2012年出納職位筆試題集（一）

 　　1、信用社出納工作的主要任務(wù)是什么?

　　答案：(1)按照國家法令、法規(guī)辦理現(xiàn)金(包括人民幣和外幣現(xiàn)金，下同)的收付、整點(diǎn)以及損傷票幣、大小票幣的兌換，代理各種債券的保管、發(fā)行與兌付。

　　(2)根據(jù)市場貨幣流通需要，調(diào)劑、調(diào)運(yùn)各種票幣，做好現(xiàn)金供應(yīng)和回籠工作。

　　(3)保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價(jià)單證，做好現(xiàn)金、金銀、外幣和有價(jià)單證調(diào)運(yùn)的安全保衛(wèi)工作。

　　(4)嚴(yán)格庫房管理，確保庫款安全。

　　(5)宣傳愛護(hù)人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。

　　(6)做好現(xiàn)金管理工作，加強(qiáng)核算，減少庫存現(xiàn)金占壓，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　(7)加強(qiáng)柜面監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，揭露貪污盜竊和各種違法活動。

　　2、出納工作管理制度有哪些?

　　答案：農(nóng)村信用合作社的出納制度，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的原則。出納工作應(yīng)做到手續(xù)嚴(yán)密，責(zé)任分明，制約嚴(yán)謹(jǐn)，準(zhǔn)確及時，并堅(jiān)持以下基本制度：

　　(1)“四雙”制度;(2)分管制度;(3)復(fù)核制度;

　　(4)“雙先”制度;(5)登記制度;(6)日清日結(jié)制度;

　　(7)交接制度;(8)查庫制度;(9)報(bào)告制度;

　　(10)達(dá)標(biāo)上崗制度;

　　3、簡述信用社出納工作“四雙”制度的內(nèi)容：

　　答案：一切現(xiàn)金的收付、保管調(diào)運(yùn)業(yè)務(wù)，必須堅(jiān)持“雙人臨柜，雙人管庫，雙人守庫，雙人押運(yùn)”的基本規(guī)定。

　　(1)雙人臨柜。堅(jiān)持一切現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，必須由兩名或兩名以上的人員辦理。做到互相復(fù)核、互相制約，手續(xù)嚴(yán)密，責(zé)任分明。

　　(2)雙人管庫。是指所有設(shè)置庫房的營業(yè)單位，必須選配兩名政治責(zé)任心強(qiáng)，業(yè)務(wù)熟練的正式職工擔(dān)任庫房管理工作。做到同進(jìn)同出，相互監(jiān)督。

　　(3)雙人守庫。是指庫房必須由兩名或兩名以上政治素質(zhì)好，防范警惕高，防御能力強(qiáng)，對工作高度負(fù)責(zé)的人員看守。

　　(4)雙人押運(yùn)。是指現(xiàn)金、有價(jià)證券的調(diào)撥運(yùn)送，必須由兩名以上專職安全保衛(wèi)人員共同押運(yùn)，確保安全。

　　“四雙”制度是農(nóng)村信用社出納部門的一項(xiàng)最基本的制度，是完成出納工作任務(wù)的重要保障。各級營業(yè)單位無論在何種情況下，都必須認(rèn)真地貫徹執(zhí)行。

　　4、簡述信用社出納工作分管制度的內(nèi)容：

　　答案：(1)錢賬分管。是指錢、賬由會計(jì)、出納分開管理，會計(jì)管賬不管錢，出納管錢不管賬。凡發(fā)生一切現(xiàn)金業(yè)務(wù)的收付，由會計(jì)部門負(fù)責(zé)記賬，出納部門負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金及實(shí)物的收付、整點(diǎn)和保管。做到互相復(fù)核，相互制約，分工明確，互為合作，以達(dá)到賬款、賬實(shí)相符。(2)收付分開。是指經(jīng)辦出納業(yè)務(wù)的對外營業(yè)單位，都應(yīng)設(shè)置收款和付款崗位，分別辦理現(xiàn)金(實(shí)物)收付，不得混淆，做到操作定型，方法固定，有條不紊，確保質(zhì)量。

　　5、什么是出納復(fù)核制度?

　　答案：指一切現(xiàn)金實(shí)物的收付和交接及出納各類賬簿的記載，都要換人復(fù)核，不得一人辦理。做到職責(zé)明確，相互監(jiān)督，密切協(xié)作，準(zhǔn)確及時。

　　6、什么是出納“雙先”制度?

