淺談發(fā)揮國庫統(tǒng)計分析職能作用的難點(diǎn)及對策調(diào)研報告
國庫統(tǒng)計分析工作是國庫工作的重要組成部分，是國庫會計核算工作的升華和深化，是對國庫會計核算成果的重新分類、加工、整理，從多角度、全方位來認(rèn)識、分析國庫資金的收支與庫存變化，從中尋找、分析國庫資金變化的規(guī)律，研究、預(yù)測國庫資金的變動趨勢，充分利用國庫會計核算成果，從而服務(wù)于中央銀行貨幣政策的制定與執(zhí)行，服務(wù)于宏觀經(jīng)濟(jì)決策。從1991年至今，國庫統(tǒng)計分析工作經(jīng)歷了一個從無到有、從簡到繁的發(fā)展過程。時至今日，國庫統(tǒng)計分析逐漸向縱深發(fā)展而變得日趨完善和成熟。但同時也存在一些不足和缺陷，需要我們不斷完善和改進(jìn)，也正是由于統(tǒng)計分析工作中還存在著這樣或那樣的問題，我們今后的工作才有提升的空間，才有開拓的余地。本文擬從適應(yīng)改革需要，提升基層國庫統(tǒng)計分析能力和水平的角度出發(fā)，對新形勢下發(fā)揮國庫統(tǒng)計分析職能作用的難點(diǎn)、成因及對策，談一些個人的淺見拙識。
一、現(xiàn)階段國庫統(tǒng)計分析職能作用發(fā)揮的難點(diǎn)、成因
�。ㄒ唬﹪鴰旖y(tǒng)計分析數(shù)據(jù)的統(tǒng)計口徑以及數(shù)據(jù)的真實性和有效性存在偏差，導(dǎo)致統(tǒng)計不能為分析服務(wù)
在國庫統(tǒng)計分析工作中，國庫統(tǒng)計是國庫分析的基礎(chǔ)，沒有準(zhǔn)確及時的統(tǒng)計，就不可能有準(zhǔn)確及時、有價值的分析報告，兩者相輔相承，互為促進(jìn)，國庫分析則是國庫統(tǒng)計的延伸，是對國庫統(tǒng)計的'升華，是對統(tǒng)計成果的挖掘、提練和深加工。從目前的情況看，基層國庫統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)利用價值不大，及時性和有效性較差。究其原因：
一是國庫部門與財政部門的統(tǒng)計口徑不一。如地方財政在安排的借款中不列為支出處理，只作掛賬處理。但《國家金庫會計核算系統(tǒng)（2.0版）》中要求每一筆撥款在列支時，財政部門都必須在預(yù)算撥款憑證上填寫預(yù)算支出科目，而財政部門實際并不作列支核算，只是為滿足國庫部門的要求，在預(yù)算撥款憑證上的支出科目中填寫“其他支出”，這樣就導(dǎo)致國庫部門統(tǒng)計的“其他支出”科目與財政部門的“其他支出”數(shù)據(jù)不一。又如：在向下級財政的調(diào)撥支出中，財政部門不列支出，僅記“往來款項”科目，而國庫只能列入“補(bǔ)助支出”進(jìn)行核算，造成國庫統(tǒng)計數(shù)據(jù)不真實，不能真實地反映資金的來龍去脈。
二是信息資料不健全，指標(biāo)設(shè)計不合理。國庫分析是一個涉及經(jīng)濟(jì)、財稅、金融、企業(yè)的系統(tǒng)工程，需要有與之相適應(yīng)的資料庫，國庫分析不僅僅是時點(diǎn)分析，它還包括對歷史的回顧，對未來的預(yù)測，需要有一個完整、連續(xù)的統(tǒng)計資料庫。然而目前的國庫統(tǒng)計仍停留在對預(yù)算收支和庫存的統(tǒng)計上，國庫統(tǒng)計資料規(guī)范管理差，不能適應(yīng)國庫分析的需要。
三是國庫統(tǒng)計分析的方法和手段落后。雖然《國庫收支統(tǒng)計與分析系統(tǒng)》程序已在各級國庫推廣使用，但其中的一些功能還不盡完善，統(tǒng)計程序雖在統(tǒng)計接口上與會計核算系統(tǒng)有相通之處，能夠自動轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)，但在科目設(shè)置上仍相互分離，需要人工進(jìn)行核對之后才能保證雙方的數(shù)據(jù)不出現(xiàn)差錯，無形中增加了編制報表的差錯率。另外，統(tǒng)計分析程序只是對數(shù)據(jù)進(jìn)行輸入、輸出，缺乏比較功能和分析能力。
�。ǘ﹪鴰旖y(tǒng)計分析工作缺乏縱橫的信息協(xié)作和交流制度
