科技含量的公司,在將科技成果轉(zhuǎn)換為商品的過程中面臨著較大不確定性,使得小型企業(yè)的風險特征、風險水平都異于大型企業(yè)。因此,風險識別能力對小型企業(yè)來說是至關重要的。

  通過調(diào)研我們發(fā)現(xiàn),小型企業(yè)管理者對風險的態(tài)度是趨于保守的,他們普遍很在意風險,愿意花錢管理他們所識別出的風險,并持續(xù)關注成效。以園林工程為主業(yè)的普邦園林在發(fā)展多區(qū)域經(jīng)營后,管理者無法及時掌握各地項目執(zhí)行狀態(tài),企業(yè)面臨著重大的項目成本控制風險。因此,董事長作出決策,投入大額資金自主開發(fā)信息系統(tǒng),實現(xiàn)了對每個項目從立項到施工完成的全過程成本跟蹤和監(jiān)控,有效控制了項目成本超支風險。

  小型企業(yè)的風險評估方法相對非正式,較少采用定期(占14%)和系統(tǒng)組織(占18%)的方式,更多地采用不定期(占42%)和業(yè)務部門自行評估(占47%)的方式。在實地調(diào)研中,我們發(fā)現(xiàn)由于缺少風險評估方法指引,小型企業(yè)對風險的識別主要依賴管理者個人的判斷,而許多時候這些基于個人知識和能力的判斷是非系統(tǒng)的、帶有明顯的個人經(jīng)驗特征,常常只關注與“錢”直接相關的傳統(tǒng)型風險,而會忽視因企業(yè)發(fā)展、外部環(huán)境變化、技術更新而產(chǎn)生的新風險。比如在采用新技術與新方法時,只評估成本與現(xiàn)時效果,而不考慮新技術的伴生風險。魚躍集團覺得微信信息溝通成本低廉、實時高效,于是就馬上在包括核心技術團隊在內(nèi)的企業(yè)范圍內(nèi)推廣應用,完全沒有考慮可能存在的核心研發(fā)技術泄密的問題。

 �。ㄈ﹥�(nèi)控建設與推進方式

  小型企業(yè)的內(nèi)部控制建設往往不是系統(tǒng)和全面的,許多是從局部重要業(yè)務領域開始起步,等經(jīng)驗相對成熟后,再復制推廣到其他領域。比如,科瑞技術在建立了ISO9000,ISO1400質(zhì)量管理體系幾年后,才引入美國卓越績效模式,并逐步將這一管理理念推廣到公司整體范圍內(nèi)。在這種方式下,內(nèi)部控制成果往往會更多以業(yè)務流程體系形式體現(xiàn),而非正式的內(nèi)部控制手冊或政策。這個結(jié)果在問卷調(diào)查中也得到了印證。

  小型企業(yè)在不同領域開展內(nèi)控時,會應用到不同的管理工具。調(diào)研問卷統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明,72%的企業(yè)采用了質(zhì)量管理體系,37%的企業(yè)采用了職業(yè)健康和安全管理體系,33%的企業(yè)采用了環(huán)境管理體系,21%的企業(yè)采用了社會責任管理體系。還有一些行業(yè)特有的管理體系也被相關行業(yè)普遍運用,如食品安全管理體系、汽車工業(yè)質(zhì)量管理體系等。超過半數(shù)的企業(yè)在不同領域采用了2種及以上的管理工具。

 �。ㄋ模﹥�(nèi)控主責部門

  調(diào)查問卷數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示,小型企業(yè)的內(nèi)控主責部門主要設在辦公室、財務部和由多部門組成的聯(lián)合工作組。同時,62%的企業(yè)表示借助了外部專家的力量開展內(nèi)控建設。在現(xiàn)場調(diào)研中發(fā)現(xiàn),在多部門組成聯(lián)合工作組的模式下,內(nèi)控建設成果推進相對容易。比如,科陸電子內(nèi)控建設秉承“從業(yè)務中來,到業(yè)務中去”的理念,組建了由各業(yè)務層面骨干人員組成的聯(lián)合工作組,共同參與內(nèi)控建設,各組員會將在此過程中所學習到的內(nèi)控知識以及管控要求帶回到業(yè)務層面,真正做到內(nèi)控思想與管理實踐相結(jié)合。同時,這種方式也提升了公司基層人員對內(nèi)控的感性認識,他們在工作中會主動思考如何提升效率、管住風險,于是內(nèi)控就從意識逐漸變成了習慣。