　　答案：即現(xiàn)金(實(shí)物)收入，先收款后記賬，現(xiàn)金(實(shí)物)付出，先記賬后付款。在辦理業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格順序操作，避免發(fā)生差錯。

　　(1)現(xiàn)金(實(shí)物)收入先收款后記賬。指收入現(xiàn)金(實(shí)物)時先由出納部門將現(xiàn)金(實(shí)物)收妥后，憑證才能傳遞會計(jì)部門憑以記賬。

　　(2)現(xiàn)金(實(shí)物)付出先記賬后付款。付出現(xiàn)金(實(shí)物)時，先由會計(jì)部門審查憑證并記賬后，出納部門才能憑以辦理付款。

　　7、什么是出納登記制度?

　　答案：(1)指辦理現(xiàn)金和實(shí)物收付、轉(zhuǎn)移時，必須逐筆序時記載現(xiàn)金收入、付出日記簿和其他有關(guān)的賬簿。及時反映收入或付出的現(xiàn)金(實(shí)物)數(shù)額和控制憑證的數(shù)量，不得延誤。

　　(2)券別登記。指辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，必須在收付款憑證的背面加蓋券別印章，并登記款項(xiàng)的券別張數(shù)和金額。

　　8、什么是出納日清日結(jié)制度?

　　答案：每日營業(yè)終了，出納部門要辦理結(jié)賬，核對庫存現(xiàn)金和實(shí)物，與會計(jì)部門庫存現(xiàn)金和有關(guān)科目總賬余額進(jìn)行核對，保證賬款、賬實(shí)相符。

　　9、什么是出納交接制度?

　　答案：出納人員因工作變動，現(xiàn)金或有價(jià)證券的出入庫、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移以及庫房鑰匙、業(yè)務(wù)公章、槍支彈藥等重要物品換人經(jīng)管時，都必須辦理交接登記手續(xù)，做到當(dāng)面交接清楚，手續(xù)嚴(yán)密，記錄在案，有據(jù)可查。

　　10、什么是出納查庫制度?

　　答案：查庫是指上級領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門對出納業(yè)務(wù)、庫存現(xiàn)金、庫房管理進(jìn)行的定期或不定期的檢查。無論那一級查庫都必須按以下要求進(jìn)行檢查：

　　(1)市地信用合作管理部門每半年要對轄屬縣聯(lián)社營業(yè)部的業(yè)務(wù)庫存全面檢查一次。

　　(2)縣聯(lián)社主任或分管主任每季度要對聯(lián)社查庫一次，對所轄營業(yè)單位每年至少組織一次全面性的查庫;縣聯(lián)社出納管理部門對所屬基層營業(yè)單位每季至少查庫一次，并經(jīng)常檢查督促查庫制度的貫徹落實(shí)情況。

　　(3)基層信用社主持工作的主任每月要不定期全面查庫一次。

　　(4)基層信用社內(nèi)勤主任或指定人員每月對所轄營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)(門市、分社、儲蓄所等)要不定期全面查庫一次。

　　11、什么是出納報(bào)告制度?

　　答案：出納部門按工作情況、差錯事故等應(yīng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門寫出報(bào)告。工作報(bào)告按半年和年度上報(bào)。專題(項(xiàng))報(bào)告按規(guī)定時間和要求如實(shí)上報(bào)，發(fā)生差錯按審批處理權(quán)限及時逐級上報(bào)，并按月填報(bào)錯款月報(bào)表;發(fā)生庫款被搶、被盜、火災(zāi)等重大事故，要立即報(bào)告。對構(gòu)成案件的重大事故，要及時報(bào)告司法部門查處。

　　12、什么是出納達(dá)標(biāo)上崗制度?

　　答案：出納人員上崗前要對其進(jìn)行思想政治、職業(yè)道德教育，進(jìn)行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)，使他們了解本專業(yè)的工作任務(wù)，基本制度，辦法和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，具備一定的業(yè)務(wù)技能，并明確崗位工作職責(zé)，達(dá)到上崗人員素質(zhì)要求。未經(jīng)培訓(xùn)或經(jīng)培訓(xùn)仍不合格者，不得上崗對外辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。同時，對在崗人員，也應(yīng)定期進(jìn)行培訓(xùn)、考核，以促進(jìn)出納人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和技術(shù)水平的不斷提高，適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。

　　13、辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須堅(jiān)持的基本規(guī)定是什么?

