21、庫存現(xiàn)金占用的管理指標(biāo)是怎樣規(guī)定的?

答案：為加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營核算，減少非盈利資產(chǎn)占用，對基層營業(yè)單位的庫存現(xiàn)金占用額一般應(yīng)控制在各項(xiàng)存款總數(shù)的千分之三以內(nèi)，對有現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)的聯(lián)社營業(yè)部和現(xiàn)金交易量較大的基層營業(yè)單位，庫存限額可適當(dāng)加大，以免出現(xiàn)現(xiàn)金供應(yīng)脫節(jié)問題。

庫存現(xiàn)金占用率。僅指一定時(shí)期平均庫存額與同期平均收付額之比，該項(xiàng)指標(biāo)是考核庫存現(xiàn)金占用是否合理的一項(xiàng)基本指標(biāo)，此項(xiàng)指標(biāo)以百分比考核，其計(jì)算公式為：

本期平均現(xiàn)金庫存數(shù)

庫存現(xiàn)金占用率=————————×100%

本期平均現(xiàn)金收付總額

22、現(xiàn)金收付差錯(cuò)的管理指標(biāo)是怎樣規(guī)定的?

答案：現(xiàn)金收付差錯(cuò)率。是指一定時(shí)期現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)中發(fā)生的長短款總額與同期對外現(xiàn)金收付總額之比。該項(xiàng)指標(biāo)是考核出納現(xiàn)金收付質(zhì)量和管理水平的綜合管理指標(biāo)，以百萬分比考核。現(xiàn)金收付差錯(cuò)的管理指標(biāo)，一般應(yīng)控制在百萬分之二以內(nèi)，其計(jì)算公式為：

本期實(shí)際現(xiàn)金差錯(cuò)金額總數(shù)1000000

現(xiàn)金收付差錯(cuò)率=———————×—————

本期現(xiàn)金收付總額-本期內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)撥總數(shù)1000000

23、現(xiàn)金運(yùn)送的管理要求是什么?

答案：運(yùn)送現(xiàn)金必須嚴(yán)格執(zhí)行安全制度;必須兩人以上持槍押運(yùn)，嚴(yán)密看守，不得擅離。對運(yùn)送時(shí)間、地點(diǎn)和路線要嚴(yán)守秘密。運(yùn)款車輛不準(zhǔn)搭乘與運(yùn)鈔無關(guān)的人員。押運(yùn)現(xiàn)金要嚴(yán)密交接手續(xù)，運(yùn)送時(shí)，押運(yùn)人員應(yīng)按“現(xiàn)金(物品)調(diào)撥登記簿”調(diào)出款項(xiàng)欄逐單位逐件核對點(diǎn)收，并檢查運(yùn)送包裝是否牢固，無誤后簽收。運(yùn)到后，由接收社內(nèi)勤主任、出納管庫員按運(yùn)送物款通知單點(diǎn)收，如發(fā)現(xiàn)松散可疑情況，須當(dāng)面點(diǎn)清細(xì)數(shù)，無誤后簽收。

24、反假幣工作的要求是怎樣規(guī)定的?

答案：各營業(yè)機(jī)構(gòu)必須認(rèn)真做好反假幣工作。發(fā)現(xiàn)假幣均應(yīng)沒收，在票面上加蓋“假票”戳記，登記“假幣登記簿”，并妥善保管，同時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，認(rèn)真追查來源，對來源可疑的應(yīng)及時(shí)報(bào)告當(dāng)?shù)毓�安部門和人民銀行追查破案。

如發(fā)現(xiàn)可疑票幣，本單位不能鑒別時(shí)，應(yīng)提出疑點(diǎn)，開給持票人臨時(shí)收據(jù)，將票幣交當(dāng)?shù)厝嗣胥y行或上級(jí)出納部門鑒別。凡發(fā)現(xiàn)挖補(bǔ)、拼湊、揭面、涂抹等被破壞的人民幣，原則上均應(yīng)沒收，但經(jīng)追查確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。

25、處理出納差錯(cuò)的基本要求是什么?

答案：出納錯(cuò)款是指在辦理現(xiàn)金收付、整點(diǎn)、保管及調(diào)撥等工作中發(fā)生的長款短款和現(xiàn)金丟失事故的總稱。提高出納工作質(zhì)量和正確處理出納錯(cuò)款，是確保資金安全，維護(hù)單位信譽(yù)，調(diào)動(dòng)出納人員工作積極性的一件大事。在工作中一旦發(fā)生差錯(cuò)，應(yīng)立即報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，由領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)及時(shí)采取有力措施，認(rèn)真查找，以免造成資金損失。對確實(shí)無法挽回的錯(cuò)款，應(yīng)在弄清情況的基礎(chǔ)上，區(qū)別性質(zhì)，按照規(guī)定，妥善處理。

26、如何區(qū)分出納錯(cuò)款的性質(zhì)?