 �。ㄎ澹┢髽I(yè)高管的作用

  調(diào)研問卷的數(shù)據(jù)顯示,84%的被調(diào)查企業(yè)認為內(nèi)部控制體系發(fā)揮效果的關鍵在于管理層重視,這與現(xiàn)場調(diào)研中獲得受訪者百分之百認同“內(nèi)控是一把手工程”的說法是一致的。但是,我們注意到,企業(yè)執(zhí)行層以及高管層對這種說法其實仍存在認識上的差異。企業(yè)執(zhí)行層認為,如果老板內(nèi)控建設的意愿強烈,那么他們的工作就變得容易得多,否則只能做到形式上的合規(guī)。比如,冰川網(wǎng)絡的老板很重視資金管理,因此公司在資金管理領域的內(nèi)部控制成效很顯著。

  而被調(diào)研的企業(yè)高管層認為一把手的作用固然重要,但具體執(zhí)行部門也要工作得力,否則什么事都要讓老板拍板,內(nèi)控的效果也大打折扣。上述觀點的差異主要由于雙方立場不同。從系統(tǒng)的角度看內(nèi)控工作,高層給予的支持力和內(nèi)控部門的執(zhí)行能力是內(nèi)控工作的“最佳拍檔”,不能偏廢。在現(xiàn)場調(diào)研中,我們確實也發(fā)現(xiàn)了將這兩方面結(jié)合得很好的企業(yè)典型。比如,歐普照明在高度包容性的領導支持下,強有力的內(nèi)控部門通過“的內(nèi)控部門通工程主動創(chuàng)造價值,為戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供增值服務,贏得了同事、上級的尊重和認同,內(nèi)控工作匯報成為公司管理會議的固定議題。

  二、存在的問題及原因分析

 �。ㄒ唬⿲�(nèi)控的認識不準確

  在本次調(diào)研問卷中預設了兩道測試題,試圖了解企業(yè)對內(nèi)控理念的認知情況。調(diào)研結(jié)果發(fā)現(xiàn),只有不到34%的企業(yè)全部答對,這說明許多問卷填報人對內(nèi)控基礎概念的認識還不到位。這種情況會直接影響企業(yè)開展內(nèi)部控制的效果,包括直接導致內(nèi)部控制工作流于形式,造成企業(yè)資源浪費。事實上,企業(yè)受訪者們對此也有充分的認識,在問卷中,有62%的企業(yè)同意要使企業(yè)的內(nèi)部控制體系發(fā)揮應有的作用,需要有正確的認識和理解。通過現(xiàn)場調(diào)研,我們進一步了解到企業(yè)對內(nèi)部控制存在的普遍誤解,主要包括:

  1.內(nèi)控等同于合規(guī)。部分企業(yè)以為內(nèi)控工作就是合規(guī)工作,不是出于企業(yè)自身管理的需要,而是為了應對監(jiān)管機構(gòu)、債權人和投資者的要求。因此,在開展內(nèi)控工作時,通常會采用被動應付而非主動執(zhí)行的方式。

  2.內(nèi)控是區(qū)別于現(xiàn)有管理的一套新體系。許多企業(yè)以為內(nèi)控和企業(yè)管理是各自獨立的體系,因此,普遍認為內(nèi)控建設是從無到有地去形成一套新體系的過程。在對調(diào)研問卷數(shù)據(jù)進一步分析后我們發(fā)現(xiàn),297家聲稱自已未曾開展內(nèi)控體系建設的小企業(yè)中,實際僅有68家企業(yè)未實施過其他管理工具和標準,而其余的企業(yè)或多或少在經(jīng)營管理中應用了各種管理體系、認證標準或管理工具和方法,但是他們不認為這些與內(nèi)控有關。

  眾所周知,企業(yè)不可能同時依照兩套標準來實施管理,如果在同一領域內(nèi)出現(xiàn)一套以上的管理體系,那么必然有一些體系是用來滿足形式要求的,并不會真正被用于管理中。因此,如果企業(yè)不能正確認識內(nèi)控與管理的關系,而是將內(nèi)控定位為一個形式上的管理體系,那么任何為此發(fā)生的成本都將是額外負擔,關于內(nèi)控體系建設的成本效益的討論都將毫無意義。

  3.內(nèi)控建設、評價和審計概念混淆。調(diào)研問卷結(jié)果表明,41%企業(yè)已經(jīng)開展了內(nèi)控建設,32%企業(yè)已經(jīng)開展了內(nèi)控評價,36%企業(yè)已經(jīng)開展了內(nèi)控審計。內(nèi)控評價和內(nèi)控審計數(shù)據(jù)倒掛,其根本原因是因為許多企業(yè)不清楚內(nèi)控建設、評價、審計的區(qū)別與聯(lián)系,現(xiàn)場調(diào)研的結(jié)果也充分印證了這點,企業(yè)要么將內(nèi)控建設和評價割裂開展,要么將內(nèi)控評價與內(nèi)控審計混為一談。