　　答案：(1)錢賬分管;先收款后記賬，先記賬后付款。

　　(2)雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運(yùn)。

　　(3)現(xiàn)金收付，換人復(fù)核。

　　(4)凡現(xiàn)金、金銀、有價(jià)單證，以及庫房鑰匙、業(yè)務(wù)公章等重要物品換人經(jīng)管時，必須辦理交接登記手續(xù)。

　　(5)及時核對庫存，做到賬款、賬實(shí)相符。

　　(6)未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)的人員，不得直接對外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。

　　實(shí)行出納柜員制的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　14、信用社出納工作管理的基本內(nèi)容有哪些?

　　答案：農(nóng)村信用社的出納工作，是一項(xiàng)責(zé)任重大，技術(shù)性強(qiáng)，要求嚴(yán)肅而又認(rèn)真的一線業(yè)務(wù)工作，其工作質(zhì)量的好壞，直接影響到國家資金的安全，人民群眾的利益和信用社的聲譽(yù)，也是出納人員政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)技術(shù)素質(zhì)和出納管理人員管理水平高低的綜合反映，其質(zhì)量管理的內(nèi)容主要包括：現(xiàn)金收付質(zhì)量、現(xiàn)金整點(diǎn)質(zhì)量、票幣兌換質(zhì)量、庫房管理質(zhì)量、現(xiàn)金運(yùn)送質(zhì)量、錯款管理指標(biāo)及庫存占壓管理指標(biāo)以及反假幣工作要求等方面。

　　15、信用社出納工作質(zhì)量管理的基本要求包括哪些內(nèi)容?

　　答案：(1)柜面收付現(xiàn)金質(zhì)量要求;

　　(2)票幣整點(diǎn)質(zhì)量要求;

　　(3)票幣兌換的要求;

　　(4)庫房管理的質(zhì)量要求;

　　(5)庫房鑰匙的管理要求;

　　(6)現(xiàn)金收付差錯的管理指標(biāo);

　　(7)庫存現(xiàn)金占用的管理指標(biāo);

　　(8)現(xiàn)金運(yùn)送的管理要求;

　　(9)反假工作的要求;

　　16、出納工作柜面收付現(xiàn)金質(zhì)量要求是什么?

　　答案：出納工作人員在辦理日�，F(xiàn)金(實(shí)物)收付業(yè)務(wù)中，要嚴(yán)肅認(rèn)真，精心操作，嚴(yán)格按照規(guī)程辦事，柜面收付現(xiàn)金(實(shí)物)要做到準(zhǔn)、快、好。

　　“準(zhǔn)”就是辦理現(xiàn)金收付工作準(zhǔn)確無誤，不出差錯，做到賬款、賬實(shí)、賬賬三相符。

　　“快”就是工作效率高，做到快收、快付、快點(diǎn)，以減少顧客等候時間和信用社出納部門在人力、物力上的消耗，提高辦事效率。

　　“好”就是服務(wù)態(tài)度好，現(xiàn)金收付質(zhì)量高。

　　17、出納工作票幣整點(diǎn)質(zhì)量要求是什么?

　　答案：整點(diǎn)票幣是出納業(yè)務(wù)的一項(xiàng)基本工作，現(xiàn)金整點(diǎn)要由二人共同操作，堅(jiān)持換人復(fù)核制度。整點(diǎn)票幣應(yīng)達(dá)到點(diǎn)準(zhǔn)、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清楚五項(xiàng)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求。

　　點(diǎn)準(zhǔn)。即對整捆或成把(卷)的現(xiàn)金，整點(diǎn)時要逐張(枚)進(jìn)行清點(diǎn)，保證點(diǎn)數(shù)準(zhǔn)確。

　　挑凈。即整點(diǎn)過程中要將每把(卷)中的損傷票幣以及夾入的其它券別的票幣按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)挑剔干凈，做到完整券內(nèi)不夾帶損傷券，損傷券內(nèi)不夾帶完整券。

　　墩齊。即對清點(diǎn)完畢的票幣，扎把時要墩齊，做到下側(cè)面和左側(cè)面必須整齊，扎把后露頭部分和梯形坡度不超過3毫米。

　　捆緊。即對扎把、打捆的票幣要牢固結(jié)實(shí)，不松勁。硬幣包裝成卷后，封口要按實(shí)，一般翻動不散卷。

　　蓋章清楚。即對封簽、紙條上的有關(guān)印章，必須蓋在指定位置，清晰可辯。

　　18、出納工作票幣兌換的要求是什么?