國庫相關(guān)資料數(shù)據(jù)庫的建立還不夠完善，信息數(shù)據(jù)沒有充分收集整理和有效利用，對專題調(diào)查分析，只能“臨時抱佛腳”，到處找數(shù)據(jù)，處于被動地位。而且國庫采用的信息過于狹窄，僅僅偏重財政、稅務(wù)部門提供的信息分析資料，因此信息獲得的質(zhì)量和數(shù)量有限，難免抄襲上報或千篇一律、觀點(diǎn)相對陳舊、分析膚淺、缺乏新意，反映財政、稅務(wù)方面的問題多，反映影響金融方面的問題少，因而信息質(zhì)量不高，不能引起有關(guān)部門的共鳴，起不到信息交流、服務(wù)反映的作用。
�。ㄈ⿲鴰焓罩Ыy(tǒng)計分析工作的重要性認(rèn)識不足，缺乏調(diào)查研究的主動性、積極性和創(chuàng)造性
由于諸多因素的影響，一些國庫仍然存在“重核算，輕統(tǒng)計”的思想，認(rèn)為只要抓好日常核算工作就行，而對國庫統(tǒng)計分析工作熱情不高、干勁不足，把這項工作當(dāng)作可抓可不抓、想起來就抓的軟任務(wù)，對各種分析材料仍然習(xí)慣于“閉門造車”，“按部就班”，沒有興趣深入實地開展調(diào)查研究。由于從思想上沒有充分認(rèn)識到國庫統(tǒng)計分析工作是國庫工作的重要組成部分，因此，開展國庫統(tǒng)計分析工作仍停留在一般水平，沒有向更高層次發(fā)展。
�。ㄋ模⿲ｉT從事國庫收支統(tǒng)計分析工作的人員比較少，且人員素質(zhì)不高
目前大部分基層國庫部門人員較少，現(xiàn)有的人員只能滿足日常國庫會計核算工作的需要，且大部分人員只熟悉國庫業(yè)務(wù)，而對國庫相關(guān)的貨幣政策、銀行現(xiàn)金收支計劃、統(tǒng)計業(yè)務(wù)以及財政、稅收、企業(yè)財務(wù)知識知之甚少，統(tǒng)計分析只能反映出財政收支變化的主要特點(diǎn)及:請記住我站域名原因，往往偏重數(shù)據(jù)的對比分析，寫出的統(tǒng)計分析材料表現(xiàn)為知識結(jié)構(gòu)單一、反映問題較為片面，費(fèi)了好大勁，收效卻不大。另一方面寫作技能偏低，平常的工作重點(diǎn)是抓好會計核算，滿足帳平表對，日清月結(jié)，忽視了寫作技能的鍛煉，上報的分析材料缺乏深度和廣度。
二、對策及思考
對策：
（一）強(qiáng)化培訓(xùn)，提高國庫干部隊伍素質(zhì)，把精業(yè)務(wù)、會寫作、擅分析的高素質(zhì)人才充實到國庫部門。盡快提高國庫干部隊伍的素質(zhì)，以適應(yīng)新形勢下工作的需要。當(dāng)務(wù)之急是，舉辦國庫統(tǒng)計分析理論培訓(xùn)班，邀請一些專家重點(diǎn)講授財稅、金融理論、信貸計劃、企業(yè)財務(wù)等與國庫工作密切相關(guān)的知識，使國庫干部隊伍從知識單一化逐步走向知識多元化。同時，還可采取多種形式，如召開統(tǒng)計分析
經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場學(xué)習(xí)統(tǒng)計分析調(diào)研做得好的單位，學(xué)習(xí)先進(jìn)國庫統(tǒng)計分析經(jīng)驗，取長補(bǔ)短，互相交流，共同提高。
�。ǘ┩貙捹Y料來源，逐步建立和積累完整的國庫統(tǒng)計分析資料庫。要從“單純的核算型”向“綜合管理型”職能過渡，服務(wù)于當(dāng)前國庫工作的新局面，就必須重視收集各種國庫業(yè)務(wù)資料，建立完整的國庫資料檔案。不僅要對歷年的國家財政收支年度決算有關(guān)數(shù)字的規(guī)模以及收入退庫、財政庫存等數(shù)據(jù)認(rèn)真篩選，然后分類記錄，而且還必須掌握收集本地區(qū)的國民經(jīng)濟(jì)有關(guān)資料，包括國民生產(chǎn)總值、國民收入、工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值等，將分散的數(shù)據(jù)分門別類地按固定格式錄入到數(shù)據(jù)庫，為今后國庫統(tǒng)計分析工作提供方便。