 �。ǘ┕芾碚叩膬�(nèi)在驅(qū)動不足

  小型企業(yè)由于規(guī)模小、流程簡單、人員關系緊密,內(nèi)控的效果往往不是立竿見影,再加上對內(nèi)部控制的誤解,企業(yè)的管理者容易對內(nèi)控形成認識上的抵觸,將內(nèi)控置于經(jīng)營盈利與企業(yè)增長的對立面。內(nèi)控實施的成功經(jīng)驗是,先驅(qū)動企業(yè)管理者啟動內(nèi)控工作,然后在執(zhí)行過程中讓其理解內(nèi)部控制對企業(yè)管理的意義,使其能從被動接受到主動參與。因此,如何找到讓小型企業(yè)管理者啟動內(nèi)控工作的驅(qū)動力是很重要的起點。根據(jù)調(diào)研問卷和現(xiàn)場調(diào)研結(jié)果分析,企業(yè)管理者開展內(nèi)控建設的驅(qū)動力主要來自于以下兩方面:

  1.法規(guī)紅線。包括各類強制性監(jiān)管要求、上市合規(guī)要求、稅務要求、籌融資評價標準等,雖然不見得能讓他們正確理解內(nèi)控,但至少可以推動企業(yè)開始啟動內(nèi)控體系建設。但是,在調(diào)研中我們也發(fā)現(xiàn),如果相關監(jiān)管機構(gòu)對這些內(nèi)控監(jiān)管要求缺少有效的監(jiān)管和處罰措施,那么這個因素的驅(qū)動力就會消失。

  2.實質(zhì)性受益。小型企業(yè)表現(xiàn)出對實施內(nèi)部控制的顧慮。究其原因,主要是擔心效益與成本不匹配。在調(diào)研中我們發(fā)現(xiàn),如果能讓企業(yè)所有者了解到通過內(nèi)控可以幫助企業(yè)降低成本、提升收益、贏得市場這些這些效果,那么其開展內(nèi)控的意愿會極大的提升。比如,騰邦國際的財務部門在一開始推行預算控制時,老板并不重視和認同,只是勉強同意先對費用實施預算控制。但是,當老板看到費用控制實施所產(chǎn)生的顯著效果后,就開始主動介入,要求在企業(yè)內(nèi)全面推進預算控制工作。同時小企業(yè)所有者希望未來在內(nèi)部控制方面要強調(diào)實質(zhì)重于形式,充分考慮投入產(chǎn)出比。

 �。ㄈ﹥�(nèi)控經(jīng)驗不足

  在調(diào)查問卷中,有62%的企業(yè)提到了人員經(jīng)驗不足是開展內(nèi)控工作遇到的主要困難。內(nèi)控建設是一項系統(tǒng)性工程,需要了解企業(yè)實際情況的人,以及掌握內(nèi)控技術的人共同參與。大型企業(yè)通常可以通過招聘專業(yè)人才或者外包的`方式,去解決內(nèi)控經(jīng)驗和技術能力不足的問題,但小型企業(yè)因資源有限而很難做到,并進而影響了內(nèi)控在小型企業(yè)內(nèi)的實施面。因此,如何幫助小型企業(yè)解決內(nèi)部人員經(jīng)驗不足的問題,是未來小型企業(yè)內(nèi)控規(guī)范推廣的重要任務。

 �。ㄋ模┓椒ú徽_

  在現(xiàn)場調(diào)研的座談會上,有些小企業(yè)表示“企業(yè)內(nèi)控做了太多沒必要的內(nèi)容”、“有些領域缺少政策指導”、“做出來這套東西就是擺著看的”。在進一步了解這些企業(yè)的做法后,我們發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)往往采用的是國內(nèi)流行的“對標法”來開展內(nèi)部控制建設工作,即按照內(nèi)控規(guī)范和指引的條款逐條對照實施,工作成果往往就是對標后的一套內(nèi)控手冊。這種方法將內(nèi)控工作變成了可以快速完成的任務,建設過程純粹按圖索驥、沒有對政策的融會貫通、缺少因地制宜,不能將控制要求落實于執(zhí)行,加之沒有建立后續(xù)的完善更新機制,這樣的內(nèi)控建設不可能對企業(yè)管理提供幫助,工作成果勢必被企業(yè)束之高閣。這些錯誤做法中,其實蘊含了對內(nèi)部控制的另一些普遍性誤解,包括:將內(nèi)控建設視為一次性的項目,做完就一勞永逸;內(nèi)控建設就是編一套制度或手冊,建設過程往往不考慮執(zhí)行效果;內(nèi)控建設就是保證對政策條款的全部符合,無偏差,等等。