　　答案：損傷票幣的兌換，應(yīng)按照中國人民銀行《殘缺人民幣兌換辦法》結(jié)合內(nèi)部掌握說明辦理。兌換票幣應(yīng)按收付現(xiàn)金的操作程序辦理。兌換和挑剔收進(jìn)的損傷票幣，每種券別夠捆者經(jīng)過復(fù)點(diǎn)后作為回籠款逐級交存人民銀行發(fā)行庫。

　　19、出納工作庫房管理的質(zhì)量要求是什么?

　　答案：出納庫房是集中保管現(xiàn)金、有價(jià)證券等貴重物品的專用金庫，凡有庫房的營業(yè)單位，必須配備兩名以上忠實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)的專(兼)職管庫員，切實(shí)做好庫房管理工作，庫房的設(shè)置要安全合理，堅(jiān)固耐用。庫房的管理應(yīng)達(dá)到無火災(zāi)、無霉?fàn)�、無蟲蛀、無鼠咬、無盜竊，無差錯事故的質(zhì)量要求。

　　無火災(zāi)。即庫房內(nèi)不準(zhǔn)吸煙、燒火(電)爐，不準(zhǔn)存放易燃易爆物品;關(guān)庫時，庫內(nèi)電源要及時關(guān)閉，以防止發(fā)生火災(zāi)。

　　無霉?fàn)�。即庫房內(nèi)要有良好的通風(fēng)條件，保持其干燥，如有潮濕等情況要安裝機(jī)具或撒放干石灰或其它吸潮物品，以防止庫內(nèi)款物受潮霉?fàn)�。

　　無蟲蛀。即庫內(nèi)要經(jīng)常噴灑殺蟲劑，并要經(jīng)常打掃，保持清潔，以防止庫內(nèi)物品被蟲蛀。

　　無鼠咬。即庫內(nèi)應(yīng)保持清潔，有滅鼠措施，以防止庫內(nèi)款物發(fā)生鼠咬現(xiàn)象。

　　無盜竊。即庫房內(nèi)外的各種安全設(shè)施要經(jīng)常檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時排除，切實(shí)做好庫房安全保衛(wèi)工作，以防止庫款被盜。

　　無差錯事故。即庫內(nèi)保管的物品，必須有賬記載，并堅(jiān)持每日結(jié)庫，賬實(shí)核對制度，對出入庫款項(xiàng)及物品要辦理嚴(yán)密的交接手續(xù)，以防止差錯事故的發(fā)生。

　　出納庫房管理要嚴(yán)密，現(xiàn)金、物品擺放要整齊。凡入庫保管的現(xiàn)金、有價(jià)證券等都必須有賬簿記載，出入庫時要填制出入庫單。換人經(jīng)管時，要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并監(jiān)督辦理交接手續(xù)�，F(xiàn)金庫房除管庫員外，其他人員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得進(jìn)入，管庫員必須認(rèn)真堅(jiān)持雙人管庫、二人同出同入制度，做到分工明確，互相監(jiān)督。保證庫內(nèi)賬款、賬實(shí)雙相符。嚴(yán)禁挪用庫款和以白條抵庫，凡管庫員私自動用庫款，即以貪污論處，凡領(lǐng)導(dǎo)指使挪用庫款的，應(yīng)追究領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

　　20、信用社庫房鑰匙的管理要求是什么?

　　答案：庫房應(yīng)有正副鑰匙各一套，正鑰匙由內(nèi)勤主任和管庫員分別掌握使用，庫房鑰匙只能單線交接，不準(zhǔn)將庫房鑰匙交由他人代的開、關(guān)庫房門，庫房門必須隨啟隨閉�；鶎有庞蒙绲膸旆扛卑谚�匙，應(yīng)由管庫員和內(nèi)勤主任共同密封簽章后，交縣聯(lián)社集中入庫保管。副把鑰匙的交接，要有登記簽收手續(xù)，遇特殊情況需啟用時，須經(jīng)縣聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并會同管庫員及內(nèi)勤主任啟封，登記動用時間和動用原因。庫房設(shè)有密碼字鎖者，開啟密碼記錄亦應(yīng)按上述辦法管理。如使用密碼字鎖的人員有變動，密碼亦應(yīng)隨之更換。