(三)切實加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識。國庫分析不僅要對財政收支變化情況進(jìn)行分析，而且更要側(cè)重于國庫收支對金融運(yùn)行影響的分析，因此，深入實際開展調(diào)查研究，才能夠拓寬和深化國庫分析任務(wù)；為國庫統(tǒng)計分析帶來新的思路，才能提高國庫統(tǒng)計分析水平。不僅要布置一些專題調(diào)查提綱，圍繞一定時期宏觀經(jīng)濟(jì)、金融運(yùn)行情況進(jìn)行專題調(diào)研，而且還要根據(jù)本地實際情況有意識地就當(dāng)前某一方面所發(fā)生的問題展開調(diào)研，才能使國庫統(tǒng)計分析工作具有一定的特點(diǎn)，調(diào)查總結(jié)的分析材料具備一定的價值，才能引起各級領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。
�。ㄋ模┻M(jìn)一步完善國庫收支統(tǒng)計分析程序。建議在會計核算和統(tǒng)計分析程序接口的基礎(chǔ)上，共用一個核算科目數(shù)據(jù)庫，減少因科目不對應(yīng)帶來差錯，另外如果能在現(xiàn)有基礎(chǔ)上增強(qiáng)部分功能，對歷年數(shù)據(jù)、部門數(shù)據(jù)進(jìn)行有效比較，生成相應(yīng)圖表或文字分析，就會使統(tǒng)計分析更加規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，增加了統(tǒng)計分析的可信度，減輕了基層工作壓力，提高國庫工作效率。
思考：
（一）提高認(rèn)識，勤于動筆
國庫統(tǒng)計分析是項基礎(chǔ)性很強(qiáng)的工作，它不僅有多個服務(wù)對象，而且分析涉及面廣，大多是經(jīng)濟(jì)、財政、金融發(fā)展的焦點(diǎn)問題。只有提高對國庫統(tǒng)計分析工作重要性的認(rèn)識，才會增強(qiáng)責(zé)任感，提高寫作積極性，變"要我寫"為"我要寫"。做好國庫統(tǒng)計分析工作必須勤于動筆，突出一個"快"字。要在第一時間，就工作中出現(xiàn)一些熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，及時研究分析，力求為領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)決策提供有力支持。
�。ǘ⿵V集資料，積累素材
俗話說"巧婦難為無米之炊"。要做好統(tǒng)計分析工作，首先要對國庫自身所能掌握的各類數(shù)據(jù)資料，如預(yù)算收支、財政性存款及編制的各類報表等進(jìn)行篩選，采用科學(xué)方法將有關(guān)數(shù)據(jù)系統(tǒng)化，建立指標(biāo)檔案；其次，要經(jīng)常與本地各經(jīng)濟(jì)綜合部門保持聯(lián)系，獲取資料。如向財稅部門獲取財政、稅收的計劃安排、大額納稅企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務(wù)指標(biāo)、國家的減免稅政策和本地的減免稅計劃、引發(fā)財政收支增減的因素等資料；向金融信貸部門獲取金融發(fā)展?fàn)顩r、信貸資金占用及周轉(zhuǎn)使用情況等資料；向統(tǒng)計部門獲取本地區(qū)國民經(jīng)濟(jì)總產(chǎn)值、國民收入和社會商品零售總額等資料。
�。ㄈ┟鞔_要求，注重實效
國庫是在國家的經(jīng)濟(jì)、金融方針政策指導(dǎo)下運(yùn)作的，國庫統(tǒng)計分析工作只有以有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融政策為依據(jù)，才能對國庫資金活動作出正確的評價。要把分析問題和解決問題結(jié)合起來。國庫統(tǒng)計分析不能僅是一些數(shù)字的堆砌或數(shù)字化，而要實事求是地分析原因，提出改進(jìn)的具體建議和有效措施，促使問題的解決，從而推進(jìn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的改革和發(fā)展。
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