 �。ㄎ澹┈F(xiàn)有內(nèi)控規(guī)范對小企業(yè)的適用性差

  《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的制定是以大中型企業(yè)為對象,沒有考慮小型企業(yè)的管理特點。因此,對小型企業(yè)而言,要全面遵循確實存在較大難度,比如公司治理的相關條款要求公司建立規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則。這對治理水平相對不高的小型企業(yè)來說適用性就不高。調(diào)查問卷結(jié)果顯示,內(nèi)控規(guī)范對大型企業(yè)的適用度較高,51%的企業(yè)認為完全適用,3%的企業(yè)認為成本高而不適用。但對小型企業(yè)而言,只有31%的企業(yè)認為完全適用,11%的企業(yè)認為成本高而不適用,3%的企業(yè)認為完全不適用。此外,現(xiàn)有的內(nèi)控規(guī)范體系沒有對開展內(nèi)控工作的方法進行系統(tǒng)說明,直接導致實務中正確和錯誤內(nèi)控工作方法并存,這在一定程度上削弱了我國企業(yè)內(nèi)控工作的實施效果,企業(yè)也會因錯誤的工作方法而加深對內(nèi)控的誤解。根據(jù)調(diào)查問卷數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示,小企業(yè)認為以下環(huán)節(jié)的工作方法有必要進一步規(guī)范:整體控制環(huán)境如何梳理與加強;如何將控制活動體系化;如何規(guī)范風險評估的程序;如何實現(xiàn)控制活動執(zhí)行的持續(xù)性以及如何評價控制活動的有效性。

  三、相關政策建議

  黨中央、國務院始終高度重視小企業(yè)的發(fā)展,國務院于xx年10月發(fā)布了《國務院關于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》,進一步明確了我國促進小微型企業(yè)發(fā)展的政策方向;xx年5月8日,國務院又發(fā)布了我國實施制造強國戰(zhàn)略第一個十年的行動綱領《中國制造2025》,為小企業(yè)集聚的制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級、實現(xiàn)“專精特新”,提供了戰(zhàn)略性的政策保障。為了進一步提升小企業(yè)的經(jīng)營管理水平和風險防范能力,建議有關部門聚焦我國小企業(yè)實際需求,以幫助小企業(yè)提升整體管理水平、保障企業(yè)持續(xù)運營、培育企業(yè)不斷發(fā)展壯大為目標,盡快制定出臺一套為中國小企業(yè)量身定制的內(nèi)控規(guī)范,并指導小企業(yè)有效開展內(nèi)部控制建設與實施工作。

 �。ㄒ唬┮浴皫椭⌒推髽I(yè)實現(xiàn)管理提升”為制定內(nèi)控規(guī)范的首要目的

  內(nèi)控規(guī)范的制定目的決定了其內(nèi)容范圍和效用性質(zhì)。如果以實現(xiàn)小型企業(yè)合規(guī)為目的,那么應以財務報告控制為主線制定規(guī)范。但合規(guī)目的下制定出來的規(guī)范,對超過99%以上沒有上市合規(guī)需求的小型企業(yè)來說,就沒有很大吸引力和實質(zhì)性幫助。如果以幫助小型企業(yè)實現(xiàn)管理提升為目的,那么應以管理全過程為主線制定規(guī)范,但為保證規(guī)范的操作性,有可能需要根據(jù)合規(guī)要求,對合規(guī)范圍內(nèi)的內(nèi)控補充一些特別的說明。無論對于哪種性質(zhì)、處于哪個行業(yè)的小型企業(yè),要成長發(fā)展、要做大做強,都會對管理提升有著迫切的需求。因此,我們建議,在充分考慮小型企業(yè)特性的基礎上,將幫助企業(yè)實現(xiàn)管理提升作為規(guī)范制定的首要目標,核心內(nèi)容上以全面內(nèi)控為基礎,強化“小企業(yè)”特點。