答案：出納錯(cuò)款的性質(zhì)基本上分為兩大類，一是責(zé)任事故，二是貪污盜竊案件。

責(zé)任事故，又可分為三種情況：

(1)技術(shù)性差錯(cuò)。由于書寫、計(jì)算、清點(diǎn)以及兌換標(biāo)準(zhǔn)掌握不夠準(zhǔn)確，機(jī)器發(fā)生故障等技術(shù)原因和誤收難以鑒別的假幣而出現(xiàn)的差錯(cuò)。

(2)一般責(zé)任事故。由于工作不負(fù)責(zé)任，未按制度規(guī)定和操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)而出現(xiàn)的差錯(cuò)。

(3)嚴(yán)重責(zé)任事故。由于對工作嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，有章不循，違規(guī)操作，違反勞動(dòng)紀(jì)律，不聽勸阻，玩忽職守而造成的重大差錯(cuò)事故。

貪污盜竊案件，是指利用工作之便，侵吞長款、貪污挪用、監(jiān)守自盜和內(nèi)外勾結(jié)盜竊庫款等觸犯國家法律的經(jīng)濟(jì)犯罪案件。?

27、如何劃分營業(yè)收付過程中出納錯(cuò)款的責(zé)任?

答案：(1)收款柜軋賬時(shí)發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)，由收款復(fù)核員負(fù)主要責(zé)任，收款員負(fù)次要責(zé)任。

(2)收款柜由于款項(xiàng)保管不妥，而造成的差錯(cuò)，由收款復(fù)核員負(fù)責(zé)。

(3)付款柜軋賬時(shí)發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)，無法查明原因的，由付款員負(fù)主要責(zé)任，付款復(fù)核員負(fù)次要責(zé)任。

(4)付款復(fù)核員沒有認(rèn)真執(zhí)行叫號(hào)問數(shù)，當(dāng)面點(diǎn)交清楚的規(guī)定，發(fā)生的差錯(cuò)由付款復(fù)核員負(fù)責(zé)。

(5)付款員因款項(xiàng)保管不妥而造成的差錯(cuò)，由付款員負(fù)責(zé)。

(6)由于付款憑證不合法而導(dǎo)致現(xiàn)金差錯(cuò)，除會(huì)計(jì)部門應(yīng)負(fù)的責(zé)任外，付款員負(fù)主要責(zé)任，付款復(fù)核員負(fù)次要責(zé)任。

28、如何區(qū)分現(xiàn)金整點(diǎn)過程中發(fā)生的差錯(cuò)的責(zé)任?

答案：(1)整點(diǎn)員保管的現(xiàn)金，由于保管不妥而發(fā)生差錯(cuò)，由整點(diǎn)員負(fù)責(zé)。

(2)整把(卷)票幣，發(fā)生差錯(cuò)由最后復(fù)點(diǎn)員負(fù)責(zé)。

(3)成捆(包)票幣把數(shù)不符或票幣面額不一致和券別與封簽不符而發(fā)生的差錯(cuò)，由封包員與復(fù)核員共同負(fù)責(zé)。

(4)整點(diǎn)封包款應(yīng)先卡大數(shù)，發(fā)現(xiàn)大數(shù)金額與封簽金額不符，由經(jīng)手人員負(fù)責(zé)。

29、如何區(qū)分款項(xiàng)交接和內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)撥過程中發(fā)生差錯(cuò)的責(zé)任?

答案：(1)款項(xiàng)交接中發(fā)生的差錯(cuò)，凡當(dāng)時(shí)當(dāng)面點(diǎn)交發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)由交出方負(fù)責(zé)，事后發(fā)現(xiàn)的由接收方負(fù)責(zé)。

(2)現(xiàn)金調(diào)撥中發(fā)生的差錯(cuò)，應(yīng)區(qū)別情況由調(diào)款員或押運(yùn)員負(fù)責(zé)。

(3)庫房保管的現(xiàn)金、金銀以及有價(jià)證券和按規(guī)定保管的物品發(fā)生差錯(cuò)，應(yīng)由二名管庫員共同負(fù)責(zé)。

30、“款項(xiàng)交接登記簿”如何記載?