  (二)以“強化實施效果和工作方法、弱化控制手段”為構(gòu)建內(nèi)控規(guī)范的主旨

  小企業(yè)內(nèi)控規(guī)范應重點解決內(nèi)控是什么(即內(nèi)控的效果)、內(nèi)控要做什么(即內(nèi)控的內(nèi)容)和怎么做內(nèi)控(即內(nèi)控的方法)。專家調(diào)研的結(jié)果表明,93%的專家支持在規(guī)范中闡述內(nèi)控效果;36%的專家認為應在規(guī)范中涵蓋具體領域的控制內(nèi)容;64%的專家認為應考慮在規(guī)范中闡述內(nèi)控工作方法。我們認為,內(nèi)控的效果可用來端正對內(nèi)控的認識,內(nèi)控的方法可為企業(yè)提供有利于企業(yè)管理的工具,這兩部分是必須的。在內(nèi)控效果部分可以參照COSO框架(2013)的表述方式,分要素用概括化的原則來闡明內(nèi)容,同時特別要補充明確內(nèi)控的局限性、內(nèi)控與管理的關系、有效的內(nèi)控五要素需具備的特征;在內(nèi)控的方法部分應秉承“功能達成、操作簡化”的設計原則,重點考量功能實現(xiàn)方法的經(jīng)濟性,強調(diào)建設與執(zhí)行的關系、建設與完善的關系以及長效保障機制等。而內(nèi)控的具體控制手段由于存在跨行業(yè)差異較大、管理內(nèi)容太過具體等問題,無法保證規(guī)范制定的完整性和普遍適用性。同時,由于管理方法日新月異,很容易造成規(guī)范內(nèi)容的過時。因此,我們建議不在規(guī)范中明確內(nèi)控的具體控制手段,而將其放在配套的解讀或指引中,以案例方式介紹小型企業(yè)在典型領域中的管控方法。

 �。ㄈ┮浴百x予企業(yè)更多選擇權”為引導內(nèi)控規(guī)范實施的根本

  工信部對小型企業(yè)的劃分標準,主要涉及定量指標,雖操作簡單,但缺乏靈活性,且在經(jīng)濟環(huán)境不斷發(fā)生變化的情況下缺乏穩(wěn)定性。與定量指標相比,定性指標雖缺乏直觀性,但卻可從小型企業(yè)的經(jīng)營和管理特點、發(fā)展趨勢等方面認定小型企業(yè)與大中型企業(yè)的界限,彌補定量指標的不足。國際上基于不同的目的(如政府監(jiān)管、信息披露等)對中小企業(yè)的劃型應用不同類別的指標,這其中既包含了量化指標又兼顧了定性指標。我們建議規(guī)范應以引導為主,賦予企業(yè)更多的自主選擇權。

  在內(nèi)控規(guī)范中僅明確定性標準,而在推廣實施時,根據(jù)不同的披露要求去設定不同的定量劃型標準。這樣企業(yè)可以結(jié)合行業(yè)發(fā)展特點、差異化的經(jīng)營模式、業(yè)務發(fā)展階段、業(yè)務事項的復雜程度,對照定性標準自行衡量選擇其適用的規(guī)范,自主建設完善內(nèi)控機制。對管理基礎好的企業(yè),可以鼓勵其參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》自主全面開展內(nèi)控建設;而對管理基礎條件相對較差的企業(yè),可以參照《小型企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》開展內(nèi)控工作,實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略風險重點防范,把控重點業(yè)務事項和關鍵領域的風險,適應不同發(fā)展階段對企業(yè)內(nèi)控的實際需求變化。

 �。ㄋ模┮浴皩嵸|(zhì)重于形式”作為內(nèi)控信息披露模式的核心

  上市公司自愿披露內(nèi)部控制審計報告能夠向資本市場傳遞上市公司內(nèi)部控制運行有效和財務信息真實可靠的積極信號。因此,我們建議,小企業(yè)內(nèi)控信息披露應強調(diào)實質(zhì)重于形式,改變現(xiàn)有以整體有效性為中心的披露方法,鼓勵差異化、有信息含量的內(nèi)部控制信息披露。同時,參考香港等地內(nèi)控信息披露的做法,將有關內(nèi)控信息分為強制披露和建議披露兩部分,相應降低內(nèi)控實施成本。

  (五)以“全方位、多舉措”的宣傳和培訓作為推廣和應用小型企業(yè)內(nèi)控規(guī)范的手段

  通過加強宣傳,普及教育推廣,強化內(nèi)控建設和責任意識,為小型企業(yè)全面建設有效的內(nèi)部控制體系營造良好的環(huán)境基礎。對于企業(yè),主要以案例方式宣傳內(nèi)控與管理的關系以及對企業(yè)管理的益處,增加企業(yè)開展內(nèi)控的驅(qū)動力,加強管理層對內(nèi)控工作的重視程度;對于監(jiān)管部門,主要宣傳內(nèi)控的實質(zhì)內(nèi)涵,使之更好地而非教條式地對企業(yè)進行監(jiān)管;對于銀行等金融機構(gòu),主要宣傳企業(yè)內(nèi)控有效帶來的益處(比如降低貸款壞帳風險等),促使其主動加入到驅(qū)動企業(yè)開展內(nèi)控的行列中來。小型企業(yè)內(nèi)部控制的建設和實施能否成功,關鍵因素之一是內(nèi)控人員的專業(yè)勝任能力。

  一是要充分發(fā)揮各級財政部和地方小型企業(yè)協(xié)會、內(nèi)審協(xié)會等行業(yè)機構(gòu)的作用,為小型企業(yè)的高級管理人員和內(nèi)控專業(yè)人員提供更多的內(nèi)控業(yè)務培訓,切實提升人員的技能素質(zhì),提升企業(yè)內(nèi)控工作的效率和效果;二是定期組織經(jīng)驗交流研討會,請內(nèi)部控制做得比較好的企業(yè)分享經(jīng)驗、介紹實踐成果,并鼓勵各企業(yè)的內(nèi)控專業(yè)人員互相交流心得、探討成功模式;三是將小企業(yè)內(nèi)控規(guī)范培訓納入會計人員繼續(xù)教育內(nèi)容,加快小企業(yè)內(nèi)控規(guī)范的推廣與普及。

  企業(yè)調(diào)研報告2

  私營企業(yè)中的勞資關系始終是個引人關注的話題。本次調(diào)查發(fā)現(xiàn):

  (1)雇工工資有不升反降趨勢

  根據(jù)工商局調(diào)查數(shù)據(jù),XX年私企雇工全年平均工資加獎金加部分分紅,總數(shù)是8033元。而國有單位在崗職工年平均工資是14577元,集體單位在崗職工為8678元。在以往調(diào)查中,私企雇工工資雖然比國有企業(yè)低,但二者相差不超過1.2倍,而XX年則超過了1.8倍。此次調(diào)查還第一次發(fā)現(xiàn)私企工資低于集體企業(yè)。為了比較,再看工商聯(lián)調(diào)查數(shù)據(jù)。由于工商聯(lián)調(diào)查企業(yè)中的代表性人士較多,企業(yè)雇工平均工資較高,為9043元,但仍低于當年國營企業(yè)工資水平,也低于XX年第五次私營企業(yè)抽樣調(diào)查的雇工平均工資10250元。

  數(shù)據(jù)還顯示,雇工工資并不一定與企業(yè)資本規(guī)模成正比。資本千萬元級的私營企業(yè)雇工平均工資(6817元)反而比小私營企業(yè)工資(8118元)低;億元以上規(guī)模的企業(yè)由于從事高科技行業(yè)較多,員工平均工資較高(12752元)。

  在各種行業(yè)中,金融保險業(yè)和科研技術行業(yè)雇工平均工資最高;商業(yè)餐飲業(yè)和建筑業(yè)雇工工資最低,月工資在500元以下。

  (2)勞保費用的支付呈差異型變化

  本次調(diào)查數(shù)據(jù)顯示,資產(chǎn)規(guī)模在1千萬至1億元的企業(yè)所支付的勞保費用最低,可能與這些企業(yè)發(fā)展中的困難多有關。見下表。

  (3)社會保險很不理想

  本次調(diào)查表明,私企參加醫(yī)療保險的僅為被調(diào)查企業(yè)的33.4%,參加養(yǎng)老保險的僅8.7%,參加失業(yè)保險的僅16.6%,而且這些企業(yè)并不是為全部長年雇傭的工人投保,僅僅是為很少的雇工投保。實際上,參加醫(yī)療保險的雇工僅占被調(diào)查企業(yè)全年雇傭工人總數(shù)的14.5%,參加養(yǎng)老保險的僅為22.7%,參加失業(yè)保險的僅為6.0%,比例相當?shù)汀?/p>

  (4)勞動合同簽訂情況不理想

  本次凋查發(fā)現(xiàn),在私營企業(yè)中簽了合同的員工僅為64%,這就不能使所有的員工的勞動權利得到法律保障,一旦發(fā)生工傷事故或出現(xiàn)有關勞動報酬、勞動條件、勞動時間的爭議,員工將陷于極為不利的境地。