答案：款項(xiàng)交接登記簿。(包括收款零頭、付款零頭和內(nèi)庫登記簿)每個(gè)柜組一本，順序使用，根據(jù)現(xiàn)金(或憑證)的轉(zhuǎn)移以及出、入庫情況序時(shí)逐筆記載，當(dāng)時(shí)相互核對并互相簽章。營業(yè)終了，加減收付方發(fā)生額，結(jié)出余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對，再將各款項(xiàng)交接登記余額相加與現(xiàn)金庫存簿核對一致。

31、出納錯(cuò)款處理的基本原則是怎樣規(guī)定的?

答案：發(fā)生出納錯(cuò)款應(yīng)立即查找，并向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告，對于確認(rèn)無法挽回的錯(cuò)款損失，要區(qū)別性質(zhì)進(jìn)行處理。

(1)凡屬技術(shù)性錯(cuò)款和誤收確實(shí)難以辨認(rèn)的假幣，按照長款歸公、短款報(bào)損的原則，不得以長補(bǔ)短，并按規(guī)定的手續(xù)審批后，給予報(bào)損處理。但要幫助其責(zé)任人總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)，以便改進(jìn)今后工作。

(2)凡屬對工作不負(fù)責(zé)任，玩忽職守，有章不循，違章操作造成的錯(cuò)款事故，按照長款歸公，短款自賠的原則處理，并視情節(jié)輕重，數(shù)額大小給予必要的行政和紀(jì)律處分。

(3)經(jīng)查短款屬于監(jiān)守自盜，貪污挪用以及侵吞長款的，均應(yīng)當(dāng)即追回臟款，并視貪污情節(jié)嚴(yán)肅處理，觸犯法律的，移交司法部門處理。

各社發(fā)生出納錯(cuò)款時(shí)，應(yīng)在出納錯(cuò)款登記簿上逐筆詳細(xì)登記，并如實(shí)填報(bào)出納錯(cuò)款報(bào)告表，按規(guī)定時(shí)間報(bào)送。

凡發(fā)生千元(含千無)以上的大額錯(cuò)款，除填具出納錯(cuò)款報(bào)告表外，還應(yīng)及時(shí)逐級(jí)上報(bào)，其中情節(jié)復(fù)雜的大額錯(cuò)款，如發(fā)生被搶、被盜案件，應(yīng)保護(hù)好現(xiàn)場，立即報(bào)告當(dāng)?shù)毓�安部門和上級(jí)主管部門，發(fā)案及破案情況均應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

32、出納基本帳簿有哪些?各記載什么內(nèi)容?

答案：基本賬簿是根據(jù)制度規(guī)定和賬務(wù)核算的要求而設(shè)置的用于記錄和反映現(xiàn)金收支的綜合和明細(xì)核算情況的賬簿，共分七種：

(1)“現(xiàn)金收入登記簿”。是序時(shí)記載現(xiàn)金收入數(shù)額，控制現(xiàn)金收入憑證并據(jù)以進(jìn)行現(xiàn)金項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)的賬簿。

(2)“現(xiàn)金付出登記簿”。是序時(shí)記載現(xiàn)金付出數(shù)額，控制現(xiàn)金付出據(jù)以進(jìn)行現(xiàn)金項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)的賬簿。

(3)“款項(xiàng)交接登記簿”。是記載出納各柜組款項(xiàng)(憑證)轉(zhuǎn)移的交接情況及結(jié)存數(shù)額的賬簿。

(4)“現(xiàn)金庫存登記簿”。是記載每日現(xiàn)金收付總額，反映每日現(xiàn)金庫存總額的賬簿。

(5)“有價(jià)證券保管登記簿”。是記載有價(jià)證券種類、券別以及收入、付出和結(jié)存情況的賬簿。

(6)“代保管有價(jià)物品登記簿”。是記載代保管物品收入、付出和結(jié)存數(shù)量的賬簿。

(7)“抵(質(zhì))押有價(jià)物品登記簿”。是記載借款人辦理抵(質(zhì))押貸款而提交的有價(jià)證券、貴重物品的收入，付出和結(jié)存情況的賬簿。

33、出納輔助賬簿有哪些?各記載什么內(nèi)容?