  本次調(diào)查還發(fā)現(xiàn),已經(jīng)建立工會的企業(yè),不但工人工資較高,企業(yè)的稅后利潤更高。見下表。

  (四)私營企業(yè)主階層的思想政治狀況及政治參與狀況

  1、私企業(yè)主最關心的還是本企業(yè)的發(fā)展,政治訴求并不明顯。

  被調(diào)查的私營企業(yè)主在回答“目前有什么具體打算”的問題時,選擇“在商言商,把企業(yè)辦好”的人數(shù)最多,達87.8%。排在其后的選擇是“在日常生活中樹立良好的個人和企業(yè)形象,做一名社會賢達”,達75.5%。這種情況與前幾次的調(diào)查情況基本一致。見下表。

  2、私企業(yè)主在政治社會經(jīng)濟組織中的任職情況。

  此次調(diào)查中發(fā)現(xiàn),私企業(yè)主在鄉(xiāng)級領導機構(gòu)中兼職的有28人,在縣級領導機構(gòu)中兼職的有11人,在地級領導機構(gòu)中兼職的有10人,在省級領導機構(gòu)中兼職的3人,分別占被調(diào)查總?cè)藬?shù)的0.8%、0.3%、0.3%和0.1%。與此形成對照的是,在縣、地(市)、省三級經(jīng)濟組織中擔任職務的人分別是269人、339人和130人,為兼任同級領導職務人的24倍、33倍和43倍。

  企業(yè)調(diào)研報告3

  為深入推進我縣工業(yè)振興發(fā)展,加強政府和企業(yè)間的溝通聯(lián)系,我縣擬在全縣規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)中繼續(xù)開展派駐黨建指導員工作。為了解各規(guī)上企業(yè)負責人對此項工作的真實態(tài)度,掌握準確情況,5月7日至9日,縣工信局組織工作人員,分成四個調(diào)研小組,對我縣規(guī)上工業(yè)進行了一次專題調(diào)研。調(diào)研組通過與企業(yè)負責人座談、發(fā)放調(diào)查問卷等形式,初步收集掌握了一些情況�,F(xiàn)將本次調(diào)研情況匯報如下:

  一、基本情況

  (一)黨建指導員的職責和組成:

  黨建指導員的主要職責是宣傳黨的路線、方針、政策,指導企業(yè)的黨建工作,協(xié)助企業(yè)解決生產(chǎn)生活中遇到的各種困難,促進企業(yè)健康發(fā)展。

  黨建指導員原則上由我縣已經(jīng)退居二線的原副科級以上領導干部組成,對屬于我縣納稅大戶(即年納稅100萬元以上)的規(guī)上企業(yè),也可以在現(xiàn)任領導干部中產(chǎn)生。

  (二)原兩新組織派駐黨建指導員情況

  20XX年10月,我縣曾下發(fā)《關于進一步加強和改進兩新組織黨建工作的意見》,文件指出,對規(guī)模較大、人數(shù)較多、暫不具備組建黨組織條件的兩新組織,要選派黨建工作指導員。

  20XX年1月,縣兩新組織黨工委下發(fā)《關于下派兩新組織黨建工作指導員的通知》和《關于印發(fā)和的通知》(興兩新工字[20XX]02號)等文件,進一步細化了黨建指導員進企業(yè)工作。此次從各單位抽調(diào)了59名同志下派到全縣各兩新組織,全面負責兩新組織的黨建工作,實現(xiàn)了黨的組織和工作在兩新組織中的全覆蓋。時隔數(shù)年,當初所派的黨建指導員目前已經(jīng)和所掛點企業(yè)基本沒有聯(lián)系。

  3、本次調(diào)研情況:

  (1)與企業(yè)負責人交流情況

  調(diào)查人員與企業(yè)主就此項工作進行了當面交流,很多企業(yè)主表示感謝縣委、縣政府的關心,但對于黨建指導員不感興趣;有的說以前就搞過這項工作,基本沒什么效果,意義不大;有的企業(yè)主只注重看得見的經(jīng)濟利益,存在見子打子的心理。

  (2)問卷調(diào)查情況:

  本次調(diào)研活動,選擇了全縣具有代表性的規(guī)上工業(yè)企業(yè)43家,共發(fā)出調(diào)查問卷43份,收回41份,收回的調(diào)查問卷合格率100%。其中19家企業(yè)表示需要黨建指導員,認為黨建指導員進駐企業(yè)對自身發(fā)展有一定幫助,其余22家企業(yè)則明確表示不需要,另外兩家經(jīng)多次聯(lián)系均未反饋問卷情況,視作不需要。

  調(diào)查結(jié)果顯示,本次派駐黨建指導員進企業(yè),被調(diào)查企業(yè)需求接受率為44%,未達到一半。

  二、存在問題及原因分析

  1、企業(yè)主對黨建工作認識不足:

  從前幾年黨建指導員進兩新組織活動的開展情況,我們可以發(fā)現(xiàn),許多企業(yè)主對黨建工作認識不足,支持不夠,主要表現(xiàn)為:不聞不問,僅僅停留在口頭上,無任何實際行動。

  究其原因主要有:一是企業(yè)主在認識上存在誤區(qū)。由于各自社會經(jīng)歷不同,思想認識差異較大,對于在企業(yè)開展黨建工作存在不同理解,對加強企業(yè)黨建工作的目的、意義和作用一時難以正確理解。二是市場競爭壓力大。面對激烈的市場競爭,大部分企業(yè)生存、發(fā)展的壓力都很大。企業(yè)主把全部的精力都投入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營上,而對包括黨建、工會在內(nèi)的一些工作無暇顧及。

  在接受問卷調(diào)查的工業(yè)企業(yè)中,已經(jīng)成立了企業(yè)黨組織的企業(yè)較少,黨員也不多,有的企業(yè)甚至沒有黨員;正常開展了黨組織活動的幾乎空白。

  2、之前部分黨建指導員不能適應工作需要:

  一是思想認識不足。存在無所謂思想,認為企業(yè)黨建指導員工作比較虛,對企業(yè)作用不大,沒有什么實際意義,認為只會給企業(yè)添負擔,不被企業(yè)經(jīng)營者支持,在工作上存在畏難情緒;

  二是企業(yè)情況不熟。黨建指導員很多以前沒有接觸過企業(yè)工作,對現(xiàn)代企業(yè)制度的運行機制情況不明,在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和開展黨建工作的結(jié)合點上,無法做到準確把握;

  三是工作方法不當。很多黨建指導員僅憑個人想象,而不是根據(jù)企業(yè)的實際和特點來開展黨建工作,嚴重影響了工作效果;

  四是沒有統(tǒng)籌兼顧。黨建指導員大都為兼職,很多還是單位的業(yè)務骨干,平時工作較忙,到企業(yè)工作的時間無法保證;

  調(diào)查中多數(shù)企業(yè)認為,黨建指導員不能給企業(yè)帶來多少實在的經(jīng)濟效益,同時普遍認為本次黨建指導員進企業(yè)和之前的類似活動一樣,最后很可能都會流于形式,不了了之,沒任何實際效果。

  以上情況就是造成本次黨建指導員進企業(yè)問卷調(diào)查、企業(yè)接受率僅為43.9%的主要原因。

  三、下一步工作思路

  1、積極引導,不斷提高企業(yè)主的思想認識。

  一是加強黨性教育。通過舉辦培訓班、專題講座等措施,對企業(yè)主進行黨性知識教育,使他們了解黨的路線、方針、政策,認識到黨組織活動對企業(yè)發(fā)展的巨大精神動力,提高他們的思想政治覺悟。

  二是加大黨建宣傳。充分利用報紙、電視、廣播等宣傳陣地,深入宣傳企業(yè)黨建工作的目的和意義,灌輸黨建思想,讓企業(yè)主成分認識到各級黨組織對企業(yè)黨建工作的關心重視。

  三是著力挖掘典型。及時發(fā)現(xiàn)先進典型,積極加以宣傳,讓企業(yè)主真正體會到黨建工作對于促進企業(yè)發(fā)展的重要性,在企業(yè)中形成一種奮發(fā)向上、人人爭先的良好風氣,使企業(yè)主從思想上、感情上消除心理障礙,克服黨建工作會影響企業(yè)正常秩序、擔心受監(jiān)督、受約束的不良心理,充分調(diào)動廣大企業(yè)主熱愛黨建、支持黨建工作的積極性。

  2、強化措施,不斷加強對黨建指導員的管理。

  重新梳理現(xiàn)有規(guī)上工業(yè)企業(yè)的黨建指導員工作,對于近幾年發(fā)生了重大變化的工業(yè)企業(yè),以及人事崗位已經(jīng)調(diào)整的原派駐的黨建指導員,進行及時的調(diào)整和充實。

  一是加強責任意識�?朔冯y情緒,充分認識到選派黨建指導員的光榮使命,讓各黨建指導員明確肩上的責任重大;

  二是提高業(yè)務素質(zhì)。建議由縣委組織部牽頭,縣經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、工信局黨委等單位配合,有針對性地對黨建指導員進行業(yè)務培訓,努力提高工作能力和業(yè)務水平。

  三是加強工作監(jiān)督�?h委組織部不定期地進行督查,檢查黨建指導員的在崗情況和工作效果,建立工作臺賬,對選派的在職干部,務必做到統(tǒng)籌兼顧,確保工作時間和效率。