答案：輔助賬簿是根據(jù)出納專業(yè)工作管理需要而設(shè)置的用于嚴(yán)密交接手續(xù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任或記錄基本賬簿中不能記載的特定業(yè)務(wù)事項(xiàng)的登記簿。共分九種：

(1)“查庫登記簿”。有關(guān)人員按規(guī)定的手續(xù)查庫后，登記本登記簿，登記時(shí)要將檢查的主要情況后存在的問題以及參加查庫人員等詳細(xì)記錄。

(2)“票樣保管登記簿”。用于記錄人民幣有價(jià)證券票樣以及真假幣鑒別手冊的名稱、券別、版別圖案等情況。

(3)“假幣(破壞幣)登記簿”。用于記錄發(fā)現(xiàn)的假票或破壞幣的券別、張數(shù)、偽造特征以及來源和處理情況。

(4)“錯(cuò)款登記簿”。用于記錄出納錯(cuò)款發(fā)生的時(shí)間、責(zé)任人員的姓名、主要情節(jié)、金額以及處理情況。

(5)“單位交款差錯(cuò)登記簿”。用于記錄單位交款發(fā)生差錯(cuò)的時(shí)間、單位(個(gè)人)名稱、金額及處理情況。

(6)“業(yè)務(wù)印章、庫(柜)鑰匙交接登記簿”。用于記錄業(yè)務(wù)印章、庫房(柜)鑰匙的臨時(shí)交接情況。

(7)“箱(包)交接登記簿”。用于記錄款箱(包)的出入庫交接情況。

(8)“庫內(nèi)現(xiàn)金券別明細(xì)登記簿”。是庫存現(xiàn)金各類券別結(jié)存數(shù)的明細(xì)記錄。

(9)“現(xiàn)金(物品)調(diào)撥登記簿”。用于現(xiàn)金(物品)的調(diào)出、調(diào)入情況的記錄。

34、“現(xiàn)金收入(付出)登記簿”如何記載?

答案：每日營業(yè)時(shí)按現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的順序，將現(xiàn)金收、付憑證進(jìn)行序時(shí)編號(hào)，按登記簿各欄內(nèi)容，逐筆記載，并按照現(xiàn)金統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目分類的要求進(jìn)行登記。營業(yè)終了，要結(jié)出合計(jì)(總計(jì))金額，記載“款項(xiàng)交接登記簿”，并憑以編制現(xiàn)金收、付結(jié)數(shù)單與實(shí)際收付核對相符。

35、如何處理款項(xiàng)調(diào)撥過程中發(fā)生的現(xiàn)金差錯(cuò)?

答案：凡調(diào)撥款發(fā)生差錯(cuò)(包括同人民銀行發(fā)行庫的現(xiàn)金往來和同業(yè)現(xiàn)金往來差錯(cuò))，調(diào)入社和調(diào)出社都必須負(fù)責(zé)認(rèn)真追查。

(1)調(diào)入社發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)先檢查本社在款項(xiàng)調(diào)運(yùn)、保管、收付中是否發(fā)生問題。如經(jīng)調(diào)查，確非本社責(zé)任時(shí)，應(yīng)將有關(guān)情況通知調(diào)出社清查，如果屬調(diào)出社差錯(cuò)，錯(cuò)款由調(diào)出社處理。如無法確定責(zé)任時(shí)，可按錯(cuò)款審批權(quán)限報(bào)批，由發(fā)現(xiàn)社作收益或報(bào)損處理。

凡聯(lián)社或由人民銀行發(fā)行庫調(diào)入的款項(xiàng)，應(yīng)安排盡先使用，避免存放時(shí)間過久，發(fā)生差錯(cuò)時(shí)不利清查。如需轉(zhuǎn)調(diào)他社，必須進(jìn)行復(fù)點(diǎn)，并換貼封簽。

(2)新的原封票幣發(fā)生錯(cuò)款時(shí)，應(yīng)認(rèn)真查明原因，如確非本社責(zé)任，應(yīng)開具證明說明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過(拆捆時(shí)原封有無破裂，證明人等)及捆內(nèi)各把票券的起訖號(hào)碼、缺號(hào)、補(bǔ)號(hào)情況，并在證明上加蓋經(jīng)手人和證明人章，經(jīng)內(nèi)勤主任審批后，連同原捆封簽、原把紙條，通過縣聯(lián)社轉(zhuǎn)送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行處理，退出長款，收回短款。

如原封新票幣捆內(nèi)短少整把(卷)或一把少十張以上，應(yīng)將票幣保持原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過和原捆的冠字、號(hào)碼、封捆時(shí)間和封捆員代號(hào)逐級(jí)上報(bào)。

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